陕西XXXX股份有限公司应收账款管理体系解决方案42327.docx

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1、陕西XXXX股份有限公司应收账款管理体系解决方案Note:Note:Note:Note:Note:Note: Controll Numbber annd Verrsion are mmarkedd by aa Wordd Bookkmark so thhat thhey caan be easilly repproducced inn the headeer andd footter off docuumentss. Whhen yoou chaange eeitherr of tthese valuees, bee careeful nnot too acciidentaally ddele

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4、bers referrencedd abovve shoould bbe wriitten into the CCopy NNumberr spacce on the ccover of eaach diistribbuted copy. If the ddocumeent iss not contrrolledd, youu can delette thiis tabble annd thee Copyy Numbber laabel ffrom tthe coover ppage.(9-Dec-96)目录概述4文档说明4实施范围4总体方案设计4实施目标4相关文档5总体方案6业务现状6问题7

5、解决方案8组织结构管理14业务现状144问题15解决方案155新客户开发管理理18业务现状188解决方案18客户信用调查22业务现状222解决方案222客户信用等级评评估35业务现状355解决方案355销售合同管管理45业务现状455解决方案455产品订货价格46业务现状466解决方案466客户信用控制评评估47业务现状47解决方案477订单处理522业务现状522解决方案522发票开具566业务现状566解决方案56应收账款管理58业务现状588解决方案588收款管理699业务现状699解决方案699折扣管管理72业务现状722解决方案722逾期帐款和及时时付款折扣管管理75业务现状755解

6、决方案755问题账款管理78业务现状78解决方案788应收账款催收管管理82业务现状822解决方案822呆、坏账管理88业务现状888解决决方案88销售退货处理91业务现状911解决方案911兼并公司933业务现状933解决方案933用友ERP应收收账款模块94业务现状944解决方案944惩罚及奖励管理理96业务现状966解决方案966(9-Dec-96)概述 文档说明该文档描述了陕陕西XXXXX股份有限公公司（以下简简称 “XXXX”）应收账款管理体系系解决方案，该该文档是以后后进行应收账账款管理指导导文件，该文文档适用于XXXXX应收收账款管理事务务。实施范围本方案设计涵盖盖了XXXXX各

7、个部门、子公司及控股公司。总体方案设计总体方案设计依依据本总体方案设计计依据的是XXXXX的业业务现状和未未来管理需求求，并结合企业内部控制制基本规范、ISOO9001管管理体系、企业会会计准则及及美国萨班班斯奥克斯利法案（SSarbannesOxleyy Act）控制标准来设计的。总体方案设计原原则l 确保体系设计的的管理模式及及业务流程在在实际业务中中是可行的。l 确保管理体系的的可操作性、业业务处理的正正确性、可靠靠性。l 确保管理体系的的高效率。实施目标实施目标根据企业内部部控制基本规规范、IISO90001管理体系系、企业会计计准则及美国萨班班斯奥克斯利利法案（SSarbannesO

8、xleyy Act），综合考虑XXXX管理的特点，在XXXX实施应收账款管理体系将达到如下目标：l 增加现金流量；l 提高赊销额和利利润率；l 减少坏账损失；l 降低整个收入循循环的管理成成本；l 降低折扣损失；l 改进客户服务质质量；l 减轻业务部门的的管理负担。相关文档 陕西XXXXX股份有限公公司的相关规规定（销售、财财务部分）。总体方案 业务现状资金是一个公司司的血液，如如果企业缺少少血液，轻则则“营养不良”，重则“奄奄一息”，随时都有有死亡的可能能。现实中很很多公司正是因为为资金周转不不良而破产，倒倒闭。应收账账款是公司资金管理的重要组组成部分，如如果加强应收收账款管理，可以提高资金

