XXXX年会计从业新大纲(会计电算化)9806.docx

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1、财政部（修订）会计电算化考试试大纲目 录第一章 会计计电算化概述述 . 1 【基本本要求】 . 1 【考试试内容】 . 1 第一节节 会计电电算化的概念念及其特征 . 1 一、会会计电算化的的相关概念 . 11 二、会会计电算化的的特征 . 55 第二节节 会计软软件的配备方方式及其功能能模块 . 66 一、会会计软件的配配备方式 . 6 二、会会计软件的功功能模块 . 8 第三节节 企业会会计信息化工工作规范 . 15 一、会会计软件和服服务的规范 . 15 二、企企业会计信息息化的工作规规范 . 17三、会计信息化化的监督管理理 . 200第二章 会计计软件的运行行环境 . 21 【基本本

2、要求】 . 21 【考试试内容】 . 21 第一节节 会计软软件的硬件环环境 . 211 一、硬硬件设备 . 211 二、硬硬件结构 . 233 第二节节 会计软软件的软件环环境 . 255 一、软软件的类型 . 25 二、安安装会计软件件的前期准备备 . 26 第三节节 会计软软件的网络环环境 . 277 一、计计算机网络基基本知识 . 27 二、会会计信息系统统的网络组成成部分 . 228 第四节节 会计软软件的安全 . 299 一、安安全使用会计计软件的基本本要求 . 229 二、计计算机病毒的的防范 . 30三、计算机黑客客的防范 . 333第三章 会计计软件的应用用 . 35 【基本

3、本要求】 . 35 【考试试内容】 . 36 第一节节 会计软软件的应用流流程 . 366 一、系系统初始化 . 36 二、日日常处理 . 377 三、期期末处理 . 388四、数据管理 . 338第二节 系统统级初始化 . 38 一、创创建账套并设设置相关信息息 . 39 二、管管理用户并设设置权限 . 39三、设置系统公公用基础信息息 . 400第三节 账务务处理模块的的应用 . 445 一、账账务处理模块块初始化工作作 . 45 二、账账务处理模块块日常处理 . 47三、账务处理模模块期末处理理 . 555第四节 固定定资产管理模模块的应用 . 599 一、固固定资产管理理模块初始化化工

4、作 . 559 二、固固定资产管理理模块日常处处理 . 61三、固定资产管管理模块期末末处理 . 633第五节 工资资管理模块的的应用 . 664 一、工工资管理模块块初始化工作作 . 64 二、工工资管理模块块日常处理 . 66三、工资管理模模块期末处理理 . 677第六节 应收收管理模块的的应用 . 668 一、应应收管理模块块初始化工作作 . 68 二、应应收管理模块块日常处理 . 69 三、应应收管理模块块期末处理 . 72 第七节节 应付管管理模块的应应用 . 733 一、应应付管理模块块初始化工作作 . 73 二、应应付管理模块块日常处理 . 74 三、应应付管理模块块期末处理 .

5、 76 第八节节 报表管管理模块的应应用 . 777 一、报报表数据来源源 . 777 二、报报表管理模块块应用基本流流程 . 77三、利用报表模模板生成报表表 . 800第四章 电子子表格软件在在会计中的应应用 . 81 【基本本要求】 . 81 【考试试内容】 . 81 第一节节 电子表表格软件概述述 . 81 一、常常用的电子表表格软件 . 81 二、电电子表格软件件的主要功能能 . 82 三、EExcel软软件的启动与与退出 . 844 四、EExcel软软件的用户界界面 . 86五、Excell文件的管理理 . 89第二节 数据据的输入与编编辑 . 92 一、数数据的输入 . 92

6、二、数数据的编辑 . 95三、数据的保护护 . 96第三节 公式式与函数的应应用 . 97 一、公公式的应用 . 97 二、单单元格的引用用 . 100三、函数的应用用 . 1102第四节 数据据清单及其管管理分析 . 1107 一、数数据清单的构构建 . 1007 二、记记录单的使用用 . 108 三、数数据的管理与与分析 . 110 第一章章 会计电电算化概述【基本要求】 1. 了解会计电电算化和会计计信息化的概概念 2. 了解会计电电算化的特征征 3. 了解ERPP及ERP系系统与会计信信息系统的关关系 4. 了解XBRRL发展历程程、作用和优优势 5. 了解企业会会计信息化工工作规范

