财务会计工作细化执行与模板(doc 188)may.docx

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1、弗布克细化执行行与模板系列列财务会计工作化化执行与模板板（第2版）配套光盘王德敏 编著著北 京目 录第一章 财务务会计岗位设设计与工作事事项7第一节 财务务会计岗位设设计与目标分分解7一、财务会计岗岗位设计7（一）财务会计计管理岗位设设计7（二）中小企业业财务会计岗岗位设计7二、财务会计各各岗位目标分分解8（一）管理岗位位目标分解8第二节 财务务会计各岗位位工作事项9一、管理岗位工工作明细表9（一）财务总监监工作明细表表9（二）财务经理理工作明细表表11第二章 全面面预算管理细细化执行与模模板13第一节 全面面预算编制流流程与工作执执行13二、全面预算编编制执行工具具与模板13（一）年度销售售

2、预算表13（二）年度生产产预算表14（三）年度采购购预算表15（四）财务预算算申请表16（五）员工薪金金预算表16（六）资金收支支预算表17第二节 预算算执行管理流流程与工作执执行18三、预算执行管管理执行工具具与模板18（一）预算调整整申请表18（二）收支预算算责任书模板板18第三章 融资资与投资管理理细化执行与与模板20第一节 融资资管理流程与与工作执行20三、融资管理执执行工具与模模板20（一）银行授信信明细表20（二）企业融资资需求分析表表21（三）企业融资资成本分析表表21（四）企业融资资风险分析表表22（五）银行贷款款申请单模板板22（六）所筹资金金运用报告表表23（七）融资租赁赁

3、合同书模板板24第二节 投资资管理流程与与工作执行29三、投资管理执执行工具与模模板29（一）企业投资资计划表29（二）投资效益益预测表30（三）投资审批批报告表31（四）企业投资资月报表32（五）投资项目目管理卡模板板33（六）投资收益益明细表34第四章 货币币资金与应收收账款管理细细化执行与模模板35第一节 资金金使用管理流流程与工作执执行35二、资金使用管管理执行工具具与模板35（一）资金使用用计划表35（二）资金使用用申请表36（三）资金使用用情况表37（四）资金使用用月报表38（五）资金变动动分析季报表表38第二节 货币币资金管理流流程与工作执执行40四、货币资金管管理执行工具具与模

4、板40（一）备用金明明细表40（二）零用金报报销清单模板板41（三）库存现金金日记账模板板41（四）银行存款款日记账模板板42（五）货币资金金明细表43（六）现金盘点点报告表44（七）库存现金金清查单模板板45（八）银行存款款余额调节表表45第三节 应收收账款管理流流程与工作执执行46三、应收账款管管理执行工具具与模板46（一）应收账款款明细表46（二）应收账款款日报表47（三）应收账款款分析表48（四）应收票据据登记表49（五）应收账款款账龄分析表表50（九）应收票据据管理办法模模板50第五章 资产产与存货管理理细化执行与与模板53四、资产管理执执行工具与模模板53（一）固定资产产台账模板5

5、3（二）固定资产产增加单模板板54（三）固定资产产减损单模板板55（四）固定资产产增减表56（五）固定资产产盘存单模板板模板57（六）无形资产产摊销估算表表58（七）固定资产产报废申请表表59（八）固定资产产折旧明细表表60（九）资产状态态清查明细表表61第二节 存货货管理流程与与工作执行62四、存货核算执执行工具与模模板62（一）物资入库库单模板62（二）材料领料料单模板63（三）商品转售售登记表64（四）材料库存存日报表65（五）材料库存存月报表66（六）商品进销销存月报表67（七）存货清查查明细表68（八）存货分类类汇总表69（九）存货核算算明细表70第六章 负债债与所有者权权益核算细化

