农业股份公司内部控制制度汇编37492.docx

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1、新希望 内部控制制度汇编 内 部 控 制制 制 度 汇 编目 录通知（川希股201021号）2企业内部控制基基本规范3企业内部控制货币资金11企业内部控制采购15企业内部控制存货27企业内部控控制销售33企业内部控制工程项目39企业内部控制固定资产47企业内部控制无形资产54企业内部控制长期股权投投资60企业内部控制筹资74企业内部控制预算79企业内部控制成本费用86企业内部控制担保94企业内部控制合同协议98企业内部控制业务外包105企业内部控制对子公司控控制113企业内部控制财务报告编编制与披露125企业内部控控制人力资源政政策132企业内部控制信息系统一一般控制138企业内部控制衍生工具

2、147企业内部控控制企业并购151企业内部控制关联交易156企业内部控制内部审计163企业内部控制组织架构172企业内部控制发展战略179企业内部控制-企业文化183企业内部控制社会责任185企业内部控制研发195企业内部控制人力资源200企业内部控制基基本规范第一章 总总则第一条 为为了加强和规规范企业内部部控制，提高高企业经营管管理水平和风风险防范能力力，促进企业业可持续发展展，维护社会会主义市场经经济秩序和社社会公众利益益，根据中中华人民共和和国公司法、中中华人民共和和国证券法、中中华人民共和和国会计法和和其他有关法法律法规，制制定本规范。本规范适用于中中华人民共和和国境内设立立的大中型

3、企企业。小企业和其他单单位可以参照照本规范建立立与实施内部部控制。大中型企业和小小企业的划分分标准根据国国家有关规定定执行。第三条 本本规范所称内内部控制，是是由企业董事事会、监事会会、经理层和和全体员工实实施的、旨在在实现控制目目标的过程。内内部控制的目目标是合理保保证企业经营营管理合法合合规、资产安安全、财务报报告及相关信信息真实完整整，提高经营营效率和效果果，促进企业业实现发展战战略。第四条 企企业建立与实实施内部控制制，应当遵循循下列原则： （一）全面面性原则。内内部控制应当当贯穿决策、执执行和监督全全过程，覆盖盖企业及其所所属单位的各各种业务和事事项。 （二）重要要性原则。内内部控制

4、应当当在全面控制制的基础上，关关注重要业务务事项和高风风险领域。 （三）制衡衡性原则。内内部控制应当当在治理结构构、机构设置置及权责分配配、业务流程程等方面形成成相互制约、相相互监督，同同时兼顾运营营效率。 （四）适应应性原则。内内部控制应当当与企业经营营规模、业务务范围、竞争争状况和风险险水平等相适适应，并随着着情况的变化化及时加以调调整。 （五）成本本效益原则。内内部控制应当当权衡实施成成本与预期效效益，以适当当的成本实现现有效控制。第五条 企企业建立与实实施有效的内内部控制，应应当包括下列列要素：（一）内部环境境。内部环境境是企业实施施内部控制的的基础，一般般包括治理结结构、机构设设置及

5、权责分分配、内部审审计、人力资资源政策、企企业文化等。（二）风险评估估。风险评估估是企业及时时识别、系统统分析经营活活动中与实现现内部控制目目标相关的风风险，合理确确定风险应对对策略。（三）控制活动动。控制活动动是企业根据据风险评估结结果，采用相相应的控制措措施，将风险险控制在可承承受度之内。（四）信息与沟沟通。信息与与沟通是企业业及时、准确确地收集、传传递与内部控控制相关的信信息，确保信信息在企业内内部、企业与与外部之间进进行有效沟通通。（五）内部监督督。内部监督督是企业对内内部控制建立立与实施情况况进行监督检检查，评价内内部控制的有有效性，发现现内部控制缺缺陷，应当及及时加以改进进。第六条

6、 企企业应当根据据有关法律法法规、本规范范及其配套办办法，制定本本企业的内部部控制制度并并组织实施。第七条 企企业应当运用用信息技术加加强内部控制制，建立与经经营管理相适适应的信息系系统，促进内内部控制流程程与信息系统统的有机结合合，实现对业业务和事项的的自动控制，减减少或消除人人为操纵因素素。第八条 企企业应当建立立内部控制实实施的激励约约束机制，将将各责任单位位和全体员工工实施内部控控制的情况纳纳入绩效考评评体系，促进进内部控制的的有效实施。第九条 国国务院有关部部门可以根据据法律法规、本本规范及其配配套办法，明明确贯彻实施施本规范的具具体要求，对对企业建立与与实施内部控控制的情况进进行监

