XXXX年财务报表填报说明9517.docx

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1、财务报表填表说说明CTAIS2：2013财财务报表与适适用会计制度度(或行业)对应关系序号2013 财务务报表报送条件12013小企业业会计准则类类报表1） 税务登记的“适适用会计制度度”是“小企业会计计准则”；2） 税务登记的登记记注册类型是是“个体工商户户”；3） 税务登记的登记记注册类型是是“个人合伙”；满足上述任一条条件即可填报报。22013小企业业会计财务准准则类附注税务登记的“适适用会计制度度”是“小企业会计计准则”32013一般企企业财务报表表1） 税务登记的“适适用会计制度度”是“企业会计准准则”；2） 税务登记的“适适用会计制度度”是“企业会计制制度”；3） 税务登记的登记记

2、注册类型是是“个体工商户户”；4） 税务登记的登记记注册类型是是“个人合伙”；满足上述任一条条件即可填报报。42013金融企企业财务报表表（银行类）1） 税务登记的“适适用会计制度度”是“企业会计准准则”；2） 税务登记的行业业“6600货货币金融服务务”或“6900其其他金融业”；同时满足上述两两个条件即可可填报。52013金融企企业财务报表表（担保类）1） 税务登记的“适适用会计制度度”是“企业会计准准则”；2） 税务登记的行业业明细“7296担担保服务”；同时满足上述两两个条件即可可填报。62013金融企企业财务报表表（保险类）1） 税务登记的“适适用会计制度度”是“企业会计准准则”；2

3、） 税务登记的行业业 “6800保保险业”；同时满足上述两两个条件即可可填报。72013金融企企业财务报表表(证券类)1） 税务登记的“适适用会计制度度”是“企业会计准准则”；2） 税务登记的行业业 “6700资资本市场服务务”；同时满足上述两两个条件即可可填报。目录1.小企业会计计准则类报表表31.1 资产负负债表31.2 利润表表_月报41.3 现金流流量表_月报61.4 利润表表_年报71.5 现金流流量表_年度91.6 附注102 企业会计准准则类报表142.1资产负债债表142.2利润表162.3现金流量量表172.4所有者权权益（股东权权益）变动表表213 企业会计制制度243.1

4、 资产负负债表243.2 损益表表263.3 现金流流量表274 金融企业会会计制度2944.1 金融融企业财务报报表（银行类类）294.1.1资产产负债表294.1.2利润润表304.1.3现金金流量表324.1.4所有有者权益（股股东权益）变变动表344.2 金融企企业财务报表表（保险类）374.2.1 资资产负债表374.2.2 利利润表394.2.3 现现金流量表414.2.4 所所有者权益变变动表434.3 金融企企业财务报表表（证券类）484.3.1 资资产负债表484.3.2 利利润表514.3.3 现现金流量表544.3.4 所所有者权益变变动表574.4 金融企企业财务报表表

5、（担保类）604.4.11 资产负债债表604.4.2 利利润及利润分分配表634.4.3 所所有者权益（或或股东权益）增增减变动表641.小企业会计计准则类报表表1.1 资产负负债表 资产负债表表 会小企企01表 编制单位位: 年年 月 日 单位: 元资产行次期末余额期初余额负债和所有者权权益行次期末余额期初余额流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 31 短期投资 2 应付票据 32 应收票据 3 应付账款 33 应收账款 4 预收账款 34 预付账款 5 应付职工薪薪酬 35 应收股利 6 应交税费 36 应收利息 7 应付利息 37 其他应收款 8 应付利润 38 存货 9 其

