财务管理系统数据库设计14040.docx

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1、天津丰源汽车连锁服务有限公司成立于1988年，由最初从事汽车及汽车配件进出口贸易，发展成为现在拥有5家30005000 m2汽车用品直营连锁超市、一家3500 m2一类大修资质的汽车修理厂、3家三类快修店、一家二手车交易公司、一个汽车锁业公司、一个爱车俱乐部、一个汽车电子技术培训学校的大型联合企业。2001年引进国外汽车用品连锁超市的经营模式，借鉴正规美式仓储超市的经营理念及国内大型民用超市的管理经验，开办了大型汽车用品连锁超市。2001年2004年，连续开办了5家直营连锁店。公司计划在2010年前再发展2040家连锁店，除了占领天津市场外，还要进军外埠市场。4.1.1 用户发展战略1. 横向

2、发展战略利用自身的优势势，涉足与汽汽车相关的所所有领域，包包括汽车销售售、汽车进出出口贸易、二二手车销售、爱爱车俱乐部、汽汽车装饰用品品加工生产及及开办汽车电电子学校等。2. 纵向发展展战略l 依托托领先的专业业品质和166年的行业经经验，构筑天天津乃至华北北地区汽车用用品连锁超市市网络。l 沿袭袭欧美风尚，创创造丰源车居居文化，引导导有车族的消消费观向着更更高品味发展展。l 拓展展丰源汽车用用品经营范围围，向“高、精、尖尖、全”发展；不断断开发汽车服服务领域，以以高质量的服服务，力争作作汽车行业的的“龙头”。3. 公司发展展目标l 5年之内再开开设2040家连锁超超市，占领天天津市场。l 以

3、天天津为基地，进进军外埠市场场，力争100年内在华北北地区赢得一一定的市场占占有率。4.1.2 项目整体目目标对企业的各个层层面进行全面面、细致、规规范的管理。为为实现管理手手段的科学化化、现代化和和规范化建立立一套先进的的信息管理系系统。通过本本系统的使用用，能够达到到以下目标：l 精确确、实时地反反映和准确处处理公司各项项业务活动，实实现企业商品品“进、销、调调、耗、存、结结”以及汽车维维修、美容、加加工的一体化化管理。l 对汽汽车维修、美美容、加工等等环节进行精精细化管理。l 对商商品进行条码码管理，从商商品入库、出出库到盘点，统统一通过条码码进行管理，从从而杜绝人为为错误的操作作和由此

4、导致致的盘点数据据不正确的问问题。l 有效效控制商品的的采购，避免免商品短缺或或重复进货，提提高资金利用用率。l 优化化商品结构，减减少资金占用用。l 合理理控制库存，提提高库存周转转率。l 彻底解解决信息孤岛岛问题，将各各分店、各部部门的信息完完全共享，为为公司将来的的快速扩张提提供强有力的的支持。l 利用用视窗卡对会会员进行智能能化、人性化化的管理，提提高公司的形形象。l 及时时、准确地将将企业各类信信息加工处理理后反馈给公公司的最高管管理层，提供供可靠、完整整、科学的决决策依据。l 加强强对员工管理理考核的科学学性，提高劳劳动效率，充充分调动员工工的积极性和和创造性。l 对于于公司组织机

5、机构的调整、人人员职务的变变化、业务流流程的重新设设计及业务操操作细节的调调整，系统能能够有足够的的应变机制和和可扩展性，从从而快速地适适应公司的编编号。财务管理作为企企业管理的组组成部分，与与经济价值或或财富的保值值增值有关，是是关于创造财财富的决策，企企业生存、发发展、获利的的总目标离不不开财务的筹筹资、投资以以及对资金的的运用管理。另另一方面，财财务管理目标标是制定生产产目标、销售售目标等一系系列目标的基基础和前提，这这使得财务管管理在企业管管理中处于一一个核心地位位，财务管理理目标将从根根本上反映企企业的总目标标。所以确立立一个合理的的财务管理目目标对企业的的长远发展有有着极为重要要的

