企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告样本39417.docx

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2、层管理49套讲座+116388份份资料中层管理学院院46套讲座+66020份资料国学智慧、易易经46套讲座人力资源学院院56套讲座+227123份份资料各阶段员工培培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业业学院67套讲座+ 8720份份资料工厂生产管理理学院52套讲座+ 139200份资料财务管理学院院53套讲座+ 179455份资料销售经理学院院56套讲座+ 143500份资料销售人员培训训学院72套讲座+ 4879份份资料n更多企业学院： 中小企业管理理全能版183套讲座+897000份资料总经理、高层层管理49套讲座+116388份份资料中层管理学院院46套讲座+66020份资料国

3、学智慧、易易经46套讲座人力资源学院院56套讲座+227123份份资料各阶段员工培培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业业学院67套讲座+ 8720份份资料工厂生产管理理学院52套讲座+ 139200份资料财务管理学院院53套讲座+ 179455份资料销售经理学院院56套讲座+ 143500份资料销售人员培训训学院72套讲座+ 4879份份资料 索引号： Z102企业所得税汇算算清缴纳税申申报鉴证报告告(无保留意意见)(参考范本)XXXXXX公公司：我们接受委托，对对贵公司XXX年度的企业业所得税汇算算清缴纳税申申报进行鉴证证审核。贵公公司的责任是是，按照国家家法律法规及及其有关规定定

4、，编制相应应申报表，并并对所提供的的会计资料及及纳税资料的的真实性、合合法性和完整整性负责。我我们的责任是是，按照国家家法律法规及及其有关规定定，对所鉴证证的企业所得得税纳税申报报表的真实性性和准确性在在进行职业判判断和必要的的审核程序的的基础上，发发表鉴证意见见。在审核过程中，我我们本着独立立、客观、公公正的原则，依依据中华人人民共和国企企业所得税法法及其实施施条例和其他他有关政策规规定，实施了了包括抽查会会计记录等我我们认为必要要的审核程序序。现将鉴证证情况报告如如下：一、企业所得税税汇算清缴纳纳税申报的审审核过程及主主要实施情况况(一)企业所得得税有关的内内部控制及其其有效性。贵公司按照

5、会计计制度和税收收法规要求设设立总账和明明细账，对业业务收入、支支出、货物进进出、费用报报销、投资、固固定资产管理理、薪酬等日日常业务制定定各项相关核核算制度，审审核中未发现现重大未遵守守情况。(二)企业所得得税有关的各各项内部证据据和外部证据据的相关性和和可靠性。在审核过程中，我我们实施了包包括审核会计计账簿、抽查查会计凭证和和审核纳税申申报资料等在在内的审核程程序，并获取取了贵公司提提供的有关各各项内部证据据和外部证据据，未发现账账、表、证、实实不符事项。我我们相信，我我们获取的审审核证据是充充分、适当的的，为发表鉴鉴证意见提供供了基础。(三)审核、验验证、计算和进行职业推推断的情况。我们

6、对贵公司提提供的会计报报表、年度企企业纳税申报报表和其他纳纳税资料进行行了审核和验验证，并根据据国家有关企企业所得税的的法律法规规规定，在专业业判断的基础础上对纳税事事项的完整性性和准确性进进行了验算。二、审核年度利利润情况：贵公司200 年度的会会计报表由 会计师事务务所审计，审审计报告文号号为 号号，审定贵公公司200 年度的会会计利润为 元。(贵公司2000 年度会会计利润总额额为 元 三、鉴证意见经审核后的应纳纳所得税额1纳税调整增增加额： 元；2纳税调整减减少额： 元；3境外应税所所得弥补境内内亏损： 元；4纳税调整后后所得额： 元；5弥补以前年年度亏损： 元；6应纳税所得得额： 元

7、；7适用税率： 8应纳所得税税额： 元；9减免所得税税额： 元；10抵免所得得税额： 元元；11应纳税额额： 元；12境外所得得应纳税额： 元；13境外所得得抵免所得税税额： 元元；14实际应纳纳所得税额： 元；15本年累计计实际已预缴缴的所得税额额： 元元；16本期应补补(退)所得得税额： 元元。具体纳税调整项项目及审核事事项的说明详详见附件。建建议贵公司及及时向主管税税务机关办理理企业所得税税汇算清缴纳纳税申报。本鉴证报告仅供供贵公司向主主管税务机关关办理企业所所得税汇算清清缴纳税申报报时使用，不不作其他用途途，因使用不不当造成的后后果，与执行行本鉴证业务务的税务师事事务所及注册册税务师无

