大连大瓷集团管理制度汇编11403.docx

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1、大连电瓷集团股份有限公司 管 理 制 度 第一册前 言近年来，为为适应公司司的飞速发发展，公司司对管理制制度进行了了数次修订订。20110年在前前几次修订订的基础上上公司对所所有管理制制度进行全全面调整，此此次调整是是对原管理理制度的承承接和延续续，经过公公司各级领领导及各部部门的共同同努力，于于20100年年末完完成全部工工作。管理理制度汇编编分为四册册，如下：管理制度汇汇编手册共共收录制度度135个个，未收录录进制度汇汇编手册的的制度均单单独成册。第一册收录录 财务部管管理制度 证券券部管理制制度 第二册收录录 集团办公公室管理制制度 人力资源源部管理制制度 企业管理部部管理制度度 员工生

2、生活福利部部管理制度度党群工作部部管理制度度第三册收录录 营销部门门管理制度度 物资采采购部管理理制度 物资仓仓储部管理理制度 生产管管理部管理理制度 安技环环保部管理理制度 设备能能源部管理理制度 技术部部管理制度度 线路路电瓷开发发部管理制制度 工程管管理部管理理制度 运输处处管理制度度 第四册收录录 岗位位安全操作作规程 设备操作作规程汇编编管理制度是是一种规范范，是企业业员工在企企业生产经经营活动中中共同须遵遵守的规定定和准则。各部门应应严格按照照制度办事事，并在实实际工作活活动中不断断完善制度度、改进制制度，使之之真正成为为企业快速速稳定发展展、实现战战略目标的的基石。目 录财务部管

3、理理制度公司财务制制度1公司总部财财务管理办办法13备用金管理理制度44合同管理办办法46在建工程核核算管理办办法52固定资产核核算管理办办法55收入管理办办法58应收账款管管理办法60成本核算管管理办法62财务报告管管理办法66发票管理办办法81会计档案案管理办法法84差旅费报销销管理办法法87存货管理制制度90强化资金支支出审批的的有关规定定93共15个制制度证券部管理理制度股东大会议议事规则95董事会议事事规则111关联交易管管理制度130重大经营与与投资决策策管理制度度139内部控制制制度146控股股东行行为规范157融资与对外外担保管理理制度164内部审计制制度171重大信息内内部报

4、告制制度180子公司管管理制度187总经理工作作细则195董事会秘书书工作细则则205独立董事工工作制度209战略委员会会工作细则则214提名委员会会工作细则则217审计委员会会工作细则则221薪酬与考核核委员会工工作细则225募集资金管管理办法229信息披露管管理制度236董事、监事事、高级管管理人员所所持公司股股份及其变变动管理制制度259投资者关系系管理制度度265共21个制制度本册共收录录36个制制度3大连电瓷集团股份有限公司 管 理 制 度 财务部公司财务制制度QG/DCC03.CCW01-201001目的为了规范公公司财务行行为，加强强财务管理理和经济核核算，根据据企业会会计准则、

5、企企业财务通通则，制制定本制度度。 2适用范围围本制度适用用于大连电电瓷股份有有限公司（以以下简称公公司）及其其子公司。 3职责3.1公司司财务管理理应当按照照制定的财财务战略，合合理筹集资资金，有效效营运资产产，控制成成本费用，规规范收益分分配及重组组清算财务务行为，加加强财务监监督和财务务信息管理理，依法计计算缴纳国国家税收。 3.2公司司财务管理理的基本任任务和方法法是，做好好各项财务务收支的计计划、控制制、核算、分分析和考核核工作，依依法合理筹筹集资金，有有效利用公公司各项资资产，努力力提高经济济效益。 4管理办法法4.1公司司财务管理理体制4.1.11公司实行行资本权属属清晰、财财务

6、关系明明确、符合合法人治理理结构要求求的财务管管理体制。公公司应当按按照国家有有关规定建建立有效的的内部财务务管理级次次。集团公公司自行决决定集团内内部财务管管理体制 。4.1.22公司应当当建立财务务决策制度度，明确决决策规则、程程序、权限限和责任等等。法律、行行政法规规规定应当通通过职工（代代表）大会会审议或者者听取职工工、相关组组织意见的的财务事项项，依照其其规定执行行。公司应应当建立财财务决策回回避制度。对对投资者、经经营者个人人与公司利利益有冲突突的财务决决策事项，相相关投资者者、经营者者应当回避避。4.1.33公司应当当建立财务务风险管理理制度，明明确经营者者、投资者者及其他相相关

