资产负债表编制填写说明izss.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.资产负债债表编制填填写说明 1.本表反映映小企业一一定日期全全部资产、负债和所所有者权益益的情况。 22.本表“年初数”栏内各现现数字，应应根据上年年末资产负负债表“期期末数”栏栏内所列数数字填列。如果本年年度资产负负债表规定定的各个项项目的名称称和内容同同上年度不不相一致，应应对上年年年末资产负负债表各项项目的名称称和数字按按照本年度度的规定进进行调整，填填入本表“年初数”栏内。 3.本表“期期末数”各各项目的内内容和填列列方法： （11）“货币币资金”项

2、项目，反映映小企业库库存现金、银行结算算存款、外外埠存款、银行汇票票存款等的的合计数。本项目应应根据“现现金”、“”银行存存款”、“其他货币币资金”科科目的期末末余额合计计填列。 （22）“短期期投资”项项目，反映映小企业购购入的各种种随时变现现、并准备备随时变现现的、持有有时间不超超过1年（含含1年）的的股票、债债券等，减减去已计提提跌价准备备后的净额额。本科目目应根据“短期投资资”科目的的期末余额额，减去“短期投资资跌价准备备”科目的的期末余额额后的金额额填列。 （33）“应收收票据”项项目，反映映小企业收收到的未到到期收款也也未向银行行贴现的应应收票据，包包括商业银银行承兑汇汇票和银行行

3、承兑汇票票。本项目目应根据“应收票据据”科目的的期末余额额填列。已已向银行贴贴现和已背背书转让的的应收票据据不包括在在本项目内内，其中已已贴现的商商业承兑汇汇票应在会会计报表附附注中单独独披露。字字串8 (4)“应收股股息”项目目，反映小小企业因进进行股权投投资和债权权投资应收收取的现金金股利和利利息，应收收其他单位位的利润，也也包括在本本项目内。本项目应应根据“应应收股息”科目的期期末余额填填列。 (5)“应收账账款”项目目，反映小小企业因销销售商品、产品和提提供劳务等等而应向购购买单位收收取的各种种款项，减减去已计提提的坏账准准备后的净净额。本项项目应根据据“应收账账款”科目目所属各明明细

4、科目的的期末借方方余额合计计，减去“坏账准备备”科目中中有关应收收账款计提提的坏账准准备期末余余额后的金金额填列。如“应收收账款”科科目所属明明细科目期期末有贷方方余额，应应在本表中中增设“预预收账款”项目填列列。 (6)“其他应收收款”项目目，反映小小企业对其其他单位和和个人的应应收和暂付付的款项，减减去已计提提的坏账准准备后的净净额口本项项目应根据据“其他应应收款”科科目的期末末余额，减减去“坏账账准备”科科目中有关关其他应收收款计提的的坏账准备备期末余额额后的金额额填列。 (77)“存货货”项目，反反映小企业业期末在库库、在途和和在加工中中的各项存存货的可变变现净值，包包括各种材材料、商

5、品品、在产品品、半成品品、包装物物、低值易易耗品、委委托代销商商品等。本本项目应根根据“在途途物资”、“材料”、“低值值易耗品”、“库存存商品”、“委托加加工物资”、“委托托代销商品品”、“生生产成本”等科目的的期末余额额合计，减减去“存货货跌价准备备”科目期期末余额后后的金额填填列。材料料采用计划划成本核算算，以及库库存商品采采用计划成成本或售价价核算的企企业，应按按加或减材材料成本差差异、商品品进销差价价后的金额额填列。 (88)“待摊摊费用”项项目，反映映小企业已已经支出但但应由以后后各期分期期摊销的费费用。摊销销期限在11年以上(不含1年年)的其他他待摊费用用，应在本本表“长期期待摊费

6、用用”项目反反映，不包包括在本项项目内。本本项目应根根据“待摊摊费用”科科目的期末末余额填列列。“长期期待摊费用用”科目中中将于1年年内到期的的部分，也也在本项目目内反映。 (99)“其他他流动资产产”项目，反反映小企业业除以上流流动资产项项目外的其其他流动资资产，本项项目应根据据有关科目目的期末余余额填列。 (10)“长期股权权投资”项项目，反映映小企业不不准备在11年内(含含1年)变变现的各种种股权性质质投资的账账面余额。本项目应应根据“长长期股权投投资”科目目的期末余余额填列。 (11)“长期债权权投资”项项目，反映映小企业不不准备在11年内(含含1年)变变现的各种种债权性质质投资的账账

