会计事后监督管理实施细则(暂行)28578.docx

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1、定边农村商业银银行会计事后后监督管理实实施细则（暂暂行）第一章 总 则 第一条条 为进一一步提高我行行会计事后监监督工作质量量，及时发现现和纠正日常常业务处理过过程中的违规规操作和核算算差错，规范范会计操作行行为，防控经经济案件，最最大限度地降降低会计业务务操作风险，保保障资金安全全，全面落实实省联社20011年初经经营工作会议议精神，根据据陕西省农农村合作金融融机构会计基基本制度、陕陕西省农村合合作（商业）金金融机构会计计事后监督办办法等规章章制度及关关于推动落实实会计事后监监督工作的指指导意见精精神，结合我我行实际，制制定本细则。 第二条条 会计事事后监督是指指依据国家有有关会计政策策、法

2、规、制制度及相关会会计业务规定定，对会计事事项发生后的的原始凭证、记记账凭证、账账簿、日报表表以及会计业业务处理过程程进行再检查查和监督的活活动，是会计计内控制度的的重要组成部部分。 第三条条 会计事事后监督应坚坚持以下原则则： （一）会会计事后监督督必须坚持人人员、空间、时时间上的三分分离。人员上上，会计事后后监督设专人人专职，严禁禁事后监督人人员与会计出出纳柜台操作作人员相互替替岗；空间上上，事后监督督工作区和会会计出纳柜台台工作区应严严格分离；时时间上，会计计事后监督是是对前台已办办理完结业务务的事后审查查，于收到凭凭证后的规定定时日内审查查完毕（一般般为收到凭证证后的次日，遇遇节假日可

3、顺顺延1-2日日）。 （二）为为提高监督效效率，会计事事后监督应坚坚持重要性原原则，重点防防范案件和内内部舞弊，保保证资金安全全。对重要环环节应加强监监督，不应流流于形式。（三）会计事后后监督工作与与会计复核工工作不能相互互替代，各机机构不能削弱弱柜台凭证的的复核工作。（四）本实施细细则适用于定定边农村商业业银行辖内所所有营业机构构，以及农商商行资金运营营中心和财务务会计部。（五）根据我行行实际情况，会会计事后监督督实行人工监监督。事后监监督人员逐张张审查会计凭凭证和相应资资料，并与机机构流水账清清单进行勾对对，核对账表表，以及审查查其他需要监监督的事项。 第四条条 实施会会计事后监督督应依据

4、相关关会计规章制制度，审查会会计业务的合合法性、会计计处理的合规规性、核算结结果的准确性性和会计信息息的真实性。 第五条条 会计事事后监督采取取集中监督的的方式进行。集中监督是指总总部将事后监监督人员统一一集中在固定定的办公场所所，集中收缴缴所辖机构已已处理的会计计凭证和资料料，集中对所所辖机构会计计业务进行审审查和监督。 第六条条 总部设设立会计事后后监督中心，暂暂配备专职事事后监督人员员5名，设兼兼职负责人11名，以后可可根据业务发发展情况调整整人员配置。 第七条条 财务会会计部负责事事后监督工作作的管理，并并督促事后监监督人员履行行职责。第二章 事后监督内容容 第八条条 会计事事后监督主

5、要要是对凭证要要素的规范性性、账务处理理的合法合规规性及其他相相关会计业务务实施监督。 第九条条 对会计计凭证的监督督主要包括：（一）凭证使用用是否正确；（二）凭证日期期、户名、科科目等要素是是否齐全，以以及是否存在在漏盖印章（含含业务印章和和个人名章）、漏漏有权人签章章、背书错误误等现象；（三）印章、密密押是否完备备，使用是否否正确。对采采取折角或折折叠验印方式式的，检查柜柜台人员是否否审核了票据据印鉴；（四）自制凭证证的编制依据据和内容是否否真实，授权权和审批手续续是否合规；（五）资金汇划划凭证和联行行报单等是否否真实有效；（六）需通过计计算产生凭证证金额的，计计算结果是否否准确；（七）记

