公司内部财务制度-全23351.docx

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1、公司内部财务制制度完整版本本目 录第一章 总则 1第二章 财务管理与与会计核算体体系 1第三章 财务计划管管理 4第四章 资金管理 5第五章 固定资产管管理 7第六章 低值易耗品品及印刷品管管理 7第七章 费用开支管管理 8第八章 财务开支的的控制及审批批权限 10第九章 物资采购管管理 13第十章 合同管理 14第十一章章 关于处理会会计核算若干干问题的规定定 14第十二章章 财务部单据据流程规范 25第十三章章 财务工作交交接及其档案案管理 29第十四章章 附则 311相关补充规定：关于明确收收款过程当中中的几个特殊殊问题的通知知 32采购部物物资采购发票票管理的暂行行办法 34关于明确确

2、物流单据流流程及相关工工作的通知 35第一章 总则第第一条 为提高公司司财务管理与与会计核算水水平，逐步实实现规范化、制制度化、信息息化的科学管管理，达到对对经济活动及及收支全过程程实行有效监监控，同时提提高财务运作作效率的目的的。依据中中华人民共和和国会计法、中中华人民共和和国公司法、企企业会计制度度、企业业会计准则以以及其他相关关法规，结合合公司的特点点和管理要求求制定本制度度。第二条 本制度制定定的原则和宗宗旨是：改制制先行、规范范管理、稳健健高效、量入入为出。充分分调动全员积积极性、创造造性，力求最最合理、最有有效地利用一一切资源，用用最少的物化化劳动及活劳劳动，获取最最大的经济效效益

3、及社会效效益。使全体体企业不断发发展壮大。第第三条 本制度是公公司在经济活活动中的财务务管理与会计计核算的总纲纲，适用于全全体企业。第第四条 本制度经必必要的程序讨讨论通过后，自自 年 月 日起施行，原原有相关制度度与本制度不不符或有抵触触部分同时废废止。本制度度由董事长签签署转发总经经理执行，并并授权财务部部负责具体解解释。第二章章 财务管理与与会计核算体体制第五条 公司财务体体制实行：越越级任免、双双线考核；垂垂直管理、分分级运作；账账款分管、相相互监控的财财务管理与会会计核算机制制。第六条 财务部门各各岗位职责：一、财务经经理（经理）岗岗位职责：（一一） 岗位名称：财务经理（经经理）（二

4、） 直接上级：公司总经理理、董事会直直接下级：财财务主管（财财务部长） （三） 本职工作：负责公司财财和物的管理理工作（四） 直接责任：（）在总总经理领导下下全面负责公公司的财务管管理工作；（）编制各项项目预算、财财务收支计划划、信贷融资资计划，拟订订资金筹措和和使用方案，开开辟财源，有有效地使用资资金；（）监监督公司财务务计划的执行行决算预算外资金金收支与财务务收支有关的的各项经济活活动及其经济济效益；（）建立健全全经济核算制制度，利用财财务会计资料料进行经济活活动分析；（）参加总经经理日常经营营管理工作会会议，参与经经营决策，审审查或参与拟拟定经济合同同或其它经济济文件；（）协调财务务部与

5、公司的的关系，正确确处理银行、税税务部门关系系；（）及及时与财务部部人员沟通，不不断提高财务务人员的素质质及公司的财财务管理水平平，督促检查查财务部人员员业务工作和和公司财务核核算，严格考考核，并做好好检查记录，提提出整改意见见。（）财财务部定期召召开例会,对本公司经经济活动进行行检查和分析析,一经发现薄薄弱环节,及时采取措措施,妥善处理解解决；（）审审核公司财务务报告及税务务报告，签发发材料、设备备、费用等资资金的收支，确确认后进行另另协调与其他他单位的资金金往来与结算算。（10）定期收收集公司：会会计月结报表表、财务分析析报告、进行行分析整改处处理、向总经经理汇报情况况。（11）合理分分配

6、会计部门门的人员的工工作。（12）承办公公司领导交办办的其他工作作；二、 财务管理中中心财务主管管（部长）岗岗位职责（一一） 岗位名称：财务主管（部部长）（二） 直接上级：财务经理（三三） 直接下级：财务中心职职员（四）主主要职责（）具体执行行有关财务制制度，带领财财务部人员完完成公司的日日常工作；（）按照经济济核算原则,定期检查,分析公司财财务、成本、费费用和利润的的执行情况，挖挖掘增收节支支潜力，考核核资金使用的的效果，督促促本公司有关关部门降低消消耗、节约费费用、提高经经济效益，及及时向公司提提出合理化建建议，当好公公司参谋；（）详细审核核财务会计每每张凭证、有有关的内容、数数字、金额、

