财务部程序与制度13401.docx

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1、 运 作 手 册 财 务 部财务部程序与制制度财务制度总则001资金的筹集管理002固定资产管理办法003无形资产、长期期资产管理004流动资产管理办办法006成本管理方法007营业收入、利润润及其分配办办法008总帐管理制度及及程序009应收帐款管理制制度及程序010应付款管理制度度及程序011财务计划与程序序012资金管理规定013会计凭证及帐簿簿的管理014营业用品的管理理及核算规定定015帐簿设置程序016原始凭证审核程程序017预算编制程序018客户信用分析程程序019报表编制前准备备程序020会计报表编制程程序021财务分析要点及及程序022会计档案管理程程序023办理会计交接程程

2、序024现金报销程序025采购方式0226 定货程序0227 月结帐方式0028 现金采购程序029 支票结算程序030 采购单的完成程程序031 市场调查程序032 供应商的管理程程序和制度033 紧急采购程序序.034 仓库的收、发及及盘存程序035仓库紧急领用程程序036收货037食品及饮料存货货-定价价，标志与与贮藏038食品及饮料存货货永续记录039发货、申请领货货管理040标准存货0441食品及饮料存货货实地盘存程程序042食品及饮料存货货餐饮盘存的的会计计期间间043其他存货废品品或不再使用用的项目044食品成本控制程程序045食品标准成本计计算程序046食品标准成本核核算程序0

3、47餐饮招待费用程程序048菜肴的产销核对对程序049酒水标准成本制制作程序050饮料成本控制程程序051饮料销售还原表表建立程序052鲜活食品价格的的制订程序053干货水果等验收收程序054鲜活食品验收单单据填写程序055成本控制部制度度056收银员管理制度度与程序057审计员管理制度度与程序058现金管理制度与与程序059收银员有关规定定060付款方式的有关关规定061收银印章使用的的有关规定062转帐支票授理程程序063客人离店时间的的控制程序064房租减免的内部部控制程序065 夜间稽核工作程程序066信贷政策0667预算编制程序068客人损坏酒店财财物处理程序序069第三方信用卡结结

4、帐070 员工招待0771退还客人的余额额072 现金短缺/盈余余程序073外流资产处理程程序074财务部表格培训员每周培训训回顾075预收款收据0076 杂项单0777 交款袋投入保险险箱登记本078 调拨单0799 收银员交款袋080 钥匙专用用袋081 杂项调整单0082 宴请申请单0083 折扣单0844 差旅费报销单085 存货卡0866 制度Policy财务制度总则编号Ref. CoodeAc2005-000 执行职位Positioon Ressponsiible成本 总帐 经经理 总监涉及部门Dept. CConcerrned酒店各部门C 目的OBJJECTIVVE： C 执行程

5、序PPROCEDDURES：第一章 总 则第一条为了规规定酒店的财财务管理，加加强财务监督督，维护投资资者和债权人人的合法权益益，根据新颁颁布的财务制制度及旅游游、饮食服务务企业财务制制度，特制制定本办法。第二条本制度度适用于酒店店。第三条酒店的的经营活动和和财务管理工工作，应认真真遵守国家法法律并接受当当地财政税务务机关的检查查和监督。第四条本酒店店年度报表必必须经注册会会计师审查、验验证，出具报报告方可对外外提供，并按按规定，公告告由注册会计计师签证的财财务报告，及及必要的附件件和说明。酒酒店报表必须须经总经理、财财务总监签证证方可上报。第五条财务管管理要做好各各项财务收支支计划、控制制、

6、核算、分分析和考核工工作，依法合合理筹集资金金。有效利用用酒店各项资资产，努力提提高经济效益益。第六条酒店要要做好财务管管理的基础工工作。存货的的消耗、收支支、领料、转转移以及各项项财产物资的的毁损等，都都应当及时做做好完整的原原始记录。各各项物资的进进出、消耗，都都应当做到手手续齐全、计计量准确，并并定期进行财财产、物资的的清查工作。第二章 资资金的筹集管管理第一条 财务部部是资金管理理的日常机构构，统一调度度、使用、管管理资金，以以便提高资金金利用效率，降降低成本。第二条 财务部部在总经理的的授权范围内内行使职能，不不得越权。本本酒店所有的的划拨款均需需总经理、财财务总监签字字方可有效，出