8、关关。附件: 1企业所得税税汇算清缴纳纳税申报审核核事项说明2企业所得税税年度纳税申申报表及其附附表3税务师事务务所和注册税税务师执业证证书复印件XXXXXXXX税务师事务务所有限公司司 中中国注册税务务师 中国注册税税务师中国XX 年 月 日 附件一： 企业所得税汇算算清缴纳税申申报审核事项项说明一、企业基本情情况 根据企业具体情情况选择其中中之一公司(以下下简称公司或或贵公司)系系由、投资设设立，于 年 月 日在在 工商商行政管理局局登记注册，取取得注册号为为 号的企业业法人营业执执照。现有有注册资本 元，法法定代表人： ，注册册地址： 。税务登记证证号：浙税联联字 号，主要要从事： 等。

9、公司(以下下简称公司或或贵公司)系系经 批批准，由、投资设立的的外商独资/中外合资/中外合作经经营企业/港港澳台投资企企业，于 年 月 日日在 工商商行政管理局局登记注册，取取得注册号为为 号的企企业(法人)营业执照，投投资总额 元，注注册资本 元元，法定代表表人： ，注注册地址： 。经营期期 年。于于 年年 月投投产/营业。税务登记证号：浙税联字 号，主要从事： 等。 二、会计利润差差异说明三、审核事项说说明(一)纳税调整整的审核1收入类调整整项目的审核核(1)视同销售售收入贵公司本年度发发生非货币性性交易(或货货物、财产、劳劳务用于捐赠赠/偿债/赞赞助/集资/广告/样品品/职工福利利/利润

10、分配配等，描述具具体用途)，税税收规定应作作视同销售处处理，按同类类交易价格(成本加成等等方法)确认认视同销售收收入 元，纳税税调整增加额额 元。(中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十五条)(2)#接受捐捐赠收入贵公司本年度接接受捐赠纳入入资本公积核核算，税收规规定应确认收收入 元，纳税税调整增加额额 元。(中中华人民共和和国企业所得得税法第六条)(3)不符合税税收规定的销销售折扣和折折让贵公司本年度发发生的销售折折扣与折让帐帐载金额 元元，税收规定定允许扣除 元元，纳税调整整增加额 元。(国家税务务总局关于企企业销售折扣扣在计征所得得税时如何处处理问题的批批复(国税函1997第472号号

11、)、国税函220088875号)(4)未按权责责发生制原则则确认的收入入贵公司本年度发发生分期收款款销售商品业业务按照权责责发生制原则则确认的销售售收入账载金金额 元，税收收规定按照合合同约定的收收款日期应确确认的收入 元元，纳税调整整(增加)减减少额 元。(中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十三条)贵公司本年度发发生持续时间间超过12个个月的业务销销售收入(利利息收入、租租金收入、特特许权使用费费)按照权责责发生制原则则确认的收入入账载金额 元元，税收规定定按照合同约约定债务人应应付(利息、租租金、特许权权使用费)的的日期应确认认的收入 元，纳纳税调整增加加(减少) 元。(中华人民民共和

12、国企业业所得税法实实施条例第第十八条、第第十九条、第第二十条)(5)*按权益益法核算长期期股权投资对对初始投资成成本调整确认认收益 贵公司本年度在在权益法核算算下，初始投投资成本小于于取得投资时时应享有被投投资单位可辨辨认净资产公公允价值份额额，两者之间间的差额计入入取得投资当当期的营业外外收入的金额额为 元。根据据税收法律法法规的规定，应应按长期股权权投资的历史史成本确认投投资成本，纳纳税调整减少少额 元。(中华人民共共和国企业所所得税法实施施条例第五五十六条)(6)按权益法法核算的长期期股权投资持持有期间的投投资损益贵公司本年度按按权益法核算算的长期股权权投资持有期期间确认的投投资损失(收

