会计师事务所执业质量检查手册2(DOC 160)28491.docx
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_05.gif)
《会计师事务所执业质量检查手册2(DOC 160)28491.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计师事务所执业质量检查手册2(DOC 160)28491.docx(314页珍藏版)》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、第二部分 检检查工作底稿稿年度检查组织管管理类工作底底稿检查通知被检查事务所一一览表检查人员一览表表检查工作总结处理结果汇总表表检查未检查检 查 通 知知(参考格式) 会计师事务务所:根据关于开展展200X年年会计师事务务所执业质量量检查工作的的通知的要要求,我协会会将派出检查查组一行 人于2200X年 月 日至 月 日对你所进行执执业质量检查查。现将有关关事项通知如如下:一、请你所对各各项内部管理制度度的建立和执执行情况,以以及自2000X年 月以来出具具的业务项目目认真进行自自查,并整理理好各项管理理制度文本和和各类业务档档案。二、为保证检查查工作顺利开开展,在检查查组工作期间间你所负责人
2、人及主要业务务人员应做好好检查准备。三、请你所为检检查组提供必必要的工作条条件。望你所及其注册册会计师能按按上述要求积积极配合检查查小组工作。 (协协会盖章) 200XX年 月 日 被检查事务所一一览表 检查人员一览表表检查工作总结(参考格式)中国注册会计师师协会:根据中注协制定定的会计师师事务所执业业质量检查制制度(试行行)的规定和和文件精神神,我省于2200年 月 日至 月 日组组织了个检查小组组对家会计师师事务所进行行了执业质量检查查。现将检查查情况汇报如如下:一、检查工作概概况1.检查工作组组织情况,包包括:确定检检查对象、组组织检查队伍伍等。2.检查工作实实施情况,包包括:检查实实施
3、时间、检检查工作总体体效果、以及及总结表彰情情况等。二、检查中发现现的重大问题题和共性问题题该部分包括介绍绍检查发现的的共性问题、典型性问题题等。三、检查结果的的处理该部分主要介绍绍检查出问题题的处理情况况。四、意见和建议议该部分主要是对对组织开展执执业质量检查查的意见和建建议,以及对对独立审计准准则等执业规规范和其他相相关规定的改改进意见等。处理结果汇总表表检查实施类类工作底稿综合类检查工作作底稿事务所基本信息息表事务所内部组织织机构设置情情况表事务所分支机构构情况表事务所业务资质质一览表事务所合伙人(出出资人)情况况表检查小组成员表表事务所年报审计计业务清单事务所验资业务务清单抽查业务清单
4、检查未检查事务所基本信息息表事务所内部组织织机构设置情情况表事务所分支机构构情况表事务所资质一览览表事务所合伙人(出出资人)情况况表检查小组成员表表事务所年报审计计业务清单事务所验资业务务清单抽查业务清单审计业务检查工工作底稿审计项目基本情情况表审计业务综合类类检查工作底底稿会计报表项目检检查工作底稿稿特殊会计、审计计事项检查工工作底稿审计项目检查小小结检查未检查审计业务检查工工作底稿使用用说明:1本检查工作作底稿是基于于适用的广泛泛性而设计的的,并不意味味着所有的检检查项目都要要按照底稿中中所列的检查查内容逐一实实施。2在实际执行行检查时,检检查人员应当当根据检查项项目的性质、规规模等具体情
5、情况,确定会会计报表项目目的检查重点点进行检查。3在实施重要要报表项目的的检查过程中中,检查人员员还应根据专专业判断,对对重要审计程程序的执行情情况进行重点点检查,并对对重要的审计计程序加以标标示。对于不不适用的重要要审计程序应应在“备注/索引引”栏说明原因因。对于未按按照独立审审计准则的的要求执行审审计程序的重重大事项,检检查人员应附附详细情况的的说明、检查查证据的复印印件等,并在在“备注/索引引”栏标注索引引号。4其他非重点点的检查项目目和程序,检检查人员可根根据经验和判判断予以简化化。5会计报表项项目检查工作作底稿是以企企业会计制度度为基础设设计的,对执执行其他会计计制度的被检检查项目,
