如家酒店连锁公司财务管理手册33127.docx

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1、财务管理手册Policy & Procedure （finance）如家酒店连连锁公司Home Innss & HHotells Maanageementt Co.如家愿景：创建中国最最著名的住住宿业品牌牌！如家使命：用我们的专专业知识和和精心规划划，使我们们服务和产产品的效益益最高，从而而为我们的的客户提供供“干净、温温馨”经济型酒酒店产品；让我们的员员工得到尊尊重，工作作愉快，在在“如家”而自豪；使得我们的业主主能够获得得稳定而有有竞争力的的投资回报报；由此创造我我们的“如家”品牌。指导思想:一个成功的的酒店连锁锁组织的所所有组织行行为都是围围绕着品牌牌形象展开开的，良好好的品牌形形象是所

2、有有酒店连锁锁组织生存存的基础。如如家酒店连连锁的目标标是为顾客客提供快捷捷简便、标标准化、一一致性的服服务。为了了保证酒店店连锁品牌牌形象的良良好性和一一致性，如如家酒店连连锁公司制制定了一套套符合实际际操作的标标准的服务务手册，指指导和规范范 “如家快捷捷酒店”直营店和和特许经营营店的管理理和服务。特别提醒！本手册内容容属如家酒酒店管理有有限公司内内部资料，任何人未经经许可不得得翻印和外外传。 目 录第一篇 总则.5第二篇 财务制度度.6第三篇 会计科目目.28第四篇 会计分录50第一节 直营、合资资店会计分分录 50第二节 区域公司及及区域中心心会计分录录711第三节 境内管理公公司会计

3、分分录99第四节 境外管理公公司会计分分录1128第五篇 NC操作手手册1229第六篇 财务报表1299第七篇 其他1300第一篇 总则第一条：为了统一会会计核算标标准，保证证会计信息息质量，规规范企业财财务行为，根根据企业业财务通则则，制定定本细则。第二条：公司会计年年度从每年年一月一日日起至十二二月三十一一日止。第三条：会计核算以以人民币为为记帐本位位币。一切切记帐统计计，单据，报报表，帐簿簿，用中文文书写。第四条：会计核算应应当以权责责发生制为为基础。第五条：会计核算应应当合理划划分收益性性支出与资资本性支出出。凡支出出的效益仅仅与本会计计年度相关关的，应当当作为收益益性支出；凡支出的的

4、效益与几几个会计年年度相关的的，应当作作为资本性性支出。第六条：收入与其相相关的成本本、费用应应当相互配配比。第七条：会计凭证（包包括原始凭凭证）、会会计帐簿、财财务会计报报告和其他他会计资料料（含计算算机进行会会计核算），必必须符合国国家统一的的会计制度度的规定。第八条：会计资料的的真实性、完完整性、合合法性。会计资料的的真实性是是指会计核核算应当以以实际发生生的业务为为依据，如如实地反映映会计主体体的财务状状况和经营营成果。会会计资料的的完整性是是指经济活活动、财务务收支和会会计核算的的资料必须须全面、系系统，既不不发生疏漏漏，又不发发生以偏盖盖全的现象象；会计资资料的合法法性是指经经济活

5、动、财财务收支和和会计核算算必须符合合会计法法、企企业会计准准则及其其相关的财财务会计制制度，国家家的相关法法律、法规规和内部管管理制度第九条：会计凭证、会会计帐簿、财财务会计报报告和其他他会计资料料应当建立立档案，妥妥善保管。会会计档案的的保管期限限：凭证类（原原始凭证、记记帐凭证、汇汇总凭证）为为15年。帐簿类（总总帐、明细细帐、日记记帐、辅助助帐）为115年现金银行存存款日记帐帐保管255年。银行余额调调节表及对对帐单保留留25年财务报告（年年度财务报报告和决算算）永久保保存。会计移交清清册15年年。会计档案保保管清册和和销毁清册册 永久久保存。固定资产卡卡片在固定定资产报废废清理后保保

6、存5年后后方可销毁毁第二篇：财财务制度一、资金管管理1、备用金金的限额规规定备用金的提提取按照总总部和酒店店的审批流流程由相关关权限人员员审批后，一一律由出纳纳办理提款款。备用金金均作为日日常经营的的周转备用用金使用限限额规定如如下：总部及区区域公司备备用金库存存不得超过过人民币550,0000元(含含50,0000元)酒店前台台收银备用用金库存不不得超过人人民币8,000元元（含8,000元元）客房超过过140间间的酒店前前台收银备备用金库存存不得超过过人民币112,0000元（含含12,0000元）酒店后台台财务出纳纳库存备用用金不得超超过人民币币10,0000元（含含10,0000元）新

