货物贸易外汇管理政策与实务学习笔记29534.docx

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1、货物贸易外汇管理政策与实务进出口核销改革序言：略第一章 企业主体管理第二章 数据据处理第三章 贸易易外汇收支业业务审核第四章 出口口收入存放境境外第五章 企业业报告第六章 登记记管理第七章 电子子数据核查第八章 非现现场监测与分分析第九章 现场场核查附件件1附件件2第十章 分类类管理第十一章 档案信息息管理第十二章章 银行业业务监测管理理第十三章 公告信息息管理附录：1、货物贸贸易外汇管理理指引2、货物贸贸易外汇管理理指引实施细细则3、货物贸易易外汇管理指指引操作规程程（银行企企业版）此节略略。4、货物贸易易外汇收支信信息申报管理理规定5、国家外汇管管理局关于印印发通过金金融机构进行行国际收支

2、统统计申报业务务操作规程的的通知目录2附1、货物贸易外外汇收支企业业名录登记申申请书附2、货物贸易易外汇收支业业务办理确认认书附3、货物贸易外外汇业务登记记表附4、账户收支信信息报送协议议附5、出口收入存存放境外登记记表附6、出口收入存存放境外资格格登记表附7、国家外汇管管理局分（支）局局现场核查通通知书附8、国家外汇管管理局分（支）局局分类结论告告知书第一章 企业业主体管理企业主体管理是是货物贸易外外汇管理的基基础性安排，明明确了外汇局局实施货物贸贸易外汇收支支管理的主体体范围。经外汇局登记列列入“贸易外汇收收支企业名录录（简称“名录”）”是企业具有有办理贸易外外汇收支业务务资格的具体体体现

3、，不在在名录的企业业不能直接办办理贸易外汇汇收支业务。企业名录由外汇汇局依法登记记。金融机构为企业业办理贸易外外汇收支业务务时必须审核核其是否在名名录中。一、企业主体管管理的管理内内容（一）名录登记记管理1、具有对外贸贸易经营权企企业的名录登登记企业依法取得对对外贸易经营营权后，需持持货物贸易易外汇收支企企业名录登记记申请书（简简称“申请书”）、法定代代表人签字并并加盖企业公公章的确认认书及下列列资料有效原原件及加盖企企业公章的复复印件，到所所在地外汇局局办理名录登登记手续：（11）企业法法人营业执照照或企业业营业执照副副本 （2）中中华人民共和和国组织机构构代码证 （3）对对外贸易经营营者备

4、案登记记表，依法法不需要办理理备案登记的的可提交中中华人民共和和国外商投资资企业批准证证书或中中华人民共和和国台、港、澳投资企业业批准证书等等 （4）外外汇局要求提提供的其他材材料。2、无对外贸易易经营权企业业的名录登记记无对外贸易经营营权的企业，因因行业或者经经营特殊性存存在开展贸易易外汇收支业业务客观需要要的，应在办办理贸易外汇汇收支业务前前到所在地外外汇局办理名名录登记手续续。登记时可按具有有对外贸易经经营权企业办办理名录登记记规定提供材材料，但免于于提交对外外贸易经营者者备案登记表表或中华华人民共和国国外商投资企企业批准证书书或中华华人民共和国国台、港、澳澳投资企业批批准证书。3、保税

5、监管区区域企业的名名录登记从事对外贸易的的保税监管区区域企业（简简称：区内企企业）按照保保税监管区域域外汇管理办办法办理外外汇登记手续续时，应当签签署确认书书。区内企企业在取得保保税监管区域域外汇登记证证并签署确确认书后，可可免于提交其其他材料，由由所在地外汇汇局直接列入入名录。已办理外汇登记记手续的区内内企业需要从从事对外贸易易的，应凭保保税监管区域域外汇登记证证到所在地地外汇局签署署确认书后后，由所在地地外汇局直接接列入名录。4、个人对外贸贸易经营者的的名录登记：个人对外贸贸易经营者的的名录登记比比照具有对外外贸易经营权权企业办理。5、外汇局按下下列原则审核核有关资料无无误后，为企企业办理

6、名录录登记手续，并并在监测系统统为企业办理理网上业务开开户（1）企业法法人营业执照照等有关资资质证书在有有效期内且已已按规定进行行年审（2）企业注册册地址为本外外汇局管辖范范围（3）资料完整整且具表面真真实性（4）其他需审审查的事项6、名录公布：外汇局通过过监测系统自自动向金融机机构发布全国国企业名录信信息。金融机机构可通过监监测系统查询询全国企业名名录信息，金金融机构不得得为不在名录录企业直接办办理贸易外汇汇收支业务。不在名录的企业业应当到所在在地外汇局办办理名录登记记手续。7、注意事项：名录登记属属行政许可项项目，其办理理程序、办理理时限等应当当符合行政许许可相关规定定。（二）名录变更更管