6、账凭证证（或清单）与与原始凭证是是否核对一致致，收付款人人户名、金额额与原始凭证证是否相符；（八）会计记账账凭证和原始始凭证记载内内容是否完整整，有无涂改改，盖章是否否清晰；票据据是否在有效效期内，背书书是否连续；（九）各类会计计凭证（或清清单）与系统统录入数据是是否一致，凭凭证与附件是是否完整、对对应。 第十条条 对会计计账务的监督督主要包括：（一）账务处理理是否及时准准确；（二）科目和账账户的使用是是否正确；（三）存款业务务办理是否合合规，是否坚坚持“存款实名制制”，是否留存存客户身份识识别所需的相相关资料，是是否进行联网网核查，客户户确认业务签签名与业务实实际是否一致致，存款挂失失、止付

7、、冻冻结、扣划、提提前支取手续续是否健全，单单位存款的存存取款手续是是否合规；（四）贷款支款款凭证要素是是否齐全，是是否有信贷人人员和领导的的审批意见，是是否有借款人人的签名，取取款人签名是是否和借款人人一致；（五）重要会计计事项的审批批、授权和处处理是否合规规。如贷款、拆拆放、贴现、债债券投资等是是否经有权人人审批，是否否正确计提折折旧，各项结结算业务有无无漏收手续费费；（六）过渡性科科目的挂账及及核销是否正正常合理；（七）财务收支支是否真实、合合理，有无虚虚增或下甩支支出、收入，有无以综合记账方式调整收支；各项收费是否按标准计收，有无多收、少收、漏收等现象；（八）出纳库存存是否经有权权人按

8、日核对对；（九）相关账务务数据间的对对应关系是否否正确；（十）使用重要要空白凭证、有有价单证等是是否进行了有有关表外核算算，空白凭证证是否实行领领用、登记、销销号制度；（十一）业务经经营是否符合合国家政策、法法规，会计凭凭证有无伪造造、篡改等现现象；（十二）现金支支票、转账支支票、银行汇汇票、银行本本票、个人支支票、电汇、托托收承付、委委托收款、贴贴现、再贴现现、转贴现等等各类业务的的处理是否符符合规定；（十三）抹账业业务操作是否否合规，是否否经有权人审审批，并监督督抹账传票及及内容的真实实性；（十四）大额资资金汇划是否否经有权人审审批，交易是是否真实、合合规，尤其是是通过大小额额支付系统汇汇

9、划的款项也也需纳入事后后监督的内容容。 第十一一条 对内内外对账的监监督主要包括括：（一） 总部与其他金融融机构的业务务往来是否由由清算中心统统一进行，是是否经有权人人审批，凭证证使用是否规规范，账务处处理是否及时时，大额资金金的划拨是否否审批；（二） 对账与记账岗位位是否分离，对对账是否及时时，是否进行行明细对账；（三） 对账单是否及时时收回，对账账单回单要素素及印章是否否齐全，加盖盖印鉴是否为为预留印鉴； （四）拆拆入、拆出、调调剂、存放定定边农商行、社社内往来款项项的转账是否否及时，对账账是否及时；未达账项是是否正常合理理，大额往来来资金是否合合规。 第十二二条 对会会计报表的监监督主要

10、包括括：账表数据据是否相符，各各表间的相关关数据能否勾勾稽一致，各各会计期间的的数据是否衔衔接。 第十三三条 事后后监督应坚持持全面而有重重点的原则，在在对每笔业务务审查的基础础上，重点对对以下内容进进行监督：（一）对大客户户（以日均存存款余额确定定客户范围）资资金频繁、异异常流动的；（二）对抹账、大大额错账冲正正、利息冲正正、调整账户户信息等业务务；（三）面向传票票业务；（四）对网点超超时营业和非非正常营业时时间发生的业业务，并及时时上报相关管管理人员；（五）对重点客客户（特别是是对公户）开开户合规情况况、账户资料料更新情况； （六）涉涉及往来科目目、临时性科科目和过渡性性科目的核算算。 第

