内部审计业务习题600道36919.docx

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1、实施内部审计业业务(6000道练习题)1. 下列行为为哪一项不会会削弱内部审审计师的客观观性： .建议议新信息系统统的应用程序序的控制标准准。 .为运运行新的计算算机应用程序序编写程序初初稿，确保建建立了恰当的的控制。 .在新新的计算机应应用程序安装装之前，检查查其程序。 a仅有有； b仅有有； c仅有有； d和和。答案：d解析：答案案a和c不正正确，建议控控制标准与开开展程序的检检查不会损害害客观性。答案b不正正确，起草程程序会损害客客观性。答案d正确确。如果内部部审计师建议议在实施系统统控制或检查查程序之前采采用控制标准准，不会对其其客观性产生生负面影响。但但是，如果内内部审计师参参与了这

2、些系系统的设计、安安装、程序起起草或操作工工作，就可以以认为审计师师的客观性受受到了损害（实实务公告11130.a111）。 2. 内内部审计师近近期接到一个个来自于营销销部门经理提提供的周末免免费使用海滨滨度假的提议议。目前内部部审计活动不不会对营销部部门实施审计计，而且也不不在计划安排排中。内部审审计师： a应该该拒绝这个提提议，并向恰恰当的领导报报告； b可以以接受这个提提议，由于这这个提议的价价值是非实质质性的； c可以以接受这个提提议，由于没没有开展或计计划对营销部部门的业务； d如果果得到了适当当的领导批准准，就可以接接受这个提议议。答案：a解析：答案案a正确，内内部审计师接接受公

3、司雇员员、客户、顾顾客、供应商商或有工作关关系的人员的的酬金或礼物物都是不道德德的。审计师师的客观性可可能出现因接接受酬金或礼礼物而受损的的表象。这种种表象不论在在审计师目前前的或未来的的业务开展中中都有可能出出现。业务状状况不应该成成为接受酬金金或礼物的理理由。接受一一些一般公众众都能得到的的或价值极小小的宣传品（例例如钢笔、年年历或样品等等）不应该妨妨碍内部审计计师的专业判判断。如果有有人提供数目目很大的酬金金或贵重的礼礼品时，内部部审计师应立立即向领导报报告（实务公公告112001）。答案b不正正确，周末度度假的价值是是很实质性的的；答案c不正正确，接受了了酬金或礼物物后，对营销销部门所

4、开展展的审计工作作不会被认为为是公正的；答案d不正正确，领导不不可以批准不不道歉的行为为。 3. 内内部审计师在在开展工作中中应保持客观观性。假定首首席审计执行行官收到一笔笔年度奖金作作为个人报酬酬的一部分，那那么在什么情情况下，这种种奖金会损害害首席审计执执行官的客观观性： a该奖金是由由董事会或其其所属的薪酬酬管理委员会会管理的； b该奖金金是基于收到到的货币金额额或所提议的的未来的节约约额作为审计计结果的； c内部审审计工作范围围是评价内部部控制而不是是评价账户余余额； d以上三项都都对。答案：b解析：答案案a不正确，董董事会应该确确定首席审计计执行官的报报酬；答案b正确确，该奖金是是基

5、于收到的的货币金额或或所提议的未未来的节约额额作为审计结结果时，客观观性就可能受受损。基于上上述情况的奖奖金或是不适适当地影响所所开展的业务务，或是不适适当地影响所所提出的建议议。答案c不正正确，内部审审计活动的工工作范围包括括评价和促进进风险管理、控控制和治理过过程的改进；答案d不正正确，如果董董事会确定了了首席审计执执行官的报酬酬或是如果内内部审计活动动的工作范围围是评价控制制而不是账户户余额，客观观性是不会受受损的。 4. 回回复内部审计计师提出的问问题的回函属属于： a实物物证据 b声明明证据 c文件件证据 d分析析性证据答案：b解析：答案案a不正确，实实物证据是通通过观察、检检查或计

6、算某某种实际存在在的东西得到到的信息。答案b正确确，信息可以以包括权威的的文书，内部部审计师的计计算，内部控控制，数据间间的相互关系系，实物存在在，期后事项项，辅助记录录以及业务客客户和第三方方的证言。来来自询问或面面谈的口头或或书面的声明明（如给内部部审计师的信信）属于声明明证据。答案c不正正确，文件证证据是以某种种永久的形式式存在，如支支票、发票、运运输记录、收收货（报告）单单和订购单。它它既包括外部部的信息，如如业务客户收收到的来自普普通运货商的的运货单，也也包括来自业业务客户内部部的文件；答案d不正正确，分析性性证据源于对对数据之间关关系的学习和和比较。 5. 内内部审计师要要确定是否