7、理1、名录内企业业的企业名称称、注册地址址、法定代表表人、注册资资本、公司类类型、经营范范围或联系方方式发生变更更的，企业应应当在变更事事项发生之日日起30天内内，到所在地地外汇局办理理名录变更手手续。2、企业办理名名录变更手续续时，应当向向所在地外汇汇局提供名录录变更申请书书及下列材料料原件及加盖盖企业公章的的复印件： （1）相应应变更文件或或证明 （2）变更更后的企业业法人营业执执照或企企业营业执照照副本 （3）外汇汇局要求的其其他材料3、外汇局审核核相关材料无无误后，通过过监测系统变变更企业的名名录登记信息息。 对于因注册册地址变更导导致企业所属属外汇局发生生变更的，外外汇局还应当当通过

8、监测系系统进行企业业所属外汇局局代码变更操操作。 发生外汇局局机构撤并或或增加时，外外汇局应当根根据实际情况况进行企业所所属外汇局代代码的变更操操作。（三）名录注销销管理1、企业主的申申请注销名录录名录内企业发生生下列情况之之一，应当在在30天内持持注销名录申申请书及相关关部门文件或或证明（终止止经营或不再再从事对外贸贸易的除外）原原件及复印件件主动到所在在地外汇局办办理名录注销销手续：（1）终止经营营或不再从事事对外贸易（2）被工商管管理部门注销销或吊销营业业执照（3）被商务主主管部门取消消对外贸易经经营权2、外汇局强制制注销企业名名录管理 （1）名录录内企业发生生下列情况之之一，外汇局局可

9、将其从名名录中注销： 企业终止经经营或不再从从事对外贸易易 被工商管理理部门注销或或吊销营业执执照被商务主管部部门取消对外外贸易经营权权区内企业已办办理保税监管管区域外汇登登记注销手续续连续两年未发发生贸易外汇汇收支业务外汇局对企业业实施现场核核查时，通过过企业名录登登记信息所列列联系方式无无法与其取得得联系外汇局认定的的其他情况 （2）外汇汇局可通过下下列方式确定定企业存在规规定情况，并并注销其名录录： 定期通过工工商、商务管管理部门网站站或通过其他他方式获取被被工商管理部部门注销或吊吊销营业执照照企业以及被被商务主管部部门取消对外外贸易经营权权企业信息后后，据此注销销相关企业名名录为区内企

10、业办办理保税监管管区域外汇登登记注销手续续后，及时注注销相关企业业名录定期通过监测测系统查询连连续两年未发发生贸易外汇汇收支业务的的企业信息，据据此注销相关关企业名录现场核查时通通过企业名录录登记信息所所列各种联系系方式无法与与其取得联系系的，及时注注销相关企业业名录外汇局核实认认定的其他方方式3、注意事项（1）外汇局通通过监测系统统注销企业名名录，注销企企业名录前需需手动撤销企企业网上业务务开户。注销销名录后，监监测系统自动动取消企业原原有分类状态态。（2）注销名录录后，经申请请再次被列入入名录的企业业，视为新列列入名录企业业，纳入辅导导期管理。对于因误操作造造成名录被注注销的，外汇汇局业务

11、人员员可重新进行行名录登记操操作，该企业业无需纳入辅辅导期管理。（四）辅导期企企业管理1、外汇局对新新列入名录的的企业实施辅辅导期管理，对对其进行政策策法规和系统统操作等辅导导。2、外汇局为企企业办理名录录登记时，在在监测系统中中手工设置辅辅导期标识，辅辅导期结束后后监测系统自自动删除该标标识。3、辅导期起始始日期为名录录登记当日，截截止日期为企企业列入名录录后发生首笔笔贸易外汇收收支业务之日日起第90天天。4、辅导期企业业不纳入总量量核查，外汇汇局对其实施施专项监测。企企业应当在辅辅导期结束之之日起10个个工作日内，到到所在地外汇汇局现场书面面报告辅导期期内发生的货货物进出口与与贸易外汇收收

12、支的逐笔对对应情况。 辅导期企企业未按规定定履行报告义义务的，外汇汇局可将其列列为B类企业业。5、注意事项：注销名录后后，经申请再再次被列入名名录的企业，视视为新列入名名录企业纳入入辅导期管理理。二、企业主体管管理的操作流流程（一）金融机构构和企业的网网上业务开通通1、办理贸易外外汇收支业务务的金融机构构，应当事先先按规定开通通监测系统“银行网上业业务”（即监测系系统银行端功功能）。 银行业务管管理员用户（bba）的初始始密码需要向向其总行或通通过其总行向向国家外汇管管理局获取。2、企业到所在在地外汇局办办理名录登记记手续，外汇汇局完成名录录登记后为其其开通监测系系统“企业网上业业务”（即监测