7、期期限、应收应应付、手续等等是否准确无无误,签名确认无无误才安排会会计过帐； （）负责责各项目的帐帐总体策划设设帐、安排处处理报表,另在规定的的时间内上交交国家有关部部门要求上报报的资料：(包括报税、纳纳税资料、统统计资料等)；（）查阅阅了解公司财财务的计划资资料、合同和和其他有关经经济资料，纠纠正财务中的的差错弊端，规范公司的经济行为；（）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务；（）完成总经理与财务经理交付的其他工作。三、成本会计岗岗位职责（一一）、岗位名名称：成本会会计（二）、直直接上级：财财务主管（部部长）（三）、本本职工作：成成本核算（四四）、直接职职责：（1） 成本核算资资料

8、的收集（材材料、人工、工工时、费用）（2） 各部门相关报表的收集与审核（3） 固定资产管理与相关凭证的填制（4） 费用项目控制与相关凭证的填制（5） 每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订（6） 编制会计报表（7） 跟踪成本核算相关环节数据处理（8） 完成其他日常相关会计工作四、材料会计岗位职责（一）、岗位名称：材料会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作： 应付帐款的管理、材料核算（四）、直接责任：1、 材料进仓复核及发票的签收。2、 材料收入记账。3、 月结供应商对账及结算。4、 月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据一致5、 确保库存信息的准确、及时；6、 采

9、购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批7、 财务主管交待的其他工作。五、应收会计岗位职责（一）、岗位名称：应收会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白单保管（四）、直接责任：1、 领取出仓单交营业中心领用；2、 收取送货单，登记入帐；3、 每天早上9点收昨天的货物放行条，核对；4、 凭发货单入销售帐，（97，用友，手工帐三套）5、 对帐，编制报表：每月5号前，编制对帐单，电脑帐龄分析报表，销售月报表；6、 单据保管，整理单据，装订成册，归档保管；7、 审核收款单据，监督收款情况。8、 协助追收货款；9、 财务主管交办的

10、其他相关事务六、出纳岗位职责（一）、岗位名称：出纳（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续（四）、直接职责：（） 认真执行现金管理制度；（） 处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”；（） 一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐；（） 管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；（） 协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；（） 坚持结算

11、原则，必需做好下列三条：1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款；（） 协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚；（） 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；（） 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效。七、财务文员岗位职责（一）、岗位名称：文秘员（二）、直接上级：财务经理（三）、本职工作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理（四）、直接职责：1、 财务文书、账表的打印呈报，财务制度、规定和通知的收发传达，财务例会等会议纪要处理工作；2、 财务管理制度、会计核算制度，会计凭证、账薄、报表存档、保管、借阅工作；3、协助主管会计开展其他事务工

12、作；4、代表财务部对公司内、外联络工作；5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作。提出问题及改进工作的措施建议八、办税会计岗位职责（一）、岗位名称：税务会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：开具发票、报税、办理所有涉税事项（四）、直接职责：1负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税。2录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算。3负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证。4填制相关科目的会计凭证。5计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报。6及时向主管传达税务信息及资料。7将要负责“免、抵、退“税 管理系统，办理出口退税备案、申报退税事项。第七条 财务组织隶

13、属关系：1、 财务经理：行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会（局）负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督。2、 财务主管：财务管理与会计核算均对财务经理负责，财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务。3、 财务一般会计：隶属于财务主管会计管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。第八条 各级财务人员的任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，统一由企业人力资源部下发任免通知：、财务经理由董事会决定任免，董事长签

14、发任免通知；总经理对其任免有建议权；、主管会计、仓库主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知；财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权；、一般会计员、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知；主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权；第九条 对各级财务人员的考核评估权1、 企业财务部经理、副经理、经理助理的任职和工作情况由总经理组织考评；日常工作的奖惩由总经理决定并施行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正，重大的奖惩需要董事长决定，董事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正。2、 公司其他财务人员的任职和工作情况由财务经理组织考评；日常性的工作奖惩可由财务经理决定并施行

