企业所得税纳税申报与延期纳税申报39452.docx

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1、企业所得税纳税税申报企业所得税采取取按年计算，分分月（季）预预缴，年终汇汇算清缴的办办法。一、季度预缴申申报：在每个季度终了了后15日内内，企业应到到主管国税机机关办理企业业所得税的纳纳税申报手续续（纳税期限限的最后一日日是法定休假假日的，以休休假日的次日日为限期的最最后一日；在在期限内有连连续3日以上上法定休假日日的，按休假假日天数顺延延）。（一）需要提供供的资料：1、中华人人民共和国企企业所得税月月(季)度纳纳税申报表(A类)（查查账征收企业业适用）、中中华人民共和和国企业所得得税月（季）度纳税申报表（B类）（核定征收企业适用）；2、中华人人民共和国汇汇总纳税分支支机构企业所所得税分配表表

2、（适用在在中国境内跨跨省、自治区区、直辖市设设立不具有法法人资格的营营业机构，并并实行“统一一计算、分级级管理、就地地预缴、汇总总清算、财政政调节”汇总总纳税办法的的总机构、分分支机构填写写）；3、财务会计报报表；4、税务机关规规定的其它相相关纳税资料料。以上申报资料纳纳税人除中中华人民共和和国汇总纳税税分支机构企企业所得税分分配表，如如果通过电子子申报方式传传送的，可不不再报送纸质质申报资料。（二）办理程序序：1、通过苏州州国税网站的的“绿色通道道”填写中中华人民共和国国企业所得税税月(季)度度纳税申报表表（A类或或B类）、中中华人民共和和国汇总纳税税分支机构企企业所得税分分配表（仅仅指实行

3、汇总总纳税办法的的总、分支机机构）；2、完成税款款电子缴库；3、纳税人打打印申报表并并加盖公章，交交到主管国税税机关综合服服务窗口。二、年度汇缴申申报：（年度度申报要求目目前暂未明确确）延期纳税申报 一、延延期纳税申报报的条件纳税人、扣缴义义务人因不可可抗力，不能能按期办理纳纳税申报或者者报送代扣代代缴、代收代代缴税款报告告表的，可以以向主管税务务机关申请延延期办理。二、延期纳税申申报的资料1、延期申报申申请审批表；2、延期纳税申申报申请报告告。三、延期纳税申申报的期限纳税人、扣缴义义务人应当在在不可抗力情情形消除后立立即向税务机机关报告。四、延期纳税申申报的税款预预缴经核准延期办理理纳税申报

4、及及有关报送事事项的，应当当在纳税期内内按照上期实实际缴纳的税税额或者税务务机关核定的的税额预缴税税款，并在核核准的延期内内办理税款结结算。延期缴纳税款一、延期缴纳税税款的条件1、因不可抗力力，导致纳税税人发生较大大损失，正常常生产经营活活动受到较大大影响的；2、当期货币资资金在扣除应应付职工工资资、社会保险险费后，不足足以缴纳税款款。二、延期缴纳税税款的申请期期限纳税人需要延期期缴纳税款的，应应当在缴纳税税款期限届满满前，以书面面形式向主管管税务机关提提出申请。 三、延延期缴纳税款款的申请资料料1、延期缴纳税税款申请审批批表；2、延期缴纳税税款申请报告告；3、当期货币资资金余额情况况及所有银

5、行行存款账户的的对账单复印印件；4、当期资产负负债表；5、应付职工工工资和社会保保险费等税务务机关要求提提供的支出预预算；6、有关灾情报报告（发生不不可抗力情形形的报送）；7、公安机关出出具的事故证证明（发生不可抗抗力情形的报报送）。四、延期缴纳税税款的批准期期限税务机关应当自自收到申请延延期缴纳税款款报告之日起起20日内由由省、自治区区、直辖市国国家税务局做做出批准或者者不予批准的的决定。不予批准的的，从缴纳税税款期限届满满之日起加收收滞纳金；准准予延期缴纳纳税款的，最最长不得超过过三个月。网上申报的操作作1、拨号上网后后，启动IEE浏览器，在在地址栏输入入，按回车或或按“转到”进进入苏州国

