某集团财务管理制度汇编(DOC 95)9601.docx

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1、集团财务管理制度集团计财部部目 录一、集团财财务管理理组织机机构 -12页二、集团财财务管理理办法 -315页三、现金管管理制度度 -1623页四、费用管管理制度度 -2430页五、发票管管理制度度 -3135页六、担保管管理制度度 -3642页七、投资管管理制度度 -4363页八、融资管管理制度度 -6468页九、预算管管理制度度 -6986页十、会计报报表管理理制度 -88792页十一、会计计档案管管理制度度 -9396页集团财务管管理组织织机构集团财务管管理办法法第一章 总则第一条 为为加强集集团财务务工作的的管理力力度，发发挥财务务在经营营管理和和提高经经济效益益中的作作用，特特制定本

2、本管理办办法。第二条 集集团计财财部的职职责1、负责组组织制订订和修订订集团各项项财务管管理方面面的规章章制度；2、负责编编制集团团年度计计划编纂纂制度，以以及预算算管理等等方面的的规章制制度；3、负责集集团会计计核算工工作；4、组织编编制各类类财务报报表，按按期向各各有关部部门与管管理机构构提交；5、负责集集团资金金管理、资资产管理理工作，并并进行综综合平衡衡、统筹筹使用、控控制检查查；6、参与集集团对外外投资项项目的可可行性分分析，协协助已投投资项目目的日常常管理，监监控对外外投资的的运行效效果；7、负责编编制集团团筹、融融资计划划；8、 负责责集团往来来款项管管理工作作；9、负责编编制集

3、团团税务筹筹划计划划并负责责实施；10、负责责协调集集团对外外银企关关系以及及与相关关政府管管理机构构（国资资委、财财政、工工商、税税务等）的的关系，处处理相关关业务；11、负责责统计及及数据管管理工作作，对原原始记录录、报表表、台帐帐进行归归口管理理，检查查厂统计计法规的的贯彻执执行情况况；12、为绩绩效考核核工作提提供基础础数据；13、根据据集团业务务发展需需要，提提出需外外派财务务主管单单位；14、负责责子公司司财务岗岗位定编编的制订订工作； 15、负责责子集团团计财部部部长人人选的推推荐；16、负责责子公司司招聘财财务会计计人员审审核工作作；17、负责责指导与与检查子子公司财财务管理理

4、方面的的规章制制度制定定和会计计核算工工作；18、负责责集团及及子公司司财务会会计业务务的培训训工作；19、负责责指导、监监督、检检查、考考核所属属子公司司财务专专业工作作。第三条 集集团计财财部由总经理理直接领领导，由由总会计师师、计财财部长、财务工作管理、会计、出纳等工作人员组成。第四条 集集团其他他部门和和职员办办理财会会事务时时，应该该严格遵遵守本制制度。第二章 财财务会计计岗位职职责第五条 总总会计师师负责组组织下列列工作1、主持制制订企业业财务管管理、会会计核算算、会计计监督、预预算管理理、审计计监察等等工作的的规章制制度和工工作程序序，经批批准后组组织实施施并监督督检查落落实情况

5、况；2、组织执执行国家家有关财财经法律律、法规规、方针针、政策策和制度度，保障障企业合合法经营营，维护护股东权权益；3、负责组组织制定定和监督督财务预预算及财财务计划划的执行行情况，控控制各项项费用的的使用，开开辟新财财源，有有效地使使用资金金，并监监控大宗宗资金的的运作；4、定期对对企业财财务管理理工作进进行考核核、督促促、检查查，提高高财务部部门的工工作效率率和财务人人员的综综合素质质，增强强团队精精神；5、根据董董事会指指示和企企业的经经营要求求，筹集集企业运运营所需需资金，满满足企业业战略发发展的资资金需求求，疏通通融资渠渠道，维维护与金金融机构构的良好好关系，满满足企业业在经营营运作