13、系系统企业端功功能），并告告知相关业务务管理员用户户（ba）的的初始密码。（二）金融机构构查询企业名名录信息金融机构通过监监测系统银行行端【企业信信息查询】模模块，输入具具体的企业代代码，可查询询全国范围内内的特定企业业名录信息。（三）企业查询询名录信息企业通过监测系系统企业端【企企业信息管理理】【企业管理理状态查询】【企业管理信息查询】模块，查询自身名录状态及是否辅导期等主题管理信息。第二章 数据据处理数据采集与处理理是贸易外汇汇主体总量管管理的基础环环节。相关数据信息包包括进出口货货物流和收付付汇资金流明明细数据，企企业报告的时时间差和金额额差等信息，以以及海关、税税务等其他管管理部门与外

14、外汇局交换的的监管信息。数据采集与处理理是否准确、及及时、全面，直直接影响企业业非现场核查查指标计算的的准确性以及及外汇局核查查工作效率。企业在办理进出出口报关和收收付汇手续时时应当准确、及及时进行信息息申报，发现现有误的应及及时到海关或或金融机构进进行修改。金融机构为企业业办理贸易外外汇收支业务务时应当认真真审核企业申申报信息的准准确性，并按按规定及时向向外汇局传输输相关数据。一、数据采集范范围 外汇局采集集数据的范围围包括：进口口货物报关单单数据、出口口货物报关单单数据、收汇汇数据、付汇汇数据、联合合监管信息等等。（一）进口货物物报关单数据据1、数据来源：海关2、采集范围：海关已结关关的进

15、口报关关单（含部分分备案清单）电电子数据（一一般贸易01110等500种）（二）出口货物物报关单数据据1、数据来源：海关2、采集范围：海关已结关关的出口报关关单（含部分分备案清单）电电子数据（一一般贸易01110等500种）（三）付汇数据据1、数据来源：外汇局金宏宏系统2、采集范围： （1）交易易编码为以“10”为首位的跨跨境付汇数据据（对公） （2）交易易编码为2004010（建建筑、安装付付汇付汇）、22110111（转口贸易易）、2111012（转转口贸易价差差付汇）的跨跨境付汇信息息（对公） （3）境内内付汇数据（对对公）（所有有境内汇款信信息、境内汇汇款申报信息息、境内付汇汇/承兑信

16、息息、境内付汇汇/承兑申报报信息）：交易编码为为以“10”为首位、22040100（建筑、安安装服务付汇汇）、2111011（转转口贸易）、22110122（转口贸易易价差付汇） （4）境外外账户（包括括离岸账户）上上述第（1）、第第（2）项项项下付汇数据据。（四）收汇数据据1、数据来源：外汇局金宏宏系统2、采集范围： （1）交易易编码为以“10”为首位的跨跨境付汇数据据（对公） （2）交易易编码为2004010（建建筑、安装付付汇付汇）、22110111（转口贸易易）、2111012（转转口贸易价差差付汇）的跨跨境付汇信息息（对公） （3）境内内收汇数据（对对公）：交易易编码为已“10”为首

17、位、22110111（转口贸易易）、2111012（转转口贸易价差差收汇）的收收汇信息（对对公） （4）境外外账户（包括括离岸账户）上上述第（1）、第第（2）项项项下收汇数据据，根据国际际收支申报信信息中专项标标识采集。（五）联合监管管信息1、数据来源：海关和税务务部门2、采集范围：外汇局通过过监测系统定定期接收海关关传输的对企企业分类监管管信息和税务务部门传输的的出口退税骗骗税企业名单单、经税务机机关检查发现现收汇异常信信息、对出口口企业分类管管理信息、关关注商品目录录等监管信息息。二、错误数据处处理（一）进出口货货物报关单错错误数据修正正1、进出口货物物报关单错误误数据指报关关单数据入库库

18、时，因核心心要素为“空”或“0”、代码类数数据项在监测测系统基础代代码表中不存存在等原因而而无法正确入入库的报关单单数据。 报关单数据据核心要素包包括：企业代代码、进出口口日期、贸易易方式、成交交币种和成交交总价。代码类数据项包包括：贸易方方式和币种。2、进出口货物物报关单错误误数据由监测测系统在报关关单数据入库库时自动校验验并存入报关关单错误数据据表 进出口货物物报关单错误误数据类型包包括：企业代码为为“空” 进口日期为为“空” 出口日期为为“空”贸易方式为“空”币种为“空”成交总价为“空”或“0”超代码范围3、对于存入报报关单错误数数据表的错误误数据，企业业可通过下列列方式修正：（1）提交