11、十四四条 定边边农商行事后后监督部门可可要求被监督督单位提供必必要的会计报报表等资料，各各单位应予以以配合。第三章 事后监督方法法和程序 第十五五条 会计计事后监督目目前实行人工工监督。人工监督是指逐逐张审查业务务凭证，并与与柜员流水清清单进行勾对对，核对账表表，以及审查查其他需要监监督的事项。 第十六六条 会计计事后监督遵遵循以下程序序：（一） 被监督单位区分分为城区网点点和基层网点点，城区9家家网点应于每每日下午，由由被监督单位位负责将上一一营业日会计计资料送达事事后监督中心心。遇节假日日，可于节假假日后的第一一个工作日下下午送达。基基层21家网网点通过总部部配送款周期期将上一日前前的被监

12、督资资料（包括轧轧帐单和柜员员流水清单、凭凭证及相关资资料）交押运运人员送达会会计事后监督督中心（基层层各网点会计计凭证资料上上交的具体期期限最长不得得超过七天）。被监督单位与事事后监督人员员进行凭证交交接前，应事事先整理、装装订凭证，进进行编号，填填写好凭证封封面并登记“业务凭证交交接登记簿”（见附件11）。将装订订好的凭证（含含封面，下同同）连同“业务凭证交交接登记簿”装入专用凭凭证传递袋密密封后，于规规定时间传递递至事后监督督中心。（二）事后监督督人员收到被被监督单位送送交的资料后后，应分别启启封，进行初初审，无误后后在“业务凭证交交接登记簿”上签收，并并立即实施监监督。当日的的监督工作

13、应应当日完成。（三）事后监督督人员应将当当日监督情况况登记“会计事后监监督日志”（见附件22），详细记记录监督过程程中的疑点、问问题和差错。对对发现的差错错，应填制“会计事后监监督差错通知知单”（见附件33）一式三份份，其中一份份交负责人留留存，另两份份交被监督单单位更正。监监督过程中如如有疑问，应应于当日查询询处理。遇到到重大差错或或事故应及时时上报财务会会计部和主管管领导。（四）被监督单单位应在收到到“会计事后监监督差错通知知单”后的两个工工作日内，对对差错进行确确认和更正，并并在“会计事后监监督差错通知知单”上注明更正正情况，送交交事后监督人人员。被监督督单位留存的的通知单应专专夹保管（

14、保保管期5年）。（五）事后监督督人员收到被被监督单位返返回的更正信信息，经核查查无误后，在在事后监督日日志上注明更更正情况，将将留存通知单单和返还的通通知单一并专专夹保管（保保管期5年）。（六）事后监督督人员监督处处理无误后，应应在记账凭证证、登记簿、对对账单、报表表或其他已审审核资料上加加盖个人名章章以示负责。（七）事后监督督中心负责人人按日收集各各监督人员的的监督意见，按按月统计各机机构差错情况况，编制“会计事后监监督差错情况况统计表”（见附件44）。事后监监督中心应根根据会计事后后监督日志和和差错情况统统计表对监督督事项认真分分析，形成书书面事后监督督报告。“会计事后监督督差错情况统统计

15、表”和“事后监督报报告”应及时上报报财务会计部部，并按月通通报辖内事后后监督情况。（八）财务会计计部应至少每每月检查一次次会计事后监监督日志，并并将检查情况况登记在日志志中。第四章 事后监督人员员 第十七七条 会计计事后监督人人员应具备以以下条件：（一）坚持原则则，忠于职守守，工作认真真负责，有较较强的事业心心和工作责任任心，政治素素质较好，思思想觉悟较高高，道德品质质端正；（二）熟悉有关关金融政策、法法律、法规和和财会规章制制度，具备一一定的会计基基础和计算机机知识；（三）能较熟练练地掌握本行行各类前台业业务具体操作作，具备一定定的业务技能能，有一定的的综合分析能能力； （四）原则上具具备大

16、专及以以上文化程度度；（五）原则上从从事会计核算算工作五年以以上，年龄男男不超过500周岁，女不不超过45周周岁，未发生生重大差错，无无违规记录；（六）近三年年年度考核为合合格或称职。第十八条 会会计事后监督督人员享有以以下权利：（一）要求被监监督单位提供供必要的会计计资料；（二）向被监督督单位提出限限期改正的要要求；（三）直接向财财务会计部和和主管领导报报告发现的重重大差错和事事故。 第十九九条 会计计事后监督人人员不得有下下列行为：（一） 代替被监督单位位更改差错；（二）累积批量量处理被监督督单位送交的的会计资料；（三）延误报告告发现重大差差错和事故的的时间。第二十条 会会计事后监督督人员

