税务筹划期末考试试卷blxy.docx

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1、税务筹划期期末考试试卷卷（一）一、单项选择题题（本题总计计10分，每每小题1分）1. 累进税率率下，固定资资产折旧采用用（ ）法法使企业承担担的税负最轻轻。A直线摊销 BB快速折旧旧 C平均折旧 D无所谓2下列关于营营业税计税依依据的说法不不正确的是（ ）。A建筑业的总总承包人将工工程转包他人人的，以工程程全部承包额额减去付给转转包人的价款款后的余额为为营业额。B建筑业的总总承包人将工工程转包他人人的，以工程程全部承包额额为营业额。 C以无形资产产投资入股，参参与接受投资资方的利润分分配、共同承承担投资风险险的行为，不不征收营业税税。D金融业发生生转贷业务的的，以贷款利利息收入减去去存款利息支

2、支出后的余额额为营业额。3某企业预计计将取得年度度应纳税所得得额10.001万元。为为进行税务筹筹划、降低税税负，企业年年末多发生并并支付了一笔笔1000元元的费用。企企业应该适用用（ ）的的税率缴纳所所得税。A33 B188 C27 D154.（ ）是是纳税人超过过税务机关核核定的纳税期期限发生的拖拖欠税款行为为。A.偷税 B.漏税 CC.抗税 D.欠税 5自20001年7月11日起向农村村义务教育的的捐赠，准予予在应纳税所所得额中（ ）扣除。A3 B30 CC不准 DD全额6纳税人销售售货物或者应应税劳务的价价格明显偏低低并无正当理理由的，税务务机关可以按按组成计税价价格计算。其其组成计税

3、价价格的公式为为（ ）。 A成本（11一成本利润润率） B成本本（l十增值值税税率） C. 成本（1十成本本利润率） D成本（1十增值值税税率）7以下合伙企企业纳税的说说法不正确的的是（ ）。A比照个体工工商户的生产产经营所得征征收个人所得得税B企业要交纳纳企业所得税税，投资者个个人分得的利利润征收个人人所得税C与个人独资资企业税负一一致D总体税负低低于公司制8（ ）是是国家对特定定的地区、行行业、企业、项项目或情况所所给予纳税人人减征部分税税收的照顾或或奖励措施。A. 减税 B.扣扣除 CC. 免税 D.节税9下列外商投投资企业（经经营期十年以以上）中，从从获利年度起起，享受企业业所得税定期

4、期减免优惠的的有（ ）。A中外合资房房地产企业 B在经济济特区从事电电器生产的企企业C中外合资运运输公司 D专门门从事投资业业务的公司10在我国境境内投资于符符合国家产业业政策的技术术改造项目的的企业，其项项目所需国产产设备投资的的（ ）可从企业业技术改造项项目设备购置置当年比前一一年新增的企企业所得税中中抵免。A35 B440 C 45 D300二、多项选择题题（本题总计计10分，每每小题2分）1. 下列属于于税务筹划的的具体目标的的有（ ）。A恰当履行纳纳税义务 B纳税税成本最低化化C税收负担最最低化 D间间接纳税成本本最低2以下关于纳纳税人存贷计计价税务筹划划的策略正确确的有（ ）。A正

5、处于征税税期的企业，在在价格不断上上涨时，存货货可后进先出出；B盈利企业，在在价格不断上上涨时，存货货应后进先出出；C享受所得税税优惠的企业业，在价格不不断上涨时，存存货应先进先先出；D纳税人存贷贷计价方法一一经确定，不不得随意改变变。如确需改改变的应在下下一季度开始始前报主管税税务机关批准准。3.下列关于再再投资退税条条件正确的有有（ ）。A 必须是从从外商投资企企业获得的利利润 B必须是纳税税后的利润用用于再投资C再投资举办办产品出口企企业应提供确确认证明D外国投资者者必须自资金金实际投人之之日起一年内内办理退税 4绝对收益筹筹划原理是使使纳税人的纳纳税绝对总额额减少的筹划划策略，它可可以

6、分为（ ）。A.直接收益筹筹划原理 B.相对收益筹筹划原理C.递延纳税原原理 D.间接收收益筹划原理理5卷烟厂用外外购已税烟丝丝生产的卷烟烟，关于从应应纳消费税税税额中扣除原原料烟丝已纳纳消费税税款款规定不正确确的是( )。A. 60 B.300 C.40 DD. 全部 三、判断题（本本题总计100分，每小题题1分）1免税属于相相对节税。2纳税人采取取以旧换新方方式销售货物物时，可以按按扣除旧货物物折价后的余余额计缴税款款。3当实际增值值率小于税负负平衡点增值值率时，小规规模纳税人税税负重。4纳税人有依依法纳税的义义务，也有依依据税法、经经过合理的甚甚至巧妙的安安排以实现尽尽量少负担税税款的权