6、化执行与模板板71第一节 负债债核算流程与与工作执行71二、负债核算执执行工具与模模板71（一）借款记录录表71（二）短期借款款明细账模板板72（三）应付账款款明细账模板板73（四）应付票据据备查簿模板板74（五）应付债券券备查簿模板板75（六）预收账款款明细账模板板76（七）应交税费费明细账模板板77（八）长期借款款登记表78（九）贷款利息息计提表79（十）企业借款款申请表79第二节 所有有者权益核算算流程与工作作执行80五、所有者权益益核算执行工工具与模板80（一）利润分配配表80（二）实收资本本明细账80（三）所有者权权益变动表81第七章 成本本费用管理细细化执行与模模板83第一节 成本

7、本费用预算管管理流程与工工作执行83二、成本费用预预算管理执行行工具与模板板83（一）生产成本本预算表83（二）管理费用用预算表84（三）销售费用用预算表85第二节 产品品成本核算流流程与工作执执行87二、产品成本核核算执行工具具与模板87（一）成品单位位成本分析表表87（二）产品生产产成本核算表表88（三）产品制造造费用明细表表89（四）年度动力力费用统计表表90（五）产品标准准成本一览表表90（六）材料采购购成本汇总表表91（七）产品原料料成本明细表表92（八）产品成本本分批计算表表92（九）产品成本本分步计算表表93（十）产品生产产成本分摊表表93（十一）产销总总成本汇总表表94第三节

8、职工工薪酬核算流流程与工作执执行95二、职工薪酬核核算执行工具具与模板95（一）员工月度度工资表95（二）职工薪酬酬分析表96（三）工资结算算汇总表96（四）应付职工工薪酬明细表表97（五）生产人员员工资分摊表表99第四节 费用用管理流程与与工作执行100三、费用管理执执行工具与模模板100（一）费用报销销单模板100（二）费用报销销申请单模板板100（三）销售费用用分析表102（四）管理费用用分析表103（五）财务费用用分析表104（六）产品销售售费用分摊表表105第八章 收入入与利润核算算细化执行与与模板106第一节 收入入核算流程与与工作执行106二、收入核算执执行工具与模模板106（一

9、）收支日报报表106（二）进账日报报表107（三）收款日报报表108（四）月份收款款状况表109（五）现金与银银行存款收支支明细表110第二节 利润润核算流程与与工作执行111二、利润核算执执行工具与模模板111（一）利润表111（二）合并利润润表112（四）利润分配配方案模板113第九章 财务务报告与分析析细化执行与与模板115第一节 财务务报告编制流流程与工作执执行115二、财务报告编编制执行工具具与模板115（一）合并财务务报表编制规规范模板模板板115（二）财务情况况说明书编制制规定模板120（三）股份公司司中期财务报报告书模板124（四）股份公司司年度财务报报告书模板128第二节 财

10、务务分析流程与与工作执行132二、财务分析执执行工具与模模板132（一）月份财务务分析表132（二）年度财务务分析表133（三）主要财务务指标分析表表134（四）财务分析析管理制度模模板135（五）财务分析析报告撰写规规定模板模板板138第十章 财务务控制与税务务细化执行与与模板141第一节 内部部控制流程与与工作执行141二、内部控制执执行工具与模模板141（一）财务状况况控制表141（二）应收账款款控制表142（三）资金调度度控制表143（四）固定资产产控制表144（五）周转资金金检查单模板板145（六）银行存款款检查单模板板145（七）成本费用用控制表146第二节 审计计管理流程与与工作

11、执行147三、审计管理执执行工具与模模板147（一）审计工作作计划表147（二）项目审计计计划表148（三）审计工作作通知单模板板148（四）审计工作作底稿表149（五）审计工作作记录表149（六）审计工作作报告表150（七）审计工作作处置表150第三节 税务务管理流程与与工作执行151三、税务管理执执行工具与模模板151（一）税款缴纳纳记录表151（二）税务管理理制度模板152（三）发票管理理制度模板155第十一章 会会计电算化与与财务组织管管理细化执行行与模板159第一节 会计计电算化管理理流程与工作作执行159二、会计电算化化管理执行工工具与模板159（一）会计电算算化管理制度度模板15