6、意义。4.2.1 财务管理的的任务近来，美国接二二连三发生的的著名企业财财务作假事件件，不仅沉重重地打击了美美国经济和投投资者的信心心，同时也在在全球经济一一体化的今天天，警示着中中国企业的决决策者们，要要让更多的职职业经理人具具有一双能够够识别伪装的的慧眼，使企企业能够防患患于未然，将将风险降至最最小。当前中中国许多企业业面临着许许许多多的问题题，然而比较较具有普遍性性的是企业的的经营决策仅仅凭经验感性性判断，缺乏乏必要的理论论指导和定量量分析，财务务会计信息资资源未能得到到充分利用。财务管理是为实实现企业的目目标服务的，并并受财务管理理的内容制约约。基本任务务是依法合理理筹资并有效效地利用

7、企业业各项资产，最最终提高效益益。具体来说说，企业的财财务管理任务务包括以下几几方面内容：(1) 依法合合理筹集资金金，满足企业业资金需要量量。企业进行行生产经营活活动需要必备备的资金额，企企业财务管理理的首要任务务是合理地从从各种渠道，采采用种种方式式合理地筹集集到生产经营营活动所需要要的资金。这这项任务有两两个面向，一一是要正确确确定企业的资资金需求量，二二是要选择好好获得资金的的渠道和方式式。因为企业业筹资有多种种渠道和方式式可供选择，在在进行比较选选择时主要考考虑资金成本本，偿还期限限，担保条件件可能性和资资金供应者的的其他具体要要求，并考虑虑其对企业投投资收益和风风险影响，据据此选择

8、确定定企业筹资的的最佳组合方方式。(2) 有效地地分配和使用用企业资金，提提高资金利用用效果。财务务管理部门应应规划性地，合合理地安排各各类资产，使使其形成合理理的资产结构构。要使货币币资产保持在在最佳的水平平上，要避免免存货资产占占用过多，要要及时解决资资金使用过程程中出现的问问题，加速资资金周转，提提高资金的利利用效果。(3) 分配企企业的收益，协协调各方面的的经济关系。税税后利润按照照规定的顺序序进行分配，在在分配中处理理好各方面的的经济关系，以以调动企业、员员工、投资者者各方面的积积极性。(4) 实行财财务监督，维维护财经法规规。财务监督督是利用货币币形式对企业业的经济活动动进行监督，

9、它它是通过对财财务收支的审审核控制和对对财务指标的的检查分析，及及时发现生产产经营活动存存在的问题，及及时进行处理理。实行财务务监督，能够够促使企业在在严格地规范范化的范围内内生产经营，维维护法律制度度上的企业完完整性。4.2.2 会计学的理理论基础会计学是一门专专门的学科，涉涉及众多内容容，这里不可可能一一深入入介绍，下面面仅介绍一些些原理性的知知识，通过这这些介绍读者者基本可以了了解会计学的的基本理论，从从而对财务管管理有一个基基本的认识。(1) 会计的的对象会计的一个显著著特点是以货货币形式对经经济活动进行行反映，而会会计的对象就就是会计核算算和监督的内内容，因此概概括地说，会会计对象是

10、扩扩大再生产过过程中的资金金运动，企业业的会计对象象是企业经营营活动中的资资金运动。企企业的资金运运动在经营活活动中表现为为各种经济业业务，因此企企业会计对象象又具体表现现为反映资金金运动的企业业经营活动中中的经济业务务。会计对象象具体表象的的经济业务，按按其性质的分分类，就形成成会计对象的的要素。会计计对象要素主主要包括资产产、负债、所所有者权益、收收入、费用、利利润等。(2) 会计的的职能会计职能是会计计应发挥的作作用或应有的的功能。会计计的基本职能能有两项，即即会计核算职职能和会计监监督职能。会会计核算是以以货币为主要要计量单位，对对企业、事业业等单位一定定时期的经济济活动进行真真实、准

11、确、完完整和及时的的记录、计算算和报告。会会计核算的内内容是会计对对象要素，具具体表现为经经济活动中的的各种经济业业务，包括：l 款款项和有价证证券的收付l 财财物的收发、增增减和使用l 债债权债务的发发生和结算l 资资本、基金的的增减和经费费的收支l 收收入、费用、成成本的计算l 财财务成果的计计算和处理l 其其他需要办理理会计手续、进进行会计核算算的事项会计核算要求做做到真实、准准确、完整和和及时。会计计核算是一个个过程，在企企业中，经济济业务发生后后，要填写原原始凭证，编编制记帐凭证证，根据记帐帐凭证登记会会计帐簿，根根据会计帐簿簿和有关资料料编制会计报报表。会计监督是指依依据监督标准准

