工商税科drhq.docx

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1、工商税科习题一、填空题 1、营业税实行（比例 ） 税率。 2、对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一按（3% ）的税率征收营业税。3、保险公司开展的（一年）期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。 4、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款 （当天）。5.中央铁路运营业务的纳税人为 （ 铁道部）6、纳税人销售、出租不动产应当向（不动产所在地）的主管税务机关申报缴纳税款。 7、营业税按（行业）设计税目和税率。 8、教育费附加对缴纳（增值税、消费税、营业税）的单位和个人征收。9、自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，(免征)城镇土地使用税

2、。10、陕西省规定对小型客车按每辆(480元)征收车船税11、土地增值税是对有偿转让(国有) 土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一个税种。12、土地增值税的纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额20的，(免征)土地增值税。13、土地增值税采用(四级超率累进)税率，不同级别的划分是按增值额占(扣除项目金额)的百分比来确定的。14、营业税的起征点的适用范围仅限于(个人)。15应纳的印花税额不足（0.1 ）元的，免纳印花税。16、纳税人开采或者生产应税产品销售的以(销售数量)为资源税的课税数量。17应纳税凭证应当于（ 书立）或者领受时贴花。18. 建筑安装工程承包合同的

3、印花税税率为万之（三 ）。19. 仓储保管合同的印花税计税依据是（仓储保管费用 ）。20、因国家建设需要依法(征用、收回)的房地产免征土地增值税。二、简答题1、新中华人民共和国营业税暂行条例是什么时间起施行？2009年1月1日2、陕西省营业税起征点的具体规定是什么？按期纳税的，为月营业额5000元；按次纳税的，为每次（日）营业额100元。3、请分别简述税率为3%的四个营业税税目？交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业。4、营业税的纳税期限是多少？分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。5、土地使用税的征税范围是什么？分别为城市、县城、建制镇和工矿区。6、新的土地使用税暂行条例从什么

4、时候开始执行？2007年1月1日7、我省规定大型客车、中型客车的车船税税额标准是多少？600元/辆车、540元/辆车8、我省规定9座以下小车、微型车的车船税税额标准是多少？480元/辆车、280元/辆车9、从2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，如何征收营业税？全额征收营业税10、从2010年1月1日起，个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，如何征收营业税？不征11、从2010年1月1日起，个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，如何征收营业税？按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税12、从2010年1月1日起，个人将购买不足5年的普

5、通住房对外销售的，如何征收营业税？按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税13、我市煤炭资源税税额标准目前执行多少？3.2元/吨14、我市天然气资源税税额标准目前执行多少？12元/千立方米15、我市石油资源税税额标准目前执行多少？28元/吨16、我市湖盐和井矿盐目前执行的资源税额标准是多少？ 10元/吨17、党政事业的车辆是否免征车船税？不免征18、免征车船税的对象主要有哪些？有农民使用的拖拉机、军队车辆、警用车辆、驻华外藉人员使用的车辆19、地方税务机关目前所征管的税种除教育附加外有哪些？营业税、城维税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、企业所得税、个人所得税、车船税1

6、0种20、现代国家普遍适用的税收原则有哪些？财政、公平、效率三原则21、税收的征税主体是谁？政府22、税收的客体是谁？纳税人23、依法治税的四个体系是什么？立法体系、执法体系、监督体系、保障体系24、驾驶员培训学校收取的驾驶员培训费适用的税目和税率是？文化体育业中的培训、税率为3%25、物业公司代收的“水电费”是否并入物业费用征收营业税？不并入物业费征收营业税、应剔除26、驾驶员培训学校收取的培训费、代交警部门收的上车费，考试费应如何纳税？应以代收款项和代垫款项一并征收营业税27、下岗再就业是开办个体工商户如何享受税收优惠政策？按每户每年8000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的营业税、城维税、

7、教育费附加和个人所得税28、个人将不动产无偿赠与他人如何征收营业税？不征收营业税29、外商投资企业和外国企业如何征收城建维护建设税和教育费附加？暂不征收城维税和教育费附加30、税率是税收的核心，税率的基本形式有哪些？比例税率、累进税率、定额税率31、转让企业产权的行为是否征收营业税？不应征收营业税45、转让高速公路经营权如何征收营业税？按服务业的租赁业征收营业税32、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。其核心是什么？强制性33、我省规定房产税的缴纳期限在几月几日？每年4月、10月34、保险企业取得的追偿收入是否征收营业税？不征收营业税35、单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权