7、利。5税务筹划一一般表现为纳纳税最少和纳纳税最晚。6大多数国家家同时实行居居民管辖权与与地域管辖权权。7纳税人将自自产的应税消消费品又连续续生产应税消消费品的，不不视为发生了了应税行为，不不缴纳消费税税。8销售不动产产属于销售货货物，应该征征收增值税。9进口货物的的完税价格是是指以成交价价格为基础的的离岸价格。10企业采取取新设合并的的，视同新办办企业，享受受新办企业的的税收优惠。 四、简答题（本本题总计300分）1. 如何对兼兼营行为进行行税务筹划？（8分）2以下是某外外商投资企业业在设立及运运营中采取的的一些方案： （1）企业选选择设在深圳圳经济特区，享享受15的的所得税税率率，如果设在在

8、其他地区，税税率是24； （2）该企业的的外方决定追追加投资，利利用从外商投投资企业分回回的利润进行行再投资；（3）该企业通通过测算，认认为申请一般般纳税人资格格更合适；（4）该企业兼兼并了一家亏亏损的内资企企业；（5）该企业决决定将生产的的组合化妆品品套装由先包包装后出售改改为后先出售售后包装。 请列示该企业依依次使用了哪哪些税务筹划划技术？（55分）3.企业如何利利用境外所得得已纳税额的的扣除进行税税务筹划？（99分）4. 如何利用用消费品的包包装物进行税税务筹划？（88分）五、案例分析题题（本题总计计40分。以以下各题，保保留两位小数数）1某内资企业业设在高新技技术产业开发发区内， 22

9、005年10月成立，被被认定为高新新技术企业。开开业当年实现现所得额300万元，预计计2006年可可以实现所得得额160万元，预预计20077年可以实现现所得额2440万元。企企业所得税税税率15。企业业如何进行税税务筹划？（66分）2某建筑公司司中标承包某某政府部门包包括电梯、中中央空调、土土建及内外装装修在内总造造价为20000万元的某某建筑安装工工程。工程合合同中电梯价价款100万万元，中央空空调价款2000万元，土土建及内外装装修的价款11700万元元。建筑业营营业税税率33，现有两两种方案供该该公司选择：（1）该公司同同政府部门签签订含电梯和和中央空调在在内的总造价价为20000万元

10、的建筑筑工程合同，该该公司承担一一切采购费用用；（2）该该公司同政府府部门签订包包括土建及内内外装修在内内的总造价为为1700万万元的建筑工工程合同，电电梯、空调的的采购合同由由政府部门与与购销单位签签订，采购费费用由政府部部门负责。请请结合营业税税的有关规定定做出筹划方方案。（8分分）3设在中外合合资电信有限限公司，19999年成立立，经营期115年，注册册资本1亿元，中外外双方各500，20000年开始生产产并盈利。企企业所得税税税率30（地地方所得税免免）。公司22000年至至2005年的的税后利润均均未分配，税税后利润金额额分别是10000万元、 12200万元、 11100万元、 1

11、3300万元、 15500万元、44500万元元。20066年，外国投投资者决定用用未分配利润润2000万元元进行再投资资，以增加原原公司注册资资本。外国投投资者如何投投资可以最大大限度享受再再投资退税？（12分）4某酒厂接到到一笔粮食白白酒订单，议议定销售价格格是100万元（不不含增值税）。组组织白酒的生生产有以下方方案可以选择择：（1）委托A厂厂加工成酒精精，然后由本本厂生产成白白酒。酒厂以以价值25万元的原原材料委托AA厂加工成酒酒精，加工费费15万元；运运回后由本厂厂加工成白酒酒，需支付人人工及费用110万元。（2）委托A厂厂直接加工成成白酒，收回回直接销售。酒酒厂以价值225万元的原