7、出纳员不得在在无签字的情情况下划拨款款项，否则将将追究责任。第三条 本酒店店向金融机构构借款由财务务部统一安排排。财务部向向外借款时，应应竭力维护酒酒店利益，并并要得到总经经理的批准方方可进行。本本酒店对外借借款应严格保保密，借款合合同由财务部部统一保管。第四条 财务部部要严格借款款管理工作。每每次将借款、借借款期限及利利率、还款方方法、借款方方式汇报给财财务总监和总总经理。同时时，财务部应应协同本酒店店有关部门进进行产权的登登记工作，以以便为抵押贷贷款做准备。第三章 固定资产管理办办法第一条固定资资产是指使用用期限超过一一年的房屋、建建筑物、机器器、机械以及及其他与生产产经营有关的的设备、器

8、具具、工具等。不不属于生产经经营主要设备备的物品，单单位价值在5500元以上上并且使用期期限超过两年年的，也应当当作为固定资资产。第二条固定资资产的分类1房屋及建建筑物。2机器设备备类。3交通运输输类。4电子设备备类。5其他类。第三条 固定资资产的计价1购入的固固定资产，按按照实际支付付的买价或售售出单位的原原价加上支付付的运费、包包装费、安装装成本和缴纳纳的税金等计计价。2自行建造造的固定资产产，按照建造造过程中实际际发生的全部部支出计价。3其他单位位建造转入的的固定资产，按按评估确认或或合同、协议议约定的价格格计价。4在原有固固定资产基础础上，进行改改建、扩建的的固定资产，按按原有资产帐帐

9、面原价，减减去改建、扩扩建过程中发发生的变价收收入，加上由由于改建、扩扩建而增加的的支出计价。5盘盈的固固定资产，按按重置完全价价值计价。第四条 固定资资产的折旧固定资产折旧方方法采用平均均年限法，折折旧年限和折折旧率分别按按旅游、饮食食服务企业财财务制度、固定资产产分类折旧年年限表执行。提提足折旧的逾逾龄固定资产产不再计提折折旧，提前报报废的固定资资产，其损失失计入营业外外支出，不得得补提折旧。第五条 固定资资产的修理及及变价收入1固定资产的的修理支出，计计入有关费用用。修理费用用发生不均衡衡，数额较大大的，可以采采用待摊或者者预提的方法法。采取预提提办法的，实实际发生的修修理费支出冲冲减预

10、提费用用，实际支出出数大于预提提费用的差额额，计入有关关费用，小于于预提费用的的差额冲减有有关费用。2固定资产清清理报废的变变价净收入与与其帐面净值值的差额计入入营业外收入入或者营业外外支出。固定定资产变价净净收入是指固固定资产转让让或者变卖固固定资产所取取得的价款减减清理后的净净额。固定资资产净值是指指资产原值减减累计折旧后后的净额。第六条 固定资资产盘点清理理固定资产应当定定期或者不定定期盘点清查查，年度终了了前必须进行行一次全面盘盘点清查，做做到帐、卡、实实相符。1盘盈的固固定资产，按按照原价减折折旧的差额计计入营业外收收入。2盘亏及损损毁的固定资资产按照原价价扣除累计折折旧、变价收收入

11、、过失人人及保险公司司赔款后的差差额计入营业业外支出。在在企业工程施施工中发生的的固定资产清清理损益，计计入有关工程程成本。第七条 固定资资产的报废及及购置，需经经办单位写出出报告，工程程部门进行技技术鉴定，经经总经理批准准方可进行。旅游、饮食服务务企业固定资资产分类折旧旧年限表房屋、建筑物分分类一房屋营业用房 22040年年非营业用房 35545年简易房 5100二 建筑物 1025年机器设备分类一供电系统统设备 15200年二供热系统统设备 11188年三中央空调调设备 10200年四通讯设备备 810年五洗涤设备备 510年六维修设备备 10年七厨房用具具设备 5100年八电子计算算机系

