财务会计学期末复习资料mlu.docx

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1、（一） 黄河河有限责任公公司5月31日银行存存款日记账余余额为80, 000元元，银行对账账单余额为887,0000元。经核查查，发现有下下列未达账项项：1.30日，委委托银行收款款9000元，银银行已收到AA公司货款并并已入账，而而企业尚未接接到收款通知知； 2. 31日日，本月水电电费18000元，银行已已从该企业银银行存款户中中代为付出，而而企业尚未接接到付款通知知，尚未入账账； 3. 30日日，开出转账账支票支付汪汪军差旅费8800元，并并已作存款减减少入账，但但持票人尚未未到银行办理理转账手续； 4. 31日日，企业送存存银行B公司转账支支票一张计11000元，并并已作增加存存款入账

2、，而而银行尚未办办理转账手续续，未予入账账。 要求： 根据以以上未达账项项，编制银行行存款余额调调节表。(本题8分)银行存款余额调调节表200年月月日项目金额项目金额银行存款日记账账余额80000银行对账单的余余额87000加:银行已收,企业未收9000加：企业已收,银行未收1000减:银行已付,企业未付1800减：企业已付,银行未付800调节后余额87200调节后余额87200（二）C6166车床1台，原值1000000元元，预计使用用寿命5年，预计净净残值50000元，用双双倍余额递减减法计算C6616车床各各年的折旧额额。（本题 12 分）第一年：1000000*00.2*2=40000

3、0第二年：（1000000-400000）*0.22*2=244000第三年：（1000000-400000-240000）*0.2*2=114400第四年：（1000000-400000-240000-144400-50000）/22=83000第五年：83000（三）沪东工厂厂采用应收账账款余额百分分比法，111月30日，坏账账准备账户的的余额在贷方方，金额为22560元。（本本题10分）112月5日日，应收某工工厂账款23340元，因因该厂已破产产而无法收回回，经批准作作坏账损失处处理，作分录录；借：坏账准备 23400 贷：应应收账款 2340212月311日，应收账账款账户余额额为5

4、600000元，预预计坏账准备备率为0.55%，计提坏坏账准备，作作分录。借：资产减值损损失 25880 贷： 坏账准备 2580（四）根据下列列经济业务编编制会计分录录（凡能确定定明细科目的的，应在分录录中列出。本本题30分）1企业收到某某公司作为投投资的旧机器器一台，原始始价值为1000，000元，双双方协商价为为80，000元。借：固定资产 800000 贷： 实实收资本 8000002企业当月11日从银行取取得借款2000，000元，期期限为6个月，年利利率为6，利息每每季结算一次次。款已存银银行。月末预预提本月应负负担的利息。借：银行存款 2000000 贷：短短期借款 220000

5、00借：财务费用 10000 贷：应付付利息 100003购入需安装装的机器设备备一台，买价价35，000元，共共计37，000元，全全部款项已用用银行存款支支付。安装过过程中耗用材材料1，400元，发发生工资费用用1，600元。安安装合格交付付使用。借：在建工程 370000 贷：银行行存款 377000借：在建工程 3000 贷：原材材料 14000 应付职工薪薪酬 16000借：固定资产 400000 贷：在建建工程 4000004企业从A公公司购入甲材材料10吨，每吨吨2，000元，增增值税进项税税额3，400元，材材料运杂费11，600元。材材料已运达并并验收入库。货货款及税金尚尚未

6、支付。借：原材料 221600 应交税税金-应交增增值税（进项项税额）34400 贷：应付付账款 2550005企业从B工工厂购进乙材材料20吨，每吨吨500元，计计10，000元，运运杂费5000元，增值税税进项税额11，700元，企企业开出承兑兑期为6个月的商业业汇票一张，材材料尚未运达达。借：在途物资 105000 应交税税金-应交增增值税（进项项税额）17700 贷：应付付票据 1222006企业收到CC工厂发来已已预付货款的的丙材料，该该批材料买价价15，000元，运运杂费1，000元，增增值税进项税税额2，550元，除除冲回原预付付的18，000元外，余余款以银行存存款支付。借：原

