XXXX会计年审(企业类)9227.docx

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1、第10号-研究与开发发第一节 研究与与开发概述 研究与开发业务务流程中的最最后环节是(1分) 结结题验收 研研究成果开发发 研发成果果保护 评估估与改进 第二节 主要风风险点及管控控措施1 在开发过程中要要分步推进，在在产品得到市市场认可后才才可以批量生生产(1分) 对 错 第二节 主要风风险点及管控控措施1 研发外包风险的的主要管控措措施，在外包包单位选择过过程中一般遵遵循的原则不不包括(1分分) 公平原原则 技术互补性性原则 成本本最低原则 诚信原则 第三节 主要风风险点及管控控措施2 企业对于通过验验收的研究成成果，可以委委托相关机构构进行审查，确确认是否申请请专利技术、商商业秘密等进进

2、行管理，但但不用立即申申请专利(11分) 对 错 第三节 主要风风险点及管控控措施2 企业与其它单位位合作进行研研究的，应当当对合作单位位进行(1分分) 人员交交流 资源分分析 尽职调调查 可行性研究究 第三节 主要风风险点及管控控措施2 企业研究开发过过程中可能遇遇到的风险，下下列选项中不不正确的是(1分) 研研究项目未经经科学论证或或论证不充分分，可能导致致创新不足或或资源浪费 研究过程中中会计处理不不当，导致企企业多交所得得税 研发人员配配备不合理，可可能导致研发发成本过高、舞舞弊或研发失失败 研究成成果转化应用用不足、保护护措施不力，可可能导致企业业利益受损 第11号-工程项目第一节

3、工程项项目概述 以下那点不属于于“应用指引引第11号工程项目目”的特点(1分) 建建设期长 投投资额大 关关联方多 利利润空间大 第二节 工程立立项1 工程立项流程的的最后环节是是(1分) 项目评审 实施项目建建设 项目批准 形成五形性性研究报告 第四节 工程立立项3 企业必须根据实实际需要，结结合研发计划划，提出研究究项目立项申申请，开展可可行性研究，编编制可行性研研究报告。(1分) 对对 错 第四节 工程立立项3 对于工程项目决决策失误应当当进行责任追追究(1分) 对 错 第五节 工程设设计 工程设计业务流流程最终环节节是(1分) 设计合同同 技术协调调 初步设计计 竣工验收收 第八节 工

4、程验验收 工程流程的最终终环节是(11分) 开标标 评标 定标 签订合同 第12号-担保业务第一节 担保业业务概述 担保业务流程的的首要环节是是(1分) 调查和评估估 受理申请 审批 签订担担保合同 第一节 担保业业务概述 担保是按照公平平、自愿、互互利的原则与与债权人自愿愿达成的，它它具有独立性性的特征(11分) 对 错 第二节 主要风风险点及管控控措施1 对于审批人超越越权限审批的的担保业务。经经办人员应答答拒绝办理(1分) 对对 错 第三节 主要风风险点及管控控措施2 担保责任中承担担无限责任是是(1分) 连带责任保保证 一般责任保保证 主合同同无效，担保保人没过错 主合同有效效，担保合

5、同同无效，担保保人没有过错错 第三节 主要风风险点及管控控措施2 如果被担保企业业的担保业务务符合企业关关于反担保规规定的，企业业应该要求申申请人提供(1分) 担担保 保证 承诺 反担保保 第三节 主要风风险点及管控控措施2 重大业务外包方方案应当提交交审批，审批批人是(1分分) 分管副副总理 总经经理 董事长长 董事会或或类似决策机机构 第三节 主要风风险点及管控控措施2 重大担保业务，应应当报批准的的机构(1分分) 董事会会或类似权利利机构 审计委员会会 战略委员员会 股东会会 第13号-业务外包第一节 业务外外包的涵义与与流程 业务外包基本流流程中的首要要环节是(11分) 制定定业务外包