12、9第二节 财务务组织管理流流程与工作执执行165二、财务组织管管理执行工具具与模板165（一）财务制度度设计工作计计划表165（二）会计档案案管理制度模模板166（三）出纳人员员工作管理办办法模板170（四）会计人员员工作管理规规范模板174（五）会计工作作交接管理办办法模板181附：弗布克已出出版图书书目目184第一章 财务务会计岗位设设计与工作事事项第一节 财务务会计岗位设设计与目标分分解一、财务会计岗岗位设计（一）财务会计计管理岗位设设计财务会计管理岗岗位设计范例例如图1-11所示。专员级 人主管级 人财务总监财务预算专员出纳成本费用会计材料核算会计财务部经理经理级 人总监级 人财务主管

13、财务分析专员资产核算会计总账报表会计往来核算会计会计主管资金管理主管资金调度专员资金核算会计图1-1 财财务会计管理理岗位设计范范例（二）中小企业业财务会计岗岗位设计中小企业财务会会计岗位设计计范例如图11-2所示。专员级 人主管级 人财务总监财务预算专员出纳成本费用会计材料核算会计财务部经理经理级 人总监级 人财务主管财务分析专员资产核算会计总账报表会计往来核算会计会计主管资金管理主管资金调度专员资金核算会计图1-2 中中小企业财务务会计岗位设设计范例二、财务会计各各岗位目标分分解（一）管理岗位位目标分解目标细化备注总体目标1制度建设目目标（1）依据国家家有关财务制制度、会计准准则及企业相相

14、关规定，制制定并不断完完善企业财务务管理规章制制度（2）组织执行行国家有关财财务法律法规规、方针、政政策，保障企企业财务活动动合法、有序序地正常进行行（3）依据国家家企业内部部控制基本规规范为本企企业建立有效效的内部控制制体系，并对对其运行情况况进行指导、监监督2财务工作目目标（1）制订财务务工作各项计计划并监督实实施，各项工工作计划及时时完成率达1100%（2）对企业财财务运作进行行控制，企业业年度财务效效益指标完成成率达1000%（3）根据企业业经营状况，向向总经理或董董事会提交财财务分析与预预测报告，为为经营决策提提供支持，报报告编制及时时，领导满意意度评价达到到 分（4）安排人员员及时

15、申报各各项税费，出出错率为03预算与成本本管理目标（1）组织编制制企业年度、季季度、月度预预算，并监督督预算的执行行，确保各项项财务预算目目标顺利达成成，各部门费费用开支控制制在预算范围围内（2）制定成本本控制制度，提提出成本控制制策略措施，年年度企业成本本比上年度降降低 % 4会计核算管管理目标（1）组织企业业的经济核算算工作，组织织编制和审核核会计报表，报报表编制及时时率与准确率率均达到1000%（2）组织会计计人员正确、及及时、完整地地记账、算账账、报账，及时提供真真实的会计核核算资料，财财务数据、信信息的准确率率达100%5投融资管理理目标（1）合理地投投放和使用企企业资金，以以获取投

16、资收收益（2）保证企业业正常运转和和扩大再生产产的资金的需需要，融资渠渠道畅通，领领导交办的融融资任务1000%完成6审计与稽核核管理目标（1）按照相关关要求和计划划，组织进行行经营成果审审计、财务收收支审计等工工作，审计工工作全面完成成（2）配合外部部审计部门和和审计机构的的审计工作，确确保审计工作作的顺利、有有序进行7部门及员工工管理目标（1）负责指导导、监督分管管部门下属人人员的业务工工作，分管部部门工作计划划完成率达到到100%（2）根据公司司的要求对下下属人员进行行考核，考核核工作按时完完成、考核结结果客观、准准确第二节 财务务会计各岗位位工作事项一、管理岗位工工作明细表（一）财务总