12、原材料让A厂加工成白白酒，加工费费22万元；运运回后仍以1100万元对对外销售。（3）酒厂以价价值25万元的原原材料自己完完成白酒生产产。需支付人人工及其他费费用22万元。酒酒精的消费税税税率为5，粮食白白酒的消费税税比例税率是是20。根据以上资料，通通过分析各方方案的税后利利润选择最优优筹划方案。（不不考虑城建税税、教育费附附加、增值税税，白酒的定定额税金忽略略不计）。（114分）税务筹划期期末考试试卷卷（二）一、单项选择题题（本题总计计 10 分分，每小题 1 分）1.狭义的税务务筹划是指（ ）。A.节税 B.避税C.骗税 D.逃税2.（ ）采取欺骗骗、隐瞒等非非法手段，不不按规定纳税税的

13、行为。A.欠税 B.漏税C.抗税 D.偷税3.一般认为，（ ）是是税负转嫁的的基本前提条条件。A.商品供求弹弹性 B.物价价自有波动C.市场结构 D.课税制度4.（ ）是在税法法规定的范围围内，当存在在着多种税收收政策、计税税方法可供选选择时，纳税税人以税负最最低为目的进进行的涉税选选择行为。A.免税 B.扣除C.减税 D.节税5.企业选择出出口退税、外外商投资企业业再投资退税税、购买国产产设备再投资资退税等税收收政策是运用用（ ）。A.税基筹划原原理 B.税率率筹划原理C.税额筹划原原理 D.税期期筹划原理6.下列哪项不不是税率差异异技术的特点点（ ）。A.运用相对收收益筹划原理理 B. 运

14、用税率筹筹划原理C.技术较为复复杂 D.适用用范围较大7.税务筹划的的最基本原则则是（ ）。A.保护性原则则 B.不不违法原则C.时效性原则则 D.整整体综合性原原则8.以下说法正正确的是：（ ）。A.节税优于避避税 B.避税税是完全不合合法的C.欠税是违法法的 D.偷税税行为都要追追究刑事责任任9.某大型商场场为增值税一一般纳税人，决决定在春节期期间进行商品品促销，商场场经理采取促促销方案：购购物满1000元赠送价值值20元的商商品。销售额额100元的的商品其成本本为70元，则则商场应纳增增值税额为（ ）元元。A.1.45 B.55.23C.5.48 D.44.3610.进行税务务筹划时，需

15、需要了解的纳纳税人的财务务情况不包括括（ ）。A.收入情况 B.支出情况C.财产情况 D.纳税情况二、判断题（本本题总计 115 分，每每小题 1 分）1.税务筹划是是以不违反国国家的现行税税法为前提的的，旨在减轻轻税负。2.税收优惠没没有一点弊端端。3.税务筹划没没有任何风险险。4.税收扣除是是指从应纳税税额中扣除税税收抵免额。5.征纳双方的的权利和义务务是对等的。6.纳税人有权权对自己的税税收事务做必必要的安排，只只要这种安排排没有违反税税法。7.税务筹划的的主要目标是是寻求低税负负点和递延纳纳税，通过税税务筹划，有有利于促进国国家税收政策策目标的实现现。8.节税是一种种逆法意识，避避税是

16、一种顺顺法意识。9.纳税人采用用以旧换新方方式销售货物物时，可以按按扣除旧货物物折价后的余余额计缴税款款。10.营业税税暂行条例规规定，从事安安装工程作业业，凡所安装装的设备价值值作为安装工工程产值的，营营业额包括设设备价款。11.税务筹划划的最本质特特征是合法性性和不违法性性。12.纳税成本本最低化是税税务筹划的基基础目标。13.税务筹划划有利于贯彻彻国家的宏观观调控政策。14.利用选择择性条款的避避税形式是针针对税法中过过于抽象、过过于简单的条条款，纳税人人根据自己的的理解，从有有利于自身利利益的角度去去进行筹划。15.欠税是纳纳税人超过税税务机关核定定的纳税期限限而发生的拖拖欠税款的行行

17、为。三、简答题（本本题总计 334分）1. 不同企业业组织形式如如何履行纳税税义务，企业业选择组织形形式的筹划策策略有哪些？（7分）2. 国内税务务筹划与国际际税务筹划的的关系如何？（7分）3. 如何利用用固定资产折折旧进行税务务筹划？（110分）4如何进行营营业税兼营业业务进行税务务筹划？（110分）四、案例分析题题（本题总计计 41分。注意：以下各题保留两位小数。）1.大地安装企企业承包新华华公司传动设设备的安装工工程，原计划划由大地安装装企业提供设设备并负责安安装，工程总总价款为3000万元，其其中设备价款款为260万万元。请你为为大地安装企企业进行税务务筹划，如何何减轻该企业业的营业税

