某电力公司成本和费用管理基础工作规范eqwf.docx

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1、货币资金支付结算管理制度 （20XX年X月31日 财务处汇编）XX省电电力公司司成本和和费用管管理基础础工作规规范(草草)目录第一章总总则第二章 成本和费费用管理理基础工工作第一节 原始记记录第二节 计量验验收第三节 定额管管理第四节 内部经经济核算算制第三章成成本预测测、计划划、控制制、分析析第一节成成本预测测和目标标成本第二节成成本计划划和费用用预算第三节成成本控制制和分级级归口管管理第四节 成本分分析第四章 生产成成本核算算第一节 生产成成本核算算的一般般规定第二节 成本项项目的开开支范围围第三节 成本核核算组织织第四节 电、热热产品成成本核算算第五节 工程施施工成本本核算第六节 修造企

2、企业成本本核算第五章 成本核核算的具具体要求求第六章成成本费用用管理责责任制第七章 监督与与检查第八章 附则第一章 总则第一条 为了规规范省电电力公司司所属企企业的成成本和费费用管理理及核算算工作,根据全全国人大大颁布的的中华华人民共共和国会会计法、国国务院颁颁布的总总会计师师条例、财政部颁布的企业会计准则和企业会计制度以及国家电网公司执行企业会计制度若干颁发的规定，结合省公司的生产经营管理情况，制定本规范。第二条 本规范适用用于省公公司所属属全资子子公司和和省公司的控控股公司司，以及及分公司司和分公公司性质质的分支支机构。第三条 企业的的成本和和费用管管理工作作是企业业生产经经营管理理的核心

3、心内容，必必须贯穿穿于生产产经营活活动的全全过程。其其基本任任务是：通过预预测、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核，反反映企业业生产经经营成果果，挖掘掘降低成成本潜力力，努力力降低产产品成本本。成本本、费用管管理工作作要点：（一）遵遵守财经经纪律，贯贯彻执行行国家有有关政策策、法规规；（二）加加强和完完善成本本和费用用管理的的基础工工作；（三）正正确掌握握成本和和费用开开支范围围和标准准，合理理划分产产品成本本界限；（四）进进行成本本预测，参参与生产经经营决策策，实行行主要产产品的目目标成本本管理；（五）编编制先进进可行的的成本计计划和增增产节约约计划，组组织制订订降低成成本的措措施；（六

4、）分分解成本本和费用用指标，控控制生产产耗费，落落实成本本管理责责任，实实行分级级归口管管理；（七）准准确、及及时核算算产品成成本，控控制和监监督成本本计划和和费用预预算执行行情况，进进行成本本和费用用分析；（八）运运用现代代化管理理方法，不不断提高高企业成成本管理理水平。第四条 企业要要结合经经营责任任，贯彻彻成本管管理责任任制。企企业负责责人要组组织总会会计师、总总经济师师、总工工程师等等各级领领导，依依靠全体体工程技技术人员员、生产产经营管管理人员员和财务务会计人人员，组组成成本本管理体体系。注注意学习习借鉴国国内外成成本管理理的先进进经验，进进行对比比分析，找找出差距距，促进进企业的的

5、经营管管理水平平不断提提高。第五条 各级成成本管理理的责任任承担者者，都必必须作到到责任内内容清楚楚，职权权范围明明确，考考核奖惩惩分明，贯贯彻责、权权、利三三结合。成成本管理理责任承承担者对对所承担担的经济济责任，应该做到：（一）能能了解所所分管成成本费用用指标的的要求和和资料来来源；（二）能能了解所所分管成成本费用用指标的的实际执执行情况况和计算算依据；（三）能能调节、控控制所分分管成本本费用指指标的耗耗费数。第二章 成本和和费用管管理基础础工作第六条 企业应应在企业业负责人人和总会会计师、总总经济师师、总工工程师的的领导下下组织各各职能部部门，认认真作好好成本和和费用管管理的基基础工作作

6、。其主主要内容容是：原原始记录录、计量量验收、定定额管理理、内部部经济核核算制。第一节 原始记记录第七条 企业应应根据生生产和管管理的实实际情况况，建立立、健全全下列各各项原始始记录：（一）材材料物资资方面的的原始记记录，应应能反映映材料的的收、发发、领、退退等物流流过程。包包括：材材料、物物资验收收入库单单、领料料单、限限额领料料单、委委托加工工材料单单、委托托加工入入库单、超超定额领领料单、退退料单、材材料物资资盘点报报告单、工工具请领领单等，并并作好工工具借交交登记簿簿和材料料仓库台台帐的记记工作。（二）劳劳动工资资方面的的原始记记录，应应能反映映职工人人数、调调动、考考勤、工工资基金金