9、使用率、降低公司经营风险，提高公司综合竞争力。XXXX20008年8月331日应收账款为2229733.44万元元，20077年12月331日应收账款为36999.36万万元及20006年12月月31日2222919.13万元，22006年、22007年及及2008年年8月31日日XXXX应收收账款分别占占到流动资产产比例的766.83%、52.445及511.5，而且截至20008年8月月31日，逾期一年以以上的账款占占应收账款总额3.5，其中1年内内为28699.5万元、112年611.94万元元、23年411.99万元元；截至20008年8月月31日XXX公司应收账款总额为1414533

10、.84万元元，占应收账账款总额的444.9，其其中1年内11351.006万元，占占总额的477.08、112年为661.93万万元，占总额额的100、23年为440.84万万元，占总额的997.26万万元。目前XXXX为为了扩大销售售额，增强了XXXXX的市场场竞争力，XXXX近期期相继成立了了XX销售部、XXX事业部。但但在市场竞争比较激烈烈的情况下，赊赊销是促进销销售的一种重重要方式，尤尤其在市场疲疲软，资金匮匮乏的情况下下，赊销具有有明显的促销销作用，对于于XXXX的产品来说，可可以达到迅速速占领市场，从从而快速获得得利润，当然然这样也会产产生一些风险险；而且XXXXX持有存货货，相应

11、的要要追加管理费费、仓储费和保保险费等开支支，相反如果果XXXX把存存货变成应收收账款则没有有这方面的烦烦恼，但是应收账账款是把双刃刃剑，XXXXX在得到上上述一些好处处的同时，相相应的也会为为应收账款的的存在付出一一些代价。问题目前XXXX在在应收账款管理中将会存在及产生以下几几种问题：夸大了企业经营营成果 由于我国企业实实行的记账基基础是权责发发生制，发生生的当期赊销销全部记入当当期收入。因因此，XXXXX的账上利润的增增加并不表示示能如期实现现现金流入。如果XXXX应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了XXXX经营成果，增加了XXXX的风险成本。降低资金使用效效率由

12、于XXXX的的物流与资金金流不一致，发发出商品，开开出销售发票票，货款却不不能同步回收收，而销售产产品已告成立立，这种没有有货款回笼的的入账销售收收入，势必产产生没有现金金流入的销售售业务损益产产生、销售税税金上缴及年年内所得税预预缴，如果涉涉及跨年度销销售收入导致致的应收账款款，则可产生生XXXX流动动资产垫付股股东年度分红红。XXXXX因上述追求求表面效益而而产生的垫缴缴税款及垫付付股东分红，占占用了大量的的流动资金，久久而久之必将将影响XXXXX资金的周周转，进而导导致XXXXX经营实际状状况被掩盖，影影响XXXXX生产计划、销销售计划等，无无法实现XXXXX既定的的效益目标。费用的增加

13、赊销虽然能使XXXXX产生生较多的利润润，但是并未未真正使XXXXX的现金流入增增加，反而使使XXXX不得得不运用有限限的流动资金金来垫付各种种税金和费用用，加速了XXXXX的现现金流出，主主要表现为：（1）流转转税的支出。应应收账款带来来销售收入，并并未实际收到到现金，流转转税是以销售售为计算依据据的，XXXXX必须按时时以现金交纳纳。XXXXX交纳的流转转税如增值税税、营业税、消消费税、资源源税以及城市市建设税等，必必然会随着销销售收入的增增加而增加。（2）所得税的支出。应收账款产生了利润，但并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。（3）现金利润的分配，也同样存在这样的问题，另外，

14、应收账款的管理成本、应收账款的回收成本都会加速XXXX现金流出。资金周转不良营业周期即从取取得存货到销销售存货，并并收回现金为为止的这段时时间，营业周周期的长短取取决于存货周周转天数和应应收账款周转转天数，营业业周期为两者者之和。由此此看出，不合合理的应收账账款的存在，使使营业周期延延长，影响了了XXXX资金金循环，使大大量的流动资资金沉淀在非非生产环节上上，致使XXXXX现金短短缺，影响工工资的发放和和原材料的购购买，严重影影响了XXXXX正常的生生产经营。呆账XXXX如果面面对庞杂的应应收款账户，核核算差错难以以及时发现，不不能及时了解解应收款动态态情况以及应应收款对方公公司详情，造造成责

