财务内控制度汇编ngk.docx

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1、会计财务务内控一些些内控制度现金管理制制度现金管理1、 钱账账分管制度：即管钱的不不管账，管账账的不管钱的的原则。各公公司应配备专专职出纳员，负负责办理现金金收、付和现现金保管业务务，非出纳人人员不得经管管现金收、付付和现金保管管业务。会会计法规定定出纳人员不不得兼管稽核核会计档案保保管和收入、费费用、债权、债债务账目的登登记工作，但但应负责登记记现金日记账账和银行存款款日记账，与与会计员登记记的现金银行行存款总账，相相互核对。2、 现金金开支的范围围：根据现现金管理暂行行条例及其其实施细则的的规定，（11）支付员工工工资、（22）支付差旅旅费、（3）支支付因公借款款、（4）支支付零星采购购材

2、料和用品品款、（5）支支付运杂费。3、 现金金必须及时交交库：各业务务部门收入的的现金，应于于当天送交财财务部门，不不得挪用、挤挤占和公款私私存银行。4、 坚持持日清日结：出纳员办理理现金出纳业业务，必须做做到按日清理理、按日结账账，结出库存存现金账面余余额，并与库库存现金实地地盘点数核对对相符，是避避免出现长款款、短款账实实不符的重要要措施。如有有长款、短款款，应查明原原因，属于账账务的错误及及时更正，属属于出纳员工工作疏忽或业业务水平问题题，一般应由由过失人赔偿偿。5、 坚持持现金盘点制制度：出纳自自身盘点，应应由领导以及及有关业务人人员定期抽查查盘点，重点点检查账款是是否相符，有有无白条

3、抵库库、有无私借借公款、有无无挪用公款、有有无账外资金金等违纪行为为。6、 规定定库存现金限限额：实际库库存现金超过过库存限额时时，出纳员应应将超过部分分及时送存银银行，如实际际库存现金低低于库存限额额，应及时补补提现金。示例：一、 办公公储备现金，不不超过人民币币1000元元由项目经理理管理，要做做到日清月结结，库存现金金不应超过规规定限额。二、 办公公储备现金不不得私自挪用用，不能白条条抵帐，不能能私自外借。三、 因工工作需要，如如出差、业务务招待和杂费费；购买10000元以上上的办公用品品等（1000元以内，不不予借支，先先个人垫付，然然后凭正式发发票报销），支取现金时，必须由经办人员填

4、写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。四、 现金金报销，首先先填制支出凭凭单，凭正式式发票,由总总经理签字，由由出纳办理报报销手续。现现金支出后，发发票要加盖“现金付讫”戳记。五、 报销销事宜应由经经办人员亲自自办理，不得得相互转让或或让他人代替替办理。六、 取得得的原始发票票上要注明有有单位名称，票票据填写要完完整、印章要要清楚，符合合有关规定。七、 罚款款一律不予报报销。八、 如需需大额现金（一一万元以上），应应提前2天通通知财务部，以以便做好准备备。九、 现金金领用人与审审批人不得为为同一人银行存款管管理1、 各类类货币资金，应应按照资金性性质或业务需需要，开设银银

5、行账户进行行结算。财务务部门应设置置银行存款分分户账，逐日日记录收、支支、结存情况况，每月与银银行对账单核核对，编制未未达账款调节节表，保持账账账相符。2、 财务务部门收到各各业务部门的的各种银行收收入的结算票票据，填写进进账单及时送送存银行，在在银行确认收收妥后，有关关经办的业务务部门方可办办理业务的结结算手续。在在款未收妥之之前，不可办办理钱物交易易的结算手续续。3、 各类类银行存款的的支票预留印印鉴和密码，由由财务负责人人和出纳人员员分别掌握，不不得向其他部部门或个人借借用、泄漏。如如因借用泄密密而造成的经经济损失应由由财务部查明明原因，追究究借用、泄密密者的赔偿责责任。4、 使用用现金

6、支票，不不论对外支付付款项或补充充库存，均需需由财务负责责人或其指定定人签发。5、 使用用转账支票，应应由经办部门门或经办人员员持填写借据据和结算凭证证（包括购货货发票、账单单、收据等）经经财务负责人人和总经理（总总裁）签字同同意后，由出出纳开出转账账支票，凡不不能预先取得得结算凭证，需需要借用空白白支票时填写写借据和经财财务负责人和和总经理（总总裁）签字同同意后，由经经办人员在出出纳员处办理理借（领）用用款手续，并并在支票有关关栏目填写签签发日期、用用途和限额，方方可借出。借借出的转账支支票如发生丢丢失现象，经经办人员应及及时向财务部部门报告，并并向银行办理理挂失手续。由由于支票丢失失造成的