6、可可根据情况选选用。审计项目基本情情况表页次: 一、被审计单位位概况:被审计单位位名称所属行业经济性质及及企业组织类类型纳入合并报报表范围的子子公司和合营营企业家数: 其中合营企企业:被审计单位位主要财务数数据(2000 年度会计计报表)金额(单位:万元)母公司报表合并报表资产总额负债总额所有者权益主营业务收入利润总额净利润二、被查审计项项目概况:报告文号审计报告意意见类型报告日期签字注册会会计师审计工时审计收费被检查事务务所为该被审审计单位连续续提供年度审审计服务的年年限三、检查说明: 检查人人员 检查日日期 审计业务综合类类检查工作底底稿审计报告检查底底稿审定会计报表及及其附注检查查底稿业
7、务约定书检查查底稿审计计划检查底底稿审计总结检查底底稿逐级复核情况检检查底稿管理当局声明书书检查底稿符合性测试检查查底稿审计程序表检查查底稿审计差异汇总表表检查底稿试算平衡表检查查底稿永久性档案检查查底稿检查未检查审计报告检查底底稿检查项目:审计计报告 页次: 一、检查内容不适用是否备注/索引1审计报告的的标题是否统统一为“审计报告”?2审计报告的的收件人是否否为业务约定定书要求致送送审计报告的的对象全称?3审计报告引引言段的表述述是否符合准准则规定?(1)说明已审审计会计报表表的名称、日日期或涵盖的的期间(2)会计责任任与审计责任任4审计报告范范围段的表述述是否符合准准则规定,包包括审计依据
8、据和审计工作作?5审计报告意意见段的表述述是否符合准准则规定,包包括对合法性性、公允性发发表意见?6如果出具保保留意见、否否定意见或者者无法表示意意见的审计报报告,是否在在意见段前另另加说明段,清清楚地说明导导致所发表意意见或无法发发表意见的所所有原因,并并在可能情况况下,指出其其对会计报表表的影响程度度(而不仅仅仅是简单罗列列事实或者财财务指标)?7审计报告是是否由两名注注册会计师签签字并盖章?是否包括一一名为对审计计项目负最终终复核责任的的合伙人、主主任会计师或或其授权的副副主任会计师师?8审计报告是是否载明事务务所名称、地地址,并加盖盖公章?9审计报告日日期是否正确确?10如使用强强调事
9、项段的的,强调事项项段的格式和和所强调的事事项是否符合合准则规规定?二、检查说明 检查人员 检查日期期 审定会计报表及及其附注检查查底稿检查项目:审定定会计报表及及其附注 页次: 一、检查内容不适用是否备注/索引1审计报告后后是否附送审审定会计报表表及其附注?2所附送的审审定会计报表表是否包括资资产负债表、利利润及利润分分配表和现金金流量表?3审定会计报报表的格式是是否符合适用用于该被审计计单位的会计计制度、会计计准则、信息息披露规范和和会计核算办办法(如有)的的规定?4是否检查各各会计报表内内部、各会计计报表之间、会会计报表及其其附注之间、会会计报表及其其附注与相关关工作底稿之之间(如试算算
10、平衡表、合合并报表工作作底稿、科目目审定表、合合并报表附注注工作底稿等等)的运算和和勾稽关系,并并正确标注审审计符号和交交叉索引?5如被审计单单位为上市公公司,则其会会计报表中是是否准确标注注各报表项目目的“注释号”,并与后附附的报表附注注编号一致?6审定会计报报表上是否加加盖被审计单单位公章,并并由被审计单单位法定代表表人、主管会会计工作负责责人、总会计计师(如有)、会会计机构负责责人签名并盖盖章?7会计报表附附注是否至少少包含以下内内容:(1)被审计单单位的基本情情况说明(2)重要会计计政策、会计计估计及其变变更、重大会会计差错更正正的说明(3)税项(4)控股子公公司及合营企企业,以及合合
11、并报表的合合并范围(5)重要会计计报表项目注注释(6)关联方关关系及其交易易的披露(7)重要事项项,例如或有有事项、资产产负债表日后后事项、租赁赁、债务重组组、非货币性性交易、承诺诺事项、以应应收债权为基基础的出售和和融资事项、其其他重要事项项等(8)财务报表表的批准报出出日期(9)特殊情况况下必须披露露的事项,例例如不符合会会计核算基本本前提的说明明、持续经营营能力问题等等8如被审计单单位是上市公公司、金融企企业或者其他他对报表附注注格式有特殊殊规定的企业业,则是否具具备特定的信信息披露规范范所要求的完完整内容?9报表附注中中各项内容的的披露格式是是否符合适用用于被审计单单位的各项会会计制度
