XXXX年企业所得税鉴证报告及说明范本10109.docx

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1、企业所得税年度度纳税申报鉴鉴证报告书（汇算清缴）（亏亏损认定）（弥弥补亏损） 事务务所鉴证报告号：_：我们接受委托，对对被鉴证单位_年度的企业业所得税纳税税申报事项进进行鉴证，并出具具鉴证报告。被鉴证单位的责责任是，及时时提供与企业所所得税年度纳纳税申报事项项有关的会计计资料和纳税税资料，并保保证其真实、准准确、完整和和合法，确保保被鉴证单位按照照中华人民民共和国企业业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。我们的责任是，本本着独立、客客观、公正的的原则，依据据中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条

2、例例、中华人人民共和国税税收征收管理理法及其实实施细则和有有关规定，按按照注册税税务师管理暂暂行办法、注注册税务师涉涉税鉴证业务基本本准则和企企业所得税汇汇算清缴纳税税申报鉴证业务准则则等执业规规范要求，对对被鉴证单位企业所得得税年度纳税税申报的真实实性、准确性性、完整性和和合法性实施施鉴证，并发表鉴证意见。在鉴证过程中，我我们考虑了与与企业所得税税相关的鉴证材料的证据资资格和证明能能力，对被鉴证单位提供供的会计资料料及纳税资料料等实施了审审核、验证、计计算和职业推推断等必要的的鉴证程序。我我们相信，我我们获取的鉴鉴证证据是充充分的、适当当的，为发表表鉴证意见提供供了基础。现现将鉴证结果报告告

3、如下：经对被鉴证单位位_年度企企业所得税年年度纳税申报报事项进行鉴鉴证，我们认为，本本报告后附的的企业所得得税年度纳税税申报表已已经按照中中华人民共和和国企业所得得税法及其其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下：序号项目金额1利润总额 2减：境外所得3加：纳税调整增增加额4减：纳税调整减减少额5减：免税、减计计收入及加计计扣除6加：境外应税所所得抵减境内内亏损7纳税调整后所得得8减：所得减免9减：抵扣应纳税税所得额10减：弥补以前年年度亏损11应纳税

4、所得额12税率13应纳所得税额14减：减免所得税税额15减：抵免所得税税额16应纳税额17加：境外所得应应纳所得税额额18减：境外所得抵抵免所得税额额19实际应纳所得税税额20减：本年累计实实际已预缴的的所得税额21本年应补（退）所所得税额注：具体纳税调调整项目及说说明详见附件件企业所得得税年度纳税税申报鉴证报告说明明。提示：表内第11栏“利润总总额”：事业业单位填写“收收支结余”，民民间非营利组组织填写“净净资产变动额额”。本报告仅供被鉴鉴证单位向主主管税务机关关办理企业所所得税年度纳纳税申报时使使用，不作其其他用途。因因使用不当造造成的后果，与与执行本鉴证证业务的税务务师事务所及及其注册税

5、务务师无关。所长：（签名、盖盖章）注册税务师：（签签名、盖章）电话：地址：税务师事务所（盖盖章）日期：年月日日附送资料:1.企业所得税税年度纳税申申报鉴证报告说明明2.企业所得税税纳税申报表表3. 企业年度度财务报表4. 备案、核核准类事项信信息披露表5. 特殊事项项披露表6. 税务师事事务所执业证证复印件7. 房地产企企业预售收入入计算的预计计利润披露表表（选择附送送） 附件1.企业所得税年度度纳税申报鉴鉴证报告说明明我们接受委托，对对被鉴证单位年度企业所所得税汇算清清缴事项进行行了鉴证，现将鉴证情况说明明如下：第一部分被鉴证证单位基本情情况说明一、被鉴证单位位基本情况被鉴证单位名称称，税务