15、，重大的奖惩由总经理决定，董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正。3、 财务经理除履行财务部门的基本职能外，还需对各控股企业的财务管理工作进行指导、监督、检查，并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程培训。4、上述对各级财务人员的考评，由企业总经办和人力资源部与财务部，共同对其进行考核，评估与培训。第三章 财务计划管理计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，公司必须加强财务计划管理。公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。第十条 年度财务预算的编制

16、1、 公司应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。2、 年度财务预算的内容：编制程序和时间。公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。第十一条 月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。1、 月度计划包括以下几项：、资金收支计划；、物料（物品）采购计划；、物料（物品）领用计划。2、 月度计划编制的程序、企业的资金计

17、划由本企业财务编制出方案，经总经理审核同意后于当月3日前送财务部，经财务经理和资金经理合审后送董事长批准执行，并抄报董事长备案。、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理批准执行。、企业本月物料（物品）的领用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理批准后执行。、物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总经理

18、批准后执行。3、 计划的实施管理、根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。4、计划及其执行结果的上报和审计、年度结算：年终公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月15日前送财务部，审计专员室。财务部在元月25日前完成公司年度结算报告，送达董事长及董事局；审计专员室需

19、在元月31日前对各企业上年度的经营结果审计完毕，并报董事长及董事局。、月度报表：A、 月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。B、 企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送：董事长、财务部、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）。C、 本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入

20、、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。D、 本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月8日前同期按程序完成。第四章 资金管理第十二条 货币币资金的管理理1、公司的库库存现金限额额为100000元，超过过限额部分当当天存入银行行，特殊需要要超出限额的的必须经财务务经理（经理理）批准，并并采取特别措措施确保现款款安全。但任任何情况下不不得超过200000元，如如有超过的必必须经资金经经理批准，并并采取特别措措施确保安全全，做到万无无一失。2、 必须加强对对营业现金收收入的管理

21、，不不得从营业部部门收入的现现金中直接开开支、挪用现现金、坐支现现金，原则上上特殊情况330000元元以内必须经经资金经理和和总经理共同同批准，超过过部分必须经经董事长批准准。3、 个人因公借借款管理、 严格控制借借款，因业务务需要长期借借用备用金的的，应严格控控制范围和限限额，一人借借用累计金额额在30000元以内的，企企业由总经理理批准，批准准后由财务部部控制，原则则上旧账不报报，新账不借借，借款限额额不得超出本本人一个月的的工资总额。、 所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经

22、收人等事项。4、 合理控制现金支付的范围和限额、 现金支付的范围：A、 支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；B、 支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其他服务费）；C、 支付出差人员必须随身携带的差旅费；D、 1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。、 现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。（后补）5、 现金付款的手续和规定、 在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办

23、人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。、 所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。、 要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账。、 支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。、 出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充

24、库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。、 存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理（经理）派人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。第十三条 银行存款的管理1、 凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。、 凡公司开设的银行基本结算支票账户，报财务部和资金经理批准后开设，已开设的须报财务部备案。、 公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董事长联批后方能开设

25、，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。2、 送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。3、 到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。4、 出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作。5、 出纳人员应定期与银行核对存

26、款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理。6、 各成员企业对收付款项的结算，要依据票据法、银行结算管理办法等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担。7、 凡企业行为所

27、发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）。8、 公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。9、 各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由出纳员专人保管，由会计员核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或作废支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其他事宜按财务部岗位责任制和企业会计制度执行。第五章 固定资产管理固定资产的界定：使

28、用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。 第十四条 固定资产的管理1. 固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号，报财务部备案后使用。2. 固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动(包括废弃更新)的处理和登记

29、手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报财务部办理转移和增减手续3. 公司财务部须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。4. 各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人。5. 在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理和财务部备案。6. 企业财务部每年定期组织盘点一次。如有盈亏问题，必须认真查明原因，经总经理提出意见后报董事长及时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失

30、窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。7. 对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理、董事长批准。第十五条 固定资产的增减1. 固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务经理（经理）提出当事人应

31、该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报财务部备案。属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长审批，财务部按资产隶属关系调整账面记录。2. 凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，10000元以内由总经理批准办理，超过部分报经董事长批准后办理，合同报财务备案。3. 凡固定资产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，原值在10000元以内的，经企业总经理同意，由财务经理批准后办理；超过部分需报董事长批准；企业内部转移由总经理审定。4. 财务部在制定财务管理实施细则时，要具体明确设施、设备维修(含非固定资产的维修)的审批、验收报销程序。第六章 低值易耗品及印刷品管理 低值