7、督检查查。第十条 接接受企业委托托从事内部控控制审计的会会计师事务所所，应当根据据本规范及其其配套办法和和相关执业准准则，对企业业内部控制的的有效性进行行审计，出具具审计报告。会会计师事务所所及其签字的的从业人员应应当对发表的的内部控制审审计意见负责责。为企业内部控制制提供咨询的的会计师事务务所，不得同同时为同一企企业提供内部部控制审计服服务。第二章 内部环境第十一条 企业应当根根据国家有关关法律法规和和企业章程，建建立规范的公公司治理结构构和议事规则则，明确决策策、执行、监监督等方面的的职责权限，形形成科学有效效的职责分工工和制衡机制制。股东（大）会享享有法律法规规和企业章程程规定的合法法权

8、利，依法法行使企业经经营方针、筹筹资、投资、利利润分配等重重大事项的表表决权。董事会对股东（大大）会负责，依依法行使企业业的经营决策策权。监事会对股东（大大）会负责，监监督企业董事事、经理和其其他高级管理理人员依法履履行职责。经理层负责组织织实施股东（大大）会、董事事会决议事项项，主持企业业的生产经营营管理工作。第十二条 董事会负责责内部控制的的建立健全和和有效实施。监监事会对董事事会建立与实实施内部控制制进行监督。经经理层负责组组织领导企业业内部控制的的日常运行。企业应当成立专专门机构或者者指定适当的的机构具体负负责组织协调调内部控制的的建立实施及及日常工作。第十三条 企业应当在在董事会下设

9、设立审计委员员会。审计委委员会负责审审查企业内部部控制，监督督内部控制的的有效实施和和内部控制自自我评价情况况，协调内部部控制审计及及其他相关事事宜等。审计委员会负责责人应当具备备相应的独立立性、良好的的职业操守和和专业胜任能能力。第十四条 企业应当结结合业务特点点和内部控制制要求设置内内部机构，明明确职责权限限，将权利与与责任落实到到各责任单位位。企业应当通过编编制内部管理理手册，使全全体员工掌握握内部机构设设置、岗位职职责、业务流流程等情况，明明确权责分配配，正确行使使职权。第十五条 企业应当加加强内部审计计工作，保证证内部审计机机构设置、人人员配备和工工作的独立性性。内部审计机构应应当结

10、合内部部审计监督，对对内部控制的的有效性进行行监督检查。内内部审计机构构对监督检查查中发现的内内部控制缺陷陷，应当按照照企业内部审审计工作程序序进行报告；对监督检查查中发现的内内部控制重大大缺陷，有权权直接向董事事会及其审计计委员会、监监事会报告。第十六条 企业应当制制定和实施有有利于企业可可持续发展的的人力资源政政策。人力资资源政策应当当包括下列内内容： （一）员工工的聘用、培培训、辞退与与辞职。 （二）员工工的薪酬、考考核、晋升与与奖惩。 （三）关键键岗位员工的的强制休假制制度和定期岗岗位轮换制度度。 （四）掌握握国家秘密或或重要商业秘秘密的员工离离岗的限制性性规定。 （五）有关关人力资源

11、管管理的其他政政策。第十七条 企业应当将将职业道德修修养和专业胜胜任能力作为为选拔和聘用用员工的重要要标准，切实实加强员工培培训和继续教教育，不断提提升员工素质质。第十八条 企业应当加加强文化建设设，培育积极极向上的价值值观和社会责责任感，倡导导诚实守信、爱爱岗敬业、开开拓创新和团团队协作精神神，树立现代代管理理念，强强化风险意识识。董事、监事、经经理及其他高高级管理人员员应当在企业业文化建设中中发挥主导作作用。企业员工应当遵遵守员工行为为守则，认真真履行岗位职职责。第十九条 企业应当加加强法制教育育，增强董事事、监事、经经理及其他高高级管理人员员和员工的法法制观念，严严格依法决策策、依法办事

12、事、依法监督督，建立健全全法律顾问制制度和重大法法律纠纷案件件备案制度。第三章 风险评估第二十条 企业应当根根据设定的控控制目标，全全面系统持续续地收集相关关信息，结合合实际情况，及及时进行风险险评估。第二十一条 企业开展展风险评估，应应当准确识别别与实现控制制目标相关的的内部风险和和外部风险，确确定相应的风风险承受度。风险承受度是企企业能够承担担的风险限度度，包括整体体风险承受能能力和业务层层面的可接受受风险水平。第二十二条 企业识别别内部风险，应应当关注下列列因素： （一）董事事、监事、经经理及其他高高级管理人员员的职业操守守、员工专业业胜任能力等等人力资源因因素。 （二）组织织机构、经营