7、经济济损失，应由由丢失人赔偿偿，特殊情况况可由财务部部门根据具体体情况提出处处理意见，经经总经理或上上级批准后处处理。6、 需采采用银行汇票票、商业汇票票、银行本票票、汇兑、委委托收款、信信用证、托收收承付等结算算形式办理收收、付款项者者，同领用转转账支票程序序。7、 业务务经办人员借借领的空白支支票和财务部部门办理的各各种汇票，经经办人员必须须在规定期限限内负责办理理有关入库审审批和报销手手续，月终前前必须将支票票存根和未使使用的支票交交回财务部门门。未按规定定及时清理者者，财务部门门有权拒绝对对其办理支票票再借领手续续。8、 严格格执行银行结结算规定。任任何人不得出出租或出借银银行存款账户

8、户；不准签发发空头支票和和远期支票；不得弄虚作作假套取现金金和银行信用用卡。否则，由由此造成的罚罚款等损失应应由责任人赔赔偿。示例：一、 支票票由出纳管理理，领取支票票需经办人员员填写支票领领用单，经总总经理审批签签字，出纳方方可签发。二、 建立立支票领用薄薄，凡领用者者一律登记签签字。三、 签发发支票时，必必须详细填写写日期、用途途、金额（或或限额）。不不得开空头或或远期支票.四、 为减减少现金流量量，本公司规规定，凡支出出1000元元以上，尽量量使用转帐支支票。100000元以上上，除差旅费费外，必须使使用转帐支票票.五、 支票票一经签发要要妥善保管，遗遗失立即向财财务部报告，并并向银行挂

9、失失，若造成经经济损失，由由遗失者自负负。六、 未经经总经理同意意,借用人不不得改变支票票用途。七、 领取取支票用于项项目用途的，需需按预算规定定支出。八、 领取取支票后，凭凭正式发票，经经总经理审批批后，出纳方方可办理报销销手续。九、 支票票报销，须在在开出支票后后3日内报销销。如实际支支出超过限额额，回来后应应重新补齐手手续，报销后后的原始凭证证应加盖“转帐付讫”戳记。十、 领支支票后，逾期期无故不办理理报销手续的的，出纳一律律拒绝签发第第二张支票。其他货币资资金的管理1、 外埠埠存款、银行行汇票存款、在在途货币资金金、信用证存存款等其他货货币资金，统统一由财务部部门管理。财财务部门应建建

10、立明细分类类账和台账，确确定专人负责责及时记账和和督促有关业业务部门清理理结账、对账账。2、 业务务部门需要采采用外埠存款款、银行汇票票存款办理结结算时，须提提出申请报告告，附上项目目或购物清单单，经业务部部门主管签字字后，报财务务负责人、总总经理（总裁裁）签字批准准后，方可交交财务部门办办理。3、 业务务部门在使用用外埠存款中中，必须按计计划项目掌握握使用，并将将使用情况清清单和原始票票据寄回财务务部。该项业业务处理完毕毕，应将结余余外埠存款与与财务部门核核对或及时汇汇回，不得挪挪作他用。外币业务管管理。（注：外币系指人人民币以外的的其他国家和和地区的货币币）1、 业务务部门发生的的外币业务

11、包包括商品产品品购销、设备备及材料物资资购销、往来来结算、市场场购入及外商商投资等收入入、支出的外外币以及兑换换外币业务，均属外币业务管理范围。2、 外币币业务由财务务部门统一归归口管理。财财务部门应确确定专人建立立外币现金和和外币银行存存款等明细账账，作好日常常的外币登记记、保管和核核算工作。在在外币收支的的记账过程中中，应采用双双重记账办法法，即用记账账本位币人民币登记记外币折合人人民币金额的的同时，还要要在备注栏（或或说明栏）登登记相应的外外币金额。3、 收汇汇和付汇应当当按照国家关关于出口收汇汇核销管理和和进口付汇核核销管理的规规定办理核销销手续。4、 外汇汇收入的保留留、使用按国国家