6、他应付款款 39 其中：原材材料 10 其他流动负负债 40 在产品 11 流动负负债合计 41 库存商品 12 非流动负债： 周转材料 13 长期借款 42 其他流动资产产 14 长期应付款款 43 流动资产合合计 15 递延收益 44 非流动资产： 其他非流动动负债 45 长期债券投投资 16 非流动动负债合计46 长期股权投投资 17 负负债合计 47 固定资产原原价18 减：累计折旧旧19 固定资产账面面价值 20 在建工程 21 工程物资 22 固定资产清理理 23 生产性生物资资产 24 所有者权益（或或股东权益）： 无形资产 25 实收资本（或或股本） 48 开发支出 26 资本

7、公积 49 长期待摊费用用 27 盈余公积 50 其他非流动资资产 28 未分配利润润 51 非流动资产产合计 29 所有者权益（或或股东权益）合合计 52 资产总计计 30 负债和所有者权权益（或股东东权益）总计计 53填表说明：第15行“流流动资产合计计”：自动计算算得出，行115行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；第20行“固固定资产账面面价值”：自动计算算得出，行220行188-行19；第29行“非非流动资产合合计”：自动计算算得出，行229=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28第30行“资资产总计”： 自动计

8、计算得出，行行30=行15+行29第41行“流流动负债合计计”：自动计算算得出，行441=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；第46行“非非流动负债合合计”： 自动计计算得出，行行46=行42+行43+行44+行45； 第47行“负负债合计”： 自动计计算得出，行行47=行41+行46； 第52行“所所有者权益（或或股东权益）合合计”：自动计算算得出，行552=行48+行49+行50+行51； 第53行“负负债和所有者者权益总计”： 自动计计算得出，行行53=行47+行52=行30。第9行=行行10+行11行12+行13。1.2 利润表表_月报 利润

9、表 会会小企02表 编制单位： 年 月 单单位：元项 目 行次 本年累计金额额 本月金额 一、营业收入 1 减：营业成本 2 营业税税金及附加 3 其中中：消费税 4 营营业税 5 城城市维护建设设税 6 资资源税 7 土土地增值税 8 城城镇土地使用用税、房产税税、车船税、印印花税 9 教教育费附加、矿矿产资源补偿偿费、排污费费 10 销售费费用 11 其中中：商品维修修费 12 广广告费和业务务宣传费 13 管理费费用 14 其其中：开办费费 15 业务招待费费 16 研究费用 17 财务费费用 18 其中中：利息费用用（收入以“-”号填列） 19 加：投资收收益（损失以以“-”号填列列）

10、 20 二、营业利润（亏亏损以“-”号填列列） 21 加：营业业外收入 22 其中中：政府补助助 23 减：营业业外支出 24 其其中：坏账损损失 25 无无法收回的长长期债券投资资损失 26 无无法收回的长长期股权投资资损失 27 自自然灾害等不不可抗力因素素造成的损失失 28 税税收滞纳金 29 三、利润总额（亏亏损总额以“-”号填列） 30 减：所得税费费用 31 四、净利润（净净亏损以“-”号填列） 32 填表说明：（1）“本年累累计金额”列各栏次：根据本期利利润表“本月金额”加上期利润润表“本年累计金金额”栏的数字自自动带出。本年度首次填制制利润表，“本年累计金额”=“本月金额”。（

11、2）“本月金金额”列各栏次：第21行“营营业利润”：自动计算算得出，行221=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20； 第30行“利利润总额”：自动计算算得出，行330=行21+行22-行24； 第32行“净净利润”：自动计算算得出，行332=行30-行31。其他行次：手手工录入。 （3）其他关系系：行3=行44+行5+行6+行7+行8+行9+行10。 行11=行行12+行13；行14=行行15+行16+行17；行18=行行19；22行=行行23；行24=行行25+行26+行27+行28+行29。1.3 现金流流量表_月月报现金流量表 会小企003表 编制单位： 年 月月 单位： 元