7、、工时时利用、停停工情况况、有关关津贴等等项记录录。（三）生生产方面面的原始始记录，维维护运行行设备的的数量的的变化、对对设备的的大中小小修理的的次数、发发电设备备的产出出数量、利利用小时时等。（四）设设备使用用方面的的原始记记录，应应能反映映设备验验收、交交付使用用、维修修、封存存、调拨拨、报废废的情况况，如固固定资产产验收单单、固定定资产调调拨单、在在建工程程转固验验收单等等，并作作好固定定资产卡卡片和固固定资产产台帐的的登记工工作。（五）动动力消耗耗方面的的原始记记录，根根据各计计量仪表表所显示示的水、电电、汽、风风的实际际耗用量量，并作作好能源源消耗统统计报表表。企业应指指定专职职管理

8、原原始记录录的机构构和人员员，统一一规定各各类原始始记录的的格式、内内容、填填写、审审核、签签署、传传递、存存档等要要求，保保证原始始记录管管理的规规范化和和标准化化。第二节 计量验验收第八条 企业应应建立健健全各项项财产、物物资的计计量验收收制度，并并保持计计量工具具的准确确性，对对材料、工工具、在在产品、半半成品、产产成品等等的收发发和转移移，都必必须进行行计量、点点数和质质量验收收。（一）对对于购入入材料的的计量验验收分下下列两种种方式：提货验收收。在提提货时进进行现场场验收，发发现短缺缺、不足足或破损损等情况况，要及及时查明明原因，其其应由运运输机构构负责的的，要填填写物资资破损清清单

9、，由由运输机机构签证证，明确确交接双双方的经经济责任任。入库验收收。材料料运达仓仓库后，由由仓库管管理人员员根据发发票所列列的品名名、规格格和数量量，分别别采取点点数、过过磅、检检尺、量量方等适适用的计计量折算算方法，准准确计算算数量，经经检验部部门质量量检定后后，按实实际合格格数量入入库。属属于材料料的定额额损耗，可可在规定定允许的的损耗范范围内点点收入库库。对于于数量和和质量不不符，以以及破损损等情况况，要查查明原因因，分清清责任，要要求有关关方面赔赔偿或扣扣付货款款。（二）对对外委加加工材料料，在拨拨出和完完工入库库时，都都应进行行合格数数量的计计量和交交接，如如发生外外部责任任的报废废

10、或短缺缺，应及及时办理理索赔。（三）对对于车间间完工的的零部件件和产成成品，应应由车间间填制入入库单，经经检验合合格签证证后，送送交仓库库点收入入库。第三节 定额管管理第九条 省公司司对公司司范围内内可控费费用项目目要制定定统一的的费用定定额，如如办公费费用、工工资、单单位设备备维护运运行费等等。第十条 各单位位对原材材料、工工具、燃燃料动力力的耗费费、设备备的利用用、物资资储备、省省公司未未作规定定的可控控费用等等，要制制定先进进、合理理的定额额，并对对定额定定期检查查、分析析、考核核、修订订。第四节 内部经经济核算算制第十一条条 各单单位必须须建立健健全内部部经济核核算制，在在企业统统一计

11、划划、统一一核算的的前提下下，建立立企业各各单位分分级归口口管理的的经济核核算网络络，形成成纵向为为厂部、车车间（分分厂）、小小组（个个人）核核算；横横向为物物资供应应、生产产计划、经经营销售售及财务务等有关关职能部部门的全全面经济济核算制制。各核核算单位位都必须须配备专专职或兼兼职人员员，明确确分工职职责，结结合企业业经济责责任制和和成本管管理责任任制考核核，开展展内部经经济核算算。第三章 成本预预测、计计划、控控制、分分析第十二条条企业必必须贯彻彻算管结结合，算算为管用用的原则则，对企企业发生生的各项项费用进进行审核核、控制制、制止止各种浪浪费和损损失，以以节约费费用、降降低成本本；核算算

12、各种生生产费用用、经营营管理费费用和产产品成本本，为企企业生产产经营管管理提供供所需要要的成本本费用数数据；分分析各项项消耗定定额和成成本计划划的执行行情况，进进一步挖挖掘节约约费用、降降低成本本的潜力力。第十三条条 企业业必须通通过成本本计划管管理和控控制经济济活动，以以实现有有效的成成本管理理，通过过预测、决决策、计计划、控控制、分分析等管管理工作作，达到到有效地地降低成成本的目目的。第十四条条企业应应结合市市场和用用户调查查，掌握握市场信信息，包包括资源源、价格格、科技技发展、市场需求量、市场供应量等各种数据信息，在此基础上，进行产品成本预测，确定目标成本。第一节 成本预预测和目目标成本