7、6. 熟悉会计软软件的配备方方式 7. 熟悉会计软软件的功能模模块【考试内容】 第一节节 会计电电算化的概念念及其特征 一、会会计电算化的的相关概念 （一）会会计电算化 会计电电算化有狭义义和广义之分分。狭义的会会计电算化是是指以电子计计算机为主体体的电子信息息技术在会计计工作中的应应用；广义的的会计电算化化是指与实现现电算化有关关的所有工作作，包括会计计软件的开发发应用及其软软件市场的培培育、会计电电算化人才的的培训、会计计电算化的宏宏观规划和管管理、会计电电算化制度建建设等。 （二）会会计信息化 会计信信息化是指企企业利用计算算机、网络通通信等现代信信息技术手段段开展会计核核算，以及利利用

8、上述技术术手段将会计计核算与其他他经营管理活活动有机结合合的过程。 相对于于会计电算化化而言,会计计信息化是一一次质的飞跃跃。现代信息息技术手段能能够实时便捷捷地获取、加加工、传递、存存储和应用会会计信息，为为企业经营管管理、控制决决策和经济运运行提供充足足、实时、全全方位的信息息。 （三）会会计软件 会计软软件是指专门门用于会计核核算、财务管管理的计算机机软件、软件件系统或者其其功能模块，包包括一组指挥挥计算机进行行会计核算与与管理工作的的程序、存储储数据以及有有关资料。 会计软软件具有以下下功能： 1.为为会计核算、财财务管理直接接提供数据输输入； 2.生生成凭证、账账簿、报表等等会计资料

9、； 3.对对会计资料进进行转换、输输出、分析、利利用。 （四）会会计信息系统统会计信息系统（AAccounnting Inforrmatioon Sysstem,简简称AIS），是是指利用信息息技术对会计计数据进行采采集、存储和和处理，完成成会计核算任任务，并提供供会计管理、分分析与决策相相关会计信息息的系统，其其实质是将会会计数据转化化为会计信息息的系统，是是企业管理信信息系统的一一个重要子系系统。 会计信信息系统根据据信息技术的的影响程度可可划分为手工工会计信息系系统、传统自自动化会计信信息系统和现现代会计信息息系统；根据据其功能和管管理层次的高高低，可以分分为会计核算算系统、会计计管理系

10、统和和会计决策支支持系统。 （五）EERP和ERRP系统 ERPP（Enteerprisse Ressourcee Plannning的的简称，译为为“企业资源计计划”），是指利利用信息技术术，一方面将将企业内部所所有资源整合合在一起，对对开发设计、采采购、生产、成成本、库存、分分销、运输、财财务、人力资资源、品质管管理进行科学学规划，另一一方面将企业业与其外部的的供应商、客客户等市场要要素有机结合合，实现对企企业的物资资资源（物流）、人人力资源（人人流）、财务务资源（财流流）和信息资资源（信息流流）等资源进进行一体化管管理(即“四流一体化化”或“四流合一”)，其核心心思想是供应应链管理，强强

11、调对整个供供应链的有效效管理，提高高企业配置和和使用资源的的效率。 在功能能层次上，EERP除了最最核心的财务务、分销和生生产管理等管管理功能以外外，还集成了了人力资源、质质量管理、决决策支持等企企业其他管理理功能。会计计信息系统已已经成为 EERP 系统统的一个子系系统。 （六）XXBRL XBRRL（eXttensibble Buusinesss Repportinng Lannguagee的简称，译译为“可扩展商业业报告语言”）,是一种种基于可扩展展标记语言（Extennsiblee Markkup Laanguagge）的开放放性业务报告告技术标准。 1.XXBRL的作作用与优势 XB

