现代企业财务会计管理制度概述20930.docx

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1、A财务管理理制度基基础B资金预算算管理制制度C资金运用用管理制制度D其它财务务事务管管理A财务管理理制度基基础 P3009 财务务部门岗岗位职责责文件编号：CA001 版版本号：1：000 生效日日期： 共 页 第1页页1. 总则11 制制定目的的将公司财务务部门职职责分工工予以明明确立化化，力求求权责分分明，高高效协调调。12 适适用范围围凡录属本公公司财务务部门人人员之工工作岗位位，均依依照本规规范的体体制管理理。13 权责单位（1）财务务经理负负责本规规范制定定，修改改，废止止及起草草工作。（2）总经经理负责责本规范范制定，修修改，废废止之核核准。2岗位职职责21 财财务部门门职责（1）

2、 负责公司日日常财务务核算，参参与公司司的经营营管理。（2） 根据公司资资金运作作情况，合合理调配配资金，确确保公司司资金正正常运转转。（3） 搜集公司经经营活动动情况、资资金动态态、营业业收入和和费用开开支的资资料并进进行分析析，提出出建议。（4） 严格财务管管理，加加强财务务监督，督督促财务务人员严严格尊守守各项财财务制度度和财经经纪律。（5） 做好原物料料进出之之帐务及及成本处处理；外外协加工工原料之之帐务处处理及成成本计较较算；各各产品进进出之帐帐务成本本计算及及损益决决算；协协助成本本预估作作业及差差异分析析。（6） 做好有关的的收入单单据之审审核及帐帐务处理理；各项项费用支支付审核

3、核及帐务务处理；应收帐帐款，应应付帐款款帐务处处理；总总分类帐帐、日记记帐等帐帐薄处理理；财务务报表的的编制。（7） 加强企业所所有税金金的核算算及申报报、税务务事务的的处理、资资金预算算、财务务盘点。（8） 完成公司主主管交办办的其他他工作。2 2财务主管管（1） 组织拟定公公司年度度销售、生生产计划划预算，资资金及费费用预算算。（2） 参与公司年年度经营营会议，讨讨论、分分解部门门预算及及责任目目标。（3） 参与各部门门预算的的汇总、责责任目标标的编制制。将每每月实绩绩与预算算目标进进行比较较分析。（4） 拟定公司的的年底利利润分配配方案、资资金的支支配方案案等。（5） 分析每年费费用支出

4、出状况。（6） 建立、实施施、检查查和完善善财务管管理和核核算制度度。（7） 完善财务管管理的各各项定额额指标（产产品的生生产成本本、销售售成本、流流动资金金的周转转天数，销销售量等等）。（8） 成本分析及及控制，成成本费用用支出的的审批。（9） 编制并签署署公司每每月、每每季、年年度财务务报告几几其他有有关报表表，抱送送总经理理，作为为决策之之参考。（10） 分析各责任任中心每每月损益益报告、绩绩效报告告。（11） 个人借支管管理审批批。2 3出纳职责责（2） 现金、票据据及银行行存款帐帐户的保保管及日日记帐记记录事项项。（3） 支票、本票票、汇票票的签发发及空白白支票、本本票、汇汇票的保保

5、管事项项。（4） 财务费用、利利息、租租金的计计算与收收付事项项。（5） 个人所得税税代缴申申报事项项。（6） 其他与现金金出纳有有关的事事项。2 4 财务会会计工作作责任（1） 资金预算的的执行及及控制事事项。（2） 资金的筹措措支配及及调度事事项。（3） 各项对外借借款事项项的洽办办及清偿偿。（4） 资金来源运运用表的的编制事事项。（5） 各种有价证证券，所所有权状状的保管管与记录录事项。（6） 其他与财务务调度有有关的事事项。（7） 折旧费用的的计算事事项。（8） 往来帐应应收。应应付，暂暂收中转转事项。（9） 员工薪资计计算及个个人所得得税扣缴缴。2 5 记帐会会计工作作责任（1） 各

