财经法规综合案例分析soa.docx

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1、案例分析（必须认真做） 第1题、 某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。答题区域: 案例分析（1）下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。A.

2、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人 B. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人 C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税 D. 小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本本题正确答案是:ABCD（2）小规模纳税人增值税的征收率为（ ）。 A. 3% B. 7% C. 10% D. 13% 本题正确答案是:A（3）该企业销售服装应缴纳的增值税税

3、额为（ ）。A. 960元 B. 988.8元 C. 966元 D. 976元 本题正确答案是:A（4）该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ ）。A. 3000元 B. 4000元 C. 5000元 D. 6000元 本题正确答案是:C（5）下列各项说法正确的是（ ）。A. 该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B. 该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C. 该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D. 该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额本题正确答案是:A第2题 、2008年3月10日，万科公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。答题区域:

4、 案例分析（1）下列情形中，可以办理销户的有（）。A. 4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B. 至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 C. 3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡D. 至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易本题正确答案是:B（2）关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（）。A. 公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡B. 公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡C. 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡D. 公司持有的信用卡可以交存现金本题正确答案是

5、:A（3）公司的下列做法中，错误的有（）。A. 3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备B. 4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）C. 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司D. 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元本题正确答案是:ABCD（4）关于信用卡的表述中，正确的有（）。A. 准贷记卡的透支期限最长为60天B. 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元C. 信用卡透支利率为日利率5%D. 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%本题正确答案是:AB（5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款

6、的信用卡是（）。A. 贷记卡 B. 附属卡 C. 普通卡 D. 准贷记卡本题正确答案是:A第3题 、2012年2月14日，新联电子厂长要求本单位出纳员邢某，将收到的下脚料销售款3万元另行存放不入账。邢某没有按照厂长的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使厂长很不高兴。他要求会计部门负责人张亮召开会议予以整顿。会上，张亮说，会计法规定了单位负责人对本单位会计信息的真实性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥。4月份，厂长召开办公会，以邢某不适合会计工作为由，将其某调出会计部门，安排到企业看大门。 根据上述情况，回答下列问题：答题区域: 案例分析（1）邢某的行为坚持了会计职业道德

7、的要求有（）A. 客观公正 B. 诚实守信 C. 坚持准则 D. 廉洁自律本题正确答案是:ABC（2）对张亮的行为下列说法正确的有（）A. 张某作为会计人员，应当承担相应责任B. 会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求C. 市场经济是利益经济，在发生道德冲突时应该坚持单位利益至上D. 张某不是直接责任人，不应当承担相应责任本题正确答案是:AB（3）对该厂长的行为下列说法正确的有（）A. 对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别B. 厂长的行为构成了对李某的打击报复C. 厂长有人事权，可以自由决定李某的职

8、务D. 尚不构成犯罪的，应进行民事赔偿本题正确答案是:AB（4）会计职业道德修养的公正要求的含义有（）A. 会计资料要真实、可靠 B. 国家的会计准则、制度要公正C. 执行会计准则、制度的人员要做到公正 D. 注册会计师在进行审计鉴证时应做到公正本题正确答案是:BCD（5）会计职业道德坚持准则的基本要求有（）A. 坚持准则 B. 熟悉准则 C. 保持独立性 D. 遵循准则本题正确答案是:ABD第4题 、 王大林和张亮是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王大林向张亮签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王大林在签发支票时使用普通

9、的蓝色水笔填写，并且没有签章。张亮将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王大林处以罚款。张亮又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张亮转让的现金支票，认为其不合法。王大林的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。答题区域: （1）在王大林对张亮开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（）。A. 广州市城南支行张某王某 B. 王某广州市城南支行张某C. 广州市城南支行王某张某 D. 张某广州市城南支行王某本题正确答案是:B（2）王大林在对张亮签发支票时，存在的错误之处有（）