12、，对企业、事事业等单位的的资金运动进进行的指导、控控制和检查。会会计监督的对对象是资金运运动，而资金金运动在企业业中主要负责责筹集资金、使使用资金和收收回资金。会会计对资金运运动的监督主主要表现在：l 监监督经济业务务的真实性l 监监督财务收支支的合法性l 监监督公共财产产的完整性(3) 会计核核算方法在会计核算方法法体系中，主主要的方法有有： 设置会计科科目和帐户会计科目就是对对会计对象的的具体内容进进行分类核算算的项目，而而设置会计科科目就是在设设计会计制度度时事先规定定这些项目，然然后根据它在在帐目中开立立帐户，分类类、连续地记记录各项经济济业务，反映映由于各经济济业务的发生生而引起的各

13、各会计要素的的增减变动情情况和结果，为为经营管理提提供各种类型型的会计指标标。 复式记帐复式记帐是与单单式记帐相对对应的一种记记帐方法，这这种记帐方法法的特点是对对每一项经济济业务都要以以相等的金额额同时记入两两个或两个以以上的有关帐帐户，例如我我们用银行存存款购买材料料。按照复式式记帐法就应应该一方面记记材料的增加加，另一方面面记银行存款款的减少。它它的优点就是是通过帐户的的对应关系，可可以了解有关关经济业务内内容的来龙去去脉，通过帐帐户的平衡关关系，可以检检查有关业务务的记录是否否正确。 填制和审核核会计凭证会计凭证是记录录经济业务，明明确经济责任任的书面证明明，也是登记记帐簿的依据据。业

14、务发生生以后，首先先要取得凭证证，凭证必须须经过会计部部门或有关部部门审核，只只有经过审核核并认为正确确无误的会计计凭证才能作作为记帐的依依据，而作为为会计核算的的方法，填制制和审核凭证证不仅为经济济管理提供真真实可靠的数数据资料，也也是实行会计计监督的一个个重要方面。 登记会计帐帐簿帐簿是用来全面面、连续、系系统地记录各各项业务的簿簿籍，是保存存会计数据资资料的重要工工具。而登记记帐簿就是将将会计凭证记记录的经济业业务，序时分分类的记入有有关簿籍中设设置的各个帐帐户。登记帐帐簿必须以凭凭证为根据并并定期进行结结帐、对帐以以便为编制会会计报表提供供完整而系统统的会计数据据。 成本计算成本计算就

15、是指指在生产经营营过程中按照照一定的对象象归集和分配配发生的各种种费用支出，以以确定该对象象的总成本和和单位成本的的一种专门方方法。通过成成本计算可以以确定材料的的采购成本、产产品的生产成成本和销售成成本，也就是是说，在这个个生产经营过过程当中，既既要计算材料料的采购成本本，也要计算算产品的生产产成本和销售售成本。通过过成本计算，可可以反映和监监督生产经营营过程当中发发生的各项费费用是否节约约或超支，并并据此确定企企业的经营盈盈亏。 财产清查财产清查是指通通过盘点实物物、核对帐目目，保持帐实实相符的一种种方法。在清清查当中如果果发现财产物物资和货币资资金的实有数数与帐面结存存数额不一致致，应该

16、及时时查明原因，通通过一定的审审批手续进行行处理，并调调整帐簿记录录，使帐面数数额与结存数数额保持一致致从而保证会会计核算资料料的正确性和和真实性。 编制会计报报表会计报表是根据据帐簿记录定定期编制的。它它是一种总括括并反映了企企业或行政事事业单位在特特定时点(月末、季末末、年末)和一定时期期(月、季、年年)的财务状况况、经营成果果以及成本费费用等的书面面文件。会计计报表提供的的资料不仅是是分析考核财财务成本计划划和预算执行行情况，以及及编制下期财财务成本计划划和预算的重重要依据，也也是进行经营营决策和国民民经济综合平平衡工作必要要的参考资料料。这些方法反映了了会计核算过过程。在会计计核算过程