7、开酒店店营运备用用金库存不不得超过人人民币500,0000元(含550,0000元)个人备用用金不得超超过人民币币2000元元(含20000元) (即总部行政部部助理、司司机或酒店店厨师长等等支出比较频繁需需要备用金金的人员，但但在发生支支出后必须须及时报销销补足备用用金，此备备用金记入入员工个人人借款。2、现金收收付管理原原则现金的收付付要当面点点清金额，并并注意票面面的真伪。 若收到假假币一律予以没没收，损失失由责任人承承担。现金金一旦发生生收取、支支付，都应在原单单据上加盖盖现金收讫章、现金付付讫章。当日营收的现金应在次日全部送到银行，双休日和节假日顺延缴款，不得坐支，坚持收支两条线原则

8、。3、外币的的收付-总部部和区域公司司不允许发发生外币现现金业务-各酒酒店因在运运营中确实实需要接受受外币需事事先向如家家总部资金金部邮件申请（包括外币币收款金额额申请上限限及币种）,并提供供外汇现金金申请报告告(内容包包括每月平平均营收和和找零外币币留存备用用金的申报报额度),由资金部部根据实际际地方情况况进行评估估，并在遵遵守国家外外币管制的的原则下,经财务总总监和会计计总监审批批后，酒店店方可进行行接受规定定额度内外外币业务。但但外币找零零备用金按按照申请金金额核定，超超过部分必必须当月存存入银行并并做账务处处理。-酒酒店收到外外币后必须须换算成人人民币入账账4、现金的的实物保管管-总部

9、部和酒店现现金及票据据必须保证证安全第一一原则，将将现金、支支票、汇票票、收据一一律存放在在保险柜内内, 不得放在在办公桌内内过夜,超超过限额备用金金以外的现现金应在下下班前送存存银行，营营收现金必必须在下个个工作日存存入银行。-保险险柜隔夜存存放现金额额不得超过过限额备用金，特特殊情况需需要超出的的，必须由由总部资金部经理审审核, 财务总监监审批后才才能实行, 以便采取取相应的安安全措施。-保险险柜密码：出纳员应应将自己保保管使用的的保险柜密密码严格保保密。若出纳员调调动新出纳纳员应更换换使用新的的密码。-酒店店出纳应每每日下班前前盘点现金金和有价票票据，编制制现金盘点点记录，在在电脑按日日

10、期存档；总部若当当日发生现现金业务，由由现金出纳纳盘点现金金和有价票票据，编制制现金盘点点记录，在在电脑按日日期存档，保证每日帐实相符。5、：银行行的开户、销销户及变更更如家总部管管理公司（即即上海如家家、和美、班班利、辉聚聚）的人民民币帐户的的开设、注注销、变更都由银银行出纳填填写账户户申请表，注注明申请时时间、账户户的银行和和原因情况况说明，交交资金经理理审核，送送财务总监监审批。审审批完成后后，由资金金部经理联联系银行办办理相关手手续，同时时将所有银银行回执统统一存档并并登记银银行帐户信信息统计表表。区域公司司的人民币币帐户的开开设、注销销、变更都都由区域公公司出纳填填写账户户申请表，注

11、注明申请时时间、账户户的银行和和原因情况况说明，交交或发送区区域财务经经理审核，送送资金部经经理和财务务总监审批批。审批完完成后，由由区域财务务部出纳负负责联系银银行，填写写银行要求求的相关资资料加盖公公章和银行行印鉴章等等手续的办办理，同时时将所有银银行回执资资料存档并并发送帐户户信息至资资金部登记记银行帐帐户信息统统计表。各酒店的的人民币帐帐户的开设设、注销、变变更都由酒酒店出纳填填写账户户申请表，注注明申请时时间、开户户银行和原原因情况说说明，呈交交或发送酒酒店会计审审核，呈送送店长和资金金部经理审审批。审批批完成后，由由酒店出纳纳负责联系系银行，填填写银行要要求的相关关资料加盖盖公章和