7、人员的的管理权限限和责任，按按照风险与与收益均衡衡、不相容容职务分离离等原则，控控制财务风风险。4.1.44公司应当当建立财务务预算管理理制度，以以现金流为为核心，按按照实现公公司价值最最大化等财财务目标的的要求，对对资金筹集集、资产营营运、成本本控制、收收益分配、重重组清算等等财务活动动，实施全全面预算管管理。4.1.55投资者的的财务管理理职责主要要包括：4.1.55.1审议议批准公司司内部财务务管理制度度、公司财财务战略、财财务规划和和财务预算算。4.1.55.2决定定公司的筹筹资、投资资、担保、捐捐赠、重组组、经营者者报酬、利利润分配等等重大财务务事项。4.1.55.3决定定公司聘请请

8、或者解聘聘会计师事事务所、资资产评估机机构等中介介机构事项项。4.1.55.4对经经营者实施施财务监督督和财务考考核。4.1.55.5按照照规定向全全资或者控控股公司委委派或者推推荐财务总总监。投资者应当当通过股东东（大）会会、董事会会或者其他他形式的内内部机构履履行财务管管理职责，可可以通过公公司章程、内内部制度、合合同约定等等方式将部部分财务管管理职责授授予经营者者。4.1.66经营者的的财务管理理职责主要要包括：4.1.66.1拟订订公司内部部财务管理理制度、财财务战略、财财务规划，编编制财务预预算。4.1.66.2组织织实施公司司筹资、投投资、担保保、捐赠、重重组和利润润分配等财财务方

9、案，诚诚信履行公公司偿债义义务。4.1.66.3执行行国家有关关职工劳动动报酬和劳劳动保护的的规定，依依法缴纳社社会保险费费、住房公公积金等，保保障职工合合法权益。4.1.66.4组织织财务预测测和财务分分析，实施施财务控制制。4.1.66.5编制制并提供公公司财务会会计报告，如如实反映财财务信息和和有关情况况。4.1.66.6配合合有关机构构依法进行行审计、评评估、财务务监督等工工作。4.2资金金的筹集4.2.11公司可以以接受投资资者以货币币资金、实实物、无形形资产、股股权、特定定债权等形形式的出资资。其中，特特定债权是是指公司依依法发行的的可转换债债券、符合合有关规定定转作股权权的债权等

10、等。公司接接受投资者者非货币资资产出资时时，法律、行行政法规对对出资形式式、程序和和评估作价价等有规定定的，依照照其规定执执行。公司司接受投资资者商标权权、著作权权、专利权权及其他专专有技术等等无形资产产出资的，应应当符合法法律、行政政法规规定定的比例。4.2.22对投资者者实际缴付付的出资超超出注册资资本的差额额（包括股股票溢价），公公司应当作作为资本公公积管理。经经投资者审审议决定后后，资本公公积用于转转增资本。国国家另有规规定的，从从其规定。4.2.33公司从税税后利润中中提取的盈盈余公积包包括法定公公积金和任任意公积金金，可以用用于弥补公公司亏损或或者转增资资本。法定定公积金转转增资本

11、后后留存公司司的部分，以以不少于转转增前注册册资本的225%为限限。4.2.44公司依法法以借款、发发行债券、融融资租赁等等方式筹集集债务资金金的，应当当明确筹资资目的，根根据资金成成本、债务务风险和合合理的资金金需求，进进行必要的的资本结构构决策，并并签订书面面合同。公司筹集资资金用于固固定资产投投资项目的的，应当遵遵守国家产产业政策、行行业规划、自自有资本比比例及其他他规定。公司筹集资资金，应当当按规定核核算和使用用，并诚信信履行合同同，依法接接受监督。4.3流动动资产4.3.11流动资产产包括货币币资金、交交易性金融融资产、应应收及预付付款项、存存货、其它它流动资产产等。 4.3.22公

12、司应当当建立健全全现金及各各种存款的的内部控制制制度。 4.3.33交易性金金融资产以以公允价值值计量，公公允价值变变动，计入入公允价值值变动损益益。4.3.44公司应收收及预付款款项包括：应收票据据、应收帐帐款、应收收股利、应应收利息其其他应收款款、预付账账款。 应收票据按按照面值计计价。贴现现应收票据据的实得款款项与其面面值的差额额，计入财财务费用。 4.3.55公司于年年度终了，根根据经验判判断和技术术分析，按按照备抵法法计提坏帐帐准备，计计入资产减减值损失。 公司发生的的坏帐损失失，冲减坏坏帐准备。收收回已经核核销的坏帐帐，增加坏坏帐准备。 4.3.66存货包括括各种原材材料、燃料料、