7、只只有经过授权权的购买才会会被验收部门门接受时，应应检查下列哪哪个文件： a提货货单 b采购购订单的复印印件 c发票票 d验收收部门的政策策和验收程序序答案：b解析：答案案a不正确，来来自供货商的的提货单不能能用于确定购购买是否经过过授权。答案b正确确，在确定会会计记录是否否准确的反映映了公司对供供货商的债务务时，对审计计人员最重要要的三个文件件就是：购买买订单、验收收报告和供货货商的发票。采采购订单提供供的是关于货货物是否实际际上被定购的的信息，是组组织的一项自自动的债务。验验收报告确认认收到的货物物数量正确，并并且这项负债债记录在恰当当的会计期间间。供货商发发票确认记录录的数量是正正确的。

8、内部部审计师在确确定采购订单单是否经过恰恰当授权时，也也会对采购申申请感兴趣。然然而，采购订订单，而不是是采购申请，在在确定业务客客户的债务时时是至关重要要的。答案c不正正确，来自供供货商的发票票不能用于确确定购买是否否经过授权。答案d不正正确，政策和和程序不属于于交易文件。 6. 管管理层要求内内部审计活动动对某主要分分部的电话营营销情况开展展审计，并要要求其对提高高该经营管理理控制问题提提出相应的程程序与政策上上的建议。审审计师应当 a不接接受该业务，因因为建议控制制措施将有损损于未来对该该分部进行审审计的客观性性； b不接接受该业务，因因为审计部门门精通的是会会计控制，而而非市场营销销控

9、制； c接受受该业务，但但是需要向管管理层指出提提供控制方面面的建议将有有损于客观性性，将来在市市场营销领域域的业务也会会受损； d接受受该业务，因因为没有损害害客观性。答案：d解析：答案案a不正确，首首席审计执行行官应该接受受这项业务。建建议控制标准准不会损害独独立性或客观观性；答案b不正正确，应该接接受这项业务务。内部审计计活动应该能能够评价涵盖盖组织的治理理、经营与信信息系统的充充分性和有效效性（标准22120.aa1）；答案c不正正确，提出控控制建议不会会使独立性受受损。答案d正确确，首席审计计执行官应该该接受这项业业务，安排具具有良好知识识的、有技能能和其他胜任任能力的员工工开展这项

10、工工作，并提出出恰当的建议议。内部审计计师建议在实实施系统控制制或检查程序序之前采用控控制标准，不不会对其客观观性产生负面面影响（实务务公告11330.a11）。而且且，如果内部部审计师在被被请求提供咨咨询服务时，相相关的独立性性和客观性上上存在受损的的可能性，在在接受业务前前应向客户披披露（标准11130.cc2）。 7. 在在计划审计业业务时，调查查不会对以下下哪项有帮助助： a取得得业务客户对对控制问题的的评论和建议议； b取得得控制的初步步调查； c确认认业务重点的的范围； d评价价控制的充分分性和有效性性。答案：d解析：答案案a、b和cc不正确，调调查能帮助取取得客户对控控制问题的评

11、评论和建议，取取得有关控制制的初步信息息，并确认业业务重点的范范围。答案d正确确，调查是在在不加详细核核证的前提下下对被审计活活动收集信息息的过程。调调查可以涉及及与客户的讨讨论，记录关关键的控制活活动并确认重重大的业务问问题（实务公公告22100.a12）。调查查对评价控制制的充分性和和有效性没有有帮助，除非非内部审计师师对控制已有有了相当的熟熟悉。评价需需要测试。 8. 内内部审计师正正计划对质量量控制部门进进行审计，以以下哪项文件件最不可能用用于初步调查查问卷的编制制工作： a质量量控制文件的的分析； b永久久性审计档案案； c以前前的审计报告告； d对质质量控制部门门的管理章程程。答案