6、项会计凭凭证的审审核、编编号、装装订及保保管事项项。（2） 各种明细分分类帐的的登载及及保管事事项。（3） 结帐后有关关帐务饿饿调整事事项。（4） 业务部收支支帐款的的审核事事项。（5） 盈利所得预预估暂缴缴及结算算申报自自缴税款款事项。（6） 年度决算及及盈余拨拨补分配配事项。（7） 财务结构的的分析及及会计报报告的编编制事项项。（8） 转投资事业业对象的的选定及及其其财财务结构构，获利利能力的的分析事事项。（9） 其他与财务务处理有有关之事事项。26 税务会计工工作职责责（1） 办理公司有有关税金金的计算算、缴纳纳、查对对等事项项。（2） 办理内外销销销成品品、进去去口原料料、辅助助材料的

7、的关税申申办与退退税，增增值税申申办及退退税事项项。（3） 办理公司税税务登记记、公司司变更登登记等有有关事项项。（4） 编制税务报报表，产产销月报报表，产产销量值值季报表表及有关关的统计计事项。（5） 其他与税务务有关的的事项。2 7 材料会会计（1） 各项材料、在在制品等等进出库库单据收收集、整整理归挡挡。（2） 分品种分规规格建立立明细分分类帐。（3） 不定期抽检检物料帐帐物。（4） 每月组织物物料盘点点，并进进行结果果确认。（5） 监督仓库。2 8 成本会会计工作作职责（1） 工厂成本转转帐的编编制事项项。（2） 工厂成本的的审核事事项。（3） 制造费用的的分配核核算事项项。（4） 工

8、时及工资资产量报报表的审审核记录录事项。（5） 成品出入库库的记录录及统计计事项。（6） 外协加工的的帐务处处理及统统计事项项。（7） 结帐时有关关成本科科目的调调整事项项。（8） 各种成本表表的编制制事项。（9） 工厂间各项项成本的的分析比比较及控控制事项项。（10） 工厂机器设设备的编编号、整整理、登登帐及配配置图的的编制保保管事项项。2 9预算会计计工作职职责（1） 资金预算的的编制事事项。（2） 生产预算的的编制及及执行事事项。（3） 成本费用预预算的编编制及执执行事项项。（4） 支出预算的的编制及及执行事事项。（5） 其他与预算算有关的的事项。2 10 稽核核会计工工作职责责（1）

9、财务稽核：A) 各项收入支支出帐项项的审核核事项。B) 各项摊提折折旧的审审核事项项。C) 应收应付、预预收预付付帐项的的审核事事项。D) 原材料、成成品、在在制品、存存货估价价的审核核事项。E) 各厂厂务费费用分摊摊方法的的审核事事项。F) 有关本公司司所属各各厂、各各营业所所、各门门市部、各各厂仓库库的帐务务查核事事项。（2） 业务稽核A) 各厂业务计计划进度度的审核核事项。B) 各厂工作的的进行是是否依照照规定的的事项。C) 各项会议决决定办理理的追踪踪事项。D) 其他与业务务稽核有有关的事事项。（3） 财务稽核A) 有关财产的的购置或或处理的的审核事事项。B) 有关原材料料采购招招标比

10、价价的监督督及价格格审核事事项。C) 有关对外签签订财物物契约的的审核事事项。D) 有关本公司司及所属属分支机机构现金金、票据据、有价价证券、应应收帐款款、银行行往来的的抽查事事项。E) 有关财产及及原物料料成品库库存的抽抽查事项项。F) 其他与财务务稽核有有关的事事项。A 财务管管理制度度基础 PP3144 财财务事务务处理准准则文件编号：CA002 版版本号：1：000 生生效日期期： 共66项第11页1 总则则11 制定目目的为加强本公公司财务务管理，促促进资金金运作之之效益，特特制定本本准则。12 适用范范围凡本公司财财务事务务之处理理，均依依照本准准则所规规范的体体制管理理。13 权