6、中中的资金金需求；6、组织制制订年度度审计工工作计划划，根据据企业相相关规定定组织实实施年度度财务收收支审计计、经营营成果审审计等项项工作；负责企企业主要要负责人人的离职职审计及及重大财财务违规规审计，并并向董事事会及总总经理提提出处理理意见；7、负责组组织指导导、监督督、检查查、考核核所属子子公司财财务专业业工作；8、完成公公司领导导交办的的其他工工作。第六条 计计财部长长岗位职职责1、负责组组织制订订和修订订集团各项项财务管管理方面面的规章章制度；2、负责编编制集团团年度计计划编纂纂制度，以以及预算算管理等等方面的的规章制制度；3、负责集集团会计计核算工工作；4、组织编编制各类类财务报报表

7、，按按期向各各有关部部门与管管理机构构提交；5、负责集集团资金金管理、资资产管理理工作，并并进行综综合平衡衡、统筹筹使用、控控制检查查；6、参与集集团对外外投资项项目的可可行性分分析，协协助已投投资项目目的日常常管理，监监控对外外投资的的运行效效果；7、负责编编制集团团筹、融融资计划划；8、 负责责集团往来来款项管管理工作作；9、负责编编制集团团税务筹筹划计划划并负责责实施；10、负责责统计及及数据管管理工作作，对原原始记录录、报表表、台帐帐进行归归口管理理，检查查厂统计计法规的的贯彻执执行情况况；11、为绩绩效考核核工作提提供基础础数据；12、负责责指导、监监督、检检查、考考核所属属子公司司

8、财务专专业工作作。第七条 现现金出纳纳岗位职职责1、贯彻执执行国家家财经法法律和集团货币币资金管管理制度度；2、办理现现金收付付、银行行结算业业务；严严格执行行库存现现金限额额，超过过部分及及时送存存银行，做做到不坐坐支现金金，不白白条抵库库，做到日日清月结结，帐实实相符；3、严格审审核现金金和银行行收付凭凭证，按按月逐笔笔顺序登登记现金金和银行行收支台台账；严严格支票票管理，认认真填制制支票使使用手续续，规范范使用支支票，严格控控制签发发空白支支票，必须按按用途和和额度权权限，并并经有关关领导签签字批准准；4、编制银银行存款款余额调调节表，负负责对未未达帐项项组织清清理，并并交审核核岗签字字

9、确认；负责银银行结算算账户网网银对账账工作。5、负责保保管库存存现金、有有价证券券、网银银U盾、财财务专用用章、空空白支票票和收据据，要确确保其安安全和完完整无缺缺。6、负责本本岗位基基础台帐帐的登记记工作（资金动态表、财务联签，部门出差补助，支票购买、使用、作废等）；7、负责索索取各银银行结算算账户的的单据、原原始凭证证和对账账单后，递递交给会会计相关关岗位专专业员记记账；并并做好银银行票据据、会计凭凭证（打打印税务务开票信信息、登登记取暖暖费个税税调增明明细）的的传递工工作；8、根据工工资岗已已审核过过的工资资单据、发发放工资资奖金（在在岗、内内退待岗岗、退休休）；9、根据审审核岗位位提供

10、的的合同，负责发票、财务收据的保管及开具； 10、负责责日常银银行结算算账户的的开户、变变更、维维护及注注销工作作，并配配合集团团内部相相关业务务部门去去银行开开户，办办理与银银行结算算账户相相关的业业务。11、负责责完成职职工住房房公积金金上缴、支支取及销销户工作作，并负负责分配配和跨年年清册上上报工作作。12、负责责按月登登记住房房维修基基金专用用台账。第八条 税税务管理理岗位职职责1、贯彻执执行国家家税收法法律、法法规及各各项税收收政策；2、制定集集团税务务筹划并并组织实实施；3、结合集集团生产产经营业业务的特特点，与与税务部部门沟通通确定本本公司纳纳税税种种及税率率；4、负责购购买发票

11、票、核验验税务发发票真实实性；5、负责按按期、按按时上交交各种税税金，履履行企业业纳税义义务，并并做好与与税务相相关的会会计处理理工作；6、负责企企业所得得税预缴缴和清缴缴工作；7、负责接接受税务务部门税税收检查查；8、负责编编制企业业重点税税源报表表及专项项检查工工作；9、负责协协调集团团与税务务的关系系，处理理相关业业务；10、负责责工资奖奖金、保保险、住住房公积积金及住住房补贴贴的审核核发放、分配、核算工作作；11、负责责工会经经费的提提取分配配、个人人所得税税代扣代代缴工作作；12、负责责残疾人人就业保保障金的的申报及及缴纳工工作；13、负责责人工成成本台帐帐的登记记工作（在岗职工工资