19、下列列材料原件及及加盖企业公公章的复印件件，到所在地地外汇局办理理手工修正 进口货物报报关单或出口口货物报关单单 外汇局要求求提供的其他他材料（2）到海关办办理相应数据据的修改或删删除手续，通通过部门数据据交换自动完完成监测系统统数据修正。4、外汇局按下下列原则对进进出口货物报报关单错误数数据进行手工工修正（1）报关单核核心要素不全全的，修改补补全相关数据据。（2）监测系统统基础代码缺缺失的，书面面向外汇局总总局申请，由由总局审核，并并在监测系统统中设定相应应代码后，再再修改相关数数据。5、外汇局将定定期清理监测测系统错误数数据表中的进进出口货物报报关单错误数数据。6、注意事项（1）可修改的的

20、报关单明细细信息仅限于于：企业代码码、进出口日日期、贸易方方式、商品明明细记录的成成交币种、成成交总价（2）对于已正正确入库的报报关单数据（即即不属于上述述将进入监测测系统错误数数据表的进出出口货物报关关单错误数据据），企业如如需修改或删删除，应当到到海关办理相相应的数据修修改或删除手手续后，再通通过部门数据据交换自动完完成监测系统统数据修正。（二）贸易收付付汇错误数据据修正1、贸易收付汇汇错误数据指指外汇局在日日常管理或现现场核查过程程中发现的与与企业贸易收收付汇实际业业务情况不符符的收付汇数数据。2、贸易收付汇汇数据存在错错误的原因主主要包括监测测系统所采集集收付汇数据据的企业代码码、收付

21、汇日日期、币种、金金额、交易编编码、收付汇汇性质等信息息与实际业务务情况不符。3、外汇局按下下列原则对贸贸易收付汇错错误数据进行行处理（1）错误数据据属于贸易外外汇监管范围围的，由金融融机构按照国国际收支等申申报要求，从从源头修改并并重新报送相相关数据，经经由数据交换换自动完成监监测系统数据据修正。即外外汇局通过监监测系统，将将错误数据及及错误原因告告知相关金融融机构；金融融机构应当通通知企业进行行数据修改或或删除，再将将修正后的信信息及时报送送外汇局。（2）错误数据据不属于贸易易外汇监测范范围的，在监监测系统中直直接删除。三、金融机构收收付汇错误数数据查询操作作流程 金融机构通通过监测系统统

22、银行端【银银行信息管理理】【收付汇错错误数据查询询】输入数据据类别、接收收起始日期、接接收截止日期期等查询条件件进行查询。第三章 贸易易外汇收支业业务审核贸易外汇收支审审核遵循经常常项目可兑换换的基本原则则。贸易外汇汇收支业务审审核是贸易便便利化和风险险管理相结合合的贸易外汇汇管理制度的的核心内容之之一。外汇局局对合规企业业贸易外汇收收支实施便利利化管理措施施，全面降低低社会成本，对对违规企业贸贸易外汇收支支实施严格审审慎监管，充充分发挥对合合规企业的激激励、对违规规企业的惩罚罚，以及对潜潜在违规企业业的威慑作用用。企业贸易外汇收收支应当具有有真实、合法法的交易基础础。企业应当当根据结算方方式

23、、交易性性质以及资金金流向认真填填写申报单证证，进行贸易易收支信息申申报，按规定定凭相关单证证到银行办理理贸易外汇收收支业务。金融机构为企业业办理贸易外外汇收支业务务前，应当通通过监测系统统查询企业名名录状态与分分类状态，按按规定对企业业提交的交易易单证的真实实性及其与贸贸易外汇收支支的一致性认认真进行合理理审查，按国国际收支申报报和贸易收支支核查信息申申报规定想外外汇局报送信信息。一、贸易外汇收收支业务审核核的基本原则则 一是明确了了贸易外汇收收支管理范畴畴和“谁出口谁收收汇、谁进口口谁付汇”贸易外汇收收支单证审核核原则；企业业出口后应当当按合同约定定及时、足额额收回货款或或按规定存放放境外