12、RRL 的主要要作用在于将将财务和商业业数据电子化化，促进了财财务和商业信信息的显示、分分析和传递。XXBRL 通通过定义统一一的数据格式式标准，规定定了企业报告告信息的表达达方法。 企业应应用 XBRRL 的优势势主要有：（11）提供更为为精确的财务务报告与更具具可信度和相相关性的信息息；（2）降降低数据采集集成本，提高高数据流转及及交换效率；（3）帮助助数据使用者者更快捷方便便地调用、读读取和分析数数据；（4）使使财务数据具具有更广泛的的可比性；（55）增加资料料在未来的可可读性与可维维护性；（66）适应变化化的会计准则则制度的要求求。 2.我我国XBRLL发展历程 我国的的XBRL发发展

13、始于证券券领域。20003年111月上海证券券交易所在全全国率先实施施基于XBRRL的上市公公司信息披露露标准；20005年1月月，深圳证券券交易所颁布布了1.0版版本的XBRRL报送系统统；20055年4月和22006年33月，上海证证券交易所和和深圳证券交交易所先后分分别加入了XXBRL国际际组织;20008年111月，XBRRL中国地区区组织成立；2009年年4月，财政政部在关于于全面推进我我国会计信息息化工作的指指导意见中中将XBRLL纳入会计信信息化的标准准；20100 年 100月 19 日，国家标标准化管理委委员会和财政政部颁布了可可扩展商业报报告语言（XXBRL）技技术规范系列

14、国家家标准和企业业会计准则通通用分类标准准。 二、会会计电算化的的特征 （一）人人机结合 在会计计电算化方式式下，会计人人员填制电子子会计凭证并并审核后，执执行“记账”功能，计算算机将根据程程序和指令在在极短的时间间内自动完成成会计数据的的分类、汇总总、计算、传传递及报告等等工作。 （二）会会计核算自动动化、集中化化 在会计计电算化方式式下，试算平平衡、登记账账簿等以往依依靠人工完成成的工作，都都由计算机自自动完成，大大大减轻了会会计人员的工工作负担，提提高了工作效效率。计算机机网络在会计计电算化中的的广泛应用，使使得企业能将将分散的数据据统一汇总到到会计软件中中进行集中处处理，既提高高了数据

15、汇总总的速度，又又增强了企业业集中管控的的能力。 （三）数数据处理及时时准确 利用计计算机处理会会计数据，可可以在较短的的时间内完成成会计数据的的分类、汇总总、计算、传传递和报告等等工作，使会会计处理流程程更为简便，核核算结果更为为精确。此外外，在会计电电算化方式下下，会计软件件运用适当的的处理程序和和逻辑控制，能能够避免在手手工会计处理理方式下出现现的一些错误误。 （四）内内部控制多样样化 在会计计电算化方式式下，与会计计工作相关的的内部控制制制度也将发生明显的的变化，内部部控制由过去去的纯粹人工工控制发展成成为人工与计计算机相结合合的控制形式式。内部控制制的内容更加加丰富，范围围更加广泛，

16、要要求更加严格格，实施更加加有效。 第二节节 会计软软件的配备方方式及其功能能模块 一、会会计软件的配配备方式 企业配配备会计软件件的方式主要要有购买、定定制开发、购购买与开发相相结合等方式式。 其中，定定制开发包括括企业自行开开发、委托外外部单位开发发、企业与外外部单位联合合开发三种具具体开发方式式。 （一）购购买通用会计计软件 通用会会计软件是指指软件公司为为会计工作而而专门设计开开发，并以产产品形式投入入市场的应用用软件。企业业作为用户,付款购买即即可获得软件件的使用、维维护、升级以以及人员培训训等服务。 采用这这种方式的优优点主要有：（1）企业业投入少，见见效快，实现现信息化的过过程简

17、单；（22）软件性能能稳定，质量量可靠，运行行效率高，能能够满足企业业的大部分需需求；（3）软软件的维护和和升级由软件件公司负责；（4）软件件安全保密性性强，用户只只能执行软件件功能，不能能访问和修改改源程序。 采用这这种方式的缺缺点主要有：（1）软件件的针对性不不强，通常针针对一般用户户设计，难以以适应企业特特殊的业务或或流程；（22）为保证通通用性，软件件功能设置往往往过于复杂杂，业务流程简单的企业可可能感到不易易操作。 （二）自自行开发 自行开开发是指企业业自行组织人人员进行会计计软件开发。 采用这这种方式的优优点主要有：（1）企业业能够在充分分考虑自身生生产经营特点点和管理要求求的基础