17、中中，填制和审审核会计凭证证是开始环节节。登记会计计帐簿是中间间环节，编制制会计报表是是终结环节。在在一个会计期期间所发生的的所有经济业业务都要经这这三个环节进进行处理，将将大量的经济济业务转换为为系统的会计计信息，这个个转换过程也也就是从填制制和审核凭证证到登记帐簿簿，直到编制制出会计报表表，周而复始始的变化过程程就是一般所所讲的会计循循环。经济业业务发生后，经经办人员要添添置或取得原原始凭证，经经会计人员审审核整理后，按按照设置的会会计科目，运运用复式记帐帐法编制记帐帐凭证并据以以登记帐簿，要要依据凭证和和帐簿记录对对生产经营过过程中发生的的各项费用进进行成本计算算，并依据财财产清查对帐帐

18、簿记录加以以核实，在保保证帐实相符符的基础上定定期编制会计计报表。(4) 会计科科目我国企业会计准准则将企业会会计要素划分分为资产、负负债、所有者者权益、收入入、费用和利利润六个要素素，这些要素素对应不同的的会计科目。会会计科目是对对会计对象具具体内容及会会计要素进一一步分类核算算的项目。为为了全面系统统地反映和监监督各项会计计要素的增减减变动情况，分分门别类地为为经济管理提提供会计核算算资料，就需需要设置会计计科目。设置置会计科目就就是通过会计计制度预先规规定这些项目目的名称，并并限定其核算算的内容范围围，它是设置置帐户、处理理帐务所必须须遵守的规则则和依据，是是正确组织会会计核算的一一个重

19、要条件件。例如，为为反映和监督督各项资产的的增减变动，设设置了现金、材材料、长期投投资、固定资资产等科目；为反映和监监督负债和所所有者权益的的增减变动，设设置了短期借借款、应付帐帐款、长期借借款和资本公公积、盈余公公积等科目。为为反映和监督督收入费用和和利润的增减减变动设置了了产品销售收收入、生产成成本，本年利利润和利润分分配等科目。(5) 帐户设置会计科目只只是规定了对对会计对象具具体内容进行行分类核算的的项目，而为为了及时、连连续、系统地地记录由于经经营业务的发发生而引起的的会计要素的的增减变动，提提供各种会计计信息，还必必须根据规定定的会计科目目在帐簿中开开设帐户。帐帐户是对会计计要素进

20、行分分类核算的工工具，它应该该以会计科目目作为它的名名称并具有一一定的格式。帐帐户的设置也也与帐户的级级次有关，也也就是根据总总分类科目开开设总分类帐帐户，根据明明细科目开设设明细帐户。由由于总分类帐帐户提供的是是总括核算指指标，因而一一般的只用货货币计量。而而明细帐户提提供的是明细细分类核算指指标，因而除除了用货币量量度外，有的的还用实物量量度，进行辅辅助计量。既然帐户是用来来分类记录经经营业务的，就就必须具有一一定的结构。由由于经济业务务发生所引起起的各项会计计要素的变动动，从数量上上来看，不外外乎是增加和和减少两种情情况。因此帐帐户结构也相相应地分为两两个基本部分分，划分为左左右两方，以

21、以一方登记增增加额，另一一方登记减少少额。如图44.1所示，图图4.2是银行行存款和应付付帐款的帐户户实例。帐户户要依附于帐帐簿开设，每每一个帐户只只表现为帐簿簿中的某章或或某些帐页，它它们一般应该该包括帐户的的名称、日期期和摘要、增增加和减少的的金额及余额额、凭证号数数等。图4.1 帐帐户结构图4.2 帐帐户实例(6) 会计科科目与帐户的的关系会计帐户和会计计科目是两个个既有区别又又相互联系的的概念，它们们的联系是：帐户是根据据会计科目设设置的。会计计科目就是帐帐户的名称，设设置会计科目目和开设帐户户的目的都是是为了分类提提供会计信息息，两者所反反映的经济内内容是一致的的。它们的区区别是：会

22、计计科目仅是分分类核算的项项目，而帐户户既有名称又又有具体结构构；会计科目目是进行分类类核算的依据据，而帐户则则是记录经济济业务的载体体。在实际工工作中，会计计科目和帐户户往往作为同同义词来理解解，互相通用用，不加区别别。(7) 复式记记帐原理记帐方法是在帐帐户中登记经经济业务的方方法。经济业业务的发生会会引起各有关关会计要素的的增减变动。为为将这些经济济业务记录在在有关的帐户户中，曾采用用过单式记帐帐和复式记帐帐两种方法。单单式记帐是指指对发生的经经济业务只在在一个帐户中中进行记录的的记帐方法，例例如用银行存存款购买材料料的业务，发发生后，采用用单式记帐法法只在帐户中中记录银行存存款的付出业