15、任不明明确，应收账账款的合同、合合约、承诺、审审批手续等资资料的散落、遗遗失，有可能使XXXXX已发生生的应收账款款该按时收的的不能按时收收回，该全部部收回的只有有部分收回，能能通过法律手手段收回的，却却由于资料不不全而不能收收回，直至到到最终形成XXXXX资产产的损失。解决方案管理得好的工厂厂，总是单调调乏味，没有有任何激动人人心的事件发发生。彼得德鲁鲁克应收账款管理体体系的解决方方案是作为XXXXX内部控制管理理体系的一个重要组成成部分，在服服从XXXXX总体目标的的同时又对其其做出了细化化，即通过规规定相关部门门、相关个人人在产品销售售、货款回收收方面的行为为来保证XXXXX既拥有有维持

16、自身运运营所需的充充足的现金流流量，又能够够在销售市场场上拥有充分分的竞争力，同同时还能够及及时回收赊销销款项，避免免发生不必要要的坏账损失，同时可可降低XXXXX整个销售售收入循环的的管理成本、降降低折扣损失失，改进客户户服务质量，减减轻销售部门门的管理负担担。XXXX建立健健全内部控制制管理体系是是为了增强XXXXX自身身的自我控制制、自我调节节能力、纠正正经营过程中中偏离公司整整理目标及损害XXXXX利益的行为为，以保证实实现XXXXX价值最大化化，最终是为为XXXX股东东服务的管理体系，即XXXXX股东的“看门狗”。方案一：一、 事前控制制应收账款的事前前控制也就是是在销售环节节的控制

17、，对对于应收账款款管理非常重重要，他们直直接影响着应应收账款的的质量量。应收账款是指企业业因销售商品品、产品、提提供劳务等应应向购货单位位或接受劳务务单位收取的的款项，也就就是说应收账账款是由于企企业的销售行行为产生的，因因此要有效的的控制应收账账款必须从其其产生的源头头即公司的销售行行为抓起。下下面有一个简简单的公式就就能说明：高的客户满意度度+有效的控控制体系卓卓越的应收账账款管理成果果高质量的订单满满足率产生较较高的客户满满意率，再加加上有效的控控制体系，就可以使错误误、折价和应应收账款的成本就就可以大大降降低，既而使使整个应收账款款管理的收益益达到最大化化。1、建议成立内内控部负责客客

18、户信用管理理，制定及XXXXX的内部部流程、政策策、方法及执执行标准；依依据XXXXX管理的需求求组织并执行行XXXX的内内部审计及控控制工作，帮帮助下属各分分公司及控股子子公司现场规规范相关的业业务流程及操操作规程，降降低管理风险险；协调XXXXX的内部部控制自我评评估项目，确确保XXXXX的有效控制制达到董事会会或管理层的控制目标标；检查各分公公司及控股公公司执行XXXXX的相关运营营、财务、人人力资源等业业务政策及流流程情况；制制定及优化XXXXX各分分公司及控股股公司风险评评估体系；帮帮助管理层鉴鉴别各分公司司及管理上存存在的风险；做好XXXXX内部审计计及内部控制制问题的改良良跟踪，

19、确保保审计及内部部控制问题得得以解决；进进行XXXXX内部财务审审计及市场审审计业务；进进行XXXXX全面预算管管理并进行考考核；根据XXXXX董事会及管管理层的安排排进行专项审审计。建议在用友ERRP-U8中中增加应收款款模块，应收收款模块介绍绍如下：应收款模块，通通过发票、其其它应收单、收收款单等单据据的录入，对对企业的往来来账款进行综综合管理，及及时、准确地地提供客户的的往来账款余余额资料，提提供各种分析析报表，如账账龄分析表， 周转分析、欠欠款分析、坏坏账分析、回回款分析情况况分析等，通通过各种分析析报表，帮助助公司合理地进进行资金的调调配，提高资资金的利用效效率。内控部在应收账账款事