18、税税负？（7分分）2.某投资者依依据现有的资资源欲投资于于商品零售，若若分别新设成成立甲、乙两两家商业企业业，预测甲企企业每年度可可实现的销售售商品价款为为170万元元，购进商品品价款为1112万元；乙乙企业每年度度可实现的销销售商品价款款为150万万元，购进商商品价款为998万元。甲甲、乙企业只只能认定为小小规模纳税人人， 征收率率为4%。若若新设成立一一家商业企业业，预测每年年可实现的销销售商品价款款为320万万元，购进商商品价款为2210万元，符符合认定为增增值税一般纳纳税人的条件件，适用的增增值税税率为为17%。案例分析：分别别采用增值率率筹划法、抵抵扣率筹划法法为该投资者者进行纳税人

19、人类别的选择择。（12分分）已知：表1为两两类纳税人税税负平衡点的的增值率、抵抵扣率：表1：两类纳税税人税负平衡衡点的增值率率、抵扣率一般纳税人税率率小规模纳税人征征收率含税平衡点增值值率含税平衡点抵扣扣率 117%6%38.96%61.04%17%4%26.47%73.53%13%6%49.20%50.80%13%4%33.43%66.57%3.长城公司委委托东方公司司将一批价值值200万元元的原料加工工成甲半成品品，加工费1150万元。长长城公司将甲甲半成品收回回后继续加工工成乙产成品品，发生加工工成本1922万元。该批批产品售价11200万元元。甲半成品品消费税税率率为30，乙乙产成品消

20、费费税率40。如果长城城公司将购入入的原料自行行加工成乙产产成品，加工工成本共计3360万元。案例分析：企业业应选择哪种种加工方式更更有利？（111分）4.某内资企业业2004年年实际利润总总额15000万元，并且且无其他调整整项目。企业业适用的企业业所得税税率率33。企企业准备该年年度向社会捐捐赠80万元元。该企业有以下三三个方案可供供选择，请你你为企业分析析哪种捐赠方方式最节省税税款？（1）通过中国国红十字会向向中华骨髓库库捐赠80万元；（2）通过减灾灾委员会向遭遭受自然灾害害的地区捐赠赠80万元；（3）通过企业业主管行政部部门向本省贫贫困地区捐赠赠80万元。（111分）税务筹划期期末考试

21、试卷卷（三）一、单项选择题题（本题总计计 10 分分，每小题 1 分）1.（ ）采取欺骗骗、隐瞒等非非法手段，不不按规定纳税税的行为。A.欠税 B.漏税C.抗税 D.偷税2.（ ）是在税法法规定的范围围内，当存在在着多种税收收政策、计税税方法可供选选择时，纳税税人以税负最最低为目的进进行的涉税选选择行为。A.免税 B.扣除C.减税 D.节税3.下列哪项不不是税率差异异技术的特点点（ ）。A.运用相对收收益筹划原理理 B. 运用税率筹筹划原理C.技术较为复复杂 D.适用用范围较大4.以下说法正正确的是：（ ）。A.节税优于避避税 B.避税税是完全不合合法的C.欠税是违法法的 D.偷税税行为都要追

22、追究刑事责任任5.进行税务筹筹划时，需要要了解的纳税税人的财务情情况不包括（ ）。A.收入情况 B.支出情况C.财产情况 D.纳税情况6.狭义的税务务筹划是指（ ）。A.节税 B.避税C.骗税 D.逃税7.一般认为，（ ）是是税负转嫁的的基本前提条条件。A.商品供求弹弹性 B.物价价自有波动C.市场结构 D.课税制度8.企业选择出出口退税、外外商投资企业业再投资退税税、购买国产产设备再投资资退税等税收收政策是运用用（ ）。A.税基筹划原原理 B.税率率筹划原理C.税额筹划原原理 D.税期期筹划原理9.税务筹划的的最基本原则则是（ ）。A.保护性原则则 B.不不违法原则C.时效性原则则 D.整整

23、体综合性原原则10.某大型商商场为增值税税一般纳税人人，决定在春春节期间进行行商品促销，商商场经理采取取促销方案：购物满1000元赠送价价值20元的的商品。销售售额100元元的商品其成成本为70元元，则商场应应纳增值税额额为（ ）元。A.1.45 B.55.23C.5.48 D.44.36二、判断题（在在各题序号前前打“”或“”。每题1分分，共15分分。）1纳税人可以以通过偷逃税税来减轻纳税税义务。2税务筹划的的主要目标是是寻求最低税税负点和递延延纳税，税务务筹划有利于于促进国家税税收政策目标标的实现。3纳税人有依依法纳税的义义务，也有依依据税法、经经过合理的甚甚至巧妙的安安排以实现尽尽量少负