6、登登记号： ；法定代代表人: 。被鉴证单位享受受的税收优惠惠政策：年度享受的的税收优惠政政策为。是否为汇总纳税税企业： 注册资本：是否为境外中资资控股居民企企业：所属行业明细代代码：从事国家非限制制和禁止行业业：是否存在境外关关联交易：从业人数：资产总额：是否为上市公司司：二、主要会计政政策和估计适用的会计准则则或会计制度度：会计档案的存放放地：会计核算软件：记账本位币会计政策和估计计是否发生变变化固定资产折旧方方法存货成本计价方方法 坏账损失核算方方法所得税计算方法法三、企业主要股股东及对外投投资情况（一）企业前55位主要股东东情况如下：1.股东名称： 证件种种类： 证件号码码： 经济性性质

7、：投资比例：国籍（注册册地址）：2.股东名称： 证件种种类： 证件号码码： 经济性性质：投资比例：国籍（注册册地址）：3.股东名称： 证件种种类： 证件号码码： 经济性性质：投资比例：国籍（注册册地址）：4.股东名称： 证件种种类： 证件号码码： 经济性性质：投资比例：国籍（注册册地址）：5.股东名称： 证件种种类： 证件号码码： 经济性性质：投资比例：国籍（注册册地址）：（二）前5位对对外投资情况况如下：1.被投资者名名称：纳税人识别别号：经济性质：投资比例：投资金额：注册地址：2.被投资者名名称：纳税人识别别号：经济性质：投资比例：投资金额：注册地址：3.被投资者名名称：纳税人识别别号：经

8、济性质：投资比例：投资金额：注册地址：4.被投资者名名称：纳税人识别别号：经济性质：投资比例：投资金额：注册地址：5.被投资者名名称：纳税人识别别号：经济性质：投资比例：投资金额：注册地址：四、被鉴证单位位表单填报情情况被鉴证单位年度企业所所得税年度纳纳税申报，根根据涉税业务务的发生情况况，需填写下下列表单：1.企业基础础信息表（A000000）2.中华人民民共和国企业业所得税年度度纳税申报表表（A类）（A1000000）第二部分企业所所得税鉴证事项说明明一、纳税调整后后所得的计算算经鉴证，被鉴证证单位年年度中华人人民共和国企企业所得税年年度纳税申报报表（A类）（A11000000）第19行“

9、纳税税调整后所得得元，计计算过程及具具体事项如下下：纳税调整后所得得元=利润总额元-境外所得元+纳税调整增增加额元元-纳税调整减减少额元元-免税、减计收收入及加计扣扣除元+境外应税所所得弥补境内内亏损元元；（提示：纳税调调整事项中所所引用的政策策文件应是鉴鉴证所属年度度的现行文件件！）（一）境外所得得事项经鉴证，被鉴证证单位年年度取得境外外所得鉴证确认元，具体数数据如下：1. 国家家（地区）境境外所得元（数据来来源于境外外所得纳税调调整后所得明明细表(AA1080110)第14列减去第第11列的差额额），其中：境外税前所所得元（数数据来源于境境外所得纳税税调整后所得得明细表(A1080010)

10、第14列），间接负负担的所得税税额元（数数据来源于境境外所得纳税税调整后所得得明细表(A1080010)第11列）；计算过程：“境境外所得”元=境外税前所所得元-间接负担的的所得税额元。（二）纳税调整整增加、减少少事项提示：在撰写具具体纳税调整整事项时，也也可按“纳税税调整增加事事项”及纳税税调整减少事事项”分别列示。此此处仅反映会会计处理与税税法规定不一一致需纳税调调整的事项。鉴证时应根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，确认会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。1.收入类调整整项目经鉴证，被鉴证证单位年年度收入类调调整项目鉴证确认纳税调整整增加元元，鉴证确认纳税调整整减少元元