11、责单单位（1） 财务部负责责本准则则制定，修修改，废废止之起起草工作作。（2） 总经理负责责本准则则制定，修修改，废废止之核核准。 2 财务务预算作作业规定定21 资金收收支预算算2111编制时时间 权责单单位应依依据资金金实际收收支情况况，于每每月255日前逐逐月编制制次三个个月资金金收支预预算。2122检讨调调整 资资金收支支预算表表应依依据实际际执行情情况，由由权责单单位每三三个月检检讨调整整一次，以以符合实实际需要要。2133审核作作业 年年度资金金收支预预算表之之编制与与调整，权权责单位位均应呈呈公司最最高主管管审核。22 营营业预算算2211 编制制时间 权责单单位应依依据公司司所

12、拟定定之经营营目标，于于每年底底编订次次年度之之年度度营业计计划表。2222 预算算内容 年度度营业计计划表应应依下列列内容编编订：（1） 营业收入。（2） 营业成本。（3） 销售费用。（4） 管理费用。（5） 开发费用。（6） 营业外收支支。2233 审审核作业业 年年度营业业计划表表之编编订，权权责单位位均应附附资金运运用及来来源计划划，呈公公司最高高主管审审核。3 资金运用规规定31 固定资产支支出3111 支支出项目目 凡本本公司年年度计划划之内下下列项目目，均属属固定资资产支出出：（1） 固定资产之之购置。（2） 厂房之改建建扩建装装修。（3） 固定资产较较大之修修缮。（4） 在规定

13、金额额以上之之资本性性支出。 3122 资金金来源 固固定资产产之资金金，得以以下列来来源支付付：（1） 资本公积。（2） 计划增资之之未分配配盈余或或股东增增资。（3） 长期借款。32 营运周周转金3211 支支出项目目 凡凡因生产产经营所所需之原原材料采采购、制制造费用用、销售售费用、管管理费用用等均属属之。3222 资资金来源源 营运运周转所所需之资资金，得得以下列列来源支支付：（1） 营业收入。（2） 定额之营运运周转金金。（3） 短期借款。33 资金调度（1）权责责单位如如将年度度计划内内之固定定资产购购置资金金，或其其他筹集集之长期期投资资资金，移移作短期期资金调调度时，应应先拟定

14、定偿还资资金来源源计划，呈呈公司最最高主管管核准后后，方可可动用。（2）短期期资金不不得移作作计划性性固定资资产之购购置，或或作其他他长期资资金之运运用。4 财务管理规规定41 现金管理（1） 公司在下列列范围内内使用现现金：A) 员工工资津津贴。B) 个人劳务报报酬。C) 出差员工必必须携带带的差旅旅费。D) 结算起点以以下的零零星开支支。结算算起点原原则上为为10000元，若若需调整整，由总总经理决决定。E) 总经理批准准的其他他开支。（2） 以日常35天零零星开支支所需库库存现金金为现额额。超额额部分要要存入银银行。（3） 财务人员支支付现金金，可从从公司库库存现金金限额中中支付或或从银

15、行行存款帐帐户中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付。（4） 财务人员从从银行帐帐户提取取现金，应应当填写写领用用支票申申请单，由由总经理理批准后后提取。（5） 应工作需要要借用现现金，需需填写借借款单，经经会计审审核，交交总经理理批准后后方可借借用。（6） 符合现金使使用范围围的现金金支出，凭凭发票、工工资单、差差旅费单单据等，经经手人添添制零零用金支支出凭证证，部部门主管管及会计计审核，总总经理批批准后由由出纳支支付现金金。（7） 出纳人员应应当建立立健全现现金帐目目，逐笔笔记载现现金收支支，帐目目应日清清月结。42 支支票管理理（1） 支票由出纳纳员专人人保管。经经手人使使用时必必须