12、银银行印鉴章章等手续的的办理，同同时将所有有银行回执执资料存档档并发送帐帐户信息至至资金部登登记银行行帐户信息息统计表。各新开酒酒店的人民民币帐户的的开设、注注销、变更更都由酒店店出纳填写写账户申申请表，注注明申请时时间、开户户银行和原原因情况说说明，呈交交或发送酒酒店会计审审核，呈送送店长和资资金部经理理审批。审审批完成后后，由酒店店出纳负责责联系银行行，填写银银行要求的的相关资料料加盖公章章和银行印印鉴章等手手续的办理理，同时将将所有银行行回执资料料存档并发发送帐户信信息至资金金部登记银银行帐户信信息统计表表投资公司等等外币帐户户管理流程程所有外币币帐户的开开设、注销销、变更都都由资金部部

13、经理填写写银行账账户审批表表，注明明申请时间间、开户银银行和原因因情况说明明，交财务务总监审核核，送CEEO和CFFO的签字字审批。审批完成成后，由资资金部经理理负责联系系银行，填填写银行要要求的相关关资料加盖盖公章和银银行印鉴章章等手续的的办理，同同时将所有有银行回执执资料统一一存档并登登记银行行帐户信息息统计表。6、网上银银行申请和和设置如家总部管管理公司开开通网银由由资金部经经理填写网网银申请单单，说明明各级经办办、授权人人及授权金金额，交财财务总监审审核，送CCFO审批批。审批通通过后资金金部负责联系银行办办理相关手手续并完成成设置，同同时予以登登记银行行帐户信息息统计表-区域公司司开

14、通网银银由会计填填写网银银申请单，说说明各级经经办、授权权人及授权权金额，递递交或发送送区域财务务经理审核核，发送资资金经理和和财务总监监审批。各各酒店开通通网银由会会计填写网网银申请单单，说明明各级经办办、授权人人及授权金金额，递交交或发送区区域财务经经理审核，发发送资金经经理审批通通过后出纳纳负责联系系银行办理理相关手续续并完成设设置，同时时将设置信信息发送资资金部予以以登记银银行帐户信信息统计表表-如涉及换换卡、坏卡卡或重置密密码等问题题，也需通通知资金部部登记更新新银行帐帐户信息统统计表。7、资金调调拨7.1原则则规定 不同区域域城市酒店之之间不得发发生资金调调拨，同区区域城市酒店除除

15、可以和当当地城市酒酒店发生资资金调拨，其其他酒店之之间不得发发生资金调调拨，其余余投资公司司与如家总总部公司之之间发生的的资金调拨拨和如家总总部公司与与酒店之间间发生的资资金调拨等等内部往来来款项都需需按照以下下流程执行行。7.2投资资公司的资资金调拨投资公司司的资金调调拨由资金金经理填写写资金调调拨单，交交财务总监监审核，送送CFO审审批并签字字后传真给给投资公司司财务，原原件由资金金部存档作作为制作调调拨凭证的的附件。投投资公司财财务在收到到资金调调拨单再再与CFOO或CEOO电话确认认后方可调调拨付款。7.3如家家总部的资资金调拨 如家总总部的资金金调拨，由由出纳填写写资金调调拨单， 0

16、-100万元的资金调拨呈交资金经理审批和财务总监审批，100万元以上的资金调拨呈交或发送CFO审批。如家总部部资金部每每周的资金金归集，是是由资金经经理每周一一根据各分分公司/酒酒店上报的的银行存款款周报和付付款计划情情况编制资资金调拨汇汇总表，按按照总部审审批权限中中（公司专专项费用支支付）流程程由有有权权签字人审审批后以邮邮件形式发发送给酒店店财务,酒酒店财务需需在每周二二按资金金调拨汇总总表中的的调拨金额额及时进行行划款至总总部上海如如家账户。7.4如家家酒店的资资金调拨如家酒店资资金若发生生短缺需要要如家总部部调拨资金金或由其他他同一城市市酒店代付付款项，由由如家酒店店出纳填写写资金调

17、拨拨单/代付付申请邮件件（代付邮邮件必须包包括原款项项申请审批批同意的邮邮件），发发送资金经经理审批，按照总部审批权限中（酒店专项费用支付）流程执行，5万以上由财务总监审批，100万以上由CFO审批后如家总部方可划款或代付。7.5内部部往来的核核对和清理理每月的225日总部部内部往来来会计开始始与各酒店店会计核对对内部往来来款项，于于每次月第第三个工作作日以前完完成内部部往来调节节表，节节假日顺延延二个工作作日完成，保证证总部与各各分公司的的内部往来来款项最终终对平后，在在次月100日以前将将内部往往来调节表表后发给给资金部，资资金部根据据资金的流流转情况将将会统一调调控清理内内部往来。二、存