23、业务，而对材材料的收入业业务却不在帐帐户中记录。与与单式记帐不不同，复式记记帐是指对发发生的每一项项经济业务都都以相等的金金额，在相互互关联的两个个或两个以上上帐户中进行行记录的记帐帐方法。例如如上述用银行行存款购买材材料的业务，按按照复式记帐帐则应以相等等的金额，一一方面在银行行的存款帐户户中记录银行行存款的付出出业务；另一一方面在材料料帐户中记录录材料的收入入业务。(8) 借贷记记帐法借贷记帐法是以以借贷作为记记帐符号，反反映各项会计计要素增减变变动情况的一一种记帐方法法，是各种复复式记帐方法法中应用得最最广泛的一种种方法。从上上面的定义可可以看出，借借贷记帐法是是一种复式记记帐法，它的的

24、特点是以借借贷作为记帐帐符号，反映映各项会计要要素增减变动动情况。借贷贷记帐法的记记帐规则是“有借必有贷贷，借贷必相相等”。也就是说说，由于资金金运动的数量量变化不外乎乎增加或减少少，一个要素素项目的金额额增加引起的的是同类性质质的另一个(或几个)项目的金额额减少，或另另一类性质的的某一个(或几个)项目的金额额增加或减少少，而不同性性质要素项目目(帐户)的金额增减减恰恰是用不不同的记帐符符号“借”或“贷”来表示的。因因此借贷记帐帐法下对于每每一笔经济业业务的帐务处处理都必然是是既要用“借”方反映增加加项目的金额额，又要用“贷”方反映减少少项目的金额额，这就叫做做“有借必有贷贷，借贷必相相等”，

25、如图4.33所示。(9) 会计分分录会计分录就是标标明某项经济济业务的应借借应贷帐户及及其金额的记记录，所有的的财务管理软软件都要有“会计分录”的功能，就就是以借贷记记帐法输入所所有的企业经经济业务。注注意会计分录录的书写格式式一般是借方方在上贷方在在下，而且贷贷方应该向右右错开一格。若若有多个借方方或多个贷方方，则借贷方方各自应该对对齐。会计分分录的实例如如图4.3所示。图4.3 借借贷记帐法(会计分录)(10) 试算算表与试算平平衡把整个期间(一一个月或一年年)的会计分录录，从会计凭凭证全部过入入分类帐后，各各分类帐就已已经记录和反反映了当期的的经济业务。为为了验证各分分类帐登记和和过帐的

26、会计计处理的正确确性，根据“有借必有贷贷，借贷必相相等”的平衡原理理，编制“试算表”进行试算平平衡，同时也也为编制财务务报表作好了了准备，如图图4.4所示。图4.4 试试算表(11) 结帐帐与会计报表表为了总结一定会会计期间财务务状况和经营营成果的大小小，企业一般般在会计期末末进行结帐。结结帐是一项将将帐簿记录定定期结算清楚楚的帐务工作作。结帐后会会形成该会计计期间的会计计报表，常用用的会计报表表有损溢表和和资产负债表表，分别如图图4.5和4.6所示。图4.5 损损溢表图4.6 资资产负债表根据以上对财务务管理内容的的分析和会计计基础知识的的介绍，一个个标准的财务务管理系统应应该包括如图图4.

27、7所示的的几大功能。除除此之外系统统还应包括信信息系统必须须具备的通用用功能，例如如系统管理、权权限设置、数数据备份与恢恢复等，这些些功能的实现现可以参考第第1章。其中每个功能都都由若干相关关联的子功能能模块组成。图4.7 财财务管理系统统应包括的基基本功能财务管理系统的的基本流程如如图4.8所示。图4.8 财财务管理系统统基本流程4.3.1 基础资料维维护“基础资料维护护”用于对会计计科目、核算算项目以及凭凭证、帐簿、固固定资产等项项目进行初始始化设置，这这些设置一般般不轻易改动动，包含的功功能模块如图图4.9所示。图4.9 “基基础资料维护护”功能模块块其中“会计科目目”是基础资料料的重点