16、填写写领用用支票申申请单，并并附上发发票，经经部门主主管及会会计核对对，总经经理批准准签字，出出纳员方方可开具具支票，统统一编制制凭证号号，按银银行帐号号登记在在支票票领用薄薄，领领用人在在支票票领用薄薄上签签字备查查。（2） 对于借支支支票报销销时短缺缺金额和和未结清清借支者者，财务务人员要要及时催催办。42 财务工作管管理（1） 会计年度为为本1月月1号12月月31号号。（2） 会计凭证、会会计帐薄薄、会计计报表必必须真实实、准确确、完整整，并符符合会计计制度的的规定。（3） 财务工作人人员办理理会计事事项必须须取得原原始凭证证，并根根据审核核后之原原始凭证证编制记记帐凭证证，会计计、出纳

17、纳员记帐帐，都须须在记帐帐凭证上上签字。（4） 财务工作人人员应根根据帐薄薄记录编编制会计计报表上上报总经经理并报报有关部部门。（5） 财务工作人人员对本本公司实实行会计计监督。对对不真实实，不合合法的原原始凭证证，不予予受理；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回。（6） 财务工作应应建立内内部稽核核制度，并并做好内内部审计计，出纳纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、債債权债务务帐目的的登记工工作。5 附件（附件）CCA022-1 领领用支票票申请单单（附件）CCA022-2 零零用金支支出凭证证附件 CAA02-1领用支票申申请单 日期期： 领用人部门职

18、务使用说明支票号码开 户 行行帐号收款单位应付金额 元限额元部门主管领导审批会计： 出纳纳： （有效效期限 天）说明：适宜宜供应商商较少之之公司使使用附件 CAA02-2零用金支出出凭证日期年月日单位请领人摘要：计人民币（大大写）： 万 仟 佰佰 拾 元元小写（￥）说明：1. 申请请零用金金支付时时,请款款人应填填写之表表单;2. 平常由零用用金保管管人保管管,补充充零用金金时移交交会计.预 算 程程 序 图总体计划预 算生产预算销售预算研究发展预算管理预算资本预算生产成本预算销售成本预算收入预算采购预算现金预算总预算资金预算管管理制度度 PP3211 预预算编制制方法文件编号：CB001 版

19、版本号：1：000 生生效日期期： 共88页第11页1. 总则1.1 制定目目的为使本公司司各部门门对预算算之编制制作业有有所了解解及遵循循,特制定定本办法法.1.2 适用范范围本公司有关关预算之之编制,均依照照本办法法之规范范办理.1.3 权责单单位(1) 财务部负负责本办办法制定定、修改改、废止止之起草草工作。(2) 总经理负负责本办办法制定定、修改改、废止止之核准准。2 预算作业组组织职责责2.1 预预算委员员会预算委员会会由本公公司最高高主管所所组成,成员如如下:(1) 主任委员:总经理(2) 副主任委员员:副总经理(3) 委员:(A) 财务部经理理.(B) 研发部经理理.(C) 管理

20、部经理理.(D) 企划部经理理.(E) 制造部经理理.(F) 业务部经理理.(4) 协调人:总经理室经经理兼任任.2.2 预算委委员会职职责(1) 决定本公司司经营目目标及方方针.(2) 审查本公司司各部门门之初步步预算.(3) 检讨与调整整有关预预算修正正事项.(4) 协调公司各各部门间间之矛盾盾或分歧歧事项.(5) 分析实际执执行结果果与预算算之差异异情形.2.3 协调人人职责(1) 提供各部门门有关编编制预算算所需之之生产、用用人成本本与费用用等资料料，以供供预算编编制时参参考.(2) 对各部门之之初步预预算,提出建建议事项项,交预算算委员会会讨论.(3) 督促预算编编制之进进度.(4)

21、 其他有关预预算推行行这策划划与联络络事项.3.预预算编制制体系3.1 预预算计划划编制主主旨(1) 年度预算计计划必须须积极推推展,推展的的结果就就是绩效效.(2) 绩效的考核核可分为为计质与与计数两两种.(A) 计质的考核核即是计计划执行行的品质质考核.(B) 计数的考核核即是计计划执行行的数据据考核.(3) 本公司年度度预算计计划应以以数据为为主,文字为为辅.3.2 预预算计划划编制体体系本公司年度度预算计计划之预预编制体体系包括括业务预预算计划划及财务务预算计计划.3.2.11 业务务预算计计划(1) 预计损益表表:(A) 损益表.(B) 预计产品别别损益表表.(2) 预计损益表表附属

