零售公司固定资产管理规定34216.docx

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1、固定资产管理规定第一章 总则第一条 目的为了加强对固定定资产的管理理，保证其合合理使用，保保护其完整，发发挥固定资产产的最大效能能, 降低经经营管理费用用，盘活闲置置的固定资产产，理顺各相相关部门的工工作职责和要要求，特制定定本规定。第二条 定义义本规定所称固定定资产是指企企业使用期限限超过1年的的房屋、建筑筑物、机器、机机械、运输工工具，以及其其他与生产、经经营有关的设设备、器具、工工具等。不属属于生产经营营主要设备的的物品，单位位价值在20000元以上上，并且使用用年限超过二二年的，也应应列为固定资资产，未作为为固定资产管管理的工具、器器具等，作为为低值易耗品品核算。第三条 计价价方法固定

2、资产原值按按实际成本计计价（包括买买价、运输费费、包装费、安安装费、税金金、保险费等等）。第四条 折旧旧管理1、 折旧方法：固定资产折旧采采用直线法。2、固定资产的的分类、使用用年限及预计计净残值率： 类别号 资产类别 使使用年限 预预计净残值率率01 房屋及及建筑物 25-45年 55%02 机械设设备 10年 5%03 电子设设备 5年 5%04 运输设设备 8年 5%05 其他设设备 5年 5% 第二章 日常管管理第五条 管理理形式 固定资资产实行电脑脑账簿（账）、电电脑卡片（卡卡）、实物（实实）分管原则则；财务部管管理固定资产产明细分类账账及固定资产产电脑卡片；使用部门管管理实物。第六

3、条 各部部门管理职责责1、财务部职责责：负责对固定资产产价值的确认认、核算、付付款、折旧、变变现、转让的的审核及对实实物日常管理理的监督和固固定资产盘点点的组织工作作。包括固定定资产卡片的的建立。2、使用部门职职责：负责对其使用固固定资产的实实物保管及日日常维护与保保养。建立部门固定资资产实物台帐帐，明确设备备的实物负责责人；定期与与财务对帐、与与实物稽核；3、行政部：负责固定资产的的申购、采购购、维修、调调配、报损和和日常管理；会同财务部部组织盘点工工作。负责固定资产的的申购，明确确实物保管人人和管理责任任人的责任、跟跟踪固定资产产的使用状况况、固定资产产报废的确认认及固定资产产盘点工作，并

4、并不定期对固固定资产进行行抽查，确保保实物的安全全及正常使用用。负责闲置固定资资产的日常管管理及调配、处处置工作。第七条 闲置置资产管理各使用部门应及及时将闲置的的资产提供给给行政部，由行政部根据闲闲置资产情况况来确定固定定资产的购置置方式，以便便公司的闲置置资产得到有有效的利用。第八条 盘点点为确保公司资产产的完整性，公公司每年至少少组织一次固固定资产的全全面盘点。由由财务部牵头头，与行政部部一起，组织织盘点准备工工作。盘点出出现盈亏时，使使用部门应（行政部协助）及时查明原因，在盘点后三天内将盈亏原因报告交财务部；财务部根据盘点表及盈亏说明，在盘点后八日内出具固定资产年度盘点报告报公司领导审

5、批。第三章 固固定资产购置置第九条 申购购一、新开门店设设备投资预算算（一）要求：公司对每个新开开的门店应在在事前对设备备的投资进行行预算，投资资预算原则上上只进行一次次，如因特殊殊情况，需单单独报公司领领导审批。（二）组织部门门：新开门店的固定定资产投资预预算由拓展部部组织进行，其其他部门负责责协助。（三）时间安排排：新开门店所需的的各类别固定定资产的预算算在统一的时时间内进行，具体时间由拓展部把握，但最晚在新开门店的设计图纸出来后应立即进行。（四）预算程序序：拓展部将新店所所需设备的预预算开始时间间、结束时间间及其他方面面的预算要求求通知信息中中心、营运总总部，各部门门在接到通知知后应严格

6、按按照拓展部的的要求及时对对本部门负责责购置的资产产进行预算，并并在规定的时时间内将预算算结果按拓展展部的要求报报送给拓展部部，拓展部汇汇总各部门的的设备需求预预算后，并撰撰写书面的新新开门店固定定资产投资预预算报告报财财务管理总部部、公司控制制部审核后报报公司领导审审批。经审批批后，拓展部部应将经审批批的固定资产产投资预算传传相应的部门门及新开门店店负责人。（五）新开门店店固定资产投投资预算表的的填制要求：各使用部门对固固定资产设备备的预算，应应明确到单品品，但无须填填写具体的品品牌和预计金金额，品牌和和预计金额由由负责采购部部门进行填写写，拓展部在在汇总各部门门的设备预算算需求时，应应严格