12、设备 6610年九电梯 100年十相片冲印印设备 8100年十一复印、打打字设备 388年十二其他机机器设备 10年交通运输工具分分类一客车大型客车（333座以上） 300万公里 8110年中型客车（322座以下） 300万公里 8110年小轿车 20万公里里 57年二行李车 30万万公里 788年三货车 500万公里 12年四摩托车 15万公公里 55年家具设备分类一家具设备备 营业用家具设备备 558年办公用设备 11020年年二地毯纯毛地毯 5100年混织地毯 355年化纤地毯 3年电器及影视设备备分类一闭路电视视播放设备 10年二音响设备备 5年三电视机 5年四电冰箱 5年年五空调器

13、柜式 5年窗式 3年六电影放映映机及幻灯机机 10年七照相机 10年年八其他电器器设备 5年文体娱乐设备分分类一高级乐器器 10年二游乐场设设备 5110年 三健身房设设备 5110年其他设备分类一工艺摆设设 10年二消防设备备 6年 第四章 无形资资产、长期资资产管理第一条 本酒店店无形资产（包包括专利权、商商标权、专利利技术、土地地使用权、商商誉）按下列列规定计算入帐。1股东投入入的无行资产产，按实际支支付的价款入入帐。2购入的无无形资产，按按实际支付的的价款入帐。3自行开发发并按法律程程序申请取得得的无形资产产，按实际发发生的成本入入帐第二条 无形资资产按直线法法计算摊销。在在规定使用年

14、年限内，按规规定年限分期期摊销；没有有规定年限的的，按预计受受益年限平均均摊销；无法法估计受益年年限的，摊销销期限不得少少于十年。（土土地 按550年摊销。）第三条本酒店店开办费五年年摊销完毕，开开办费预算定定额须由总经经理签批。第四条本酒店店长期摊销费费用设明细分分类帐核算。在在费用项目的的受益期限内内分期限摊销销完毕。第五章 流动资资产管理办法法第一条 流动资资产包括：现现金、各种存存款、短期投投资、应收及及预付款项、存存货。第二条 现金管管理1现金是指指酒店全部库库存的现款。2本酒店现现金的使用范范围按照国务务院颁发的现现金管理暂行行条例的规规定，现金只只能用于：aa.职工工资资、各种工

15、资资性津贴、奖奖金、福利补补助金和差旅旅费；b.支支付不能转帐帐的集体或个个人的劳动报报酬，备用金金款项；c.结算点5000 以下的的零星支出；d.确实需需要现金支付付的其他支出出。（财务总总监审批，方方可支取）。3酒店一切切现金收支和和保管业务，由由酒店指定的的现金出纳员员和收款员负负责办理，其其他人员不得得收取现金。总总出纳每日收收入款全部送送存银行，隔隔夜库存现金金不能超过银银行核定的定定额。4在3，0000元以上上现金存取必必须两人同行行，10，0000元以上上现金存取，酒酒店派车和保保安护送。5采购借款款，出差借款款回酒店后七七日内结清，不不结清者不能能连续借款。借借款一个月偿偿还不

16、清，无无正当理由者者，从下个月月的工资扣除除。6严格按照照银行核定使使用现金，超超过库存限额额的现金及时时送存银行，严严禁坐支现金金，白条顶库库；现金必须须日清日结，帐帐实相符。第三条 银行存存款及结算管管理1根据银行行存款开户办办法的规定，企企业向所在地地银行申请开开立存款帐户户。根据中国国人民银行总总行发布的银银行结算办法法办理日常常收支业务。2银行存款款余额必须日日清月结，银银行出纳员每每日要到开户户银行办理有有关款项的收收、付票据的传递，金金融行情咨询询等业务，并并每日向总经经理及财务总总监上报银行行存款的报表表及资金收支支表，及时反反映资金动态态及住处，合合理调度资金金。3同城结算算

17、一般采用支支票，按钱货货两清的原则则结算。购货货付款时，以以货物验收入库单和和有款审批单据做付款依据据；支付劳务务（运输费等等）以税务部部门认可的有有效发票或收收据，经有关关人员审批后后作为付款依依据。以货物物入库单和有有款审批单据作为付款依依据的，经办办人员必须在在付款后五日日内，将购物物发票送交会会计人员手中中，会计人员员审定后及时时入帐。4异地结算算。一般采用用汇票、信汇汇方式结算。第四条 应收及及预付款项的的管理1应收票据据的管理应收票据包括银银行承兑汇票票和商业承兑兑汇票。它作作为流动资产产，银行出纳纳人员必须妥妥善保管，设设置“应收票据备备查簿”。到期应及及时办理兑付付手续；未到到