17、必须按按照规定的监监督范围、内内容和方法，严严格细致地核核对凭证和账账务，详细记记录“会计事后监监督日志”，及时报告告发现的重大大差错和事故故。第五章 事后监督的管管理 第二十十一条 事事后监督中心心与被监督网网点之间会计计资料的往来来传递必须通通过押运人员员办理，并严严格履行交接接登记和签收收手续，以明明确责任。 第二十十二条 各各机构应将本本机构所有会会计人员的名名单、岗位说说明、印章及及有权签字人人信息书面报报事后监督人人员。如遇会会计人员和有有权签字人变变动，应书面面通知事后监监督中心。 第二十十三条 会会计事后监督督人员应及时时学习、收集集和更新有关关政策文件和和审批权限等等文件资料

18、，保保证监督效率率和效果。 第二十十四条 财财务会计部应应定期或不定定期地检查事事后监督工作作，督促事后后监督中心认认真及时完成成各项工作。 第二十十五条 总总部将按照会会计事后监督督人员考核管管理办法，于于年末对事后后监督工作成成绩突出的给给予通报表扬扬或物质奖励励。对会计事事后监督工作作不力、严重重失职、发现现问题故意隐隐瞒不报、袒袒护责任人、造造成资金损失失的，要按规规定给予行政政处分；触犯犯刑律的，要要追究刑事责责任。第二十六条 完成事后监监督后，有关关会计资料于于每月末次日日移交会计档档案管理员整整理归档；第二十七条 会计事后监监督产生的会会计档案，于于次年初2个个月内整理、装装订，

19、移交档档案室保管。第六章 事后后监督人员的的考核 第二十十八条 事事后监督人员员由定边农商商行根据业务务需要，采用用选拔的方式式确定，每两两年根据需要要进行调整。 第二十十九条 会会计事后监督督人员视同总总部机关工作作人员管理，工工资薪酬参照照机关工作人人员标准执行行；会计事后后监督中心负负责人工资薪薪酬参照机关关中层副职标标准执行，岗岗位考核工资资按照事后监监督人员考核核办法计算后后计发。会计计事后监督中中心工作人员员考核工资按按定边农村村商业银行会会计事后监督督员考核办法法（暂行）进进行考核。第七章 罚 则 第三十十条 有下下列情形之一一的，视情节节轻重，按照照陕西省农农村合作金融融机构工

20、作人人员违反规章章制度行为处处理办法的的规定进行相相应处理：（一）会计事后后监督人员未未认真履行工工作职责，责责任心不强，对对明显差错未未及时发现的的，追究事后后监督人员责责任； （二）未未积极配合事事后监督工作作，不能及时时完整地上报报相关会计资资料，延误事事后监督时效效的，追究网网点负责人责责任。第八章 附 则第三十一条 本办法由定定边农村商业业银行制定，并并负责解释和和修订。第三十二条 本办法自印印发之日起执执行，同时废废止定边县县农村信用合合作联社会计计事后监督管管理实施细则则（定农信信发201111055号）。附件：1、业务务凭证交接登登记簿 22、会计事后后监督日志 33、会计事后

21、后监督差错通通知单 44、会计事后后监督差错情情况统计表 55、有权人签签字（印章）样样本登记表31附件1定边农村商业银银行业务凭证证交接登记簿簿凭证所属日期交接时间业务凭证种类凭证册数凭证张数送交人交接人备 注附件2定边农村商业银银行会计事后后监督日志 编号：日期监督内容及监督督情况差错更正说 明事后监督员签 章附件3定边农村商业银银行会计事后后监督更正差差错通知单主送： 年 月 日 编号： 事后监督部门填填写被监督单位填写写差错如下：被监督单位更正正结果：事后监督人员签签章处：更正结果验收情情况： 验收人人：经办员签章处：被监督单位会计计主管签章处处：附件4定边农村商业银银行会计事后后监督