7、面余额。长期债权权投资中，将将于1年内内到期的长长期债权投投资，应在在流动资产产类下“11年内到期期的长期债债权投资”项目单独独反映。本本项目应根根据“长期期债权投资资”科目的的期末余额额分析填列列。 (12)“固定资资产原价”和“累计计折旧”项项目，反映映小企业的的各种固定定资产原价价及累计折折旧。融资资租入的固固定资产，其其原价及已已提折旧也也包括在内内。融资租租入固定资资产原价应应在会计报报表附注中中另行反映映。这两个个项目应根根据“固定定资产”和和“累计折折旧”等科科目的期末末余额填列列。 (13)“工程物物资”项目目，反映小小企业各项项工程尚未未使用的工工程物资的的实际成本本。本项目

8、目应根据“工程物资资”科目的的期末余额额填列。 (114)“在在建工程”项目，反反映小企业业期末各项项未完工程程的实际支支出，包括括交付安装装的设备价价值，未完完建筑安装装工程已经经耗用的材材料、工资资和费用支支出、预付付出包工程程的价款、已经建筑筑安装完毕毕但尚未交交付使用的的工程等的的账面余额额。本项目目应根据“在建工程程”科目的的期末余额额填列。 (115)“固固定资产清清理”项目目，反映小小企业因出出售、毁损损、报废等等原因转入入清理但尚尚未清理完完毕的固定定资产的账账面价值，以以及固定资资产清理过过程中所发发生的清理理费用和变变价收入等等各项金额额的差额。本项目应应根据“固固定资产清

9、清理”科目目的期末借借方余额填填列；如“固定资产产清理”科科目期末为为贷方余额额，以“-”号填列列。 (16)“无形资资产”项目目，反映小小企业持有有的各项无无形资产的的账面余额额。本项目目应根据“无形资产产”科目的的期末余额额填列。 (117)“长长期待摊费费用”项目目，反映小小企业尚未未摊销的摊摊销期限在在1年以上上(不含11年)的各各种费用。长期待摊摊费用中在在1年内(含1年)摊销的部部分，应在在本表“待待摊费用”项目填列列。本项目目应根据“长期待摊摊费用”科科目的期末末余额减去去将于1年年内(含11年)摊销销的数额后后的金额填填列。 (188)“其他他长期资产产项目，反反映小企业业除以

10、上资资产以外的的其他长期期资产。本本项目应根根据有关科科目的期末末余额填列列。 (19)“短期借借款”项目目，反映小小企业借入入尚未归还还的1年期期以下(含含1年)的的借款。本本项目应根根据“短期期借款”科科目的期末末余额填列列。(20)“应付票据据”项目，反反映小企业业为了抵付付货款等而而开出、承承兑的尚未未到期付款款的应付票票据，包括括银行承兑兑汇票和商商业承兑汇汇票口本项项目应根据据“应付票票据”科目目的期末余余额填列。 (21)“应付账款款”项目，反反映小企业业购买原材材料、商品品和接受劳劳务供应等等而应付给给供应单位位的款项。本项目应应根据“应应付账款”科目所属属各有关明明细科目的的

11、期末贷方方余额合计计填列；如如“应付账账款”科目目所属各明明细科目期期末为借方方余额，应应在本表内内增设“预预付账款”项目填列列。 (22)“应付工工资”项目目，反映小小企业应付付未付的职职工工资。本项目应应根据“应应付工资”科目期末末贷方余额额填列。如如“应付工工资”科目目期末为借借方余额，以以“-”号号填列。 (223)“应应付福利费费”项目，反反映小企业业提取的福福利费的期期末余额。本项目应应根据“应应付福利费费”科目的的期末余额额填列。 (224)“应应付利润”项目，反反映小企业业尚未支付付的现金股股利或利润润。本项目目应根据“应付利润润”科目的的期末余额额填列。 (225)“应应交税