12、台账、人工费用快报等）；14、负责责本部门门人员考考勤统计计上报；15、编制制集团统计计管理等等方面的的规章制制度及管管理办法法；16、负责责完成统统计局相相关报表表的填制制；17、负责责组织完完成上级级统计部部门布置置定期经经济普查查工作；18、依据据统计法法，完成成统计部部门布置置的其他他各种专专项调查查。19、负责责编制相相关会计计报表； 20、负责责制定集集团所有有往来款款项管理理办法；21、负责责登记所所有往来来款项明明细帐，按按时进行行对帐、组组织催收收、询证证工作；22、负责责组织策策划、制制定欠款款抵帐、抵抵物、转转款的协协议签定定和帐务务处理；23、负责责确定、履履行集团团所

13、有往来来款项呆呆死帐标标准，并并按规定定程序核核销。第九条 会会计核算算岗位职职责1、负责制制定集团团会计核核算制度度；2、根据财财务制度度和有关关法规等等结合集集团实际际情况，负负责会计计科目和和帐簿的的设置；3、负责组组织会计计核算以以及会计计事项审审核；4、负责对对各会计计岗位进进行业务务指导；5、负责对对各岗位位编制的的原始凭凭证、记记帐凭证证进行审审核汇总总，装订订造册并并登记总总分类帐帐；6、负责组组织编制制相关财财务报表表；7、负责每每年终财财务决算算的组织织安排计计划、填填报工作作（时限限及要求求）；8、 配合合国资委委和董事事会授权权的审计计人员做做好集团团平台审审计工作作；

14、9、 负责责组织、编编制集团团财务快快报，并并按规定定时限上上报给上上级单位位；10、负责责对会计计档案归档档、保管管、销毁毁工作；11、制定定集团会计计电算化化管理制制度；12、负责责电算维维护，确确保计算算机硬件件、软件件的正常常运行，防防止利用用计算机机进行舞舞弊，会会计资料料定期进进行备份份；13、编制制集团固定定资产、在在建工程程核算及及管理办办法；14、参与与集团固固定资产产更新改改造和年年度大修修理计划划的编制制；15、负责责固定资资产增减减、折旧旧、盘点点核算工工作并编编制相关关财务报报表；16、负责责办理国国有资产产占有、变变动、注注销、年年检产权权登记手手续。17、负责责每

15、年国国有资产产基本情情况调查查组织安安排、填填报工作作；18、负责责监事会会所需资资料的填填报工作作；19、完成成上级单单位（国国资委、昌昌鑫公司司、财政政局）交交办的各各项临时时任务。20、负责责拟定集集团收入入核算办办法；21、对各各种收入入进行正正确确认认和计量量；22、负责责收入、销销售成本本、利润润和利润润分配的的明细核核算；23、组织织做好销销售、利利润的报报表编制制、分析析测算工工作；24、参与与集团销销售价格格制订会会议，确确保价格格政策的的贯彻落落实；25、做好好各种销销售合同同协议的的收集、整整理、保保管工作作；26、负责责库存产产品的账账面及实实物稽查查分析工工作，并并提

16、供产产成品的的稽查报报告；27、负责责管理费费用、财财务费用用、福利利费用等等明细核核算；28、负责责审查各各项财务务收支，正正确执行行贯彻国国家财经经法律和和集团财务务制度；29、做好好各种费费用协议议的收集集、整理理、保管管工作；30、协助助出纳收收取款项项、开具具发票进进行审核核；31、编制制集团会计计报表的的编报说说明和办办法；32、负责责编制相相关会计计报表；33、编排排设计集集团单行行报表、合合并报表表表样；34、负责责组织、指指导、审审核、编编制集团团和子公公司合并并及单行行报表；35、负责责将会计计报表按按程序上上报集团团领导、上上级主管管部门及及相关单单位（税税务局、统统计局