22、差错情情况统计表 网网点名称： 年 月 种类日期规范性差错一 般 差 错严 重 差 错差错合计其中错帐错款笔笔数合计（66）业务笔数差错率(万分之之)凭证要素错漏其他合计票据结算凭证要要素错漏一般帐务错误（11）制单有误（2）计息收费有误（33）附件有误或错误误帐务不完整不及时支付系统票据交交换误提其他合计客户帐入帐有误误（4）较严重的记帐错错误（5）造成资金风险的的错误有权人未签字其他合计注：（6）=（11）+（2）+（3）+（44）+（5）附件5 定边农村商业银银行有权人签签字（印章）样样本登记表 编号：单位名称（印章）样本类型签字 印章有权人姓名（正楷）维护方式及启用日期新增 更换年 月

23、 日日原签字样本现签字样本备 注原印章样本现印章样本备 注说明：1、有权人所在在单位应在“单位名称”处加盖印章章；2、应根据样本本类型、维护护方式，在相相应的“”处打“”；3、如维护类型型属于“新增”的，应将签签字样本留在在“现签字样本本”栏，将印章章样本留在“现印章样本本”栏；4、如需要对签签字或印章样样本进行备注注说明的，请请在样本下方方的“备注”栏进行说明明；5、除“备注”栏外，对无无内容的栏目目，应对角划划线；6、本表保管期期为失效后115年；7、编号根据实实际需要自行行编制。定边农村商业银银行会计事后后监督员考核核办法（暂行行）为了规范定边农农村商业银行行事后监督工工作，调动事事后监

24、督人员员工作积极性性，有效发挥挥监督作用，根根据陕西省省农村合作（商商业）金融机机构事后监督督办法、定定边农村商业业银行会计事事后监督管理理实施细则（暂暂行）等制制度，制定本本办法。一、考核内容及及考核标准事后监督中心人人员考核的内内容主要包括括凭证交接、各各类登记簿、业业务审核、工工作纪律等事事项，按百分分制考核打分分，具体考核核内容如下：（一）凭证交接接（10分）凭证交接环节主主要包括两项项内容，即与与押运人员的的交接和与城城内网点、清清算中心人员员会计资料的的交接。1、会计资料传传递的交接（55分）在接收凭证传递递包时，检查查传递包是否否完好无损后后填写“票据包传递递交接登记表表”签收，

25、未填填写登记表的的扣2分；核核对移交资料料和清单是否否一致，未核核对的扣2分分；每日将机机构上日审核核无误的“会计资料交交接清单”回单传送至至各机构，未未及时发还的的每次扣1分分；发生凭证证丢失、损毁毁的本项不得得分，并按照照相关规章制制度进行处理理。2、与档案管理理人员的交接接（5分）在完成一个机构构凭证审核工工作后，应将将该机构凭证证、报表等资资料进行认真真整理、保管管，按月移交交档案管理人人员。未及时时整理好移交交档案的扣22.5分。事后监督人员对对报表、传票票均应认真做做好交接登记记，交接清单单专夹保管，按按年装订归档档。未按要求求登记、保管管的扣2.55分。（二）各类登记记簿（10分

26、分）事后监督人员应应建立相关监监督档案，保保证监督工作作程序的完整整性和连续性性；建立监督督资料交接登登记表、工作作登记簿、业业务差错汇总总表、事后监监督资料归档档登记表等，每每少一项或填填制不认真、不不详细的按比比例扣分。（三）业务审核核（60分）事后监督人员应应认真履行监监督职责，及及时发现各网网点经营过程程中在凭证受受理完整性、业业务处理合规规性以及业务务操作等方面面存在的问题题和风险。主主要包括：1、凭证完整性性方面（100分）主要检查凭证是是否应为本单单位受理的凭凭证，使用的的凭证种类是是否正确，凭凭证与附件是是否相符，凭凭证是否超过过付款期限，要要素填写是否否齐全正确，背背书是否连