12、金”项目，反反映小企业业期末未交交、多交或或未抵扣的的各种税金金。本项目目应根据“应交税金金”科目的的期末贷方方余额填列列；如“应应交税金”科目期末末为借方余余额，以“-”号填填列。 (226)“其其他应交款款”项目，反反映小企业业应交未交交的除税金金、应付利利润等以外外的各种款款项。本项项目应根据据“其他应应交款”科科目的期末末贷方余额额填列；如如“其他应应交款”科科目期末为为借方余额额，以“-”号填列列。 (27)“其他应应付款”项项目，反映映小企业所所有应付和和暂收其他他单位和个个人的款项项。本项目目应根据“其他应付付款”科目目的期末余余额填列。 (28)“预提费用用”目，反反映小企业业

13、所有已经经预提计入入成本费用用而尚未支支付的各项项费用。本本项目应根根据“预提提费用”科科目的期末末贷方余额额填列。如如“预提费费用”科目目期末为借借方余额，应应合并在“待摊费用用”项目内内反映，不不包括在本本项目内。 (29)“其他流动动负债”项项目，反映映小企业除除以上流动动负债以外外的其他流流动负债。字串5 (330)“长长期借款”项目，反反映小企业业借入尚未未归还的11年期以上上(不含11年)的借借款本息。本项目应应根据“长长期借款”科目的期期末余额填填列。 (311)“长期期应付款”项目，反反映小企业业除长期借借款以外的的其他各种种长期应付付款。本项项目应根据据“长期应应付款”科科目

14、的期末末余额填列列。 (32)“其他长长期负债”项目，反反映小企业业除以上长长期负债项项目以外的的其他长期期负债，包包括小企业业接受捐赠赠记入“待待转资产价价值”科目目尚未转入入资本公积积的余额。本项目应应根据有关关科目的期期末余额填填列。上述述长期负债债各项目中中将于1年年内(含11年)到期期的长期负负债，应在在“1年内内到期的长长期负债”项目内单单独反映。上述长期期负债各项项目均应根根据有关科科目期末余余额减去将将于1年内内(含1年年)到!期期的长期负负债后的金金额填列。 考试大大为你加油油(333)“实实收资本”项目，反反映小企业业各投资者者实际投入入的资本总总额。本项项目应根据据“实收

15、资资本”科目目的期末余余额填列。 (34)“资本公积积”项目，反反映小企业业资本公积积的期末余余额。本项项目应根据据“资本公公积”科目目的期末余余额填列。 (35)“盈余公积积”项目，反反映小企业业盈余公积积的期末余余额。本项项目应根据据“盈余公公积”科目目的期末余余额填列。其中，法法定公益金金期末余额额，应根据据“盈余公公积”科目目所属的“法定公益益金”明细细科目的期期末余额填填列。 (366)“未分分配利润”项目，反反映小企业业尚未分配配的利润。本项目应应根据“本本年利润”科目和“利润分配配”科目的的余额计算算填列。未未弥补的亏亏损，在本本项目内以以“-”号号填列资产负债表表各项目均均需填

16、列“年初余额额”和“期期末余额”两栏。 （一）“年初余额额”栏填列列方法： “年初余余额”栏的的各项数字字应根据上上年末资产产负债表“期末余额额”栏内所所列数字填填列。如果果本年度资资产负债表表各项目的的名称和内内容与上年年度不一致致，应对上上年年末资资产负债表表各项目的的名称和数数字按本年年度的规定定进行调整整，填入本本年“年初初余额”栏栏。 （二二）“期末末余额”栏栏填列方法法： 1、根据总账账余额直接接填列。如如“交易性性金融资产产”、“短短期借款”、“应付付票据”、“应付职职工薪酬”各总账科科目的余额额直接填列列； 2、根据据几个总账账科目的期期末余额计计算填列，如如“货币资资金”项目

17、目，需根据据“库存现现金”、“银行存款款”、“其其他货币资资金”三个个总账科目目的期末余余额的合计计数填列。 【注】备备用金不属属于其他货货币资金，属属于其他应应收款。 3、根据据明细账科科目余额计计算填列 （1）“应收账款款”项目，应应根据“应应收账款”和“预收收账款”科科目所属的的明细科目目的期末借借方余额合合计数，减减去“坏账账准备”科科目中有关关应收账款款计提的坏坏账准备余余额后的金金额填列。 （22）“预收收款项”项项目，应根根据“应收收账款”和和“预收账账款”科目目所属的明明细科目的的期末贷方方余额合计计数填列。 （3）“预付款项项”项目，应应根据“应应付账款”和“预付付账款”科科

