《税法》课程教学大纲1183.docx

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1、中国税制课课程教学大纲纲课程名称中国税制Chinesee tax课程编号（待学院制订统统一的编号规规则）学分/学时 2/60所属教研室财务会计教研室室前后课程先修课程中国国税制，后后续课程税税务会计课程类型专业选修考核方式考试授课对象财务会计专业及及财务管理专专业教学目的本课程是财务会会计专业和财财务管理专业业重要的专业业选修课。其其作用与任务务是使学生获获得税法的知知识，了解中中国的税制体体系结构，熟熟悉各个主要要税种具体规规定，并且掌掌握各主要税税种的正确计计算和缴纳。本本课程全面系系统地阐述了了新税制下个个主要税种的的计算、交纳纳，以及税务务筹划及税务务代理制度。教学重点、难点点：增值税

2、进进项税额的抵抵扣、销项税税额的确定、兼兼营行为和混混合销售行为为的认定、处处理以及出口口退税的计算算；根据会计计利润调整成成本费用并确确定企业所得得税应纳税所所得额以及所所得税的优惠惠政策；个人人所得税纳税税人的界定、不不同项目的应应纳税额计算算及境外收入入已纳税款的的抵扣。教材和主要参考考资料：教 材：中中国税制第第二版，中国国人民大学出出版社，马海海涛，20007年参考书：1税法，中中国财政经济济出版社，注注册会计师考考试教材，最最新版 教学内容学时基本要求第一章 导论第一节 税收制度的概述述第二节 税收制度和税法法第三节 税收分类第四节 我国现行税制体体系3本章节主要要求求学生了解税税

3、收的分类和和不同类型的的税收体系及及其主要特征征，掌握税收收制度的概念念以及七个构构成要素、税税法的概念、税税制与税法的的关系、税后后法律关系和和我国现行的的税制体系。第二章 增值税第一节 增值税概述第二节 征税范围及纳税税义务人第三节 税率税基及应纳纳税额的计算算第四节 减免税和出口货货物退税第五节 申报缴纳及增值值税专用发票票的管理12本章节是重点、难难点章节。要要求学生理解解增值税的相相关法律、法法规。重点掌掌握增值税的的征收范围；一般纳税人人和小规模纳纳税人的认定定标准及适用用税率；计税税销售额的基基本规定及特特殊规定；进进项税额的抵抵扣范围；销销项税额的计计算以及视同同销售、混合合销

4、售、兼营营行为等特殊殊行为的增值值税处理。一一般掌握出口口退税的处理理及纳税期限限、纳税地点点和增值税专专用发票的管管理。第三章 消费税第一节 消费税概述第二节 征税范围、纳税税义务人和税税目税率第三节 计税依据及应纳纳税额的计算算第四节 减免税和出口货货物退税第五节 申报缴纳9本章节是次重点点章节。要求求学生了解消消费税的概念念、特征和作作用以及纳税税期限、纳税税地点、纳税税环节等，重重点掌握消费费税的征税范范围、计征方方法和税目税税率；计税销销售额的基本本规定和特殊殊规定；外购购已税消费品品已纳税额的的处理以及消消费税与增值值税交叉缴纳纳的处理。第四章 营业税第一节 营业税概述第二节 征税

5、范围、纳税税义务人第三节 税率和税收优惠惠第四节 计税依据及应纳纳税额的计算算第五节 申报缴纳6本章节要求学生生了解营业税税的概念、特特征和作用以以及纳税期限限、纳税地点点、纳税环节节等，重点掌掌握营业税的的纳税义务人人和扣缴义务务人；营业税税征收范围的的一般和特殊殊规定；计税税营业额的一一般规定和特特殊规定以及及营业税的减减免税规定。第五章 资源税第一节 资源税概述第二节 征税对象和征税税范围第三节 纳税人、税率和和减免税第四节 申报缴纳2或略本章节要求学生生了解资源税税的征收范围围和征税对象象，纳税人和和扣缴义务人人，税目税率率的规定等。第六章 企业所得税第一节 企业所得税概述述第二节 征

6、税对象和纳税税人第三节 税率第四节 应纳税所得额的的确定第五节 优惠政策第六节 应纳税额的计算算方法第七节 申报缴纳12本章节是重点、难难点章节。要要求学生一般般掌握企业所所得税的纳税税人，征税对对象，税率，资资产的税务处处理等，重点点掌握企业所所得税的费用用扣除项目的的具体规定和和运用；应纳纳税所得额与与会计利润的的区别和联系系及其确定和和计算；亏损损弥补的税务务处理； 境境外已纳税款款扣除的计算算；联营企业业分回利润、股股息、红利补补税的计算；税收优惠政政策的规定等等。第七章 个人所得税第一节 个人所得税概述述第二节 征税对象第三节 纳税人第四节 税率第五节 计税依据和应纳纳税额的计算算第

7、六节 减免税优惠政策策第七节 申报缴纳9本章节为重点章章节。要求学学生了解个人人所得税的特特点，减免优优惠，申报缴缴纳等，重点点掌握个人所所得税纳税人人的判定及居居民纳税人和和非居民纳税税人各自应履履行的纳税义义务；个人所所得税的征收收范围；各项项所得分别适适用的税率；各项所得的的应纳税所得得额及应纳税税额的计算。第八章 印花税第一节 印花税概述第二节 征税范围纳税人人第三节 计税依据、税率率和减免税第四节 计算方法和征收收管理2或略本章节主要要求求学生了解印印花税的征税税范围、纳税税人、计税依依据、税率、应应纳税额的计计算方法、减减免税等。有关说明：由于于授课时间有有限，只能讲讲授主要和有有代表性的章章节，其他章章节要求学生生自学。拟稿（签名）：缪 映 20077 年 12月月27日 核稿（签名）：缪 映 年 月 日日审批（签名）： 年 月月 日