32、易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；第十六条 低值易耗品的领用1. 月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存。2. 除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。3. 超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理批准，方可领取。4. 对报废低值品的

33、，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。第十七条 个人使用公司物品的管理1. 凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份财务仓库保存。工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。2. 财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。第十八条 印刷品的管理1. 凡涉及公司企业形象的印刷

34、品，一律由广告设计人员设计，企业总经理批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送董事长批准，方能付印。2. 所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批，经批准后统一交由采购供应部承印。第七章 费用开支管理目的：为严格控控制非生产性性费用开支，防防止铺张浪费费，提倡勤俭俭节约，费用用包括：差旅旅费、探亲费费、职工福利利及教育费、业业务费、办公公用品费、电电话费、车辆辆费等。第十十九条 差旅费开支支标准1. 伙食、住宿宿费标准 公司员工的的标准见下表表：(单位：人民民币)住宿费、伙伙食费补助标标准，包干使使用。级别 补补贴标准 备备注董事及以上级 实报实销销

35、 总经理 实报实实销 副总、总助助、总监级 实报实销 部门经理 150/天区域经理 1130/天 甲类指董事事及以上级；乙类指公司司总经理、副副总经理；丙丙类指公司部部门经理；其其余为丁类。 改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类执行。2. 出差交通标准 甲类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧，在住宿地可乘短程出租车(每天50元内)。 乙类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车(每天30元内)。 丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费(每天20元内)。

36、 凡超标准，公司人员需事前续主管经理批准，企业人员需事前经总经理批准，否则不予报销超标准部分交通。 改制期间公司参照上述程序及规定办理。3. 差旅费报报销程序及有有关规定 市内出差三三天之内、省省内市外一天天之内经部门门经理(主管)批准即可出出差；市内44天及以上、市市外二天及以以上，企业人人员一律需事事前填报出差差申请表，凡凡超过上述天天数的，一律律报董事长批批准后方能出出差。 差旅费的报报销，一律凭凭有效票据，由由部门经理和和财务经理(经理)联合审核后后，报总经理理批准；公司司高层人员报报销，一律经经董事长核批批。 凡超支的差差旅费一律由由个人承担。人人员趁出差机机会，事前未未经主管领导导

37、批准，而擅擅自绕道探亲亲、访友、旅旅游者，其绕绕道费用全部部由出差者个个人自行支付付，同时作违违纪论处，并并以相应工资资及浮动工资资处罚。 以上标准只只限于短期公公差，不适宜宜销售人员及及长期住勤、学学习和会议。长长期住勤、学学习及会议由由派出单位和和财务经理视视情况共同商商定。 市内及省内内附近地区出出差的，夜晚晚尽量争取返返回，不得随随意借故入住住酒店，特殊殊情况除外（时时间紧迫或来来回费用高出出酒店费用的的）。 改制期间公公司参照上述述程序及规定定办理。第二二十条 探亲费用报报销标准由公公司人力资源源部制定改制制期间、上市市公司探亲费费用报销标准准(略)第二十一条条 员工教育经经费1、员

38、工教育育所需经费，企企业按工资总总额的1.55%提取的额额度内掌握开开支。公司应应根据培训要要求、全员素素质基本状况况安排，但每每年总额开支支不得低于110万元。2、教育经费费开支范围： 公务及业务务费：教员的的办公、差旅旅费、教学用用具的维修费费，教师教学学实验和购置置讲义、资料料等费用。 兼课酬金：聘请兼职教教师的兼课酬酬金。企业有有一技之长专专业性强者的的授权奖励及及标准，由企企业人力资源源部制定报批批。 设备购置费费：培训中心心购置一般用用具、仪器、用用书、电器设设备等所需费费用。 代培训费：由公司选派派人员到院校校或外单位代代为培训所支支付的培训费费。 员工教育经经费：由公司司人力资

39、源部部根据培训需需要，拟订开开支计划，企企业的经总经经理批准后方方可开支，超超限额董事长长批准后方可可开支。第二二十二条 宣传广告费费1. 宣传广广告费的开支支范围：宣传传公司的印刷刷品、年历、赠赠品、大型演演出活动的赞赞助开支，报报刊、杂志等等媒体的广告告宣传、电视视广告制作及及播放开支等等。2. 宣传广广告要注重效效果和效果评评估，广告费费的开支要有有透明度和有有力的监管措措施，总经办办必须参与询询价谈价、评评估结算的全全过程，当客客观条件不便便参与时，可可委托或授权权其他部门人人员参与，任任何情况下不不得将策划设设计、询价、结结付均由一人人经手完成，否否则追究总经经办和审批人人的责任。3

