中央政府各机关单位预算执行要点56550.docx

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1、中央政府各机关关单位预算执执行要点中央政府各机关关单位预算执执行要点目录录中央政府各機關關單位預算執執行要點1壹、總則1貳、分配預算之之編製核定及及修改2參、預算之控制制及執行11肆、科目間之流流用14伍、預備金之動動支及預算之之追加15陸、財務收支事事項17附錄、中央各機機關執行單位位預算有關用用途別科目應應行注意事項項28附錄四、行政機機關貫徹十項項革新要求實實施要點98附錄五、中央政政府各機關工工程管理費支支用要點103附錄六、中央對對直轄市及縣縣(市)政府府補助辦法106附錄七、中央對對台灣省各縣縣(市)政府府計畫及預算算考核要點118附錄八、中央政政府各機關對對於外匯匯率率調整後有關

2、關帳務處理注注意事項124附錄九、審計機機關審核團體體私人領受公公款補助辦法法129附錄十、統一彙彙整修正各機機關學校出席席費及稿費支支給規定131附錄十一、行政政院所屬各機機關加強經濟濟及社會建設設先期規劃經經費處理要點點133附錄十二、機關關主會計及有有關單位會同同監辦採購辦辦法137附錄十三、中央央政府各機關關採購公務車車輛作業要點點141附錄十四、中央央政府各機關關學校租賃公公務車輛應行行注意事項143附錄十五、軍公公教人員兼職職交通費及講講座鐘點費支支給規定146附錄十六、各機機關派員參加加各項訓練或或講習報支費費用規定152附錄十七、中央央政府總預算算未能依限完完成時之執行行補充規

3、定153附錄十八、各機機關（構）學學校辦理各項項運動競賽裁裁判費支給標標準數額表156附錄十九各機機關員工待遇遇給與相關事事項預算執行行之權責分工工表158中央政府各机关关单位预算执执行要点中华民国九十一一年十一月二二十九日行政院院授主忠忠字第九一一八六六三号函订定定壹、总则一、中央政府各各机关（以下下简称各机关关）单位预算算之执行，除除法令另有规规定外，依本本要点之规定定办理。二、各机关应依依岁出分配预预算及计划进进度切实严格格执行，避免免年度终了产产生大量保留留之情事。本本年度预算执执行之绩效及及计划执行之之进度，除作作为考核施政政成果之依据据外，并供核核列以后年度度预算之重要要参考。三、

4、行政院主计计处对于总预预算岁入、岁岁出预算之执执行，应定期期检讨，其中中岁入部分应应会同财政部部办理之；如如遇岁入有特特别短收之情情形，而有调调整岁入、岁岁出预算之必必要时，应依依预算法第八八十一条有关关规定办理。贰、分配预算之之编制核定及及修改四、各机关岁入入、岁出预算算，应依法编编造分配预算算，经核定后后切实执行。前项岁出预算之之分配，由各各计划承办单单位依照法定定预算数额，配配合计划实施施进度及实际际经费需求妥妥为规划分配配，并填具岁出预算分分配表及岁出分配预预算与计划配配合表，送送会（主）计计单位汇办。五、依预算法法第五十五条条由行政院主主计处规定编编造岁入、岁岁出分配预算算应行注意之

5、之事项如下：(一)各机关岁岁入、岁出预预算，均应按按月分配，每每三个月为一一期，全年度度预算以分四四期为原则。(二)各机关岁岁入、岁出预预算，如有依依预算法第五五十二条第一一项所定附加加条件或期限限者，除为法法律所不许者者外，应按其其条件或期限限办理情形，并并配合计划预预定进度，妥妥为规划分配配，于该项条条件尚未成就就或期限尚未未届满前，应应予自行控制制暂不予执行行。(三)凡法定预预算内列有岁岁入之机关，应应就其所管之之收入，考量量其可能收起起之时间，就就全年度预算算数，依岁入入来源别各级级科目，编制制岁入预算算分配表（格格式一）。有有关各附属单单位预算机关关应行缴库之之盈余（剩余余），其岁入

6、入分配预算之之编列，应依依下列原则办办理：营业基金：()各国营事事业机构全年年度预算所列列解缴国库盈盈余，除资本本含有民股之之国营事业机机构应全数编编列于十二月月份外，得就就资本不含民民股之各事业业机构年度预预算所列解缴缴国库盈余，依依以前年度盈盈余部分，于于七月份分配配，当年度盈盈余部分，于于七月份及十十二月份各半半编列之原则则，列入各该该月份岁入分分配预算，并并由事业主管管机关切实督督促依期解缴缴。上开七月月份分配解缴缴国库款，如如因办理民营营化释股作业业，或于半年年结算时，因因发生亏损或或估计确未达达到发放股利利之条件者，得得报请事业主主管机关审核核，转洽商财财政部免缴或或予以调整，并并