13、收益)金额 元元，税收规定定不应确认投投资损失(收收益)，纳税税调整增加(减少)额 元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第十七条)贵公司本年度按按权益法核算算的长期股权权投资，在持持有期间被投投资方已作出出利润分配决决定，分得的的投资收益 元元，税收规定应应确认投资收收益 元，纳税税调整增加额额 元元。(适用权权益法核算，实实际取得分配配收益的情况况)(中华华人民共和国国企业所得税税法实施条例例第十七条条)(7)*特殊重重组贵公司本年度进进行非同一控控制下的企业业合并、免税税改组产生的的资产账面价价值会计核算算账载金额 元元，按公允价价值确认损失失(所得)金金额 元， 按按税收规定

14、可可暂不确认有有关资产的转转让损失(所所得)，纳税税调整增加(减少)额 元。(8)*一般重重组贵公司本年度进进行同一控制制下的应税合合并、应税重重组，资产账账面价值会计计核算账载金金额 元，税收规规定按公允价价值确认收入入的税收金额额 元，纳税调整整增加(减少少)额 元。(9)*公允价价值变动净收收益贵公司本纳税年年度按企业业会计准则确确认的资产公公允价值变动动损失(收益益) 元，税税收规定的资资产以历史成成本为计税基基础的原则，不确认损失(收益)，纳税调整增加(减少)额 元。 (中华人民共和国企业所得税法实施条例第五十六条、财政部 国家税务总局关于执行有关企业所得税政策问题的通知(财税200

15、780号第三条)(10)确认为为递延收益的的政府补助贵公司本年度收收到不属于税税收规定的不不征税收入、免免税收入以外外的其他政府府补助收入账账载金额 元元，根据税收收法律法规的的规定，应在在实际收到该该政府补助款款项时确认收收入 元，纳纳税调整增加加额 元。(关于财政政性资金 行行政事业性收收费 政府性性基金有关企企业所得税政政策问题的通通知财税2008151号第第一条第一款款)贵公司本年度发发生不属于税税收规定的不不征税收入、免免税收入以外外的其他政府府补助收入账账载金额 元元，根据税收收法律法规的的规定，已在在实际收到该该政府补助款款项时确认收收入 元，本本年度不再确确认收入，纳纳税调整减

16、少少额 元。(关于财政政性资金 行行政事业性收收费 政府性性基金有关企企业所得税政政策问题的通通知财税2008151号第第一条第一款款)(11)境外应应税所得贵公司本年度境境外分支机构构并入利润总总额的成本费费用、亏损(确认的境外外投资损失 ) 元，税收规规定不允许扣扣除，纳税调调整增加额 元。(国国税函2000810081号)贵公司本年度取取得来自境外外的收入总额额 元(包括括生产经营所所得 元和其其他所得 元元)，扣除按按税收规定允允许扣除的境境外发生的成成本费用后的的金额 元，其中弥补补境外投资以以前年度亏损损 元，免税所得得 元，合计本纳纳税年度取得得境外应纳税税所得额 元元，纳税调整

17、整减少 元。(国税函2200811081号)(12)不允许许扣除的境外外投资损失贵公司本年境外外投资除合并并、撤消、依依法清算外形形成的损失 元，税税收规定不允允许扣除，纳纳税调整增加加额 元。(国税函2200811081号)(13)不征税税收入贵公司本年度共共取得不征税税收入 元，其其中：财政拨拨款收入 元元，行政事业业性收费收入入 元，政府府性基金收入入 元，其他他收入 元。税收规定贵公司取得上述收入为企业所得税的不征税收入，纳税调整减少额 元。(中华人民共和国企业所得税法第七条)(14)免税收收入贵公司本年度共共取得免税收收入 元，其其中：国务院院财政部门发发行的国债取取得的利息收收入

18、元，符符合条件的居居民企业之间间的股息、红红利等权益性性投资收益 元(不包括括连续持有居居民企业公开开发行并上市市流通的股票票不足12个个月取得的投投资收益)，在在中国境内设设立机构、场场所的非居民民企业从居民民企业取得与与该机构、场场所有实际联联系的股息、红红利等权益性性投资收益 元，符合条条件的非营利利组织的收入入 元(不包包括从事营利利性活动取得得的收入)，其其他收入 元(符合国务院院根据税法授授权制定的其其他免税收入入税收优惠政政策)。根据据税收规定，贵贵公司本年度度属于企业所所得税免税收收入，纳税调调整减少额 元元。(中华华人民共和国国企业所得税税法第二十十六条)(15)减计收收入贵