24、，进口口后应当按合合同约定及时时、足额支付付货款。企业业收取货款后后应按合同约约定及时、足足额出口货物物；支付货款款后应当按合合同约定及时时、足额进口口货物。 二是调整了了贸易外汇收收支信息申报报范围和部分分国际收支申申报要素；要要求企业应根根据贸易方式式、结算方式式以及资金来来源或流向进进行贸易外汇汇收支信息申申报，金融机机构应当按规规定向外汇局局报送相关信信息。 三是明确了了通过待核查查账户甄别、管管理企业贸易易外汇收入真真实性的措施施。金融机构构为企业办理理待核查账户户资金结汇或或划出手续时时，应查询企企业名录状态态与分类状态态，并按规定定对交单单证证的真实性及及其与贸易外外汇收支的一一

25、致性进行合合理审查。四是规范了转口口贸易、进出出口项下退汇汇、代理业务务、出口现钞钞结算等特殊殊外汇收支业业务的管理内内容。五是明确了个人人对外贸易经经营者贸易外外汇收支管理理。个人对外外贸易经营者者从事货物贸贸易外汇收支支需按规定以以“企业”身份进行，其其贸易外汇收收支业务适用用一般企业的的各类管理要要求。二、贸易外汇收收支业务管理理范围（一）从境外、境境内保税监管管区域收回的的出口货款，向向境外、境内内保税监管区区域支付的进进口货款，也也包括保税监监管区域内的的企业与境外外的贸易货款款收付。（二）从离岸账账户、境外机机构境内账户户收回的出口口货款，想离离岸账户、境境外机构境内内账户支付的的

26、进口货款。离岸账户指境外外机构按规定定在依法取得得离岸银行业业务经营资格格的境内银行行离岸业务部部开立的境外外机构OSAA账户。境外机构境内账账户是指境外外机构按规定定在境内金融融机构开立的的结算账户。（三）深加工结结转项下境内内收付款。包包括深加工结结转项下转出出方从转入方方收到的货款款，转入方向向转出方支付付的货款。（四）转口贸易易项下收付款款。转口贸易易是指货物直直接从生产国国到消费国，但但交易由中间间国与生产国国和消费国分分别进行。根根据国际收支支定义，转口口贸易申报内内容是指中国国企业从第一一国采购商品品（或采购原原材料到第二二国生产），直直接销售给第第三国。无论论哪种定义，关关键都

27、是交易易货物不进入入（国际收支支或者海关）统统计意义上的的中国境内。日日常管理中所所谓的转卖业业务，绝大多多数情况是货货物存放于中中国保税区或或者保税仓库库，不属于统统计意义上的的转口贸易，而而是需要拆分分成两笔一般般意义上的正正常贸易，或或者是一般贸贸易进出口，或或者是保税货货物进出口等等。（五）其他与贸贸易相关的收收付款。包括括：出口信用用保险理赔、出出口货物保险险理赔、出口口买方信贷项项下等境内收收款；以转让让信用证、背背对背信用证证方式结算的的出口业务项项下境内收款款；贸易项下下其他跨境和和境内收付款款。（六）境内机构构通过境外账账户收入的出出口货款与支支付的进口货货款纳入贸易易外汇收

28、支管管理范围。三、核查信息的的申报和管理理（一）申报单证证管理1、申报单证的的类型（1）支出申报报单证包括：境外汇款款申请书、对对外付款/承承兑通知书、境境内汇款申请请书、境境内付款/承承兑通知书（2）收入申报报单证包括：涉外收入入申报单、境境内收入申报报单2、对于贸易外外汇收支业务务，企业应当当根据贸易方方式、结算方方式以及资金金来源或流向向，选择相应应的申报单证证，及时、准准确、完整申申报贸易外汇汇收支信息：（1）向境外付付款（包括向向离岸账户、境境外机构境内内账户付款）的的，填写境境外汇款申请请书或对对外付款/承承兑通知书（2）向境内付付款的，填写写境内汇款款申请书或或境内付款款/承兑通

29、知知书（3）从境外收收款的（包括括从离岸账户户、境外机构构境内账户收收款）填写涉涉外收入申报报单（4）从境内收收款的，填写写境内收入入申报单3、申报单证的的签注与留存存（1）企业应在在申报单证上上加盖单位公公章（采用网网上申报的除除外）（2）贸易收支支信息申报完完成后，金融融机构应在申申报单证“金融机构留留存联”和“申报主体留留存联”加盖金融机机构业务章，留留存“金融机构留留存联”；“申报主体留留存联”退还企业留留存（采用网网上申报的除除外）（3）遗失申报报单证的，金金融机构可以以凭企业的书书面说明办理理申报单证补补办手续，并并在补办申报报单证上标注注“补办”字样。（4）金融机构构和企业留存存