12、项 目 行次 本年累计金额 本月金额 一、经营活动产产生的现金流流量： 销售产成品品、商品、提提供劳务收到到的现金 1 收到其他与与经营活动有有关的现金 2 购买原材料料、商品、接接受劳务支付付的现金 3 支付的职工工薪酬 4 支付的税费费 5 支付其他与与经营活动有有关的现金 6 经营营活动产生的的现金流量净净额 7 二、投资活动产产生的现金流流量： 收回短期投投资、长期债债券投资和长长期股权投资资收到的现金金 8 取得投资收收益收到的现现金 9 处置固定资资产、无形资资产和其他非非流动资产收收回的现金净净额 10 短期投资、长长期债券投资资和长期股权权投资支付的的现金 11 购建固定资资产

13、、无形资资产和其他非非流动资产支支付的现金 12 投资资活动产生的的现金流量净净额 13 三、筹资活动产产生的现金流流量： 取得借款收收到的现金 14 吸收投资者者投资收到的的现金 15 偿还借款本本金支付的现现金 16 偿还借款利利息支付的现现金 17 分配利润支支付的现金 18 筹资活动产产生的现金流流量净额 19 四、现金净增加加额 20 加：期初现金余余额 21 五、期末现金余余额 22 填表说明：（1）“经营活活动产生的现现金流量”、“投资活动产产生的现金流流量”、“筹资活动产产生的现金流流量”：为列示项项目，不需体体现数据。（2）“本年累累计金额”列各栏次：根据本期现现金流量表“本

14、月金额”加上期现金金流量表“本年累计金金额”栏的数字自自动带出。本年度首次填制制现金流量量表的月份份，“本年累计金金额”=“本月金额”。（3）“本月金金额”列各栏次：第7行“经营营活动产生的的现金流量净净额”：自动计算算得出，行77=行1+行2-行3-行4-行5-行6； 第13行“投投资活动产生生的现金流量量净额”：自动计算算得出，行113=行8+行9+行10-行11-行12； 第19行“筹筹资活动产生生的现金流量量净额”：自动计算算得出，行119=行14+行15-行16-行17-行18；第20行“四四、现金净增增加额”：自动计算算得出，行220=行7+行13+行19；第22行“五五、期末现金

15、金余额”：自动计算算得出，行222=行20+行21；1.4 利润表表_年报 利润表 会小企企02表 编制单位： 年度度 单单位：元项 目 行次 本年累计金额额 上年金额 一、营业收入 1 减：营业成本 2 营业税税金及附加 3 其中中：消费税 4 营营业税 5 城城市维护建设设税 6 资资源税 7 土土地增值税 8 城城镇土地使用用税、房产税税、车船税、印印花税 9 教教育费附加、矿矿产资源补偿偿费、排污费费 10 销售费费用 11 其中中：商品维修修费 12 广广告费和业务务宣传费 13 管理费费用 14 其其中：开办费费 15 业务招待费费 16 研究费用 17 财务费费用 18 其中中：

16、利息费用用（收入以“-”号填列） 19 加：投资收收益（损失以以“-”号填列列） 20 二、营业利润（亏亏损以“-”号填列列） 21 加：营业业外收入 22 其中中：政府补助助 23 减：营业业外支出 24 其其中：坏账损损失 25 无无法收回的长长期债券投资资损失 26 无无法收回的长长期股权投资资损失 27 自自然灾害等不不可抗力因素素造成的损失失 28 税税收滞纳金 29 三、利润总额（亏亏损总额以“-”号填列） 30 减：所得税费费用 31 四、净利润（净净亏损以“-”号填列） 32 填表说明：（1）“本年累累计金额”列各栏次：以“ 年度度”值判断，系系统自动取利利润表_月报报中12月

17、月的“本年累计金金额”列数据，允允许手工修改改。（2）“上年金金额”列各栏次：首次录入时时，允许手工工录入；再次次录入时，则则以“ 年年度”值判断，取取其上一年度度12月的利利润表_年度度的“本年累计金金额”数据，自动动生成，允许许手工修改。（3）表内各栏栏次项目：第21行“营营业利润”项目：行211=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20； 第30行“利利润总额”项目：行300=行21+行22-行24； 第32行“净净利润”项目：行322=行30-行31。其他行次：手手工录入。 （4）其他关系系：行3=行44+行5+行6+行7+行8+行9+行10。 行11=行行12+行13；行14