13、营方式、资产产管理、业务务流程等管理理因素。 （三）研究究开发、技术术投入、信息息技术运用等等自主创新因因素。 （四）财务务状况、经营营成果、现金金流量等财务务因素。 （五）营运运安全、员工工健康、环境境保护等安全全环保因素。 （六）其他他有关内部风风险因素。第二十三条 企业识别别外部风险，应应当关注下列列因素： （一）经济济形势、产业业政策、融资资环境、市场场竞争、资源源供给等经济济因素。 （二）法律律法规、监管管要求等法律律因素。 （三）安全全稳定、文化化传统、社会会信用、教育育水平、消费费者行为等社社会因素。 （四）技术术进步、工艺艺改进等科学学技术因素。 （五）自然然灾害、环境境状况等

14、自然然环境因素。 （六）其他他有关外部风风险因素。第二十四条 企业应当当采用定性与与定量相结合合的方法，按按照风险发生生的可能性及及其影响程度度等，对识别别的风险进行行分析和排序序，确定关注注重点和优先先控制的风险险。企业进行风险分分析，应当充充分吸收专业业人员，组成成风险分析团团队，按照严严格规范的程程序开展工作作，确保风险险分析结果的的准确性。第二十五条 企业应当当根据风险分分析的结果，结结合风险承受受度，权衡风风险与收益，确确定风险应对对策略。企业应当合理分分析、准确掌掌握董事、经经理及其他高高级管理人员员、关键岗位位员工的风险险偏好，采取取适当的控制制措施，避免免因个人风险险偏好给企业

15、业经营带来重重大损失。第二十六条 企业应当当综合运用风风险规避、风风险降低、风风险分担和风风险承受等风风险应对策略略，实现对风风险的有效控控制。风险规避是企业业对超出风险险承受度的风风险，通过放放弃或者停止止与该风险相相关的业务活活动以避免和和减轻损失的的策略。风险降低是企业业在权衡成本本效益之后，准准备采取适当当的控制措施施降低风险或或者减轻损失失，将风险控控制在风险承承受度之内的的策略。风险分担是企业业准备借助他他人力量，采采取业务分包包、购买保险险等方式和适适当的控制措措施，将风险险控制在风险险承受度之内内的策略。风险承受是企业业对风险承受受度之内的风风险，在权衡衡成本效益之之后，不准备

16、备采取控制措措施降低风险险或者减轻损损失的策略。第二十七条 企业应当当结合不同发发展阶段和业业务拓展情况况，持续收集集与风险变化化相关的信息息，进行风险险识别和风险险分析，及时时调整风险应应对策略。第四章 控制活动第二十八条 企业应当当结合风险评评估结果，通通过手工控制制与自动控制制、预防性控控制与发现性性控制相结合合的方法，运运用相应的控控制措施，将将风险控制在在可承受度之之内。控制措施一般包包括：不相容容职务分离控控制、授权审审批控制、会会计系统控制制、财产保护护控制、预算算控制、运营营分析控制和和绩效考评控控制等。第二十九条 不相容职务务分离控制要要求企业全面面系统地分析析、梳理业务务流

17、程中所涉涉及的不相容容职务，实施施相应的分离离措施，形成成各司其职、各各负其责、相相互制约的工工作机制。第三十条 授权审批控控制要求企业业根据常规授授权和特别授授权的规定，明明确各岗位办办理业务和事事项的权限范范围、审批程程序和相应责责任。企业应当编制常常规授权的权权限指引，规规范特别授权权的范围、权权限、程序和和责任，严格格控制特别授授权。常规授授权是指企业业在日常经营营管理活动中中按照既定的的职责和程序序进行的授权权。特别授权权是指企业在在特殊情况、特特定条件下进进行的授权。企业各级管理人人员应当在授授权范围内行行使职权和承承担责任。企业对于重大的的业务和事项项，应当实行行集体决策审审批或

18、者联签签制度，任何何个人不得单单独进行决策策或者擅自改改变集体决策策。第三十一条 会计系统统控制要求企企业严格执行行国家统一的的会计准则制制度，加强会会计基础工作作，明确会计计凭证、会计计账簿和财务务会计报告的的处理程序，保保证会计资料料真实完整。企业应当依法设设置会计机构构，配备会计计从业人员。从从事会计工作作的人员，必必须取得会计计从业资格证证书。会计机机构负责人应应当具备会计计师以上专业业技术职务资资格。大中型企业应当当设置总会计计师。设置总总会计师的企企业，不得设设置与其职权权重叠的副职职。第三十二条 财产保护护控制要求企企业建立财产产日常管理制制度和定期清清查制度，采采取财产记录录、