27、续续，凭证预留留印鉴是否正正确，是否折折角验印，各各营业网点及及有关人员的的印章、客户户确认业务的的签名是否齐齐全，错账冲冲正凭证是否否按规定填制制等。每少发发现一处错误误扣1分，扣扣完为止。2、业务合规方方面（30分分）（1）按照储储蓄条例和和人民币银银行结算账户户管理办法对对存款业务，特特别是挂失、提提前支取等特特殊业务进行行监督。（2）按照贷贷款通则和和陕西省农农村信用社贷贷款管理暂行行办法对贷贷款业务的合合规性进行检检查，检查贷贷款支款凭证证要素是否齐齐全、是否有有信贷人员和和领导的审批批意见、是否否有借款人的的签名、取款款人签名是否否和借款人一一致。（3）按照“恪恪守信用、履履约付款

28、、谁谁的钱进谁的的账、银行不不垫款”的结算原则则对结算业务务进行检查。分分析检查有无无压票、截留留、挪用客户户和他行（分分理处）资金金的行为。（4）根据陕陕西省农村合合作金融机构构财务管理制制度对各支支行、分理处处和营业部的的收入、支出出进行检查。对对面向传票入入账的支出进进行重点检查查，检查存贷贷款利息计算算是否准确，有有无多收（多多付）、少收收（少付），有有无以贷收息息，有无以面面向传票方式式调整收支，各各项收费是否否按标准计收收，有无多收收、少收、漏漏收等现象。（5）过渡性科科目。检查其其他应收款、其其他应付款项项挂账是否经经有权人审批批。（6）重要空白白凭证。对手手工管理的凭凭证建立登

29、记记簿进行开销销户管理（手手工贷款利息息收回凭证），检检查凭证“手工销号”业务的真实实性，检查凭凭证调拨、出出售手续的合合规性，检查查作废凭证是是否加盖“作废”戳记、剪号号，检查单位位销户是否收收回未用凭证证。（7）现金管理理制度。检查查是否坚持“日终会计主主管复核现金金检查制度”，检查人意意见是否明确确并签，大额额现金支取是是否经有权人人审批。（8）特殊业务务。检查现金金调拨和抹账账、冲正、复复核等业务的的合规性，抹抹账业务的真真实性，授权权人签章和授授权人是否一一致。对以上各类业务务应发现而未未发现的问题题，每少发现现一处错误扣扣2分，扣完完为止。3、后续检查（220分）对已审查出的各各类

30、业务差错错进行后续检检查。15日日内没有纠改改的，每一个个差错扣2分分。4、对本大项的的考核，除按按以上小项差差错进行扣分分外，还应按按季度统计各各监督人员的的业务差错率率。对连续两两个季度差错错率最高的，加加扣5分。（四）上报结果果（5分）事后监督人员应应按月向财务务会计部上报报业务监督报报告，对发现现的重大问题题应及时向监监察审计部报报告。未按时时上交监督报报告的扣5分分；对隐瞒不不报，造成不不良后果的，除除扣除本项得得分外，并视视情节予以处处理。（五）工作纪律律（15分）1、未遵守农商商行的工作时时间，有迟到到、早退现象象的，前两次次予以批评教教育，超过两两次的每次扣扣1分；未遵遵守值班

31、制度度，有脱岗行行为的，每次次扣2分。2、不团结同志志，搬弄是非非，甚至在单单位与同事发发生争吵、打打架行为的，每每次扣2分，严严重的责令离离岗。3、事后监督人人员对发现的的问题要坚持持保密原则。未未坚持保密制制度，造成不不良影响的扣扣5分。4、事后监督人人员要加强学学习，不断提提高业务水平平和技能。按按时参加总部部组织的学习习和考试。无无故不参加学学习的，每次次扣1分；培培训考试不及及格者扣3分分。5、事后监督人人员在完成监监督工作后，要要积极完成财财务会计部交交办的其他工工作，未按时时完成的扣22分。二、考核方式（一）财务会计计部按月填写写事后监督督中心人员考考核表，予予以考核。（二）监察

32、审计计部、财务会会计部不定期期对事后监督督工作进行抽抽查。三、本办法自印印发之日起执执行。附件：定边农村村商业银行会会计事后监督督岗位责任书书定边农村商业银银行会计事后后监督岗位责责任书为了增强事后监监督人员的工工作责任心，充充分发挥会计计事后监督工工作的监督作作用，促进定定边农村商业业银行各项业业务健康发展展，根据会计计事后监督管管理办法，总总部与事后监监督人员签订订岗位责任书书。一、事后监督的的职权（一）查阅被查查单位的会计计凭证，有权权要求被查单单位提供需要要的补充资料料。（二）检查被查查单位的重要要空白凭证使使用情况。（三）对被查单单位存在的问问题，有权督督促其立即整整改或采取措措施进