12、外汇管理理局的规定执执行，必须先先收后付或先先付后收，不不得以收代支支。5、 收汇汇和付关注楼楼主收藏转发发1#作者：叶落落无题 回回复日期：22005-55-27 88:57:000票据管理制制度一、 公司司销售产品、提提供劳务或从从事其他经营营活动，对外外发生经营业业务收取款项项，向付款方方开具发票。二、 公司司在从事生产产、经营活动动中购买商品品，接受服务务或其他经营营活动，而支支付款项，应应向收款方取取得发票。三、 取得得的发票应是是税务局统一一印制的盖有有单位财务印印章或发票专专用章的发票票，行政事业业单位为财政政局统一印制制的收款收据据。四、 不符符合规定的发发票不得作为为财务报销

13、凭凭证，出纳有有权拒收。不不符合规定的的发票是指发发票未经税务务机关监制或或填写项目不不齐全，内容容不真实，字字迹不清楚，没没有加盖财务务章或发票专专用章，伪造造、作废以及及其他不符合合税务机关规规定的发票。五、 发票票由专人负责责，不得转借借、转让、代代开发票，不不得拆本使用用发票，不得得自行扩大专专业发票使用用范围。六、 建立立发票使用登登记制度，设设置发票登记记薄。七、 已经经开具的发票票存根联和发发票登记薄应应当保存五年年，不得擅自自销毁。八、 公司司内部之间的的经济往来，如如果是独立法法人，应开具具资金往来发发票，非独立立法人可以使使用收据。九、 发票票应妥善保管管，不得丢失失。十、

14、开具发发票时，按号号码顺序填开开，填写项目目齐全，内容容真实，字迹迹清楚，全部部联次一次复复写，并在发发票联和抵扣扣联加盖单位位财务章或发发票专用章。22#作者：叶叶落无题 回复日期：2005-5-27 8:58:00内部牵制制制度一、内部牵牵制制度主要要内容包括：内部牵制制制度的原则；组织分工；出纳岗位的的职责和限制制条件；有关关岗位的职责责和权限。二、为认真真实施“会计基础工工作规范”，加强会计计基础工作，做做好公司的会会计核算工作作，特制定内内部牵制制度度。三、出纳员员的职责。办办理现金收付付和银行业务务，登记现金金和银行存款款日记帐，保保管库存现金金和有价证券券，保管有关关印章、空白白

15、收据和支票票。出纳员不不得兼管稽核核，会计档案案保管和收入入、费用、债债权债务帐目目的工作。四、有关岗岗位的职责和和权限财务主主管负责本局局及下属单位位的财务会计计核算工作，并并进行财务监监督。会计员员负责对记帐帐凭证、原始始凭证审核，登登记并审核计计算机帐簿。出出纳员办理现现金、银行业业务，保管库库存现金和有有价证券。及及时编制银行行存款余额调调解表，不开开空头支票。33#作者：叶叶落无题 回复日期：2005-5-27 8:59:00内部财务管管理办法和会会计核算办法法财务部的职职能1按公司司的经营计划划，提出年度度财务计划2制订财财务、会计、出出纳、税务及及预算制度，”负责其施行时的有关协

16、调、联系工作，确实发挥各项制度的功能。3依年度度财务计划，办办理有关银行行借款及往来来事项，提供供稳定的运营营资金来源，有有效地动用公公司资金。4编制公公司年度预算算，送呈管理理当局审定、评评估、参照，从从而发挥预算算在管理上的的控制功能。5依据员员工储蓄存款款管理办法，核核办有关员工工储蓄存款事事项。6定期进进行存货盘点点，确保公司司资产，并使使实际存量与与帐列数字符符合。7依据税税法规定，办办理公司各项项税务工作，力力求正确无误误，免遭无谓谓损失。8依据公公司经营计划划，配合公司司总回标，：钉住型单位位目标，拟订订本单位的工工作计划，进进而编制本单单位年度预算算并加以控制制。9对外投投资的

17、可行性性报告分析，对对外投资运作作的监督及控控制，对外投投资结果的评评估及审核。10现金金、票据、契契约等的出纳纳、保管及转转移，会计凭凭证的编制、审审核与保管、会会计帐册的登登记、处理与与保管。合同管理办办法为了衔接公公司的销售条条款议定、签签署、执行与与归档，防止止各环节相互互脱节，促进进货款回收，特特制定本办法法。条款议定与与签署第一条 根根据目前公司司的产品特点点和核算水平平，销售合同同条款的议定定（包括技术术细则、销售售单价）由公公司总经理负负责，交货期期由工厂厂长长确定。第二条 议议定后的销售售合同或协议议，凡金额在在一万元以上上的，一般均均应签署书面面合同。书面面合同由公司司的法