18、目所属的的明细科目目的期末借借方余额合合计数，减减去“坏账账准备”科科目中有关关预付账款款计提的坏坏账准备余余额后的金金额填列。 （44）“应付付账款”项项目，应根根据“应付付账款”和和“预付账账款”科目目所属的明明细科目的的期末贷方方余额合计计数填列。 4、根根据总账科科目和明细细账科目余余额分析计计算填列。如“长期期借款”项项目，需要要根据“长长期借款”总账科目目余额扣除除“长期借借款”科目目所属的明明细科目中中将在一年年内到期的的长期借款款后的金额额计算填列列。 55、根据有有关科目余余额减去其其备抵科目目余额后的的净额填列列。如资产产负债表中中的“应收收票据”、“应收账账款”、“长期股

19、权权投资”、“在建工工程”等项项目，应当当根据“应应收票据”、“应收收账款”、“长期股股权投资”、“在建建工程”等等项目的期期末余额减减去“坏账账准备”、“长期股股权投资减减值准备”、“在建建工程减值值准备”等等科目余额额后的净额额填列。 “固定资资产”项目目，应当根根据“固定定资产”科科目的期末末余额减去去“累计折折旧”、“固定资产产减值准备备”备抵科科目余额后后的净额填填列；“无无形资产”项目，应应当根据“无形资产产”科目的的期末余额额，减去“累计摊销销”、“无无形资产减减值准备”备抵科目目余额后的的净额填列列。 6、综合运用用上述填列列方法分析析填列。如如资产负债债表中的“存货”项项目，

20、需要要根据“原原材料”、“委托加加工物资”、“周转转材料”、“材料采采购”、“在途物资资”、“发发出商品”、“材料料成本差异异”等总账账科目期末末余额的分分析汇总数数，再减去去“存货跌跌价准备”科目余额额后的净额额填列。 “期末余余额”各项项目的具体体内容和填填列方法如如下。 1、“货币资资金”项目目，反映企企业会计报报告期末库库存现金、银行存款款、其他货货币资金的的合计数。本项目应应根据“库库存现金”、“银行行存款”、“其他货货币资金”账户的期期末借方余余额合计数数填列。 2、“交交易性金融融资产”项项目，反映映企业持有有的以公允允价值计量量且其变动动计入当期期损益的为为交易目的的而持有的的

21、债券投资资、股票投投资、基金金投资、权权证投资等等交易性金金融资产。本项目应应根据“交交易性金融融资产”账账户的期末末余额填列列。 3、“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款而且也未向银行贴现的商业承兑汇票和银行承兑汇票等应收票据余额，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收票据”账户的期末余额减去“坏账准备”账户中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 4、“应收账款”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属各明细账户的期末借方余额合计，减去“应收账款”计提的“坏账准备

22、”账户的贷方余额后的差额填列。如果“应收账款”账户所属明细账户期末为贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。需要注意的是企业于同一客户在购销商品结算过程中形成的债权债务关系，应当单独列示，不应相互抵消。即应收账款不能与预收账款相互抵消，应付账款不能与预付账款相互抵消，应付账款不能于应收账款相互抵消，预收账款不能与预付账款相互抵消。 5、“预付账款”项目，反映企业预收的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目根据“预付账款”和“应付账款”账户所属各明细账户的期末借方余额合计，减去“坏账准备”账户中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如果“预付账款”账户所属细账户的期末为贷方余额的

23、，应在本表“应付账款”项目填列。 6、“应收利息”项目，反映企业因持有交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产等应收取的利息。本项目应根据“应收利息”账户的期末余额减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 7、“应收股利”项目，反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。本项目根据“应收股利”账户期末余额减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 8、“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等经营活动以外的其他各种应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“其他应收

24、款”账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 9、“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种原材料、商品、在产品、半成品、发出商品、包装物、低值易耗品和委托代销商品等。本项目应根据“在途物资（材料采购）”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”和“劳务成本”等账户的期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本或售价核算的小企业，应按加或减材料成本差异、减商品进销差价后