22、计计划:(A) 销售计计划:(a) 产品别销售售预算计计划.(b) 地区别销售售预算计计划.(B) 生产计划划:(a) 生产数量预预算计划划.(b) 用料及库存存预算计计划.(c) 直接人工预预算计划划.(d) 制造费用部部门预算算计划.(C) 销售费用计计划:(a) 广告及及促销活活动预算算计划.(b) 销售部部门费用用预算计计划.(D) 管理费用计计划:(a) 人事费用预预算计划划.(b) 总务费用预预算计划划.(c) 管理部门费费用预算算计划.(E) 研究发展费费用计划划:(a) 产品研发发专案费费用预算算计划.(b) 研发部站费费用预算算计划.(F) 营业外收入入及支出出预算.3.2.

23、22 财财务预算算计划(1) 预计资产负负债表.(2) 预计资产负负债表附附属计划划:(A) 资本支出预预算计划划.(B) 专案支出预预算计划划.(C) 采购支出预预算计划划.(D) 资金收支预预算计划划.(E) 其他重大计计划收支支预算计计划.4.预预算计划划编制程程序4.1 预预算计划划时效本公司年度度预算编编制始于于下年度度开始前前三个月月,完成于于下年度度开始前前一个月月.4.2 年年度目标标方针计计划的确确定(1) 经营阶层提提出具体体年度目目标方针针计划:(A) 中长期计划划、管理理策略免免修正时时：根据董事会会已定之之中长期期计划、策策略，拟拟定年度度（短期期）目标标方针计计划。

24、(B) 中长期计划划、策略略需修正正时：根根据董事事会已定定之中长长期计划划、策略略，修订订中长期期计划，并并拟定年年度（短短期）目目标方针针计划。 （22）董事事会审核核经营阶阶层所提提出之年年度目标标方针计计划并确确认之。4.3 预预算作业业计划的的排定(1) 预算委员会会根据董董事会审审核确认认之年度度目标方方针计划划,排定预预算作业业程序.(2) 召集各预算算编制单单位(成本中中心)之负责责人,讨论年年度预算算计划之之编制重重点,原则,程序及及编制时时间等配配合事宜宜.(3) 依据预算内内容,发出书书面通知知,要求各各有关预预算编制制单位开开始作业业.4.4 编编制作业业程序规规定4.

25、4.11销售计计划（1） 业务单位根根据处度度目标，编编制销售售计划。其其内容包包含：A) 产品别销售售预算计计划。B) 地区别销售售预算计计划。（2） 提出销售计计划，经经预算委委员会审审核并确确认之。（3） 预算委员会会送各相相关预算算编制单单位，编编制年度度预算计计划。 4.4.22业务部部门（1） 根据预算委委员会审审核并确确认之销销售计划划，编制制销售费费用预算算。其内内容包含含：A) 广告及促销销活动预预算计划划。B) 销售部门预预算计划划。a. 人员计划。b. 部门费用计计划。（2） 业务部经理理汇总并并审核所所属预算算编制单单位之预预算计划划。确认认无误码码后报总总经理室室。4

26、.4.33 制造造部门（1） 根据预算委委员会审审核并确确认之销销售计划划，编制制生产计计划。其其内容包包含：A) 生产数量预预算计划划。B) 用料及库存存预算计计划。C) 直接人工预预算计划划。D) 制造部门（制制造费用用）预算算计划。a. 人员计划。b. 部门费用计计划。（2） 制造部经理理汇总并并审核所所属预算算编制单单位之预预算计划划，确认认无误码码后转总总经理室室。4.4.44.研发发部门（1） 根据预算委委员会审审核并确确认之销销售计划划，编制制研究发发展计划划。其内内容包含含：A) 产品开发费费用预算算计划。B) 研发部费用用预算计计划。a.人员计计划。b.部门费费用计划划。（2