11、。具体调整整数据如下：（1）视同销售售收入被鉴证单位年度未按权权责发生制确确认收入的合合同金额（交交易金额）元，本年年账载金额元，累计账账载金额元，根据中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第二十三条及及国税函220088875号第一一条、国税函函2010079号的规定定，鉴证确认本年年税收金额元，累计计税收金额元，鉴证证确认纳税调整整增加元元，鉴证确认纳税调整整减少元元。具体数据据如下：期收取的租金金、利息、特特许权使用费费收入元元，其中：合合同金额（交交易金额）元， 本年账载金额额元，累累计账载金额额元， 本年税收金金额元，累累计税收金额额元

12、，纳纳税调整金额额元。分期确认收入入元，其其中：合同金金额（交易金金额）元元，本年账载载金额元元，累计账载载金额元元，税收金额额元，累累计税收金额额元，纳纳税调整金额额元。政府补助递延延收入元元，其中：合合同金额（交交易金额）元，本年年账载金额元，累计账账载金额元， 税收金额元，累计计税收金额元，纳税税调整金额元。其他未按权责责发生制确认认收入元元，其中：合合同金额（交交易金额）元，本年年账载金额元，累计账账载金额元，税收金金额元，累累计税收金额额元，纳纳税调整金额额元。政策依据：（2）未按权责责发生制原则则确认的收入入被鉴证单位年度未按权权责发生制确确认收入的账账载金额元，根据中中华人民共和

13、和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第二十三条及及国税函220088875号第一一条、国税函函2010079号的规定定，鉴证确认税收收金额元元，鉴证确认纳税调整整增加元元，鉴证确认纳税调整整减少元元。具体数据据如下：跨期收取的租租金、利息、特特许权使用费费收入元元，其中：合合同金额（交交易金额）元， 账载金额元， 税收金额元，纳税税调整金额元。分期确认收入入元，其其中：合同金金额（交易金金额）元元， 账载金额元， 税收金额元，纳税税调整金额元。政府补助递延延收入元元，其中：合合同金额（交交易金额）元， 账载金额元， 税收金额元，纳税税调整金额元。其他未按权责

14、责发生制确认认收入元元，其中：合合同金额（交交易金额）元， 账载金额元， 税收金额元，纳税税调整金额元。（3）投资收益益被鉴证单位年度发生投投资收益元，【不包包括发生持有有期间投资收收益，并按税税法规定为减减免税收入的的(如国债利息息收入等)，处置投资资项目按税法法规定确认为为损失】，根根据中华人人民共和国企企业所得税法法实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号）第第十七条和国国家税务总局局关于贯彻落落实企业所得得税法若干税税收问题的通通知（国税税函2011079号号）第四条的的规定，鉴证证确认税收金金额元，鉴证确认纳税调整增加元，鉴证确认纳税调整减少元。其中：交易性金融资资产：持有期

15、期间投资收益益账载金额元， 税收金额元， 纳税调整金金额元；处置期间会会计确认的处处置所得或损损失元， 税收计算的处置所得元， 纳税调整金额元。可供出售金融融资产：持有有期间投资收收益账载金额额元， 税收金额元， 纳税调整金金额元；处置期间会会计确认的处处置所得或损损失元， 税收计算的处置所得元， 纳税调整金额元。 持有至到期投投资：持有期期间投资收益益账载金额元， 税收金额元， 纳税调整金金额元；处置期间会会计确认的处处置所得或损损失元， 税收计算的处置所得元， 纳税调整金额元。 衍生工具：持持有期间投资资收益账载金金额元， 税收金额元， 纳税调整金金额元；处置期间会会计确认的处处置所得或损

16、损失元， 税收计算的处置所得元， 纳税调整金额元。 交易性金融负负债：持有期期间投资收益益账载金额元， 税收金额元， 纳税调整金金额元；处置期间会会计确认的处处置所得或损损失元， 税收计算的处置所得元， 纳税调整金额元。 长期股权投资资：持有期间间投资收益账账载金额元， 税收金额元， 纳税调整金金额元；处置期间会会计确认的处处置所得或损损失元， 税收计算的处置所得元， 纳税调整金额元。短期投资：持持有期间投资资收益账载金金额元， 税收金额元， 纳税调整金金额元；处置期间会会计确认的处处置所得或损损失元， 税收计算的处置所得元， 纳税调整金额元。长期债券投资资：持有期间间投资收益账账载金额元，