20、前控制制中的作用是是对各业务部门提提出的赊销申申请根据事先先制定好的授授权审批制度度进行审批。为为此，内控部应当在各业务务部门收集相相关客户的资资料之后，对赊销销客户的资信信状况进行审审议及复查，详细审核该客户的的经济性质、隶隶属关系、注注册资金、主主营业务、管管理水平、经经济效益、以以往的信誉记记录等，经过过仔细评估后后将意见汇签于于赊销申请单单上；对于经经评估发现财务务状况或信用用不好的客户户，内控部可以要求其其出具信用证证明或经济担担保，在经责任业务部门门、会计部、内控部、审计部填汇签后，上报副总裁裁或总裁审批批，审批后责责任业务部门门、会计部、审审计部、内控控部各留一份份审批复印件件，

21、原件在销销售业务部门门定期归整后后，统一交与与行政部保管管；会计部应当定期进进行应收账款款的账龄分析；内内控部定期向向债务客户汇汇寄应收账款款余额对账函进行核对对，并通知会会计部，会计计部责成业务务部门及时催催收货款。2、在内控部审审核批准赊销销申请后，业务人员与客客户签定销售售合同。在合合同中要详细细注明产品的的销售价格、信信用政策、还还款方式、还还款期限等。3、会计部根据据核准的赊销销申请单、销销售合同开具具销售发票；根据销售发发票记账联编制记账凭证并登入入相应的明细细分类账及总账；根据仓库库部门的货物物运送凭证等等随时或定期期结转成本，冲冲销库存。业业务部门根据据销售发票业业务联及仓库库

22、部门的货物物运送凭证编编制销售台账账；仓库部门门编制实物账账，以便查对对。二、 事中控制制赊销合同签定至至应收账款收回之前前这段时间相相应的控制措措施称为事中中控制，事中中控制的目的的是保全应收收账款和加快资资金周转，为为了实现以上上目的，必须须实现低成本本、不影响销销售额增长和和不疏远客户户。1、内控部应对对赊销客户的的信用资料进行行动态管理，随随时关注对方方的相关信息息。内控部应定期根据会计计部提供的财财务分析数据据，从本公司司实际情况出出发相应调整整原先的信用用政策，调减减或调增信用用额度，并上上报副总裁或或总裁批准后后执行，以适适应企业现实实发展的需要要。2、内控部应定定期向赊销客客户

23、寄送对账函，以确保双双方在应收账款数额、还还款期限、还还款方式等方方面的一致；对客户提出出的异议要及及时查明原因因，经公司高层审批批后，通知会会计部做出相相应调整；会会计部门还应应对本企业的的财务状况、应应收账款等实时或或定期进行分分析，为内控控部制定新的的信用政策提供供依据。3、业务部门也也应随时关注注赊销客户的的信息，并根根据内控部的要求催收收那些被认为为有可能成为为坏账的款项。三、事后控制事后控制包括赊赊销合同到期期时款项的收收回控制以及及款项到期由由于各种原因因无法收回而而形成坏账损失的处理理。1、赊销合同到到期时，会计计部应书面通通知相关业务务销售人员进进行款项催收收。会计部对于顺利

24、利收回的款项项应及时入账账。对于逾期期未收回的款款项，会计部部应及时报告告给业务部门门进行追查，以以确定是否确确认为坏账。如果确认认为坏账损失，会计部部应做出相应应的账务处理，在在账面上核销该该笔应收账款款；但会计部和相关关业务人员还应应继续关注赊赊销客户的情情况，一旦发发现其经营状状况或其他情情况好转，有有了还款可能能，应及时催催收；会计部部门也应对已已注销的坏账账进行备查登登记，并加强强监督；2、内控部应查查明坏账产生的原因因，明确相关关责任人、相相关责任部门门，并提出处处理建议报副副总裁或总裁审批；3、内控部应根根据账款回收情况况相应调整原原先的信用政政策，对逾期期不归还账款款的赊销客户