28、，财财务软件的使使用离不开科科目的正确设设置，其内容容包括科目代代码、科目名名称、助记码码、科目类别别、是否存货货科目、余额额方向、数量量单位等。4.3.2 凭证管理“凭证管理”用用于完成凭证证制定、审核核、记帐、查查询等功能，自自动生成各种种会计帐，包包含的功能模模块如图4.10所示。图4.10 “凭证管理理”功能模块块其中“凭证输入入”是凭证管理理的重点，在在凭证输入模模块中将实际际业务的分录录输入到计算算机，内容包包括凭证状态态、会计期间间、凭证字号号、凭证编号号、顺序号、日日期、附单据据、审核、过过帐、制单、借借方合计、贷贷方合计、过过帐状态、顺顺序号码等。一一张凭证对应应多个分录，分

29、分录内容包括括分录编号、会会计期间、凭凭证字号、凭凭证编号、摘摘要、科目代代码、借方、贷贷方、数量、单单价、结算方方式、结算号号、结算日期期等。4.3.3 帐簿管理“帐簿管理”用用于提供各种种帐务处理查查询筛选的功功能，包含的的功能模块如如图4.111所示。总帐帐可按科目级级别、币别、科科目范围等查查询；明细帐帐可按期间范范围、币别、科科目范围查询询；还提供多多栏帐、数量量金额明细帐帐、核算项目目分类总帐等等帐簿报表。图4.11 “帐簿管理理”功能模块块4.3.4 报表管理“报表管理”用用于报表的定定义、编制和和输出。企业业会计核算的的结果最后需需要用报表的的形式反映出出来，一般包包括帐务报表

30、表处理、汇总总报表处理、合合并报表处理理等。一般财财务系统会预预设资产负债债表、损益表表、利润分配配表等各类报报表模板，如如图4.122所示，简化化报表操作过过程。图4.12 “报表管理理”功能模块块4.3.5 期末处理“期末处理”是是系统总结某某一会计期间间的经营活动动情况，转至至下一期的必必做事项。同同时该模块在在结帐前，按按企业财务管管理和成本计计算的要求，必必须进行制造造费用、产成成品成本的结结转、期末调调汇及损益结结转等工作，包包含的功能模模块如图4.13所示。图4.13 “期末处理理”功能模块块4.3.6 往来管理“往来管理” 用于对企业业的往来帐款款进行全面核核算、管理、分分析、

31、预测、决决策。一般包包括往来单位位管理、经济济业务的管理理、往来帐龄龄分析等模块块、往来帐款款的核销、坏坏帐处理等功功能，如图44.14所示。图4.14 “往来管理理”功能模块块4.3.7 出纳管理出纳是会计中十十分重要的一一个岗位，它它担负着现金金、银行存款款的收付职能能。“出纳管理”既可同总帐帐系统联合起起来使用，也也可单独提供供给出纳人员员使用。一般般包括现金帐帐管理、银行行存款帐管理理、票据管理理等，如图44.15所示示。图4.15 “出纳管理理”功能模块块出纳系统与帐务务系统功能分分离但数据却却可紧密连结结共享，合理理的数据共享享模式可使得得会计与出纳纳人员更能高高效的独立工工作。4

32、.3.8 工资管理“工资管理”用用于进行企业业工资的发放放和核算，工工资动态变动动管理，工资资费用计提与与分配、银行行代发等；一一般包括基础础设置、工资资结构设置、工工资变动管理理、工资数据据处理、工资资报表管理等等功能，如图图4.16所示示。图4.16 “工资管理理”功能模块块4.3.9 固定资产管管理“固定资产管理理”用于管理、核核算固定资产产增减变化、变变动、以及折折旧的计提、转转帐等，一般般包括如图44.17所示示的功能模块块。允许不同同固定资产采采用不同的折折旧方法，提提供标准的折折旧方法，提提供固定资产产卡片自定义义设置功能和和灵活的报表表查询系统。图4.17 “固定资产产管理”功

33、能能模块4.3.10 财务分析析“财务分析” 是财务管理理的重要组成成部分，在核核算的基础上上以财务报表表和其他资料料为依据和起起点，采用专专门方法，系系统分析和评评价企业的过过去和现在的的经营成果、财财务状况及其其变动，对帐帐务数据作进进一步的加工工、整理、分分析和研究，将将大量的报表表数据转换成成对决策有用用的信息，是是管理层进行行日常及重大大决策的好帮帮手，包含的的功能模块如如图4.18所示。图4.18 “财务分析析”功能模块块“财务状况分析析”对截止报告告期的资产、负负债及所有者者权益的结构构、比例及变变化趋势等情情况进行分析析，可分为结结构分析、比比较分析、趋趋势分析三种种分析方法。