18、货管管理1、存货的的定义 存存货是企业业在生产经经营过程中中为生产耗耗用或销售售而储存或或持有的各各种具有一一定实物形形态的流动动性资产。2、存货的的计价：除餐厅原原材料外，存存货以加权权平均法计计价；餐厅厅原材料以以最后一次次进货价作为期末存存货的计价价。3、存货的的内容：3.1.酒酒店存货分分耐用类酒酒店用品（棉织品、客房类用品、餐厨具、装饰画等）、消耗类酒店用品（客用品、清洁用品、维修材料、印刷品、工作服等）、原料、商品类酒店存货（配送商品、小商品、买断的图书、代销图书及其他代销商品、酒水及餐厅原材料等）3.2总总部的存货货分运营部部中央采购购物品、市市场部中央央采购物品品、总部办办公用

19、品等等。3.3存货货应按照以以下明细科科目进行核核算：客用用品、清洁洁用品、维维修材料、印刷品，棉织品、餐厨具、工作服、办公品、家宾卡、IC卡、客房类用品、礼品，食品、调味料、粮油类、其他类等分别建立二级明细进行核算。4、存货的的核算方法：4.1耐用用类酒店用用品(1) 购购入时，记记入存货，同同时立即视视为出库，按按照下列方方法区别核核算：新开店的第第一次采购购：酒店宣宣布开业当当月（1 日25 日），从从存货转入入待摊费用用在12 个月内摊摊销；266 日31 日宣宣布开业的的，次月转转入待摊费费用并摊销销。 后续的零零星采购：从存货直直接转入营营业费用（开开业12 个月以上上酒店的棉棉织

20、品核算算例外）。 开业12 个月以上酒店的棉织品费用：自开业第13 个月开始按照1.2预提棉织品费用，实际采购的棉织品从存货冲减相应的预提费用；当预提不足时，补充预提到零。(2) 月月末，该类类存货无余余额、借/贷方发生生额与酒店店采购金额额一致。4.2消耗耗类酒店用用品的核算算方法(1) 购购入时，记记入存货，同同时立即视视为出库转转入营业费费用。(2) 月月末，该类类存货无余余额、借/贷方发生生额与酒店店采购金额额一致。4.3原料料、商品类类酒店存货货(1) 购购入时，记记入存货；(2) 出出库时，按按照下列方方法区别核核算：配送商品、小小商品、酒酒水：以实实际销售数数作为出库库数量，并并

21、按照加权权平均法计计算成本； 代销商品品（图书及及其他代销销商品）：以实际销销售数作为为当期采购购及出库数数量，并按按照供应商商开具发票票的价格计计算成本；餐厅原材料料：以月末末实际盘点点数到轧出出库数量，酒酒水及餐厅厅原材料(3) 月月末，该类类存货余额额应当与实实际盘存一一致，任何何盘点差异异须要当期期及时处理理。4.4总部部存货的核核算方法(1) 购购入时，记记入存货；(2) 出出库时，以以实际销售售数作为出出库数量，并并按照加权权平均法计计算成本；(3) 月月末，该类类存货余额额应当与实实际盘存一一致，任何何盘点差异异须要当期期及时处理理。5、存货的的盘点5.1盘点点必须由实实物保管人

22、人（酒店：客房主管管或分管值值班经理；总部：仓仓库保管员员）、财务务人员（酒酒店：酒店店出纳；总总部：总帐帐会计）共共同参加；实物保管人人对实物保保管负责，负负责对盘点点差异进行行解释；财财务人员为为监盘人员员，负责复复核盘点结结果、跟踪踪盘点差异异的分析。5.2盘点点形式：定定期和不定定期盘点结结合；5.3盘点点时间：定定期盘点每每月末进行行，由财务务人员和盘盘点相关部部门商定具具体日期（年年末盘点必必须为122 月31 日）；不不定期盘点点由财务确确定时间。5.4盘点点要求：全全面实盘，提提前根据存存货收发存存信息盘点点表，做到到帐实、帐帐帐相符5.5盘点点结果的确确认：盘点点完成后由由实