33、行补救救。（四）对被查单单位工作中暴暴露出的重大大问题，有权权随时向主管管部门及领导导反映，提出出建议和处理理意见。二、事后监督工工作的主要任任务（一）对监督工工作中的重要要事项及发现现的差错，要要换人复核，并并登记事后监监督工作登记记簿；对发现现的问题及时时提出整改措措施并在规定定的时限内督督促整改；对对发现的重大大问题及时向向主管部门和和领导汇报；对把握不准准或有较大疑疑问的，应立立即向领导反反映，征求处处理方法，并并按要求及时时处理；对需需要机构确认认的问题，应应立即与机构构主管联系确确认。（二）做好凭证证、资料的接接收、整理、审审核、保管及及移交登记和和事后监督业业务印章的使使用、保管

34、工工作。（三）填制业务务差错登记表表，并将处理理结果书面报报总部财务会会计部。（四）每月5日日前汇总上月月监督情况，向向财务会计部部和监察审计计部上交书面面监督报告。（五）事后监督督人员监督处处理无误后，应应在记账凭证证和监督账卡卡、登记簿上上加盖个人名名章，以示负负责。（六）检查监督督会计、出纳纳制度执行情情况。依据会会计、出纳制制度规定，督督促各支行、分分理处和营业业部按制度操操作，按政策策核算；加强强对现金、重重要空白凭证证、印章的管管理，促使各各网点会计、出出纳工作按章章操作，有序序进行。（七）检查各网网点存款业务务政策和制度度执行情况。主主要检查存款款业务的合规规性、真实性性及执行国

35、家家利率政策情情况。（八）检查结算算业务合规情情况。主要检检查是否坚持持结算原则，遵遵守结算纪律律，有无票据据积压，有无无截留、转移移、套用客户户资金。（九）检查各网网点贷款支款款凭证要素是是否齐全，是是否有信贷人人员和领导的的审批意见，是是否有借款人人的签名，取取款人签名是是否和借款人人一致。（十）检查存贷贷款利息计算算是否准确，有有无多收（多多付）、少收收（少付），有有无以贷收息息，有无以综综合记账方式式调整收支，各各项收费是否否按标准计收收，有无多收收、少收、漏漏收等现象。三、事后监督职职责（一）事后监督督人员要对财财务会计部负负责，完成其其交办的工作作。（二）严格遵守守事后监督管管理办

36、法，坚坚持依章办事事、恪尽职守守、客观公正正、实事求是是、保守秘密密的原则。（三）在收到各各机构上交资资料的次日内内对全部账务务资料逐份进进行全面的监监督审查，不不得抽查、漏漏查，要做到到日清月结，不不得拖延积压压。逐份全面面审查各网点点已完成会计计账务处理的的会计凭证的的真实性、合合法性和有效效性，检查会会计账务处理理结果是否准准确、完整。月月底事后监督督事项结束时时，按照事后后监督管理办办法要求的时时限将当月事事后监督报表表和事后监督督报告报送财财务会计部。（四）严格遵守守事后监督管管理办法，认认真做好事后后监督记录，发发现重大问题题要及时向主主管部门和领领导汇报。（五）保持监督督过程中会

37、计计档案资料的的完整、整洁洁。（六）整理事后后监督记录、事事后监督报告告等资料，建建立事后监督督档案。（七）对监督过过的业务负责责。由于事后后监督人员的的失职而发生生的问题，事事后监督人员员要负一定的的责任。（八）加强业务务知识和各项项规章制度的的学习，提高高自身的业务务素质和工作作能力，为各各网点的发展展献计献策，并并针对倾向性性、普遍性的的问题，客观观公正地提出出整改措施，为为领导决策提提供真实可靠靠的依据。（九）事后监督督人员必须自自觉遵守劳动动纪律，登记记工作日记，有有事必须向有有关领导请假假，获准后方方可离开工作作岗位。四、会计事后监监督必须遵守守的五条纪律律（一）不接受被被监督单位