7、通知审计部部及行政院主主计处。()财政部于于年度进行中中，为因应国国库调度，必必要时，得会会同行政院主主计处及事业业主管机关，协协调营运状况况良好，且资资本不含民股股之事业机构构，就其分配配预算酌予提提前解缴国库库，并通知审审计部。()各国营事事业机构以当当年度预算盈盈余转帐增资资部分，应分分配于当年度度最末一个月月。()各国营事事业机构解缴缴国库盈余分分配预算之编编制，应以立立法院最后审审定之各该附附属单位预算算列数为准。但但各该附属单单位预算如未未能于办理岁岁入分配预算算时审定，各各主管机关应应先行照总预预算暂列数编编制，俟各该该附属单位预预算审定后，再再依规定程序序照立法院最最后审定数，

8、依依本目()之规定，修修改其分配预预算据以执行行。()各国营事事业机构年度度决算盈余，除除依规定分配配者外，应一一律解缴国库库，非经行政政院项目核准准，不得保留留作为其它财财源。非营业基金金：()各基金年年度预算所列列现金解缴国国库，应于主主管机关岁入入分配预算案案内，依以前前年度剩余部部分，于七月月份分配，当当年度剩余部部分，于七月月份及十二月月份各半分配配缴现，并由由基金主管机机关切实督促促依期解缴。上上开七月份分分配解缴国库库款，于半年年结算时如因因发生短绌或或估计年度剩剩余较预算减减少时，得洽洽商财政部免免缴或依实际际剩余分配解解缴国库，并并通知审计部部及行政院主主计处。()财政部于于

9、年度进行中中，为因应国国库调度，必必要时，得会会同行政院主主计处及基金金主管机关，请请业务状况良良好基金之管管理机关，就就其分配预算算酌予提前解解缴国库，并并通知审计部部。()各基金年年度预算所列列对于国库拨拨款填补短绌绌，应于该管管机关岁出分分配预算案内内，按上下半半年度各半分分配拨现。但但如有特殊理理由需要者，得得详细叙明理理由，提前分分配。()各基金解解缴国库分配配预算之编制制，应以立法法院最后审定定之各该附属属单位预算列列数为准。但但各该附属单单位预算如未未能于办理岁岁入分配预算算时审定，各各主管机关应应先行照总预预算暂列数编编制，俟各该该附属单位预预算审定后，再再依本目（）之规定，修

10、修改其分配预预算据以执行行。()基金年度度决算剩余超超余部分，除除填补历年短短绌径列决算算办理外，其其余应依法分分配解缴国库库。但经行政政院核准者，得得并入以后年年度循预算程程序办理分配配。(四)凡法定预预算内列有岁岁出之机关，除除第一预备金金及项目核准准动支各款外外，应就全年年度岁出预算算数，配合计计划预定进度度，妥为分配配，并分别依依下列规定办办理：经常支出应应依实际需要要按月分配；资本支出除除应配合计划划实施进度衡衡酌缓急，核核实分配外，为为扩大国内需需求，维持经经济稳定成长长，各项资本本支出可提前前办理者，应应按实际需要要优先分配。前目经常支支出与资本支支出，应一并并依机关别编编制岁出

11、预预算分配表（格式二），并并按预算与计计划配合情形形，每一计划划加编岁出出分配预算与与计划配合表表（格式三三），以显示示每一计划预预定进度及子子计划或费用用分配之详细细情形。为配合发薪薪作业，各机机关次月份之之员工薪津预预算（不包括括加班值班费费、其它给与与、加发年终终工作奖金等等费），除元元月份分配在在当月外，其其余月份应分分配在上个月月之分配数内内。加发年终终工作奖金，应应分配在农历历春节前十五五日之月份。总预算岁出出列数中，凡凡属立法院审审定暂照列列，俟该营业业、非营业预预算审定后，再再作确定之之科目，其分分配预算应暂暂照总预算暂暂列数办理分分配，俟营业业、非营业预预算审定后，再再依确定

12、数，按按第目分配配原则，修改改其原分配预预算。法定预算内内所列项目核核准动支各款款，于编制岁出预算分分配表时，仅仅填列科目、全全年度预算数数及项目动支支数，不作预预算分配及免免编岁出分分配预算与计计划配合表，俟实际需需要，再检同同契约或有关关证明文件或或书面动支理理由，依式编编制岁出分分配预算与计计划配合表，项目申请请动支。但最最迟亦应于当当年度终了一一个月前（即即十一月底前前）循序申请请办理。至于于各机关入帐帐时间，为求求划一，应以以核定动支数数额通知单（附附录三）填发发日期所属月月份为基准。本目所称项目核核准动支各款款，系指符合合下列原则所所列之经费：()涉对外事事务，无法事事先掌握可于于