30、申报单证55年备查（二）贸易外汇汇支出信息申申报管理1、企业应按国国际收支申报报有关规定提提交支出申报报单证。企业业申报的贸易易外汇支出信信息可分为如如下部分：（1）向境外付付款：基础信信息、申报信信息和莫伊付付款核查专用用信息（2）向境内付付款：基础信信息和贸易付付款核查专用用信息2、贸易付款核核查专用信息息内容（1）以汇款结结算的贸易付付款核查专用用信息包括：本笔款项是是否为保税货货物项下付款款、合同号、发发票号、外汇汇局批件号/备案表号/业务编号等等（2）以信用证证、保函、托托收等结算的的贸易付款核核查专用信息息包括： 本笔款项是是否为保税货货物项下付款款、合同号、发发票号、提运运单号、

31、合同同金额、外汇汇局批件号/备案表号/业务编号等等3、支出申报单单证主要要素素填写规范（1）申报号码码。申报号码码由22位字字符组成，具具有唯一性，由由系统自动产产生。其构成：6位地地区标识码+4位金融机机构标识码+2位金融机机构顺序码+6位汇入/汇出日期+4位金融机机构业务流水水码（2）交易编码码。对于贸易易进口付汇，应应根据实际付付款交易性质质，按“国际收支交交易代码”填写交易编编码。 如果一笔付付款涵盖多种种交易性质，应应按“贸易从大，金金额从大”原则填写，即即交易编码第第一项填写最最大金额贸易易付款的交易易编码，第二二项填写次大大金融贸易付付款的交易编编码或其他性性质交易编码码。付款金

32、额额根据对应的的交易编码填填写。（3）准确选择择填报“是否保税货货物项下付款款”（4）按照付款款性质，选择择本笔付款是是否为“预付货款”、“货到汇款”、“退汇”或“其他”4、贸易外汇支支出信息申报报操作规范（1）金融机构构应当认真审审核企业填写写的申报单证证内容与企业业提交的材料料中相关信息息是否一致，并并填写完成申申报单证中应应由金融机构构填写的内容容。（2）金融机构构应于收款后后5个工作日日内及时、准准确、完整地地通过国际收收支网上申报报系统（银行行版）向外汇汇局报送贸易易收款核查信信息。（3）对于企业业向境内银行行提交的收款款申报凭证中中的贸易收款款核查信息以以及境内收收入申报单中中基础

33、信息和和申报信息，有有关的填写、报报送、留存、审审核要求参照照国家外汇汇管理局关于于印发的通知（汇汇发2011022号号）和国家家外汇管理局局关于做好调调整境内银行行涉外收付凭凭证及相关信信息报送准备备工作的通知知（汇发201149号）、货货物贸易外汇汇收支信息申申报管理规定定执行。（4）对于出口口保理和福费费廷业务，待待实际从境外外收款后按照照国际收支相相关规定进行行涉外收入申申报，企业无无需进行境内内收汇申报。5、注意事项（1）外汇局发发现金融机构构报送的核查查信息有误的的，可通知金金融机构修改改或删除相关关信息；金融融机构发现已已传送至外汇汇局的核查信信息有误的，应应及时与企业业确认并修

34、改改相关信息；企业发现已已申报核查信信息有误的，应应及时通知金金融机构对相相关信息进行行修改或删除除。金融机构构应将修改后后的正确信息息重新传送至至外汇局。（2）境内银行行对已申报和和传送成功的的信息进行数数据修改和删删除的，应详详细记录修改改或者删除的的原因，并留留存相关凭证证，以备外汇汇局对该类数数据的现场核核查。（3）对于企业业通过境外银银行发生的贸贸易收支逐笔笔信息，应按按国际收支申申报相关规定定进行报送。 对于企业境境外账户的收收入、支出和和余额信息，应应按货物贸贸易外汇管理理指引及货货物贸易外汇汇管理指引实实施细则的的有关规定通通过货物贸易易外汇监测系系统进行报送送。四、出口收入待

35、待核查账户管管理 企业贸易外外汇收入应当当先进入出口口收入待核查查账户（简称称：待核查账账户）（一）待核查账账户的开立与与管理1、金融机构为为企业开立待待核查账户时时，应通过外外汇账户信息息交互平台，查查询企业是否否已在开户地地外汇局进行行基本信息登登记；对于基基本信息已登登记的企业，金金融机构可直直接为其开立立待核查账户户。2、待核查账户户纳入外汇账账户管理信息息系统（代码码为11011）。金融机机构为企业开开户后，应于于次日按照外外汇账户管理理信息系统报报送数据的要要求将相关数数据集市报送送外汇局。3、待核查账户户资金按活期期存款计息。（二）待核查账账户收支管理理1、待核查账户户收支范围收