18、人代表表签署。第三条 金金额在一万元元以下的销售售，或者其他他特殊销售，不不需要签署书书面合同的，由由公司总经理理决定。不签签合同的销售售，应将有关关条款书面记记载，以便财财务部跟踪执执行。第三章 合合同传递与执执行第四条 在在公司未设合合同专管人员员之前，已签签定的合同正正本交财务部部。公司设合合同专管人员员以后，合同同编号后正本本交其管理，并并由其复印一一份交财务部部。第五条 合合同约定需收收定金的，财财务部在收取取定金以后将将已编号的合合同传真交工工厂厂长，由由厂长安排生生产。未约定定收取定金的的，则直接传传给工厂安排排生产。工厂厂应在合同约约定的交货日日前生产完工工入库。第六条 到到交

19、货日期，合合同约定交货货日应收款的的，工厂在询询证公司财务务部确已收款款后，填制提提（送）货单单一式四联，客客户、仓库、工工厂会计各一一联。客户将将提（送）货货单交仓管人人员，仓库签签记后准予提提（送）货，并并将会计联转转交会计登帐帐。公司应允允先发货再收收款的，以及及特别情况急急需发货的，工工厂直接填制制提（送）货货单出货，再再将出货情况况按旬报告公公司财务部。免免收货款的零零星出货，应应在提（送）货货单上注明。第七条 公公司财务部根根据合同执行行情况履行开开具发票及专专用缴款书、催催收货款等职职责。内部稽核与与合同归档第八条 公公司财务部定定期向工厂提提交执行中中合同一览表表，以利相相互稽

20、核。第九条 仓仓库管理人员员每旬即111、21、11日向财务部部提交某月月某旬出货一一览表。第十条 公公司财务部按按月向公司总总经理报告本本月及累计订订货和出货情情况。第十一条 执行完毕的的合同，财务务部盖戳归档档。会计核算办办法第一节 会会计核算一般般要求1 各单单位应当按照照中华人民民共和国会计计法和国家家统一会计制制度的规定建建立会计帐册册，进行会计计核算，及时时提供合法、真真实、准确、完完整的会计信信息。2 各单单位发生的下下列事项，应应当及时办理理会计手续、进进行会计核算算：(一)款项项和有价证券券的收付；(二)财物物的收发、增增减和使用；(三)债权权债务的发生生和结算；(四)资本本

21、、基金的增增减；(五)收入入、支出、费费用、成本的的计算；(六)财务务成果的计算算和处理；(七)其他他需要办理会会计手续、进进行会计核算算的事项。3 各单单位的会计核核算应当以实实际发生的经经济业务为依依据，按照规规定的会计处处理方法进行行，保证会计计指标的口径径一致、相互互可比和会计计处理方法的的前后各期相相一致。4 会计计年度自公历历1月1日起起至12月331日止。5 会计计核算以人民民币为记帐本本位币。收支业务以以外国货币为为主的单位，也也可以选定某某种外国货币币作为记帐本本位币，但是是编制的会计计报表应当折折算为人民币币反映。境外单位向向国内有关部部门编报的会会计报表，应应当折算为人人

22、民币反映。6各单位位根据国家统统一会计制度度的要求，在在不影响会计计核算要求、会会计报表指标标汇总和对外外统一会计报报表的前提下下，可以根据据实际情况自自行设置和使使用会计科目目。事业行政单单位会计科目目的设置和使使用，应当符符合国家统一一事业行政单单位会计制度度的规定。7会计凭凭证、会计帐帐簿、会计报报表和其他会会计资料的内内容和要求必必须符合国家家统一会计制制度的规定，不不得伪造、变变造会计凭证证和会计帐簿簿，不得设置置帐外帐，不不得报送虚假假会计报表。 各单位对对外报送的会会计报表格式式由财政部统统一规定。8实行会会计电算化的的单位，对使使用的会计软软件及其生成成的会计凭证证、会计帐簿簿

23、、会计报表表和其他会计计资料的要求求，应当符合合财政部关于于会计电算化化的有关规定定。9各单位位的会计凭证证、会计帐簿簿、会计报表表和其他会计计资料，应当当建立档案，妥妥善保管。会会计档案建档档要求、保管管期限、销毁毁办法等依据据会计档案案管理办法的的规定进行。实行会计电电算化的单位位，有关电子子数据、会计计软件资料等等应当作为会会计档案进行行管理。10会计计记录的文字字应当使用中中文，少数民民族自治地区区可以同时使使用少数民族族文字。中国国境内的外商商投资企业、外外国企业和其其他外国经济济组织也可以以同时使用某某种外国文字字。4#作者者：牛牛 回复日期：2005-5-27 9:01:00老斑