7、材料 116000 应交税税金-应交增增值税（进项项税额）25550 贷：预付付账款 188000 银行存款 5507本月生产车车间领用材料料及用途如下下：生产产品耗用项目 甲材料 乙材料 合计计其中：A产品 14，000 12，000 266，000 B产品品 88，000 4，000 12，000车间一般耗用 3，000 3，000借：生产成本-A产品 226000 生产成成本-B产品品 120000 制造费费用 66000贷：原材料-甲甲材料 225000 原材料料-乙材料 1900008结算本月应应付职工工资资6000元，其其中：生产AA产品工人工工资2，400元，B产品工人工工资1，

8、600元；车车间管理人员员工资2，000元。借：生产成本 -A产品 22400 生产成成本 -B产品 11600 制造费费用 20000 贷：应付付职工薪酬 600009月末计提本本月固定资产产折旧费5，000元，其其中：车间使使用的固定资资产计提3，500元，厂厂部管理使用用的固定资产产计提1，500元。借：制造费用 3500 管理费费用 15000 贷：累计计折旧 5000010月末，结结转本月发生生的各种成本本费用，共计计210，000元，其其中，产品销销售成本1220，000元，产产品销售费用用12，000元，产产品销售税金金1，000元，管管理费用5，000元，财财务费用2，000元

9、，营营业外支出33，000元，所所得税67，000元。借：本年利润 2100000 贷：产品品成本 1220000 销售费用 120000 销售税金及及附加 10000 管理费用 5000 财务费用 2000 营业外支出出 30000 所得得税费用 6670001. 甲公司22008年12月份 发生与银行行存款有关的的业务如下：（1）122月28日，甲公公司收到A公司开出的的480万元转转账支票，交交存银行。该该笔款项系AA公司违约支支付的赔款，甲甲公司将其计计入当期损益益。12月229日，甲公公司开出转账账支票支付BB公司咨询费费360万元，并并于当日交给给B公司。（2）12月月31日，甲公

10、公司银行存款款日记账余额额为432万元，银银行转来对账账单余额为6664万元。经经逐笔核对，发发现以下未达达账项：甲公司已已12月28日收到的的A公司赔款登登记入账，但但银行尚未记记账。B公司尚尚未将12月29日收到的的支票送存银银行。甲公司委委托银行代收收C公司购货款款384万元，银银行已于122月30日收妥并并登记入账，但但甲公司尚未未收到收款通通知。12月份份甲公司发行行借款利息332万元，银银行已减少其其存款，但甲甲公司尚未收收到银行的付付款通知。要求：（11）编制甲公公司上述业务务（1）的会计分分录。（2）根据据上述资料编编制甲公司银银行存款余额额调节表。（答案中的的金额单位用用万元

11、表示）（本题12分）1. 借：银行存款 480 贷：营业外收入入 480 借：营业业外支出 3360 贷：银行存款 360 银行存存款余额调节节表 20008年12月31日项 目 金 额 项 目 金金 额 企业银行存款日日记账余额 432 银行行对账单余额额 664加：银行已收，企企业未收货款款 384 加：企业已收，银银行未收账款款 480 减：银行已付，企企业未付账款款 32 减：企企业已付，银银行未付账款款 360 调节后余额 784 调节节后余额 7842. 20077年3月至5月，甲上市市公司发生的的交易性金融融资产业务如如下：（1）3月月1日，向D证券公司划划出投资款11000万元

12、元，款项已通通过开户行转转入D证券公司银银行账户。（2）3月月2日，委托D证券公司购购入A上市公司股股票100万股，每每股8元，另发生生相关的交易易费用2万元，并将将该股票划分分为交易性金金融资产。（3）3月月31日，该股股票在证券交交易所的收盘盘价格为每股股7.70元。（4）4月月30日，该股股票在证券交交易所的收盘盘价格为每股股8.10元。（5）5月月10日，将所所持有的该股股票全部出售售，所得价款款825万元，已已存入银行。假假定不考虑相相关税费。要求：逐笔笔编制甲上市市公司上述业业务的会计公公录。（会计科目目要求写出明明细科目，答答案中的金额额单位用万元元表示）（本本题12分）1借：其