13、年度内办理理者。()具统筹性性质，须俟各各机关年度进进行中原列相相关经费不敷敷时方得动支支者。()具预备金金性质，须俟俟有发生各项项天然灾害需需予救助或复复建时始得动动支者。为利集中支支付制度之实实施，岁出出预算分配表表右上角列列有支用地地区及支支用机关两两栏，均应注注意填明。其其有所属机关关分散各地作作单位预算之之分预算处理理者，则本机机关与各所属属分预算机关关均应分别另另编岁出预预算分配表，并填明支用地区及支用机机关，作为为该机关单位位预算分配表表之附表附送送。各机关预算算内所列属建建筑及设备费费部分，于申申请分配预算算时，应先订订定工程及采采购进度，切切实执行。如如工程合约规规定，依工程

14、程实际进度分分期按已完成成数量估验计计价付款者，其其实际支付数数得以正式科科目列帐。各机关预算算内所列汰换换公务车辆经经费，不得提提前分配于旧旧车届满使用用年限前之月月份，并依中央政府各各机关采购公公务车辆作业业要点（附附录十三）规规定办理采购购作业。各机关预算算内所列补助助地方政府经经费，得就全全年度受补助助预算数，配配合计划预定定进度及实际际经费需求，妥妥为分配，实实际拨款时，各各机关应先查查明各受补助助地方政府提提报之计划实实际执行进度度、经费支用用情形，核实实拨付，不得得超出。前开开补助经费执执行结果如有有剩余，其剩剩余应照数或或按中央补助助比例，缴回回国库。前开开补助计划如如经费计划

15、修修正为不须中中央补助，应应即退还补助助机关缴回国国库。直辖市市、县（市）政政府办理中央央政府各主管管机关补助之之各项计划，应应于每一年度度办理决算后后，就其计划划进度、成果果及经费支用用情形，函报报行政院。(五)法定预算算内所列省（市市）地方政府府项下对地方方政府之补助助款扣除行政政院核定未分分配部分，由由行政院主计计处按季或按按月分配。财财政部国库署署地方政府府统筹分配税税款短少补助助科目经费费，由该署按按季或按月提提拨至中央央统筹分配税税款专户后后拨付地方政政府。六、各机关于分分配预算尚未未核定前，为为应事实需要要须办理支用用时，得依扣扣除项目动支支后数额，配配合计划实施施进度编列岁出分

16、配预预算暂列数额额表（格式式五），连同同建妥后之暂暂列数计算机机媒体，由各各机关于十二二月十日前送送地区支付处处据以建档，以以备办理支付付时查核余额额，该暂列数数不得超出其其已报核之各各该月份分配配数，如属收收支并列案款款采先缴后后支者，并并应另行检附附缴款书第三三联影本送地地区支付处始始得支付；各各机关如于上上开规定期限限前将分配预预算表送地区区支付处者可可免送暂列数数额表，并以以该已报核之之分配数为暂暂列数。七、各机关分配配预算应于法法定预算公布布后七日内编编送，其主附附各表均应缮缮具九份陈送送主管机关，主主管机关应于于法定预算公公布后十日内内依预算法第第五十六条规规定切实审核核后抽存一份

17、份，以七份（国国防部八份）函函送行政院主主计处，并副副知财政部一一份，财政部部对于各机关关分配预算如如有意见，应应于三日内告告知行政院主主计处。行政政院主计处核核定之预算分分配表以一份份通知审计部部，以一份（国国防部二份）通通知财政部，同同时各以一份份通知原编送送机关及其主主管机关。另另以一份副知知地区支付处处（含计算机机媒体）。各机关分配预算算应依行政院院主计处规定定制成计算机机媒体，随分分配预算传送送。各机关已核定之之施政计划及及其实施计划划，应于预算算实施前径行行送达审计部部。八、各机关动动支总预算内内调整军公教教人员待遇准准备、公教人人员婚丧生育育及子女教育育补助、公务务人员退休抚抚恤

18、给付（含含公务人员殓殓葬补助）、早早期退休公教教人员生活困困难照护金等等各统筹科目目经费，应依依下列规定办办理：(一)行政院就就各该科目预预算数，按实实际需要分季季核列，一次次核定其可支支用数额，函函知财政部及及审计部。(二)财政部转转函该部地区区支付处在前前款核定之可可支用数额内内，根据各支支用机关所送送之付款凭单单支付之。(三)各机关对对各该科目之之申请支付，务务须依照有关关办法之规定定，切实查核核，如有违误误，其原办法法所定各支用用机关有关人人员，均应连连带负责，各各科目动支数数额于每月终终了后，并经经费类月报表表列报。(四)财政部地地区支付处应应于每年十一一月中旬前，就就各统筹科目目余