6、实实施方案 选择承包方方案 签订业业务外包合同同 组积实施施业务外包 第一节 业务外外包的涵义与与流程 业务外包基本流流程中的最终终环节是(11分) 审批批 验收 付款 会计控制 第一节 业务外外包的涵义与与流程 业务包括通常划划分为重大外外包业务和一一般外包业务务(1分) 对 第二节 主要风风险点及管控控措施1 下列不属于企业业日常经营中中的外包业务务的是(1分分) 委托加加工 物业管管理 对外提提供担保 可行性研究究 第二节 主要风风险点及管控控措施1 企业应当根据国国家统一的会会计准则制度度，加强对外外包业务的核核算与监督，做做好业务外包包费用结算工工作。(1分分) 对 错 第二节 主要

7、风风险点及管控控措施1 企业应当权衡利利弊，避免核核心业务外包包(1分) 对 错 第三节 主要风风险点及管控控措施2 下列各项中，不不适合外包业业务的是(11分) 研究究与开发 资资信调查 可可行性研究 核心业务 第三节 主要风风险点及管控控措施2 签订外包业务合合同的主要风风险不包括(1分) 对对承办方的违违约责任界定定不够清晰的的风险 导致致企业陷入合合同纠纷和诉诉讼的风险 成本费用过过度高于外包包价格的风险险 财务风险险 第14号-账务报告第一节 财务报报告的意义 制定财务报告编编制方案是财财务报告流程程的(1分) 首要环节节 中间环节 最终环节 职责分工环环节 第一节 财务报报告的意义

8、 （ ）对财务报报告的真实性性、完整性负负责(1分) 董事会 单位负责人人 总会计师 会计机构负负责人 第二节 财务编编制的概述 企业财务报告应应当如实列出出当期收入.费用和利润润。(1分) 对 错 第四节 财务编编制2 对固定资产的清清查可以每年年做一次也可可以两年一次次，最多不超超过2年(11分) 对 错 报告第五节 财务编编制3 企业在编制财务务报告前，应应当进行必要要的资产清查查、减值测试试和债权债务务核实(1分分) 对 错 第七节 财务报报告的对外提提供 企业对外报送的的财务报表应应当由企业负负责人，总会会计师或分管管会计工作的的负责人和财财务部门负责责人签名并盖盖章(1分) 对 错

9、 第八节 财务报报告的分析利利用 下列选项中，不不属于财务报报告失控产生生的风险的是是(1分) 编制财务报报告违反会计计法律法规和和国家统一的的会计制度，可可能导致企业业承担法律责责任和声誉受受损 提供虚虚假财务报告告，误导财务务报告使用者者，造成决策策失误，干扰扰市场秩序 不编制预算算或预算不健健全，可能导导致企业经营营缺乏约束或或盲目经营 不能有效利利用财务报告告，难以及时时发现企业经经营管理中存存在的问题，可可能导致企业业财务和经营营风险失控。 第八节 财务报报告的分析利利用 企业应当定期召召开财务分析析会仪，全面面分析企业的的经营管理状状况和存在的的问题，不断断提高经营管管理水平、在在

10、财务分析和和利用工作中中发挥主导作作用的是(11分) 董事事长 总经理理 财务部负负责人 总会会计师或分管管会计工作的的负责人 第八节 财务报报告的分析利利用 财务报告是指反反映企业某一一特定日期财财务状况和某某一会计期间间经营成果，现现金流量的文文件。(1分分) 对 错 第15号-全面预算第一节 如何正正确认识和理理解全面预算算 投资预算包括(1分) 制制造费用预算算 直接人工工预算 债券券投资预算 采购预算 第一节 如何正正确认识和理理解全面预算算 全面预算是指企企业对一定期期间经营活动动、投资活动动、财务活动动所做的预算算安排(1分分) 对 错 第一节 如何正正确认识和理理解全面预算算