18、上，设设计最有针对对性和适用性性的会计软件件；（2）由由于企业内部部员工对系统统充分了解，当当会计软件出出现问题或需需要改进时，企企业能够及时时高效地纠错错和调整，保保证系统使用用的流畅性。 采用这这种方式的缺缺点主要有：（1）系统统开发要求高高、周期长、成成本高，系统统开发完成后后，还需要较较长时间的试试运行；（22）自行开发发软件系统需需要大量的计计算机专业人人才，普通企企业难以维持持一支稳定的的高素质软件件人才队伍。 （三）委委托外部单位位开发 委托外外部单位开发发是指企业通通过委托外部部单位进行会会计软件开发发。 采用这这种方式的优优点主要有：（1）软件件的针对性较较强，降低了了用户的

19、使用用难度；（22）对企业自自身技术力量量的要求不高高。 采用这这种方式的缺缺点主要有：（1）委托托开发费用较较高；（2）开开发人员需要要花大量的时时间了解业务务流程和客户户需求，会延延长开发时间间；（3）开开发系统的实实用性差，常常常不适用于于企业的业务务处理流程；（4）外部部单位的服务务与维护承诺诺不易做好。因此此，这种方式式目前已很少少使用。 （四）企企业与外部单单位联合开发发 企业与与外部单位联联合开发是指指企业联合外外部单位进行行软件开发，由由本单位财务务部门和网络络信息部门进进行系统分析析，外单位负负责系统设计计和程序开发发工作，开发发完成后，对对系统的重大大修改由网络络信息部门负

20、负责，日常维维护工作由财财务部门负责责。 采用这这种方式的优优点主要有：（1）开发发工作既考虑虑了企业的自自身需求，又又利用了外单单位的软件开开发力量，开开发的系统质质量较高；（22）企业内部部人员参与开开发，对系统统的结构和流流程较熟悉，有有利于企业日日后进行系统统维护和升级级。 采用这这种方式的缺缺点主要有：（1）软件件开发工作需需要外部技术术人员与内部部技术人员、会会计人员充分分沟通，系统统开发的周期期较长；（22）企业支付付给外单位的的开发费用相相对较高。 二、会会计软件的功功能模块 （一）会会计软件各模模块的功能描描述 完整的的会计软件的的功能模块包包括：账务处处理模块、固固定资产管

21、理理模块、工资资管理模块、应应收管理模块块、应付管理理模块、成本本管理模块、报报表管理模块块、存货核算算模块、财务务分析模块、预预算管理模块块、项目管理理模块、其他他管理模块。 1.账账务处理模块块 账务处处理模块是以以凭证为数据据处理起点，通通过凭证输入入和处理，完完成记账、银银行对账、结结账、账簿查查询及打印输输出等工作。目目前许多商品品化的账务处处理模块还包包括往来款管管理、部门核核算、项目核核算和管理及及现金银行管管理等一些辅辅助核算的功功能。 2.固固定资产管理理模块 固定资资产管理模块块主要是以固固定资产卡片片和固定资产产明细账为基基础，实现固固定资产的会会计核算、折折旧计提和分分

22、配、设备管管理等功能，同同时提供了固固定资产按类类别、使用情情况、所属部部门和价值结结构等进行分分析、统计和和各种条件下下的查询、打打印功能，以以及该模块与与其他模块的的数据接口管管理。 3.工工资管理模块块 工资管管理模块是进进行工资核算算和管理的模模块，该模块块以人力资源源管理提供的的员工及其工工资的基本数数据为依据，完完成员工工资资数据的收集集、员工工资资的核算、工工资发放、工工资费用的汇汇总和分摊、个个人所得税计计算和按照部部门、项目、个个人时间等条条件进行工资资分析、查询询和打印输出出，以及该模模块与其他模模块的数据接接口管理。 4.应应收、应付管管理模块 应收、应应付管理模块块以发