7、按照“新开门店固固定资产投资资预算表”（附表1）的的格式分类别别进行汇总。 （六）预算设备备的控制：1、 采购部门：采购部门应严格格按照类别在在预算限额内内询价，并根根据询价结果果报公司控制制部审核。2、 公司控制部：公司控制部审核核并抽查询价价结果，必要要时联系新的的厂家进行询询价，并把结结果报公司领领导审批。二、日常申购固固定资产的申申购程序：各部门根据本本部门需求提提出申购计划划，报行政部部审核；行政部根据各各部门的需求求，制定出下下月总的申购购计划，填制制“申购单”（附表2，一一式一联）报报财务部审核后后报公司领导导审批。第十条 审核核要求财务部和行政部部必要时应对对使用部门的的需求进

8、行实实地考察，对对其种类、数数量、配置等等情况进行审审核，严格把把关，做到物物尽其用。第十一条 购购置1、 购置方式的确立立行政部在审核“申购单”时，应检查查是否有可供供调配的闲置置固定资产，对对于有同类型型闲置固定资资产的应采取取调拨方式，对对于未有闲置置的申购单品品才采取直接接采购方式购购买。2、 供应商的评估（1）公开投标标：对每类固固定资产金额额在10万元元以上的（含含10万元），经经办部门应选选取三家以上上合适的供应应商采取公开开投标的方式式进行。供应应商投标后，由由经办部门会会同财务管理理总部共同对对各家商品的的质量、价格格和服务等方方面进行综合合评估，之后后以评估报告告的形式报公

9、公司领导审批批。（2）直接采购购： 经办部门应选择择三家以上合合适的供应商商洽谈（对于于公司指定品品牌的设备，如如直接与生产产商合作，则则无须选择另另外商家进行行洽谈），比比较各家商品品的质量、价价格和服务，进进行综合评价价，并将评价价结果报财务务管理总部、公公司控制部审审核。 财务管理总部、公公司控制部进进行审核时，应应按照所需资资产的质量、规规格等要求另另外进行询价价，如所咨询询价格明显低低于经办部门门的提供的价价格，经办部部门应对存在在的差异做出出解释，对存存在无合理理理由且差异较较大的，财务务管理总部应应当坚决制止止，同时将经经办部门的业业绩纳入年度度考核中。 公司控制部审核核后报公司

10、领领导审批。 经办部门根据公公司领导审批批的结果联系系供应商签订订合同并把相相关资料传实实物需求部门门。第十二条 验验收1、验收要求：负责验收的部门门，验收时应应核对经办部部门传的相关关资料，逐一一清点数量及及核查其质量量，对下列情情况应拒收：（1） 与样板不符，货货不对板；（2） 质量不合格；（3） 型号、规格、单单位、单价、数数量与资料不不符。2、验收人员：（1） 日常各职能部门门的固定资产产由拓展部、信信息中心负责责验收；门店店固定资产由由拓展部、门门店行政人员员共同验收；（2） 新店的固定资产产验收： 信息设备、电脑脑设备由驻店店信息人员负负责验收； 其它所有设备：存放地在总总部的由拓

11、展展部负责验收收；存放门店店的由拓展部部、门店共同同验收。3、单据填制：对验收合格的物物品验收部门门应于验收时时填制“固定资产验验收单”（附表3，一一式三联，第第一联验收部部门，第二联联财务管理总总部，第三联联供应商），验验收合格后以以使用部门为为单位编制“固定资产签签收明细表”（附表4，一一式三联，第第一联验收部部门，第二联联财务管理总总部，第三联联使用部门），并并为每个使用用部门复制一一份；编制完完毕后，验收收部门将“固定资产签签收明细表”传各使用部部门实物保管管人签名。对对于信息中心心和拓展部负负责验收的固固定资产，其其“固定资产签签收明细表”中的卡片编编号栏由财务务管理总部负负责填制。