13、包装物物、低值易易耗品、在在产品、自自制半成品品、库存商商品等。 4.3.77存货按照照实际成本本计价。 4.3.77.1购入入的，按照照买价加运运输费、装装卸费、保保险费，途途中合理损损耗，入库库前的加工工、整理及及挑选费用用以及缴纳纳的税金等等计价。 4.3.77.2自制制的，按照照制造过程程中的各项项实际支出出计价。 4.3.77.3委托托外单位加加工的，按按照实际耗耗用的原材材料或者半半成品加运运输费、装装卸费、保保险费和加加工费用等等计价。 4.3.77.4投资资者投入的的，按照评评估确认或或者合同、协协议约定的的价值计价价。 4.3.77.5盘盈盈的，按照照同类存货货的市场价价格计

14、价。 4.3.77.6接受受捐赠的，按按照发票帐帐单所列金金额加公司司负担的运运输费、保保险费、缴缴纳的税金金等计价；无发票帐帐单的，按按照同类存存货的市价价计价。 4.3.77.7按照照计划成本本核算存货货的公司，对对存货的实实际成本与与计划成本本之间的差差异，应当当单独核算算。 4.3.88公司领用用或者发出出的存货，按按照实际成成本核算，采采用移动平平均法确定定其实际成成本。 4.3.99公司领用用的低值易易耗品、周周转使用的的包装物和和材料，一一次或者分分期摊销。 4.3.110存货应应当定期或或者不定期期盘点，年年度终了前前必须进行行一次全面面的盘点清清查。对于于盘盈、盘盘亏、毁损损

15、以及报废废的存货，应应当及时查查明原因及及时处理 。盘盈的存货货，按前期期差错更正正处理。盘盘亏的存货货，在减去去过失人或或者保险公公司等赔款款和残料价价值之后，计计入当期管管理费用，属属于非常损损失的，计计入营业外外支出。4.3.111原材料料、库存商商品、在产产品、包装装物、燃料料和低值易易耗品在会会计期末，按按成本与可可变现净值值孰低法的的原则对单单个存货项项目可变现现净值低于于存货账面面成本的差差额，预计计存货跌价价损失计入入资产减值值损失。4.4非流流动资产 4.4.11可供出售售金融资产产以公允价价值计量，公公允价值变变动计入股股东权益。4.4.22持有至到到期投资以以摊余成本本计

16、量。4.4.33长期应收收款包括融融资租赁产产生的应收收款项、采采用递延方方式具有融融资性质的的销售商品品和提供劳劳务等产生生的应收款款项、实质质上构成对对被投资单单位净投资资的长期权权益。 4.4.44 公司长期期股权投资资的初始投投资成本按按取得方式式不同分别别采用如下下方式确认认： 4.4.44.1同一控控制下企业业合并取得得的长期股股权投资，在在合并日按按照取得的的被合并方方所有者权权益账面价价值的份额额作为长期期股权投资资的初始投投资成本；收购成本本与初始投投资成本之之间的差额额调整资本本公积，资资本公积不不足冲减的的，调整留留存收益。4.4.44.2非同一一控制下企企业合并取取得的

17、长期期股权投资资，按交易易日所涉及及资产、发发行的权益益工具及产产生或承担担负债的公公允价值，加加上直接与与收购有关关的成本所所计算的合合并成本作作为长期股股权投资的的初始投资资成本。在在合并日被被合并方的的可识辨资资产及其所所承担的负负债，全部部按照公允允价值计量量。合并成成本超过公公司取得的的被合并方方可识辨净净资产公允允价值份额额的数额记记录为商誉誉，低于合合并方可识识辨净资产产公允价值值份额的数数额直接在在合并损益益表确认。4.4.44.3其他方方式取得的的长期投资资（1）以支支付现金取取得的长期期股权投资资，按照实实际支付的的购买价款款作为初始始投资成本本；（2）以发发行权益性性证券

18、取得得的长期股股权投资，按按照发行权权益性证券券的公允价价值作为初初始投资成成本；（3）投资资者投入的的长期股权权投资，按按照投资合合同或协议议约定的价价值作为初初始投资成成本，合同同或协议约约定价值不不公允的，按按公允价值值计量；（4）通过过非货币资资产交换取取得的长期期股权投资资，具有商商业实质的的，按换出出资产的公公允价值作作为换入的的长期股权权投资初始始投资成本本；不具有有商业实质质的，按换换出资产的的账面价值值作为换入入的长期股股权投资初初始投资成成本；（5）通过过债务重组组取得的长长期股权投投资，其初初始投资成成本按长期期股权投资资的公允价价值确认。4.4.55公司根据据不同情况况