25、户应调减或取取消它的信用用额度；4、公司内控部部应定期或不不定期的对应应收账款管理体系系的执行情况况进行检查评评价，对其中中的薄弱环节节应及时加以以纠正、完善善。方案二：1、 客户信用调查XXXX应对收收集客户的信信息，对其信信用状况调查查分析。对老老客户，要建建立健全客户户信用档案，制制定一套完整整的历史信用用记录。对新新客户的信用用应包括：进进行信用调查查、信用评估估和制定合理理的信用政策策。XXXXX在向客户提提供赊销信用用之前，必须须严格调查及及分析客户的的信用状况，并并经内部授权权批准后方可可提供，以控控制XXXXX的信用风险险。XXXXX对客户提供供赊销信用后后，XXXXX还应随时

26、了了解信用状况况的变化。若若对方出现信信用恶化，经经营状况不佳佳时，XXXXX应及时调调整经营策略略，以免造成成经济损失。2、 制定合理的信用用政策信用政策是XXXXX对应收收账款进行规划划和控制的基基本措施。信信用政策包括括信用标准、信信用期间和收收账政策三方面面。（1）信信用标准是客客户获得商业业信用应达到到的最低标准准，通常以预预期的坏账损失率表示示。（2）信信用期间是XXXXX允许许客户从购货货到付款之间间的时间，这这个期间不宜宜过长也不宜宜过短，必须须谨慎确定。（33）收账政策是指客客户违反信用用条件，拖欠欠甚至拒付账账款时XXXX所采采取的收账政策与措施。合合理的信用政政策应将信用

27、用标准、信用用期间和收账账政策三者结结合起来，综综合考虑三者者的变化对销销售额、应收收账款各种成本本的影响。3、 建立应收账款催催收责任制度度XXXX应当落落实内部催收收款项的责任任，将应收账账款的回收和和内部各业务务部门的绩效效考核及其奖奖罚挂钩。对对于造成逾期期应收账款的业务部部门和相关人人员，XXXXX应当进行行恰当予以警警示，接受员员工监督。对对于造成坏账账损失的业务务部门和责任任人员，XXXXX应当按按照相关规定定扣减其奖金金或工资。4、 加强应收账款的的催款力度XXXX在应收收账款发生后，XXXXX应采取取各种措施，尽尽量争取按期期收回款项。一一般情况下，大大多数客户的的目的非常明

28、明确，愿意迅迅速付清货款款，享受现金金折扣。因此此，XXXXX对信用期内内的应收账款款一般不用过过问，而对于于逾期的应收收账款，应按其其拖欠的账龄、金额进进行排队分析析，因此应收收账款账龄越长，收收不回来的可可能性越大，产产生坏账的可能性越越大。通过分分析，确定优优先收款的对对象，尽量在在发生欠款的的初期，就采采取有效的收收账措施。同时时应分清债务务人是故意拖拖欠，还是愿愿意付款却没没有付款的能能力。对故意意拖欠的债务务人，采取通通常的催收颁颁发只能是延延误时间，对对此类欠款必必须采取更加加有力的措施施进行追讨，或或迅速通过法法律途径采取取诉讼保全等等措施加以追追讨。而对于于愿意付款，但但目前

29、没有付付款能力的公公司，看是债债务人暂时出出现了资金周周转困难，还还是由于其财财务状况发生生了严重的危危机甚至达到到资不抵债导导致。如果是是债务人财务务状况发生了了严重的危机机无力还款，随随着时间的推推移，极有可可能转变为故故意拖欠，对对此类似欠款款必须从一开开始就采取强强有力的追讨讨措施或相应应的债权保障障措施，切不不能碍于情面面而坐失收款款良机。5、尽早开具销销售发票如果果对客户提供供的是长期的的或连续保持持合同的有效效性，那么XXXXX为了了早日收回账账款，可以尽尽早向对方单单位开具销售售发票，注意意这个前提是是XXXX对客客户提供的是是长期的或连连续保持的有有效合同。组织结构管理 业务