10、。A. 现金支票超出了最高限额 B. 用普通蓝色水笔填写C. 账户余额不足 D. 没有签章本题正确答案是:BCD（3）银行有权要求出票人的赔偿金额为（）元。A. 1500 B. 320 C. 800 D. 1000本题正确答案是:D（4）支票按照支付票款方式的不同，分为（）。A. 3类 B. 2类 C. 5类 D. 4类本题正确答案是:A（5）下列各项中，可以支取现金的支票有（）。A. 普通支票 B. 现金支票 C. 转账支票 D. 划线支票本题正确答案是:AB第5题 2011年3月，财政部门在对张氏公司进行检查时，发现下列情况：（1）2008年8月新录用秦某，负责正式移交档案管理部门之前的会

11、计档案管理，秦某于2011年4月取得会计从业资格证书。（2）会计人员石某在审核某交易事项的原始凭证时，发现有一张发票记载的事项不完整，另有一张发票不属于该交易事项，但未提出异议。（3）该企业使用计算机进行会计核算，生成的会计凭证与国家统一的会计制度的规定有部分不一致。（4）该企业的会计年度为自公历4月1日起至次年3月31日止。（5）由于秦某疏忽大意，造成部分重要会计资料毁损。根据以上情况，请回答下列问题：答题区域: （1）针对事项（1），下列说法中正确的是（）。A. 该企业聘用秦某担任会计档案管理人员符合中华人民共和国会计法的规定B. 2009年10月秦某尚未取得会计从业资格证书，该企业不能聘

12、用王某担任会计档案管理人员C. 负责正式移交档案管理部门之前的会计档案管理岗位属于会计岗位，王某需要取得会计从业资格证书D. 会计档案管理岗位不属于会计岗位，秦某不需要取得会计从业资格证书本题正确答案是:BC（2）针对事项（2），下列说法中正确的是（）。A. 根据中华人民共和国会计法的规定，会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充B. 石某的做法不符合中华人民共和国会计法的规定C. 根据中华人民共和国会计法的规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证无权不予接受D. 根据中华人民共和国会计法的规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接

13、受本题正确答案是:ABD（3）针对事项（3），下列说法中正确的是（）。A. 使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，也应当符合国家统一的会计制度的规定B. 该企业的做法不符合规定C. 该企业的做法符合规定D. 使用计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿及其他会计资料，一般应当符合国家统一的会计制度的规定，但特殊情况除外 本题正确答案是:AB（4）针对事项（4），下列说法中正确的是（）。A. 中华人民共和国会计法规定企业可以自行确定会计年度B. 中华人民共和国会计法规定会计年度自公历1月1日起至12月31日止C. 该企业的做法符合规定D. 该

14、企业的做法不符合规定本题正确答案是:C（5）针对事项（5），下列说法中正确的是（）。A. 可对会计主管人员处2000元以上2万元以下的罚款B. 属于未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为C. 违反了中华人民共和国会计法的规定D. 可对直接责任人秦某处2000元以上2万元以下的罚款本题正确答案是:ABCD第6题 丰隆公司2007年3月发生如下业务：3月3日，向奇盛公司购买一批货物，向银行申请现金银行汇票用于结算货款。3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同。该合同规定：由C公司在10日内向丰隆公司提供彩电100台，共计贷款25万元。双方约定以银行汇票进行支付。3月15日，C公司将10

15、0台彩电交付丰隆公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。3月20日，A银行遂发出了出票人、付款人为A银行，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。丰隆公司将该汇票和解讫通知交付C公司。此后，C公司又将该汇票转让给D公司。9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款。3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。答题区域: 案例分析（1）银行存款账户按用途划分，可分为（）。A. 5类 B. 4类 C. 2类 D. 3类本题正确答案是:B（2）下列各项中，属于专用账户使用范围的有（）。A. 为基本建设、更新改造资金设立的银行结