13、它货货币资金 11000 贷贷：银行存款款 100002 借：交易性性金融资产 800 投投资收益 22 贷：其它货币资资金 80223 借: 公公允价值变动动损益 300 贷贷：交易性金金融资产 3304. 借：交易性金融融资产 400 贷贷：公允价值值变动损益 405. 借：银行存款 825 贷：交易性性金融资产 810 投投资收益 115 借：公公允价值变动动损益 100 贷：投资收收益 103. 甲企业为为增值税一般般纳税人（尚尚未实行增值值税转型试点点），增值税税税率为177%。2007年发发生固定资产产业务如下：（1）1月月20日，企业业管理部门购购入一台不需需安装的A设备，取得得

14、的增值税专专用发票上注注明的设备价价款为5500万元，增值值税为93.5万元，另另发生运输费费4.5万元，款款项均以银行行存款支付。（2）A设设备经过调试试后，于1月22日投入使使用，预计使使用10年，净残残值为35万元，决决定采用双倍倍余额递减法法计提折旧。（3）7月月15日，企业业生产车间购购入一台需要要安装的B设备，取得得的增值税专专用发票上注注明的设备价价款为6000万元，增值值税为1022万元，另发发生保险费88万元，款项项均以银行存存款支付。（4）8月月19日，将B设备投入安安装，以银行行存款支付安安装费3万元。B设备于8月25日达到预预定使用状态态，并投入使使用。（5）B设设备采

15、用工作作量法计提折折旧，预计净净残值为355.65万元元，预计总工工时为5万小时。9月，B设备实际使使用工时为7720小时。假设上述资资料外，不考考其他因素。要求：（11）编制甲企企业20077年1月20日购入A设备的会计计分录。借：固定资产 648 贷：银行存存款 6488（2）计算算甲企业20007年2月A设备的折旧旧额并编制会会计分录。借：管理费用 10.8 贷：累计计折旧 100.8（3）编制制甲企业20007年7月15日购入B设备的会计计分录。借：在建工程 710 贷：银行行存款 7110（4）编制制甲企业20007年8月安装B设备及其投投入使用的会会计分录。借借：在建工程程 3 贷

16、：银银行存款 33 借借：固定资产产 713 贷：在建工工程 7133（5）计算算甲企业20007年9月B设备的折旧旧额并编制会会计分录。（答案中的的金额单位用用万元表示）（本题12分）（71300000-3566500）*720/550000=975388.4借：制造费用 975388.4 贷：累计计折旧 977538.444. 甲上市公公司为增值税税一般纳税人人，库存商品品采用实际成成本核算，商商品售价不含含增值税，商商品销售成本本随销售同时时结转。2007年3月1日，W商品账面余余额为2300万元。207年3月发生的有有关采购与销销售业务如下下： （1）3月月3日，从A公司采购W商品一批

17、，收收到的增值税税专用发票上上注明的货款款为80万元，增增值税为133.6万元。W商品已验收收入库，款项项尚未支付。 （2）3月月8日，向B公司销售W商品一批，开开出的增值税税专用发票上上注明的售价价为150万元，增增值税为255.5万元，该该批W商品实际成成本为1200万元，款项项尚未收到。 （3）销售售给B公司的部分分W商品由于存存在质量问题题，3月20日B公司要求退退回3月8日所购W商品的50%，经过协商商，甲上市公公司同意了BB公司的退货货要求，并按按规定向B公司开具了了增值税专用用发票（红字字），发生的的销售退回允允许扣减当期期的增值税销销项税额，该该批退回的WW商品已验收收入库。