30、现状目前XXXX的的应收账款主要来自自于以下几个个部门：移动业务部部、联通事业部部、XX销售部、海外事业部部。XXXX部分结结构如下：1、目前XXXXX的应收账款管理是由由财务中心会会计部负责，会会计部每月由由销售会计出具具应收账款账龄分析，但但未实行各部部门共享。2、客户的赊销销信用额度由由各业务部业业务员报各部部门总监审批批。3、客户的应收收账款由各业务务部门进行催催收。问题目前,XXXXX应收账款管理体系中存在以以下问题：1、 客户赊销信用用没有职能部门进行行管理。2、 各部门分散管理理，彼此间信信息无法共享享。3、 没有独立的职能能部门对应收收账款整个过程程进行监督和和检查，并提提出建

31、议。解决方案方案一：1、建议成立内内控部负责客客户信用管理理，制定及XXXXX的内部部流程、政策策、方法及执执行标准；依依据XXXXX管理的需求求组织并执行行XXXX的内内部审计及控控制工作，帮帮助下属各分分公司及控股子子公司现场规规范相关的业业务流程及操操作规程，降降低管理风险险；协调XXXXX的内部部控制自我评评估项目，确确保XXXXX的有效控制制达到董事会会或管理层的的控制目标；检查各分公公司及控股公公司执行XXXX的相关关运营、财务务、人力资源源等业务政策策及流程情况况；制定及优优化XXXXX各分公司及控控股公司风险险评估体系；帮助管理层层鉴别各分公公司及管理上上存在的风险险；做好XX

32、XXX内部审审计及内部控控制问题的改改良跟踪，确确保审计及内内部控制问题题得以解决；进行XXXXX内部财务审审计及市场审审计业务；进进行XXXXX全面预算管管理并进行考考核；根据XXXXX董事事会及管理层层的安排进行行专项审计。2、会计部销售售会计每月作作出应收账款款账龄分析，应应当对各业务务部门、内控部及内控控审计部进行行共享，并督督促责任业务部门门催收应收账账款。1、 内控部对各业务务部报送的客户赊赊销信用额度度申请单进行评估及及审核；内控部对赊销销客户的资料料进行管理，并并定期对客户户的赊销信用用额度进行评评估，提出调调整意见，上上报副总裁或或总裁批准执执行。 2、 各业务部门对客客户资

33、信状况况经过实地调调查后填写客客户赊销信用用额度申请单单，由内控部进行评评估及审核；负责向赊销销客户催收账账款；定期更更新赊销客户户资料及了解解赊销客户的的动态，并将将这些资料与与XXXX相关关职能部门共享享。方案二：方案二与方案一一的不同之处处：没有建立立内控审计部部 优点：1、减少了管理理成本；2、避免机构臃臃肿。缺点：1、 不能对应收账款款管理体系的过程进进行有效的监监督和检查。2、 没有一个相对独独立的部门推推动XXXXX应收账款管管理体系的整整体实施，并并对在执行应应收账款管理理体系中出现现的问题进行行改进。3、 不能以客观、公公正的角度对对应收账款管理体系系出现的问题题，进行纠正正

34、并提出建议议。4、 应收账款形成坏坏账的风险率提提高。新客户开发管理理业务现状目前XXXX的的客户分为四四类：中国移移动通信集团团公司、中国国联合通信股股份有限公司司、零散客户户、海外客户户。解决方案客户开发管理工工作流程 附录一客户开发计划表表 附录二新客户开发报告告表 附录三附录一：附录二：客户开发计划表表业务员：年 月月 日访问客户约定访问结果报告书书（简要说明明进度状况及及问题点）客户分类序号公司名访问拜访职务所属电话时间对象部门12345678附录三：新客户开发报告告表日期：客户名称电话公司地址传真主办人员推销产品第一次交易额第一次交易品名名开拓经过备注批示总监： 经理： 报告者：客