18、期的应收票票据需要转让让或申请贴现现时，需经财财务总监或总总经理同意，方方可办理转让让或申请贴现现。发生的贴贴现利息支出出计入财务费费用。2应收帐款款的管理1）商品销售售结算，应根根据客户的信信用状况，使使用不同的结结算方式。对对初次认识，信信用状况不了了解的单位应应当使用风险险较少的结算算方式。2）每月末清清理应收款项项余额，对于于借方余额较较大的，应及及时向财务总总监报告，组组织专人清收收。对于无法法收回的坏帐帐损失，应由由清帐人查明明原因写出书书面报告，报报总经理审批批后再行处理理核销。3预付帐款款的管理预付帐款时，经经办人员必须须提供有效的的合同或协议议的复印件，财财务人员严格格按合同

19、规定定的时间和方方式支付。4其它应收收款的管理1）其它应收收款包括除应应收票据和应应收帐款以外外的各种应收收及暂付款项项。如备用金金、各种赔款款、罚款、应应向职工收取取的各种垫付付款项。其它它应收款项按按其项目分类类，并按不同同的债务人设设户进行明细细核算。2）酒店职工工的差旅费、零零星采购、零零星费用开支支在其他应收收款下备用金金帐户核算。这这些费用由有有关人员填写写借款申请单，报报部门领导和和财务审批后后，领取现金金预备支出，支支出后立即向向财务部门报报帐。对需经经常性小额支支付费用支出出的人员确定定备用金定额额，定额内给给付现金，超超过定额给予予开具收据冲冲帐。5待摊费用用酒店已经支付但

20、但应由本期和和以后各期分分别负担的分分摊期在一年年内的各项费费用。如低值值易耗品摊销销，预付保险险费，固定资资产修理费用用。各核算单单位，必须按按期摊销，不不得提前或推推后摊销，调调节利润。6存货的管管理存货是指一个酒酒店拥有的各各种商品和货货物。1）酒店存货货分为：原材料：食食品原料、调调料、配料以以及月末盘存存未售出的有有关半成品、成成品等。燃料：酒店店所储备的各各种固体、液液体、气体燃燃料。低值易耗品品：不作为固固定资产核算算的各种用具具和家具。物料用品：除原材料、燃燃料、低值易易耗品以外的的经营管理用用品。主要包包括： l 客用备品：为客客人备用的物物品，如一次次性备品、茶茶叶、小食品

21、品、纪念品等等。l 清洁包装用品：包括清洁用用品、纸制品品、塑料制品品及各种桶、箱箱、瓶、坛、袋袋等包装物品品。l 玻璃器皿：指瓷瓷器、玻璃器器皿、银器和和餐具等。l 办公用品：为客客人备用的各各种纸张、表表格单据、笔笔墨、文具等等。l 针棉织品：各种种床单、被罩罩、台布、窗窗帘、毛巾、浴浴巾、毛毯，鸭鸭绒被，床罩罩，枕芯等针针棉织品和统统一制作的制制服。l 五金工具：指五五金交电、配配件等维修材材料l 其他物品：除上上述物品以外外的物料用品品。 库存商品：商商品部、饮食食部门对外直直接出售的各各种商品。存存货按照实际际成本计价，各各部门领用、支支出的存货，按按实际成本核核算。采用先先进先出法

22、，确确定其实际成成本。2）各部门领领用的低值易易耗品周转使使用的包装物物和材料，一一次摊销。同同时库管部门门建备查帐。3）存货仓库库每月28日盘点清清查。对于盘盘盈、盘亏、毁毁损以及报废废的存货，应应当及时查明明原因，分别别情况及时处处理。盘盈的的存货冲减管管理费用。盘盘亏、毁损和和报废的存货货，扣除过失失人员或者保保险公司赔款款和残料价值值之后，计入入营业外支出出。7存货的具具体管理办法法1）原材料、物物料用品、工工程用品、商商品按类分库库单独保管。货货到后保管员员会同验货人人员及时验收收入库，并核核对实收数量量、金额、质质量是否与购购进合同中数数量、金额、质质量相符，并并将验收入库库情况迅