12、另另外对需要安安装的固定资资产，验收部部门应出具固固定资产安装装验收报告，将将其附在相应应的验收单后后。对于专业业性较强的固固定资产。验验收部门应邀邀请相关专业业技术人员协协助验收。4、标签的粘贴贴：财务管理总部按按下文规定的的编号要求统统一编制“固定资产标标签”（附表5），发发放给各使用用部门，并监监督其自收到到标签之日起起二天内粘贴贴在实物明显显的位置，以以便实物和账账簿一一对应应。第十三条 付付款1、付款审核：财务管理总部对对购入的固定定资产数量、单单价等方面进进行审核，对对于实际购入入数量大于申申购数量的（如如有合同的按按合同执行），财财务管理总部部将不给予报报账，对于实实际单价与前前

13、述确定的单单价不符的，必必须注明原因因，如无合理理原因，超出出部分的金额额由经办人承承担。2、付款方式：经办部门凭已审审批的申购单单、发票、“固定资产验验收单”及“固定资产签签收明细表”（固定资产产签收明细表表可先不办理理卡片编号的的填制工作）的的财务联并填填写付款申请请单到财务管管理总部报账账，经财务审审核、报公司司领导审批后后付款。第十四条 入入账手续财务管理总部凭凭供应商发票票原件、“固定资产验验收单”和“固定资产签签收明细表”入账。关于于发票的索取取，采取谁负负责采购谁负负责办理的原原则。财务管理总部应应在购买当月月根据“固定资产验验收单”及“固定资产签签收明细表”录入固定资资产电脑卡

14、片片，办理固定定资产入账手手续，以便跟跟踪固定资产产的实物管理理，确保财务务核算的准确确性和及时性性。信息中心心和拓展部应应积极配合财财务管理总部部办理固定资资产电脑卡片片的录入工作作。第四章 固定资资产调拨第十五条 调调拨1、二级公司内内部的调拨：如固定资产“申申购单”上注明采取取调拨方式添添置固定资产产，由拓展部部/信息中心心根据固定资资产“申购单”录入固定资资产“调拨单” （附表77，一式四联联，财务一联联，拓展部/信息中心一一联，调出地地一联、调入入地一联；另另电脑设备调调拨单由信息息中心负责制制定）经本部部门负责人、财财务管理总部部审核后报公公司领导审批批。审批完毕毕后，调出地地凭审

15、批后的的调拨单调拨拨固定资产，调调拨时如出现现差异应及时时查明原因。调调拨手续完毕毕后，财务管管理总部凭固固定资产调拨拨单修改或录录入固定资产产电脑卡片（对对于电脑设备备的调拨，信信息中心应将将调拨单传一一联给财务管管理总部），并并于当月将调调拨单传财务务管理总部，财财务管理总部部据以进行相相应的账务处处理。2、二级公司之之间的调拨由调入地公司提提出申请，填填制“固定资产公公司间调拨申申请单”（见附表99，申请单一一式一联），经经总部拓展部部（信息中心心）和财务管管理总部审核核后报总部公公司领导审批批。审批完毕毕后，调出地地拓展部（信信息中心）打打印“固定资产公公司间调拨单单”（见附表100，

16、固定资产产公司间调拨拨单一式四联联，调出地财财务、拓展部部（信息中心心），调入地地财务、拓展展部（信息中中心）各一联联），经总部部拓展部（信信息中心）和和财务管理本本部审核后，调调入地凭审批批后的调拨单单调拨固定资资产。调拨手手续完毕后，双双方财务管理理总部凭固定定资产公司间间调拨单修改改或录入固定定资产电脑卡卡片，并于当当月将调拨单单传给各自财财务管理总部部，双方财务务管理总部据据以做相应的的帐务处理。第五章 固定定资产使用第十六条 保管管责任人固定资产申购部部门自签收固固定资产之日日起成为固定定资产使用部部门，固定资资产使用人即即为实物保管管人。固定资资产使用部门门应指定专人人保管本部门门

17、的固定资产产实物。第十七条 使用用要求1、固定资产使使用人应按说说明书的要求求操作，随时时保持固定资资产的洁净与与完整。2、未经固定资资产实物保管管人的允许，他他人不得擅自自使用。3、若固定资产产出现故障，使使用部门应及及时通知相应应的部门，不不得擅自拆除除。4、使用部门发发现本部门的的固定资产连连续三个月未未使用，且预预计将来亦不不会再使用的的固定资产，应应及时通知拓拓展部/信息息中心登记闲闲置固定资产产。第六章 固定资产改良良第十八条 改改良条件1、可延长固定定资产使用年年限达2 年年以上；2、能为公司带带来的未来经经济利益明显显大于预计的的改良支出净净额。第十九条 改改良程序1、 固定资