19、额与十二二月份需求数数详加核算，如如有不敷，应应即函报行政政院主计处处处理，并以副副本抄送财政政部国库署。九、各机关分配配预算经核定定后，各计划划承办单位应应按计划预定定进度配合核核定之分配预预算严密有效效执行。其内内部作业经核核定设置分支支计划，或有有按计划子目目另为详细分分配之必要者者，应由会（主主）计单位与与计划承办单单位会商编列列，陈由机关关首长核定后后切实执行。十、为使各机关关分配预算切切实按计划实实施进度分配配，避免年度度中预算执行行比率偏低，影影响政府施政政形象，各主主管机关应订订定预算执行行考核要点。十一、年度进行行中，各机关关岁出分配预预算内支用地地区与支用机机关及某一计计划

20、之实施进进度、费用，在在时间上须提提前支用时，得得提请修改调调整分配预算算。但执行期期间已过之分分配预算不再再调整。修改改岁出分配预预算时，应先先由计划承办办单位将拟修修改分配预算算之具体数据据及理由，洽洽会（主）计计单位签报机机关首长核准准后，再由会会（主）计单单位分别重编编岁出预算算分配表及及岁出分配配预算与计划划配合表，并并于表上注明明第次修改字字样。上开修修改表之编送送及核定程序序与分配预算算相同。十二、行政院主主计处审核各各机关报告或或派员调查，发发现机关未依依进度完成预预定工作，或或原定岁出预预算有节减必必要时，得依依预算法第六六十九条规定定，将已定分分配数或以后后各期分配数数之一

21、部或全全部列为准备备，俟有实际际需要，项目目核准动支。参、预算之控制制及执行十三、各机关关每月经费支支用，应力求求撙节避免浪浪费，各种文文件印刷，应应以实用为主主，力避豪华华精美，各种种庆典，不得得铺张；不得得办理非必要要之礼品采购购及联谊餐叙叙；非当前迫迫切需要之训训练、考察、研研讨会及一切切不急之务，均均应停办，如如确有必要办办理者，亦应应尽量节省，以以避免有消化化预算之情事事。会（主）计计单位应依据据其法定职责责，切实配合合行政机关关贯彻十项革革新要求实施施要点（附附录四）有关关规定，严格格审核并控制制预算执行。十四、各项公公共工程及建建筑之变更设设计及计划内内容之修正，应应依下列规定定

22、办理：(一)各项公共共工程及建筑筑，因施工实实际情形，与与原设计不符符或其它原因因确有变更原原设计之必要要者，且该项项变更设计并并不违背或降降低原计划预预定目标、效效益及原有功功能，其所需需变更经费亦亦可在原核定定总经费及当当年度预算范范围内支应者者由各机关首首长从严审查查核定后执行行，其达政府府采购法所定定查核金额以以上者，应报报由各该主管管机关依权责责从严审查办办理；其余变变更设计所需需增加经费无无法在原核定定总经费容纳纳者，非经行行政院项目核核准者，不得得变更设计，追追加支出。(二)各项公共共工程及建筑筑，若个别工工程计划内容容因事实需要要须办理修正正时，在原核核定总经费范范围内，不影影

23、响原计划目目标、效益及及主要内容之之情形下，由由各机关首长长从严审查核核定后执行，其其达政府采购购法所定查核核金额以上者者，报由各该该主管机关依依权责从严审审查办理，至至如有时程延延缓或计划目目标、内容有有重大修正或或总经费超过过原核定数额额者，仍应项项目报行政院院核定后办理理。十五、为加强强预算之执行行，避免发生生进度严重落落后及经费巨巨额保留情形形，请依下列列原则办理：(一)各机关于于编定预算案案后，所列计计划属需办理理采购及营缮缮工程者，应应先进行相关关筹划作业之之安排；属对对各级地方政政府之补助者者，应即进行行细部计划之之调查、审核核等前置作业业，以争取时时效。(二)延续性计计划应切实

24、依依照原定分年年进度办理。(三)非延续性性计划，请依依下列原则办办理：委托其它机机关、人民团团体、学术团团体、教育文文化事业机构构等委办事项项，除特殊情情形报经机关关首长核准外外，应于年度度开始六个月月内完成签约约手续。所需土地如如须向有关机机关办理拨用用者，应于年年度开始六个个月内完成拨拨用手续；如如须向民间征征购者，应事事先拟订征购购进度，并即即刻进行征购购作业，举行行说明会或协协调会，或与与土地所有人人进行洽商。一般性设备备应依计划期期程完成订购购手续。房屋建筑等等一般性营缮缮工程应拟订订工程实施计计划时程，依依计划期程完完成细部设计计，申请建筑筑执照，开始始办理发包。公共工程计计划应拟