19、持有的长长期股权投投资进行后后续计量。4.4.55.1对子公公司的投资资，采用成成本法核算算子公司为公公司持有的的、能够对对被投资单单位实施控控制的权益益性投资。若若公司持有有某实体股股权份额超超过50%，或者虽虽然股权份份额少于550%，但但公司可以以实质控制制某实体，则则该实体将将作为公司司的子公司司。4.4.55.2对合营营企业或联联营企业的的投资，采采用权益法法核算合营企业为为公司持有有的、能够够与其他合合营方对被被投资单位位实施共同同控制的权权益性投资资；联营企企业为公司司持有的、能能够对被投投资单位施施加重大影影响的权益益性投资。若若公司持有有某实体股股权份额介介于20%至50%之

20、间，而而且对该实实体不存在在实质控制制，或者虽虽然公司持持有某实体体股权份额额低于200%，但对对该实体存存在重大影影响，则该该实体将作作为公司的的合营企业业或联营企企业。公司在确认认应享有被被投资单位位净损益的的份额时，以以取得投资资时被投资资单位各项项可辨认资资产等的公公允价值为为基础，对对被投资单单位的净利利润进行调调整后确认认。被投资单位位采用的会会计政策及及会计期间间与公司不不一致的，按按照公司的的会计政策策及会计期期间对被投投资单位的的财务报表表进行调整整，并据以以确认投资资损益。对于被投资资单位净损损益以外所所有者权益益的其他变变动，调整整长期股权权投资的账账面价值并并计入所有有

21、者权益。4.4.55.3不存在在控制、共共同控制或或重大影响响的长期股股权投资在活跃市场场中没有报报价、公允允价值不能能可靠计量量的长期股股权投资，采采用成本法法核算。在活跃市场场中有报价价或公允价价值能够可可靠计量的的长期股权权投资，在在可供出售售金融资产产项目列报报，采用公公允价值计计量，其公公允价值变变动计入股股东权益。4.4.66公司期末末检查发现现长期股权权投资存在在减值迹象象时，应估估计其可收收回金额，可可收回金额额低于其账账面价值的的，按其可可收回金额额低于账面面价值的差差额，计提提长期投资资减值准备备。4.4.77固定资产产是指为生生产商品、提提供劳务、出出租或经营营管理而持持

22、有，使用用寿命超过过一个会计计年度的资资产。公司根据实实际情况，制制定固定资资产目录。 4.4.88固定资产产按照下列列方式计价价： 4.4.88.1购入入的，按照照买价加上上支付的运运输费、保保险费、包包装费、安安装成本和和缴纳的税税金（进项项增值税可可以抵扣的的除外）等等计价。 4.4.88.2自行行建造的，按按照建造该该项资产达达到预定可可使用状态态前所发生生的全部支支出计价。 4.4.88.3投资资者投入的的，按照评评估确认或或者合同、协协议约定的的价值计价价。 4.4.88.4融资资租入的，按按照租赁开开始日租赁赁资产的原原帐面价值值与最低租租赁付款额额的现值两两者中较低低者，作为为

23、入帐价值值。 4.4.88.5接受受捐赠的，按按照发票帐帐单所列金金额加上由由公司负担担的运输费费、保险费费、安装调调试费等计计价。无发发票帐单的的，按照同同类设备市市价计价。 4.4.88.6在原原有固定资资产基础上上进行改扩扩建的，按按照固定资资产的原价价，加上改改扩建发生生的支出，减减去改扩建建过程中发发生的固定定资产变价价收入后的的余额计价价。 4.4.88.7盘盈盈的，按照照同类固定定资产的重重置完全价价值计价。 4.4.99公司的在在建工程，包包括施工前前期准备、正正在施工中中和虽已完完工但尚未未交付使用用的建筑工工程和安装装工程、技技术改造工工程、大修修理工程等等。在建工工程按照