23、速反反馈给财务部部和采购人员员，如验收与与合同有差异异，业务人员员迅速与供货货方联系协商商解决办法，款款项在问题解解决后再付款款。自带汇票票或汇款采购购，由采购员员现场及时验验收，发生短短缺、质量问问题，由采购购员负全部经经济责任。2） 财务部门设立库库存明细帐，负负责存货的品品种、数量、单单价、金额管管理。保管员员负责登记品品名、数量的的管理。第六章 成本管理理方法第一条 酒店在在经营过程中中发生的各项项直接支出，计计入营业成本本。1餐饮营业业成本：直接接耗用的各种种食品、饮料料的原材料、调调料、配料成成本。2商品进价价成本。第二条 酒店为为管理和组织织经营活动所所发生的营业业费用、管理理费

24、用和财务务费用，直接接计入当期损损益。1营业费用用是指各营业业部门在经营营中发生的各各项费用。包包括运输费、装装卸费、包装装费、保管费费、保险费、燃燃料费、水电电费、展览费费、广告宣传传费、邮电费费、差旅费、洗洗涤费、清洁洁卫生费、低低值易耗品摊摊销、物料消消耗、折旧费费、修理费、营营业人员工资资、职工福利利费、工作餐餐费、服装费费、其他营业业费用。2管理费用用是指酒店管管理生产经营营活动而发生生的费用以及及由饭店统一一负担的费用用。包括：公公司经费、工工会经费、职职工教育经费费、劳动保险险费、待业保保险费、劳动动保护费董事事会费、外事事费、租赁费费、咨询费、审审计费、诉讼讼费、排污费费、绿化

25、费、土土地使用费、研研究开发费、税税金、燃料费费、水电费、折折旧费、修理理费、无形资资产摊销、低低值易耗品摊摊销、开办费费摊销、交际际应酬费、坏坏帐损失、存存货盘亏和毁毁损、上级管管理费及其它它管理费用。1）公司经费费包括行政管管理部门的人人员工资、职职工福利费、工工作餐费、服服装费、办公公费、会议费费、差旅费、物物料消耗以及及其他行政经经费。2）劳动保险险费：退休职职工的退休金金、价格补贴贴、医药费（包包括离退休人人员参加医疗疗保险的医疗疗保险基金）、易易地安家补贴贴费、职工退退职金、职工工死亡丧葬补补助费、抚恤恤费、按规定定支付给离退退休人员的各各项经费以及及实行社会统统筹办法的酒酒店按规

26、定提提取的退休统统筹基金。3）待业保险险费：按职工工标准工资及及当地财政部部门规定缴纳纳。4）董事会费费：指酒店最最高权利机构构（如董事会会）及其成员员为履行职能能而产生的各各项费用，包包括差旅费、会会议费等。5）审计费是是指酒店聘请请中国注册会会计师进行查查帐验资以及及进行资产评评估等发生的的各项费用。6）咨询费：指聘请经济济技术顾问，法法律顾问等支支付的费用。7）诉讼费：酒店因起诉诉或者应诉而而发生的各项项费用。8）绿化费：指酒店用于于环境绿化方方面的费用。9）排污费：指酒店按规规定交纳的排排污费用。10）税金：指按规定交交纳的房产税税、车辆牌照照税、土地使使用税、印花花税。11）交际应应

27、酬费：按全全年营业收入入净额的一定定比例控制使使用，据实列列支。3财务费用用是指酒店内内筹集经营所所需资金等而而发生的一般般财务费用。包包括经营期间间的利息净支支出、汇兑净净损失、金融融机构手续费费、息及筹资资发生的其他他费用。第三条 酒店下下列支出不得得列入成本费费用：1 为购置和建造固固定资产、无无形资产和其其它资产而发发生的支出。2 对投资支出和分分配给投资者者的利润。3 违反有关法律造造成的被没收收财物的损失失。4 支付各项赔偿金金、违约金、滞滞纳金、罚款款以及赞助、捐捐赠支出。5 国家规定不得列列入成本费用用的其它支出出以及国家法法律、法规规规定的各种付付费，包括各各个地方、部部门对