25、订工工程实施计划划时程，妥善善研订分标及及招标策略，依依计划期程完完成设计并开开始办理发包包，其可分段段或分项办理理发包者，并并宜分开办理理同时进行。十六、各机关关在其年度预预算内委托其其它机关或学学校团体研究究事项，应依依政府采购法法及行政院院所属各机关关委托研究计计划管理办法法等规定办办理。领受公公款补助之各各团体或私人人，应依审审计机关审核核团体私人领领受公款补助助办法（附附录九）规定定办理。委办办经费应按计计划实际执行行进度需款情情形，核实办办理。十七、各机关关有关员工待待遇、福利、奖奖金、加班值值班费、出差差旅费、兼职职酬劳金或其其它给与事项项，应由各相相关单位依照照规定严格审审核。

26、各机关关主管于核派派加班时，应应确实审核加加班之必要性性，不得宽滥滥，并应加强强加班出勤之之查核，如有有不实，依相相关规定处理理，员工加班班后应尽量以以补休方式办办理；出差之之派遣，往返返行程，以不不超过一日为为原则，凡属属员工因公须须离开服务机机关惟时间不不长且无连续续性者，其差差勤管理应以以公出登登记，不得报报支差旅费。其其有关兼职酬酬劳之支给，并并应依行政院院所订军公公教人员兼职职交通费及讲讲座钟点费支支给规定（附附录十五）办办理。各机关关支付员工薪薪饷，如遇当当年度调整待待遇时，应按按月将原支待待遇数额与调调整待遇增加加数额，在薪薪饷表上区分分两栏列报，以以利查核。肆、科目间之流流用十

27、八、依预算算法第六十三三条规定，各各机关工作计计划（无工作作计划者，为为业务计划）经经费用途别科科目间之流用用，应行注意意事项如下：(一)各计划科科目内之人事事费，依法不不得自其它用用途别科目流流入，如有剩剩余亦不得流流出，新增员员额未晋用部部分原列之人人事费应缴回回国库。超时时工作加班费费不得超过各各该机关九十十年度超时加加班费实支数数额之八成，并并应确实在原原列二级用途途别科目经费费内核实支用用，不得超支支，亦不得以以任何理由申申请动支预备备金支应。(二)出差旅费费（包含台澎澎金马地区旅旅费、大陆地地区地区旅费费及国外旅费费）应按实际际需要依规定定标准核实办办理，不得自自其它用途别别科目流

28、入。(三)各机关编编列之特别费费及文康活动动费，请切实实依行政院颁颁标准及支用用规定核实办办理，不得超超出。(四)依法律契契约或其它固固定用途等之之经费，如债债务费、租金金、主副食费费等，不得流流出。(五)除前四款款之规定外，其其余各一级用用途别科目间间之流用，其其流入数额不不得超过原预预算数额百分分之二十，流流出数额不得得超过原预算算数额百分之之三十，于六六月底及年度度终了后二星星期内填具经费流用情情形表（格格式十）五份份，随同六月月及十二月份份会计报告分分送主管机关关、审计部及及财政部各一一份、行政院院主计处二份份。十九、各机关执执行岁出分配配预算，资本本门预算不得得流用至经常常门，经常门

29、门得流出至资资本门。但仍仍应受预算法法第六十二条条、第六十三三条及前点规规定限制。二十、各机关经经常门及资本本门各分支计计划，如一分分支计划之经经费不足，而而同一工作计计划内之他分分支计划有剩剩余时，可互互相流用。但但同一工作计计划内各一级级用途别科目目之流用仍应应受第十八点点规定限制。伍、预备金之动动支及预算之之追加二一、各机关执执行岁出分配配预算遇经费费不足时，得得依预算法第第六十四条规规定，陈经主主管机关核准准动支该机关关单位预算所所列之第一预预备金。但经经立法院删除除或删减之预预算项目、所所有超过统一一规定标准及及不合法令规规定，或非属属绝对需要之之支出，不得得在第一预备备金项下动支支

30、。二二、各机关有有合于预算法法第七十条各各款情事者，得得申请动支第第二预备金。立立法院审议删删除或删减之之预算项目及及金额不得动动支第二预备备金；但法定定经费或经立立法院同意者者，不在此限限。二三、各机关关请求动支第第一及第二预预备金，应分分别依下列程程序办理：(一)动支第一一预备金，应应项目叙明动动支原因，并并附具申请动动支第一预备备金数额表（格格式十一）八八份，陈送主主管机关，主主管机关依预预算法第六十十四条规定于于核定后检附附动支第一预预备金数额表表七份，转送送行政院主计计处备案，行行政院主计处处经核与第二二十点之规定定相符后，即即通知财政部部签拨，并函函达审计部及及副知地区支支付处（含