6、税税主页，再点点击“绿色通通道”内的网网上申报栏目目进入。2、登录界面有有三部分内容容：1、纳税税人识别号(税务登记证证号码)：输输入本企业的的税务登记证证号码。2、密密码：初始密密码为1。用用户在首次登登录后，请尽尽快修改本企企业的密码。33、校验码：校验码是系系统随机生成成一个6位数数字，在“请请输入校验码码”输入下面面蓝色显示的的校验码。按“登登录”进入绿绿色通道。3、进入网上申申报后，录入入申报所属时时期，所属时时期一般不需需要更改。如如果是所得税税年报，只需需在月份中输输入13，按按确定后进入入网上申报主主界面。4、进入纳税申申报前，程序序会根据企业业当月有没有有初始化作相相应运行，

7、初初始化时会根根据税务机关关对企业的申申报报表鉴定定来生成当月月应申报报表表种类。在初初始化时，会会将企业当月月认证的专票票明细数据和和运输发票明明细数据导入入到“增值税抵扣扣明细表”中。5、录入增值税税进项抵扣数数据。如果你你有农产品抵抵扣发票需录录入，按申报报列表上的“增值税抵扣明细表”的“创建”或“修改”进入录入进项凭证抵扣明细表的主界面，把发票内容逐项录入。如果需修改或者删除已经录入的抵扣发票，点击菜单栏中的“修改发票”。如果是金税导入的认证的发票或者其他抵扣凭证的导入，你不能修改。每张抵扣发票都有一个状态字段，纳税人应按税法规定选取“外贸退税”、“其他不得抵扣”选项，一旦选中，这些抵

8、扣发票将不会参与抵扣。6、汇总类运输输发票导入：将你的汇总总类运输发票票在通用税务务数据采集软软件（一般纳纳税人版）中中录入，导出出两个XMLL文件，并用用检查程序检检查无误后，点点击网页上的的运输发票导导入，将其中中的XML文文件导入。点点击其中一个个“浏览”，网网页上会显示示一个选择文文件的对话框框，找到你刚刚才导出的XXML文件，选选中YSFPPDKL开头头的XML文文件，再选择择另外一个“浏浏览”，网页页上会显示一一个选择文件件的对话框，找找到你刚才导导出的XMLL文件，选中中CRC开头头的XML文文件，确定上上传。上传时时程序会检测测你的文件正正不正确，其其中数据是否否正确，检测测无

9、误后，会会将你的两个个XML文件件保存到我们们的服务器上上，并将你的的数据导入到到进项明细中中。7、海关完税凭凭证导入：将将你的海关完完税凭证在通通用税务数据据采集软件（一一般纳税人22.30版）中中录入，导出出两个XMLL文件，并用用检查程序检检查无误后，点点击网页上的的海关完税凭证证导入，将其中中的XML文文件导入。点点击其中一个个“浏览”，网网页上会显示示一个选择文文件的对话框框，找到你刚刚才导出的XXML文件，选选中HGWSSPZ开头的的XML文件件，再选择另另外一个“浏浏览”，网页页上会显示一一个选择文件件的对话框，找找到你刚才导导出的XMLL文件，选中中CRC开头头的XML文文件，

10、确定上上传。上传时时程序会检测测你的文件正正不正确，其其中数据是否否正确，检测测无误后，会会将你的两个个XML文件件保存到我们们的服务器上上，并将你的的数据导入到到进项明细中中。8、废旧物资进进项导入：将将废旧物资抵抵扣发票在通通用税务数据据采集软件（一一般纳税人22.30版）中中录入，导出出两个XMLL文件，并用用检查程序检检查无误后，点点击网页上的的废旧物资进进项导入，将将其中的XMML文件导入入。点击其中中一个“浏览览”，网页上上会显示一个个选择文件的的对话框，找找到你刚才导导出的XMLL文件，选中中FJWZFFPDKL开开头的XMLL文件，再选选择另外一个个“浏览”，网网页上会显示示一

11、个选择文文件的对话框框，找到你刚刚才导出的XXML文件，选选中CRC开开头的XMLL文件，确定定上传。上传传时程序会检检测你的文件件正不正确，其其中数据是否否正确，检测测无误后，会会将你的两个个XML文件件保存到我们们的服务器上上，并将你的的数据导入到到进项明细中中。9、稽核结果通通知书：此表表为商贸企业辅导期期期间所用，用用于告知纳税税人当月可抵抵扣比对相符符的专票及抵抵扣凭证明细细。确认无误误后点击“全全部选择”，这这时每栏发票票前的小方框框中都会打上上“”，如如果其中有不不能抵扣的凭凭证，应该在在小框内把“”去掉。然然后再点击“确确认导入”，从从而将你的数数据导入到进进项明细中。10、录