13、本第十五条条 成本本预测应应在生产产预测和和选择最最佳经济济效益方方案的基基础上进进行，并并以目标标成本控控制生产产的耗费费，实现现产品的的最低成成本。第十六条条成本预预测工作作由省公公司负责责组织实实施，将将成本指指标分解解下达给给各所属属单位。（一）制制订计划划阶段成成本预测测，根据据生产经经营目标标确定成成本预测测对象，收收集整理理成本数数据和历历史资料料，分析析可能影影响成本本水平的的社会因因素，按按照技术术经济分分析提出出降低成成本的方方案，根根据目标标利润、生生产发展展及消耗耗水平，测测算目标标成本。（二）计计划实施施阶段成成本预测测，分析析上一阶阶段成本本计划完完成情况况，制订订

14、下一阶阶段生产产技术经经济措施施，调查查市场物物价等社社会因素素，预计计计划期期内生产产发展水水平和降降低成本本计划的的实施效效果，预预测企业业成本计计划的完完成程度度。第十七条条 在预预测销售售收入、应应交税金金和目标标利润的的基础上上，确定定目标成成本。（一）按按全部产产品进行行目标成成本预测测目标成本本=预计计销售收收入-预预计应交交税金-目标利利润对企业的的目标利利润，可可根据企企业计划划销售利利润率或或资金利利润率，结结合期间间费用水水平计算算确定，也也可按企企业的方方针目标标测算。（二）按按单项产产品进行行目标成成本预测测单位产品品目标成成本=预预计单位位产品销销售价格格-预计计单

15、位产产品税金金-单位位产品目目标利润润单位产品品目标成成本=预预计单位位产品销销售价格格*（11-产品品税率）-目标利利润/预预计销售售量第二节 成本计计划和费费用预算算第十八条条 为了了保证产产品目标标成本和和企业经经营目标标的落实实，企业业必须在在综合编编制企业业各专业业计划的的前提下下，编制制成本计计划，开开展经济济核算，组组织企业业内部的的成本管管理。第十九条条 编制制成本计计划应进进行反复复试算综综合平衡衡，使其其具有可可行性、先先进性与与完整性性，避免免随意估估计，产产生保守守或冒进进偏差。第二十条条 成本本计划中中成本项项目的内内容、费费用的分分摊、产产品成本本的计算算，必须须和

16、计划划期内实实际成本本核算的的方法口口径一致致，以便便检查计计划的执执行情况况。计划期成成本项目目内容如如有变动动和上年年实际成成本不一一致时，要要调整上上年实际际成本的的成本项项目，以以统一核核算的口口径和内内容。第二十一一条 企业业的成本本计划和和费用预预算由下下列内容容组成：（一）电电热产品品生产成本本计划（二）电电热产品品单位成成本计划划（三）电电热产品品销售成成本计划划（四）电电热产品品单位销销售成本本计划（五）生生产费用用及期间间费用预预算；（六）施施工单位位成本计计划（或或利润计计划）（七）修修造企业业陈个计计划（或或利润计计划）企业根据据成本管管理的需需要，应应编制车车间产品品

17、成本计计划或生生产费用用预算。第二十二二条 成本本计划应应根据下下列依据据进行编编制：（一）计计划期成成本承受受能力；（二）计计划期内内企业的的生产、劳劳动工资资、物资资供应、技技术组织织措施等等计划；（三）计计划期内内原料及及主要材材料、辅辅助材料料、燃料料、工具具等现行行消耗定定额，及及市场价价格；（四）计计划期内内各生产产部门的的费用预预算以及及外包、外外协加工工费计划划；（五）上上期成本本水平和和成本分分析资料料。第二十三三条成本计计划的编编制，采采用由下下到上，由由上到下下的方法法编制，计计划指标标已经形形成，各各成本单单位必须须严格执执行。第二十四四条 企业业编制成成本计划划应在总

18、总会计师师或行使使总会计计师职权权的企业业领导人人员的领领导下，由由财务部部门牵头头，组织织各有关关职能部部门和各各方面的的有关人人员共同同参加。第三节 成本控控制和分分级归口口管理第二十五五条 企业业应结合合内部经经济责任任制，将将成本计计划和目目标成本本的各项项指标细细化，层层层分解解，实行行成本分分级归口口管理，并并对实际际的生产产耗费进进行严格格审核，保保证有效效地控制制经济活活动，实实现成本本控制，完完成目标标成本和和成本计计划。第二十六六条 企业业实行成成本分级级归口管管理和成成本控制制的基本本内容和和方法是是：（一）材材料成本本的控制制，要从从材料采采购、价价格、计计量、检检验、