12、：a解析：答案案a正确，调调查是在不加加详细核证的的前提下对被被审计活动收收集信息的过过程。（实务务公告22110.a12）。质量量控制文件的的分析是现场场工作的组成成部分，不可可能在初步调调查中进行。答案b、cc和d不正确确，调查能帮帮助取得客户户对控制问题题的评论和建建议，取得有有关控制的初初步信息，并并确认业务重重点的范围。 9. 作作为决策过程程的一部分，在在筛选替代的的解决方案时时，通常会考考虑到有关强强制的和难以以明了的问题题，以寻求效效果和效率的的最大平衡。当当选择的行动动方案符合最最小限制并能能解决问题时时，管理者可可对外说是： a、令人人满意的； b、最优优化的； c、最理理

13、想的； d、最大大限度的。答案：a解析：答案案a正确：令令人满意的决决策过程，是是决策者使用用最低限度的的信息量，在在最少的时间间内做出决定定。结果是决决定不是最佳佳的但足以给给出令人满意意的解决方案案。答案b不正正确：最优化化意味着要选选出最好的可可能的解决方方案。答案c不正正确：理想化化包括不断变变化的情形，以以致这个条件件不会总是存存在。答案d不正正确：最大限限度是最优化化的同义词，包包括选出最好好的解决方案案的意思。 10. 初步调查表表明业务客户户员工的大量量减少导致会会计人员长时时间加班，会会计部门的人人员感到明显显的压力，并并对减员的影影响怨声载道道。会计部门门的工资几乎乎和以前

14、一样样，而且许多多关键控制，如如职责分工已已不存在。会会计主管现在在执行现金收收入和过账程程序的所有工工作，没有时时间审核与批批准由该部门门其他人员处处理的业务。自自减员以来的的6个月的日日记账显示，这这几个月调整整和更正记录录的数目在增增加，包括月月末结账时错错记或漏记收收入、销售成成本和应记账账项。内部审审计师应该: a与内内部审计活动动的管理层讨讨论这些发现现，确定进一一步的审计工工作能否有效效使用现有的的审计资源； b按进进度表继续进进行审计，但但要依据预期期的审计发现现以及预计得得不到业务客客户会计管理理部门的帮助助而增加相应应的审计师； c研究究临时的协助助机构，评价价所需外包服服

15、务的成本和和收益； d鉴于于审计发现很很明显，所以以暂缓进一步步的审计工作作，并且发出出审计报告。答案：a解析：答案案a正确，初初步调查允许许内部审计师师熟悉有关活活动内容、风风险和控制，确确认业务的重重点领域，征征求业务客户户的评论和建建议。除此之之外，调查结结束时应该编编写调查结果果总结。总结结应该确认在在恰当情况下下，不继续开开展业务的原原因（实务公公告22100.a11）。在本本事例中，有有必要增加额额外的计划，以以便对在初步步调查期间所所发现的困难难情形做出业业务上的修正正，并解除内内部审计活动动的责任。答案b不正正确，在上述述情形下有必必要增加哪些些额外工作不不清晰；答案案c不正确

16、，内内部审计活动动的管理层不不会接受这个个行动计划；答案d不正正确，发出审审计报告会违违反标准，包包括与客观性性、应有的职职业审慎性和和开展业务有有关的标准。 11. 主管审计师师刚收到下一一个业务以及及已指定的审审计小组的通通知，那么确确定审计时间间预算的恰当当阶段是: a在内部部审计活动的的业务工作进进度表的形成成期； b初步调查之之后； c最初计划会会议期间； d所有现现场工作结束束以后。答案：b解析：答案案a不正确，初初步预算是在在业务工作进进度表（内部部审计活动的的长期计划）形形成期确定，但但可以依据调调查结果对预预算进行修改改；答案b正确确，调查是在在不加详细核核证的前提下下对被审

17、计活活动收集信息息的过程。除除此以外，调调查结束时应应该编写调查查结果总结。总总结应该确认认对时间和资资源要求的初初步估计；报告阶段和和完成业务的的变更日期（实实务公告22210.a111）。因此此，如果调查查揭露了一个个正在实施的的长期项目存存在重大差异异，就应该要要求并认可预预算时间。答案c不正正确，在最初初的计划会议议期间不可能能对能完成时时间预算的项项目进行充分分、明确的界界定；答案d不正正确，在所有有现场工作结结束以后，员员工的工作时时间已经延长长了，而作为为控制和评价价时间预算的的有用性工具具也就没有用用了。 12. 内部审计师师为熟悉公司司的薪金支付付业务，刚完完成了一项调调查工