8、，其营业额如何确定？以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额36、我国历史上最早的完全意义上的税收制度是什么？初税亩37、我省房地产开发企业转让普通住宅土地增值税的预征率是多少？城市1%、县城0.5%38、文化企业在境外演出从境外取得的收入是否征收营业税？免税39、我省房产税目前的扣除比例是多少？20%40、中外合作开采石油、天然气，是否征收资源税？暂不征收资源税，征收矿区使用费。三、单项选择题1 广播电视有线数字付费频道业务按( A )税目征收营业税。 A文化体育业播映 B文化体育业表演 C娱乐业 D服务业广告业2 我国营业税采用( D )税率形式。 A定额税率 B累

9、进税率 C超额累进税率 D比例税率3 现行营业税共有( D )税目。 A14个 B8个 C12个 D9个4 典当物品的保险费和利息，属于( B )的范围。 A服务业 B金融业 C娱乐业 D文化体育业5 纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币计算，外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的( D )的市场汇率确定：，A当月任何一天 B当月最后一天C前一天D. 当天6 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由( D )补征税款。 A发生地主管税务机关 B发生地或其机构所在地主管税务机关 C居住地或发生地主管税务机关 D其机构所在地或居住地主管税

10、务机关7 下列金融保险业务收入应当征收营业税的是( A )。 A人民银行对企业贷款业务收入 B金融机构往来利息收入 C金融机构的出纳长款收入 D保险企业的摊回分保费用8 如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则( B )。 A不征税 B向借款人征收营业税 C向银行征收营业税 D向借款人征收增值税9 对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是( D )。 A不征税 B按建筑业征税 C按销售不动产征税 D除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税10 对非金融机构和个人征收营业税的业务是( C )。 A买卖外汇 B期货业务 C销售不动

11、产 D有价证券11 采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( C )。 A取得索取预收款凭据的当天 B不动产所有权转移的当天 C收到预收款的当天 D交付不动产的当天12 下列业务收入不征收营业税的是( B )。 A国家进出口银行办理保险业务取得的收入 B企业按房改标准价向职工出售住房的收入 C电影发行单位取得的片租收入 D电影放映单位取得的广告收入13 自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按( A )税目征收营业税。 A交通运输业 B服务业代理业 C租赁业 D服务业仓储业14 下列业务不征营业税的是( C )。 A境外向境内转让无形资产 B

12、单位名称转让 C转让经济合同 D以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费15 下列属于营业税免税项目的是( A )。 A外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 B文艺团体义演的门票收入 C残疾人福利企业为社会提供的劳务 。 D人民银行对企业贷款取得的利息收入16 某工程设计单位只负责工程设计任务，不作为工程总承包人。下列税务处理中正确的是( A )。 A按“服务业其他服务”税目征收营业税 B不征收营业税 C按“建筑业”税目征收营业税17 关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( C )。 A个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 B个人销售不动产，价款与折扣虽在同

13、一张发票注明，仍按金额征收营业税 C联营运输业务，以实际取得的营业收入，计征营业税 D单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款18 按照营业税的有关规定，下列各项收入中，计征营业税处理正确的是( B )。 A个人出租自有住房的租金收入，应按“服务业”税目计缴营业税，但属于免税范围 B某高校利用学生公寓对外出租取得收入，按“服务业”税目计缴营业税 C拍卖行以手续赞减除拍卖过程中发生的费用后的余额计征营业税D企业按房改价标准向职工出售住房的收入，减半征收营业税19 航空地面服务应按（ B）税目缴纳营业税。 A. 服务业 B. 交通运输业 C. 旅游业 D. 代理业 20 下列行为征收营业税的有(

14、D )。A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为B.政府出让土地使用权C.单位的员工为本单位提供应税劳务D.单位将不动产无偿赠与他人21 纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的( A)。A.从高适用税率 B.从低适用税率C.适用平均税率 D.适用增值税税率22 纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为( B )。 A7% B5% C3% D1%23 纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的城市维护建设税的税率为( D )。 A7% B5% C3% D1%24 城市维护建设税的计税依据为( C )。

15、 A应缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和 B发生的增值额、销售额和营业额之和 C实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和 D实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额与加收的滞纳金之和25 现行教育费附加的征收率为( C )。 A1% B2% C3% D5%26 下列土地应征收土地使用税的有(C)。A、 国家机关人民团体自用的土地B、 市政街道广场绿化地带的公共用地C、 公园出租的经营用地D、 直接用于农林牧渔业的生产用地27 不属于土地使用税开征范围的是（D）。A、 城市B、 县城C、 建制镇D、 农村28 下列说法正确的是(B)。A、 土地使用税属于地方税，地方政府具有解释权B、 县城的开征范