23、物保管管人、财务务人员共同同签字确认认盘点结果果及差异原原因。酒店店之间出现现临时性的的物品借用用，填写物物品借用单单，不作作帐务处理理。5.6盘点点结果的处处理：盘点点表交由酒酒店会计/总帐会计计进行与帐帐面核对一一致；如与帐面存存在差异，由由实物保管管人、财务务人员和酒酒店店长/行政部主主管共同对对差异进一一步确认，并并确定如何何处理，会会计根据原原因分析入入账。盘点表的归归档：盘点点表由酒店店会计/总部财务务单独归档档管理。6、存货报报废、报损损处理6.1存货货报废酒店仓库报报废：客房房主管或分分管值班经经理填写报报废单，由由酒店店长长审批，并并将报废单单交由财务务入账。总部仓库报报废：

24、仓库库保管员填填写报废单单，行政部部经理审批批，并将报报废单交由由财务入账账。6.2存货货的缺损：对存货盘点点差异，查查明原因后后，如非正正常损耗责责由责任人人赔偿；如如正常损耗耗（通常不不存在正常常损耗），盘盘点差异将将跟随正常常消耗结转转至当月费费用/成本。7、其他应根据各店店的实际经经营状况，明明确每项物物品的最低低储备量，当当低于储备备量时，应应及时补足足，严禁物物品积压所所导致过多多的资金消消耗，及有有可能导致致的质量变变质。低值易耗品品和周转使使用的包装装物等，在在领用后，一一次入费用用。存货应按月月、季、年年末定期进进行盘点，年年度终了前前必须进行行一次全面面的盘点清清查，对于于

25、盘盈、盘盘亏，毁损损以及报废废的存货，要要及时查明明原因，分分别情况报报批后及时时进行帐务务处理，将将存货盘盈盈、盘亏、毁毁损的净收收益或者净净损失，计计入当期损损益。三、固定资资产1、固定资资产管理制制度适用范范围：u 如家酒店连连锁直营店店及合资店店u 如家总部公公司2、 固定资产管管理制度核核算的内容容及方法：(一) 核算的内容容及分类固定资产的的内容：固定资产管管理制度核核算以下两两大类资产产： 固定资产 经营租赁固固定资产改改良支出（主主要是长期期待摊费用用中的装修修资产，以以下简称“装修支出出”）固定资产：指使用期期限超过一一年的房屋屋、建筑物物、机器、机机械、运输输工具以及及其他

26、与经经营有关的的设备、器器具、工具具等。不属属于经营主主要设备的的物品，单单位价值较较大，并且且使用期限限超过一年年的，也应应当作为固固定资产。具体界定：参见固固定资产及及装修支出出内容目录录指引。装修支出：对酒店经经营租赁的的物业进行行的装修、改改建等支出出，但严格格区别于大大修理。具体界定：对一次性性投入较大大（通常在在20000元以上），且且形成新的的实物形态态或性能提提高的装修修改建支出出（分类参参见固定定资产及装装修支出内内容目录指指引）。固定资产的的分类：按照固定资资产的实物物形态和使使用年限，分分为六大类类：(1) 家具及办公公用品：各各类家具、沙沙发、行李李架、更衣衣柜、床垫垫

27、、工作台台、桌椅、餐餐台、操作作台、保险险箱、地毯毯、咖啡厅厅吧台、咖咖啡厅家具具等(2) 厨房设备类类：冷柜、烤烤箱、制冰冰机、开水水器、抽风风机、蒸饭饭柜、水池池系列、厨厨房用工作作台、低嗓嗓音离心机机(3) 电子设备类类：空调、电电视机、电电子门锁、服服务器、UUPS、打打印机、复复印机、自自动售货机机、扫描仪仪、音响、监监控设备、交交换机、除除湿机、发发电机、吸吸尘器、投投影机、洗洗衣机、地地毯清洗机机、发票税税控机、录录像硬盘、健健身器材、多多功能清洁洁机、传真真机(4) 运输设备类类：运输车车辆（轿车车、面包车车、吉普车车、货车等等）(5) 机械设备类类：电梯、锅锅炉、各类类泵(6

28、) 软件类：用用友软件、防防火墙、公公安治安系系统 按照装修支支出的实物物形态和使使用年限，分分为六大类类：(1) 装修工程：装修及设设计费、踢踢脚线、防防盗门、防防火门、龙龙头款、穿穿衣镜、其其他(五金）(2) 消防工程：消防相关关装修费用用，如喷淋淋头等(3) 配套工程：配电箱、电电力改造、煤煤气工程、通通水工程、电电信工程、有有线电视工工程(4) 窗帘类：窗窗帘等软装装潢(5) 灯箱类：酒酒店灯箱招招牌等3、 核算的方法法酒店：新酒店开业业前，所有有固定资产产采购、装装修支出等等均记入在在建工程核核算；酒店宣布开开业当月（11日25日），在在建工程将将被转入固固定资产、长长期待摊费费用，