17、、银银行等）；36、为确确保会计计数据安安全，未未经过领领导批准准不得向向外提供供报表数数据；第十条 财财务管理理岗位职职责1、编制集集团基本本财务管管理、计计划及预预算等方方面的规规章制度度；2、编制集集团年度度财务预算算，负责责组织、指指导子公公司及基基层单位位预算的的编制工工作；3、负责将将年度预预算分解解为月度度预算，并并编制集集团月度度经营计计划；4、负责对对月度经经营计划划的完成成情况进进行检查查、分析、考核；5、为绩效效考核提提供基础础数据；6、负责拟拟定集团团财务分分析办法法；7、负责完完成集团团财务分分析并指指导组织织子公司司及基层层单位财财务分析析工作；8、负责完完成领导导

18、交办的的其他专专项分析析。9、建立健健全投资资管理的的规章制制度；10、负责责协同投投资部门门确定投投资项目目并对投投资环境境进行考考察；11、参与与集团对外外投资项项目的可可行性分分析、提提供对外外投资分分析报告告，协同同编制项项目合作作协议书书；12、负责责对已形形成的投投资项目目进行日日常管理理，监控控对外投投资的运运行效果果；13、负责责对外投投资按实实际控制制权程度度，确定定会计核核算方法法；14、负责责集团各项项投资的的明细分分类核算算；15、负责责保管对对外投资资、增资资、转让让文件和和资料；16、负责责集团资资金管理理、合理理调度资资金、保保障全集集团资金金运转正正常进行行；1

19、7、负责责编制集集团资金金计划；18、负责责反映、监监督、分分析资金金计划执执行情况况和控制制情况；19、充分分利用集集团限有有资产，协协调金融融机构，筹筹集所需需资金；20、负责责制定流流动资金金占用计计划并对对流动资资金占用用进行分分析；21、负责责每年国国有资本本经营预预算的组组织安排排、填报报工作；22、负责责每年国国有资本本收益预预测和支支出的组组织安排排、填报报工作。第三章 财务工作管管理第十一条 公司会会计年度度自1月月1日起至至12月月31日日止。第十二条 公司的的会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整，并并符合企企业会计计准则规规定

20、。第十三条 财务工工作人员员办理会会计事项项时必须须取得原原始凭证证，并根根据审核核的原始始凭证编编制记帐帐凭证。会会计、出出纳员记记帐均须须在记帐帐凭证上上签字或或盖章。第十四条 财务工工作人员员应会同同总经理理办公室室专管人人员定期期对公司司进行清清查，以以保证帐帐簿记录录与实物物相符。第十五条 财务工工作人员员应根据据帐簿记记录编制制会计报报表，上上报总经经理，并并报送有有关部门门。会计计报表每每月由会会计编制制并上报报，会计计报表须须有会计计签名或或盖章，会会计主管管及法人人签字并并盖章。第十六条 财务工工作人员员应负责责实施会会计监督督。财务务工作人人对不真真实、不不合法的的原始凭凭

21、证不予予受理；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证予以退退回并要要求更正正、补充充。第十七条 当财务务工作人人员发现现帐簿记记录与实实物、款款项不符符时，应应及时向向财务主主管或副副总经理理进行书书面报告告，并请请求查明明原因，做做出处理理，财务务工作人人员对前前述事项项无权自自行做出出处理。第十八条 财务工工作应当当建立内内部稽核核制度，并并做好内内部审计计。出纳纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管以以及收入入、费用用、债权权和债务务帐目的的登记工工作。第十九条 财务工工作人员员调动工工作或离离职时须须与接管管人员办办理交接接手续。未未办完交交接手续续不准离离岗。办办理交接接手续时时

22、，应由由总经理理、副总总经理或或财务主主管分别别监交。第四章 处罚办法第二十条 凡出现现下列情情况之一一的，公公司应对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月薪薪的1-3倍金金额作为为罚金：1、超出规规定范围围、限额额使用现现金的或或超出核核定的库库存现金金限额留留存现金金的；2、用不符符合财务务企业会会计准则则规定的的凭证顶顶替银行行存款或或库存现现金的；3、未经公公司批准准，擅自自挪用或或借用他他人资金金（包括括现金）或或支付款款项的；4、利用账账户替他他单位和和个人套套取现金金的；5、未经批批准坐支支或未按按标准坐坐支范围围和限额额坐支现现金的；6、保留账账外款项项或将公公司款项项以个人人