17、监监工作明细表表工作大项工作细化工作目标或成果果1财务制度建建设（1）主持制定定企业财务管管理、会计核核算和会计监监督、预算管管理、审计监监察、内部控控制等规章制制度和工作程程序，经批准准后组织实施施并监督检查查落实情况财务制度完善，各各项制度有效效执行率达到到100%（2）组织执行行国家有关财财经法律、法法规、方针、政政策和制度，保保障企业合法法经营，维护护股东权益财务活动合理合合法2财务工作管管理（1）组织领导导公司的财务务管理、成本本管理、预算算管理、会计计核算、会计计监督、审计计监察、内部部控制等方面面工作，加强强企业财务管管理，提高经经济效益财务安全达标率率达到1000%（2）定期对

18、企企业财务管理理工作进行考考核、督促、检检查，提高财财务部门工作作效率财务各项工作计计划完成率达达到100%（3）执行董事事会有关财务务方面的决议议，对企业日日常资金运作作和财务运作作进行监控企业年度财务指指标完成率达达到100%3文件审核签签署与经费审审批（1）负责审核核签署全面预预算、财务收收支计划、成成本费用计划划、信贷计划划、财务报告告、会计决算算报表，会签签涉及财务收收支的重大业业务计划、经经济合同、经经济协议等各类文件准确率率达到1000%（2）依据财务务制度审批下下级部门的各各项费用支出出，并确认支支出的合理性性，对各项费费用支出进行行控制费用支出控制在在预算范围内内4融资管理（

19、1）根据董事事会指示和企企业的经营要要求，筹集企企业运营所需需资金，保证证企业战略发发展的资金需需求，审批重重大资金流向向资金筹集任务及及时完成率达达到100%（2）依照企业业对资金的需需求，疏通融融资渠道，维维护与金融机机构的良好关关系，满足企企业经营运作作资金的需求求融资渠道畅通、融融资方式有效效5财务分析与与预测（1）定期对企企业经营状况况进行阶段性性的财务分析析与财务预测测，并提出财财务改进方案案财务报告准确性性、科学性强强（2）向董事会会提交财务分分析及预测报报告，提出合合理化建议、意意见每半年递交 次6财务审计与与内部控制管管理（1）组织制订订年度审计工工作计划，并并根据企业相相关

20、规定组织织实施年度财财务收支审计计、经营成果果审计等项工工作审计工作计划有有效执行率达达到100%，进展顺利利（2）具体负责责企业高层领领导的离职审审计及重大财财务违规审计计，并向董事事会及总经理理提出处理意意见审计结果客观、公公正（3）根据国家家企业内部部控制基本规规范对企业业内部控制体体系的运行情情况进行审查查、指导确保企业各项业业务运行处于于可控状态7所辖部门管管理（1）负责所辖辖部门管理人人员的管理、考考核，监督其其各项业务工工作所辖部门各项工工作计划完成成率达到1000%（2）指导开发发财务、会计计、审计方面面的人力资源源，提高财务务管理系统的的员工的综合合素质员工考核综合评评价达

21、分（3）做好财务务系统的行政政事务处理，提提高效率，增增强团队精神神高层领导对财务务部工作满意意度评价 分（二）财务经理理工作明细表表工作大项工作细化工作目标或成果果1制定规章制制度与财务计计划（1）协助财务务总监组织制制定企业各项项财务管理制制度、内部控控制管理和考考核办法规章制度完善，有有效执行率达达100%（2）各项制度度经审批后组组织实施、监监督，确保企企业财务安全全违反财务制度的的行为发生率率为0（3）组织编制制各项财务收收支及资金计计划，落实和和检查计划的的执行情况，定定期将计划的的执行情况进进行分析并上上报财务总监监、总经理财务各项计划及及时实现率达达100%2财务预算与与成本控