19、入入库、领领退、下下料、用用料、委委托外部部加工、回回收等方方面加以以控制。1、采购购价格的的控制。企业应成成立专职职的价格格监控部部门，作作为企业业物价管管理和监监督的常常设机构构，它的的主要职职责是：1-1 制订价价格审批批管理条条例和奖奖惩办法法；1-2 对外购购物资和和外协加加工进行行价格监监督；1-3 搜集市市场信息息，掌握握各种物物资及外外协加工工的最低低价格的的客户资资料；1-4 审批各各有关部部门的物物资采购购和外协协加工价价格审批批单；1-5 监督检检查审批批后价格格执行情情况。2、材料料耗用的的控制。严格执行行限额发发料制度度和维修修用材料料的计划划发料制制度，严严格超限限

20、额领用用和补料料的审批批制度，严严格各项项材料收收发的手手续，严严格执行行余料退退库及假假退规定定，实行行钢材切切割下料料核算，提提高钢材材利用率率，积极极推广修修旧利废废、代用用及综合合利用等等节约用用料的方方法，保保证降低低产品用用料单耗耗。（二）劳劳动资料料的控制制，要控控制各种种工具、器器具、家家具等低低值易耗耗品的消消耗，建建立限额额领用和和结合生生产量浮浮动的考考核制度度。严格格执行设设备的责责任保养养制度，加加强机器器设备、厂厂房的合合理利用用，从数数量、时时间、能能力和综综合利用用等几方方面提高高设备利利用率。（三）劳劳动力耗耗费的控控制，要要控制定定编、定定员，劳动生生产率，

21、要要控制工工资总额额的增长长幅度低低于经济济效益的的增长幅幅度。（四）费费用开支支的控制制，要实实行费用用指标计计划管理理和考核核制度，明明确各项项费用权权责归属属，严格格费用支支出审批批手续，控控制按计计划和限限额耗费费。（五）外外包外协协加工费费、维修修费的控控制，要要严格执执行货比比三家，择择优定点点的原则则，加工工点及价价格的确确定，要要实行审审批制度度。（六）企企业应结结合各种种耗费指指标与费费用支出出，制订订具有激激励作用用的奖惩惩制度，节节约或超超支与工工资奖金金挂钩，以以提高降降低成本本的积极极性。第四节 成本分分析第二十七七条 为检检查成本本计划执执行情况况，查找找影响目目标

22、成本本升降的的因素，揭揭示节约约与浪费费的原因因，制订订进一步步降低成成本的措措施，企企业必须须在正确确核算成成本的基基础上，开开展成本本分析工工作。第二十八八条 各单单位在编编制成本本报表的的基础上上，必须须建立各各级成本本分析制制度，按按月、季季、半年年、年度度定期进进行成本本分析，对对一些影影响成本本较大或或对完成成成本计计划可能能产生重重大影响响的问题题，应及及时组织织专题分分析，查查明原因因，提出出整改措措施。半年和年年度的成成本分析析报告，必必须报省省公司财财务部。第二十九九条各单位位的成本本分析应应纳入企企业经济济活动分分析。企企业成本本分析工工作，应应在总会会计师或或行使总总会

23、计师师职权的的企业领领导人领领导下，以以财会部部门为主主，组织织全厂职职能机构构和车间间共同进进行。各各车间的的成本分分析应在在其单位位负责人人的主持持下，以以车间的的核算人人员为主主 ，会会同有关关职能人人员共同同进行。第三十条条 企业业成本分分析应针针对成本本计划和和目标成成本与实实际数的的差异进进行分析析，内容容包括：（一）成成本计划划完成情情况的总总括分析析，如生生产费用用计划完完成情况况，全部部商品产产品成本本计划的的完成情情况和可可比产品品成本计计划降低低指标完完成情况况等。（二）按按成本项项目进行行分析，原原材料项项目要分分析耗用用数量的的节约或或超支情情况和采采购价格格变动情情

24、况。对亏损产产品和利利润下降降幅度过过大的产产品单位位成本，要要深入查查明原因因，进行行成本责责任分析析。（三）生生产费用用中相对对固定的的费用，要要按明细细子目发发生数结结合归口口管理部部门责任任进行分分析，对对完成全全公司成本本指标有有较大影影响的费费用超支支项目还还必须责责成有关关部门进进行重点点分析。（四）各各单位成成本分析析的主要要内容，包包括生产产计划完完成情况况，原材材料消耗耗定额完完成情况况，生产产费用预预算执行行情况，成本工资的控制情况等。第三十一一条 企业业的成本本分析可可采用本本期实际际数与计计划数对对比，与与上期数数对比，与与上年同同期数对对比，与与同行业业先进水水平对