18、=行行15+行16+行17；行18=行行19；行22=行行23；行24=行行25+行26+行27+行28+行29； 1.5 现金流流量表_年年度现金流量表 会小企033表 编制单位： 年度 单位位： 元项 目 行次 本年累计金额 上年金额 一、经营活动产产生的现金流流量： 销售产成品品、商品、提提供劳务收到到的现金 1 收到其他与与经营活动有有关的现金 2 购买原材料料、商品、接接受劳务支付付的现金 3 支付的职工工薪酬 4 支付的税费费 5 支付其他与与经营活动有有关的现金 6 经营营活动产生的的现金流量净净额 7 二、投资活动产产生的现金流流量： 收回短期投投资、长期债债券投资和长长期股权

19、投资资收到的现金金 8 取得投资收收益收到的现现金 9 处置固定资资产、无形资资产和其他非非流动资产收收回的现金净净额 10 短期投资、长长期债券投资资和长期股权权投资支付的的现金 11 购建固定资资产、无形资资产和其他非非流动资产支支付的现金 12 投资资活动产生的的现金流量净净额 13 三、筹资活动产产生的现金流流量： 取得借款收收到的现金 14 吸收投资者者投资收到的的现金 15 偿还借款本本金支付的现现金 16 偿还借款利利息支付的现现金 17 分配利润支支付的现金 18 筹资活动产产生的现金流流量净额 19 四、现金净增加加额 20 加：期初现金余余额 21 五、期末现金余余额 22

20、 填表说明：（1）“经营活活动产生的现现金流量”、“投资活动产产生的现金流流量”、“筹资活动产产生的现金流流量”：为列示项项目，不需体体现数据。（2）“本年累累计金额”列各栏次：以“年度”值判断，系系统自动取现现金流量表_月报中112月的“本年累计金金额”列数据，允允许手工修改改。（3）“上年金金额”列各栏次：首次录入时时，允许手工工录入；再次次录入时，则则以“年度”值判判断，取其上上一年度122月的现金金流量表_年年度的“本年累计金金额”数据，自动动生成，允许许手工修改。（4）各栏次项项目：第7行“经营营活动产生的的现金流量净净额”：行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6； 第13行“投投

21、资活动产生生的现金流量量净额”：行13=行8+行9+行10-行11-行12； 第19行“筹筹资活动产生生的现金流量量净额”：行19=行14+行15-行16-行17-行18；第20行“四四、现金净增增加额”：行20=行7+行13+行19；第22行“五五、期末现金金余额”项目：行222=行20+行21。1.6 附注1短期投资的的披露：编制单位：年月项目期末账面余额期末市价期末账面余额与与期末市价的的差额1股票 2债券 3基金 4其他 合计2应收账款按按账龄结构披披露：编制单位：年月 账龄结构构 期末账账面余额 年初初账面余额 1年以内（含11年） 1年至2年（含含2年） 2年至3年（含含3年） 3

22、年以上 合 计 3存货的披露露：编制单位：年月项目期末账面余额期末市价期末账面余额与与期末市价的的差额1原材料 2在产品 3库存商品 4周转材料 5消耗性生物物资产 6 周转材料料7委托加工物物资8 消耗性生生物资产9在途物资 10其他合 计 4固定资产的的披露：编制单位：年月项 目 原 价 累计折旧 期末账面价值 1房屋、建筑筑物 2机器 3机械 4运输工具 5设备 6器具 7工具 合 计 5应付职工薪薪酬的披露： 应付职职工薪酬明细细表 会小小企01表附表1 编制单位： 年 月 单单位：元 项 目 期末账面余额 年初账面余额 1职工工资 2奖金、津贴贴和补贴 3职工福利费费 4社会保险费费