24、下下列方法计计价： 4.4.99.1自营营工程，按按照直接材材料、直接接工资、直直接机械施施工费等计计价。 4.4.99.2出包包工程，按按照应当支支付的工程程价款等计计价。 4.4.99.3设备备安装工程程，按照所所安装设备备的原价、工工程安装费费用、工程程试运转支支出等计价价。 4.4.110在建工工程发生盘盘盈、盘亏亏或者毁损损，按照扣扣除残料价价值和过失失人或者保保险公司等等赔款后的的净损失，计计入或冲减减所建工程程项目的成成本；工程程已经完工工的，计入入当期营业业外支出。 工程交付使使用前因进进行试运转转发生的支支出，计入入工程成本本。在试运运转中形成成产品且可可以对外销销售的，以以

25、实际销售售收入或者者预计售价价扣除税金金后，冲减减在建工程程成本。 4.4.111所建造造的固定资资产已达到到预定可使使用状态但但尚未办理理竣工决算算的，自达达到预定可可使用状态态之日起，按按照工程预预算、造价价或者工程程成本等资资料，估价价转入固定定资产，并并计提折旧旧。竣工决决算办理完完毕以后，按按照决算数数调整原估估价和已计计提折旧。 4.4.112公司下下列固定资资产计提折折旧：房屋屋和建筑物物；机器设设备、仪器器仪表、运运输车辆、工工具器具；季节性停停用、修理理停用的设设备，以经经营租赁方方式租出的的固定资产产，以融资资租赁方式式租入的固固定资产。 下列固定资资产不计提提折旧：已已提

26、足折旧旧继续使用用的固定资资产，按规规定单独估估价作为固固定资产入入帐的土地地，以经营营租赁方式式租入的固固定资产。 4.4.113公司固固定资产折折旧方法采采用平均年年限法，4.4.114平均年年限法的固固定资产折折旧率和折折旧额的计计算公式如如下： 年折旧率 （预计净残残值率）/折旧年限限100 月折旧率 年折折旧率 月折旧额 固定定资产原值值月折旧率率 净残值率按按照固定资资产原值的的5确定定。 折旧方法和和折旧年限限一经确定定，不得随随意变更。如如需要变更更的，须在在变更年度度以前，报报公司董事事会批准。 4.4.115公司固固定资产折折旧，根据据本制度第第三十条规规定的有关关计算公式

27、式，按月计计提。月份份内开始使使用的固定定资产，当当月不计提提折旧，从从下月起计计提折旧。月月份内减少少或者停用用的固定资资产，当月月仍计提折折旧，从下下月起停止止计提折旧旧。提足折折旧的逾龄龄固定资产产不再计提提折旧。提提前报废的的固定资产产，其净损损失计入公公司营业外外支出，不不得补提折折旧。 公司按照规规定提取的的固定资产产折旧，计计入成本、费费用，不得得冲减资本本金。 4.4.116公司发发生的固定定资产大修修理支出，一一次性计入入发生当期期费用。4.4.117固定资资产有偿转转让或者清清理报废的的变价净收收入与其帐帐面净值的的差额，计计入营业外外收入或者者营业外支支出。 固定资产变变

28、价净收入入是指转让让或者变卖卖固定资产产所取得的的价款减清清理费用后后的净额。固固定资产净净值是指固固定资产原原值减累计计折旧后的的净额。 4.4.118公司应应当定期或或者不定期期对固定资资产盘点清清查。年度度终了前必必须进行一一次全面的的盘点清查查。 盘盈的固定定资产，按按前期差错错更正处理理。盘亏或或毁损报废废的固定资资产，在减减去过失人人或者保险险公司等赔赔款和残料料价值之后后，计入当当期营业外外支出。 4.4.119无形资资产包括专专利权、商商标权、著著作权、土土地使用权权、非专利利技术等。 4.4.220无形资资产按照取取得时的实实际成本计计价 4.4.220.1投投资者作为为资本

29、金或或者合作条条件投入的的，按照评评估确认或或者合同、协协议约定的的金额计价价。 4.4.220.2购购入的，按按照实际支支付的价款款计价。 4.4.220.3自自行开发并并且依法申申请取得的的，按照开开发过程中中实际支出出计价。 4.4.220.4接接受捐赠的的，按照发发票帐单所所列金额或或者同类无无形资产市市价计价。 4.4.220.5非非专利技术术应当经法法定评估机机构评估确确认。 4.4.221无形资资产从开始始使用之日日起，在有有效使用期期限内平均均摊入管理理费用。无无形资产的的有效使用用期限按照照下列原则则确定： 4.4.221.1法法律和合同同或者公司司申请书分分别规定有有法定有