17、税收金额元， 纳税调整金金额元；处置期间会会计确认的处处置所得或损损失元， 税收计算的处置所得元， 纳税调整金额元。其他：持有期期间投资收益益账载金额元， 税收金额元， 纳税调整金金额元；处置期间会会计确认的处处置所得或损损失元， 税收计算的处置所得元， 纳税调整金额元。（4）按权益法法核算长期股股权投资对初初始投资成本本调整确认收收益被鉴证单位年度长期股股权投资采用用权益法核算算，初始投资资成本小于取取得投资时应应享有被投资资单位可辨认认净资产公允允价值份额的的，两者之间间的差额计入入取根据中华华人民共和国国企业所得税税法实施条例例（中华人人民共和国国国务院令第5512号）第五十六六条的规定

18、，长长期股权投资资应按历史成成本确认初始始投资成本，并并对计入营业业外收入的初初始投资成本本小于取得投投资时应享有有被投资单位位可辨认净资资产公允价值值份额的两者者之间差额，鉴证确认纳税调整减少元。（5）交易性金金融资产初始始投资调整被鉴证单位年度交易性性金融资产初初始投资计入入当期损益的的金额为元。根据中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第五十六六条的规定，交交易性金融资资产应按历史史成本确认初初始投资成本本，对直接计计入当期损益益的金额进行行纳税调增处处理，鉴证确认纳税调整整增加元元。（6）公允价值值变动净损益益被鉴证单位年度公允价价值变动净

19、损损益账载金额额为元。根根据中华人人民共和国企企业所得税法法实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号）第五十六六条的规定，资资产应按历史史成本确认初初始投资成本本，对直接计计入当期损益益的金额进行行纳税调整处处理，鉴证确认纳税调整整增加元元，鉴证确认纳税调整整减少元元。（7）不征税收收入被鉴证单位年度及以前前年度取得不不征税收入，根据中华人民共和国企业所得税法第七条、中华人民共和国企业所得税法实施条例第26条、第28条、财税2008151号、财税201170号、财税（2012）27号、财税（2008）136号的规定，鉴证确认纳税调整增加元，鉴证确认纳税调整减少元。其中：专项用途财政性资

20、金纳税调整情况如下：符合税法规定不不征税收入条条件并作为不不征税收入处处理，且已计计入当期损益益的金额及以以前年度取得得年度符符合不征税收收入条件的专专项用途财政政性资金，计计入本年损益益的金额为元，鉴证证确认纳税调整整减少元元。年度（指以以前年度）取取得财政性资资金且已作为为不征税收入入处理，在55年（60个月）内内未发生支出出且未缴回财财政部门或其其他拨付资金金的政府部门门，应计入本本年应税收入入金额为元，鉴证证确认纳税调整整增加元元。（8）销售折扣扣、折让和退退回被鉴证单位年度被鉴证证单位发生不不符合税收规规定的销售折折扣、折让和和退回金额元，根据据国税函220088875号第（五五）款

21、的规定定，鉴证确认税收收金额元元，鉴证确认纳税调整整增加元元，鉴证确认纳税调整整减少元元。具体数据据如下：项目，账账载金额元，税收金金额元，纳税调整增加元，纳税调整减少元；（9）其他被鉴证单位年度发生其其他收入类调调整项目账载载金额元元，税收金额额元，纳纳税调整增加加元，纳税税调整减少元。具体体项目如下：项目，账账载金额元，税收金金额元，纳税调整增加元，纳税调整减少元；2.扣除类调整整项目被鉴证单位年度扣除类类调整项目鉴证确认纳税调整整增加元元，鉴证确认纳税调整整减少元元。具体调整整数据如下：（1）视同销售售成本被鉴证单位年度发生下下列货物、财财产、劳务视视同销售行为为，财务上未未做销售处理理