19、公司本年度以以资源综合合利用企业所所得税优惠目目录(20008年版)内内的资源作为为主要原材料料，生产非国国家限定并符符合国家和行行业相关标准准的产品所取取得的收入 元，根据相相关税收规定定，对该类收收入应减按990%计入收收入总额，减减计收入 元元；其他收入入 元(符合合国务院根据据税法授权制制定的其他减减计收入税收收优惠政策)，减计收入入 元，纳税税调整减少额额 元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第九十九条)(16)减、免免税项目所得得贵公司本年度度取得种植蔬蔬菜、谷物、薯薯类、油料、豆豆类、棉花、麻麻类、糖料、水水果、坚果所所得额 元从事农作作物新品种的的选育所得额额 元/

20、从事中药药材的种植所所得额 元/从事林木木的培育和种种植所得额 元元/从事牲畜畜、家禽的饲饲养所得额 元元/从事林产产品的采集所所得额 元/从事灌溉溉、农产品初初加工、兽医医、农技推广广、农机作业业和维修等农农、林、牧、渔渔服务业项目目所得额 元/从事远洋洋捕捞所得额额 元/从事其他他项目(符合合国务院根据据税法授权制制定的其他免免税所得税收收优惠政策)所得额 元,税收规定定可以免征企企业所得税，纳纳税调整减少少额 元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第八十六条) 贵公司本年度度取得花卉、茶茶以及其他饮饮料作物和香香料作物的种种植所得额 元，从从事海水养殖殖、内陆养殖殖所得额 元，

21、从从事其他项目目(符合国务务院根据税法法授权制定的的其他减税所所得税收优惠惠政策)所得得额 元, 税收规规定可以减半半征收企业所所得税，纳税税调整减少额额 元。(中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条)贵公司本年度度取得从事公公共基础设施施项目企业所所得税优惠目目录规定的的港口码头、机机场、铁路、公公路、城市公公共交通、电电力、水利等等项目的投资资经营的所得得 元(不包括企业业承包经营、承承包建设和内内部自建自用用该项目的所所得)，税收规定可可以免征(或或减半征收)企业所得税税，纳税调整整减少额 元元。(中华华人民共和国国企业所得税税法实施条例例第八十七七条) 贵公司本年度度从事符合条条

22、件的环境保保护、节能节节水项目的所所得 元，税收收规定可以免免征(或减半半征收)企业业所得税，纳纳税调整减少少额 元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第八十八条) 贵公司本年度度取得符合条条件的居民企企业技术转让让所得 元，税税收规定可以以免征、减半半征收企业所所得税，免征征 元，减半征征收 元，纳税调调整减少额 元元。(中华华人民共和国国企业所得税税法实施条例例第九十条条)(17)抵扣应应纳税所得额额贵公司属于按创业投资企业管理暂行办法设立的创业投资企业，已在有关管理部门办理备案登记。贵公司 年度采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 元，税收规定可以按照其投资额的70%

23、在股权投资持有满2年的当年抵扣应纳税所得额，以前纳税年度结转抵扣 元，本年可以抵扣应纳税所得额 元，纳税调整减少额 元。留待以后纳税年度结转抵扣 元(如无划横线内容则删除)。(中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十七条) (适用投资满2年的当年度)(18)其他贵公司本年度发发生转让、处处置持有5年年以上的股权权投资所得、非非货币性资产产投资转让所所得、债务重重组所得和捐捐赠所得账载载金额 元，按按税收规定，上上述所得占当当年应纳税所所得50%及及以上的，可可在不超过55年的期间内内均匀计入各各年度的应纳纳税所得额，则则税收金额 元，纳纳税调整减少少额 元。(国国税函200082664号) 2