35、户信用调查 业务现状XXXX目前给给与四类客户户授信额度为为：1、移动业务部部管理的中国移动通通信集团公司司及其下属分分公司的业务务；信用额度及期限为无限限信用。2、联通事业部部管理的中国国联合通信股股份有限公司司及其分公司司；3、XX销售部部管理的零散散客户；4、海外事业部部管理的海外外客户，第1类客户信用用额度及期限限为无限信用用；第2、3、4类类客户XXXXX给予信用用额度及期限限为有限信用用，具体额度度和期限由各部门总监监掌握，报副副总裁或总裁裁审批后执行行。解决方案客户信用调查工工作流程 附录一客户信用调查具具体操作方案案 附录二客户信用调查明明细表 附录三客户信用分析表表 附录四附

36、录一：附录二：客户信用调查具具体操作方案案 一、调查机构的的选择：1、 外部调查：外部调查是聘请请外部的专业业机构进行客客户信用的调调查。1） 通过银行机构调调查优点：（1） 通过银行掌握客客户大概的资资信情况；（2） 可信用度比较高高；（3） 通过委托调查，有有利于提高本本公司的信用用。缺点：（1） 因客户的业务银银行不同，需需要花费较长长时间才能得得出调查结果果；（2） 通过银行难以把把握具体细节节；（3） 所需要费用少；2）通过专业资资信调查机构构调查优点：（1）能够按照照XXXX提出出的调查意图图调查；（2）能够短时时间内完成调调查；缺点：（1）调查人员员的素质和能能力对调查结结果影响

37、较大大；（2）经费支出出较大。3）通过客户或或同行业组织织调查优点：（1）熟悉本行行业的情况，可可以进行深入入具体的调查查；缺点：（1）真实情况况与虚假信息息混杂，难辨辨真伪；（2）因竞争关关系，诸多信信息会秘而不不宣，难以把把握整体；（3）受地域性性限制。2、内部调查优点：（1）可以把握握具体细节；（2）所需费用用少；（3）能够实现现公司的调查查意图。缺点：（1）真实情况况与虚假信息息混杂，难辨辨真伪；（2）因竞争关关系，诸多信信息会秘而不不宣，难以把把握整体；（3）由于各种种利益关系，可可信度中等。内部调查是指由由监瑞消防相关关职能部门进行的调调查，或利用用网络等渠道道上的报道进进行分析。

38、1）借助XXXXX内部相关部门门进行调查:（1）监瑞消防防相关部门委托托客户内部员员工进行调查查；（2）XXXXX相关部门利用用与客户内部员员工交往的机机会，了解客客户的信用状状况；（3）从XXXXX派出机构构获得调查资资料。2）分析网络等等渠道上的报报道：（1）通过客户户子公司经营营不景气的消消息，判断母母公司经营情情况；（2）由某行业业大公司经营营危机，判断断客户的经营营情况等。二、调查方法：1）经营者调查查（1）其家庭气气氛和公司气气氛是否沉闷闷，冷淡？（2）其夫妇关关系是否紧张张？（3）是否沾染染了赌博、酗酗酒等不良嗜嗜好？（4）是否对工工作有热情？（5）是否对工工作放任自流流，不闻不

39、问问？（6）是否热衷衷于社会兼职职和名誉职务务？（7）其行为是是否与公司经经营的理念、方方针相悖？（8）其经营人人员是否努力力工作、锐意进取？（9）是否确定定了合适的继继任者、无权权力争夺之虞虞？（10）是否制制定出了明确确的经营方针针？（11）经营者者之间是否存存在着财产争争夺的隐患？（12）经营者者是否高高在在上，只管发发号施令？（13）总经理理是否为筹集集资金而伤神神?（14）经营者者之间是否存存在面和心不不和、相互掣掣肘的情况？（15）经营者者讲话是否颠颠三倒四、朝朝令夕改？（16）经营者者是否难寻踪踪影？（17）经营者者是否整日面面容憔悴、疲疲惫不堪？（18）对主要要经营指标是是否一