31、附附件）。其每每笔动支金额额超过新台币币五千万元者者，并通知各各该机关于动动支前送立法法院备查。(二)动支第二二预备金，应应项目叙明动动支原因及合合于预算法第第七十条何款款之规定，并并附具申请动动支第二预备备金数额表（格格式十一）及及各项费用明明细表（格式式十二）各八八份，陈送主主管机关，主主管机关应切切实审核，认认系确实合于于规定，除将将原表抽存一一份外，附同同原表七份转转送行政院核核办。行政院院核准动支第第二预备金，每每笔金额超过过新台币五千千万元者，除除紧急灾害外外，应先送立立法院备查。(三)动支第一一预备金及第第二预备金案案件，各主管管机关将前者者转送行政院院主计处，后后者转送行政政院

32、，其送达达时间最迟不不得逾年度开开始后十一个个月（即十一一月底）。(四)申请动支支第二预备金金之机关，于于接到中央央政府总预算算第二预备金金核定动支数数额通知单（附录三）后后，即据以列列为分配数处处理。二四、各机关关于年度进行行中，应依照照法定预算切切实控制执行行，除合于预预算法第七十十九条规定外外，不得提请请办理追加岁岁出预算，至至请求追加岁岁出预算，应应项目叙明追追加原因，填填具岁出追追加预算表（格式十三三）及各项项费用明细表表（格式十十二）各五份份陈送主管机机关，主管机机关应负责切切实审核，认认系确属合于于规定，始得得检同原表四四份转请行政政院核办。陆、财务收支事事项二五、各单位位预算机

33、关列列有岁入预算算者，应依法法切实征收；依法得出售售之国有财产产及股票市价价高于预算者者，应依市价价出售。所有有预算外之收收入及预算内内之超收应一一律解库，并并列入决算，不不得径行扣抵抵或挪移垫用用。各机关所收各项项岁入，合于于国库法第五五条规定自行行收纳者，应应依下列规定定办理：(一)各机关自自行收纳之各各种收入款项项，应于当日日或次日解缴缴国库。但积积存金额未满满新台币十万万元或其机关关所在地距离离国库代理机机关在规定里里程以外者，最最多得保管五五日，如有特特殊情形者，须须叙明事实洽洽商财政部核核准始得延长长之，但以一一个月为限。又又各机关自行行收纳之各种种款项，于依依限缴库前，得得应业务

34、需要要，于金融机机构或邮局设设立账户，委委托代收，其其产生之孳息息，应缴回国国库。委托金融机机构、其它机机关或法人代代收，其已掣掣据予缴款人人者。以机器收款款，其已掣据据予缴款人者者。以机器收款款，该机器具具有计数统计计功能可凭以以制作报表供供内部控管、审审核者。(三)前款收据据格式由各机机关视业务需需要自行订定定，其印制、保保管、使用，依依各机关内部部控管作业程程序确实办理理，并设自自行收纳款项项收据纪录卡卡（格式十十四），按印印制编号顺序序使用、销号号，逐一核计计结存款，以以强化内部控控制，并利查查核。(四)各机关自自行收纳汇解解国库之收入入，依法未另另掣发收据者者，应按月编编制收入月报报

35、表备查。(五)利用机器器收款者，其其使用完毕之之机器处理纪纪录数据贮存存体，应分年年编号收藏并并制目录备查查。(六)各机关汇汇解各项收入入款时，除依依规定得免掣掣发收据者外外，应将收款款之收据字轨轨号码或委托托收款凭证、机机器收款报表表编号填入各各该缴款书备注栏内内，并按月填填具岁入来来源分析表（格式十四四之一）一份份，于次月十十日前送财政政部凭核。(七)各机关已已使用之收据据及缴款书存存根联、委托托收款凭证、机机器收款报表表（依法未掣掣发收据者），应应妥慎保管，以以备抽查。原原由各机关自自行收纳款项项，改用缴款款书由缴款人人直接缴库时时，其缴款书书应于实际收收款后冠字轨轨顺序编号，妥妥慎保管

36、，以以备抽查。未未使用拟作废废之自行收纳纳收据，应列列表记录起讫讫号码，截角角作废，并妥妥慎保管备查查，保管期限限至少二年，届届满二年后经经该管上级机机关同意得予予销毁。(八)各机关自自行收纳之各各种收入，经经查核未依规规定处理者，由由财政部函洽洽纠正或限期期催办。其仍仍未依规定办办理者，除欠欠缴库款在其其应领经费项项下径行扣抵抵外，并函知知其上级机关关查明责任议议处。二六、各机关关岁出预算中中，凡以特定定收入为财源源于总预算内内注明收支并并列或拨充特特定支出者，应应于年度开始始前另行填具具收支并列列案款执行方方式表（格格式四），随随同分配预算算表附送，其其预算之执行行，应依下列列规定办理：(