16、算账户B. 因借款或其他结算需要设立的银行结算账户C. 为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户D. 为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户本题正确答案是:ACD（3）下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有（）。A. 被撤并、解散、宣告破产或关闭B. 因迁址需要变更开户银行C. 注销、被吊销营业执照D. 存款人尚未清偿开户银行债务的本题正确答案是:ABC（4）C公司的行为属于（）。A. 出票 B. 保证 C. 交付 D. 背书本题正确答案是:D（5）商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A. 1个月 B. 6个月 C. 1年 D. 3个月本题正确答案是:B第7题

17、 某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务：（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票；（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库；（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁

18、县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；（5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。答题区域: （1）下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的

19、是（ ）。A. 该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票B. 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C. 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D. 该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票本题正确答案是:B2）上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（ ）。A. 甲市 B. 乙市 C. 丙市 D. 丁县 本题正确答案是:B（3）上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。A. 420元 B. 378元 C. 1020元 D. 918元本题正确答案是:A（4）该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（ ）。A. 150元

20、 B. 300元 C. 500元 D. 250元本题正确答案是:B（5）下列各项说法正确的有（ ）。A. 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元B. 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元C. 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元D. 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元本题正确答案是:AC第8题 某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务： （1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。 （2）外购机器设备一套

21、，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。 （3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。 （4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。 （5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。 （6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。 （7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

22、 （说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%） 要求：根据上述材料，回答下列问题。答题区域: 案例分析 （1）下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（）。A. 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元B. 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元C. 外购办公用品可抵扣的进项税额为340元D. 外购机器设备可抵扣的进项税额为0本题正确答案是:A（2）该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（）。A. 0 B. 850元 C. 1020元 D. 2380元本题正确答案是:A（3）该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（）。A. 85

23、万元 B. 99.65万元 C. 85.17万元 D. 99.45万元本题正确答案是:C（4）该企业出租闲置设备应缴纳（）。A. 营业税0.05万元 B. 增值税0.17万元 C. 增值税0.13万元 D. 营业税0.03万元本题正确答案是:A（5）该企业本月应缴纳的消费税为（）。A. 150.3万元 B. 117.234万元 C. 175.851万元 D. 100.2万元本题正确答案是:A第9题 贾某系某公司的财务人员，于2000年6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票。6月9日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗走，并于6月12日向中国银行安徽省某支行申请解付，中

24、行支行在对该票据背书情况没有严格审查的情况下，轻率予以解付；中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，致使该90万元汇票款能转到该账户，从而造成其中的60万元的流失。答题区域: （1）对变造票据除签章以外的记载事项的，下列表述中，正确的有（ ）。A. 在变造之前签章的人，对变造事项只承担保证责任B. 在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责C. 在变造之前签章的人，对原记载事项负责D. 不能辨别在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章本题正确答案是:BCD（2）根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（）。A. 变更票据金额

25、B. 变更票据上的到期日C. 变更票据上的签章 D. 变更票据上的付款日本题正确答案是:ABD（3）根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（）。A. 出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效 B. 承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C. 保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D. 背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力本题正确答案是:ABCD（4）中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，应对其处以（）元罚款。A.

26、 1000 B. 5000-3万 C. 1万-3万 D. 5万-30万本题正确答案是:B（5）下列有关银行汇票的表述中，正确的有（）。A. 填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B. 填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付C. 填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D. 填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让本题正确答案是:ABD第10题 长盛国有食品加工企业2010年发生以下事项：（1）1月，该企业新领导班子上任后，作出了精简内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室（以下简称“企管办”），同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担

27、任会计；原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管工作岗位，企业同意王某脱产半年参加会计培训班，并参加2011年会计从业资格考试。（2）2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。（3）6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。根据材料，选择下列符合题意的选项： 答题区域: 案例分析（1）一个单位是否单独设置会计机构，应当考虑的因素包括（ ）。A. 单位规模的大小 B. 单位负责人的决定C

28、. 经济业务和财务收支的繁简 D. 经营管理的要求本题正确答案是:ACD（2）企管办主任王某兼任会计主管人员，对此下列表述正确的有（ ）。A. 企管办主任王某可以兼任会计主管人员B. 企管办主任王某不能兼任会计主管人员C. 担任单位会计主管人员的，取得会计从业资格证书外，还应当具备助理会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历D. 担任单位会计主管人员的，取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历本题正确答案是:BD（3）王某女儿担任出纳工作，这一行为（ ）。A. 不符合规定，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作B.