16、围，为县人民政府所在的城镇C、 企业举办的附属工厂,商店不缴纳土地使用税D、 纳税单位的职工公有住房用地暂不缴纳土地使用税29 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以(B)为土地使用税纳税人。A、 临时使用人 B、 实际使用人 C、 租赁人D、 无需缴纳土地使用税30 土地使用税的计税依据为（C）A、纳税人申报的土地面积B、由税务机关核定的土地面积C、纳税人实际占用的土地面积D、纳税人的房屋、建筑物所占用的土地面积31 土地使用税的征收机关是（B）A、纳税人核算地所在的税务机关B、土地所在地的税务机关C、纳税人的土地不在一地的由纳税人的管理机构所在地的税务机关征收D、纳税人的土地不在一地的，由

17、任何一地的税务机关征收均可32 免税单位无偿使用纳税单位的土地，（D）土地使用税。A、由免税单位缴纳；B、 由纳税单位缴纳C、 双方协商缴纳；D、 免征33 对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，（A）土地使用税。A、应照章征收；B、免征；C、与其他用地能明确划分的免征D、减半征收34 对本企业范围内的荒山、林地、湖泊占地，尚未利用的（C）土地使用税。A、 如果土地使用权属于企业，应该照章征收B、 林地免征土地使用税，林地之外的应照章征收C、 免征D、 仅就湖泊占地免征土地使用税35 土地使用税采用（A）税率。A、定额；B、累进；C、超额累进；D、比例36 军队无租出借的房产占地

18、，（B）土地使用税。A、免征；B、由使用人代缴；C、由双方协商缴纳D、由税务机关确定的纳税人缴纳37 民航机场（A）用地免征土地使用税。 A、停机坪； B、停车场；C、生活；D、办公38 营利性医疗机构自用的土地，（D）城镇土地使用税。 A、免征； B、减半征收； C、应征收；D、自取得执业登记之日起，3年内免征39 下列土地征收土地使用税的有(C)。A、 国家机关人民团体自用的土地B、 市政街道广场绿化地带的公共用地C、 企业厂区内的绿化用地D、 直接用于农林牧渔业的生产用地40 2006年12月29日，国务院发布了中华人民共和国车船税暂行条例，本条例自（ B）起施行。 A、2007年7月1

19、日 B、2007年1月1日C、2008年1月1日 D、2007年9月1日41 在中华人民共和国境内，车辆、船舶的（A ）为车船税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳车船税。A、所有人或者管理人 B、所有人C、管理人 D、销售单位42 下列车船不免征车船税是（A ）：A、非机动车船（不包括非机动驳船） B、拖拉机C、捕捞、养殖渔船 D、机动车船43 （ C）根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。A、省、自治区、直辖市国家税务局 B、省、自治区、直辖市地方税务局C、省、自治区、直辖市人民政府 D、省、自治区、计划单列市人民政府44 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发

20、的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的（A ）。A、当月 B、次月C、当日 D、次月10日前45 由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在（D ）的同时缴纳车船税。A、办理车辆牌照 B、购买车辆C、缴纳养路 D、购买机动车交通事故责任强制保险46 关于车船税计税依据中的说法中正确的是（ D）。A、载人汽车以辆为计税依据 B、载货汽车以总吨位为计税依据 C、非机动船以净吨位为计税依据 D、载货汽车以自重吨位为计税依据47 关于车船税缴纳的时间论述正确的是（ A ）。A、由保险公司代收代缴的，纳税人在购买交强险的同时由保险公司代收代缴应缴纳的车船税B、自行缴纳，纳税人根据税务机关规定的时间

21、到税务机关自行缴纳车船税C、车船税可以在登记所在地缴纳D、在购买交强险的次月缴纳车船税48 无论纳税人何时投保交强险，除新购置车辆外，都应从本年度（A ）起计算到年度终了之日止缴纳本年度应纳税款。A、 1月1日 B、7月1日C 、9月1日 D、12月1日49 纳税人新购置的车辆，购置当年的应纳税款应从（B ）日期的当月起至该年度终了按月计算。A、缴纳养路费 B、购买“交强险”C、缴纳交通管理费 D、投保车辆保险50 陕西省车船税实施办法规定，载货汽车计税单位按自重每吨，每年税额为每吨（A ）征收车船税。A、96 元 B、84 元 C、60 元 D、40元51 以自重吨位作为车船税计税依据的的（

22、 D）。A、乘载客汽车 B 、机动船 C、非机动船 D、 三轮汽车52 车船税政策规定，在企业内部行驶或作业，并在车船管理部门登记的车辆，应当（ B）车船税。A、减半征收 B、缴纳 C、免征 D、暂免53 机动车的挂车，按机动载货汽车税额的（A ）计算征收车船税。A、全额 B、7折 C、5折 D、免征54 下列项目中，不属于土地增值税所列的房地产开发成本的是（A ）。 A、土地出让金 B 、耕地占用税 C、前期工程费 D、开发间接费用55 在计算缴纳土地增值税时，对于房地产开发公司，可以作为加计20扣除基数的是（C ）。 A、销售费用 B、与房地产开发相关的财务费用 C、开发成本 D、与房地产