19、实物保管管、定期盘点点、账实核对对等措施，确确保财产安全全。企业应当严格限限制未经授权权的人员接触触和处置财产产。第三十三条 预算控制制要求企业实实施全面预算算管理制度，明明确各责任单单位在预算管管理中的职责责权限，规范范预算的编制制、审定、下下达和执行程程序，强化预预算约束。第三十四条 运营分析析控制要求企企业建立运营营情况分析制制度，经理层层应当综合运运用生产、购购销、投资、筹筹资、财务等等方面的信息息，通过因素素分析、对比比分析、趋势势分析等方法法，定期开展展运营情况分分析，发现存存在的问题，及及时查明原因因并加以改进进。第三十五条 绩效考评评控制要求企企业建立和实实施绩效考评评制度，科

20、学学设置考核指指标体系，对对企业内部各各责任单位和和全体员工的的业绩进行定定期考核和客客观评价，将将考评结果作作为确定员工工薪酬以及职职务晋升、评评优、降级、调调岗、辞退等等的依据。第三十六条 企业应当当根据内部控控制目标，结结合风险应对对策略，综合合运用控制措措施，对各种种业务和事项项实施有效控控制。第三十七条 企业应当当建立重大风风险预警机制制和突发事件件应急处理机机制，明确风风险预警标准准，对可能发发生的重大风风险或突发事事件，制定应应急预案、明明确责任人员员、规范处置置程序，确保保突发事件得得到及时妥善善处理。第五章 信息与沟通通第三十八条 企业应当当建立信息与与沟通制度，明明确内部控

21、制制相关信息的的收集、处理理和传递程序序，确保信息息及时沟通，促促进内部控制制有效运行。第三十九条 企业应当当对收集的各各种内部信息息和外部信息息进行合理筛筛选、核对、整整合，提高信信息的有用性性。企业可以通过财财务会计资料料、经营管理理资料、调研研报告、专项项信息、内部部刊物、办公公网络等渠道道，获取内部部信息。企业可以通过行行业协会组织织、社会中介介机构、业务务往来单位、市市场调查、来来信来访、网网络媒体以及及有关监管部部门等渠道，获获取外部信息息。第四十条 企业应当将将内部控制相相关信息在企企业内部各管管理级次、责责任单位、业业务环节之间间，以及企业业与外部投资资者、债权人人、客户、供供

22、应商、中介介机构和监管管部门等有关关方面之间进进行沟通和反反馈。信息沟沟通过程中发发现的问题，应应当及时报告告并加以解决决。重要信息应当及及时传递给董董事会、监事事会和经理层层。第四十一条 企业应当当利用信息技技术促进信息息的集成与共共享，充分发发挥信息技术术在信息与沟沟通中的作用用。企业应当加强对对信息系统开开发与维护、访访问与变更、数数据输入与输输出、文件储储存与保管、网网络安全等方方面的控制，保保证信息系统统安全稳定运运行。第四十二条 企业应当当建立反舞弊弊机制，坚持持惩防并举、重重在预防的原原则，明确反反舞弊工作的的重点领域、关关键环节和有有关机构在反反舞弊工作中中的职责权限限，规范舞

23、弊弊案件的举报报、调查、处处理、报告和和补救程序。企业至少应当将将下列情形作作为反舞弊工工作的重点： （一）未未经授权或者者采取其他不不法方式侵占占、挪用企业业资产，牟取取不当利益。 （二）在在财务会计报报告和信息披披露等方面存存在的虚假记记载、误导性性陈述或者重重大遗漏等。 （三）董董事、监事、经经理及其他高高级管理人员员滥用职权。 （四）相相关机构或人人员串通舞弊弊。第四十三条 企业应当当建立举报投投诉制度和举举报人保护制制度，设置举举报专线，明明确举报投诉诉处理程序、办办理时限和办办结要求，确确保举报、投投诉成为企业业有效掌握信信息的重要途途径。举报投诉制度和和举报人保护护制度应当及及时