29、 符合规定，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任会计工作C. 符合规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D. 符合规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任会计工作本题正确答案是:A（4）会计主管人员办理交接手续时，由（ ）负责监交。A. 单位领导人 B. 会计机构负责人 C. 总会计师 D. 会计主管人员本题正确答案是:A（5）关于会计档案的销毁，下列表述不正确的是（ ）。A. 对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证不得销毁B. 对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证也可以销毁C. 会计档案销毁清册为永久保存D. 会计档案销毁清册保存期限为25年本

30、题正确答案是:BD第11题 W企业1月29日银行存款账户余额2万元。29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款。W企业为了尽快将供应商打发走，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。答题区域: 案例分析（1）下列各项中，属于支票基本当事人的有（）。A. 承兑人 B. 付款人 C. 收款人 D. 出票人本题正确答案是:BCD（2）下列选项中，属于无效支票的有（）。A. 未标明无条件支付委托的支票 B. 未标明支票字样的支票C. 未标明付款地的支票 D. 未标明出票地的支票本题正确答案是:AB（3）支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（）。A. 5日 B. 10日 C

31、. 1日 D. 3日本题正确答案是:B（4）材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（）元。A. 2500 B. 2000 C. 5000 D. 1000本题正确答案是:B（5）银行有权要求W企业赔偿的金额为（）元。A. 5000 B. 2500 C. 2000 D. 1000本题正确答案是:A第12题 2010年5月，张亮在北京注册成立了一家新公司，并依法向银行申请开立了基本存款账户。10月，张亮对该公司追加投资。12月，张亮根据业务需要，将公司迁到上海，向银行提出变更开户行的请求。答题区域: （1）银行需对张亮的追加投资进行验资，则该公司需新开立的账户是（）。A. 一般存款账户 B. 临时存款

32、账户 C. 专用存款账户 D. 基本存款账户本题正确答案是:B（2）开立新账户须出具基本存款账户的情形有（）。A. 异地建筑施工及安装B. 设立临时机构C. 因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户D. 异地借款的存款人在异地开立一般存款账户本题正确答案是:ACD（3）一般存款账户在（）日内可以使用。A. 1 B. 3 C. 2 D. 5本题正确答案是:B（4）银行接到该公司变更开户银行请求时，须在（）个工作日内报告给中国人民银行。A. 2 B. 5 C. 1 D. 3本题正确答案是:A（5）若该公司未在规定期限内通知银行变更信息，则要受到（）元的处罚。A. 5万-

33、30万 B. 5000-3万 C. 1000 D. 1万-3万本题正确答案是:C第13题 吉利汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下： 全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行

34、贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除） 要求：根据以上材料，回答下列问题。答题区域: 案例分析（1）该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（）。 A. 产品销售收入 B. 国债利息收入 C. 固定资产盘盈收入 D. 其他业务收入本题正确答案是:B（2）该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A. 环保部门罚款15万元 B. 增值税90万元C. 消

35、费税110万元 D. 销售费用250万元本题正确答案是:CD（3）根据企业所得税法的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）。A. 6年 B. 3年 C. 5年 D. 10年本题正确答案是:C（4）该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（）。A. 4309万元 B. 4364万元 C. 4249万元 D. 4294万元本题正确答案是:B（5）该企业2010年应缴纳的企业所得税为（）。A. 189万元 B. 200.25万元 C. 194万元 D. 171.5万元本题正确答案是:D第14题