18、（4）3月月31日，经过过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。 要求： （1） 编制甲上市市公司上述（1）、（2）、（3）项业务的会计分录。1. 借：库库存商品 880 应交税金金应交增值税税4.（进项项税额）133.6 贷贷：应付账款款 93.662. 借：应收账款 175.55 贷：主营营业务收入 150 应交税金应交增值税税（销项税额额）25.55 借：主营业业务成本 1120 贷：库存商品 1203. 借：主营营业务收入 75 应交税金应交增值税税（销项税额额）12.775 贷: 应收账款款 87.775 借：库存存商品 600 贷：主营业务成成本 604. 借：资资产减值损失失

19、 20 贷：存货跌价准准备 20（2） 计计算甲上市公公司2077年3月31日W商品的账面面余额。 （本题12分）230+80-1220+60=2501、2007年年底，甲公司司L9型机器的的帐面成本为为500万元，预预计可变现净净值为4000万元，由此此计提存货跌跌价准备1000万元；2008年6月月30日，L9型机器的的帐面成本仍仍为500万元，但但由于该机器器的市场价格格有所上升，L9型机器的可变现净值变为475万元；2008年底，L9型机器的的帐面成本仍仍为500万元，但但由于该机器器的市场价格格进一步上升升，L9型机器的的可变现净值值变为5555万元；要求：采用备抵抵法，编制2200

20、8年6月30日和20088年底时成本本与可变现净净值孰低法的的会计分录。借：存货跌价准准备 75 贷：资产产减值损失 75借：存货跌价准准备 225 贷： 资资产减值损失失 252、甲企业20005年年末末应收款项余余额为5000 000元元；20066年年末应收收款项余额为为600 0000元；20077年4月应收乙企企业的货款确确认为坏账损损失计20 000元；2007年年年末应收款项项余额为5550 0000元；20088年5月，在20007年已确认认为坏账的应应收账款又收收回15 0000元；20088年年末应收收款项余额为为700 0000元。甲甲企业采用应应收账款余额额百分比法计计

21、提坏帐准备备。（各年估估计的坏账准准备率都为22%。假设甲甲企业20005年年初的的坏帐准备余余额为20000元。）要求：根据上述述资料，请为为甲企业在每每一个时点做做相应的会计计分录。2005年底：借：资产减减值损失 88000 贷: 坏坏账准备 880002006年底： 借：资产产减值损失 2000 贷：坏账账准备 220002007年4月月：借：坏账账准备 200000 贷：应收账款 2000002007年底：借：资产减减值损失 119000 贷：坏坏账准备 1190002008年5月月 借：应收收账款 155000 贷：坏坏账准备 115000 借借：银行存款款 150000 贷：应收

22、账款 1500002008年底 借：坏账准准备 120000 贷贷：资产减值值损失 1220003、企业业20年月30日收到开开户银行提供供的对账单余余额为2599000元，同同一日企业银银行存款余额额为2563323元。经经逐笔核对，发发现有以下需需要调节的款款项：（1）企业在本本月25日收到并并送存银行的的A公司的支票票3000元，因因付款单位存存款余额不足足而被退回，银银行尚未通知知企业；（2）银行收取取手续费588元并出具了了一份借项通通知单，已记记录在本月的的银行对账单单上，而企业业误记为855元；（3）企业签发发的下列支票票，至本月330日为止银银行尚未兑现现：支票号码签发日期金额

23、#1111 25日1 3000#2222 28日2 5000#3333 29日3 0000#4444 29日1 6000（4）企业请银银行托收的BB公司的应收收票据21550元，银行行已如数收妥妥，28日已记作作存入款项并并附来贷项通通知单一份；（5）银行从企企业账户划出出本月电话费费用25000元，而企业业尚未记录入入账；（6）银行发生生串户，将一一笔不属于本本企业的款项项3600元误误记入本企业业账户；（7）企业本月月送存C公司用于支支付货款的支支票60000元，银行对对账单上尚无无相应的记录录。 要求：分别以企业业银行存款账账面余额和银银行对账单账账面余额为起起点，编制银银行存款余额额调