25、比比，以及及因素分分析法等等。各级级成本分分析都要要写出书书面报告告，要有有数据资资料和文文字说明明，达到到重点突突出，原原因清楚楚，措施施具体的的要求。月月度分析析可适当当简要。对于成本本分析中中提出的的主要问问题，要要有整改改措施和和实施责责任人，并并列入成成本分析析会议决决议，实实行跟踪踪检查考考核。第四章 生产成本本核算第一节 生产成成本核算算的一般般规定第三十二二条生产费费用，是是指企业业为销售售商品、提提供劳务务等日常常生产经经营活动动所发生生的经济济利益的的流出。生产成本本，是指指企业为为生产产产品、提提供劳务务而发生生的各种种耗费。第三十三三条 生生产成本本核算的的一般规规定（

26、一）企企业应当当加强成成本管理理，严格格遵守国国家规定定的成本本开支范范围和开开支标准准，不得得超范围围、超标标准开支支，不得得乱挤、乱乱摊成本本。（二）企企业应当当合理划划分期间间费用和和生产成成本的界界限。期期间费用用应当直直接计入入当期损损益；生生产成本本应当计计入所生生产的产产品、提提供劳务务的成本本。（三）电电热产品品生产企企业当期期为生产产电力、热热力产品品而发生生的产品品费用，全全部计入入当期生生产成本本。（四）企企业在生生产经营营过程中中所耗用用的各种种材料，应应当实际际耗用数数量和账账面单价价计算，计计入生产产成本。（五）企企业应当当支付职职工的工工资，应应当根据据规定的的工

27、资标标准、工工时、产产量记录录等资料料，计算算职工工工资，计计入生产产成本。企企业按规规定给予予职工的的各种工工资性的的补贴，也也应计入入各工资资项目。企企业应当当根据国国家规定定，计算算提取应应付福利利费，计计入生产产成本。（六）企企业在生生产经营营过程中中所发生生的其他他各项费费用，应应当以实实际发生生数计入入生产成成本。（七）企企业应当当按权责责发生制制的原则则，正确确划分成成本、费费用的其其间界限限。凡应应当由本本期负担担的而尚尚未支出出的费用用，作为为预提费费用计入入本期成成本、费费用；凡凡已支出出，应当当由本期期和以后后各期负负担的费费用，应应当作为为待摊费费用或长长期待摊摊费用，

28、分分期摊入入成本、费费用。（八）企企业应当当遵循配配比原则则，收入入与相关关的成本本、费用用应当相相互配比比。（九）企企业应当当正确划划分收益益性支出出与资本本性支出出的界限限。凡支支出的效效益仅与与本会计计年度相相关的，应应当作为为收益性性支出，列列入本期期成本、费费用；凡凡支出的的效益与与几个会会计年度度相关的的，应当当作为资资本性支支出，不不得列入入本期成成本、费费用。（十）正正确划分分各种产产品成本本的界限限。各种种成本费费用应当当在不同同产品之之间进行行正确的的分配，并并按成本本项目分分别反映映，计算算按成本本项目反反映的各各种产品品的成本本。属于于某种产产品单独独发生的的成本费费用

29、，直直接计入入该种产产品的成成本；属属于几种种产品共共同发生生的成本本费用，应应采用适适当的方方法，分分配计入入各种产产品的成成本。企业不得得在盈利利产品与与亏损产产品、可可比产品品之间任任意调整整生产费费用，虚虚报产品品成本。（十一）企企业应当当根据本本企业的的生产经经营特点点和管理理要求，确确定适合合本企业业的成本本核算对对象、成成本项目目和成本本计算方方法。成成本核算算对象、成成本项目目以及成成本计算算方法一一经确定定，不得得随意变变更，如如需变更更，应当当根据管管理权限限，经批批准后方方可变更更，并在在会计报报表附注注中予以以说明。电热产品品生产企企业应当当以产品品（电力力、热力力等）

30、或或生产环环节（发发电、输输电、供供电）为为成本核核算对象象，对每每一种产产品或每每一个生生产环节节进行成成本核算算。（十二）企企业应当当加强成成本管理理与成本本分析，加加强成本本管理的的基本工工作，制制定各项项消耗定定额，制制定并完完善计量量验收制制度，制制定财产产、价格格管理制制度，建建立、健健全各项项原始记记录，为为正确核核算成本本费用提提供真实实可靠的的原始依依据。第二节 成本本项目与与成本开开支范围围第三十四四条 将将生产成成本按其其经济用用途进一一步划分分为若干干项目，称称为成本本项目。根据电力力行业的的生产特特点，电电力、热热力产品品成本核核算设置置一下成成本项目目：燃料料费、购