23、储蓄方方式存入入银行的的；7、违反本本规定条条款认定定应予处处罚的。第二十一条条 凡出出现下列列情况之之一的财财务人员员应予解解聘：1、违反财财务制度度，造成成财务工工作严重重混乱；2、拒绝提提供或提提供虚假假的会计计凭证、帐帐表、文文件资料料的；3、将会计计凭证和和会计账账簿进行行伪造、变变更、谎谎报、毁毁灭或隐隐匿的；4、利用职职务便利利，非法法占有或或虚报、冒冒领、骗骗取公司司财物的的；5、严重作作假、营营私舞弊弊、非法法谋私、泄泄露机密密及贪污污挪用公公司款项项的；6、在工作作范围内内发生严严重失误误或者由由于玩忽忽职守致致使公司司利益受受到严重重损失的的；7、由其他他渎职行行为和严严

24、重错误误的。第五章 附则第二十二条条 本办办法由集集团计财财部负责责制定、修修改、解解释。第二十三条条 本办办法自发发布之日日起执行行。现金管理制制度第一章 总则第一条 本本制度规规定了企企业资金金管理方方面的具具体要求求，旨在在规范企企业资金金管理工工作，提提高资金金管理水水平并防防范资金金管理过过程中的的各种风风险。第二条 术语和和定义1、现金：指企业业经营过过程中用用于收支支目的所所有人民民币、各各种外汇汇钞票。2、银行存存款：指指企业存存放在银银行帐户户中，通通过发给给银行指指令、随随时可以以用来支支付各项项开支的的资金。3、资金管管理：企企业现金金和银行行存款收收付管理理。第三条 资

25、资金管理理程序1、企业规规定计财财部是负负责企业业资金管管理的主主管部门门；计财财部负责责编制企企业资金金管理程程序。2、资金管管理程序序包括：（1）现金金收支管管理（2）银行行存款收收支管理理第四条 职职责权限限划分活动职责批准支持通知咨询制定现金管管理程序序计财部总经理各部门各部门 计财部长银行存款收收付及保保管出纳 总经理、总总会计师师相关部门及及相关会会计相关部门现金盘点会计、计财财部长计财部长出纳计财部长编制现金和和银行收收付凭证证会计计财部长、总会会计师出纳相关部门登记支票簿簿出纳计财部长会计计财部长检查支票登登记 计财部长计财部出纳纳计财部长现金、支票票管理计财部 计财部长、总会

26、会计师相关部门各部门 计财部第二章 现金收支支管理第五条 计计财部出出纳负责责企业所所有现金金的收付付保管工工作。第六条 现现金的收收入来源源主要有有：（1）职工工交回差差旅费剩剩余款、处处罚赔偿偿金、备备用金退退回款。（2）收取取不能转转帐的单单位或个个人的销销售收入入。（3）处理理各类废废旧物资资的收入入。（4）收取取外单位位或个人人支付的的设备车车辆出租租费、承承揽外加加工费等等。（5）其他他不足转转帐付款款起点的的小额收收入。（6）客户户或其他他单位或或个人通通过邮局局以汇款款单支付付企业的的现钞。第七条 现现钞支付付范围：（1）职员员工资、津津贴、奖奖金；（2）个人人劳务报报酬；（3

27、）出差差人员必必须携带带的差旅旅费；（4）结算算起点以以下的零零星支出出（结算算起点1100元元）；（5）根据据国家规规定颁发发给个人人的各种种科学技技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖励金金。（6）总经经理批准准的其他他支出。第八条 企企业所有有现金的的收支核核算均由由计财部部统一负负责，其其它任何何部门和和个人一一律不准准办理货货币资金金的收付付业务。第九条 现现金收支支管理流流程开收据交款人员现金日记帐付款申请审核 制作会计凭证审核 出纳付款 出纳进行现金日盘点现金收入出纳收款 存入保险箱 将现金送存银行 否否第十条 企企业所有有现金收收入均由由出纳人人员收取取，并于于当日存存入公司司的