22、，根据中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第二十五条及及国税函200088228号文件的规定定，鉴证确认视同同销售成本元，鉴证证确认纳税调调整减少金额元。具体数数据如下：非货币性资产产交换视同销销售成本元；用于市场推广广或销售视同同销售成本元；用于交际应酬酬视同销售成成本元；用于职工奖励励或福利视同同销售成本元；用于股息分配配视同销售成成本元；用于对外捐赠赠视同销售成成本元；用于对外投资资项目视同销销售成本元；提供劳务视同同销售元元；其他元。（2）职工薪酬酬被鉴证单位年度职工薪薪酬账载金额额元，税税收金额元，鉴证确认纳税调整整增加元元，鉴证确认

23、纳税调整整减少元元。具体调整整数据如下：工资薪金支出出的鉴证被鉴证单位年度的工资资薪金支出账账载金额元元，根据关关于企业工资资薪金及职工工福利费扣除除问题的通知知（国税函函200993号）文件的规规定，鉴证确认税收收金额元元，鉴证确认纳税调整整增加元元，鉴证确认纳税调整整减少元元。以前年度度累计结转额额元，本本年度实际扣扣除以前年度度结转额元。被鉴证单位年度为国有有企业，其工工资薪金支出出账载金额元元（其中：国国有企业经核核定的工资总总额元、动动用结余额元），税税收金额元，纳税调调整增加元，纳税调调整减少元。其中，本本年动用20008年1月1日以前的核定定工资总额结结余额元元。根据关关于企业工

24、资资薪金及职工工福利费扣除除问题的通知知（国税函函200993号）和和国家税务务总局关于企企业所得税若若干税务事项项衔接问题的的通知（国国税函20009988号）第六条的的规定，鉴证证确认税收金金额元，鉴证确认纳税调整增加元，鉴证确认纳税调整减少元。以前年度累计结转额元，本年度实际扣除以前年度结转额元。职工福利费支支出的鉴证被鉴证单位年度的职工工福利费支出出账载金额元元， 根据中华华人民共和国国企业所得税税法实施条例例（中华人人民共和国国国务院令第5512号）第第四十条、关关于企业工资资薪金及职工工福利费扣除除问题的通知知（国税函函200993号）第第三条和国国家税务总局局关于企业所所得税若干

25、税税务事项衔接接问题的通知知（国税函函2009998号）第第四条的规定定，鉴证确认税收收金额元元，鉴证确认纳税调整整增加元元，鉴证确认纳税调整整减少元元。职工教育经费费支出的鉴证证被鉴证单位年度的职工工教育经费支支出账载金额元元，根据中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第四十二条、关关于企业所得得税若干税务务事项衔接问问题的通知（国国税函20009988号）第五条条、关于企企业所得税执执行中若干税税务处理问题题的通知（国税函2009202号）第四条、财政部 国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区技术转让企业所得税试点政策的通知（财税20137

26、2号）、关于印发关于企业职工教育经费意见的通知（财建2006 317号）、国办函201333号和国家税务总局公告2014年第29号等文件的规定，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加元，鉴证确认纳税调整减少元。本年度结转至以后年度扣除额元，以前年度累计结转额元，本年度实际扣除以前年度结转额元，累计结转以后年度扣除额元。工会经费支出出的鉴证被鉴证单位年度的工会会经费支出账账载金额元元，根据中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第四十一条、国国家税务总局局关于工会经经费企业所得得税税前扣除除凭据问题的的公告（国国家税务总局局公告20110年第24号

27、）第一条及及国家税务务总局关于税税务机关代收收工会经费企企业所得税税税前扣除凭据据问题的公告告（国家税税务总局公告告2011年第第30号）文件的规规定，鉴证确认税收收金额元元，鉴证确认纳税调整整增加元元，鉴证确认纳税调整整减少元元。住房公积金的的鉴证被鉴证单位年度住房公公积金账载金金额元，根根据中华人人民共和国企企业所得税法法实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号）第第三十五条及及住房公积积金管理条例例第十六条条、第十八条条、第十九条条、关于确确定20133住房公积金金年度月缴存存额上限的通通知（京房公积积金发2013319号）文件的规规定，鉴证确认税收收金额元元，鉴证确认纳税调整整