36、入范围限于贸贸易外汇收入入（含转口贸贸易外汇收入入、不含出口口贸易融资项项下境内金融融机构放款及及境外回款）支出范围包括结结汇或划入企企业经常项目目外汇账户，以以及经外汇局局登记的其他他外汇支出2、待核查账户户收入管理（1）金融机构构在为企业办办理外汇资金金入账前应查查询企业名录录状态，确定定收汇资金性性质，无法判判断的要及时时与企业联系系，要求企业业说明，并将将企业贸易外外汇收入划入入待核查账户户。（2）企业一笔笔收汇既有货货物贸易也有有服务贸易的的，其中货物物贸易部分应应当进入待核核查账户，服服务贸易部分分金融机构在在审核相应合合同、发票后后可根据企业业要求直接结结汇或进入经经常项目外汇汇

37、账户；企业业暂时无法区区分资金性质质和相应金额额或无法提供供服务贸易相相应单证的，整整笔资金应一一并进入待核核查账户。（3）代理出口口业务应当由由代理方收汇汇。代理方收收汇后可凭委委托代理协议议将外汇划转转给委托方，也也可结汇将人人民币划转给给委托方；委委托方收取代代理方外汇划划出款项时，无无需进入其待待核查账户。（4）转让信用用证项下贸易易收汇，金融融机构应当根根据转让信用用证相关约定定判断款项归归属，并按“谁出口谁收收汇”的原则进行行解付，其中中属于第二受受益人的出口口收汇应直接接划入第二受受益人的待核核查账户。（5）货物贸易易项下人民币币收入不进入入待核查账户户，可直接划划入企业的人人民

38、币户。（6）出口贸易易融资业务项项下资金，在在金融机构房房款及企业实实际收回出口口货款时，均均无需进入企企业待核查账账户，可直接接划入企业经经常项目外汇汇账户。3、待核查账户户支出管理（1）待核查账账户中的资金金必须先划入入该企业经常常项目外汇账账户后方可用用于对外支付付货款、还贷贷等支出；待待核查账户资资金直接结汇汇的，相应人人民币可按实实际支付需要要使用。（2）金融机构构为企业办理理待核查账户户资金结汇或或划出手续时时，应查询企企业名录状态态与分类状态态，并按规定定对交易单证证的真实性及及其与贸易外外汇收支的一一致性进行合合理审查。 对于A类企企业：除退汇汇应按有关规规定办理外，金金融机构

39、可直直接为其办理理待核查账户户资金结汇或或划出手续 对于B类企企业：金融机机构应当实施施电子数据核核查，通过监监测系统扣减减企业对应的的出口可收汇汇额度后，方方可为其办理理待核查账户户资金结汇或或划出手续。超超过出口可收收汇额度的，金金融机构应当当凭外汇局出出具的货物物贸易外汇业业务登记表（简简称：登记记表）办理理。 对于C类企企业：金融机机构应当凭外外汇局出具的的登记表及及相应有效凭凭证和商业单单据办理待核核查账户资金金结汇或划出出手续。（3）待核查账账户之间资金金不得相互划划转。（4）待核查账账户的资金不不能用于质押押人民币贷款款、外汇融资资或理财业务务。（5）公检法等等执法部门可可以依法

40、凭强强制执行令等等直接从待核核查账户划款款。4、待核查账户户资金错误入入账处理（1）属于待核核查账户收入入范围的资金金误入经常项项目外汇账户户的，金融机机构应根据企企业说明，为为其办理该笔笔收汇划入待待核查账户手手续。（2）服务贸易易项下收汇误误入待核查账账户的，金融融机构可根据据企业说明及及相关合同、发发票等有关单单证，直接为为其办理从待待核查账户结结汇或划出手手续。（3）出口贸易易融资款误入入待核查账户户的，金融机机构可直接为为企业办理从从待核查账户户结汇或划出出手续。（4）资本项目目项下收汇误误入待核查账账户的，金融融机构凭外汇汇局出具的登登记表为企企业办理从待待核查账户划划出手续。五、

41、贸易收付汇汇业务审核（一）贸易收付付汇业务审核核基本要求1、企业的进出出口贸易应当当通过金融机机构办理结算算2、金融机构为为企业办理贸贸易外汇收支支业务时，应应当通过监测测系统查询企企业名录状态态与分类状态态3、金融机构应应尽职履行贸贸易真实性审审核义务，对对于企业提交交的单证存在在不符点或无无法证明其交交易行为真实实有效的，金金融机构可根根据其对企业业客户资信和和业务状况的的了解，依据据“真实性审核核”原则，按国国际结算惯例例和金融机构构内控制度要要气，自主要要气企业提交交其他真实有有效的单证进进行审核。4、企业可以根根据其真实合合法的进口付付汇需求提前前购汇存入其其经常项目外外汇账户。因因