24、竹好：）敬礼：）55#作者：叶叶落无题 回复日期：2005-5-27 9:04:00计量验收制制度第一章 总总则第一条 为为了加强存货货管理，制定定本办法。第二章 存存货入库第二条 外外购货物（材材料、低耗品品等）入库，经经检验人员验验收，仓管人人员应清点后后填制材料入入库单一式三三联，一联登登记仓库帐，一一联交公司会会计登记存货货帐簿。检验验人员对质量量负责，仓管管人员对数量量负责。第三条 外外购材料在使使用中发现质质量问题，需需要换货，应应填制红字入入库单。新换换入货物，重重填入库单。需需退货的，如如尚未付款，填填制红字入库库单退货。已已经付款的，应应书面报告公公司财务部，以以退回发票，由

25、由经手人负责责收回货款。如如货款被供货货商扣压造成成损失，进货货经手人和工工厂质检人员员应负经济责责任。第四条 产产成品完工通通过质检，仓仓管人员应填填制产品入库库单一式三联联。第三章 存存货出库第五条 车车间领用材料料，应填写领领料单或材料料出库单一式式三联。第六条 各各部门领用低低值易耗品，应应填写领用表表或出库单。一一次性用品，仓仓库按月汇总总后报会计转转帐；重复使使用的用品，领领用时不报会会计，报废时时报会计销帐帐。第七条 产产成品发出，根根据公司船务务部发出的出出货通知单，填填写提（送）货货单一式三联联。其他非销销售性零星出出货，根据厂厂长或总经理理的审批单填填写提（送）货货单，但应

26、注注明出货原因因如样品、礼礼品等。第四章 存存货记录与内内部稽核第八条 仓仓库设置的存存货明细帐，材材料帐应与产产成品帐分开开设置。主要要材料按品名名规格设明细细，辅助材料料可合并。仓仓库帐目核算算以数量为主主，金额为辅辅。材料购进进，单价及金金额应逐笔登登记；材料发发出仓库及公公司会计均按按日汇总登记记；主要材料料的发出金额额采用先进先先出的方法按按日计算登记记；辅助材料料的发出、产产成品出入库库平时只记数数量，月末根根据会计计算算的结转单价价登记金额。第九条 仓仓库每月月末末应统计填写写月份出货货统计表，交交公司会计核核对无误后交交公司财务部部，以与合同同及收款情况况相核对。第十条 每每月

27、月末工厂厂会计应与仓仓库核对存货货帐目，发现现出入及时查查明原因予以以调整。第十一条 仓库应定期期进行存货盘盘点，盘点表表及帐实相出出入的情况应应报告公司财财务部处理。盘盘点至少每半半年进行一次次。第五章 附附则第十二条 本办法自22001年 月 日实施施。6#作者者：叶落无题题 回复日日期：20005-5-227 9:006:00我晕,是牛牛牛啊我来发些表表姐收集的一一些制度来存存档啦,借个个地儿,以后后用得上的时时候上天涯来来找,斑斑别别删哦77#作者：叶叶落无题 回复日期：2005-5-27 9:11:00会计机构设设置及会计人人员岗位责任任制 第一章 总则第一条 为为了加强会计计基础工

28、作，规规范会计行为为，提高会计计工作水平，根根据中华人人民共和国会会计法和国国家会计管理理相关法规的的有关规定，制制定本制度。第二条 各各岗位之间既既互相牵制又又依法有序，既既互相监督又又互相促进，保保持各项会计计工作正常有有序的完成。第三条 各各个会计人员员必须团结互互助，互敬互互谅，保持高高度的协作精精神，及时高高效的完成本本职工作。第四条 除除国家法令另另有规定外，,各个会计人人员必须对获获知的公司机机密保密，不不准泄漏给任任何单位和个个人。第二章 会会计机构第五条 本本公司设立专专门的会计核核算部门，负负责核算公司司的各项经济济业务收支。第六条 由由本公司总经经理负责领导导本公司的财财