18、产改良由由使用部门提提出固定资产产改良申请；2、由拓展部、财财务管理总部部对改良申请请进行审核，对对符合改良条条件的报公司司领导审批。3、改良完毕后后，参照购置置固定资产的的方式进行验验收、入账、付付款，改良后后的固定资产产原值及折旧旧年限应重新新确定，改良良后的固定资资产原值为原原固定资产账账面净值减去去改良过程中中发生的变价价收入加上因因改良而增加加的支出，折折旧年限按改改良后预计可可使用年限确确定。第七章 固定资资产处置第二十条 固固定资产的转转让由拓展部、信息息中心与受让让方达成转让让意向后，会会同财务管理理总部对转让让的固定资产产采用适当的的评估方法进进行估价，提提出固定资产产转让申

19、请，报报公司领导审审批。拓展部部、信息中心心根据审批结结果转让固定定资产。财务务管理总部根根据审批结果果进行相应账账务处理。第二十一条 固定资产的的报废1、报废条件：长期闲置不用用，在可预见见的未来不会会再使用，且且已无转让价价值的固定资资产；由于技术进步步等原因，不不可使用的固固定资产；已遭毁损，以以至于不再具具有使用价值值和转让价值值的固定资产产；虽然固定资产产尚可使用，但但使用该固定定资产违背成成本效益原则则；其他实质上已已经不能再给给公司带来经经济利益的固固定资产。2、报废要求：对已提足折旧旧、不能继续续使用且无修修复价值的，由由使用部门填填制“固定资产报报废申请单”（附表7，固固定资

20、产报废废申请单一式式三联，一联联使用部门，一一联财务管理理总部，一联联拓展部/信信息中心）报报拓展部/信信息中心、财财务管理总部部审核后报公公司领导审批批。对无使用和修修复价值、但但尚未提足折折旧的固定资资产，应查明明原因，书面面报公司领导导审批；拓展展部/信息中中心根据审批批结果（同意意报废）打印印“固定资产报报废单”（格式同报报废申请单）传传财务管理总总部。报废的固定资资产应及时清清理，如有变变卖价值的，由由财务管理总总部、拓展部部/信息中心心、控制部、防防损部对报废废资产的价值值进行相应的的评估，由财财务管理总部部、拓展部/信息中心、控控制部、防损损部根据评估估结果对报废废资产进行变变卖

21、。第八章 固定定资产编号第二十二条 编号原则财务管理总部对对所有的固定定资产进行统统一编号。第二十三条 编号方法所有固定资产编编号是由“三位门店和和部门代号 + 二位资资产类别号 + 三位序序列号”的组成。三位门店及部部门代号：总总部：0011-行政部部，002-财务管理理总部，0003人力资源部部，004拓展部，0005信息中心，0006防损部，0007生鲜商品部部（包括生猪猪批发行），0008商品管理总总部，0099-营运总部部，010公司控制部部，011市场部，0012配送中中心（包括干干货、生鲜配配送中心）。门店：如2022代表金色店店（取店码）。 二位资产类别别号：只能用用阿拉伯数字

22、字作为代号，如如01代表土土地、房屋及及建筑物、002动力设备备、03代表表运输设备等；例如：财务管理理部电脑1台台：编号如下下：002-04-0001第二十四条编编号发放时间间财务管理总部在在编制“固定资产签签收明细表”时，在编号号栏内按编号号规则依次发发放编号。第九章 处罚罚及其他第二十五条 对办理固定定资产购置的的人员，如有有故意以明显显高于市场价价购进的，一一经查出，除除应承担差价价部分外，还还应由财务管管理总部视情情节轻重报公公司领导对当当事人进行口口头警告、书书面警告、通通报批评、降降职或辞退。第二十六条 对未及时将将闲置固定资资产通知相关关部门而造成成公司重复购购置的，视重重复购

23、置金额额的大小，对对拓展部/信信息中心或相相关实物管理理责任人给予予口头警告、书书面警告、通通报批评及降降职等处分。第二十七条 如因个人使使用不当造成成固定资产损损坏但可维修修的，实物保保管人承担修修理费用；如如因个人使用用不当造成固固定资产损坏坏并不可维修修的，实物保保管人按该项项固定资产账账面净值赔款款。第二十八条 由于保管不不慎造成固定定资产丢失的的，除该固定定资产的净值值由直接责任任人和管理责责任人负责赔赔偿外，还应应对固定资产产的直接责任任人和管理责责任人给予口口头警告、书书面警告、通通报批评及降降职等处分。第二十九条 固定资产在在保质期内，如如发现质量问问题，部门应应立即向供应应商