24、传达至全全体员工。第六章 内内部监督第四十四条 企业应当当根据本规范范及其配套办办法，制定内内部控制监督督制度，明确确内部审计机机构（或经授授权的其他监监督机构）和和其他内部机机构在内部监监督中的职责责权限，规范范内部监督的的程序、方法法和要求。内部监督分为日日常监督和专专项监督。日日常监督是指指企业对建立立与实施内部部控制的情况况进行常规、持持续的监督检检查；专项监监督是指在企企业发展战略略、组织结构构、经营活动动、业务流程程、关键岗位位员工等发生生较大调整或或变化的情况况下，对内部部控制的某一一或者某些方方面进行有针针对性的监督督检查。专项监督的范围围和频率应当当根据风险评评估结果以及及日

25、常监督的的有效性等予予以确定。第四十五条 企业应当当制定内部控控制缺陷认定定标准，对监监督过程中发发现的内部控控制缺陷，应应当分析缺陷陷的性质和产产生的原因，提提出整改方案案，采取适当当的形式及时时向董事会、监监事会或者经经理层报告。内部控制缺陷包包括设计缺陷陷和运行缺陷陷。企业应当当跟踪内部控控制缺陷整改改情况，并就就内部监督中中发现的重大大缺陷，追究究相关责任单单位或者责任任人的责任。第四十六条 企业应当当结合内部监监督情况，定定期对内部控控制的有效性性进行自我评评价，出具内内部控制自我我评价报告。内部控制自我评评价的方式、范范围、程序和和频率，由企企业根据经营营业务调整、经经营环境变化化

26、、业务发展展状况、实际际风险水平等等自行确定。国家有关法律法法规另有规定定的，从其规规定。第四十七条 企业应当当以书面或者者其他适当的的形式，妥善善保存内部控控制建立与实实施过程中的的相关记录或或者资料，确确保内部控制制建立与实施施过程的可验验证性。第七章 附 则第四十八条 本规范由由财政部会同同国务院其他他有关部门解解释。第四十九条 本规范的的配套办法由由财政部会同同国务院其他他有关部门另另行制定。第五十条 本规范自自2009年年7月1日起起实施。企业内部控制货币资金 一、为为了加强对资资金的内部控控制，保证资资金的安全，提提高资金的使使用效益，本本办法规定了了现金、银行行存款及其他他货币资

27、金的的收入、支出出、保管的工工作职责和管管理程序。二、本办法适用用于公司总部部及各分公司、控控股子公司（以以下简称“各公司”）。三、工作职责（一）总部财务务部负责修订订本办法以及及监督、检查查本办法在各各公司的执行行情况。（二）各公司财财务部负责监监督、检查本本办法在各公公司的执行情情况。（三）各公司财财务部出纳负负责办理所在在公司货币资资金的收付业业务，保管银银行存款的支支取凭证，保保证其安全。（四）加强对银银行账户的管管理，各公司司严格按照规规定开立账户户，不得随意意开立多个账账户，如确因因需要必须开开立的专用帐帐户，需经总总部财务部审审批后方可办办理。（五）各公司加加强银行预留留印鉴的管

28、理理，由总经理理和财务部经经理共同保管管公司银行帐户预留留印鉴，不得得交由出纳管管理，也不得得由一个人保保管支付款项项所需的全部部印章。总经经理或财务经经理出差，应应将所管印鉴鉴委托他人代代管，以保证证生产经营活活动的正常进进行，但必须须办理移交手手续，妥善保保管，严防遗遗失。四、现金管理程程序（一）现金的使使用范围1、支付职工薪薪酬；支付个个人劳务报酬酬、稿费等。2、向个人收购购农副产品和和其他物资而而支付的货款款。3、出差人员必必须随身携带带的差旅费。4、结算起点（结结算起点暂定定为人民币55000元）以以下的零星开开支，不属于于现金开支范范围或超过现现金开支限额额的业务应当当通过银行办办

29、理转账结算算。5、其他确需现现金支付的其其他支出。（二）库存现金金限额1、总部及各公公司财务部应应严格执行库库存现金限额额，超出部分分应及时送存存银行。2、库存现金限限额应根据公公司的日常开开支业务量确确定，一般控控制在355天的日常零零星开支所需需的库存现金金限额。边远远地区，离开开户银行较远远，且交通不不便的公司可可适当放宽，但但最多不超过过10天的日常零零星开支。超超过部分应于于当日终了前前存入银行。3、各公司只能能在基本账户开开户行进行现现金结算，支支取现金，除除基本户外的的特殊离线帐帐户只能按用用途使用，并并接受该家银银行的现金监监管。（三）现金收入入的管理1、收款人员在在办理现金收