12、入“普普通发票销售售明细表”数数据。点击“普通发票销售明细表”栏的“创建”进入。如果当月普通发票无销项数据，则点击页面左面菜单栏中的“创建空表”，然后再点击“返回”即可。如果还有普通发票或不开发票销售的，则点击页面左面菜单栏中的“新建发票”，然后把发票内容逐项录入。使用防伪税控系统开具的增值税普通发票,仍填列在普通发票使用情况明细表（013表），对于增值税普通发票的部分只要录入合计数据，不必逐份录入，如果是不连号（分段）开具的，“发票号码”栏应详细反映每一段的起止号码。未使用防伪税控系统开具增值税普通发票仍逐份录入。注意：如果开具的普通发票是免税的，则在第一栏“发票说明”中选择“免税销售额（普

13、通发票）”。录入后可以修改或者删除已经录入的普通发票。普通发票数据也可以从开票软件中导入到“普通发票销售明细表”中。11、免、抵、退退企业可以通通过擎天软件件录入生产企企业进料加工工抵扣明细表表、生产企业出出口货物征（免免）税明细主主表以及生产企业业出口货物征征（免）税明明细从表。点点击网页上的的“创建”，再再点击”浏览”选择擎天数数据文件，按按确认。如果果没有差错，则则显示导入成成功，并显示示出外销发票票清单，选择择需要导入到到销项明细中中的外销发票票，按确认导导入。12、废旧物资资销项导入：将废旧物资资开具凭证在在通用税务数数据采集软件件（一般纳税税人2.300版）中录入入，导出两个个XM

14、L文件件，并用检查查程序检查无无误后，点击击网页上的废废旧物资销项项导入，将其其中的XMLL文件导入。点点击其中一个个“浏览”，网网页上会显示示一个选择文文件的对话框框，找到你刚刚才导出的XXML文件，选选中FJWZZCGL开头头的XML文文件，再选择择另外一个“浏浏览”，网页页上会显示一一个选择文件件的对话框，找找到你刚才导导出的XMLL文件，选中中CRC开头头的XML文文件，确定上上传。上传时时程序会检测测你的文件正正不正确，其其中数据是否否正确，检测测无误后，会会将你的两个个XML文件件保存到我们们的服务器上上，并将你的的数据导入到到销项明细中中。13、自动生成成一般纳税人人申报表。进进

15、、销项数据据录完后，则则可以点击页页面表格下面面的“自动生生成”，系统统会自动生成成 “增值税税纳税申报表表”。由于实实行先申报后后报税，一般般纳税人增值值税申报附表表一中涉及的的“防伪税控控系统开具的的增值税专用用发票”各栏栏目数据(第第1、8、115行)，不不再根据专用用发票明细自自动生成，纳纳税人必须按按照防伪税控控开票系统实实际开具情况况自行填列。注注意：自动生生成这张报表表后，一定要要进入每一张张报表中仔细细进行核对（点点击右面的“修修改”进入），发发现差错，要要及时查明原原因。注意点点： (1)“增值税纳纳税申报表”要要注意有无进进项转出，有有的话要在对对应税率、对对应项目方格格中

16、录入（直直接录入），然然后再点击“进进项税额转出出合计”这个个空格，系统统自动合计，(2)在“税税款缴纳”这这一栏目中，要要注意“期初初未缴数”、“其其中：期初欠欠税数”、“本本期已缴数”、“其其中：本期已已预缴数（针针对当月开具具出口专用缴缴款书的企业业）”这四栏栏如果有数据据一定要填写写，系统可能能会根据上月月和本月的数数据自动导转转，要注意核核对。如果在在“税款缴纳纳”栏目中修修改了数据，则则要一个回车车一个回车按按下去，注意意数据的变化化。最后点击击报表底部的的“保存报表表”。(3) 申报表附附表一录入时时，应认真核核对申报系统统根据普通通发票使用情情况明细表自自动生成的第第三、第十、