11、企业实行全面预预算管理应当当关注的风险险不包括(11分) 不编编制预算或预预算不健全，可可能导致企业业经营缺乏约约束或盲目经经营 预算目目标不合理，编编制不科学，可可能导致资源源浪费或发展展战略难以实实现 预算缺缺乏刚性、执执行不力、考考核不严，可可能导致预算算管理流于形形式 现金流流量不足，无无法偿还到期期债券的风险险算 第二节 健全预预算管理体制制 预算管理工作机机构一般设在在财会部门(1分) 对对 错 第二节 健全预预算管理体制制 企业必然根据全全面预算管理理要求，组织织各项生产经经营活动和投投融资活动，严严格预算执行行和控制。(1分) 对对 错 第二节 健全预预算管理体制制 总会计师或

12、分管管会计工作饿饿负责人应当当协助企业负负责人负责企企业全面预算算管理工作的的组积领导(1分) 对对 错 第四节 全面预预算基本业务务流程 全面预算基本业业务流程环节节中最终环节节是(1分) 战略计划划 预算编制制 预算执行行 预算考核核 第五节 预算编编制 财务预算不包括括(1分) 经营预算 资产负责预预算 利润预预算 现金预预算 第五节 预算编编制 对业务预算的控控制要即使组组织资金收入入，严格控制制资金支付，调调节资金收支支平衡等(11分) 对 错 第五节 预算编编制 企业财务报告编编制完成后,应当装订成成册,加盖公公章,由企业业负责人,总总会计师或分分管会计工作作的负责人,财务部门负负

13、责人签名或或盖章。(11分) 对 错 第五节 预算编编制 企业编制预算应应当按照内部部经济活动的的责任权限进进行，并遵循循的相关原则则是(1分) 坚持效益益优先原则，实实行总量平衡衡，进行全面面预算管理 成本效益原原则 稳健性性与权责发生生制原则 重重要性原则 第16号-合同管理第一节 合同管管理的总要求求 “合同管理”属属于18项“企企业内部控制制应用指引”中中的(1分) 第16号号 第17号 第18号 第19号 第一节 合同管管理的总要求求 合同纠纷处理不不当影响企业业形象也是企企业合同管理理的风险(11分) 对 错 第二节 合同管管理流程 合同订立阶段不不包括（ ）的的过程(1分分) 合

14、同登登记 合同调查 合同谈判 合同审批 第16号-合同管理第五节 合同文文本的拟定 合同是指企业与与自然人.法法人及其他组组织等平等主主体之间设立立变更终止民民事权利义务务关系的协议议。(1分) 对 错 第七节 合同履履行 合同未全面履行行或监控不当当,必然导致致企业诉讼失失败,经济利利益受损。(1分) 对对 错 第七节 合同履履行 企业应当遵循诚诚实信用原则则严格履行合合同,对合同同履行实施有有效监督,强强化对合同履履行情况及效效果的检查,分析和验收收,确保合同同全面有效履履行。(1分分) 对 错 第八节 合同结结算以及合同同登记 甲公司欠乙公司司货款5万元元，到期末还还；乙公司需需付甲公司

15、加加工费5万元元，已过诉讼讼时效，对此此，下列表述述正确的是(1分) 甲甲公司主张抵抵销，通知乙乙公司即可 甲公司主张张抵销，须经经乙公司同意意 双方债务务性质不同，不不得抵销 乙乙公司主张抵抵销，须经甲甲公司同意 第十节 法条 合同纠纷处理不不当,可能损损害企业利益益.信誉.形形象。(1分分) 对 错 第17号-内部信息传传递第一节 内部信信息的传递与与总体要求 “内部信息传递递”属于188项“企业内内部控制应用用指引”中的的(1分) 第15号 第16号 第17号 第18号 第一节 内部信信息的传递与与总体要求 所谓内部信息传传递是指企业业内部个管理理层之间通过过内部报告形形式传递生产产经营