12、、会会计准则、会会计核算办法法(如有)、信信息披露规范范(如有)的的规定?10报表项目目注释中明细细项目的名称称是否规范?11报表附注注中对重要会会计政策、会会计估计和重重要事项披露露的措辞是否否清晰,易于于理解?二、检查说明 检查人员 检查日期期 业务约定书检查查底稿检查项目:业务务约定书 页次: 一、检查内容不适用是否备注/索引1被检查事务务所是否与委委托人签订业业务约定书?2审计业务约约定书是否包包括以下具体体内容,其约约定是否符合合相关法律法法规、独立审审计准则、职职业道德规范范等的规定?(1)签约双方方的名称(2)委托目的的(3)审计范围围(4)会计责任任与审计责任任(5)签约双方方
13、的义务(6)出具审计计报告的时间间要求(7)审计报告告的使用责任任(8)审计收费费(包括:审审计收费的计计费依据、计计费标准及付付费方式与时时间)(9)审计业务务约定书的有有效期间(10)违约责责任(11)签约时时间(12)其他特特殊约定事项项,或者有关关规范性文件件要求特殊审审计业务的约约定书中必须须包括的事项项3审计业务约约定书是否经经双方签章认认可?4审计业务约约定书的签署署日期是否早早于审计报告告日期?二、检查说明 检查人员 检查日期期 审计计划检查底底稿检查项目:审计计计划 页次: 一、检查内容不适用是否备注/索引1是否编制总总体审计计划划?2总体审计计计划是否包括括以下具体内内容?
14、(1)被审计单单位背景(2)总体分析析性复核(3)固有风险险和控制风险险分析(4)审计目标标、审计范围围及审计策略略(5)以前年度度审计情况(6)重要会计计政策及其变变更情况(7)重要的审审计领域和账账户以及重大大的会计、审审计问题(8)重要的审审计程序(9)审计工作作的日程安排排和进度控制制、费用预算算(10)审计项项目小组人员员分工及其责责任(11)合作审审计的分工安安排(12)对专家家、其他注册册会计师和被被审计单位内内部审计工作作的利用(13)需由被被审计单位准准备的资料文文件和协助执执行的工作(14)确定审审计重要性水水平的依据、计计算过程和结结果,以及审审计风险评估估3审计重要性性
15、水平的确定定依据、比例例和确定结果果是否明显不不合理?4是否编制具具体审计计划划?5审计计划是是否经过审核核和批准,并并传达给审计计小组各位成成员?6是否在审计计过程中对审审计计划进行行必要的修订订?二、检查说明 检查人员 检查日期期 审计总结检查底底稿检查项目:审计计总结 页次: 一、检查内容不适用是否备注/索引1是否编制审审计总结?2审计总结是是否包括以下下具体内容:(1)审计工作作的完成情况况核对,对于于审计工作范范围、人员安安排、工时与与费用的实际际情况与计划划的重大差异异的说明和原原因分析(2)重大事项项的处理情况况1)审计计划中中提及的重要要会计、审计计问题2)上年度审计计总结中提
16、及及的本年度审审计需重点关关注的事项3)在审计过程程中新发现的的重要会计和和审计问题4)执行企业业会计制度的的被审计单位位的资产减值值准备问题5)同时发行AA、B股企业业的境内外报报表差异分析析6)其他重要事事项(3)对被审计计单位当年度度的资产负债债表和利润表表的合理性的的总体分析性性复核,以及及对有较大变变动的指标和和项目的变动动原因说明(4)未调整不不符事项及其其对净资产、净净利润等重要要财务指标的的影响程度(5)审计总结结编制者对拟拟发表的审计计意见类型的的意见(6)下年度审审计时需要考考虑的重要事事项(7)董事会或或管理当局是是否已经采纳纳审计报告、审审定会计报表表及其附注3审计总结
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计师事务所执业质量检查手册2DOC 16028491 会计师事务所 执业 质量 检查 手册 DOC 160 28491
![提示](https://www.taowenge.com/images/bang_tan.gif)
限制150内