31、购入电力力费、输输电费、水水费、材材料费、工工资、福福利费、折折旧费、修修理费、委委托运行行维护费费、其他他费用等等。各项目的的核算内内容如下下：燃料费：指火力力发电厂厂（含热热电联产产企业）直直接用于于生产电电力、热热力产品品所耗用用的各种种燃料，如如煤炭、石石油、天天然气、液液化气等等。本项目包包括：1、发电电、供热热正常运运行（包包括：埋埋火、并并机、并并炉）耗耗用的燃燃料及助助燃用油油；2、生产产厂房防防冻耗用用燃料；3、卸煤煤室、卸卸油、上上油加热热耗用燃燃料（蒸蒸汽）；4、机炉炉检修(包括大大小修理理、临时时检修、事事故修理理)后烘烘炉、点点火、暖暖机耗用用的燃料料；5、发电电机调

32、相相运行耗耗用的燃燃料；6、燃料料全过程程管理规规定应列列入入炉炉煤成本本的其他他费用；7、供热热厂用电电量以燃燃煤折算算计入热热力燃料料成本的的价值。本项目不不包括：机炉更新新改造后后，从点点火到带带负荷前前所耗用用的燃料料（计入入有关工工程成本本）；作热效率率试验或或其他试试验的机机组，在在实验期期间由于于变化调调整操作作，超过过该机组组前五天天的平均均实际煤煤耗而多多好耗用用的燃料料（计入入“其他费费用研究开开发费）；自备机车车、船舶舶、运输输机械耗耗用的燃燃料；综合利用用及非生生产耗用用的燃料料；其他按规规定不应应计入发发电耗用用的燃料料。购入电力力费：指指电网企企业为了了销售而而向外

33、单单位购入入有功电电量支付付的电费费（包括括实行两两步制电电价的容容量电价价，下同同）。本项目包包括：向独立发发电企业业购入的的电量，按按规定或或约定的的电价支支付的电电费；向其他电电网经营营企业购购入的电电量，按按规定或或约定的的电价支支付的电电费；发电企业业为保证证机组安安全稳定定运行而而向电网网购入电电量支付付的狗电电费；抽水蓄能能电站向向电网购购电支付付的购电电费。本项目不不包括：购入外外单位的的无功电电费。无无功电费费应列入入“其他费费用购入无无功电费费）项目目。输电费：指企业业为输送送、购入入或被用用电力而而支付给给流经电电网经营营（拥有有）企业业的过网网费。输电费包包括以下下情况

34、：售电方位位销售电电力而支支付给其其他单位位的过网网费；购电方位位购入电电力而支支付给其其他单位位的过网网费；购售双方方为备用用电力而而支付的的过网费费。委托维护护运行费费：指委委托其他他单位进进行电网网的运行行维护而而支付的的费用。水费：指指发电、供供热等生生产用水水费。包包括外购购水费及及水资源源费、水水利工程程设施供供水（湖湖、库、河河、渠）的的费用及及水电厂厂提取的的库区维维护基金金、后期期扶持基基金。本项目包包括：水电厂除除灰、冷冷却和不不给水水水费。水电厂发发电和蓄蓄能用水水水费，及及按规定定提取的的库区维维护基金金、后期期扶持基基金；供电部门门调相机机冷却用用水水费费。上述项目目

35、超限额额用水的的加价。本项目不不包括：1、管理理部门用用水；2、新投投产机组组联合试试运转期期间发电电用水水水费；3、其他他非生产产用水。材料费：指发供供电及供供热生产产运行、维维护所耗耗用的消消耗性材材料、事事故备品品及不应计入入“燃料”项目的的其他各各种生产产用燃料料。本项目包包括：生产运行行、维护护用料以以及生产产耗用的的不属于于固定资资产的工工器具、仪仪表等；机炉热效效率研究究试验、技技术培训训、劳动动安保护护措施、小小型技术术革新等等耗用的的材料船舶、运运煤机械械所耗用用的燃料料；生产管理理部门及及公共场场所通风风、照明明、维护护用材料料；仓库为维维护材料料耗用的的防锈、防防腐、防防

36、火、防防潮等用用料；锅炉点火火用材料料；河道、港港池清淤淤及灰场场、筑坝坝等建筑筑物整修修加固用用料；生产部门门机动车车辆用燃燃料及保保养用料料；更换或增增添变压压器油、透透平油、树树脂、磨磨煤机钢钢球消耗耗材料；除盐等水水处理用用化学药药品；计量、校校验、检检验、试试验等部部门耗用用的材料料。工资：指指支付给给生产、管管理部门门职工（包包括固定定职工、合合同制职职工、临临时工、学学徒工、经经批准计计划外用用工）的的工资、奖奖金、津津贴、补补贴等。本项目包包括：从事运行行、检修修、管理理人员工工资、奖奖金、津津贴、补补贴；2、按劳劳动保险险条例规规定由企企业直接接支付的的产假、工工伤假和和六个