29、务会计工作作，财务经理理负责领导本本公司的日常常财务会计运运作，会计主主管负责本公公司具体的会会计操作。第七条 会会计部门和会会计岗位设置置图示如下： 董 事 长 总 经 理 财务经理理 会计主任任 会 计 出 纳 工工资核算员 会计文员第八条 会会计人员必须须获得会计证证等必备的会会计从业证书书，对于暂时时未获得的，必必须经财务部部门考核获取取相关的证书书后，才能正正式上岗。第九条 会会计机构设置置根据业务规规模大小随时时调整。会计计人员的工作作岗位进行有有计划的轮岗岗。第十条 会会计人员应按按照国家有关关规定参加会会计业务培训训和会计证年年审。 第三章 会计人员岗岗位责任制第十一条 会计主

30、任岗岗位责任制：1、 组织织会计部具体体的会计操作作、督促会计计部工作及时时高效地完成成。2、 组织织会计人员按按照国家会计计制度的要求求进行会计核核算。3、 审核核日常报销凭凭证，防止出出现不合格的的会计凭证。4、 审核核公司收付款款凭证，保证证公司债权债债务真实准确确。5、 定期期做好报表，并并分析报表，报报送有关部门门。6、 立足足税法，统筹筹全盘，及时时申报纳税。7、 做好好外汇核销和和年度财务联联合年检工作作。8、 协助助财务经理处处理公司重大大经济事项。第十二条 会计岗位责责任制1、 根据据原始凭证填填制记帐凭证证，并输入电电脑。2、 处理理凭证汇总表表、明细帐、试试算平衡表等等帐

31、表事项。3、 核对对总帐和明细细，检查不相相符和不合理理的帐目，并并改正帐目。4、 核对对银行存款往往来帐，编制制银行存款调调节表。5、 负责责仓库物料的的收、发、存存核算，督促促仓库统计员员做好收、发发、存工作。6、 会计计主任交办的的其它事项。第十三条 工资核算员员岗位责任制制1、 根据据公司规定，调调整员工工资资标准和核算算办法。2、 收集集员工考勤资资料，将考勤勤结果输入工工资核算系统统。3、 收集集人事部和其其它部门转过过来的应扣应应补资料，输输入工资核算算系统。4、 在规规定的时间内内，正确结算算出员工薪酬酬，保证及时时出粮。5、 及时时填写个人所所得税申报表表，交会计主主任对外申

32、报报纳税。6、 妥善善保管员工薪薪酬资料，未未经公司领导导同意，不得得将此泄漏给给任何人。7、 对工工资核算系统统进行最基本本的维护。第十四条 出纳岗位责责任制1、 严格格履行内部控控制制度，把把好出纳付款款最后一关，任任何不合法单单证和未经批批准单证都不不得随意付款款。2、 妥善善保管出纳备备用金，根据据批准审核无无误的现金报报销单付款。3、 登记记出纳备用金金收支日记帐帐，做到日清清月结，及时时核对库存现现金与帐存现现金。4、 每次次出纳备用金金将用完时，必必须填制付款款汇总表，并并相关付款单单证一起交会会计主任审核核无误后，开开具支票到银银行支款补充充出纳备用金金。5、 接受受会计主任监

33、监控和指导。第十五条 会计文员岗岗位责任制1、 收集集原始凭证，填填制现金支出出报销单。2、 打印印、复印、传传递各类会计计文书资料。3、 核对对应收、应付付款月结帐单单。4、 装订订保管会计凭凭证档案。5、 协助助财务经理和和会计主任办办理财务会计计工作。 第四章 罚则第十六条 将工作中获获取的公司机机密泄漏给外外人未造成严严重后果的。每每次处以罚款款200元，并并严重警告一一次，造成严严重后果者，处处以一个月工工资之罚款，并并予以辞退。第十七条 未及时完成成本职工作致致使后续工作作拖延者，处处予警告，屡屡教不改者，交交公司另行安安排工作或予予以辞退。第十八条 因管理不善善，致使档案案遗失者

34、，视视档案重要程程度对责任人人处予1000500元元罚款 。第十九条 长期不能获获得会计证等等会计从业证证书者，交公公司另行安排排工作。8#作者：叶落落无题 回回复日期：22005-55-27 99:12:000会计电算化化管理制度为提高企业业财会效率，进进而提高企业业的经济效益益，严格执行行财政部颁发发的会计电电算化管理办办法，同时时结合本单位位的具体情况况，特制定本本制度。一、 有严严格的操作管管理制度1、 岗位位责任制在系统运行行前，必须确确定会计电算算化岗位及职职责，根据会会计业务量要要求和会计数数据处理方式式不同，可设设以下岗位：A、 会计计主管：（1） 负负责组织开展展单位会计电电