27、） 研发部经理理汇总并并审核所所属预算算编制单单位之预预算计划划，确认认无误后后转总经经理室。4.4.55企划部部门（1） 根据预算委委员会审审核并确确认之销销售计划划，编制制部门费费用计划划。企划部门费费用预算算计划包包括。a. 人员计划。b. 部门费用计计划.（2） 企划部经理理汇总并并审核所所属预算算编制单单位之预预算计划划，确认认无误后后后转总总经理室室。4.4.66管理理部门（1） 根据预算委委员会审审核并确确认之销销售计划划，编制制管理部部门费用用计划。管理部门费费用预算算计划包包括：A) 人员计划。B) 部门费用计计划（2） 管理部经理理汇总并并审核所所属预算算编制单单位之预预算

28、计划划，确认认无误后后后转总总经理室室。4.4.77.总经经理室总经理室根根据各预预算编制制单位所所提报之之预算计计划汇总总并审核核，确认认无误后后，编制制汇总之之下列预预算计划划转财会会部门；1. 管理费用计计划。A)人员计计划。B)幕僚管管理部门门费用预预算计划划。（2） 费用支出预预算计划划。（3） 专案支出预预算计划划。（4） 采购支出预预算计划划。（5） 其他重大计计划收支支预算计计划。（6） 总经理室费费用预算算计划。A) 人员计划。B) 部门费用计计划。4.4.88财务部部门财务部门根根据总经经理室转转来的各各预算编编制单位位所提报报的预算算计划，汇汇总编制制预算计计划并转转预算

29、委委员会。（1） 资金收支预预算。（2） 营业外收入入及支出出预算。（3） 预计损益表表。（4） 预计产品别别损益表表。（5） 预计资产负负债表。（6） 预计现金流流量表。（7） 财务部门费费用预算算计划。A) 人员计划。B) 部门费用计计划。4.4.99年度度预算审审核通过过1 预算委员会会审核所所有年度度预算计计划方案案。1 预算委员会会整编所所有年度度预算计计划方案案。1 董事会审核核预算委委员会所所呈报之之年度预预算计划划方案。4.4.110.年年度预算算案实施施（1） 总经理室根根据董事事会审核核通过之之年度预预算计划划方案，编编制年度度预算实实施纲要要。呈总总经理审审核。（2） 总

30、经理室将将审核通通过之年年度预算算实施纲纲要，送送交各相相关部门门开始执执行。5. 预算算计划使使用表单单5.1销售售预算计计划（1） 产品别销售售数量计计划表。（2） 产品别销售售金额计计划表。（3） 产品别销售售预算汇汇总表。（4） 地区别销售售数量计计划表。（5） 地区别销售售金额计计划表。（6） 地区别销售售预算汇汇总表。5.2 生生产预算算计划（1） 在成品生产产及存货货数量计计划表。（2） 在成品存货货金额计计划表。（3） 原材料耗用用预算计计划表。（4） 原材料存货货及采购购数量计计划表。（5） 原材料存货货金额计计划表。（6） 直接人工预预算计划划表。（7） 制造费用预预算计划

31、划表。5.3部门门费用预预算计划划（1） 管理费用预预算计划划表。（2） 人员需求预预算计划划表。5.4资本本支出预预算计划划资本支出预预算表。5.5采购购支出预预算计划划原材料采购购预算表表5.6专案案与重大大支出预预算计划划（1） 广告及促销销活动预预算计划划表。（2） 新产品开发发成本预预算表。5.7资金金收支预预算计划划资金收支预预算表。5.8营业业外收支支预算计计划营业外收入入及支出出预算表表。5.9预计计损益与与资产负负债（1） 预计损益表表。（2） 预计产品别别损益表表。（3） 预计资产负负债表。（4） 预计现金流流量表。资金预算管管理制度度 PP3299 资金预预算作业业流程文