16、管理信信息的过程(1分) 错错 对 第二节 内部信信息传递流程程 内部信息传递是是指企业内部部个管理层级级之间通过内内部报告形式式传递生产经经营管理信息息的过程。(1分) 对对 错 第五节 编制及及审核内部报报告 企业应当建立内内部报告审核核制度，确保保内部报告信信息质量，信信息要符合的的要求是(11分) 内容容适当并重要要披露 信息息及时但不要要求最新 信信息及时且重重要披露 信信息准确且可可获取 第七节 内部报报告有效使用用及保密要求求 内部信息传递中中泄露商业秘秘密,可能削削弱企业核心心竞争力。(1分) 对对 错 第七节 内部报报告有效使用用及保密要求求 企业应当制定严严格的内部报报告保

17、密制度度,明确保密密内容,保密密措施密级程程度和传递范范围,防止泄泄露商业秘密密。(1分) 对 错 第九节 内部报报告评估 内部信息传递不不通畅,不及及时.必然导导致决策失误误,相关政策策措施难以落落实。(1分分) 对 错 第18号-信息系统第一节 信息系系统内部控制制概述 信息系统是指企企业利用计算算机和通信技技术，对内部部控制进行集集成，转化和和提升所形成成的信息化管管理平台。(1分) 对对 错 第二节 制定信信息系统开发发的战略规划划 企业网络工程师师对信息系统统建设工作负负责。(1分分) 对 错 第三节 选择适适当的信息系系统开发方式式 下面哪种方式不不属于企业开开发信息系统统可以采取

18、的的方式(1分分) 自行开开发 业务外外包 公开招招标 外购调调试 第四节 自行开开发方式的关关键控制点和和主要控制措措施 系统开发验收测测试的主体是是(1分) 开发商 合作作开发商 独独立开发单位位的专业机构构 合作单位位 第五节 其他开开发方式的关关键控制点和和主要控制措措施 信息系统规划是是信息系统开开发和实施的的前提，企业业对信息系统统开发认识上上存在误区，下下述表述属于于正确认识的的是(1分) 认为信息息化可以解决决所有的问题题，建立大而而全的信息系系统 缺乏系系统分析，走走分散开发的的老路 会计计信息化要建建立在仔细、认认真的系统上上，不会达到到预期效果 企图通过会会计信息化来来强

19、行惯彻管管理制度 第六节 日常运运行维护的关关键控制点和和主要控制措措施 系统运行维护和和安全措施不不到位，必然然导致信息泄泄露或毁损，系系统无法正常常运作。(11分) 对 错 第九节 系统终终结的关键控控制点和主要要控制措施 一般控制中的运运行维护不包包括(1分) 日常运行行维护 系统统终结 变更更管理 安全全管理 第十节 信息系系统的应用控控制 输出控制环节的的风险不包括括(1分) 敏感信息被被非授权用户户获取的风险险 输出的信信息在内容的的正确性和完完整性，形式式的规范性等等方面存在质质量问题，无无法满足用户户需求的风险险 输出的信信息被删改的的风险 输出出错误信息的的风险 企业内部控制

20、评评价指引第一节 内部控控制评价作用用 （ ）是由企业业董事会、监监事会、经理理层和全体员员工实施的、旨旨在实现控制制目标的过程程(1分) 内部控制 内部管理 内部监督 内部会计控控制 第二节 内部控控制评价对象象 内部控制评价是是指企业董事事会或类似权权力构对内部部控制的有效效性进行全面面评价，形成成评价结论，出出具评价报告告的过程。(1分) 对对 错 第十一节 内部部控制评价缺缺陷认定标准准1 影响会计报表缺缺陷认定等级级中正确的是是(1分) 一般缺陷直直接财产损失失金额在100万元至5000万元之间间 一般缺陷陷直接财产损损失金额在110万元至3300万元之之间 一般缺缺陷直接财产产损失