40、3. 宣传广广告费的总量量控制在全年年销售收入的的2%的范围内内。第二十三三条 办公用品管管理1. 办公用用品应提倡节节约精神，公公司各部门用用于办公所需需的文具、纸纸张、笔墨、计计算器具、账账册、凭证以以及其他办公公用品，每月月采购计划和和领用计划报报领导审批后后，统一交由由采购部门购购进，由仓库库保管，各部部门按月领用用。凡办公用用品除个别零零星急需购买买外，各部门门不得自行采采购。2. 公司总经理理级可以配备备手提式电脑脑，特殊部门门，确有工作作需要的，经经申请批准后后，可以购领领。3. 各部门门领用办公用用品，必须按按程序经领导导批准，经部部门负责人签签字后，方可可到仓库领用用。4.

41、各成员员企业确定单单独核算，财财务部门对办办公用品在管管理费用中列列支，并按部部门设立账户户。第二十四四条 员工福利费费1. 按不超超过总额的114%的比例例提取使用，其其开支范围包包括： 公司集体福福利活动开支支； 员工宿舍、饭饭堂的设备设设施购置及维维修； 员工医疗费费； 用于员工其其他方面的福福利及设施开开支。第二十十五条 交际应酬费费1、 交际应酬费费的开支必须须从严掌握，非非不得已，一一般不出外就就餐，确需出出外就餐时，公公司的陪伺人人员不得过多多，变成内部部消费。2、 各职务权限限每次开支最最高标准级别 补贴标标准 备注董董事及以上级级 实实报实销 总经理 20000元以下/次 副

42、总、总助助、总监级 500元以以下/次 报请 部门经理 200元以下下/次 报请 3、 原则上不在在外消费挂账账、不设最低低消费。年度度指标按销售售额的1控制交际际应酬费总额额，但最高不不得超过3。对外办事事处与个人激激励挂钩部分分除外。第二二十六条 其他费用规规定 其他费用包包括邮电费、水水电费、小车车费、报刊费费等，这些费费用的开支应应大力动员公公司全体员工工积极厉行节节约。1、 邮电费的开开支做到通话话时长话短说说，言简意赅赅，能传真的的则传真，同同时杜绝用公公司电话闲谈谈及打信息台台。手机原则则上不配置，手手机话费限额额包干，超支支自付，改制制期间手机话话费原则补贴贴标准为：级级别 补

43、贴标准准 备注注 董事以上 实报实销 总经理 4000元/月 副总经理、总总监、总助 3000元/月 部门经理 200元/月 报批 其他主管级级 1000元/月 报批批 特殊岗位和和情况由总经经理确定，财财务部直接在在工资中支付付，不再填列列报销单据。2、 水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、 小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。4、 报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、

44、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率。随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。第八章 财务开开支的控制及及审批权限 为了了有效合理地地控制财务开开支，各级人人员必须严格格执行财务计计划，审批手手续及审批权权限。第二十十七条 严格执行财财务计划1、 月度计划内内的开支：公司由使用部门门申请，财务务经理审核后后，X元以内的由由总经理批准准报销。超过过部分一律经经董事长审批批后报销入账账。2、 月度计划外外的开支：（1）、凡超计计划的开支在在X元以内的由由财务经理审审核后报总经经理批准用款款，超过部分分一律经董事事长批准后才才能用款。（2）、物资采采购原则上须

45、须取得税务票票据，不能取取因时必须事事先经过批准准：X元以内由财财务经理审核核，报总经理理批准，超过过部分一律经经董事长批准准方能用款。严严格控制白头头单开支，对对原已形成无无票的由财务务部列出清单单计划，由采采购部按期补补回税务正式式发票。第二二十八条 规范费用报报审手续目的的：为严格控控制非生产性性费用开支，防防止铺张浪费费，提倡勤俭俭节约，费用用包括：借支支费、公关费费、办公费、电电话费、差旅旅费、车辆费费及报销等。 费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。自制原始凭证等。主要流程：1、 报销流程：财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出） 财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出） 经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出） 总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出） 总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日办理） 各主管会