22、制（1）组织有关关部门编制财财务预算并汇汇总，上报领领导审批后实实行预算准确、科学学（2）监督各部部门预算的执执行情况，认认真审核各部部门费用支出出，根据企业业运营的实际际，适时提出出成本控制方方案并监督实实施企业经营成本降降低率达 %（3）进行成本本预测、控制制、核算、分分析和考核，促促进成本消耗耗降低、费用支出节约工作作企业费用支出控控制在预算范范围内3会计核算管管理（1）负责组织织企业经济核核算工作，组组织编制和审审核会计报表表，以及业务务开展所需的的各类统计报报表会计核算出错率率为0（2）负责组织织会计人员搞好好会计核算，正正确、及时、完完整地记账、算算账、报账及及时提供真实实的会计核

23、算算资料会计报表编制及及时，准确率率达100%4财务分析（1）定期或不不定期地组织织进行财务分分析，提交财财务分析报告告，为企业经经营决策提供供依据财务报告每半年年提交 %，数数据准确（2）对新投资资项目做好财财务预测与风风险分析工作作分析准确，领导导满意度评价价 分以以上（3）参与企业业重大财务问问题的决策，提提出意见或建建议领导满意度评价价 分以以上5财务内控与与审计（1）依据内部部控制制度，组组织实施财务务监督，确保保企业各项业业务在受控状状态下运行财务安全达标率率为100%（2）组织设定定财务工作考考核标准，严严格监督各项项业务收支情情况，并根据据考核标准对对各子公司（工工厂）财务工工

24、作定期进行行考评企业财务效益指指标完成率达达100%（3）负责组织织实施企业的的财务审计工工作审计工作按计划划完成6财务部内部部管理（1）负责财务务人员队伍的的建设、选拔拔、配备核心员工保有率率达 %（2）组织对部部门员工进行行财务知识培培训培训次数达 次/年年（3）指导、监监督员工工作作状况，并对对其进行业绩绩考核部门员工考核综综合评分平均均达 分以上第二章 全面面预算管理细细化执行与模模板第一节 全面面预算编制流流程与工作执执行二、全面预算编编制执行工具具与模板（一）年度销售售预算表编制部门： 年度：_年年 金额单位：元编制部门年度销售产品第一季度第二季度第三季度第四季度合计产品A规格预计

25、销售数量销售单价预计销售额产品B规格预计销售数量销售单价预计销售额产品C规格预计销售数量销售单价预计销售额预计销售合计（二）年度生产产预算表 季度预算项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年产品A预计销售量加：预计期末库库存预计需要量减：期初库存预计生产量产品B预计销售量加：预计期末库库存预计需要量减：期初库存预计生产量产品C预计销售量加：预计期末库库存预计需要量减：期初库存预计生产量产品D预计销售量加：预计期末库库存预计需要量减：期初库存预计生产量（三）年度采购购预算表月份内购材料外购材料备注材料名称计量单位材料数量预计金额采购费用材料名称计量单位材料数量预计金额采购费用1月2月3月4月5月

26、6月7月8月金额和费用合计计金额和费用合计计（四）财务预算算申请表编号： 单位： 日期：_年_月_日日预算项目上年度实际支出出本年度预算申报报金额用途说明审核意见（五）员工薪金金预算表部门： 年度：_年项别人员编制薪金预估保险费合计类别性别人数基本工资加班津贴假日津贴效率奖金其他小计年终奖金员工奖金小计直接人工正式男女临时男女小计男女间接人工正式男女临时男女小计男女（六）资金收支支预算表部门： 预算算年度：_年 预算日期：_年_月月_日项目1月2月12月说明金额增升幅度金额增升幅度金额增升幅度金额增升幅度收入外销收入内销收入现销票据兑现劳务收入退税收入其他收入财务收入其他合计支出资金支出土地及