24、扣除类调整整项目的审核核(1)视同销售售成本贵公司本年度发发生非货币性性交易(或货货物、财产、劳劳务用于捐赠赠/偿债/赞赞助/集资/广告/样品品/职工福利利/利润分配配等，描述具具体用途)，税税收规定应作作视同销售处处理，该视同同销售业务涉涉及的存货、财财产、劳务的的成本金额 元，纳税调整整减少额 元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第二十五条)(2)工资薪金金支出贵公司本年度工工资薪金支出出账载金额 元(包括括计入“应付付职工薪酬”和和直接计入成成本费用的职职工工资、奖奖金、津贴和和补贴)，按按税收规定允允许扣除工资资薪金的税收收金额 元元，纳税调整整增加(减少少)额 元元。(中

25、华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第三十四条、国国税函200093号号) 贵公司司实行工效挂挂钩办法，核核定工资总额额 元，本年年度工资薪金金帐载金额 元，税收规规定允许扣除除 元，纳税调整增增加额 元。(国税函20093号) 贵公司司本年度实行行工效挂钩办办法，本年度度工资薪金支支出账载金额额 元(包括括计入“应付付职工薪酬”和和直接计入成成本费用的职职工工资、奖奖金、津贴和和补贴)，按按税收规定允允许扣除工资资薪金的税收收金额 元(当年实际发发放的职工薪薪酬)，用“工工资基金结余余”发放的工工资 元，按税收规定定纳税调整减减少额 元。(浙地税函200715号)(3)职工福利利费支出贵

26、公司本年度职职工福利费帐帐载金额 元元，本年度职职工福利费实实际支用 元元，冲减以前年年度累计计提提但尚未实际际使用的职工工福利费余额额 元元(区分会计计口径和税收收口径结余)，按可税前扣除除的工资薪金金总额的144%的限额内内据实扣除的的福利费支出出 元，纳税调整增增加额 元。 (国税函2008264号、中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十条、国税函20093号)(4)职工教育育经费支出贵公司本年度职职工教育经费费帐载金额 元，其中不允许扣除的职工教育经费支出 元；本年度职工教育经费实际支用 元，按可税前扣除工资薪金总额的2.5%限额内据实扣除职工教育经费支出 元，纳税调整增加额 元，结

27、转以后纳税年度结转扣除额 元。(如无划横线内容则删除)(中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十二条)(5)工会经费费支出贵公司本年度工工会经费帐载载金额 元，按工资薪金金总额的2%的比例计算算可税前扣除除的工会经费费支出限额为为 元。贵公司司本年度按照照有关规定拨拨缴并索取专专用凭证的工工会经费金额额为 元，按照照税收规定允允许税前扣除除的税收金额额 元，纳税调整整增加额 元元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第四十一条)(6)业务招待待费支出贵公司本年度实实际发生业务务招待费账载载金额 元元，按实际发发生的业务招招待费支出660%的比例例计算可税前前扣除的限额额为 元；本本纳税

28、年度销销售(营业)收入 元，按按销售(营业业)收入5的比例计算算可税前扣除除的业务招待待费限额为 元，允允许税前扣除除的税收金额额 元元，纳税调整整增加额 元元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第四十三条)(7)广告费和和业务宣传费费支出贵公司本年度实实际发生的广广告费和业务务宣传费账载载金额 元，其中中不允许扣除除的广告费和和业务宣传费费支出 元元；按税收法法规规定允许许税前扣除广广告费和业务务宣传费支出出 元，以前年年度结转可在在本年度税前前扣除额 元，纳纳税调整增加加(减少)额额 元，累计计结转以后年年度扣除额 元(如无无划横线内容容则删除)。(中华人民民共和国企业业所得税法

29、实实施条例第第四十四条)(8)捐赠支出出贵公司本年度税税前实际列支支捐赠支出账账载金额 元元，依据税法法规定属于全全额扣除的公公益性捐赠支支出 元元，其他公益益性捐赠支出出 元，按年度会计计利润总额112%计算准准予扣除 元，税前允许扣除的捐赠支出税收金额 元，纳税调整增加额 元。(中华人民共和国企业所得税法实施条例第五十三条、财税2008104号第四条第2款)(9)利息支出出贵公司本年度利利息支出帐载载金额 元，税税收规定允许许扣除 元，纳纳税调整增加加额 元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第三十七条、三三十八条、财财税200081211号)(10)住房公公积金贵公司本年度税税