30、收款时，必须须认真审核票票据，保证计计算正确，并并认真清点票票款，确保应应收款项准确确无误。对认认为是假、伪伪钞票，应开开出收据，注注明交款人及及票号、数量量,经银行确确认是假钞的的由银行处理理，真钞则退退还交款人或或冲抵货款。2、当日收入的的现金,应及及时送存银行行。3、当日送存银银行后又收取取的现金，或或银行下班以以后收取的现现金应妥善保保管，有条件件的公司可与与银行联系临临时收存现金金或交由银行行代保管。（四）现金支出出的管理1、现金支出原原始凭证，必必须要有完整整的审核手续续，同时还必必须由会计人人员填制会计计记账凭证，支付付现金时必须须由领款人签签字。2、出纳不得直直接凭原始凭凭证支

31、付现金金,不得以白白条抵库。3、货币资金的的日常支付业业务由公司财财务经理、总总经理审批，重重大货币资金金支付业务由由公司领导小小组集体审批批，超出公司司管理权限的的货币资金支支付业务应报报总部或公司司董事会审批批，财务部审审核后填制会会计记账凭证交出纳纳员办理付款款手续，同时时还应由领款款人本人签字字后方能付款款。（五）库存现金金的管理1、库存现金应应全部由出纳纳收入保险柜柜保管，如有有短缺负责赔赔偿。并建立立防盗报警设设施，夜间应应安排人员看看守。2、会计人员与与出纳人员应应定期对库存存现金进行盘盘点，现金的的账面余额要要同实际库存存现金核对相相符，并编制制现金盘点表表。财务部应应不定期抽

32、查查现金实际库库存情况，监监督检查出纳纳人员的工作作，每月不得得少于一次。3、不准保留账账外公款，即即不得“公款私存”，不得设置置“小金库”。4、出纳人员应应妥善保管现现金支票，建建立支票领用用登记手续，及及时清理注销销。5、出纳人员和和其他经管现现金的人员工工作调动、辞辞职，在办理工作作移交时必须须盘点库存现现金和经管的的有价证券。五、银行存款的的管理（一）银行存款款收入的管理理1、出纳人员应应及时到开户户银行索取银银行入账通知单和银银行对账单，认真核核对，如有差差错，应立即查明原因因后进行更正正。2、财务人员应应随时和客户户取得联系，了了解客户汇付付货款情况，必必要时取得客客户汇付款的的底

33、单复印或或传真件与银银行入账情况进行核核对，及时发发现问题并避避免差错。3、对因银行记记账差错造成货货款延误入账账给公司带来来损失或影响响资金正常周周转，应追究究银行的责任任。（二）银行存款款支出的管理理1、由银行存款款支付的款项项，必须经过过认真审核，确确认无误后，编编制付款凭证证，办理付款款手续。2、出纳员必须须认真审核银银行付款凭证证，确认收款款人名称、开开户银行及账账号是否正确确，收款人与与发票开具单位和合同同签订方是否否一致，不一一致时，应由相关方出据书书面委托证明明，否则不能能办理付款业业务。3、办理银行结结算的方法应应尽量与客户户要求的一致致，不一致时时应和客户联联系，取得客客户

34、同意，不不能按照客户户的要求办理理时，应向客客户说明原因因。4、出纳必须按按照审核无误误的会计凭证证办理银行结结算，若因出出纳的原因造造成汇出凭证证错误，应立立即与汇出银银行联系，若若未付出时，应应予及时纠正正，若已经付付出，则应尽快与收款款人联系，及及时办理补（退退）汇手续，若若因此造成公公司损失，出出纳人员应承承担责任。5、采购货物原原则上不预付付货款，特殊殊情况应征得得上一级财务务部和业务主主管部门同意意，且必须确确保货款安全全。6、银行存款账账户必须定期期与银行对账账单进行逐笔笔核对，发现现差错应查明明原因，并予予调整。按月月编制银行存存款余额调节节表，银行存存款余额调节节表应由出纳纳

35、以外的人员员编制。7、出纳人员应应妥善保管好好空白付款凭凭证，建立付付款凭证领用用登记手续，及及时清理注销销。六、其他货币资资金的管理主要包括外埠存存款、银行本本票存款、银银行汇票存款款、信用证保保证金存款、信信用卡存款等等。（一）外埠存款款是公司到外外地进行采购购或零星采购购时汇往采购购地银行专户户的款项。汇汇款时必须将将责任落实到到人头，明确确由谁管理、由由谁负责，汇汇入后应根据据需要及时到到银行凭预留支取印印鉴（由两人以上上分开保管）取取出相应款项项，并作好登登记。剩余款款项由采购人人员在返回公公司前转回公公司账户，公司严严禁一个人携携带大额资金金到外地采购购。（二）银行汇票票存款是指公