29、并计计提折旧/摊销。226日31日宣宣布开业的的，次月转转入固定资资产、长期期待摊费用用，并计提提折旧/摊摊销。酒店后续发发生的固定定资产：无需安装的的固定资产产：到货当当月记入固固定资产，次次月计提折折旧；需要安装的的固定资产产及装修支支出：先记记入在建工工程，达到到可使用状状态时记入入固定资产产、并计提提折旧/摊摊销折旧/摊销销：记入管管理费用内部转移：酒店间转转移视作转转让，必须须按照帐面面价值转让让，记录相相关内部往往来和固定定资产的减减少。转入入方按照转转出方的原原值和累计计折旧入账账。处置、报废废：记录相相关营业外外收支、固固定资产的的减少。总部：按照如下时时点入账， 无需安装的的

30、固定资产产：到货当当月记入固固定资产，次次月计提折折旧； 需要安装的的固定资产产及装修支支出：先记记入在建工工程，达到到可使用状状态时记入入固定资产产、并计提提折旧/摊摊销折旧/摊销销、内部转转移、处置置/报废处处理与酒店店相同。4、 折旧年限及及残值：折旧/摊销销年限（年年）残值固定资产：床垫35%其他家具及及办公用品品55%厨房设备55%电子设备55%运输设备55%锅炉85%电梯85%其他机械设设备55%软件50%装修支出：装修工程10年或实实际租赁年限孰孰短0%消防工程10年或实实际租赁年限孰孰短0%配套工程启用日至实实际租赁年年限结束0%窗帘60%灯箱50%5、 固定资产财财务相关流流

31、程及处理理：(一) 在建工程-甲供材料料及开业前前的中央采采购固定资资产的采购购入账流程程u 根据填写“实收数量量”后的工程程采购订单单、最终订订单（视同同收货单单及入入库单）和和发票作为为入账凭证证，进入付付款流程；u 总部代付的的工程材料料款或开业业前的中央央采购固定定资产，总总部以复印印件作为付付款附件，并并记录内部部往来；同同时，应付付会计将付付款原件寄寄送给酒店店入账；u 月末，核对对甲供材料料及中央采采购固定资资产采购入入账否完全全，着重核核查以下情情况： 登陆采购平平台查看：是否存在在已经收货货但尚未进进入付款申申请的订单单；如有，则则下载本酒酒店/公司司的汇总报报告（ITT将通

32、过采采购平台提提供各酒店店的汇总报报告） 登陆采购平平台查看：是否存在在已经进入入付款申请请但尚未完完成采购平平台的财务务付款审核核的收货订订单；如有有，则下载载本酒店/公司的汇汇总报告（IIT将通过过采购平台台提供各酒酒店的汇总总报告） 是否存在采采购平台审审批完成，尚尚在资金部部流转的未未付款订单单（资金部部经理将每每月向相关关酒店发送送汇总表）； 根据上述33类情况的的汇总，对对甲供材料料进行暂估估入账。 中央采购的的各项固定定资产由资资产保管部部门（或连连同资产使使用部门）签签收资产产验收入库库单（一一式两联，分分别由资产产保管人和和酒店会计计/总帐会会计保存），并并交酒店会会计/总帐

33、帐会计入账账(二) 在建工程-甲供材料料及开业前前的中央采采购固定资资产的退货货流程u 根据退货单单和发票作作为入账凭凭证；（退退货单需要要按照采购购流程设定定的权限审审批）u 月末，核对对退货单入入账否完全全，向采购购部确认是是否所有退退货单均已已经移交财财务入账。(三) 在建工程-工程款入入账流程u 对已经支付付的装修工工程款，具具体付款审审批见付款款流程；u 月末，核对对工程款入入账否完全全，着重核核查以下情情况： 总部会计汇汇总在建工工程项目明明细表，向向工程部邮邮件询问：1）未完完成付款的的项目是否否罗列完整整；2)工工程合同金金额是否准准确(是否否存在变更更或不足)；3)工工程进度