25、的金额填列。 10、“一年内到期的非流动资产”项目，反映企业非流动资产项目中在一年内到期的金额，包括一年内到期的“持有至到期投资”、一年内摊销的“长期待摊费用”和一年内可收回的“长期应收款”。本项目应根据上述账户余额之和分析计算后填列。 11、“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关账户的期末余额填列。如果其他流动资产价值较大的，应在财务报表附注中披露其内容和金额。 12、“流动资产合计”项目，反映企业所用流动资产的总额。本项目应根据上述112项金额相加填列。 13、“可供出售金融资产”项目，反映企业持有的可供出售金融资产的公允价值。包括划分为可供出售

26、的股票投资、债券投资等金融资产。本项目根据“可供出售金融资产”账户期末借方余额减去“可供出售金融资产减值准备”账户期末贷方余额填列。 14、“持有至到期投资”项目，反映企业持有至到期投资的摊余成本。本项目根据“持有至到期投资”账户期末借方余额减去一年内到期的投资部分和“持有至到期投资减值准备”账户期末贷方余额后的净额填列。 15、“长期应收款”项目，反映企业融资租赁产生的应收款项、采取递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的长期应收款项等。本项目根据“长期应收款”期末余额，减去一年内到期的部分、“未确认融资收益”账户期末余额、“坏账准备”账户中按长期应收款计提的坏账损失后的金额填列。

27、16、“长期股权投资”项目，反映企业可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。本项目应根据“长期股权投资”账户的期末借方余额减去“长期股权投资减值准备”账户期末贷方余额后填列。 17、“投资性房地产”项目，反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的期末余额填列。 18、“固定资产”项目，反映企业固定资产的净值。本项目根据“固定资产”账户期

28、末借方余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”账户期末贷方余额后填列。融资租入固定资产的净值也包括在内。 19、“在建工程”项目，反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程价值。本项目根据“在建工程”账户期末余额，减去“在建工程减值准备”账户期末余额后填列。 20、“工程物资”项目，反映企业为在建工程准备的各种物资的实际成本。本项目根据“工程物资”账户期末余额，减去“工程物资减值准备”账户期末余额后填列。 21、“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定

29、资产清理”账户的期末借方余额填列；如“固定资产清理”账户期末为贷方余额，以“”号填列。 22、“生产性生物资产”项目，反映企业（农业）持有的生产性生物资产净价，本项目根据“生产性生物资产”项目，反映企业持有的生产性生物资产。本项目根据“生产性生物资产”账户期末余额，减去“生产性生物资产累计折旧”和“生产性生物资产减值准备” 账户期末贷方余额后填列。 23、“油气资产”项目，反映企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施减去累计折耗和累计减值准备后的净价。本项目应根据“油气资产”账户的期末余额减去“累计折耗”账户期末余额和相应减值准备后的金额填列。 24、“无形资产”项目，反映企业持

30、有的各项无形资产的净值。本项目应根据“无形资产”账户期末借方余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”账户的期末贷方余额填列。 25、“开发支出”项目，反映企业开发无形资产过程中发生的、尚未形成无形资产成本的支出。本项目根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。 26、“商誉”项目，反映企业商誉的价值。本项目根据“商誉”账户期末余额减去相应减值准备填列。 27、“长期待摊费用”项目，反映小企业尚未摊销的摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。本项目应根据“长期待摊费用”账户的期末余额减去将于1年内（含1年）摊销的数额后的金额填列。 28、“递延所得税资产”项目，反映企

31、业应可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产。本项目根据“递延所得税资产”账户期末余额填列。 29、“其他非流动资产”项目，反映企业除以上资产以外的其他非流动资产。本项目应根据有关账户的期末余额填列。 30、“非流动资产合计”项目，反映企业所用非流动资产的总额。本项目应根据上述1329项金额相加填列。 31、“资产总计”项目，反映企业所用全部资产的总额。本项目应根据12、30项目之和填列。 32、“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以下（含1年）的借款。本项目应根据“短期借款”账户的期末贷方余额填列。 33、“交易性金融负债”项目，反映企业发行短期债券等所形成的交易性金融负债公允价值。本