36、公司为取得银银行汇票而按按规定存入银银行的存款。办办理时应根据据采购量合理理预计采购资资金，凡是由由公司派人自自带汇票到外外地采购，原原则上都不申申请现金银行行汇票，汇票票必须写明收收款人和兑付付地点。在采采购过程中为为确保资金安安全，应待对方办理理完发货手续续后再拿到银银行去解汇。同同时应仔细核核对应付给对对方的金额，避避免多付金额额，并将多余余的金额填入入汇票规定的的栏目内由银银行自动退回回。（三）信用卡存存款是指公司司为了取得信信用卡而按规规定存入银行行的款项。各各公司应加强强个人携带信信用卡的管理，避避免因管理不不善造成资金金流失。必要要时可由持卡卡人交纳一定定的信用保证证金。 七、本

37、规范由总总部财务部负负责修订和解解释。企业内部控制采购一、为了加强对对采购业务的的内部控制，规规范请购与审审批、采购与与验收、付款款等行为，防防范采购过程程中的差错和和舞弊，根据据国家有关法法律法规和企企业内部控制制基本规范，制制定本制度。二、本制度所称称采购，主要要是指各公司司外购商品并并支付价款的的行为。各公司外购服务务并支付价款款的控制，应应当参照本制制度的规定执执行。三、各公司至少少应当关注涉涉及采购业务务的下列风险险：（一）采购行为为违反国家法法律法规，可可能遭受外部部处罚、经济济损失和信誉誉损失。（二）采购未经经适当审批或或超越授权审审批，可能因因重大差错、舞舞弊、欺诈而而导致损失

38、。（三）请购依据据不充分、不不合理，相关关审批程序不不规范、不正正确，可能导导致本公司资产损损失、资源浪浪费或发生舞舞弊。（四）采购行为为违反法律法法规和本公司司规章制度的的规定，可能能受到有关部部门的处罚造造成资产损失失。（五）验收程序序不规范，可可能造成账实实不符或资产产损失。（六）付款方式式不恰当、执执行有偏差，可可能导致本公公司资金损失失或信用受损损。四、各公司在建建立与实施采购内部部控制中，至至少应当强化化对下列关键键方面或者关关键环节的控控制：（一）职责分工工、权限范围围和审批程序序应当明确规规范，机构设设置和人员配配备应当科学学合理。（二）请购事项项应当明确，请请购依据应当当充分

39、适当。（三）采购行为为应当合法合合规，采购与与验收流程及及有关控制措措施应当明确确规范。（四）付款方式式和程序、与与供应商的对对账办法应当当有明确规定定。五、职责分工与与授权批准（一）本公司主主管事业部（或或二级控股公公司）负责建建立相关采购购业务的岗位位责任制，明明确相关部门门和岗位的职职责、权限，经经分管领导审审核，报总经经理审批。各各公司财务部部负责制定付付款业务的岗岗位责任制，经经财务负责人人批准，报上上一级财务部部备案。确保保办理采购业业务的不相容容岗位相互分分离、制约和和监督。采购业务的不相相容岗位至少少包括：1、采购业务的的请购与审批批；2、采购业务询询价与供应商商的选择；3、采

40、购合同或或协议的拟订订、审核与审审批；4、采购、验收收、保管与相相关记录；5、付款的申请请、审批与执执行。（二）公司应当当建立采购业业务的授权制制度和审核批批准制度，并并按照规定的的权限和程序序办理采购业业务。有条件的公司，采采购职责权限限应当尽量集集中，以提高高采购效率，堵堵塞管理漏洞洞，降低成本本和费用。1、饲料：（1）采购、验验收与付款程程序及授权批批准。各公司司采购部门应应以全年的采采购预算为基基础，结合公公司实际及原原料市场行情情及趋势，按按月度编制采采购明细表，经经领导审核，原原则上按预算算要求开展采采购业务；如如果需要调整整采购预算，应应当履行采购购业务预算调调整程序并办办理相关

41、调整整手续。（2）采购部门门要随时掌握握原料市场行行情，如果市市场发生异常常变化，采购购部门应及时时向主管领导导报告，并采采取必要的应应对措施，确确保公司生产产经营正常运运行。（3）各公司财财务部应了解解原料供应市市场一般行情情及供应商的的基本情况和和诚信状况，了了解主要原料料的基本鉴别别方法，以促促进采购付款款的合理性。（4）采购程序序。各公司根根据经营预算算和产品质量量要求，按照照主管事业部部制定的原料料采购标准，编编制采购计划划和预算，择择优选择和确确定供应商，按按授权审核程程序签订供应应合同或协议议，正式合同同或协议应存存档并报财务务部备案。（5）验收入库库。收货员按按照公司相关关原料