30、效效期限和受受益年限的的，按照法法定有效期期限与合同同或者公司司申请书规规定的受益益年限孰短短的原则确确定。 4.4.221.2法法律没有规规定有效期期限，公司司合同或者者公司申请请书中规定定有受益年年限的，按按照合同或或者公司申申请书规定定的受益年年限确定。 4.4.221.3法法律和合同同或者公司司申请书均均未规定法法定有效期期限或者受受益年限的的，摊销期期限不应超超过10年年。 4.4.222公司出出售无形资资产，应将将所得价款款与该项无无形资产的的帐面价值值之间的差差额，计入入当期损益益。4.4.223无形资资产应当按按照帐面价价值与可收收回金额孰孰低计量，对对可收回金金额低于帐帐面价

31、值的的差额，应应当计提无无形资产减减值准备。4.4.224公司对对为赚取租租金或资本本增值，或或两者兼有有而持有的的房地产确确认为投资资性房地产产，采用成成本模式计计量。4.4.225公司长长期待摊费费用为已经经支出，但但受益期限限在1年以以上的费用用，该等费费用在受益益期内平均均摊销。4.4.226某些资资产的账面面价值小于于其计税基基础之间的的差额，或或者某些负负债的账面面价值大于于其计税基基础之间的的差额以及及未作为资资产确认但但按照税法法规定可以以确定其计计税基础的的项目的账账面价值与与计税基础础之间的差差额产生的的可抵扣暂暂时性差异异，采用资资产负债表表债务法确确认递延所所得税资产产

32、。4.5成本本和费用4.5.11费用，是是指公司为为销售商品品、提供劳劳务等日常常活动所发发生的经济济利益的流流出；成本本，是指公公司为生产产产品、提提供劳务而而发生的各各种耗费。公司应当合合理划分期期间费用和和成本的界界限。期间间费用应当当直接计入入当期损益益；成本应应当计入所所生产的产产品、提供供劳务的成成本。公司应将当当期已销产产品或已提提供劳务的的成本转入入当期的费费用。4.5.22公司在生生产经营过过程中所耗耗用的各项项材料，应应按实际耗耗用数量和和账面单价价计算，计计入成本、费费用。4.5.33公司职工工薪酬主要要包括几个个方面：职工工资、奖奖金、津贴贴和补贴；职工福利利费；医疗疗

33、保险费、养养老保险费费、失业保保险费、工工伤保险费费、生育保保险费等社社会保险费费；住房公公积金；工工会经费和和职工教育育经费；非非货币性福福利；因解解除与职工工的劳动关关系给予的的补偿；其其他与获得得职工提供供的服务相相关支出。4.5.44除辞退福福利外，在在职工为公公司提供服服务的会计计期间，将将应付的职职工薪酬（包包括货币性性薪酬和非非货币性福福利）确认认为负债，根根据职工提提供服务的的受益对象象，记入相相关资产成成本或当期期损益。4.5.55公司应当当根据本公公司的生产产经营特点点和管理要要求，确定定适合本公公司的成本本核算对象象、成本项项目和成本本计算方法法。成本核核算对象、成成本项

34、目以以及成本计计算方法一一经确定，不不得随意变变更，如需需变更，应应当经董事事会批准，并并在会计报报表附注中中予以说明明。4.5.66公司的期期间费用包包括销售费费用、管理理费用和财财务费用。4.5.66.1销售售费用，是是指公司在在销售商品品过程中发发生的费用用，包括公公司销售商商品过程中中发生的运运输费、装装卸费、包包装费、保保险费、展展览费和广广告费，以以及为销售售本公司商商品而专设设的销售机机构（含销销售网点，售售后服务网网点等）的的职工工资资及福利费费、类似工工资性质的的费用、业业务费等经经营费用。4.5.66.2管理理费用，是是指公司为为组织和管管理公司生生产经营所所发生的管管理费

35、用，包包括公司的的董事会和和行政管理理部门在公公司的经营营管理中发发生的，或或者应当由由公司统一一负担的公公司经费（包包括行政管管理部门职职工工资、修修理费、物物料消耗、低低值易耗品品摊销、办办公费和差差旅费等）、工工会经费、待待业保险费费、劳动保保险费、董董事会费、聘聘请中介机机构费、咨咨询费（含含顾问费）、诉诉讼费、业业务招待费费、房产税税、车船使使用税、土土地使用税税、印花税税、技术转转让费、矿矿产资源补补偿费、无无形资产摊摊销、职工工教育经费费、研究与与开发费、排排污费、存存货盘亏或或盘盈（不不包括应计计入营业外外支出的存存货损失）。（1）董事事会费是指指公司最高高权力机构构（如董事事