24、要求退换换货或索赔。第三十条 固固定资产在保保修期内出现现故障，使用用部门应及时时上报采购部部门，由采购购部门通知供供应商在规定定的时间内进进行维修。第三十一条 固定资产管管理责任人、实实物责任人有有异动情况的的（包括人事事调动、辞工工等），由使使用部门书面面知会财务管管理总部，财财务管理总部部打印责任人人经管资产明明细表，相关关责任人凭明明细表办理固固定资产交接接手续，填制制“固定资产责责任人变动明明细表”（附表8，固固定资产责任任人变动明细细表一式四联联，财务一联联，拓展部（信信息中心）一一联，交接双双方各一联）。财财务管理总部部凭“固定资产责责任人变动明明细表”修改固定资资产卡片。第三十

25、二条对对于未按规定定在二天内正正确粘贴固定定资产标签的的直接责任人人将给予口头头警告、书面面警告、通报报批评等处分分。第三十三条将将货架作固定定资产处理，只只有在整体转转移时按其摊摊余价值和尚尚未摊销时间间一次性转账账，日常零星星转移将不作作账务处理，但但应做辅助登登记。第十章 附则则第三十四条 本规定由财财务管理总部部负责解释。第三十五条 以前相关管管理规定同时时废止。第三十六条 本规定自公公司领导批准准之日起实施施。零零售行业公司司*年*月月*日附表1：新开门店固定资资产投资预算算表新开门店名称： 年 月 日 单位：元类 别品名型号预计数量预计单价预计金额用 途采购部门备 注信息设备小 计

26、电脑设备小 计制冷设备小 计电子设备小 计厨房设备小 计面包房设备小 计电梯设备小 计营业设备小 计运输设备小 计合 计计拓展部：信息中心：制表人：附表2：固定资产申购单单申请部门： 年 月 日 单位：元使用部门品 名规格型号单位预计单价申购批准数量购置方式用途预计到位时间数量金额购买调拨部门小计部门小计合 计公司领导:财务管理总部:拓展部/信息中中心负责人:经办人:附表3： 固定资产验验收单 NO:合同号： 供应商： 年 月 日 单位：元类别品名规格型号单位数量单价金额备注合 计供应商： 拓展部部/信息中心心验收人： 使用用部门验收人人：附表4：固定资产签收明明细表使用部门： 年年 月 日

27、单位：元元卡片编号品名规格型号入账原值使用部门存放地直接责任人签名名管理责任人签名名拓展部/信息中中心验收人： 制表表人：附表5：固定资产标签建立日期卡片编号品 名规格型号直接责任人管理责任人附表6： 固定资产调拨单单 ：申请部门： 年 月 日日 单位位：元序号12345原卡片编码名 称规格型号数 量调出部门 调入部门原直接责任人原管理责任人新直接责任人新管理责任人数 量原 值累计折旧净值调拨原因公司领导:财务管理总部:拓展部/信息中中心负责人:经办人:发 货 人： 发货货地防损： 收 货人： 收货地防损损：调出地负责人: 调入地负负责人：注：一式四联，第第一联：拓展展部/信息中中心，第二联联

28、：财务，第第三联：调出出地、第四联联：调入地附表7：固定资产报废申申请单申请部门： 年 月月 日 单位：元卡片编号直接责任人管理责任人名 称存放地使用部门类 别规格型号启用日期原 值已提折旧净 值数 量拟处理价格报废原因相关部门 处处理意见公司领导:财务管理总部:拓展部/信息中中心负责人:申请部门负责人人:经手人： 存货地地防损： 附表8：固定资产责任人人变动明细表表申请部门： 年 月 日 单位：元卡片编号科目代码卡片名称类别原值净值原直接责任人原管理责任人现直接责任人现管理责任人备注合计财务管理总部： 拓展部部/信息中心心： 经办人人：附表9：固定资产公司间间调拨申请单单申请单位： 年 月 日日 单位：元元品 名类别数量调出地二级公司司原存放地调入地二级公司司新存放地备注调拨原因总部公司领导： 财务管管理总部： 总部拓拓展部/信息息中心： 经办人：附表10： 固定资产公司间间调拨单申请单位： 年 月 日日 单位位：元卡片编码调出地二级公司司调入地二级公司司名 称原存放地新存放地类 别原使用部门新使用部门规格型号原直接责任人新直接责任人启用日期原管理责任人新管理责任人原 值已提折旧净值数 量调拨原因：发 货 人收 货 人发货地防损收货地防损 财务管理总总部： 总部拓展展部（信息中中心）： 经办人