24、担税税款的权利。4各种税收优优惠政策实施施的后果，就就是使得名义义税率低于实实际税率，使使纳税人的实实际税收负担担降低。5间接收益筹筹划是指直接接减少某一个个纳税人税收收绝对额的筹筹划方式。6如果被合并并企业的资产产与负债基本本相等、净资资产几乎等于于零时，合并并企业以承担担被合并企业业全部债务的的方式实现吸吸收合并，视视为被合并企企业按公允价价值转让、处处置全部资产产，应计算资资产的转让所所得。7扣除技术只只适用于绝对对节税，不适适用于相对节节税。8如果企业可可抵扣的进项项税额较大，则则适宜作为一一般纳税人。9企业采取新新设合并的，可可以视同新办办企业，享受受新办企业的的税收优惠政政策。10

25、销售不动动产属于销售售货物，应该该征收增值税税。11在不动产产销售业务中中，每一个流流转环节都要要以销售额为为依据计算缴缴纳营业税。因因此应该尽量量减少流转环环节，以减轻轻营业税税负负。12.进口货物物的完税价格格是指以成交交价格为基础础的离岸价格格。13.将生产的的应税消费品品用于连续生生产应税消费费品的，于移移送使用时计计算征收消费费税。14把一个纳纳税人的应税税所得分成多多个纳税人的的应税所得，属属于企业分立立。15大多数国国家同时实行行居民管辖权权与地域管辖辖权。三、简答题（共共33分，第第1、2、44题各8分，第第3题9分）1企业如何利利用存货计价价进行税务筹筹划？ 2比较绝对收收益

26、筹划和相相对收益筹划划的联系与区区别。3企业如何利利用分公司和和子公司的设设立形式进行行税务筹划？4外商投资企企业如何利用用再投资退税税进行税务筹筹划？ 四、案例分析题题（共42分分。以下各题题，若有小数数，保留两位位。）1某公司是一一个年含税销销售额在1110万元左右右的生产性企企业，公司每每年购进的可可按17的的税率进行抵抵扣的含税价价格大致在885万元左右右。如果是一一般纳税人，公公司产品的增增值税适用税税率17；如果是小规规模纳税人，公公司产品的增增值税适用税税率为6。该该公司会计核核算制度健全全，目前被认认定为一般纳纳税人。试判判别企业作为为一般纳税人人是否适宜。（88分）2某酒厂接

27、到到一笔粮食白白酒订单，议议定销售价格格是10000万元（不含含增值税）。组组织白酒的生生产有以下方方案：第一：委托加工成成酒精，然后后由本厂生产产成白酒。酒酒厂以价值2250万元的的原材料委托托A厂加工成酒酒精，加工费费150万元；运回后由本本厂加工成白白酒，需支付付人工及费用用100万元。第第二，委托AA厂直接加工工成白酒，收收回直接销售售。酒厂以价价值250万元的的原材料让AA厂加工成白白酒，加工费费220万元；运回后仍以以1000万元元对外销售。第第三，该厂自自己完成白酒酒生产。需支支付人工及其其他费用2220万元。酒酒精的消费税税税率为5，粮食白白酒的消费税税税率25，城建建税7，教

28、教育费附加33。请根据据以上资料，做做出筹划方案案。（不考虑虑从量税和增增值税税负） （122分）3某建筑装饰饰公司销售建建筑材料，并并代顾客装修修。20044年度，该公公司取得装修修工程总收入入1200万万元。该公司司为装修购进进材料款项9936万元（价价款800万万元，增值税税款136万万元）。该公公司销售建筑筑材料适用增增值税税率为为17，装装饰工程的营营业税适用税税率为3。该该公司如何就就缴纳流转税税进行税务筹筹划？（100分）4某企业20000年度境境内应纳税所所得额5000万元，所得得税率33%；其在A、BB两国设有分分支机构，在在A国机构的的所得额1000万元，所所得税率为330%，当年年企业处于减减半征税优惠惠期；在B国国机构的所得得额60万元元，适用税率率35%。在在A、B两国国已分别实际际缴纳所得税税15万元、221万元。请请做出企业境境外所得税额额抵扣方式的的筹划方案。（112分）15- -