34、结结构分析对资资产、负债及及所有者权益益中每一具体体项目占该类类项目以及与与总体项目的的结构、比重重进行分析，从从而揭示该类类财务指标的的结构是否合合理；比较分分析能对同口口径(指标名称相相同、计算方方法相同)指标在任意意两个会计期期间(或一个会计计期间与它的的预算值之间间)进行比较，借借以反映其增增减变动情况况；趋势分析析反映某一财财务指标，如如资产总计、流流动资产合计计、银行存款款等在年度内内月份之间、季季度之间和年年度之间变化化的趋势。“损溢分析”对对本期、本年年累计及任一一会计期间的的盈利状况和和盈利能力进进行分析。对对损益分析也也可分为结构构分析、比较较分析、趋势势分析三种分分析方法

35、。根据以上需求分分析，一个基基本的财务管管理系统数据据库中大致包包括100多张数数据表，分别别存放相应子子功能的数据据信息，其中中“科目表”是关键的表表，用于存放放科目的信息息。其他涉及及科目信息的的数据表，都都只记录科目目的代码，根根据作为外键键的“科目代码”字段相对应应。因此“科目表”和其他数据据表间的关系系是1N的关系。4.4.1 财务管理系系统E-R图图图4.19所示示为财务管理理系统E-RR图。图4.19 财务管理系系统E-R图图4.4.2 财务管理系系统数据表清清单配书光盘中“Chap44建库脚本本财务管理系系统.sqll”文件提供了了创建数据库库所有表的脚脚本，下面我我们仅列出一

36、一些重要表的的名称及其用用途供读者参参考(表4.1)。其其中每张表所所包含的字段段读者可以自自己查看建库库脚本和前面面的需求分析析。表4.1 财财务管理系统统数据表清单单数据表名称数据表用途科目表保存企业财务的的科目设置信信息科目余额表保存财务(帐户户)科目的余额额信息分录表用于凭证管理中中的分录输入入凭证表用于凭证输入管管理分录历史表分录输入确认后后数据放入历历史凭证历史表凭证输入确认后后数据放入历历史明细帐簿用于企业财务明明细帐簿的输输入分类帐簿用于企业财务分分类帐簿的输输入本年明细帐簿年度明细帐簿的的汇总本年分类帐簿年度明分类簿的的汇总历史明细帐簿保存明细帐簿历历史历史分类帐簿保存分类帐

37、簿历历史财务状况变动表表保存企业财务的的财务状况变变动表信息年终损益表保存企业财务的的年终损溢表表信息年终资产负债表表保存企业财务的的年终资产负负债表信息固定资产清单保存企业的固定定资产基础资资料信息变动资料表保存企业的固定定资产的变动动信息变动资料历史表表保存企业的固定定资产变动历历史折旧分配表保存固定资产折折旧分配的方方法固定资产变动情情况表保存(计算)固固定资产变动动情况固定资产折旧表表存储用来生成转转帐凭证的本本期折旧数据据，在计提折折旧时生成数数据固定资产折旧登登记表存储固折旧方式式、使用期间间、预计工作作总量、月折折旧率等折旧工作量登记记表按工作量折旧的的固定资产的的工作量输入入折

38、旧工作量历史史表保存固定资产工工作量历史固定资产折旧汇汇总表统计用表固定资产处理情情况表统计用表固定资产构成分分析表统计用表员工清单保存企业员工信信息工资清单保存员工工资的的明细项目工资表保存当月员工工工资信息，由由员工清单和和工资清单计计算生成工资费用分配表表按各部门职务为为类别对员工工工资费用分分配银行代发工资文文件过帐时生成，保保存银行代发发工资的历史史信息工资汇总表统计用表工资发放表保存转帐后工资资发放历史工资统计表统计用表基于以上需求分分析和数据库库分析，读者者对一个标准准的财务管理理系统应该有有了一个全面面的认识。下下面我们将实实例说明如何何利用Dellphi完成成系统的开发发。4