18、作，下下一步他应该该： a安排排内部审计人人员； b制定定初步审计目目标； c编制制审计工作方方案； d实施施现场工作。答案：c解析：答案案a不正确，内内部审计人员员通常是在调调查之前就安安排好的；答案b不正正确，最初的的业务目标是是在开始计划划过程时确立立的；答案c正确确，工作方案案通常是在调调查之后编制制。调查使内内部审计师熟熟悉了业务客客户，并为工工作方案提供供了素材。答案d不正正确，只有在在编制完工作作方案后才进进行现场工作作。因此，不不能在调查之之后立即开展展现场工作。 13. 在审计的哪哪个阶段，内内部审计师确确认出被审计计活动的目标标和相应的控控制： a初步步调查阶段； b员工工

19、挑选阶段； c编制制工作方案阶阶段； d审计计结果报告阶阶段。答案：a解析：答案案a正确，计计划包括在适适当的情况下下开展调查，以以熟悉有关活活动内容、风风险和控制；确认业务的的重点领域；征求业务客客户的评论和和建议（实务务公告22110.a11）。答案b不正正确，员工挑挑选是决定内内部审计师开开展业务的一一个过程；答答案c不正确确，在初步调调查后就要编编制工作方案案；答案d不不正确，在结结束审计业务务后就在提交交审计报告。 14. 以下哪项是是对初步调查查的最佳描述述: a采用用标准化的调调查问卷来了了解组织的管管理目标； b对关关键员工的工工作态度、技技能和知识等等方面进行的的统计抽样；

20、c对财财务控制系统统进行“穿行测试”，确认风险险和相应的控控制措施； d为确确认业务的重重点领域，用用于熟悉活动动和风险的一一个过程。答案：d解析：答案案a、b和cc不正确，在在初步调查期期间所开展的的详细的程序序，包括采用用标准化的调调查问卷、统统计抽样和穿穿行测试。答案d正确确，计划包括括在适当的情情况下开展调调查，以熟悉悉有关活动内内容、风险和和控制；确认认业务的重点点领域；征求求业务客户的的评论和建议议（实务公告告2210.a11）。 15. 确认业务应应该熟练地、以以应有的职业业审慎性来开开展。相应地地，标准要求求内部审计师师 考虑虑重大的不合合规行为的可可能性 以应应有的职业审审慎

21、性来开展展确认业务，以以识别出所有有重要的风险险 将确确认成本与收收益比较 a仅有有和； b仅有有和； c仅有有和； d、和。答案：b解析：答案案a、c和dd不正确，即即使开展保证证程序时保持持了应有的职职业审慎，保保证程序自身身并不能识别别所有重大风风险。答案b正确确，标准12220.a11指出，内部部审计师应通通过考虑下列列事项行使应应有的职业审审慎：为完成成业务的目标标所需要的工工作范围；运运用于确认程程序的事件的的相对复杂性性、重大性或或重要性；风风险管理、控控制及治理过过程的充分性性和有效性；严重错误、违违规及不守法法的可能性；有关潜在利利益方的确认认服务成本。而而且，标准11220

22、.aa2指出, 内部审计师师应对可能影影响目标、经经营及资源的的重要风险保保持警觉。然然而，即使开开展保证程序序时保持了应应有的职业审审慎，保证程程序自身并不不能识别所有有重大风险。 16. 内部审计师师在审计期间间没有发现员员工的舞弊行行为。以下哪哪项结果表明明内部审计师师很可能违反反了专业实务务标准： a没有有对审计范围围内所有交易易的业务开展展详细的检查查； b确定定审计范围内内任何可能的的舞弊都没有有包括重大的的金额； c确定定审计范围内内扩展审计程程序的成本会会超出潜在的的收益； d假定定审计范围内内的内部控制制是充分、有有效的。答案：d内内部审计师应应通过考虑风风险管理、控控制及治

