雅安市教育基金会财务工作制度49519.docx

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1、为严肃财经纪律，建立科学的会计工作秩序，加强本单位内部会计控制和内部会计监督，特建立本制度。一、基金的管理1. 我会会实行财务自自收自支、独独立核算的原原则，记账方方法采用借、贷贷记账法，核核算上采用权权责发生制。2. 基金金增值部分的的使用按照雅雅安市教育基基金会章程和和基金管理理使用方法执执行。3. 每年年的各项费用用开支按照基基金会理事会会通过的预算算方案执行。4. 财务务授权批准制制度按照雅雅安市教育基基金会章程和和基金管理理使用方法执执行。二、 内部部会计管理1. 财务务工作岗位设设置会计和出出纳。会计不不得兼管现金金、有价证券券，出纳不得得兼管稽核、会会计档案保管管和收入、费费用、

2、债权债债务账目的登登记工作。会会计和出纳应应权责分明、相相互制约、相相互监督。2. 加强强银行预留印印鉴的管理。财财务专用章由由财务负责人人保管，法人人代表印鉴由由会计保管，现现金支票由出出纳保管。3. 办理理银行业务按按照支付结结算办法有有关规定，加加强银行账户户的管理。4. 严格格遵守票据据法有关规规定，加强与与货币资金有有关的票据管管理，明确各各种票据的购购买、保管、领领用、背书转转让、注销的的程序，防止止空白票据的的遗失和被盗盗用。5. 严格格按照“申请、审核核、复核、支支付”的传递程序序办理付款业业务，审核人人员对不符规规定的原始凭凭证予以退回回，要求经办办人员更正、补补充。6. 建

3、立立内部审计控控制制度，定定期或不定期期对会计业务务进行监督和和检查，对监监督检查过程程中发现的内内部管理的薄薄弱环节，应应当采取措施施，加以纠正正和完善。7. 会计计人员应当保保守财务秘密密。财务资料料不得随意提提供给外人翻翻阅。其他单单位因特殊原原因需要财务务资料，必须须经财务负责责人批准。三、 会计计工作1. 会计计人员管理各各类账薄、转转账支票和法法人代表印章章。2. 根据据会计制度规规定，设立总总帐和明细帐帐。会计核算算以人民币为为记账本位币币，按会计核核算的要求对对会计业务进进行核算。3. 对原原始凭证进行行审核和监督督。根据审核核无误的原始始凭证，按规规定的会计科科目和记账凭凭证

4、的基本要要求，编制记记账凭证。4. 根据据已制好的记记账凭证按登登记账薄的要要求记入相应应的各类账薄薄，定期结账账，编制财务务报表并及时时报送给领导导和有关部门门。5. 妥善善保管各种凭凭证、账薄、报报表等财务资资料，定期整整理装订成册册归档。四、出纳工工作1. 出纳纳人员管理现现金、现金支支票、有价证证券、现金日日记账、银行行日记账。2. 必须须根据编制好好的记账凭证证办理收、付付讫的戳记。一一切收、付款款项必须入帐帐，不得将收收入的现金以以个人名义存存入银行或转转借他人。3. 按编编制好的记账账凭证逐日登登记现金日记记账，每日终终结出余额并并清点库存。核核定库存备用用金人民币22000元。

5、4. 对已已审核的原始始凭证和已编编制的记账凭凭证，不得丢丢失、短缺，及及时交会计人人员记账。5. 按规规定办理银行行业务，并逐逐日登记银行行存款日记账账，结出余额额。6. 定期期核对银行账账户。根据银银行对账单及及时核对银行行存款，双方方不符时要查查对清楚并编编制银行余额额调节表。五、 实物物资产管理1. 验收收实物凭证，领领用实物采用用签收制。2. 实行行专人负责保保管，设置明明细账卡，采采用永续盘存存法，确保账账实相符。3. 会计计人员应当对对实物资产进进行监督，督督促并严格执执行财产清查查制度。发现现账薄记录与与实物不符时时，应按国家家有关规定进进行处理，超超出会计人员员职权范围的的，

6、应当立即即向财务负责责人报告，请请求查明原因因，作出处理理。4. 使用用期限超过一一年且单位价价值在5000元以上的房房屋、建筑物物、交通工具具、办公设备备等应作为固固定资产，并并按会计法法有关规定定对固定资产产进行计价和和按期计提折折旧。5. 购置置的固定资产产须凭证验收收，固定资产产的使用、保保管、维修由由专人负责，防防止各种自然然和人为因素素的毁损。6. 对固固定资产的转转出、报废、出出售，按基基金管理使用用办法逐级级审批后实行行。7. 定期期或不定期进进行全面实地地盘点，对盘盘盈、盘亏、毁毁损的固定资资产，应当查查明原因，立立即向上级报报告，按基基金管理使用用办法逐级级审批后实行行。8

7、. 对重重要的固定资资产建立保险险制度。六、 会计计档案管理1. 年度度终了，按照照档案工作要要求对会计资资料进行系统统整理、编号号、装订、归归档。2. 会计计档案不得毁毁损、散失、借借出。如有特特殊需要，经经财务负责人人批准，可以以提供查阅或或者复制。查查阅或者复制制会计档案的的人员，严禁禁在会计档案案上涂画、拆拆封和抽换。3. 过期期会计档案按按规定销毁时时，须由财务务负责人鉴定定，编造“会计档案销销毁清册”，报法人代代表批准签字字，方能销毁毁。4. 会计计档案保管年年限按财政部部和国家档案案局规定执行行。七、 会计计交接工作1. 会计计人员工作调调动或因故离离职，必须与与接替人员办办理交办手续续，没有办理理交接手续的的，不得离职职。2. 会计计人员离职前前，按期办理理完毕移交工工作。接替人人员应认真接接受移交的工工作，并继续续办理未了事事项。如果发发现原会计人人员有违法等等问题，须及及时报告，追追究处理。3. 编制制移交清册，列列名应移交的的凭证、账表表、公章的名名称、数量。4. 会计计人员办理移移交手续，必必须有财务负负责人或指定定负责人监交交，方能生效效。