39、.5.1 实例功能由于篇幅有限，本本实例详细介介绍如图4.20所示的的功能的开发发过程，并简简化其中各功功能图4.20 详细介绍的的功能模块所包含的属性，其其他功能读者者完全可以参参照这些功能能的开发方法法完成开发。需要强调的是，由由于用户登录录和权限管理理的功能各个个系统实现的的方法是一致致的，这里就就不在详细介介绍，具体实实现方法参看看第1章。4.5.2 系统流程图图系统流程图如图图4.21所示示。图4.21 系统流程图图根据实例介绍，“科目表”是系统的关键表，其他各表均与“科目表”通过“科目代码”字段进行多对一的关联。系统共需要11张表，用途分别如表4.2所示。表4.2 系系统数据表及及

40、其用途数据表名称数据表用途科目表保存企业财务的的科目设置信信息帐簿初始化表正式使用系统前前初始化科目目的期初余额额凭证表输入会计凭证，分分录表的主表表分录表输入会计分录，分分录表的从表表科目余额表保存各个会计期期间的科目借借、贷、余额额情况凭证表历史保存过帐后的凭凭证历史分录表历史保存过帐后的分分录历史本期明细帐簿保存当前会计期期间的明细帐帐簿数据本期汇总帐簿保存当前会计期期间的明细帐帐簿数据，期期末结帐后期期末变成新会会计期间的期期初资产负债表统计用表，用于于计算资产负负债表系统参数表系统运行所需的的参数信息4.6.1 创建数据库库打开SQL SServerr企业管理器器，新建一个个数据库，

41、名名称为caiiwuboook。利用配配书光盘中的的脚本代码“Chap44建库脚本本 财务管理理系统实例程程序.sqll”文件创建数数据库对象，完完成数据库的的设计。也可可以利用“Chapp4建库脚脚本caiiwuboook.bakk”文件直接恢恢复数据库，这这样数据库中中存在初始的的科目信息和和系统参数数数据数据。后面几小节我们们将列出几个个重点的数据据表的建库脚脚本，其他数数据表的脚本本请参考脚本本文件。4.6.2 创建“科目目表”数据表表创建“科目表”数据表的SQQL脚本如下下：CREATE TABLEE dboo.科目目表 ( 科目目代码 char (20) NOT NULL , 科目

42、目名称 char (20) NULLL , 助记记码 cchar (20) NULL , 科目目类别 char (20) NULLL , 是否否存货科目 chaar (110) NUULL , 余额额方向 char (4) NULL , 数量量单位 char (10) NULLL ) ON PPRIMARRYGO4.6.3 创建“凭证证表”和“分分录表”数据据表创建“凭证表”数据表的SQQL脚本如下下：CREATE TABLEE dboo.凭证证表 ( 凭证证编号 char (10) NOT NULL , 会计计期间 intt NULLL , 凭证证字号 char (2) NULL , 日期期

43、 daatetimme NUULL , 附单单据 iint NNULL , 制单单 chhar (20) NNULL , 借方方合计 moneyy NULLL , 贷方方合计 moneyy NULLL , 过帐帐状态 char (4) NULL , 凭证证状态 char (10) NULLL ) ON PPRIMARRYGO创建“分录表”数据表的SQQL脚本如下下：CREATE TABLEE dboo.分录录表 ( 编号号 innt IDDENTITTY (1, 1) NNOT NUULL , 凭证证编号 char (10) NOT NULL , 摘要要 chhar (40) NNULL ,

44、科目目代码 char (20) NULLL , 借方方 mooney NULL , 贷方方 mooney NULL , 数量量 innt NUULL , 单价价 mooney NULL , 结算算方式 char (10) NULLL , 结算算号 iint NNULL , 结算算日期 datettime NULL ) ON PPRIMARRYGO4.6.4 创建其他关关键数据表以下是其他关键键数据表的创创建脚本，其其他数据表可可以参看配书书光盘中的相相关内容。CREATE TABLEE dboo.科目目余额表 ( 科目目代码 char (20) NULLL , 期初初借方余额 monney N

45、NULL , 期初初贷方余额 monney NNULL , 本期期借方发生额额 mooney NULL , 本期期贷方发生额额 mooney NULL , 本年年借方累计发发生额 moneyy NULLL , 本年年贷方累计发发生额 moneyy NULLL , 本期期借方余额 monney NNULL , 本期期贷方余额 monney NNULL , 最后后结算分录 intt NULLL , 会计计期间 int NULL , 余额额方向 char (4) NULL , 内部部编号 int IDENTTITY (1, 1) NOT NULL ) ON PPRIMARRYGOCREATE TABLEE dboo.资产产负债表 (