32、件编号: CBB02 版本本号:11:000 生生效日期期: 共3页页第1页页（1） 总则1.1 制制定目的的为提高各部部门经营营效益，灵灵活运用用资金，充充分发挥挥其经济济效率，达达成资金金运用之之最高效效益，特特制定此此细则。1.2 适用范围围本公司有关关预算单单位。1.3 权责单位（1） 财务部负责责本细节节制定、修修改、废废止之起起草工作作。（2） 总经理负责责本细节节制定、修修改、废废止之核核准。1.4 定义本细则所称称之资金金指库存存现金、银银行存款款账户及及随时可可变现的的有价证证券。2.0 预算时效（1） 下年度开始始前三个个月编制制年度资资金预算算。（2） 各部门每月月25日

33、日前逐月月编制次次三个月月资金收收友预算算。（3） 财务部每月月28日日前编制制次三个个月资金金来源运运用预计计表，按按月修改改，并于于次月115日前前编制上上月份实实际与预预计资金金来源运运用比较较表。2. 资金预预算2.1 收入2.1.11内外销销收入业务部门依依据各种种销售收收款条件件及合约约规定，预预计可收收到的货货款编列列。2.1.22劳务收收入业务部门依依公司收收款条件件及合约约规定，预预计可收收到的代代为加工工同业产产品的货货款编列列。2.1.33退税收收入（1） 依申请退税税进度，预预计可退退税现款款编列。（2） 预计退税金金额以抵抵缴方式式处理的的，视同同退现。2.1.44其

34、他收收入财务收入、增增资收现现、下脚脚料出售售，预计计可收现现款编列列。22 支支出2.2.11资本支支出（1） 房屋：依兴兴建工程程进度，预预计新需需支付资资金编列列。（2） 设备分期付付期：财财务部门门依据分分期付款款日期予予以编列列。（3） 机械设备、预预计工程程定金等等：依工工程合约约及进度度，预计计支付资资金编列列。2.2.22 材料料支出资材部依请请购采购购结汇作作业，分分别预计计内外购购原材料料支付资资金编列列。2.2.33薪资财务部依产产销计划划及最近近实际发发生数预预计支付付数编列列。2.2.44经常性性费用（1） 制造费用：财务部部依生产产计划、最最近实际际发生数数，预计计

35、支付数数编列。（2） 销售费用：业务部部依业务务计划，参参照以往往月份销销售费用用占营业业额之比比例推算算编列。（3） 管理费用：财务部部参照以以往实际际数及幕幕僚管理理部工作作计划编编列。（4） 财务费用：财务部部依财务务部门资资金调度度情形，核核算利息息支付额额编列。2.2.55资金调调度（1） 公司营运资资金由公公司最高高主管负负责筹划划，财务务部协助助筹措调调度。（2） 资材部门根根据国内内外购料料提出申申请单，财财务部根根据此申申请单编编列借借款月报报表。呈呈总经理理核准。3附件附件 CBB02-1 资资金预算算表附件CB002-11资金预算表表金额：人民民币项目月月月收入内销收入外

36、销收入劳务收入退税收入其他收入收入合计支出资本支出材料支出薪资支出制造费用销售费用管理费用财务费用支出合计 核准： 主主管： 制制表：资金运用制制度 P3332 资金结结算方式式文件编号：CC001 版本号号：1：00 生效效日期： 共111页第11页1 总则1.1 制制定目的的为了规范资资金结算算行为,保障公公司合法法权益,加速公公司资金金运转和和商品流流通,特特制定此此办法.1.2 适适用范围围本办法适用用于公司司与内部部员工及及外单位位现金、银银行汇票票、商业业汇票、银银行本票票、支票票、汇兑兑托收承承付和委委托收款款等结算算方式。1.3 权权责单位位（1） 财务部负责责本细则则制定、修

37、修改、废废止之起起草工作作。（2） 总经理负责责本细则则制定、修修改、废废止之核核准。2资金结结算方式式2.1 现现金2.1.11 现金金支付范范围（1） 员工工资、津津贴。（2） 个人劳务报报酬。（3） 根据国家规规定颁发发给个人人的科学学技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金。（4） 各种社保、福福利费用用以及国国家规定定对个人人的其他他支出。（5） 向个人收购购农副产产品和其其他物资资的价款款。（6） 出差人员必必须随身身携带的的差旅费费。（7） 中国人民银银行确定定的结算算起点在在10000元以以下的零零星支出出。（8） 现金支付范范围以外外的支付付均以银银行存款款方式结结算。2.1.