23、理过过程的充分性性和有效性来来行使应有的的职业审慎（标标准12200.a1）。解析：答案案a不正确，应应有的职业审审慎不要求对对所有交易的的详细检查（实实务公告122201）；答案b不正正确，内部审审计师应该考考虑运用于确确认程序的事事件的相对复复杂性、重大大性或重要性性；答案c不正正确，内部审审计师应该考考虑有关潜在在利益方的确确认服务成本本。答案d正确确，内部审计计师应通过考考虑风险管理理、控制及治治理过程的充充分性和有效效性来行使应应有的职业审审慎（标准11220.aa1）。 17. 内部审计活活动安排的很很多任务在防防止和检查重重大的舞弊方方面可以起到到重要的作用用，但以下哪哪项安排的

24、任任务就不能起起到这种作用用： a检查查大额、异常常或无法解释释的支出； b检查查敏感的支出出，如诉讼费费、咨询费和和国外的销售售佣金； c检查查小额现金收收入的每一项项控制因素； d检查查对组织而言言不寻常的捐捐赠。答案：c解析：答案案a、b和dd不正确，为为了防止或检检查重大的舞舞弊，内部审审计师应该检检查大额的、异异常的、或无无法解释的费费用支出以及及敏感性支出出和不寻常捐捐赠。答案c正确确，内部审计计师应通过考考虑运用于确确认程序的事事件的相对复复杂性、重大大性或重要性性以及有关潜潜在利益方的的确认服务成成本来行使应应有的职业审审慎（标准11220.aa1）。因此此，对小额现现金的详尽

25、检检查不会防止止或检查出重重大的舞弊，是是对有限的内内部审计活动动的资源的没没有效率及无无效地使用。任任何小额现金金的失窃金额额都不是实质质性的。 18. 沟通技能对对内部审计师师十分重要。他他们应当有成成效地将以下下信息传达给给业务客户，但但不包括: a为具具体的业务设设定的目标； b在初初步调查之后后做出业务评评价； c在选选择调查范围围时运用风险险评估； d做出出的建议与特特定的业务客客户有关。答案：c解析：答案案a、b和dd不正确，内内部审计师应应该有效地表表达业务目标标、结论、评评价和建议。答案c正确确，内部审计计师应该拥有有出色的口头头和书面表达达能力，以便便清楚有效地地表达业务目

26、目标、业务评评价、结论和和建议等事项项（实务公告告12101）。不过过，没有必要要一定要将风风险评估这样样的事情与业业务客户沟通通。 19. 应有的职业业审慎性意味味着合理的谨谨慎和能力，而而不是永不出出错或永不出出现反常工作作表现。因此此，以下哪项项没有必要： a开展展合理限度的的检查与核证证； b开开展广泛的检检查； c对合规性确确实存在做出出合理的保证证； d考考虑重大违规规行为的可能能性。答案：b解析：答案案a不正确，内内部审计师仅仅需要在合理理限度内采取取检查与核证证工作；答案b正确确，应有的职职业审慎性意意味着合理的的谨慎和能力力，而不是永永不出错或永永不出现反常常工作表现。应应有

27、的职业审审慎性要求审审计师在合理理程度上开展展检查和核证证工作，但不不要求对所有有交易进行详详细检查。相相应地，内部部审计师不可可能绝对保证证组织不存在在违规或违规规。此外，无无论何时开展展内部审计工工作，审计师师都应该考虑虑存在重大违违规或不合规规情形的可能能性（实务公公告122001）。答案c不正正确，内部审审计师不能做做出绝对的保保证；答案d不正正确，内部审审计师应该考考虑重大违规规的可能性。 20. 内部审计师师在计划确认认业务时判断断某个项目不不重要。不过过，在随后确确定以下哪项项问题时确认认业务仍可能能要包括这个个项目： a可利利用的助理人人员很多； b与这这个项目有关关的不利结果

28、果最有可能发发生； c相关关的信息是可可靠的； d杂项项收入受影响响。答案：b解析：答案案a不正确，在在没有其他考考虑的情形下下，将更多的的工作投入到到不重要的项项目是没有效效率的；答案b正确确，内部审计计师应通过考考虑运用于确确认程序的事事件的相对复复杂性、重大大性或重要性性行使应有的的职业审慎（标标准12200.a1）。重重要性判断要要根据环境和和涉及的定性性与定量方面面的考虑做出出。而且，内内部审计师也也应该考虑风风险与重要性性的相互影响响。随后，在在不利的结果果可能发生时时，审计工作作中就需要对对不重要的项项目做出量化化，比如，由由重大的或有有负债引起的的非法支付在在其他方面就就不重要