23、 5住房公积金金 6工会经费 7职工教育经经费 8非货币性福福利 9辞退福利 10其他 合 计计 6应交税费的的披露格式如如下： 应交税费明明细表 会小小企01表附表2 编制单位： 年 月 单位：元项 目 期末账账面余额 年年初账面余额额 1增值税 2消费税 3营业税 4城市维护建建设税 5企业所得税税 6资源税 7土地增值税税 8城镇土地使使用税 9房产税 10车船税 11教育费附附加 12矿产资源源补偿费 13排污费 14代扣代缴缴的个人所得得税 15.其他合 计 7利润分配的的披露： 利利润分配表 会小小企01表附表3 编制单位： 年度 单单位：元项 目 行次 本年金额 上年金额 一、净

24、利润 1 加：年初未分配配利润 2 其他转入入 3 二、可供分配的的利润 4 减：提取取法定盈余公公积 5 提取任意盈盈余公积 6 提取职工奖奖励及福利基基金 7 提取储备基基金8 提取企业发发展基金 9 利润归还投投资10 三、可供投资者者分配的利润润 11 减：应应付利润 12 四、未分配利润润 13 填表说明：行4=行1+行2+行33行11=行44-行5-行行6-行7-行8-行99-行10行13=行111-行122其他行次：手手工录入。2 企业会计准准则类报表2.1资产负债债表资产负负债表编制单位: 年 月 日日 单位：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权权益行次期末余额年初余额流动

25、资产：1流动负债：34货币资金2短期借款35交易性金融融产资产3交易性金融融负债36应收票据4应付票据37应收帐款5应付帐款38预付款项6预收款项39应收利息7应付职工薪薪酬40应收股利8应交税费41其他应收款款9应付利息42存货10应付股利43一年内到期期的非流动资资产11其他应付款款44其他流动资资产12一年内到期期的非流动负负债45流动资产合计计(13=22&12)13其他流动负负债46非流动资产：14流动负债合计计(47=335&46)47可供出售金金融资产15非流动负债: 48持有至到期期投资16长期借款49长期应收款款17应付债券50长期股权投投资18长期应付款款51投资性房地地产

26、19专项应付款款52固定资产20预计负债53在建工程21递延所得税税负债54工程物资22其他非流动动负债55固定资产清清理23非流动负债合合计(56=49&555)56生产性生物物资产24负债合计(557=47+56)57油气资产25所有者权益(或或股东权益):58无形资产26实收资本（或或股本）59开发支出27资本公积60商誉28减：库存股股61长期待摊费费用29专项储备62递延所得税税资产30盈余公积63其他非流动动资产31未分配利润润64非流动资产合合计(32=15&311)32所有者权益(或或股东权益)合计(644=59+660-61+62+633+64)65资产总计(333=13+3

27、32)33负债和所有者权权益(或股东东权益)总计计(66=557+64)66填表说明（1）第13栏栏“流动资产合合计”：n 期末余额：数字字型，“流动资产合合计”期末余额栏栏数据=第22+12行期期末余额栏数数据。n 年初余额：数字字型，“流动资产合合计”年初余额栏栏数据=第22+12行年年初余额栏数数据。（2）第32栏栏“非流动资产产合计”：n 期末余额：数字字型，“非流动资产产合计”期末余额栏栏数据=第115+31行期期末余额栏数数据。n 年初余额：数字字型，“非流动资产产合计”年初余额栏栏数据=第115+31行年年初余额栏数数据。（3）第33栏栏“资产总计”：n 期末余额：数字字型，“资