37、月月以内的的病假工工资等；3、按规规定发给给职工的的探亲假假、婚、丧丧假籍女女职工哺哺婴假期期的工资资等；4、按规规定发给给职工的的效益工工资等。本项目不不包括：1、应由由基建、技技改等工工程项目目承担的的工资和和津贴；2、医务务及福利利人员的的工资和和津贴；3、职工工子弟学学校和技技工学校校教职员员工的工工资和津津贴（以以收抵支支的差额额）4、离退退休人员员工资。实行工效效挂钩的的企业，列列入成本本的“工资”项目金金额,是是按工效效挂钩办办法计算算应从成成本中提提取的工工资数额额,或按按工效挂挂钩办法法,分配配各单位位从成本本中提取取的工资资数额。（八）职职工福利利费：指指按实际际支用的的工

38、资总总额及规规定的额额提取比比例提取取的职工工福利费费。目前前提取比比率为114%。（九）折折旧费： 指按按规定计计提的固固定资产产折旧费费。（十）修修理费：指在生生产经营营过程中中发生的的各项修修理费用用，包括括固定资资产修理理费用，以以及委托托外单位位进行的的房屋、建建筑物、设设备、工工具、仪仪表修理理费、生生产和管管理用家家具、器器具修理理费等。（十一）其其他费用用：指不不属于以以上各项项而应计计入产品品成本的的其他费费用。包包括：1、办公公费：生生产和管管理部门门用文具具、纸张张印具品品（包括括各种规规程、制制度、报报表、票票据、账账簿等的的印刷费费和购置置费）、报报刊杂志志费、图图书

39、资料料费、邮邮电通讯讯费（包包括邮票票、邮费费、电报报、电话话费、市市话初装装费及调调度通讯讯话路以以外的话话路租金金等），以以及银行行结算单单据工本本费等；2、水电电费：包包括生产产和管理理部门的的水、电电、煤、汽汽费，办办公室、公公共场所所的水电电费，以以及发供供电企业业耗用不不属于厂厂用电和和线损范范围的自自用电费费等；3、差旅旅费：包包括职工工因公出出差旅费费和市内内交通、上上下班交交通补助助费、误误餐费、按按规定支支付工资资探亲往往返车船船费、调调动职工工本人及及批准随随行家属属的差旅旅费等，按按华北电电网公司司差旅及及出国费费用的文文件标准准执行；4、低值值易耗品品费：生生产及管管

40、理部门门购入不不构成固固定资产产的共器器具费用用；5、劳动动保护费费：按照照规定职职工的劳劳动用品品、安全全防护用用品，地地方病、职职业检查查费，高高温、高高压、有有害作业业工作津津贴，防防暑降温温费以及及工作服服装费等等。按税税务有关关规定每每个职工工年劳动动保护费费6000元，防防暑降温温费为2200元元；6、外部部劳务费费：指委委托其他他单位进进行劳动动服务支支付的费费用，如如：修缮缮、清扫扫等；7、物业业管理费费：指支支付给物物业管理理单位的的管理费费；8、运输输费：生生产、管管理部门门发生的的搬运费费用（包包括委托托外单位位的搬运运费）；运输用用激动车车辆的养养路费、年年检费、停停车

41、费、过过桥（路路）费、租租赁费等等。本项项目不包包括生产产和管理理运输车车辆耗用用的油料料和大修修、维修修、保养养等费用用（应列列入“材料费费”项目）；9、绿化化费：指指为生产产和管理理厂区进进行环境境绿化、植植树等支支付的费费用。10、工工会经费费：指按按当年实实际支用用的工资资总额22%的比比例计提提并拨交交工会使使用的经经费。11、职职工教育育经费：指按当当年实际际支用的的工资总总额2.5%的的比例提提取用于于职工技技术培训训和文化化素质培培训的费费用。12、外外购无功功电费：指支付付给上网网电厂的的外购无无功电费费。到供供无功扣扣减的无无功电费费应以红红字冲减减本项目目。13、业业务费

42、：指安全全用电宣宣传费、停停电通知知广告费费、供电电线路管管理经费费（包括括护线员员费用），银银行、信信用社贷贷收、(托收)电费的的劳务手手续费。14、保保险费：指企业业的财产产物资以以及特殊殊工种等等参加保保险所支支付的保保险费用用。15、租租赁费：指由于于生产需需要、临临时租借借少量机机器设备备等支付付的租赁赁费，如如房屋租租金、调调度通讯讯话路租租金。16、税税金：指指按照规规定支付付的房产产税、车车船使用用税、土土地使用用税、印印花税等等。17、试试验研究究开发费费：指发发电厂进进行机炉炉热效率率试验期期间，由由于热效效率降低低而超过过该机组组前五天天正常平平均煤耗耗，多用用的燃料料费