29、。答案c不正正确，如果相相关信息是可可靠的，就不不需要附加的的审计程序；答案d不正正确，如果这这个项目影响响的是多次发发生的收入而而不是杂项收收入，就更有有可能包括这这个项目。 21. 某金融机构构的内部审计计师正开展审审计，以评价价该机构的投投资和贷款业业务。在上一一年度，该机机构在监控投投资和贷款业业务量方面采采用了新的政政策和程序。审审计师还了解解到该机构在在去年投资于于一些新型的的金融工具，并并运用大量的的衍生金融工工具来适当地地防范风险。如如果内部审计计师在开展初初步的检查，应应实施以下哪哪个程序： a检查查自上次内部部审计之后，由由管制部门和和外部审计师师出具的审计计报告； b与管

30、管理层会谈，确确认在投资和和贷款方面的的政策变化； c检查查董事会会议议记录，确认认政策的变化化对投资和贷贷款所产生的的影响； d以上上答案都正确确。答案：d解析：答案案a、b和cc不正确，在在调查期间，内内部审计师应应检查自上次次内部审计之之后，由管制制部门和外部部审计师出具具的审计报告告；与管理层层会谈，确认认在投资和贷贷款方面的政政策变化；检检查董事会会会议记录，确确认政策的变变化对投资和和贷款所产生生的影响。答案d正确确，业务计划划应予以记录录，除此之外外，还应包括括从以前的业业务工作底稿稿、其他业务务的结果、预预算数据、财财务报表、组组织的信息（主主要的系统变变化等）、通通信文件以及

31、及适合被审计计活动的技术术性的文献中中获取关于被被审计活动的的背景信息。计计划还应包括括在适当的情情况下开展调调查，以熟悉悉有关活动内内容、风险和和控制；确认认业务的重点点领域；征求求业务客户的的评论和建议议。调查涉及及与业务客户户开展讨论、与与受被审计活活动影响的个个人（如审计计报告的使用用者）进行面面谈、进行现现场观察、回回顾管理报告告和研究结果果、分析性审审计程序、绘绘制流程图、功功能性“走查”（从头至尾尾对具体工作作活动进行测测试，也称穿穿行测试）以以及记录关键键的控制活动动。（实务公公告22100.a11）。 22. 内部审计师师在开展初步步调查时发现现许多重大审审计问题并决决定深入

32、调查查这些问题。业业务客户非正正式地表达其其对初步调查查结果的认可可，并要求审审计师在其有有机会对问题题做出反应之之前，不予报报告这些存在在重大问题的的领域。以下下哪项审计反反应是不恰当当的: a将该该业务安排在在审计进度表表上，并与管管理层讨论是是否需要及时时完成该项业业务； b考虑虑所涉及领域域内的相关风风险；若风险险很高，则继继续进行审计计； c鉴于于业务客户已已同意采取建建设性的行动动，考虑在不不提交所需审审计报告的情情况下结束该该审计； d与业业务客户合作作将这项业务务安排在审计计进度表上，并并在审计期间间更深入地关关注这个重大大的问题，并并关注业务客客户的反应。答案：c解析：答案案

33、a和d不正正确，内部审审计师已确认认出重大的业业务问题，没没有理由不继继续审计；答案c正确确，内部审计计师仅完成了了初步调查。业业务客户的建建设性的行动动可以是拖延延性的策略，以以掩盖更多严严重的问题。答案b不正正确，内部审审计师应该总总是考虑与潜潜在的审计发发现有关的风风险，并将之之作为确定是是否需要更加加直接的关注注上述问题的的依据。 23. 内部审计计专业实务标标准的目标标不包括以下下哪项： a为内内部审计业绩绩的考评确立立了依据； b指导导内部审计师师的道德行为为； c描述述了应该能够够代表内部审审计实务的基基本原则； d扶持持经改进的组组织的流程和和运营。答案：b解析：答案案a、c和

34、dd不正确，内内部审计专业业实务标准（ssppia）的的目标是：? 描述了了应该能够代代表内部审计计实务的基本本原则；? 为开展展并促进广义义范围的价值值增值型的内内部审计活动动提供了框架架；? 为内部部审计业绩的的考评确立了了依据；? 扶持经经改进的组织织的流程和运运营。答案b正确确，iia的的职业道德规规范描述了“期望内部审审计师达到的的行为规则，这这些规则的目目标是帮助解解释应用于实实务的原则，并并指导内部审审计师的道德德行为”。 24. 根据iiaa的内部审计计专业实务框框架，以下哪哪项声明对于于内部审计专专业实务标准准的运用而言言可以代表非非强制性的指指南： a属性性标准； b实施施