28、产总计”期末余额栏栏数据=第113行+第332行期末余余额栏数据。n 年初余额：数字字型，“资产总计”年初余额栏栏数据=第113行+第332行年初余余额栏数据。（4）第47栏栏“流动负债合合计”：n 期末余额：数字字型，“流动负债合合计”期末余额栏栏数据=第335+46行期期末余额栏数数据。n 年初余额：数字字型，“流动负债合合计”年初余额栏栏数据=第335+46行年年初余额栏数数据。（5）第56栏栏“非流动负债债合计”：n 期末余额：数字字型，“非流动负债债合计”期末余额栏栏数据=第449+55行期期末余额栏数数据。n 年初余额：数字字型，“非流动负债债合计”年初余额栏栏数据=第449+55

29、行年年初余额栏数数据。（6）第57栏栏“负债合计”：n 期末余额：数字字型，“负债合计”期末余额栏栏数据=第447行+第556行期末余余额栏数据。n 年初余额：数字字型，“负债合计”年初余额栏栏数据=第447行+第556年初余额额栏数据。（7）第65栏栏“所有者权益益（或股东权权益）合计”：n 期末余额：数字字型，“所有者权益益（或股东权权益）合计”期末余额栏栏数据=第559行+第660行-第661行+第662行+第663行+第664行期末余余额栏数据。n 年初余额：数字字型，“所有者权益益（或股东权权益）合计”年初余额栏栏数据=第559行+第660行-第661行+第662行+第663行+第6

30、64行年初余余额栏数据。（8）第66栏栏“负债和所有有者权益（或或股东权益）总总计”：n 期末余额：数字字型，“负债和所有有者权益（或或股东权益）总总计”期末余额栏栏数据=第557行+第665行期末余余额栏数据。n 年初余额：数字字型，“负债和所有有者权益（或或股东权益）总总计”年初余额栏栏数据=第557行+第665行年初余余额栏数据。2.2利润表利润表表 编制单位: 年 月月 单位：元项目行次本期金额上期金额一、营业收入1减：营业成成本2营业税金及及附加3销售费用4管理费用5财务费用6资产减值损损失7加：公允价价值变动收益益（损失以-号填列列）8投资收益（损损失以-号填列）9其中：对对联营企

31、业和和合营企业的的投资收益10二、营业利润(亏损以号填列)11=011-02-003-04-05-066-07+008+0911加：营业外外收入12减：营业外外支出13其中：非非流动资产处处置损失14三、利润总额（亏亏损总额以号填列列）15=111+12-1315减：所得税税费用16四、净利润（净净亏损以号填列）117=15-1617五、每股收益：18（一）基本本每股收益19（二）稀释释每股收益20填表说明（1）第11栏栏“二、营业利利润（亏损以以“”号填列）”：n 本期金额：数字字型，“二、营业利利润（亏损以以“”号填列）”本期金额栏栏数据=第11行-第2行行-第3行-第4行-第第5行-第6

32、6行-第7行行+第8行+第9行本期期金额栏数据据。n 上期金额：数字字型，“二、营业利利润（亏损以以“”号填列）”上期金额栏栏数据=第11行-第2行行-第3行-第4行-第第5行-第66行-第7行行+第8行+第9行上期期金额栏数据据。（2）第15栏栏“三、利润总总额（亏损总总额以“”号填列）”：n 本期金额：数字字型，“三、利润总总额（亏损总总额以“”号填列）”本期金额栏栏数据=第111行+第112行-第113行本期金金额栏数据。n 上期金额：数字字型，“三、利润总总额（亏损总总额以“”号填列）”上期金额栏栏数据=第111行+第112行-第113行上期金金额栏数据。（3）第17栏栏“四、净利润润（净亏损以以“”号填列）”：n 本期金额：数字字型，“四、净利润润（净亏损以以“”号填列）”本期金额栏栏数据=第115行-第116行本期金金额栏数据。n 上期金额：数字字型，“四、净利润润（净亏损以以“”号填列）”上期金额栏栏数据=第115行-第116行上期金金额栏数据。（4）第14栏栏“其中：非流流动资产处置置损