28、开户户银行。由由于收款款太迟而而来不及及在当天天存入公公司开户户行的，应应报总经经理批准准后，出出纳应于于第二天天送存银银行。第十一条 企业现现金管理理程序应应明确规规定，所所有收付付业务无无论金额额大小，原原则上应应通过银银行帐户户进行，现现金收支支业务应应限制在在最低水水平。降降低现钞钞收支水水平是全全体员工工的共同同责任。第十二条 企业应应书面规规定现钞钞支付的的最高限限额。 超过限限额的支支付必须须通过银银行帐户户办理。第十三条 公司所所有现金金必须存存放在符符合规定定的保险险柜中。出出纳人员员不得将将私人现现钞存放放在公司司保险柜柜中。第十四条 出纳人人员应对对其保管管控制下下的现金

29、金负安全全保管责责任。第十五条 企业现现金保险险柜必须须设置在在有适当当防盗和和报警装装置的办办公室内内。第十六条 公司保保险柜中中的隔夜夜现钞最最高数额额必须符符合国家家或当地地银行规规定。第十七条 出纳人人员必须须依据经经授权人人员批准准后的付付款申请请单办理理付款。第十八条 出纳人人员原则则上不得得制作现现金收付付凭证并并登记现现金帐，即即实行通通常所指指的帐钱钱分管制制度。特特殊情况况经批准准后允许许由出纳纳人员制制作的现现金凭证证，必须须经过其其他独立立会计人人员的审审核后方方可过帐帐。第十九条 出纳付付款后应应在记帐帐凭证及及全部原原始凭证证上加盖盖付讫章章。第二十条 公司销销售人

30、员员原则上上不得收收取现钞钞，特殊殊情况应应经计财财部事先先书面授授权批准准。收到到现金的的销售人人员必须须在一个个工作日日内将现现金通过过当地或或邮局汇汇回公司司。第二十一条条 出纳纳人员赴赴银行、邮邮局收送送现金（特特别是大大额提现现）必须须由内部部保安人人员或相相关人员员陪同。发发生现金金被盗被被抢后，必必须立即即报警并并向企业业主管负负责人、总会计师报告。第二十二条条 销售售人员或或其他授授权收取取现钞的的人员，如如果将收收到的公公款不交交或不及及时交集集团计财财部（自自收取之之日起超超过7个个工作日日），将将视同挪挪用公款款处理（见见集团奖奖惩管理理程序）。第二十三条条 销售售人员或

31、或其他授授权收取取现钞的的人员，如如果收到到公款后后，长期期占用不不报集团团计财部部，或被被计财部部及其他他人员检检查发现现占用公公款超过过60个个工作日日的，则则视同贪贪污公款款处理，企企业将视视金额大大小报警警。第二十四条条 公务出出差返回回人员不不得长期期占用差差旅费借借款。其其借款余余额必须须在递交交报销手手续的同同时交给给企业出出纳人员员。出差差人员报报销后，如如果占用用借款余余额超过过规定期期限者，计财部应与人力资源部共同从其个人工薪帐上进行扣款（参见集团公务出差及费用报销）。第二十五条条 借用用备用金金的人员员工作变变更后，必必须在55个工作作日内将将备用金金余额退退还计财财部。

32、计财部部主管人人员应定定期向各各备用金金借款人人核对备备用金借借款数额额。第二十六条条 一切切现金收收入，出出纳人员员都应开开具收款款收据。收收款收据据应交由由其他非非出纳人人员管理理；出纳纳人员领领用后，保保管人员员应办理理签收登登记手续续。第二十七条条 每月月末，会会计核算算人员应应根据开开出收据据的存根根与已入入帐的收收据联，按按编号、金金额逐张张进行核核对注销销。作废废的收据据应全联联粘贴在在存根上上，要确确保开出出的收据据无一遗遗漏地收收到款项项。第二十八条条 计财财部部长长和跨级核核算岗位位应定期期对库存存现钞进进行盘点点，并按按规定表表格记录录盘点结结果。发发现短缺缺，应立立即查

33、明明原因并并提出处处理意见见。第二十九条条 财务务人员支支付给人人款项时时，超过过使用现现金限额额的部分分，应当当以支票票支付，确确需全额额支付现现金的，经经会计审审核，总总经理批批准后方方可支付付现金。第三十条 公司零零星开支支所需库库存现金金限额为为50000元，超超额部分分应存入入银行，子子公司及及相关单单位库存存现金限限额须报报集团批准准后执行行。第三十一条条 财务务人员支支付现金金时，可可以从库库存现金金限额中中支付或或从银行行存款中中提取，但但不得从从现金收收入中坐坐支。因因特殊情情况确需需坐支的的，应事事先报总总经理批批准。第三十二条条 公司司职员因因工作需需要借用用现金时时，需