32、项目根据“交易性金融负债”账户期末余额填列。 34、“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出并承兑的、尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应付票据”账户的期末贷方余额填列。 35、“应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”和“预付账款”账户所属各明细账户的期末贷方余额合计填列。 36、“预收账款”项目，反映企业按合同规定预收的款项。本项目根据“预收账款”和“应收账款”账户所属各明细账户的期末贷方余额合计填列。 37、“应付职工薪酬”项目，反映企业应付未付的工资和社会保险费等职工薪酬。本项目应

33、根据“应付职工薪酬”账户的期末贷方余额填列，如“应付职工薪酬”账户期末为借方余额，以“”号填列。 38、“应交税费”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。本项目应根据“应交税费”账户的期末贷方余额填列；如“应交税费”账户期末为借方余额，以“”号填列。 39、“应付利息”项目，反映企业应付未付的各种利息。本项目根据“应付利息”账户期末余额填列。 40、“应付股利”项目，反映企业尚未支付的现金股利或利润。本项目应根据“应付股利”账户的期末余额填列。不包括企业分派的股票股利。 41、“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本项目应根据“其他应付款”账户的期末余额填列

34、。 42、“一年内到期的非流动负债”项目，反映企业各种非流动负债在一年之内到期的金额，包括一年内到期的长期借款、长期应付款和应付债券、预计负债。本项目应根据上述账户分析计算后填列。 43、“其他流动负债”项目，反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关账户的期末余额填列。 44、“流动负债合计”项目，反映企业所有流动负债合计金额。本项目应根据3243项目之和填列。 45、“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以上（不含1年）的各期借款。本项目应根据“长期借款”账户的期末余额减去一年内到期部分的金额填列。 46、“应付债券”项目，反映企业尚未偿还的长期债券摊余价值。本项目

35、根据“应付债券”账户期末贷方余额减去一年内到期部分的金额填列。 47、“长期应付款”项目，反映企业除长期借款、应付债券以外的各种长期应付款。本项目应根据“长期应付款”账户的期末余额，减去“未确认融资费用”账户期末余额和一年内到期部分的长期应付款后填列。 48、“专项应付款”项目，反映企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。本项目应根据“专项应付款”科目的期末余额填列。 49、“预计负债”项目，反映企业计提的各种预计负债。本项目根据“预计负债”账户期末贷方余额填列。 50、“递延所得税负债”项目，反映企业根据应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债。本项目根据“递延所得税负债”账户

36、期末贷方余额填列。 51、“其他非流动负债”项目，反映企业除长期借款、应付债券等负债以外的其他非流动负债。本项目应根据有关账户的期末余额填列。 52、“非流动负债合计”项目，反映企业全部非流动负债总额。本项目根据4551项填列。 53、“负债合计”项目，反映企业负债全部总额。本项目根据44、52项目之和填列。 54、“实收资本（股本）”项目，反映企业各投资者实际投入的资本总额。本项目应根据“股本（实收资本）”账户的期末贷方余额填列。 55、“资本公积”项目，反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据“资本公积”账户的期末贷方余额填列。 56、“库存股”目，反映企业收购转让或注销的本公司股份金额。

37、本项目根据 “库存股”账户期末借方余额填列。 57、 “盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”账户的期末贷方余额填列。 58、“未分配利润”项目， 反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补的亏损，在本项目内以“”号填列。 59、“所有者权益合计”项目，反映企业所有者权益的总额。本项目根据54、55、57、58项之和填列。 60、“负债和所有者权益总计”项目，反映企业全部负债和所有者权益的总额。本项目根据53、59项之和填列。 其他答案年初数应该是0，至于具体表中的填写，实在是没法说，也说不清楚。网上找资产

38、负债表填报说明看看罢。 1、我们国家现行的会计报表是比较报表，资产负债表采用账户式结构，资产负债表还就各项目再分为“年初余额”和“期末余额”两栏分别填列。如果你们公司当年6月成立，那么“年初余额”项目全年各月就不用填列，不用填0。 2、哪些数目应该是根据总帐填列？ “交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”等项目，应根据有关总账科目

39、的余额填列。 有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列：“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列；“其他非流动资产”、“其他流动负债”项目，应根据有关科目的期末余额分析填列。 3、哪些应该根据明细帐填列？ “开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列；“预收账款”项目，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列；“长期借款”、“应付债券”项目，应分别根据“长期借款”、“应付债券”科目的明细科目余额分析填列；“未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。