17、第第十六栏的普普通发票数据据是否准确，如如数据有误应应当调整后保保存。（4）申申报表主表中中的累计数那那列需仔细核核对，如有不不正确，可以以进行修改。如对一般纳税人人申报主附表表未修改，可可直接点击报报表底部的“返返回”。如有有修改，则要要点击报表底底部的“保存存报表”，如如未修改则可可直接点击报报表底部的“返返回”。14、录入增值值税纳税申报报表附报资料料表。点击“增增值税纳税申申报表附报资资料表”栏的的“创建”进进入，录完后后点击报表底底部的“保存存报表”。15、凡有机动动车销售统一一发票供票资资格认定的纳纳税人申报时时必须附报机机动车销售统统一发票清单单。机动车车销售统一发发票开票软件件

18、(v2.11)生成的机机动车销售统统一发票清单单应在网上上申报时导入入，网上申报报不再提供机机动车销售统统一发票清单单的手工录录入功能。点点击网页上的的“机动车销销售统一发票票”导入，网网页上会显示示一个选择文文件的对话框框，找到你刚刚才从机动车车销售统一发发票开票软件件(v2.11)导出的以以“JDCFFPCGL”开开头的XMLL文件，确定定后会导入到到机动车销售售统一发票清清单（3811表）中。对对已导入网上上申报的机机动车销售统统一发票清单单内容不得得修改，但是是纳税人应在在网上申报界界面中补录机机动车销售统统一发票清单单中的“生生产企业名称称（对应发票票中的“产地地”）”、“厂厂牌型号

19、”、“车车架号码或车车辆识别代码码”，补录内内容可以在线线修改。16、录入企业业所得税申报报表。国税机机关征管的企企业所得税纳纳税人，还要要按季度填写写企业所得税税申报表，点点击“企业所所得税申报表表”栏中的“创创建”进入并并填写报表，录录完后点击报报表底部的“保保存报表”。如如果要录入企企业所得税年年度申报表和和汇算清缴表表，所属月份份选择13，进进入后，首先先填写附表，填填写完按“自自动生成”生生成主表。17、向税务机机关申报。只只有在一组报报表前的选择择框有一个被被选中时才能能按下“向税税务机关申报报”。如果报报表组中有报报表状态为“未未申报”、“暂暂存”，“已已发送”将无无法选中。按按

20、下“向税务务机关申报”后后，系统将会会检查报表的的数据是否正正确，如果不不正确，将显显示出错信息息。纳税人可可以根据出错错信息做相应应的修改后重重新申报。18、提交申报报后实时返回回申报结果申报成功功或者申报失失败（非严重重错误可强行行申报）。在在申报成功后后，系统会将将纳税人申报报成功的报表表生成PDFF打印文件，供供纳税人打印印用。19、打印申报报封面。只有有在所有报表表都申报成功功后才能打印印出申报封面面。20、重做申报报初始化。纳纳税人如发现现本企业应申申报的申报表表种类与实际际不符时，应应及时向主管管税务机关反反映，经税务务机关确认后后重新做申报报初始化。增值税纳税申报报（适用于增增

21、值税一般纳纳税人）增值税一般纳税税人应从办理理税务登记的的次月起，应应于每月的110日前办理理纳税申报，纳纳税申报期限限的最后一日日是法定休假假日的，以休休假日的次日日为限期的最最后一日，在在期限内有连连续3日以上上法定休假日日的，按休假假日天数顺延延。纳入防伪税控的的纳税人在防防伪税控ICC卡抄税后，在在规定的申报报期内，先进进行纳税申报报数据的报送送，然后到国国税机关办理理报税和比对对（包括由国国税机关接收收纳税申报数数据、接收IIC卡报税、进进行票表比对对、确认纳税税申报成功）。增值税一般纳税税人办理网上上申报时需填填列如下资料料：1、增值税纳纳税申报表（适适用于一般纳纳税人）；2、增值

22、税纳纳税申报表附附列资料（表表一）电子信信息；3、增值税纳纳税申报表附附列资料（表表二）电子信信息；4、财务报表表电子信息息；5、增值税纳纳税申报附表表（20项指指标）电子子信息；6、普通发票票使用明细表表（不包括括增值税普通通发票）电子子信息；7、作废、红红字发票原因因分析表电电子信息；8、货物运输输发票抵扣清清单电子信信息；9、海关完税税凭证抵扣清清单电子信信息；10、废旧物物资发票抵扣扣清单电子子信息。11、机动车销销售单位、加加油站等特殊殊行业纳税人人需报送的其其它附报资料料，按有关文文件规定执行行。网上申报成功后后，纳税人打打印增值税税纳税申报表表（适用于于一般纳税人人）一份，报报主管国税机机关。