35、算化工作，包包括制订会计计电算化发展展规划、配合合计算机人员员研制相关的的系统开发、会会计软件系统统的日常应用用、岗位监督督、会计档案案管理等。做做为会计主管管应具备会计计和计算机知知识。（2） 负负责制订会计计岗位责任制制，并协调管管理各岗位员员工的工作。（3） 制制订会计电算算化的各项管管理制度。（4） 负负责整个系统统正常运行、应应用软件资源源的调配、系系统故障及时时处理。B、 系统统操作员：（1） 负负责会计核算算所需数据，如如：记帐凭证证、往来帐、银银行帐、报表表、材料单、工工资单等。（2）打印印输出各种帐帐簿、报表等等。（3）做好好数据备份工工作。C、 凭证证审核员：（1） 对对手

36、工计算编编制的计帐凭凭证审核。（2） 负负责计帐、结结帐工作。（3） 负负责报表的编编制工作。（4） 做做好数据的备备份工作。D、 会计计档案：（1 ）负负责有关系统统软盘、数据据软盘的存档档，各种帐、证证、表的保管管。2、 操作作管理制度：（1） 操操作员应经过过系统培训后后才能上岗。（2） 应应经会计主管管批准才能上上岗，且只能能在主管批准准的权限内工工作。（3） 严严格按系统说说明完成每一一步工作。（4） 若若出现故障情情况，应报告告领导一同分分析原因；若若出现系统引引起的故障，应应及时通知销销售商派人进进行维护。（5） 应应至少一个月月备份一次数数据，以防数数据丢失。（6） 外外来软盘

37、不得得在有会计软软件的机器上上运行，以防防感染病毒。3、 机房房管理制度：（1） 未未经许可的无无关人员不得得随意使用财财会专用机。严严禁在机器上上玩游戏。（2） 不不得带电拔插插头，以免损损坏机器、设设备。（3） 严严禁使用外来来软盘，必要要时要先杀毒毒后再使用。（4） 严严格按顺序开开启机器，长长时间离开应应关闭机器，下下班必须关闭闭电源。（5） 应应保持计算机机清洁。（6） 计计算机出现故故障，应由专专人维修，未未经许可不得得擅自拆开。4、 有严严格的硬件、软软件维护制度度：若硬件出现现故障，应及及时通知销售售商派人维护护，切勿自己己拆开。软件维护包包括：（1） 对对会计软件的的日常维护

38、，包包括：科目的的升级、常见见错误排除、数数据恢复、调调整打印机参参数等。（2） 维维护人员不得得擅自改变原原有软件的程程序。（3） 财财会人员因正正常操作失误误而引起的错错误，应由财财会人员改正正，不得由维维护人员通过过维护修改，如如打开凭证库库、帐簿库等等文件进行修修改。（4） 加加强对硬件、软软件的维护，是是提高效率的的关键。5、 有会会计档案管理理制度：会计电算化化的档案管理理，大部分内内容同手工一一样，应特别别加强以下方方面的管理：（1） 会会计电算化软软件的文档资资料的保存。（2） 定定期备份核算算数据软件的的保管。（3） 帐帐簿中的日记记帐、银行帐帐每天打印，帐帐页打印输出出装订

39、成册；总帐每月打打印，年终装装订成册。（4） 全全年会计年度度结束，备份份两份完整软软盘分别保存存。（5） 所所有会计档案案必须造册登登记，以备查查用。9#作作者：叶落无无题 回复复日期：20005-5-27 9:13:000会计档案管管理第一条 为为了加强会计计档案管理，统统一会计档案案管理制度，更更好地为发展展社会主义市市场经济服务务，根据中中华人民共和和国会计法和和中华人民民共和国档案案法的规定定，制定本办办法。第二条 必必须加强对会会计档案管理理工作的领导导，建立会计计档案的立卷卷、归档、保保管、查阅和和销毁等管理理制度，保证证会计档案妥妥善保管、有有序存放、方方便查阅、严严防毁损、散

40、散失和泄密。第三条 会会计档案是指指会计凭证，会会计账簿和财财务报告等会会计核算专业业材料，是记记录和反映单单位经济业务务的重要史料料和证据。具具体包括：(一)会计计凭证类：原原始凭证，记记账凭证、汇汇总凭证，其其他会计凭证证。(二)会计计账簿类：总总账，明细账账，日记账，固固定资产卡片片，辅助账簿簿，其他会计计账薄。(三)财务务报告类：月月度、季度、年年度财务报告告，包括会计计报表、附表表、附注及文文字说明，其其他财务报告告。(四)其他他类：银行存存款余额调节节表，银行对对账单，其他他应当保存的的会计核算专专业资料，会会计档案移交交清册，会计计档案保管清清册，会计档档案销毁清册册。第四条 每