30、前实际列支支职工住房公公积金账载金金额 元元，依照国务务院有关主管管部门规定的的范围和标准准，职工和单单位住房公积积金缴存比例例不得高于112%，按规规定的缴付标标准计算允许许税前扣除的的职工住房公公积金税收金金额 元，纳税调整增增加额 元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第三十五条、财财综2000638号号)(11)罚金、罚罚款和被没收收财物的损失失等贵公司本年度实实际发生的罚罚金、罚款(或被没收财财物的损失；向投资者支支付的股息、红红利等权益性性投资收益款款项；企业所所得税税款)帐载金额 元，税收规定不不允许税前扣扣除，纳税调调整增加额 元。(中华人民民共和国企业业所得税法第第

31、十条)(12)税收滞滞纳金贵公司本年度实实际发生的税税收滞纳金帐帐载金额 元元，税收规定不不允许税前扣扣除，纳税调调整增加额 元。(中中华人民共和和国企业所得得税法第十十条)(13)赞助支支出贵公司本年度实实际发生的，且且不符合税收收规定的公益益性捐赠范围围的赞助支出出帐载金额 元，税收规定不不允许税前扣扣除，纳税调调整增加额 元。(中中华人民共和和国企业所得得税法第十十条)(14)各类基基本社会保障障性缴款贵公司本年度实实际发生的各各类基本社会会保障性缴款款支出的账载载金额 元元(包括基本本养老保险、基基本医疗保险险、失业保险险费、工伤保保险费、生育育保险费)，依照税收法律、法规的相关规定可

32、在本纳税年度扣除的各类基本社会保障性税收金额 元，纳税调整增加额 元。(中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十五条)(15)补充养养老保险、补补充医疗保险险贵公司本年度实实际发生的补补充养老保险险、补充医疗疗保险支出的的账载金额 元，依照税税收法律、法法规的相关规规定可在本纳纳税年度扣除除的补充养老老保险、补充充医疗保险税税收金额 元，纳税调整增增加额 元。(中华人民共共和国企业所所得税法实施施条例第三三十五条、浙浙江省地方税税务局关于商商业保险公司司办理补充养养老保险和补补充医疗保险险税前扣除问问题的复函浙浙地税函22004444号)(16)与未实实现融资收益益相关在当期期确认的财务务费用

33、贵公司本年度采采用分期收款款销售商品，按按会计准则规规定应收的合合同或协议价价款与其公允允价值之间的的差额，分期期摊销冲减财财务费用的账账载金额 元，税收收规定按照合合同约定的收收款日期应确确认收入，纳税调整减减少额 元。(中华华人民共和国国企业所得税税法实施条例例第二十三三条)(17)与收入入无关的支出出贵公司本年度实实际发生的与与收入无关的的支出帐载金金额 元，税收规定不不允许税前扣扣除，纳税调调整增加额 元。(中华人民民共和国企业业所得税法第第十条)(18)不征税税收入用于支支出所形成的的费用贵公司本年度实实际发生的与与不征税收入入相关的支出出账载金额 元，(详见见不征税收入入明细)，其

34、其中：直接费费用化的支出出 元、形成成财产的折旧旧及摊销 元，税收规规定不允许税税前扣除，纳纳税调整增加加额 元。(中华人民民共和国企业业所得税法第第七条)(19)加计扣扣除 贵公司本年度实实际发生的开开发新产品、新新技术、新工工艺发生研究究开发费用 元，形成无形资产的研究开发费用摊销 元，税收规定允许按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，纳税调整减少额 元。(中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十五条) 贵公司本年度实实际发生的安安置残疾人员员所支付的工工资 元，税税收规定允许许按照支付给给残疾职工工工资的1000%加计扣除除，纳税调整整减少额

35、元元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第九十六条)贵公司本年安置置国家鼓励安安置的其他就就业人员支付付的工资 元(符合国务院院根据税法授授权制定的其其他就业人员员支付工资优优惠政策)，按按税收法规规规定本纳税年年度应加计扣扣除的金额 元元，纳税调整整减少额 元元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第九十六条)(20)其他贵公司本年度支支付给母公司司服务费 元元，税收规定定允许扣除 元，纳纳税调整增加加额 元。(国税发22008886号)贵公司本年度支支付给营业机机构管理费(或租金、特特许权使用费费、利息) 元，税税收规定不允允许税前扣除除，纳税调整整增加额 元元。(中华人