21、金额在在10万元至至200万元元之间 一般般缺陷直接财财产损失金额额在10万元元至100万万元之间 第十三节 内部部控制评价缺缺陷认定标准准2 非财务报告内部部控制的重大大缺陷时指直直接财产损失失金额在（ ）万元及以以上(1分) 500 700 9000 10000 第十九节 内部部控制评报告告的披露和使使用 下列有关人力资资源的激励、约约束与退出的的说法中不正正确的是(11分) 考核核的过程不仅仅可以促使员员工改善现有有的工作，还还可以在考核核的过程中提提高自身的专专业素质 年年终考核是指指企业于每年年年末，对员员工本年度的的工作情况进进行全面综合合的评价 物物质激励在企企业的应用方方式主要

22、有增增加薪酬、颁颁发奖品、奖奖金以及休假假、疗养、旅旅游等福利待待遇 董事、经经理及其他高高级管理人员员的离职应当当进行离任审审计 第十九节 内部部控制评报告告的披露和使使用 下列有关内部控控制制度评价价的说法中错错误的是(11分) 企业业应当按照制制定评价方案案、实施评价价活动、编制制评价报告等等程序开展内内部控制评价价 内部控制制有效性是企企业建立与实实施内部控制制能够为控制制目标的实现现提供合理的的保证 内部部控制缺陷一一般可分为设设计缺陷和运运行缺陷 企企业实施内部部控制评价，仅仅包括对内部部控制设计有有效性的评价价，不包括运运行有效性的的评价 第十九节 内部部控制评报告告的披露和使使

23、用 施行企业内部部控制规范的的公司必须披披露年度内部部控制自我评评估报告(11分) 对 错 第二十节 法条条 1999年修订订的（ ）第第一次以法律律的形式对建建立健全内部部控制提出原原则要求(11分) 注注册会计师法法 内部部会计控制规规范基本本规范 商商业银行内部部控制指引 会计法 第二十节 法条条 SOX法案规定定，若因不当当行为而被要要求重编会计计报表，则公公司CEO与与CFO应偿偿还公司（ ）个月内从从公司收到的的所有奖金、红红利或其他奖奖金性或有权权益性酬金以以及通过买卖卖该公司证券券而实现的收收益(1分) 6 12 24 48 第二十节 法条条 企业文化是内部部控制的基础础与土壤

24、，什什么样的企业业文化生什么么样的内部控控制(1分) 对 错 企业内部控制审审计指引第三节 内部控控制审计的定定义 企业内部控制基基本规范适用用于中华人民民共和国境内内设立的所有有企业。(11分) 对 错 第三节 内部控控制审计的定定义 企业内部控制是是由企业董事事会、监事会会。经理层和和全体员工实实施的旨在实实现控制目标标的过程。（ ）(1分) 对 错 第六节 重视风风险评估的作作用 （ ）是直接运运用定性术语语描绘风险发发生可能性的的高低以及其其对目标的影影响程度(11分) 比率率分析方法 分析方法 定性分析方方法 定量分分析方法 第六节 重视风风险评估的作作用 （ ）是企业在在权衡成本效

25、效益之后，准准备采取适当当的控制措施施降低风险或或者减轻损失失，将风险控控制在风险承承受度之内的的策略(1分分) 风险降降低 风险规规避 风险分分担 风险承承受 第七节 利用其其他相关人员员的工作 注册会计师执行行内部控制审审计工作，应应当获取充分分、适当的证证据，为发表表内部控制审审计意见提供供合理保证(1分) 对对 错 第八节 实施审审计工作中自自上而下的方方法 实施审计工作的的审计方法主主要是按照至至下而上的方方法进行审计计工作(1分分) 对 错 企业内部控制审审计指引第十四节 评价价控制缺陷 一般缺陷是指除除重大缺陷，重重要缺陷之外外的其他缺陷陷(1分) 对 错 第十六节 出具具审计报