35、标准； c工作作标准； d实务务公告。答案：d解析：答案案a、b和cc不正确，道道德规范、属属性标准、实实施标准以及及工作标准组组成了强制性性指南。答案d正确确，实务公告告是对内部审审计专业实务务标准的非强强制性解释，或或是对标准在在具体情况下下的运用。它它们可代表iiia认可的的最佳实务，可可作为对标准准的运用的一一种方式。 25. 当面临强加加的审计范围围限制时，首首席审计执行行官应该: a直到到审计范围限限制消除后才才实施审计； b将范范围限制的潜潜在影响与董董事会下属的的审计委员会会沟通； cc对于审计计范围受限的的业务要多加加审计； dd对此审计计业务安排更更有经验的人人员。答案：b

36、解析：答案案a不正确，在在业务范围受受限的情况下下依然可以开开展审计；答案b正确确，业务范围围的限制是对对内部审计活活动的一种限限制，该界限限妨碍审计活活动实现其目目标和计划。范范围界限可能能限制：章程程中所规定的的业务范围；在内部审计计活动中，接接触与开展业业务相关的记记录、人员和和实物资产；经批准的业业务工作安排排；必要的业业务程序的实实施；经批准准的人员配备备计划和财务务预算。最好好以书面形式式向董事会、审审计委员会或或其他相关管管制部门报告告业务范围的的界限及其潜潜在影响（实实务公告111301）。答案c不正正确，审计范范围受限的业业务不一定需需要进行多次次审计；答案d不正正确，审计范

37、范围受限的业业务不一定需需要更多有经经验的人员。 26. 以下哪种情情况说明内部部审计师可能能缺乏客观性性： a一个个与主要客户户相连结的新新的电子数据据交换程序运运行之前，内内部审计师对对其进行检查查； b前任任采购助理调调入内部审计计部门四个月月后，对采购购业务的内部部控制进行检检查； c内部部审计师建议议制定控制和和业绩考核标标准，以便评评估与某服务务组织签订的的处理工资和和雇员津贴的的合同； d编制制工资单的会会计职员，协协助内部审计计师确认小型型电动机的实实际库存量。答案：b 解析：答案案a和c不正正确，如果内内部审计师建建议在实施系系统控制或检检查程序之前前采用控制标标准，不会对对

38、其客观性产产生负面影响响。内部审计计师设计、安安装、起草程程序或运行系系统就会损害害客观性；答案b正确确，对于借调调或临时聘用用的人员，只只有在借调或或聘用一段合合理的时间之之后（至少一一年），内部部审计活动才才能分配他们们参与审计他他们以前曾经经负责的经营营领域，否则则将损害客观观性。如果任任务已经如此此分配，则需需要在监督业业务工作和沟沟通业务结果果时格外小心心（实务公告告1130.a11）。然而而，内部审计计师可以对他他们以前负责责的相关业务务提供咨询服服务（11330.c1）。如如果内部审计计师在被请求求提供咨询服服务时，相关关的独立性和和客观性上存存在受损的可可能性，在接接受业务前应

39、应向客户披露露（11300.c2）。答案d不正正确，请其他他领域的人员员帮助内部审审计师不会使使客观性受损损，特别是在在这位员工来来自所开展业业务以外的领领域。 27. 以下哪项活活动违反了独独立性原则: a审计计师马上就要要提升负责某某个分部，但但仍继续对该该部门实施审审计； b由于于预算限制而而缩小审计范范围； c参加加特别小组，对对新的配送系系统的控制标标准提出建议议； d在采采购代理执行行合同之前检检查合同的初初稿。答案：a解析：答案案a正确，在在内部审计活活动或个别的的内部审计师师负责、或管管理层考虑分分配他们某项项可能要经审审计的经营工工作时，内部部审计师的独独立性与客观观性就可能