38、22 公司司核定335天天的日常常零星开开支所需需的库存存现金限限额2.1.33 现金金收支应应依照下下列规定定办理（1） 现金收入应应当于当当日送存存开户银银行。（2） 现金支付,可从公公司库存存现金限限额中支支付或从从开户银银行提取取,不得得以公司司的现金金收入直直接支付付(即坐坐支)。2.2 银银行汇票票2.2.11 银行行汇票定定义（1） 银行汇票是是出票银银行签发发,由其其在见票票按照实实际结算算金额无无条件支支付给收收款人或或者持票票人的票票据。银银行汇票票的出票票银行为为银行汇汇票的付付款人。（2） 单位和个人人各种款款项的结结算，均均可使用用银行汇汇票。2.2.22 银行行汇票

39、的的提示付付款期限限自出票票日起一一个月持票人超过过付款期期限提示示付款,代理付付款人不不予受理理.2.2.33 出票票（1） 申请人使用用银行汇汇票,应应向出票票银行填填写银银行汇票票申请书书，填填明收款款人名称称、汇票票金额、申申请人名名称、申申请日期期等事项项并签章章（签章章为其预预留银行行的签章章）。（2） 出票银行受受理银行行汇票申申请书，收收妥款项项后签发发银行汇汇票，并并用压数数机压印印出票金金额，将将银行汇汇票和解解讫通知知一并交交给通知知人。2.2.44 公司司为收款款人受理理银行汇汇票时,应审查查事项（1） 银行汇票和和解讫通通知是否否齐全,汇票号号码和记记载的内内容是否否

40、一致。（2） 收款人是否否确为本本公司名名称，公公司名称称是否齐齐全。（3） 银行汇票是是否在提提示付款款期限内内。（4） 必须记载的的事项是是否齐全全。（5） 出票人签章章是否符符合规定定，是否否有压数数机压印印的出票票金额，并并与大写写出票金金额一致致。（6） 出票金额、出出票日期期、收款款人名称称有无更更改，更更改的其其他记载载事项是是否由原原记载人人签章证证明。2.2.55 汇票票金额（1） 收款人受理理申请人人交付的的银行汇汇票时，应应在出票票金额以以内，根根据实际际需要的的款项办办理结算算，多余余金额由由出票银银行退交交申请人人。（2） 银行汇票的的实际结结算金额额不得更更改，更更

41、改实际际结算金金额的银银行汇票票无效。2.2.66 背书书（1） 收款人可以以将银行行汇票背背书转让让给被背背书人。银行汇票的的背书转转让以不不超过出出票金额额的实际际结算金金额为准准。（2） 被背书人受受理银行行汇票时时，除按按照2.2.44的规定定审查外外，还应应审查下下列事项项：A) 银行汇票是是否记载载实际结结算金额额，有无无更改，其其金额是是否超过过出票金金额。B) 背书是否连连续，背背书人签签章是否否符合规规定，背背书使用用的粘单单是否按按规定签签单。2.2.77 公司司向银行行提示付付款（1） 同时提交银银行汇票票和解讫讫通知,缺少任任何一联联,银行行不予受受理。（2） 应在汇票背背面“持票人人向银行行提示付付款签章章”处签章章，签章章须与预预留银行行的签章章相同，并并将银行行汇票和和解讫通通知，进进帐单送送开户银银行。银银行审查查无误后后办理转转帐。2.2.88 遗失失银行汇票遗遗失,失失票人可可以凭人人民法院院出具的的其享有有票据权权利的证证明,向向出票银银行请示示付款或或退款。2.3 商商业汇票票2.3.11 商业业汇票定定义（1） 商业汇票是是指由出出票人签签发的,委托付付款人在在指定日日期无条条件支付付确定的的金额给给收款人人或者持持票人的的票据。（2） 商业汇