36、 2011年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进批货物，同时向龙腾公司开具一张支票，用于货款结算。荣昌公司开具支票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹壹年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字后直接交予龙腾公司。根据材料，选择下列符合题意的选项：答题区域: （1）题目中出票日期填写为“贰零零玖年壹月拾捌日”，对此下列表述正确的有（ ）。A. 票据的出票日期必须使用中文大写B. 该出票日期的填写符合规定C. 该出票日期的填写不符合规定，应当是：贰零壹壹年零壹月壹拾捌日D. 如

37、果票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理本题正确答案是:ACD（2）票据（ ）不得更改，更改的票据无效。A. 金额 B. 出票日期 C. 收款人名称 D. 付款人名称本题正确答案是:ABC（3）小胡遂将“晶”字改为“昌”字后直接交予龙腾公司，对此下列表述正确的有（ ）。A. 这一行为不符合规定，应当重新开具票据B. 这一行为不符合规定，付款人名称不得更改C. 这一行为不符合规定，付款人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章D. 这一行为符合规定本题正确答案是:C（4）支票的下列记载事项中，可以授权补记的是（ ）。A. 付款人名称 B. 付款地 C. 出票人签章 D. 收款人名称本题正确答

38、案是:D（5）在填写票据的出票日期时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”。A. 月为壹、贰 B. 月为壹拾 C. 日为壹至玖 D. 日为壹拾、贰拾和叁拾本题正确答案是:ABCD第15题 双龙公司2009工作中存在以下情况： （1）财务部经理张亮努力学习理论知识，抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。 （2）为帮助各部门及时反映成本费用，落实成本控制指标，会计人员徐某精心设计核算表格，并对相关人员进行核算业务指导，提高了该项工作的质量。 （3）公司处理一批报废汽车收入150

39、00元，公司领导要求不在公司收入账上反映，指定会计人员李某另行保管，以便经理室应酬所用。会计人员李某遵照办理。 （4）新兴公司财务经理找到双龙公司王大林，以给5000元好处费为诱饵，希望王大林促成双龙公司为新兴公司银行贷款作担保，遭到王大林拒绝。 根据上述情况，回答下列问题：答题区域: 案例分析（1）张亮的行为体现的会计职业道德要求有（）A. 廉洁自律 B. 坚持准则 C. 提高技能 D. 参与管理本题正确答案是:CD（2）徐某的行为体现的会计职业道德要求有（）A. 参与管理 B. 强化服务 C. 坚持准则 D. 客观公正本题正确答案是:AB（3）李某的行为违反的会计职业道德要求有（）A. 客

40、观公正 B. 提高技能 C. 坚持准则 D. 诚实守信本题正确答案是:CD（4）王大林的行为体现的会计职业道德要求有（）A. 廉洁自律 B. 客观公正 C. 坚持准则 D. 提高技能本题正确答案是:AC（5）会计职业道德建设的力量有（）A. 会计职业组织的行业自律 B. 单位负责人的切实落实C. 财政部门的组织推动 D. 社会各界齐抓共管本题正确答案是:ABCD第16题 某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务： （1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元；

41、先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。 （2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 （3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。 （说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0） 要求：根据以上材料，回答下列问题。答题区域: 案例分析（1）该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）。A. 0.28万元 B. 0

42、.2982万元 C. 0.0182万元 D. 0本题正确答案是:A（2）该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为（）。A. 6.12万元 B. 9.8182万元 C. 6.4万元 D. 9.52万元本题正确答案是:C（3）该商场销售服装的增值税销项税额为（）。A. 3.06万元 B. 5.44万元 C. 8.5万元 D. 9.4248万元本题正确答案是:C（4）该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（）。A. 0.228万元 B. 0.202万元 C. 0.298万元 D. 0.255万元本题正确答案是:D（5）该商场5月份应缴纳的增值税税额为（）。A. 2.075万元 B. 2.355万元 C

43、. 2.1万元 D. 0本题正确答案是:B第17题 作家吴言是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台五一文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴言得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴言书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。说明：个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数不超过5000元的部分50超过5000-100