27、房屋设备备分期付款分期缴纳关税机械设备内购机械设备外购预付工程定金其他材料支出原材料内购原材料外购其他经常费用支出制造费用销售费用管理费用财务费用其他其他支出合计资金余缺量备注经理： 审核： 填表表：第二节 预算算执行管理流流程与工作执执行三、预算执行管管理执行工具具与模板（一）预算调整整申请表部门： 日期：_年_月_日变更类别 预算增加 预算追减减预算项目细项说明原核定预算拟变更内容调整幅度申请理由批 示部门经理（签章）制表（签章）财务部（签章）财务总监（签章）总经理意见（签章）（二）收支预算算责任书模板板部门收支预算责责任书为了加强企业收收支预算管理理，进一步规规范企业的收收支行为，特特与

28、部门签签订“2011年年部门收支支预算责任书书”。一、预算收入全年收入实现 万元元。其中，AA产品收入 万元、BB产品收入 万元元、资产出租租出售收入 万元、其其他收入 万元。二、预算支出全年支出预算 万万元。其中，工工资性支出 万元、福福利经费支出出 万元、其其他费用支出出 万元。三、应收账款回回收预算账面应回账款 万元，确确定回收比例例突破 %，应收金金额不低于 万元。按按回收额奖励励回收单位 %。四、业务招待费费支出预算根据部门业务性性质、工作量量和人员情况况，核定部门全年业业务招待费 万元。结结余部分奖励励你部门主要要负责人 %，超支支部分单位主主要负责人负负担50%，于于年终结算时时

29、兑现奖惩。（公司签章） 部部门：指定负责人： 责责任人：（签签字）第三章 融资资与投资管理理细化执行与与模板第一节 融资资管理流程与与工作执行三、融资管理执执行工具与模模板（一）银行授信信明细表序号银行名称额度（万元）期限保证金比例（%）担保单位备注1_年_月_日_年_月_日是否安装网银、收收款行、结算算行2_年_月_日_年_月_日3_年_月_日_年_月_日4_年_月_日_年_月_日5_年_月_日_年_月_日6 _年_月_日日_年_月_日注：1银行名名称为授信银银行全称； 2额额度按含保证证金的额度填填写； 3期期限按合同签签订的期限填填写。（二）企业融资资需求分析表表编号： 单位：元 日期：

30、_年_月_日日项目上年期末实际占销售额的百分分比本年计划1资产11 流动资资产12 非流动动资产资产合计2负债21 短期借借款22 应付票票据23 应付账账款24 应付利利息25 长期借借款负债合计3所有者权益益31 实收资资本32 资本公公积33 留存收收益34 股东权权益所有者权益合计计融资需求合计（三）企业融资资成本分析表表 对比比分析期分析项目_年_月_年_月差量所有者权益负债融资融资总额息税前利润减：利息等负债债融资成本税前利润减：所得税税后利润减：应交特种基基金提取盈余公积本年实现的可分分配利润本年资本利润率率本年负债融资成成本率（四）企业融资资风险分析表表编号： 单位位：元项目_

31、年_年差异（比重）年初数期末数平均数比重年初数期末数平均数比重比重差升降值流动负债长期负债负债合计所有者权益融资总额（五）银行贷款款申请单模板板申请部门申请时间_年_月_日主题银行全称担保方式 担保 抵押 其他申请额度期限保证金比例 %保证金利息 活期 同期定期期 协定存款款其他条件申请原因财务经理意见财务总监意见总经理意见（六）所筹资金金运用报告表表编号： 日日期：_年_月月_日公司名称法人代表地址电话开户银行名称银行账号工商登记证字号号公司性质注册资金总额批准日期行业分类 工业 农业 商业 债券 运输 其他筹资类别 银行贷款 合作开发发 债券 股票 其他批准资金金额批注日期批准文号每股金额期限国家资金购买集体资金购买个人购买合计批准集资额实际发行额实收资金日期_年_月_日_年年_月_日（七）融资租赁赁合同书模板板融资租赁合同书书合同号码： 合同签订日日期：_年_月_日