38、或或个人的宴请请、礼品；（二）不隐瞒查查出的违规违违纪问题；（三）不泄露事事后监督工作作中发现的问问题；（四）不利用职职权为个人谋谋利或实行个个人报复；（五）实事求是是，公正监督督，不因个人人或单位而定定，不搞人情情监督，对被被监督单位一一律平等。五、罚则（一）对事后监监督工作不认认真，因应查查出而未查出出的问题导致致案件发生的的，或在上级级复查中发现现问题，按有有关规定追究究事后监督人人员失察的责责任。（二）对事后监监督检查出的的问题知情不不报、有意庇庇护或滥用职职权打击报复复的，应依照照有关规定给给予相应的处处分，构成犯犯罪的依法追追究刑事责任任。（三）对不坚持持保密原则、不不遵守劳动纪纪

39、律或不按时时完成事后监监督工作任务务的事后监督督人员，情节节严重的调离离事后监督岗岗位。六、本责任书一一式两份，农农商行和事后后监督人员各各一份。定边农商行签章章： 事后监监督人员签章章（字）： 年 月 日 年 月 日定边农村商业银银行会计事后后监督业务处处罚办法第一章 总 则第一条 为了了加强内部管管理，确保各各项金融规章章制度的贯彻彻落实，有效效防范和化解解操作风险，减减少违规违纪纪行为的发生生，根据陕陕西省农村信信用社稽核审审计处罚规定定及有关规规章制度，结结合我行实际际，特制定本本办法。第二条 本办办法适用于我我行事后监督督中心对辖内内机构和个人人违反规章制制度及金融法法规行为的处处罚

40、。第二章 违规规行为及其处处罚第三条 会计计凭证（一）会计资料料的报送。城城区网点和基基层网点分别别按规定途径径和时间将会会计资料报送送移交会计事事后监督中心心，未按规定定报送的，每每次处罚会计计主管或主任任100元;（二）会计凭证证不全的，每每笔处罚1000元;（三）会计凭证证审核不严的的，每笔处罚罚100元;（四）凭证使用用错误的，每每笔处罚2000元;（五）会计资料料打印不全的的，每笔处罚罚200元；（六）传票未按按顺序装订或或装订明显松松散、封面总总张数与凭证证编号不一致致的，每本、每每次、每项处处罚200元元。 第四条条 存取款款业务（一）对客户身身份登记或核核查不严格的的，每笔处罚

41、罚200元;（二）对办理的的业务没有经经客户签字确确认或签字不不符的，每笔笔处罚2000元;（三）未按规定定办理挂失、止止付、冻结、扣扣划、抹账业业务的，每笔笔处罚3000元;（四）对提前支支取手续不规规范的，每笔笔处罚2000元。第五条 结算算业务（一）受理凭证证印鉴模糊不不规范的，每每项处罚1000元；（二）支票过期期、支票账号号和户名不相相符、金额大大小不相符，但但未造成资金金损失的，每每项处罚3000元;（三）涂改凭证证日期、金额额、收款人，未未折角验印，支支票未背书的的，每项处罚罚200元;（四）大额资金金划转、支取取未经有关领领导授权签（字字）章的，每每笔、每次处处罚200元元;（

42、五）记账串户户的，每笔处处罚经办人或或复核人1000元;（六）账务记载载不规范的，每每笔处罚1000元。第六条 贷款款业务（一）贷款支款款凭证要素不不全、无审批批人签字、无无借款人签字字的，每项处处罚200元元;（二）无借款人人签字、取款款人和借款人人签字不一致致的，每笔处处罚200元元;（三）对贷款利利率维护不正正确的，每笔笔处罚2000元。第七条 综合合记账利用综合记账在在应付利息、利利息支出、利利息收入、其其他应收款、其其他应付款等等科目私自调调整账务的，每每笔处罚10000元。第八条 未按按规定办理收收费业务的，按按应收费额加加倍处罚。第九条 日终终会计主管未未检查现金的的，每次处罚罚100元。第十条 重要要空白凭证（一）不按规定定登记重要空空白凭证登记记簿的，每项项、每次