36、会）及其其成员为执执行职能而而发生的各各项费用，包包括差旅费费、会议费费等。 （2）咨询询费是指公公司向有关关咨询机构构进行科学学技术经营营管理咨询询所支付的的费用，包包括聘请经经济技术顾顾问、法律律顾问等支支付的费用用。 （3）诉讼讼费是指公公司因起诉诉或者应诉诉而发生的的各项费用用。 （4）税金金是指公司司按照规定定支付的房房产税、车车船使用税税、土地使使用税、印印花税等。 （5）技术术开发费是是指公司研研究开发新新产品、新新技术、新新工艺所发发生的新产产品设计费费，工艺规规程制定费费，设备调调试费，原原材料和半半成品的试试验费，技技术图书资资料费，未未纳入国家家计划的中中间试验费费，研究

37、人人员的工资资，研究设设备的折旧旧，与新产产品试制、技技术研究有有关的其他他经费，委委托其他单单位进行的的科研试制制的费用以以及试制失失败损失。 （6）业务务招待费是是指公司为为业务经营营的合理需需要而支付付的招待费费用，4.5.66.3财务务费用，是是指公司为为筹集生产产经营所需需资金等而而发生的费费用，包括括应当作为为期间费用用的利息支支出（减利利息收入）、汇汇兑损失（减减汇兑收益益）以及相相关的手续续费等。4.5.77公司必须须分清本期期成本、费费用和下期期成本、费费用的界限限，不得任任意预提和和摊销费用用。必须分分清各种产产品成本的的界限，分分清在产品品成本和产产成品成本本的界限，不不

38、得任意压压低或提高高在产品和和产成品的的成本。 4.6收入入、利润及及其分配4.6.11收入，是是指公司在在销售商品品、提供劳劳务及让渡渡资产使用用权等日常常活动中所所形成的经经济利益的的总流入，包包括主营业业务收入和和其他业务务收入。公司应当根根据收入的的性质，按按照收入确确认的原则则，合理地地确认和计计量各项收收入。4.6.22销售商品品的收入，应应当在下列列条件均能能满足时予予以确认：4.6.22.1已将将商品所有有权上的主主要风险和和报酬转移移给购货方方；4.6.22.2既没没有保留通通常与所有有权相联系系的继续管管理权，也也没有对已已售出的商商品实施控控制；4.6.22.3与交交易相

39、关的的经济利益益能够流入入公司；4.6.22.3相关关的收入和和成本能够够可靠地计计量。4.6.33在同一会会计年度内内开始并完完成的劳务务，应当在在完成劳务务时确认收收入。如劳劳务的开始始和完成分分属不同的的会计年度度，在提供供劳务交易易的结果能能够可靠估估计的情况况下，公司司应当在资资产负债表表日按完工工百分比法法确认相关关的劳务收收入。完工工百分比法法，是指按按照劳务的的完成程度度确认收入入和费用的的方法。4.6.44让渡资产产使用权而而发生的收收入包括利利息收入和和使用费收收入。利息息和使用费费收入，应应当在以下下条件均能能满足时予予以确认：4.6.44.1与交交易相关的的经济利益益能

40、够流入入公司；4.6.44.2收入入的金额能能够可靠地地计量。4.6.55利润，是是指公司在在一定会计计期间的经经营成果，包包括营业利利润、利润润总额和净净利润。4.6.55.1营业业利润，是是指营业收收入减去营营业成本和和营业税金金及附加，减减去销售费费用、管理理费用、财财务费用、资资产减值损损失、公允允价值变动动损益和投投资收益后后的金额。4.6.55.2利润润总额，是是指营业利利润加上营营业外收入入，减去营营业外支出出后的金额额。4.6.55.3营业业外收入和和营业外支支出，是指指公司发生生的与其生生产经营活活动无直接接关系的各各项收入和和各项支出出。营业外外收入包括括固定资产产盘盈、处

41、处置固定资资产净收益益、处置无无形资产净净收益、罚罚款净收入入、财政收收入等。营营业外支出出包括固定定资产盘亏亏、处置固固定资产净净损失、处处置无形资资产净损失失、债务重重组损失、捐捐赠支出、非非常损失等等。4.6.55.4净利利润，是指指利润总额额减去所得得税后的金金额。4.6.66公司当期期实现的净净利润，加加上年初未未分配利润润（或减去去年初未弥弥补亏损）的的余额，为为可供分配配的利润。可可供分配的的利润，按按下列顺序序分配：提取法定盈盈余公积115%。法法定盈余公公积金达到到注册资金金50时时可不再提提取。4.6.77可供分配配的利润减减去提取的的法定盈余余公积后，为为可供投资资者分配