37、一)收支并列列案款，应依依法定预算切切实执行，所所有预算内之之超收及预算算外之收入，皆皆应依有关规规定办理缴库库；其有短绌绌时，关于支支出预算之执执行，最多以以已实现之收收入数额为限限。(二)收支并列列案款，其缴缴款书均应于于科目代号前前冠符号，付付款凭单科目目代号后加填填OA符号，另另缴款书之备备注栏内加填填相对之支出出科目代号，以以利办理支付付。(三)收支并列列案款，如有有非属现金收收支情形者，采采收支转帐帐方式处理理；如系以前前年度业已发发生而补列预预算者，应分分配于上半年年度一次向库库办理转帐。其其以当年度发发生之收入为为特定财源者者，应俟收入入发生后，如如期向库办理理转帐。(四)收支

38、并列列案款，其收收入实现时间间较支出需求求时间落后，致致收支无法配配合，经财政政部核准有案案者，采以定期核结方式办理。(五)收支并列列案款，如采采先缴后支支者，支用用机关应先查查核收入缴库库后，再逐笔笔填具付款凭凭单办理支付付。(六)各支用机机关每月应核核对财政部地地区支付处所所送收支并并列科目对账账单后，送送支付处查核核。并于十月月至年度结束束前，按月填填具收支并并列案款收支支累计表（格格式四之一），将将属先缴后后支及定定期核结之之各收入科目目之预算数、实实际缴库数及及相对应支出出科目之预算算数、支领数数汇送地区支支付处核办。(七)前述资料料如有短收而而超支者，由由地区支付处处径行通知支支用

39、机关办理理补缴或支出出收回。二七、各机关已已收之岁入帐帐款，不得以以预收款、代代收款、暂收收款等科目列列帐。二八、各机关之之保管、代收收、代管、预预收、暂收等等款，均应自自行印制收据据，依编号顺顺序使用及设设卡列管，并并须为详确之之记录；有关关收入款项，应应依规定时限限存入国库专专户存款户，非非经行政院核核准，不得挪挪移垫用，并并应随时注意意清结。二九、各机关除除额定零用金金及自行收纳纳之各种收入入款项，应依依第二十五点点第二项第一一款之规定办办理外，非经经核准，不得得保存现金。其其有支出收回回者，至迟应应于次日解缴缴国库。三十、各机关之之暂付款，应应力求避免，其其确因事实需需要支付者，应应于

40、付款凭单单注明原因，且且以各该年度度预算所定经经费为限，并并应随时注意意清理。三一、各机关关公款之支付付，应依国国库集中支付付作业程序之规定办理理，其支付金金额达五亿元元以上者，应应于签具付款款凭单之三个个工作日前，填填具通报单（格格式二十），传传真通知财政政部。国库库专户存款支支票及中中华民国国库库支票，除除支付零用金金及每月发放放薪津及其它它依规定得代代领转发之款款项外，支票票非因付给政政府之债权人人或为约定债债务之偿付，主主办会计人员员或其授权代代签人应拒绝绝签章。三二、会计年年度终了，国国库收支结束束时，各机关关未支用之经经费，应即停停止支用。但但依第三十五五点第一项规规定经行政院院核

41、准保留转转入下年度继继续支用者，并并由财政部转转知各地区支支付处依据核核定之案款中中国库未支付付数为可支库库款之登录，如如国库未支付付数全部或部部分为项目动动支者，仍比比照第五点第第四款第五目目之项目动支支规定办理，各各机关于支用用时，签具付付款凭单，在在预算科目代代号及名称栏栏内填明原属属年度，送地地区支付处支支付。三三、会计年度度终了，各机机关之零用金金，均应在国国库收支结束束期限内填具具支出收回书书，以原科目目缴还国库。三四、各机关关有关现金、票票据、证券出出纳之会计凭凭证，非经主主办会计人员员或其授权人人签名或盖章章，不得为出出纳之执行。各机关有关设定定负担，或产产生收入之一一切契约及

42、大大宗动产、不不动产之买卖卖契约，非经经会计人员事事前审核签名名或盖章，不不生效力。三五、会计年年度终了后，各各机关本年度度或以前年度度岁入款项，已已发生尚未收收得之收入，应应即转入下年年度列为以前前年度应收款款，其余须经经核准保留始始得转入下年年度继续处理理者，应填具具岁入保留申申请表（格式式十五至之一一）八份；已已发生尚未清清偿之债务或或契约责任部部分之岁出款款项，应填具具岁出保留申申请表（格式式十五之二至至三）九份，检检附契约或证证明文件，于于一月底前函函送主管机关关（一份留存存）核转行政政院核定（一一份留存，一一份附于公文文），核定结结果应通知审审计部、财政政部、原编送送机关及其主主管