34、； 汇总上述数数据后，总总部会计将将计算出月月末工程款款应入账总总金额，由由财务报告告及分析经经理审核后后，将上述述信息邮件件发送给各各酒店会计计以供核对对暂估； 酒店会计根根据总部在在建工程是是否按照工工程进度足足额暂估入入账；如未未全额入账账，则补充充暂估入账账。(四) 在建工程完完工转固定定资产流程程新开业酒店店：u 当新酒店运运营开业，由由技术部总总监转发城城市总经理理的开业通通知；u 酒店会计在在收到开业业通知后，编编制在建工工程转固定定资产、长长期待摊费费用的会计计分录，并并邮件发给给区域财务务经理复核核；u 区域财务经经理邮件审审核后，回回复给酒店店会计，当当月入账；u 每月末，

35、总总部会计汇汇总当月运运营宣布开开业的酒店店名单，由由财务报告告及分析经经理审核后后，再次提提醒相关酒酒店及区域域经理将相相关资产转转如固定资资产。需要安装的的固定资产产及装修支支出：u 当安装的固固定资产及及装修支出出达到可使使用状态时时，需要由由资产保管管部门（或或连同资产产使用部门门）签收资资产验收入入库单（一一式两联，分分别由资产产保管人和和酒店会计计/总帐会会计保存），并并交酒店会会计/总帐帐会计入账账u 酒店会计/总帐会计计根据资资产验收入入库单将将在建工程程转入固定定资产，并并邮件发送送给区域财财务经理/财务报告告及分析经经理复核；u 区域财务经经理/财务务报告及分分析经理审审核

36、后，回回复给酒店店会计/总总帐会计，当当月入账；(五) 中央采购以以外固定资资产采购入入账u 固定资产采采购到货后后，由资产产保管部门门（或连同同资产使用用部门）签签收资产产验收入库库单（一一式两联，分分别由资产产保管人和和酒店会计计/总帐会会计保存），并并交酒店会会计/总帐帐会计入账账，u 酒店会计/总部会计计根据请请购单、资资产验收入入库单和和发票作为为入账凭证证，并进入入付款流程程u 月末，酒店店会计/总总帐会计提提醒资产保保管人将全全部资产产验收入库库单交给给财务暂估估入账。(六) 固定资产的的移动u 资产保管人人对固定资资产移动根根据固定定资产转移移单办理理交接登记记（一式两两联，分

37、别别由资产保保管人和酒酒店会计/总帐会计计保存），并并交酒店会会计/总帐帐会计进行行帐务处理理；u 酒店会计/总部会计计根据固固定资产转转移单在在固定资产产模块中进进行变更(七) 固定资产的的处置及报报废u 资产保管人人填制固固定资产报报废申请单单（一式式两联，分分别由资产产保管人和和酒店会计计/总帐会会计保存），需需注明使用用部门及固固定资产编编号、品名名规格数量量及报废的的原因等，报报送相关部部门审批。u 报废审批：公司：财产产使用人提提出申请资资产保管人人复核相关关部门负责责人审批（审审批权限参参照固定资资产采购）。酒店：参照照酒店资产产报废审批批流程u 资产保管人人将审批后后的固定定资

38、产报废废申请单会会计联，转转交酒店会会计/总部部会计入账账；u 酒店会计/总部会计计根据固固定资产报报废申请单单进行帐帐务处理。月末，酒店店会计/总总帐会计提提醒资产保保管人将全全部资产产验收入库库单交给给财务入账账。6、 长期待摊费费用6.1定义义：长期待待摊费用核核算企业已已经支出，但但摊销期限限在1年以以上（不含含1年）的的各项费用用，包括固固定资产修修理支出，租租入固定资资产的改良良支出以及及摊销期限限在1年以以上的其他他待摊费用用。6.2分类类：长期待待摊费用按按照装修支支出的实物物形态和使使用年限，分分为六大类类：长期待摊费费用装修工程（开业业前所发生生、与建筑筑物不可分分割的装修

39、修改良费用用，包括设设计费、装装修、踢脚脚线、防盗盗门、防火火门、龙头头、穿衣镜镜、洁具、清清运费用、五五金等。分分10年摊摊销。如租租赁年限小小于10年年，则按照照实际租赁赁合同年限限摊销。）。长期待摊费费用消防工程程（消防工工程。分110年摊销销。如租赁赁年限小于于10年，则则按照实际际租赁合同同年限摊销销。）。长期待摊费费用配套工程程（水、电电、煤等工工程，包括括配电箱，电电力改造，煤煤气工程，通通水工程，电电信工程，有有线电视工工程。按实实际租赁合合同年限摊摊销）。长期待摊费费用窗帘等布布艺类装饰饰（包括窗窗帘。分66年摊销）。长期待摊费费用灯箱（灯灯箱广告。分5年摊销）。长期待摊费费