26、告 内部控制仅对目目标实现提供供合理保证，而而无法提供绝绝对保障(11分) 对 错 第十七节 法条条 根据规定，国有有独资公司的的下列事项中中，由董事会会决定的是(1分) 为为他人提供大大额担保 合合并、分立、解解散、申请破破产 增加或或减小注册资资本 利润分分配方案 第十七节 法条条 根据相关法律法法规的规定，国国有资本预算算草案的编制制主体是(11分) 国家家出资企业 各级财政部部门 各级国国有资产监督督管理机构 各级人民代代表大会 防治小金库相关关知识第一章“小金库库”概述1 “小金库”主要要来源包括(1分) 截截留销售收入入、营业收入入、营业外收收入和其他收收入、稿费提提成 挪用、转转

27、移国家预算算内、预算外外收入、高价价倒卖、非法法牟取价差收收入； 一些些经济主管部部门和监督部部门侵占、截截留罚没收入入和职工互助助金。 第一章“小金库库”概述1 主要来源是以各各种名义挪用用、转移国家家预算内、预预算外收入；截留销售收收入、营业收收入、营业外外收入和其他他收入；高价价倒卖、非法法牟取价差收收入；一些经经济主管部门门和监督部门门侵占、截留留罚没收入(1分) 对对 错 第一章“小金库库”概述2 “小金库”的成成因是(1分分) 单位（部部门）领导授授意或默许 会计人员主主动为单位领领导设想 法法律没有明确确规定 第二章 第一节节中国人民民共和国会计计法部分 “小金库”治理理工作鼓励

28、以以下查处方式式：(1分) 全面清查查及互查 自自查，对自查查发现的问题题从轻从宽处处理 他查，一一经发现 ，对对有关责任人人员依纪依法法追究责任 第二章 第二节节关于深入入开展“小金金库”治理工工作的意见 任用会计人员实实行回避制。需需要回避的直直系亲属关系系:夫妻关系系、直系血亲亲关系、三代代以内旁血亲亲及配偶亲关关系(1分) 对 错 第二章 第三节节设立“小小金库”和使使用“小金库库”款项违纪纪行为适用部部分 使用“小金库”款款项新建、改改建、扩建、装装修办公楼或或者培训中心心等的，对有有关责任人员员，给予警告告处分；情节节较重的，给给予记过或者者记大过处分分；情节严重重的，给予降降级或

29、者撤职职处分(1分分) 对 错 第二章 第三节节设立“小小金库”和使使用“小金库库”款项违纪纪行为适用部部分 以单位名义将“小小金库”财物物集体私分给给单位职工的的，对有关责责任人员，给给予降级或者者撤职处分(1分) 对对 错 第二章 第四节节 设立“小小金库”和使使用“小金库库”款项违法法违纪行为政政纪处分暂行行规定 “小金库”，是是指违反法律律法规及其他他有关规定，应应列入而未列列入符合规定定的单位账簿簿的各项资金金（含有价证证券）及其形形成的资产(1分) 对对 错 第二章 第五节节财政违法法行为处罚处处分条例解解读 财政违法行为为处罚处分条条例有两点点新规定格外外引入注目(1分) 司司法

30、部门具有有执法主体地地位：二是，赋赋予省级以上上人民政府财财政部门的派派出机构执法法主体资格 一是，明确确了县级以上上的财政部门门具有执法主主体地位；二二是，赋予省省级以上司法法部门的执法法主体资格 一是，明确确了县级以上上的财政部门门具有执法主主体地位；二二是，赋予省省级以上人民民政府财政部部门的派出机机构执法主体体资格 第四章 防治小金库治治理长效机制制建设4 “小金库”治理理工作，要抓抓住三个关键键环节(1分分) 深入开开展复查、突突出督导抽查查、实施评价价验收 全面面自查、突出出抽查、深入入复查 全面面自查、督导导抽查、验收收检查 企业内部控制审审计指引第十四节 评价价控制缺陷 一般缺