28、增加元元。各类基本社会会保障性缴款款的鉴证被鉴证单位年度各类基基本社会保障障性缴款账载载金额元元，根据中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第三十五条的的规定，鉴证证确认税收金金额元，鉴证确认纳税调整增加元。补充养老保险险、补充医疗疗保险的鉴证证被鉴证单位年度补充养养老保险、补补充医疗保险险账载金额元，根据中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第三十五条及及财政部 国家税务总总局关于补充充养老保险费费补充医疗保保险费有关企企业所得税政政策问题的通通知（财税税2009927号）文件的规规定，鉴证确认税

29、收收金额元元，鉴证确认纳税调整整增加元元。具体数据据如下：补充养老保险险账载金额元，税收金金额元，纳税调整增加元。补充医疗保险险账载金额元，税收金金额元，纳税调整增加元。（3）业务招待待费支出被鉴证单位年度的业务务招待费账载载金额元元，实际发生生额60%的金额额元。根根据中华人人民共和国企企业所得税法法实施条例（中中华人民共和和国国务院令令第512号）第第四十三条、关关于企业所得得税执行中若若干税务处理理问题的通知知（国税函函20099202号号）第一条、国国家税务总局局关于贯彻落落实企业所得得税法若干税税收问题的通通知（国税税函2011079号号）第八条文文件的规定，按按本期鉴证后销售（营营

30、业）收入元的5计算的扣扣除限额元，鉴证确认税收收金额元元，鉴证确认纳税调整整增加元元。（4）广告费和和业务宣传费费支出被鉴证单位年度税前实实际列支广告告费和业务宣宣传费元元，根据中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例(国务院令第第512号)第四十四条条、国家税税务总局关于于企业所得税税若干税务事事项衔接问题题的通知（国税函200998号）第七条及关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知（财税201248号）文件的规定，本年符合条件广告费和业务宣传费支出元（实际列支广告费和业务宣传费元-不允许扣除的广告费和业务宣传费支出元），本年计算的广告费和业务宣传费扣除限额（销售收入元税收规定的扣除

31、率%），鉴证确认税收金额元，以前年度累计结转扣除额元，本年扣除的以前年度结转额元，按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费元，按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费元，鉴证确认纳税调整增加元，或鉴证确认纳税调整减少元，累计结转以后年度扣除额元。（5）捐赠支出出被鉴证单位年度发生捐捐赠支出行为为，根据记录录捐赠支出的的各有关账户户的合计金额额，鉴证确认账载金额额元，其其中：公益性性捐赠账载金金额元，非非公益性捐赠赠账载金额元。根据中中华人民共和和国企业所得得税法（中中华人民共和和国主席令第第63号）第九九条及中华华人民共和国国企业所得税税法实施条例例（中华人人民共和国国

32、国务院令第5512号）第第五十二条文文件的规定，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加元，其中：公益性捐赠纳税调整增加元（以纳税申报表主表利润总额元乘以12%的数额），非公益性捐赠纳税调整增加元。（6）利息支出出被鉴证单位年度向非金融融企业利息支支出账载金额元元，根据中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第三十八条、国国家税务总局局关于企业投投资者投资未未到位而发生生的利息支出出企业所得税税前扣除问题题的批复（国税函2009312号）、关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知（国税函2009777号）、国家税务总局关于印发的通

33、知（国税发200931号）第二十一条及其国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）第一条的规定，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加元。具体数据如下：向关联方非金金融企业借款款的利息支出出账载金额元元，税收金额额元，纳纳税调整增加加元。向非关联方非非金融企业借借款的利息支支出账载金额额元，税税收金额元，纳税调调整增加元。（7）罚金、罚罚款和被没收收财物的损失失被鉴证单位年度罚金、罚罚款和被没收收财物损失的的账载金额元，根据中中华人民共和和国企业所得得税法（中中华人民共和和国主席令第第63号）第十十条的规定，鉴证确认不得扣除金额元，鉴证确认纳税调整增加元。