40、用开办费（开开办费从开开业经营的的当月一次计入入营业费用用相对应的的二级科目目，开办费费包括开业业之前装修修期间所发发生的人员员工资，差差旅费、水水、电、煤煤、房租、办办公费、培培训费、宣宣传费、业业务招待费费、招聘费费等。）7、无形资资产 递延延资产和其其他资产7.1无形形资产是指指企业拥有有的不具有有实物形态态的资产，包包括专利权权、商标权权、著作权权、土地使使用权、非非专利技术术、商誉、企企业名称专专有权等。7.2无形形资产按照照取得时的的实际成本本计价。投资者作为为资本金或或者合作投投入的，按按照评估确确认或者合合同、协议议约定的金金额计价。7.3：无无形资产从从开始使用用之日起，在在

41、有效使用用期限内平平均摊入管管理费用。无无形资产的的有效使用用期限按照照下列原则则确定：法律和合同同或者企业业申请书分分别规定有有法定有效效期限和受受益年限的的，按照法法定有效期限与与合同或者者企业申请请书规定的的受益年限限孰短的原原则确定。法律没有有规定有效效期限，企企业合同或或者企业申申请书中规规定有受益益年限的，按按照合同或或者企业申申请书规定定的受益年年限确定。法律和合同同或者申请请书均未规规定法定有有效期限或或者受益年年限的，按按照不少于于10年的的期限确定定。7.4开办办费、下列费用不不包括在开开办费用内内：应当由由投资者负负担的费用用支出；为为取得各项项固定资产产、无形资资产所发

42、生生的支出；以及筹建建期间应当当计入资产产价值的汇汇兑损益、利利息支出等等。开办费从开开始经营的的当月一次次计入营业业费用。并并在如家管管理报表中中分入各个个明细科目目（开办费费包括开业业之前装修修期间所发发生的人员员工资、差差旅费、水水、电、煤煤、房租、办办公费、培培训费、宣宣传费、业业务招待费费、招聘费费等）。四、税务流流程营业税核算算控制流程程1 适用用范围本程序适用用于企业营营业税核算算、申报、及及日常管理理等业务。2 存在在风险. 营业税税计算不准准确。. 纳税申申报不及时时。3.部门职职责. 酒店财财务部：负负责纳税调调整项目的的确定、应应纳税所得得额的计算算、纳税申申报表的填填制

43、及相应应的税务会会计处理。. 国家及及地方税务务机关：负负责审核企企业填制的的营业税申申报表和纳纳税调整项项目。. 总公司司财务部：负责审核核各地区、各各酒店每季季度的营业业税申报表表，负责全全国税务政政策的制定定、修改、培培训。4. 相关关制度. 中华华人民共和和国税收征征收管理办办法国税税发200010054号5. 营业业税税率及及缴纳时间间要求公司适用的的营业税税税率为5%。公司属外商商投资企业业服务性企企业，各酒酒店自行从从税务局认认定的获利利年度开始始申报纳税税。公司按纳税税期限的实实际数进行行月度申报报，一般在在月度终了了后十日内内预缴。 6预提营营业税酒店会计/总部总账账会计每月

44、月5日（关关账日）前前从用友财财务系统中中获得上月月第一天至至最后一天天的营业收收入（小商商品收入除除外）金额额，将该金金额乘以55%的营业业税税率计计算得出应应缴营业税税金额，按按上月流转转税的一定定比例分别别计算城市市维护建设设税和河道道管理费，并并在用友财财务系统的的总账模块块中入账：借：主营业业务税金及及附加-营营业税主营业务税税金及附加加-城市维维护建设税税主营业务税税金及附加加-河道管管理费 贷：应交税金金-应交营营业税 应交交税金-应应交城市维维护建设税税 应交交税金-应应交河道管管理费7. 营业业税申报审审批酒店会计/总部总账账会计在次次月15日日前按统一一的格式（见见附件3）发发送邮件给给店长，店店长审核后后发送邮件件给区域财财务经理（必必须将该表表格粘贴在在邮件中），区区域财务经经理审核后后发送邮件件给财务总总监审批，财财务总监审审核后发回回复审批邮邮件给区域域财务经理理，抄送所所有酒店店店长、财务务和出纳/总部总账账会计。营营业税