28、企业的的滥摊派、罚罚款等。第七章 营业收入、利利润及其分配配办法第一条 营业收收入是指酒店店在经营活动动中由于提供供劳务或销售售商品等取得得的收入。营营业收入的确确认两个原则则：一是业务已提供，或或商品已发出出；二是已取取得价款或已已取得收取价价款权利的证证据。营业收入包括客客房、餐饮、商商场、其他收收入。第二条 利润总总额是酒店在在一定时期内内实现盈亏的的总额，是酒酒店最终的财财务成果的反反映。第三条 利润总总额由营业利利润、投资净净收益、营业业外收支净额额组成。营业利润=营业业收入-营业业成本-营业业费用-营业业税金-管理理费用-财务务费用利润总额=营业业利润+投资资净收益+营营业外收入-

29、营业外支出出+以前年度度损益调整第四条 投资收收益包括对外外投资后的报报酬。投资到到期收回或中中途转让取得得款项与帐面面价值的差额额。第五条 营业外外收入包括固固定资产盘盈盈和变卖的净净收益、罚款款，因债权人人原因无法支支付的应付款款项等。第六条 营业外外支出包括固固定资产盘亏亏和毁损、报报废、和出售售的净损失、非非常损失、赔赔偿金、违约约金、罚息、公公益救济性捐捐助等。第七条 酒店税税后利润按以以下顺序分配配。1被没收的的财产损失。2支付各项项税收的滞纳纳金和罚款。3弥补以前前年度亏损。4提取法定定盈余公积金金。5提取公益益金。6向投资者者分配利润。第八条 法定盈盈余公积金按按税后（减弥弥补

30、亏损）的的10%提取取，法定盈余余公积金超过过注册资本的的50%时不不可再提取。第九条 当年无无利润时，可可以用盈余公公积金弥补亏亏损。盈余公公积金按国家家规定转增资资本金等，但但转增后留存存企业的盈余余公积金以不不及于注册资资金的25%为限。公益金主要用于于企业职工集集体福利设施施支出。制度Policy总帐管理制度及及程序编号Ref. Coode AC20055-001执行职位Positiooin Reesponssible总帐人员涉及部门Dept. CConcerrned C 目的OBJJECTIVVE：正确及时编制各各种财务报表表，上交各种种税费。C 执行程序PPROCEDDURES：1

31、对于酒店店所有银行开开立的每一个个帐户的余额额进行核对，月月末作银行调调节表。对于于在银行对帐帐过程中发生生的未达帐项项，应及时查查明原因，对对于时间较长长的要及时与与银行、收款款单位等有关关方面联系解解决。2对资产类类帐户中的应应收款、库存存物品、出差差人员预支旅旅差费及其他他流动资产帐帐户的余额与与总帐相对应应的帐户余额额进行核对。3根据酒店店财务电脑系系统结出的各各种报表，将将相应的内容容转入中英文文的政府报表表，由酒店负负责人签阅后后，报送有关关部门。4每月逐笔笔审查、核对对总帐科目中中的本期发生生额及余额，并并将审核记录录登记存档，发发现错误当月月调整。5做好工资资汇总的核算算，编制

32、会计计凭证，按部部门进行分配配。6将本月洗洗衣费、员工工食堂所发生生的费用合计计数和福利费费等进行归集集，分别按工工资额、洗衣衣件数为基准准分配记入各各经营部门和和管理部门。7将当月计计算出的本月月利润或亏损损转入本年利利润科目。8所有会计计报表都应及及时准确，满满足上级对报报表的要求，使使帐表相符。9调整帐目目要依据真实实资料，及时时调帐，一般般情况不跨月月。对需要调调整的帐项要要附有原始单单据，特殊情情况必须经财财务总监批准准，保证做到到帐帐相符。 10. 对所所有入帐资料料要在结帐前前及时完成，组组织好每月的的结帐工作。制度Policy应收帐款管理制制度及程序编号Ref. Coode A