43、用和和试烧低低质煤超超过煤耗耗定额部部分的燃燃料费用用；委托托外单位位进行检检验、化化验、试试验费用用；研究究新产品品、新技技术、新新工艺发发生的新新产品设设计费、工工艺规程程制定费费、设备备调试费费、原材材料和半半成品的的实验费费、技术术图书资资料费、未未纳入国国家技术术的中间间产品试试验费、研研究人员员工资、研研究设备备的折旧旧、与新新产品试试制、技技术研究究有关的的其他经经费，委委托其他他单位进进行科研研试制的的费用，试试制失败败损失，以以及按规规定为开开发新产产品、新新技术而而购置的的单为价价值在110万元元以下的的测试仪仪器和试试验装置置费用（在在增加该该资产的的同时，做做一次性性提

44、足折折旧的账账务处理理）。18、然然料、材材料盘亏亏和毁损损：包括括储存燃燃料、材材料发生生的定额额内损耗耗和处理理积压物物资的削削价损失失等。19、取取暖费：包括生生产和管管理部门门冬季取取暖用煤煤、蒸汽汽和购置置取暖用用具所支支付的费费用，以以及按规规定对即即不发取取津贴也也不收取取暖费的的职工宿宿舍的取取暖费用用。20、排排污费：指按规规定支付付的排污污费。21、计计提的坏坏账准备备：指按按照确定定的坏账账准备政政策计提提的坏账账准备金金。22、住住房公积积金：指指依据财财政部规规定，按按照工资资总额的的一定比比例为本本企业职职工缴纳纳的住房房公积金金。目前前比例为为20%。23、失失业

45、保险险：指按按国家规规定缴纳纳的失业业保险。目目前比例例为1%24、劳劳动保险险：指按按规定提提取的基基本养老老保险、年年金支付付离退休休职工的的价格补补贴、医医疗费（包包括离退退休人员员参加医医疗保险险的费用用）及各各项经费费，支付付六个月月以上病病假人员员的工资资，职工工死亡的的丧葬补补助费、抚抚恤费、解解除劳动动合同按按规定支支付的补补偿金等等。25、业业务招待待费：是是指企业业为业务务经营的的合理需需要而支支付的招招待费用用，在下下列限额额内据实实列支：全年销销售净额额在15500万万元（不不含15500万万元）以以下的，不不超过年年销售额额的5；超过过15000万元元按不超过过该部分

46、分的3。各法法人单位位负责各各自业务务招待费费的管理理，分支支机构的的业务招招待费用用，由上上级单位位统筹安安排计划划指标。26、土土地使用用费：指指使用土土地而支支付的费费用。27、土土地损失失补偿费费：指生生产过程程中使用用国家未未征用土土地所支支付的土土地损失失补偿费费。28、技技术转让让费：指指使用非非专利技技术而支支付的费费用。29、中中介费：指委托托社会中中介机构构进行审审计、验验资、资资产评估估、法律律、诉讼讼、咨询询等发生生的费用用。30、广广告费：指为商商品销售售等进行行广告支支付的费费用。31、董董事会费费：指董董事会或或最高权权力机构构及其成成员为执执行职能能而发生生的各

47、项项费用，包包括成员员津贴、差差旅费、会会议费等等。32、长长期待摊摊费用摊摊销：指指长期待待摊费用用应列入入本期摊摊销的金金额；包包括租入入固定资资产改良良指出、基基建竣工工转入生生产职工工培训费费等应在在本期摊摊销部分分。33、无无形资产产摊销：指专利利权、非非专利技技术、商商标权、著著作权、土土地使用用权、房房屋使用用权等无无形资产产摊销。34、计计提的存存货跌价价准备：指由于于存货毁毁损、陈陈旧过时时或市价价低于成成本等原原因是存存货成本本高于可可变现净净值时，按按规定计计提的存存货跌价价准备金金。35、其其他：指指不属于于以上各各项范围围应列入入生产经经营管理理费用的的支出。如如外宾接接待费、民民兵训练练费、消消防保安安费、出出国人员员经费、江江海堤防防费、火火力发电电厂灰渣渣处置费费、环卫卫费、团团体会费费、会议议费、计计划生育育活动费费、独生生子女保保健费、微微机联网网费、党党团活动动费、巡巡线疏通通费、按按规定缴缴纳残疾疾人就业业保障金金、以及及企业按按规定向向职