40、无所知知，或一知半半解？（19）总经理理是否不拘小小节？（20）员工见见到经营者打打电话时是否否经常窃窃私私语、神经兮兮兮？2）公司内部状状况调查（1）员工是否否崇尚团队精精神，团结一一致？（2）员工是否否服从上级领领导，做到令令行禁止？（3）对分配的的工作，员工工能否按时、按按质地完成？（4）辞职率是是否居高不下下？（5）员工中是是否有人从事事第二职业？（6）员工劳动动纪律是否松松懈？（7）员工是否否将牢骚、不不满向公司外外部人员倾诉诉？（8）员工是否否在已知总经经理行踪的情情况下仍对询询问故作不知知？（9）总经理不不在时，员工是否表表现出兴高采采烈的表情？（10）生产、办办公场所是否否经常

41、有身份份不明的外来来者？（11）办公区区域、仓库等等地是否杂乱乱无章、一片片狼藉？（12）员工是是否每日无所所事事？（13）员工是是否有不检点点行为？（14）对不良良行为是否放放任自流？（15）员工是是否还向已断断绝交易的供供应商订货，以以谋取私利？（16）员工是是否违反规定定低价卖出商商品以中饱私私囊？（17）是否有有员工超批量量订货？（18）库存量量是否急剧增增减？3）资金筹措（1）支付状况况发生变化？（2）现金不足足，提前回收收货款以解资资金不足之急急？（3）要求票据据转期？（4）将票据贴贴现，将证券券变现成现金金？（5）为筹措资资金而低价抛抛售产品？（6）延期支付付债务？（7）取消公积

42、积金和交易保保证金？（8）提前回收收赊销款？（9）开始利用用高息贷款？（10）经营者者和负责支付付货款者对本本公司人员避避而不见？（11）频繁更更换业务银行行？（12）经营者者和财务负责责人经常光顾顾各类金融机机构？（13）与业务务银行的关系系紧张？（14）传闻其其他债权者无无法索回借款款？（15）业务银银行对其采取强制制措施？（16）其票据据被银行拒付付？（17）与其他他债权者关系系紧张？（18）银行账账户被冻结？4）支付情况（1）能如约付付款？（2）支付货款款构成中，现现金（或票据据）所占比例例过小？（3）推迟现金金支付日？（4）由支票变变为票据支付付？（5）对一部分分供货商消极极应付？（

43、6）经常托词词本公司的付付款通知书未未到？（7）无故推迟迟签发票据？（8）要求推迟迟签发票据？（9）变更支票票和票据的签签发银行？（10）收到新新业务银行签签发的票据？（11）开始进进行小额融资资？（12）每天进进行票据结算算？（13）再三督督促支付货款款，却如石沉沉大海，杳无音信？（14）对催付付货款未付？（15）连表示示其信用和诚诚意的小额货货款都拒不支支付？（16）票据被被银行拒付？（17）书写准准确的挂号催催款信件被退退回？（18）要求延延长全部票据据的支付期限限？（19）受到银银行的强制性性处分？（20）银行账账户被冻结？三、编写客户信信用调查表1、XXXX各各业务部门业业务人员必须须将销售过程程中进行的客客户信用调查查结果及时报报告给各业务务部门总监。2、报告的方式式分为日常报报告、紧急报报告和定期报报告三种。四、客户信用状状况骤变的对对策1、XXXX各各业务部门业业务员如发现现自己负责的的客户信用状状况发生变化化，应直接向向各业务部门门总监及内控控部报告，并并寻求解决方方案。2、对发现的异异常情况，按按“紧急报告”类处理、口口头或电话报报告。3、采取的对策策措施必须由由各业务部门