42、质量标标准、合同约约定或其他规规定对拟入库库原料进行严严格的验收。（6）付款程序序。由采购部部门填写原料料付款申请书书，公司财务务部按照合同同或协议的约约定对申请书书进行审核后后支付原料采采购款项。2、乳业控股公公司的原料采采购除按照以以上程序办理理采购业务外外，还有以下下规定。对主主要原辅料（包包括包装物、白白糖、奶粉等等）的采购采采取集中招标标采购方式。乳乳业控股公司司采购中心主主要工作职责责如下：（1）采购职责责：通过市场场调研、招标标、协商、谈谈判等方式组组织采购并统统一调配，对对有共性的原原辅料在公司司招标评审委委员会指导下下，汇同技术术中心对主要要供应商进行行资质评定和和审核（内容

43、容包括产品价价格、产品质质量、市场支支持、交货期期、付款方式式、售后服务务、信誉程度度等）审核筛筛选出来的供供应商由采购购中心与其进行洽谈，确确定采购价格格后由控股子子公司执行；其他原料由由子公司自行行采购，采购购中心负责指指导、检查和和评估。掌握大宗物资日日常采购订单单执行情况，协协调执行过程程中出现的问问题，并配合合各公司及时时处理。一次次性采购超过过50万元人人民币采购订订单或采购合合同，实行上上报备案管理理。（2）建立并完完善采购体系系，审核、检检查各公司采采购体系和制制度执行情况况；（3）收集市场场价格信息，分分析价格走势势，定期或不不定期向分公公司传递，协协助分公司抓抓好机会采购购

44、。配合技术术中心对有共共性的辅料、添添加剂供应商商进行谈判，下下达采购指导导价格，并对对各公司执行行情况进行指指导监督。（4）对控股子子公司采购业业务进行培训训。3、肉食品：（1）对肉原料料、蛋白、淀淀粉等原辅料料；纸箱、红红膜、铝线等等包材及促销销料物、促销销用品等促销销物资采用招招标形式实行行集中采购；（2）对五金配配件、办公用用品、工器具具等备品备件件实行定点采采购；（3）对香料、调调味品、标签签、粘胶带等等物料实行定定点采购和统统一定价制度度；（4）对于不便便于进行质量量检测的农产产品原辅料，建建立供应商产产品质量报告告制度，并通通过适当收取取供应商质量量保证金的办办法强化其质质量管理

45、意识识；（5）逐步建立立供应商的资资格评审制度度，严格对供供应商进行筛筛选，以保障障原辅料供应应质量；财务务部、质检部部门等部门参参加供应商的的评审工作，共共同确定合格格供应商；（6）逐步建立立肉原料生产产过程的质量量追溯体系，对对肉原料的生生产过程实施施全程有效监监控；（7）建立供应应商生产许可可证备案制度度，由质检部部门对供应商商的生产许可可证档案进行行管理，对于于不能提供生生产许可证及及生产许可证证过期未能及及时更新的供供应商应当取取消其供货资资格；（8）逐步建立立供应商黑名名单制度，对对于所供原辅辅材料出现经经常性不合格格现象供应商商、违法添加加国家明令禁禁止药物或添添加剂的供应应商、

46、国家或或政府主管部部门通报取消消其生产或供供应许可证资资格的供应商商、因产品质质量严重不合合格造成严重重社会危机被被媒体曝光的的供应商以及及经过现场考考核根本不具具备生产合格格产品条件的的供应商应当当列入黑名单单范围，取消消其供货资格格。（三）各公司对对办理采购业业务的人员原原则上每三年年进行岗位轮轮换，防范采采购人员利用用职权和工作作便利收受商商业贿赂、损损害各公司利利益的风险。（四）各公司应应当按照请购购、审批、采采购、验收、付付款等规定的的程序办理采采购业务，并并在采购与付付款各环节设设置相关的记记录、填制相相应的凭证，建建立完整的采采购登记制度度，加强请购购手续、采购购订单或采购购合同协议、验验收证明、入入库凭证、采采购发票等文文件和凭证的的相互核对工工作。六、请购与审批批控制（一）各公司应应当建立采购购申请制度，依依据购置商品品或服务的类类型，确定归归口管理部门门，授予相应应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。1、饲料：各公司由负责原原料采购的负负责人根据月月度生产计划划并结合实际际库存情况编编制月度采购