34、填填写“借据”经主管管领导批批准、会会计人员员审核后后方可借借用。第第一笔款款项借出出后未能能及时报报账，第第二笔款款项不得得借出，每每一笔款款项必须须再一个个月之内内报账，超超过还款款期限应应转为应应收款，在在当月工工资中扣扣还。第三十三条条 凡符符合规定定所列情情况的，凭凭发票、工工资单、差差旅费及及公司认认可的有有效报销销单据后后领款凭凭证，经经手人签签字、会会计审核核、主管管领导批批准后，由由出纳支支付现金金。第三十四条条 会计计人员审审核报销销单据，确确认金额额、数量量无误后后，填制制记帐凭凭证；出出纳人员员根据记记帐凭证证登记现现金日记记帐。第三十五条条 出纳纳人员应应建立健健全现

35、金金帐目，并并逐笔记记载现金金收入与与支付，帐帐目应当当日清月月结，每每日结算算，做到到账款相相符。第三十六条条 遵循循其他国国家会计计法有关关现金管管理规定定的要求求。第三章 银行存存款管理理第三十七条条 集团团计财部部应负责责制定银银行存款款管理程程序，规规范企业业使用支支票、办办理银行行汇款单单等业务务工作。第三十八条条 集团团计财部部出纳负负责所有有银行存存款的收收付管理理工作。第三十九条条 银行行存款的的收入来来源主要要有：（1）股东东注资（2）客户户销售收收款（3）客户户预付货货款（4）各类类废旧物物资的处处理收入入（5）收取取外单位位或个人人支付的的设备车车辆出租租费、承承揽外加

36、加工费及及房屋租租赁费等等（6）银行行贷款拨拨付（7）保险险和事故故索赔收收入（8）其他他合法收收入第四十条 银行存存款支付付范围：（1）企业业经营管管理过程程中发生生的所有有支出（2）归还还股东投投资及股股东分红红（3）归还还银行贷贷款（4）其他他所有现现钞支付付的范围围第四十一条条 出纳纳人员负负责银行行存款收收支工作作。第四十二条条 企业业各项付付款特别别是采购购付款，每每月必须须编制付付款计划划，并经经有关授授权人员员批准。第四十三条条 各部部门主要要是采购购部门具具体需要要安排大大额付款款时，必必须提前前通知计计财部。第四十四条条 所有有付款必必须由审审核岗根根据公司司资金审审批程序

37、序审批的的付款凭凭证进行行。付款款凭证由由会计编编制后直直接传递递给出纳纳，由出出纳人员员办理有有关支付付手续。严严禁会计计将批准准好的记记帐凭证证和原始始凭证直直接交给给付款申申请人。第四十五条条 所有有付款凭凭证必须须经由专专职会计计审核后后方可过过帐。当当日发生生的业务务，原则则上必须须当日录录入电脑脑。第四十六条条 支票票管理流流程财务会计购买支票，登记号码保存在保险箱中出纳领用，登记领用号码按公司程序规定开支票付款出纳登记所有领用的支票情况 审查支票的使用和保管 第四十七条条 禁止止签发没没有抬头头或没有有金额限限制的空空白支票票。第四十八条条 禁止止出纳保保管全部部支票使使用印鉴鉴

38、；当会会计核算算岗保管管其个人人印鉴时时，出纳纳人员可可以保管管财务专专用章。第四十九条条 禁止止下属机机构坐支支销售收收入。下下属机构构必须严严格按实实行收支支两条线线原则办办理其日日常收支支业务。第五十条 禁止企企业各部部门或下下属机构构设立“小金库库”。发现现设立“小金库库”的部门门或机构构，一经经查实，将将对有关关主要负负责人和和直接经经办人予予以严厉厉处罚；涉及贪贪污挪用用公款者者，应报报警处理理。第五十一条条 禁止为为外单位位办理支支票提现现或现金金转支票票、汇票票。第五十二条条 购买买和保管管空白支支票、领领取银行行对帐单单业务应应当指定定非出纳纳人员办办理。出出纳人员员只保管管