41、每年形成的会会计档案，应应当由会计机机构按照归档档要求，负责责整理立卷，装装订成册，编编制会计档案案保管清册。当年形成的的会计档案，在在会计年度终终了后，可暂暂由会计机构构保管一年，期期满之后，应应当由会计机机构编制移交交清册，移交交本单位档案案机构统一保保管；未设立立档案机构的的，应当在会会计机构内部部指定专人保保管。出纳入入员不得兼管管会计档案。移交公司档档案机构保管管的会计档案案，原则上应应当保持原卷卷册的封装。个个别需要拆封封重新整理的的，档案机构构应当会同会会计机构和经经办人员共同同拆封整理，以以分清责任。第五条 公公司保存的会会计档案不得得借出。如有有特殊需要，经经本单位负责责人批

42、准，可可以提供查阅阅或者复制，并并办理登记手手续。查阅或或者复制会计计档案的人员员，严禁在会会计档案上涂涂画、拆封和和抽换。公司应当建建立健全会计计档案查阅、复复制登记制度度。第六条 会会计档案的保保管期限分为为永久、定期期两类。定期期保管期限分分为3年、55年、10年年、15年、225年5类。会计档案的的保管期限，从从会计年度终终了后的第一一天算起。第七条 本本办法规定的的会计档案保保管期限为最最低保管期限限，各类会计计档案的保管管原则上应当当按照本办法法附表所列期期限执行。会计档案的的具体名称如如有同本办法法附表所列档档案名称不相相符的，可以以比照类似档档案的保管期期限办理。 第八条 保保

43、管期满的会会计档案，除除本办法第十十一条规定的的情形外，可可以按照以下下程序销毁：(一)由公公司档案机构构会同会计机机构提出销毁毁意见，编制制会计档案销销毁清册，列列明销毁会计计档案的名称称。卷号、册册数、起止年年度和档案编编号、应保管管期限、已保保管期限、销销毁时间等内内容。(二)公司司负责人在会会计档案销毁毁清册上签署署意见。(三)销毁毁会计档案时时，应当由档档案机构和会会计机构共同同派员监销。(四)监销销人在销毁会会计档案前，应应当按照会计计档案销毁清清册所列内容容清点核对所所要销毁的会会计档案了销销毁后，应当当在会计档案案销毁清册上上签名盖章，并并将监销情况况报告本单位位负责人。第九条

44、 保保管期满但未未结清的债权权债务原始凭凭证和涉及其其他未了事项项的原始凭证证，不得销毁毁，应当单独独抽出立卷，保保管到末了事事项完结时为为止。单独抽抽出立卷的会会计档案，应应当在会计档档案销毁清册册和会计档案案保管清册中中列明。正在项目建建设期间的建建设单位，其其保管期满的的会计档案不不得销毁。第十条 采采用电子计算算机进行会计计核算的单位位，应当保存存打印出的纸纸质会计档案案。具备采用磁磁带、磁盘、光光盘、微缩胶胶片等磁性介介质保存会计计档案条件的的，由国务院院业务主管部部门统一规定定，并报财政政部、国家档档案局备案。第十一条 单位因撤销销、解散、破破产或者其他他原因而终止止的，在终止止和

45、办理注销销登记手续之之前形成的会会计档案，应应当由终止单单位的业务主主管部门或财财产所有者代代管或移交有有关档案馆代代管，法律、行行政法规另有有规定的，从从其规定。第十二条 单位分立后后原单位存续续的，其会计计档案应当由由分立后的存存续方统一保保管，其他方方可查阅、复复制与其业务务相关的会计计档案；单位位分立后原单单位解散的，共共会计档案应应当经各方协协商后由其中中一方代管或或移交档案馆馆代管，各方方可查阅、复复制与其业务务相关的会计计档案。单位位分立中未结结清的会计事事项所涉及的的原始凭证，应应当单独抽出出由业务相关关方保存，并并按规定办理理交接手续。单位因业务务移交其他单单位办理所涉涉及的会计档档案，应当由由原单位保管管，承接业务务单位可查阅阅，复制与其其业务相关的的会计档案，对对其中未结清清的会计事项项所涉及的原原始凭证，应应当单独抽出出由业务承接接单位保存，并并按规定办