23、开发相关的管理费用56 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税额时，应按照（ C ）。A税务部门估定的价格扣除 B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C 、采取核定的方式 D 、房地产原值减除30后的余值扣除57 房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（ B ）以内。 A、3 B、 5 C 、7 D、1058 下列关于土地增值税错误说法是（ C ）。A、土地增值税属价内税 B、土地增值税属特定目的税类 C、土地增值税属资源税类 D、土地增值税计税依据为房地产转让的增值额59 下列各

24、项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是（A ）。A、国有土地使用权转让 B、国有土地使用权出让 C、房地产的继承 D、房地产出租60 土地增值税的纳税地点是（ A ）。A、房地产所在地 B、出售方所在地 C、 购买方所在地 D、出售方选定的地点61 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的（）和规定的税率计算征收。A收入额；B所得额；C增值额；D利润额。62 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。A超过部分的金额；B全部增值额；C扣除项目金额；D出售金额。 63 有偿转让房地产，增值额超过扣除项目金额（）的部分，税率为

25、。64 转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（D）。A. 评估价格 B. 评估费用 C. 转让环节缴纳的营业税D. 购人时缴的契税。65 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。A最高一档税率；B扣除项目金额不得扣除的原则；C成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法；房地产评估价格。66 房产税是以房屋为征税对象，依据房屋计税价值或租金收入向产权所人征收的一种（ B ）。A所得税 B财产税 C流转税 D特种税67 下列建筑物属于房产税应税房产的有（ D ）。A水塔 B围墙 C玻璃暖房 D锅炉房68 关于房产税纳税地点的一般规定为（ B ）。A机构所在地 B房产坐落地C产权所有

26、人居住地 D使用人所在地69 下列有关房产税纳税人说法错误的是（ C ）。A房屋产权出典的，承典人纳税B房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税C房屋出租的，由承租人纳税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 70 为了支持营利性医疗机构的发展,对营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得执业登记之日起,对营利性医疗机构自用的房产免征（ C ）房产税。A一年B二年C三年D五年71 由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，（C）。A免征房产税1年B免征房产税2年C免征房产税3年D照章征收房产税72 我国不征收房

27、产税的地方是（ B ）。A县城B农村C城市D建制镇 73 房产税按（ A ）的方式缴纳。A按年征收、分期缴纳 B按月征收、分期缴纳C按季征收、分期缴纳 D各地市自行规定74 房产税的计税依据是（ B ）。A房产市价B房产余值C房产原值D房产净值75 纳税人自建的房屋用于生产经营的，应从（ A ）起，缴纳房产税。A建成之次月；B生产经营当月；C生产经营次月；D验收完之次月76 个人按市场价格出租的居民住房，房产税按( B )的税率征收。A1.2% B4% C5% D12%77 下列属于房产税应税建筑物的是（ B ）。A烟囱 B室内游泳池 C油气罐 D水塔78 房产原值无法确定的，房产税应（ D

28、）A由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估B由房产所在地税务机关比照同时期房产核定C由房产所在地税务机关比照同类房产核定D由房产所在地税务机关比照同时期的同类房产核定79 按房产税的有关政策的规定，（ B ）征收房产税。A军队出租的房屋；B公园收费性供游览的房屋C非营利性疗养院的房屋；D企业大修连续停用半年以上的房屋80 房产税开征范围中的建制镇是指（ A ）。A经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇B经民政部批准设立的建制镇C经国务院批准设立的建制镇D经地、市、州人民政府批准设立的建制镇81 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（ D ）缴纳房产税。A房

29、产管理部门；B免税单位；C纳税单位；D使用人82 下列免征房产税的是（ D ）。 A企业闲置的房产；B企业出租的房产C企业已提完折旧的房产；D企业已倒塌的房产83 下列关于印花税的表述不正确的是（B ）。 A.印花税应纳税额不足一角的，免税 B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元 C.电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税 D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 84 下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（B ）。 A.企业将财产赠给政府所书立的书据 B.出版单位与发行单位之间的报刊征订合同 C.无息贷款合同 D.企业与主管部门签订的租赁承包合同 85 下列银行账簿不

30、纳印花税的有（B ）。 A.总账 B.有价单证登记簿 C.明细账 86 资源税暂行条例规定，纳税人开采或生产应税产品销售的，以（A）为课税数量。销售数量；B开采数量；C生产数量；D计划数量。87 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。A开采地；B收购地；C 生产所在地；D 销售地。88 资源税税目税额幅度的调整由（）决定。财政部国务院国家税务总局89 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失，由（）酌情决定减税或者免税。省、自治区、直辖市市地人民政府国家税务总局90 下列各项中，属于资源税应税产品的有（C）。A. 人造石油 B. 煤矿生产的天然气C.海盐 19