34、（8）税收滞纳纳金、加收利利息被鉴证单位年度税收滞滞纳金、加收收利息的账载金额元，根据中中华人民共和和国企业所得得税法（中中华人民共和和国主席令第第63号）第十十条实施条条例一百二二十一条的规规定，鉴证确认不得得扣除金额元，鉴证证确认纳税调整整增加元元。（9）赞助支出出被鉴证单位年度赞助支支出的账载金金额元，根根据中华人人民共和国企企业所得税法法（中华人人民共和国主主席令第633号）第十条条的规定，鉴鉴证确认不得得扣除金额元，鉴证证确认纳税调整整增加元元。（10）与未实实现融资收益益相关在当期期确认的财务务费用被鉴证单位年度发生与与未实现融资资收益相关在在当期确认的的财务费用账账载金额元，鉴证

35、确认税收收金额元元，鉴证确认纳税税调整增加金金额元，或或鉴证确认纳税调整整减少元元。（11）佣金和和手续费支出出被鉴证单位年度发超标标准的企业手手续费及佣金金支出，账载载金额元元，根据财税税（20099）29号、国家税务总总局公告20012年15号公告的规定，鉴证证确认税收金金额元，纳税调整增加元。（12）不征税税收入用于支支出所形成的的费用被鉴证单位年度及以前前年度取得不不征税收入，本本年用于支出出所形成的费费用元，根据企业业所得税法第第七条、财税税20088151号号、财税2011170号号的规定，鉴证证确认纳税调整整增加元元。其中：年年度及以前年年度取得符合合不征税收入入条件的专项项用途

36、财政性性资金，本年年支出费用化化金额为元，鉴证确认纳税调整整增加元元。（13）跨期扣扣除项目被鉴证单位年度维简费费、安全生产产费用、预提提费用、预计计负债等跨期期扣除项目元，根据据国家税务总总局20111年第26号、国家税务总总局公告20013年第67号的规定定，鉴证确认税收收金额元元，鉴证确认纳税调整整增加元元，鉴证确认纳税调整整减少元元。（14）与取得得收入无关的的支出被鉴证单位年度取得与与收入无关的的其他支出在在账户核核算的账载金金额元，根根据中华人人民共和国企企业所得税法法（中华人人民共和国主主席令第633号）第十条条的规定，鉴鉴证确认税收收金额元元，鉴证确认纳税调整整增加元元。具体调

37、整整情况如下：个人手机话费费属于与收入入无关的其他他支出，账载载金额元元，税收金额额元，纳纳税调整增加加元； 个人车辆保险险费、维修费费属于与收入入无关的其他他支出，账载载金额元元，税收金额额元，纳纳税调整增加加元。 （15）境外所所得分摊的共共同支出被鉴证单位年度境外所所得分摊的共共同支出，鉴鉴证确认纳税调整整增加元元。其中：境境外分支机构构调整分摊扣扣除的有关成成本费用元，境外所所得对应调整整的相关成本本费用支出元。（16）其他被鉴证单位年度发生其其他扣除类调调整项目账载载金额元元，税收金额额元，纳纳税调整增加加元，纳税税调整减少元。具体体项目如下：项目，账账载金额元，税收金金额元，纳税调

38、整增加元，纳税调整减少元；3.资产类调整整项目经鉴证，被鉴证证单位年年度资产类调调整项目鉴证确认纳税调整整增加元元，鉴证确认纳税调整整减少元元。具体调整整数据如下：（1）资产折旧旧、摊销（填填写A1055080）经鉴证，被鉴证证单位年年度资产折旧旧、摊销鉴证证确认纳税调整整增加元元，鉴证确认纳税调整整减少元元。具体调整整数据如下：固定资产折旧旧的鉴证被鉴证单位年度固定资资产折旧账载载金额合计元，根据据中华人民民共和国企业业所得税法（中中华人民共和和国主席令第第63号）第十十一条、中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第六十条、国国家税务总局局关于