23、票、费费用单据、其其他应收单据据、应付单据据等原始单据据为依据，记记录销售、采采购业务所形形成的往来款项，处理理应收、应付付款项的收回回、支付和转转账，进行账账龄分析和坏坏账估计及冲冲销，并对往往来业务中的的票据、合同同进行管理，同同时提供统计计分析、打印印和查询输出出功能，以及及与采购管理理、销售管理理、账务处理理等模块进行行数据传递的的功能。 5.成成本管理模块块 成本管管理模块主要要提供成本核核算、成本分分析、成本预预测功能，以以满足会计核核算的事前预预测、事后核核算分析的需需要。此外，成成本管理模块块还具有与生生产模块、供供应链模块，以以及账务处理理、工资管理理、固定资产产管理和存货货

24、核算等模块块进行数据传传递的功能。 6.报报表管理模块块 报表管管理模块与其其他模块相连连，可以根据据会计核算的的数据，生成成各种内部报报表、外部报报表、汇总报报表，并根据据报表数据分分析报表，以以及生成各种种分析图等。在在网络环境下下，很多报表表管理模块同同时提供了远远程报表的汇汇总、数据传传输、检索查查询和分析处处理等功能。 7.存存货核算模块块 存货核核算模块以供供应链模块产产生的入库单单、出库单、采采购发票等核核算单据为依依据，核算存存货的出入库库和库存金额额、余额，确确认采购成本本，分配采购购费用，确认认销售收入、成成本和费用，并并将核算完成成的数据，按按照需要分别别传递到成本本管理

25、模块、应付管管理模块和账账务处理模块块。 8.财财务分析模块块 财务分分析模块从会会计软件的数数据库中提取取数据，运用用各种专门的的分析方法，完完成对企业财财务活动的分分析，实现对对财务数据的的进一步加工工，生成各种种分析和评价价企业财务状状况、经营成成果和现金流流量的各种信信息，为决策策提供正确依依据。 9.预预算管理模块块 预算管管理模块将需需要进行预算算管理的集团团公司、子公公司、分支机机构、部门、产产品、费用要要素等对象，根根据实际需要要分别定义为为利润中心、成成本中心、投投资中心等不不同类型的责责任中心，然然后确立各责责任中心的预预算方案，指指定预算审批批流程，明确确预算编制内内容，

26、进行责责任预算的编编制、审核、审审批，以便实实现对各个责责任中心的控控制、分析和和绩效考核。利利用预算管理理模块，既可可以编制全面面预算，又可可以编制非全全面预算；既既可以编制滚滚动预算，又又可以编制固固定预算、零零基预算；同同一责任中心心，既可以设设置多种预算算方案，编制制不同预算，又又可以在同一一预算方案下下选择编制不不同预算期的的预算。预算算管理模块还还可以实现对对各子公司预预算的汇总、对对集团公司及及子公司预算算的查询，以以及根据实际际数据和预算算数据自动进进行预算执行行差异分析和和预算执行进进度分析等。 10.项目管理模模块 项目管管理模块主要要是对企业的的项目进行核核算、控制与与管

27、理。项目管理主主要包括项目目立项、计划划、跟踪与控控制、终止的的业务处理以以及项目自身身的成本核算算等功能。该该模块可以及及时、准确地地提供有关项项目的各种资资料，包括项项目文档、项项目合同、项项目的执行情情况，通过对对项目中的各各项任务进行行资源的预算算分配，实时时掌握项目的的进度，及时时反映项目执执行情况及财财务状况，并并且与账务处处理、应收管管理、应付管管理、固定资资产管理、采采购管理、库库存管理等模模块集成，对对项目收支进进行综合管理理，是对项目目的物流、信信息流、资金金流的综合控控制。 11.其他管理模模块 根据企企业管理的实实际需要，其其他管理模块块一般包括领领导查询模块块、决策支