43、机关各一一份（另国防防部保留核定定结果送财政政部二份），副副知行政院主主计处会计作作业小组一份份，岁出保留留部分另以一一份副知地区区支付处（含含附件或计算算机媒体）。各机关于接获保保留案件核定定结果后，岁岁入应依核定定结果连同自自动转入下年年度之应收款款，填具岁入入保留分配表表（格式十六六）八份，岁岁出应依核定定结果填具岁岁出保留分配配表（格式十十六之一至二二）九份，函函送主管机关关核转行政院院主计处核定定，核定结果果之通知程序序同前项。岁出款项之保留留在未经核定定前，如有依依契约或规定定必须于一定定期间内支付付者，得在原原申请保留年年度科目经费费内先行暂付付，并由支用用机关签开付付款凭单，注

44、注明申请保留留案文号，及及须先行暂付付之理由，检检附申请保留留案影本一份份，径送支付付机构办理支支付，俟保留留申请案核定定后，再行办办理转正；如如申请之保留留案件未奉准准，或仅部分分核准者，其其已支付或溢溢付之款项，应应由各支用机机关负责收回回。各机关各项计划划之岁出保留留款不得申请请变更用途，亦亦不得相互移移用。三六、凡经审计计机关审定之之剔除经费，各各机关应即负负责收回纳库库，不得稽延延。其在帐务务上应依普普通公务单位位会计制度之之一致规定之相关规定定处理。三七、各机关解解缴以前各年年度经费剩剩余待纳纳库部分与与审计机关审审定决算减列列岁出实现数数及权责发生生数内之已拨拨款部分，应应填具缴

45、款书书，列明年度度，以收回回以前年度经经费剩余科科目，向国库库缴纳。审计计机关审定后后之岁出决算算实现数如有有收回缴库者者，应填具缴缴款书列明年年度，以收收回以前年度度岁出科目目，向国库缴缴纳，其当年年度或以前年年度支出在本本年度支领之之经费遇有剩剩余，于国库库收支结束前前缴还国库者者，应填具支支出收回书，列列明原预算支支出科目，向向国库缴纳，不不得以经费费剩余待待纳库部分处理。各机关以暂付款款科目出帐拨拨付之款项（包包括当年度预预算之暂付数数及以前年度度岁出应付款款之暂付数），经经收回者，得得由各机关依依照预算所定定用途继续支支用，并填具具支出收回书书，列明原预预算支出科目目向国库缴纳纳。应

46、向国库缴纳之之金额，各机机关应即负责责收回纳库，不不得稽延。三八、各机关决决算所列岁入入应收款、岁岁入待纳库款款或经审计机机关审定增列列之岁入款，除除有特殊原因因者外，应即即清理催收及及缴库。三九、为适应应计算机处理理数据，并利利国库集中支支付作业，应应依下列规定定办理：(一)各机关编编制岁入预算算分配表、岁岁出预算分配配表、经费流流用申请表、会会计月报、动动支第一或第第二预备金数数额表、岁入入、岁出保留留申请表等，其其机关名称、科科目名称，均均应依中央央政府总预算算科目编号注注意事项之之规定，予以以编号，并依依国库收支支应用科目名名称及代号对对照表所定定，填注有关关检查号码。(二)各机关编编

47、制付款凭单单时，其科目目名称及代号号，应依国国库集中支付付作业程序之规定，填填至工作计划划（无工作计计划者填至业业务计划），并并将每月向国国库支用数编编具本年度度可支库款计计算表（格格式十七）以前年度保保留库款计算算表（格式式十七之一）附附入会计月报报。地区支付付机构办理库库款支付，亦亦按工作计划划登记（无工工作计划者以以业务计划登登记），并按按月将库款款支付累计月月报表送行行政院主计处处。(三)各机关凡凡未列入现金金出纳表之调调整转帐分录录会计事项，应应按月汇总编编送转帐分录录清单（格式式十七之二），附附入会计月报报。四十、为迅速速明了中央政政府总预算及及特别预算收收支执行状况况，各机关应应于每月终了了后七日内将将本机关所管管岁入、岁出出（含以前年年度保留款）各各款执行情形形，按月填制制中央政府府总预算收支支执行状况月月报表（格格式十八至之之一），分送送行政院主计计处、财政部部及主管机关关各一份。各各主管机关应应详予审核，并并于每月终了了后十日内汇汇编分行行政政院主计处、财财政部及审计计部各一份。各各机关及主管管机关编报之之收支执行状状况月报表，应应另依行政院院主计处规定定制定传输档档。四一、为贯彻经费公开之原则，各各机关每月经经费支用情形形，应由会（主主）计单位依依下列规定将将会计报表公公告之：(一)各机关会会计月报，应应按月在机关关内公告。但但涉及国防、外外交