31、陷是指除除重大缺陷，重重要缺陷之外外的其他缺陷陷(1分) 对 错 第十六节 出具具审计报告 内部控制仅对目目标实现提供供合理保证，而而无法提供绝绝对保障(11分) 对 错 第十七节 法条条 根据规定，国有有独资公司的的下列事项中中，由董事会会决定的是(1分) 为为他人提供大大额担保 合并、分立立、解散、申申请破产 增增加或减小注注册资本 利利润分配方案案 第十七节 法条条 根据相关法律法法规的规定，国国有资本预算算草案的编制制主体是(11分) 国家家出资企业 各级财政部部门 各级国有资资产监督管理理机构 各级级人民代表大大会 防治小金库相关关知识第一章“小金库库”概述1 “小金库”主要要来源包

32、括(1分) 截截留销售收入入、营业收入入、营业外收收入和其他收收入、稿费提提成 挪用、转转移国家预算算内、预算外外收入、高价价倒卖、非法法牟取价差收收入； 一些经济主主管部门和监监督部门侵占占、截留罚没没收入和职工工互助金。 第一章“小金库库”概述1 主要来源是以各各种名义挪用用、转移国家家预算内、预预算外收入；截留销售收收入、营业收收入、营业外外收入和其他他收入；高价价倒卖、非法法牟取价差收收入；一些经经济主管部门门和监督部门门侵占、截留留罚没收入(1分) 对对 错 第一章“小金库库”概述2 “小金库”的成成因是(1分分) 单位（部部门）领导授授意或默许 会计人员主主动为单位领领导设想 法法

33、律没有明确确规定 第二章 第一节节中国人民民共和国会计计法部分 “小金库”治理理工作鼓励以以下查处方式式：(1分) 全面清查查及互查 自自查，对自查查发现的问题题从轻从宽处处理 他查，一经经发现 ，对对有关责任人人员依纪依法法追究责任 第二章 第二节节关于深入入开展“小金金库”治理工工作的意见 任用会计人员实实行回避制。需需要回避的直直系亲属关系系:夫妻关系系、直系血亲亲关系、三代代以内旁血亲亲及配偶亲关关系(1分) 对 错 第二章 第三节节设立“小小金库”和使使用“小金库库”款项违纪纪行为适用部部分 使用“小金库”款款项新建、改改建、扩建、装装修办公楼或或者培训中心心等的，对有有关责任人员员

34、，给予警告告处分；情节节较重的，给给予记过或者者记大过处分分；情节严重重的，给予降降级或者撤职职处分(1分分) 对 错 第二章 第三节节设立“小小金库”和使使用“小金库库”款项违纪纪行为适用部部分 以单位名义将“小小金库”财物物集体私分给给单位职工的的，对有关责责任人员，给给予降级或者者撤职处分(1分) 对对 错 第二章 第四节节 设立“小小金库”和使使用“小金库库”款项违法法违纪行为政政纪处分暂行行规定 “小金库”，是是指违反法律律法规及其他他有关规定，应应列入而未列列入符合规定定的单位账簿簿的各项资金金（含有价证证券）及其形形成的资产(1分) 对对 错 第二章 第五节节财政违法法行为处罚处

35、处分条例解解读 财政违法行为为处罚处分条条例有两点点新规定格外外引入注目(1分) 司司法部门具有有执法主体地地位：二是，赋赋予省级以上上人民政府财财政部门的派派出机构执法法主体资格 一是，明确确了县级以上上的财政部门门具有执法主主体地位；二二是，赋予省省级以上司法法部门的执法法主体资格 一是，明确确了县级以上上的财政部门门具有执法主主体地位；二二是，赋予省省级以上人民民政府财政部部门的派出机机构执法主体体资格 第四章 防治小金库治治理长效机制制建设4 “小金库”治理理工作，要抓抓住三个关键键环节(1分分) 深入开开展复查、突突出督导抽查查、实施评价价验收 全面自查、突突出抽查、深深入复查 全全面自查、督督导抽查、验验收检查