40、受受到损害。内内部审计师在在评估对独立立性与客观性性的影响时，要要考虑以下因因素：iiaa的职业道道德规范与与内部审计计专业实务标标准（标标准）的规规定；利益关关系方的期望望；内部审计计活动章程所所允许和限制制的内容；标标准所要求求的披露要求求；内部审计计师接受的属属于审计范围围的活动或任任务（实务公公告11300.a12）。答案b不正正确，预算控控制不会构成成对独立性的的损害；答案c、dd不正确，内内部审计师可可以建议控制制标准。不过过，如果内部部审计师参与与了这些系统统的设计、安安装、程序起起草或操作工工作，就可以以认为审计师师的客观性受受到了损害。 28. 在应付账款款工作的审计计过程中

41、，内内部审计师计计划与供应商商联系以便核核实账款余额额。对这类与与组织外部单单位的联系是是在何处进行行授权的： a内部审审计活动的政政策与程序； b内部部审计实务专专业实务标准准； c内内部审计道德德行为规范； d内部部审计活动的的章程。答案：d 解析：答案案a不正确，政政策与程序引引导内部审计计师始终如一一地遵守内部部审计活动的的工作标准；答案b不正正确，内部审审计活动的权权限是在经董董事会批准的的章程中界定定的；答案c不正正确，职业道道德规范的目目标是促进内内部审计职业业的道德氛围围。答案d正确确，内部审计计活动的目标标、权限和职职责应正式在在与标准保持持一致且经董董事会批准的的章程中界定

42、定（标准10000）。章章程应确立内内部审计活动动在组织内的的地位；授权权审计人员接接触与开展业业务工作相关关的记录、人人员和实物财财产；界定内内部审计活动动的范围（实实务公告100001）。因此此，章程应该该对内部审计计活动与组织织内其他部门门以及组织外外其他单位的的关系做出规规定。 29. 内部审计活活动章程中应应包含以下哪哪项权限要素素： a确定定要开展审计计的组织部门门； b确定定应向审计委委员会披露类类型； c接触触与绩效审计计有关的记录录、人员和实实物资产； d接触触外部审计师师的业务记录录。答案：c 解析：答案案a不正确，章章程不应具体体地确认业务务的主题；答案b不正正确，向审计

43、计委员会做出出披露是义务务，而非权限限要素；答案c正确确，内部审计计活动的目标标、权限和职职责应正式在在与标准保持持一致且经董董事会批准的的章程中界定定（标准10000）。章章程应确立内内部审计活动动在组织内的的地位；授权权审计人员接接触与开展业业务工作相关关的记录、人人员和实物财财产；界定内内部审计活动动的范围（实实务公告100001）。答案d不正正确，不能保保证一定会接接触到外部审审计师的业务务记录。 30. 为了避免管管理高层与审审计委员会之之间的明显冲冲突，首席审审计执行官应应当： a向管管理高层和审审计委员会沟沟通所有的业业务结果； b通过过组织地位加加强内部审计计活动的独立立性；

44、c先与与审计委员会会讨论所有的的报告，再与与管理高层讨讨论； d要求求董事会批准准内部审计活活动与审计委委员会关系的的政策。答案：d解析：答案案不正确，管管理高层与审审计委员会收收到所有的业业务结果没有有必要，也没没有效率；答案不正正确，组织地地位有助于内内部审计活动动实现独立性性，但其自身身不足于避免免冲突；答案不正正确，审计委委员会本质上上是起监督作作用而非经营营作用。答案d正确确，内部审计计活动的目标标、权限和职职责应正式在在与标准保持持一致且经董董事会批准的的章程中界定定（标准10000）。章章程应确立内内部审计活动动在组织内的的地位；授权权审计人员接接触与开展业业务工作相关关的记录、

45、人人员和实物财财产；界定内内部审计活动动的范围（实实务公告100001）。 31. 某机构欲确确定以广播电电台、电视台台和报纸为组组合广告方式式，以便在增增加销售和改改善公众形象象方面达到最最优的理想效效果。以下哪哪项技术最适适合应用： a集思思广益法； b价值值分析法； c头脑脑风暴法； d强制制精炼法。答案：b 解析：答案案（a）不正正确，集思广广益法是一种种高度结构化化的小组方法法，旨在根据据创新思维进进行问题陈述述并提出解决决方案。一小小群经慎重挑挑选的具有不不同个性和专专长的个人可可以自由运用用类比和隐喻喻非正式的交交换意见；答案（b）正正确，价值分分析法是一种种系统的方法法，其主要