39、企业固固定资产加速速折旧所得税税处理有关问问题的通知（国税发200981号）、国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告（国家税务总局公告2010年第13号）、国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）、国家税务总局关于发布企业所得税政策性搬迁所得税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第40号）、国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告（国家税务总局公告2014年第29号）的规定，鉴证确认税收金额元，鉴证确认纳税调整增加元，鉴证确认纳税调整减少元。具体数据如下：A.屋建筑物，根根据会计本期期折旧额确认认账载金额

40、元，为根据企企业所得税法法及其实实施条例等等规定，允许许本期扣除的的折旧额确认认税收金额为为（其中：按按税收一般规规定计算的本本年折旧元，本年加加速折旧额元），纳纳税调整增加加金额为元，纳税调调整减少金额额为元；B.飞机、火车车、轮船、机机器、机械和和其他生产设设备，根据会会计本期折旧旧额确认账载载金额为元，根据企企业所得税法法及其实实施条例等等规定，允许许本期扣除的的折旧额确认认税收金额为为（其中：按按税收一般规规定计算的本本年折旧元，本年加加速折旧额元），纳纳税调整增加加金额为元，纳税调调整减少金额额为元；C.与生产经营营有关的器具具工具家具，根根据会计本期期折旧额确认认账载金额为为元，根

41、根据企业所所得税法及及其实施条条例等规定定，允许本期期扣除的折旧旧额确认税收收金额为（其其中：按税收收一般规定计计算的本年折折旧元，本本年加速折旧旧额元），纳纳税调整增加加金额为元，纳税调调整减少金额额为元；D.飞机、火车车、轮船以外外的运输工具具，根据会计计本期折旧额额确认账载金金额为元，根根据企业所所得税法及及其实施条条例等规定定，允许本期期扣除的折旧旧额确认税收收金额为（其其中：按税收收一般规定计计算的本年折折旧元，本本年加速折旧旧额元），纳纳税调整增加加金额为元，纳税调调整减少金额额为元；E.电子设备，根根据会计本期期折旧额确认认账载金额为为元，根根据企业所所得税法及及其实施条条例等规

42、定定，允许本期期扣除的折旧旧额确认税收收金额为（其其中：按税收收一般规定计计算的本年折折旧元，本本年加速折旧旧额元），纳纳税调整增加加金额为元，纳税调调整减少金额额为元。F享受加速折折旧的批露。不不同类别资产产，按资产范范围、会计计计提的方法及及金额、税法法折旧的方法法及金额进行行披露。生产性生物资资产折旧的鉴鉴证被鉴证单位年度账载金金额合计元，根据中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例（中华华人民共和国国国务院令第第512号）第第六十二条、第第六十三条、第第六十四条的的规定，鉴证证确认税收金金额元，鉴证确认纳税调整增加元，鉴证确认纳税调整减少元。具体数据如下：A林木类，根根据会计本期期折旧额确认账账载金额元，根据企企业所得税法法及其实实施条例的的规定，允许许本期扣除的的折旧额确认税税收金额元，纳税调调整增加元，纳税调调整减少元；B畜类，根据据会计本期折折旧额确认账账载金额元，根据企企业所得税法法及其实实施条例的的规定，允许许本期扣除的的折旧额确认税税收金额元，纳税调调整增加元，纳税调调整减少元。长期待摊费用用的摊销的鉴鉴证被鉴证单位年度发生的的长期待摊费费用摊销，根根据会计本期期摊销额确认认账载金额元元，根据中中华人民共和和国企业所得得税法（中中华人民共和和国主席令第第63号）第十三条条、中华人人民共和国企企业所得税法法实施条例（中中华人民共和和国