28、持持模块等。领领导查询模块块可以按照领领导的要求从从各模块中提提取有用的信信息并加以处处理，以最直直观的表格和和图形显示，使使得管理人员员通过该模块块及时掌握企企业信息；决决策支持模块块利用现代计计算机、通讯讯技术和决策策分析方法，通通过建立数据据库和决策模模型，实现向向企业决策者者提供及时、可可靠的财务和和业务决策辅辅助信息。 上述各各模块既相互互联系又相互互独立，有着着各自的目标标和任务，它它们共同构成成了会计软件件，实现了会会计软件的总总目标。 （二）会会计软件各模模块的数据传传递 会计软软件是由各功功能模块共同同组成的有机机整体，为实实现相应功能能，相关模块块之间相互依依赖，互通数数据

29、。 1.存存货核算模块块生成的存货货入库、存货货估价入账、存存货出库、盘亏/毁毁损、存货销销售收入、存存货期初余额额调整等业务务的记账凭证证，并传递到到账务处理模模块，以便用用户审核登记记存货账簿。 2.应应付管理模块块完成采购单单据处理、供供应商往来处处理、票据新新增、付款、退退票处理等业业务后，生成成相应的记账账凭证并传递递到账务处理理模块，以便便用户审核登登记赊购往来来及其相关账账簿。 3.应应收管理模块块完成销售单单据处理、客客户往来处理理、票据处理理及坏账处理理等业务后，生生成相应的记记账凭证并传传递到账务处处理模块，以以便用户审核核登记赊销往往来及其相关关账簿。 4.固固定资产管理

30、理模块生成固固定资产增加加、减少、盘盘盈、盘亏、固固定资产变动动、固定资产产评估和折旧旧分配等业务务的记账凭证证，并传递到到账务处理模模块，以便用用户审核登记记相关的资产产账簿。 5.工工资管理模块块进行工资核核算，生成分分配工资费用用、应交个人人所得税等业业务的记账凭凭证，并传递递到账务处理理模块，以便便用户审核登登记应付职工工薪酬及相关关成本费用账账簿；工资管管理模块为成成本管理模块块提供人工费费资料。 6.成成本管理模块块中，如果计计入生产成本本的间接费用用和其他费用用定义为来源源于账务处理理模块，则成成本管理模块块在账务处理理模块记账后后，从账务处处理模块中直直接取得间接接费用和其他他

31、费用的数据据；如果不使使用工资管理理、固定资产产管理、存货货核算模块，则成成本管理模块块还需要在账账务处理模块块记账后，自自动从账务处处理模块中取取得材料费用用、人工费用用和折旧费用用等数据；成成本管理模块块的成本核算算完成后，要要将结转制造造费用、结转转辅助生产成成本、结转盘盘点损失和结结转工序产品品耗用等记账账凭证数据传传递到账务处处理模块。 7.存存货核算模块块为成本管理理模块提供材材料出库核算算的结果；存存货核算模块块将应计入外外购入库成本本的运费、装装卸费等采购购费用和应计计入委托加工工入库成本的的加工费传递递到应付管理理模块。 8.固固定资产管理理模块为成本本管理模块提提供固定资产

32、产折旧费数据据。 9.报报表管理和财财务分析模块块可以从各模模块取数编制制相关财务报报表，进行财财务分析。 10.预算管理模模块编制的预预算经审核批批准后，生成成各种预算申申请单，再传传递给账务处处理模块、应应收管理模块块、应付管理理模块、固定定资产管理模模块、工资管管理模块，进进行责任控制制。 11.项目管理模模块中发生和和项目业务相相关的收款业业务时，可以以在应收发票票、收款单或或者退款单上上输入相应的的信息，并生生成相应的业业务凭证传递递至账务处理理模块；发生生和项目相关关采购活动时时，其信息也也可以在采购购申请单、采采购订单、应应付模块的采采购发票上记记录；在固定定资产管理模模块引入项目目数据可以更更详细地归集集固定资产建建设和管理的的数据；项目目的领料和项目的退料活活动等数据可可以在存货核核算模块进行行处理，并生生成相应凭证证传递到账务务处理模块。 此外，各各功能模块都都可以从账务务处理模块获获得相关的账账簿信息；存存货核算、工工资管理、固固定资产管理理、项目管理理等模块均可可以从成本管管理模块获得得有关的成本本数据。