42、的的利润。可可供投资者者分配的利利润，按下下列顺序分分配：4.6.77.1应付付优先股股股利。4.6.77.2提取取任意盈余余公积。4.6.77.3应付付普通股股股利。4.6.77.4转作作资本（或或股本）的的普通股股股利。可供投资者者分配的利利润，经过过上述分配配后，为未未分配利润润（或未弥弥补亏损）。未未分配利润润可留待以以后年度进进行分配。公公司如发生生亏损，可可以按规定定由以后年年度利润进进行弥补。公司利润分分配方案须须经股东大大会批准。当年无利润润时，不得得分配股利利。 4.6.88盈余公积积金可用于于弥补亏损损或者用于于转增资本本金，但转转增资本金金后，公司司的法定盈盈余公积金金一

43、般不得得低于注册册资金的225。 4.7财务务报告与财财务评价4.7.11公司应当当定期向与与公司有关关的报表使使用者、证证券交易机机构和证监监会提供财财务报告。 4.7.22公司报送送的年度财财务报告包包括资产负负债表、利利润表、现现金流量表表、股东权权益变动表表、会计报报表附注以以及合并财财务报表等等。公司财务报报表按月、按按季、按半半年、按年年编报。 4.7.33公司总结结和评价本本公司财务务状况及经经营成果的的财务指标标包括偿债债能力指标标、营运能能力指标、盈盈利能力、发发展能力指指标。具体体包括资产产负债率、流流动比率、速速动比率、应应收账款周周转率、存存货周转率率、资本金金利润率、

44、销销售利润率率、成本费费用利润率率等。公司根据实实际情况，可可以采用上上述指标以以外的一些些比率进行行分析。 5形成的文文件和记录录无6附则本制度由财财务部起草草、修订并并负责解释释。公司总部财财务管理办办法QG/DCC03.CCW02-201001目的为规范大连连电瓷集团团股份有限限公司 (以下简称称公司)的的财务活动动，加强内内部控制，维维护公司、股股东及债权权人的合法法权益，根根据中华华人民共和和国公司法法、中中华人民共共和国会计计法、企企业会计准准则、企企业财务通通则内内部会计控控制规范基本规规范及税税法等法律律法规和公公司章程的的规定，结结合公司实实际，制定定本办法。2适用范围围公司

45、总部的的财务管理理应遵守本本办法。3职责3.1保护护公司资产的的安全、完完整；3.2保证证会计信息息的准确、可靠靠和及时；3.3预防防和控制各各种错误和和弊端，及及时地采取纠正正措施；3.4保证证企业各项项生产和经经营活动有有序有效地地进行，达达到最佳效效果；3.5实现现股东财富富最大化。4管理办法法4.1财务务机构设置置与职责4.1.11公司总部部财务管理理机构设置置公司总部财财务管理机机构设财务务部，由财财务总监分分管，对财财务总监负负责。4.1.22财务总监监和财务部部的具体职职责。4.1.22.1财务务总监按照会计计法的规规定，根据据公司经营营管理实际际，公司财财务总监履履行以下职职责

46、，具有有以下职权权：（1）财务务总监职责责领导编制制和贯彻执执行财务收收支计划、信信贷计划，拟拟订资金筹筹措和使用用方案，开开辟财源，有有效地使用用资金；组织成本本费用预测测、计划、控控制、核算算、分析和和考核，督督促公司有有关部门、单单位降低消消耗、节约约费用、提提高经济效效益；组织制定定本公司的的各项会计计制度，并并监督贯彻彻执行；建立、健健全经济核核算制度，组组织召集或或不定期进进行经济活活动分析；参加生产产经营管理理会议，参参与重大经经营决策；财务会计计机构的设设置和会计计人员的配配备、聘任任、调整，组组织会计人人员的业务务培训和考考核；参与新产产品开发、技技术改造、科科技研究、商商品（劳务务）价格和和工资奖金金等方案的的制定；参参与重大经经济合同、经经济协议的的研究审查查；组织内审审人员对公公司财务进进行内部财财务审计；向本公司司总经理、董董事长、董董事会报告告财务状况况和经营成成果，审查查对外提供供的会计资资料；完成总经经理交办的的其他工作作。（2）财务务总监的权权限对违反国国家财经法法律、法规规、方针、政政策、制度度和有可能能在经济上