33、C20005-0022执行职位Positiooin Reesponssible应收帐人员涉及部门Dept.Cooncernned C 目的OBJJECTIVVE：协助信贷催收各各种应收款项项，做好有关关催收各种款款项的帐务处处理。并负责责与总帐、日日审等有关帐帐户进行核对对。C 执行程序PPROCEDDURES：1.负责催收收住店客人在在酒店消费金金额中超过酒酒店规定信贷贷限额的款项项。 2.负责审核核并处理由前前台转来的应应收帐款。3.做好月结结工作，并做做出应收帐款款分析报告。4.负责督促促信用卡的帐帐务处理及追追帐，妥善处处理取消预定定客人的收费费问题和已付付帐款的调整整。5.负责审核核

34、发送客户帐帐单。6.负责保管管客户与酒店店所签的挂帐帐协议、合同同等文件。7.为收款提提供充分准确确的资料。8.做好预定定金的管理，定定期复核、对对帐。9.妥善保管管好客户档案案。10在业务上与与前台、销售售等有关部门门保持紧密配配合。11.调整帐目目要依据真实实资料，及时时调帐，一般般情况不跨月月。12.保持帐目目整洁、清楚楚，及时调整整有关的帐目目余额（包括括汇率差调整整、房价包含含早餐的帐务务整理等）。13.做好月结结、日结、调调帐的帐务处处理。14.负责组织织每月应收款款的结帐，每每天与日审平平帐。月末与与总帐有关科科目进行对帐帐并编制月报报。 制度Policy应付款管理制度度及程序编

35、号Ref. CoodeAC2005-003执行职位Positioon Ressponsiible 应付款人员涉及部门Dept.Cooncernned C 目的OBJJECTIVVE： 负责做好月末结结帐、对帐，坚坚持财务制度度和应付款程程序，及时办办理付款手续续。C 执行程序PPROCEDDURES：1负责酒店店所有应付帐帐款，审核原原始凭证、收收货报告、有有关合同等原原始资料，遵遵守国家有关关财务规定和和酒店付款程程序，准确支支付各种应付付款项。A审核付款款申请单，该该单必须写清清付款对象、付付款理由、付付款金额及付付款方式，由由部门经理、总总帐主管审核核，报财务总总监签批，并并由总经理审审

36、批，方可付付款。B审核发票票及收据的填填制内容，核核对填制日期期，开具发票票单位名称（公公章），经办办人签名，经经济业务内容容、数量、单单价、金额、检检查发票上是是否有税务专专用章。2付款、审审核入帐。3签发的付付款凭证与登登记的日记帐帐核对，并查查看付款凭证证是否有漏签签、错签、丢丢失现象，如如有问题及时时解决。4负责登记记应付款的入入帐和结帐工工作。A将所有付付过款的凭证证整理、复核核后，填制记记帐凭证。B逐笔登记记记帐凭证，保保证准确输入入电脑，不串串号。C在应付款款日记帐上逐逐笔登记用支支票支付的款款项，并复印印支票。D每月结帐帐后编制未达达帐一览表，查查清那些帐款款银行已付，酒酒店未

37、入帐的的原因，或酒酒店已开出支支票，而银行行没有支付，并并及时与银行行核对，将该该表交总帐及及财务总监查查阅。E按应付款款的要求合理理使用分配资资金，配合总总帐做好银行行存款的对帐帐工作。5协助总帐做做好月末结帐帐、对帐及各各种报表等工工作。制度Policy 财务计划与程程序编号Ref. Coode AC20005-0044执行职位Positiooin Reesponssible筹备期所有酒店店人员涉及部门Dept. CConcerrned C 目的OBJEECTIVEE：根据酒店财务管管理制度，制制订财务计划划与程序，使使会计人员有有章可循，按按规定办事。C 执行程序PRROCEDUURES：计划的制定，主主要根据总经经理对酒店经经营活动的要要求，在对市市场和酒店经经营情况分析析的基础上，由由各部门编制制各自的经营营计划，在总总经理的领导导下，由财务务部汇总编制制。酒店的财财务计划主要要包括：经营营计划、资本本性支出计划划、现金收支支计划、外汇汇收支计划、人人员编制和工工时利用计划划等等。A. 经营计划划主要依据旅旅游市场客源源以及价格方方面的变化，结结合物价上升升指数考虑酒酒店经营支出出的水平，结结合董事会的的意见，在总总经理领导下下，通过销售售部、客房部部、前台、