24、节表。 银行存存款余额调节节表 20年12月31日项 目 金 额 项 目 金金 额 企业银行存款日日记账余额 2556323 银行对账单单余额 2590000加：银行已收，企企业未收货款款 277 +21500 加：企企业已收，银银行未收账款款 66000减：银行已付，企企业未付账款款 30000+25000减：企业业已付，银行行未付账款 84400+36600调节后余额 2553000 调节后余额额 22530000256323-3000+27+21150-25500=2553000259000-8400-3600+6000=25530004、甲公司2007年10月份发生生以下业务：（1）转

25、让一项项专利的使用用权，取得转转让收入30000元。转转让收入的营营业税税率为为5%。（2）出租一项项固定资产，本本月租金收入入4000元，该该资产的本月月折旧为15500元。租租金已收到并并存入银行。（3）出租包装装物，取得收收入200元；包包装物成本1120元。租租金已存入银银行。（4）结转本月月的上述收入入及成本至“本年利润”科目。要求：根据上述述业务，编制制有关会计分分录。1. 借：银行存款 2850 其其它业务税金金及附加 1150 贷：营业外收入入 300002. 借：银行存款 4000 贷贷：营业外收收入 40000 借：营业外外支出 15500 贷贷：累计折旧旧 150003.

26、 借：银行存款 200 贷：其它业业务收入 2200 借：其其它业务成本本 1200 贷: 包包装物 1204 借：营业业外收入 77000 其它业务收收入 2000 贷：本年利利润 72000 借：本本年利润 11770 贷：营业业外支出 11500 其它业业务税金及附附加 1500 其它业务务成本 1220 借：利利润分配-未未分配利润 5430 贷：本年年利润 554305、甲企业以自自营方式建设设厂房一幢，发发生如下业务务： 购入为工程程准备的各种种物资计4 095 0000元，该该款项直接以以借入的长期期借款支付。 工程领用工工程物资4 095 0000元。 发放工程人人员工资122

27、0 0000元，提取应应付福利费116 8000元。 辅助车间发发生与工程有有关的劳务费费用23 1110元。 用银行存款款支付与工程程有关的其他他费用94 355元。 工程实施期期间应付长期期借款利息3370 4111元。 工程完工交交付使用。要求：利用上述述资料编制有有关的会计分分录。1. 借：工程物资 40950000 贷：银行存款 409500002. 借：在建工程 40950000 贷：工程物资 409500003. 借：在建工程 1368000 贷：应付职工薪薪酬 1200000 应付福福利费 1668004. 借：在建工程 231100 贷：应付职工薪薪酬 2311105. 借：

28、在建工程 943555 贷：银行行存款 9443556. 借：在建工程 3704111 贷：应付利息 37041117. 借：固定资产 47196676 贷：在在建工程 4471967766、A公司于2206年1月1日购入B公司具有表表决权的股份份20万股，占占B公司有表决决权股份的44%，每股价价格5元，A公司打算长长期持股。假假设B公司于20006年度实现现净利润 3300万元，并并于20077年1月12日分派现现金股利每股股0.8元。要求：根据以上上资料，对AA公司该项长长期股权投资资采用成本法法进行核算。1. 借：长期股权投投资 1000 贷：银行存款 1002. 借：应收股利 16

29、贷：投资收益 12 长期股股权投资 441、某企业某月月银行存款日日记账月末余余额为1244 950元元，银行对账账单月末余额额为129 395 元元。经核对，发发现有下列未未达账项：（1）企业已入入账，银行尚尚未入账的企企业存入转账账支票11 200元。（2）企业购材材料开出转账账支票9 1100元，银银行尚未入账账。（3）银行已入入账，企业未未入账的银行行代收销售款款6 7900元。（4）银行已入入账，企业未未入账的银行行借款利息2245元。 要求： 根据据以上未达账账项，编制银银行存款余额额调节表。(本题6分) 银行存存款余额调节节表 20年12月31日项 目 金 额 项 目 金金 额