39、少量空空白支票票。第五十三条条 出纳纳必须登登记记录录所有银银行支票票和汇票票收支辅辅助记录录。要求求以连号号方式登登记已使使用、作作废及未未使用的的支票。退退回或作作废的支支票应在在其上面面加盖作作废章，并并由出纳纳统一保保管，定定期编制制在会计计凭证中中。第五十四条条 计财财部资金金主管会会计应负负责按月月办理银银行余额额调节表表；调节节表应经经计财部部部长或或总会计计师审核核。第五十五条条 银行行未达帐帐项必须须当月完完成帐务务处理。对对于长期期跨月未未达帐项项，必须须立即查查明原因因并落实实处理责责任人。第五十六条条 计财财部部长长应每季季度检查查一次支支票使用用情况，并并做好记记录，

40、检检查记录录应妥善善保管。第五十七条条 由出出纳员对对支票进进行保管管，使用用支票或或通过网网上银行行支付款款项时须须有“对外支支付凭单单”，按付付款用途途、额度度经主管管领导批批准签字字后，支支票要填填写齐全全，加盖盖印章，登登记号码码、领用用人签字字。如从从网上银银行支付付须由专专人进行行审核。第五十八条条 付款款结束后后，出纳纳员将支支票存根根或网银银付款回回执及发发票移交交会计，会会计人员员审核无无误编制制记帐凭凭证后，移移交出纳纳员登记记银行日日记帐。原原支票领领用人在在支票登登记簿上上注销。第五十九条条 财务务人员定定期清帐帐，领用用人在一一个月内内尚未报报帐者，应应写出书书面原因

41、因上报主主管领导导和总经经理。否否则清帐帐后转入入应收款款，通知知人力资资源部下下通知，从从领用人人工资内内逐月扣扣还，直直到领用用人完善善报帐手手续后再再作补发发工资处处理。第六十条 财务人人员应及及时催办办报销时时短缺的的金额，到到清帐之之日起按按第三十十七条规规定处理理。第六十一条条 公司司财务人人员支付付的每一一笔款项项，不论论金额大大小均按按用途及及金额的的批准权权限，由由主管领领导或总总经理签签字，如如上述领领导外出出应由财财务人员员设法通通知，同同意后可可先付款款然后补补签。第四章 附则第六十二条条 本办办法由集集团计财财部负责责制定、修修改、解解释。第六十三条条 本办办法自发发

42、布之日日起执行行。费用管理制制度第一章 总则第一条 为为了加强强集团财务务管理，规规范公司司财务报报销行为为，合理理控制费费用支出出，结合合集团的具具体情况况，特制制定本制制度。第二条公司费费用管理理通过预预算管理理、额度度管理和和行政管管理三种种方法。除除公司特特别规定定的项目目外，严严禁先列列支，后后报销。所所有报销销的原始始凭证不不得涂改改，如有有涂改，在在报销时时扣除该该费用金金额。第二章 暂暂借款和和预付款款审批第三条暂借款款是因为为业务需需要的临临时借款款，包括括差旅费费及各种种临时性性借款。借借款时必必须按“借款单单”要求填填列各项项栏目，并并按规定定审批权权限审批批后，由由计财

43、部部付款。第四条预付款款是指因因集团业务务的需要要，需预预先支付付的各项项工程及及购买材材料、货货物和应应税劳务务的款项项。支付付此款时时，需由由经办人人按要求求填写“借款单单”，向计计财部出出具采购购申请单单（报告告）等材材料，完完备各项项审批手手续后，方方可付款款。第五条以上经经济业务务发生时时，需领领取现金金的应提提前一天天通知计计财部备备款。需需领取转转帐支票票的，由由财务人人员开具具支票，支支票领取取人在支支票存根根上签字字。财务务人员填填支票时内容必须须填写齐齐全，不不得将空空白支票票交给其其他单位位或个人人。作废废支票须须交回计计财部留留存。如如丢失支支票，领领取人必必须及时时报告计计财部并并由计财财部通知知银行作作废，若若丢失支票票已被支支付，领领取人要要按被支支付金额额全部赔偿偿。通过过网银支支付，首首次付款款需附有有收款单单位详细细信息并并加盖收收款单位位财务章章或公章章（传真真件也可可）的证证明。第六条所有暂暂借款及及预付款款，审批批流程：公司总总