36、民民共和国企业业所得税法实实施条例第第四十九条) 3资产类调整整项目的审核核(1)财产损失失 贵公司本年度财财产损失帐载载金额 元(表述为具体体财产损失类类型)，税收收规定允许扣扣除 元(如财产产损失全额调调增的，则表表述为：未经经主管税务机机关批准)，纳税调整增加额 元。(中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十二条)(2)固定资产产折旧 贵公司本年度计计提固定资产产折旧账载金金额 元。贵贵公司固定资资产的账面原原值和计税基基础不一致折旧方法折旧年限减值准备投资性房地地产房屋、建建筑物以外未未投入使用固固定资产/与与经营活动无无关的固定资资产等不符合合税法规定(应说明与税税法的差异)，依照税

37、收收法规的规定定可税前扣除除的固定资产产折旧 元，纳纳税调整增加加(减少)额额 元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第五十八条、五五十九条、六六十条)(3)生产性生生物资产折旧旧 贵公司本年度计计提生产性生生物资产折旧旧账载金额 元元。贵公司生生产性生物资资产的折旧方方法折旧年年限等不符合合税法规定(应说明与税税法的差异)，依照税收收法规的规定定可税前扣除除的固定资产产折旧 元，纳纳税调整增加加(减少)额额 元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第六十二条、六六十三条、六六十四条)(4)长期待摊摊费用的摊销销贵公司本年度长长期待摊费用用摊销帐载金金额 元，贵公司长期期待摊

38、费用的的摊销年限账面原值和和计税基础不不一致等不符符合税法规定定(应说明与与税法的差异异)，税收规规定允许扣除除 元元，纳税调整整增加额 元元。(中华人民共共和国企业所所得税法实施施条例第六六十八条、六六十九条、七七十条)(5)无形资产产摊销贵公司本年度无无形资产摊销销帐载金额 元，贵公司无形形资产的摊销销年限账面面原值和计税税基础不一致致自创商誉誉与经营活动动无关的无形形资产计提提减值准备无法预计摊摊销年限等不不符合税法规规定(应说明明与税法的差差异)，税收收规定允许扣扣除 元，纳税调调整增加(减减少)额 元元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第六十六条、六六十七条)(6)投资转

39、让让、处置所得得贵公司本年度发发生股权投资资损失 元(其中：股权权投资转让损损失 元，经经税务机关批批准永久或实实质性损害的的投资损失 元)；本纳纳税年度股权权投资收益和和所得 元，本本年度股权投投资转让损失失税前扣除限限额 元，以前年年度结转在本本年度可税前前扣除的股权权投资转让损损失 元，纳纳税调整增加加(减少)额额 元。股权权投资转让净净损失结转以以后年度累计计扣除金额 元(如无划划横线内容则则删除)。(国税函220082264号)(7)油气勘探探投资贵公司本年度油油气勘探投资资折耗额为 元，依照照税收法律、法法规的规定允允许税前扣除除的折耗额为为 元，纳税税调整增加(减少)额 元。(中

40、华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第六十一条)(8)油气开发发投资贵公司本年度油油气开发投资资折耗额为 元，依照照税收法律、法法规的规定允允许税前扣除除的折耗额为为 元，纳税税调整增加(减少)额 元。(中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第六十一条)(9)其他会计与税收有差差异需要纳税税调整的其他他资产类项目目金额。4准备金调整整项目的审核核(1)坏(呆)账准备贵公司本年度坏坏(呆)账准准备金期初账账载金额 元元，因价值恢恢复、资产转转让等原因转转回的准备金金本期转回数数 元，因坏(呆)账减值值发生的准备备金税前增提提/减提 元，本本纳税年度按按税收法规规规定允许税前前扣除增提/减提坏(呆呆)账准备金金 元，纳税调整增增加(减少)额 元。本本纳税年度税税前核销坏账账损失 元已经经税务机关批批准(如无划划横线内容则则删除)。 (中华人民民共和国企业业所得税法实实施条例第第五十五条)(2) 存货跌跌价准备贵公司本年度存存货跌价准备备金期初账载载金