42、合同变更等等原因导致企企业提前购汇汇后未能对外外支付的进口口货款，企业业可自主决定定结汇或保留留在其经常项项目外汇账户户中。5、企业应按“谁出口谁收收汇，谁进口口谁付汇”原则办理贸贸易外汇收支支业务，国家家另有规定的的情况除外。6、代理进口、出出口业务应当当由代理方付付汇、收汇。代代理进口业务务项下，委托托方可凭委托托代理协议将将外汇划转给给代理方，也也可由代理方方购汇。代理理出口业务项项下，代理方方收汇后可凭凭委托代理协协议将外汇划划转给委托方方，也可结汇汇将人民币划划转给委托方方。7、对于贸易收收汇的退汇支支付，境内付付款人应当为为原收款人、境境外收款人应应当为原付款款人，对于贸贸易付汇的

43、退退汇收入，境境外付款人应应当为原收款款人，境内收收款人应为原原付款人。8、金融机构办办理贸易外汇汇收支业务时时，发现企业业存在异常或或可疑贸易外外汇收支行为为的，应当及及时向所在地地外汇局报告告。金融机构构应尽职履行行贸易真实性性审核义务。9、外汇局对金金融机构办理理贸易收支业业务进行监督督、检查和指指导。（二）A类企业业贸易收付汇汇业务审核1、贸易进口付付汇业务审核核（1）金融机构构为A类企业业办理付汇手手续时，应当当审核企业填填写的申报单单证，并按以以下规定审核核相应有效凭凭证和商业单单据：以信用证、托托收方式结算算的，按国际际结算惯例审审核有关商业业单据以货到付款方方式结算的，审审核对

44、应的进进口货物报关关单或进口合合同或发票以预付货款方方式结算的，审审核进口合同同或发票对于贸易收汇汇的退汇支付付，因错误汇汇入导致的，审审核原收汇凭凭证；其他原因导致的的，审核原收收入申报单证证、原出口合合同对于捐赠进口口业务项下等等原因导致进进口与支出主主体不一致的的支出业务，除除依据不同结结算方式审核核有关单证外外，还应审核核进口合同、捐捐赠协议（仅仅捐赠业务提提供）、相关关部门出具的的分立、合并并证明文件（仅仅企业分立、合合并的提供）等等相关证明材材料对于按规定应应先办理登记记的贸易支出出，应凭外汇汇局签发的登登记表办理理（2）A类企业业下列贸易外外汇支付业务务，应凭先到到所在地外汇汇局

45、办理贸易易外汇业务登登记贸易收汇的退退汇支付，退退汇日期与原原收款日期间间隔在1800天（不含）以以上或由于特特殊情况无法法原路退汇的的。外汇局认定其其他需要登记记的业务2、贸易出口收收汇业务审核核（1）对于下列列情况，金融融机构需对企企业提交的交交易单证的真真实性及其与与该笔收入的的一致性进行行合理审核贸易付汇的退退汇收入，因因错误汇出产产生的，审核核原支出申报报单证；其他他原因产生的的，审核原支支出申报单证证、原进口合合同因企业分立、合合并等原因导导致出口与收收入主体不一一致的收入，还还应审核相关关部门出具的的分立、合并并证明文件、出出口合同因汇路不畅需需要使用外币币现钞结算的的，办理外币

46、币现钞结汇时时，审核出口口合同、出口口货物报关单单等单证。结结汇现钞金额额达到入境申申报金额的，还还应审核经海海关签章的携携带外币现钞钞入境申报单单正本对于按规定应应当先办理登登记的贸易收收入，应凭外外汇局签发的的登记表办办理。除上述情况外，金金融机构可直直接为企业办办理待核查账账户资金结汇汇或划出手续续。（2）A类企业业的下列贸易易外汇收入业业务，应当先先到所在地外外汇局办理贸贸易外汇业务务登记贸易付汇的退退汇结汇或划划转，退汇日日期与原付款款日期间隔在在180天（不不含）以上或或由于特殊情情况无法原路路退汇的。外汇局认定其其他需要登记记的业务（三）B类企业业贸易收付汇汇业务管理1、贸易进口付付汇业务（1）进口付汇汇业务单证审审核以信用证、托托收方式结算算的，除按国国际结算惯例例审核有关商商业单据外，还还应当审核相相应的进口合合同以汇款方式结结算的（预付付货款除外），审审核对应的进进口合同、进进口货物报关关单正本