30、企业银行存款日日记账余额 1224950 银行对对账单余额 1293995 加：银行已收，企企业未收货款款 67900 加：企业已已收，银行未未收账款 112200 减：银行已付，企企业未付账款款 2455 减：企业业已付，银行行未付账款 9100 调节后余额 1314995 调节后余余额 13149952、某企业按应应收账款余额额百分比法计计提坏账准备备。20088年末，应收收款项余额为为80 0000元，计提提坏账准备前前，“坏账准备”科目已有贷贷方余额为2200元,按1% 提取坏坏账准备。要求：计算该企企业本年应计计提的坏账准准备，并编制制相应的会计计分录。(本题4分)借：资产减值损损失

31、 6000 贷：坏账账准备 60003、资料：某公公司20088年度有关会会计科目的累累计发生额如如下：(本题10分) 会计科科目 11-12月累累计发生额 （单位：元元）主营业务收收入 5255000 主营业业务成本 22730000 营业税税金及附加 339900其他业务收收入 233100其他业务成成本 99950管理费用 294000销售费用 420000 财务费费用 -10500投资收益 630000营业外收入入 7560营业外支出出 115750所得税费用用 665710要求：（1） 根据上述资料分分别计算该公公司的营业利利润、利润总总额和净利润润 .（写出计算算过程，6分）。营业

32、利润=主主营业务收入入-主营业务务成本-营业业税金及附加加+其他业务务收入-其他他业务成本-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益 =5250000-2730000-399000+231000-9950-294000-420000+1050+630000=2179000利润总额=营业业利润+营业业外收入-营业外支出出=2179000+75600-157500=2097710净利润=利润总总额-所得税税费用=2009710-657100=1440000（2）根据上述述资料及其有有关计算结果果，回答下列列问题： 期间费用的的金额合计是是（ B ） A. 889250元元 B. 700350元 C.

33、1110250元元 D. 1999500元元 “财财务费用”科目“-1050”元，表示什什么意思？ 答：借款存款款的银行利息息大于应付借借款利息的情情况 根据据本题的数据据资料形成的的会计报表是是（ C ） A.20008年度资产产负债表 B.22008年12月末资产产负债表 C.2008年年度损益表 D.22008年12月末损益益表 根据据上述计算结结果，该公司司“本年利润”账户年终结结转后，应（ A ） A.有贷方方余额 BB.有借方余余额 C.余额方向向不确定 D.无余余额4、某企业088年度发生如如下经济业务务：（1）销售商品品一批，销售售价款为500 000万万元，增值税税税额为8

34、500元，收收到买方开出出的期限3个月，面值值58 5000元的不带带息银行承兑兑汇票。要求求编制销售商商品的会计分分录；借：应收票据 585000 贷：主主营业务收入入 500000 应交税金金-应交增值值税（销项税税额）85000（2）发行每股股面值1元的股票5000万股，实实际收到发行行价款8000万元。要求求编制发行股股票的会计分分录；借：银行存款 800 贷：股股本 5000 资本公积 300（3）企业当年年度实现净利利润800万元，按按净利润的110%提取法法定盈余公积积。要求编制制提取法定盈盈余公积的会会计分录；借：利润分配-未分配利润润 80 贷：盈盈余公积-法法定盈余公积积

35、80（4）股东大会会宣布分派现现金股利3000万元。要要求编制宣布布分派现金股股利会计分录录； 借：利润分分配-未分配配利润 3000 贷贷：应付股利利 300（5）公司的一一台机器设备备正常报废。设设备原价122 000元元，累计折旧旧11 4000元，报废废时，支付清清理费用3000元，收到到残值变卖收收入700元。要要求编制固定资产报报废转入清理理；支付清理费费用；收到残料变变卖收入；结转报废净净损益等四个会计分录录。借：固定资产清清理 6000 累计折折旧 114400 贷：固固定资产 112000 借：固定资产产清理 3000 贷：银行存款 300借：银行存款 700 贷：固定定资产清理 700借：营业外支出出 200贷：固定资产清清理 2000