易飞ERP月结和成本50408.docx

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1、目录：存货子系统月结处理应收子系统月结结应付子系统月结结总账子系统月结结自动分录实际成本计算存货子系统月结结处理月结流程图：3.冻结账务1.相关系统单据完整性检查（销售、采购、库存）4.存货盘点5.进货价差成本调整2.重计现有库存6.月底成本计价（采购件）7.材料成本异常检查13.冻结账务12.月底存货结转11.自动调整库存10. 拆解差异调整8. 生产成本计算9. 解除账务冻结月结流程描述：1、 相关子系统单据据完整性检查查（销售、采采购、库存、生生产）销售部门：应该该检查系统中中的销货单和和销退单，查查看这些单据据的完整性：未审核、单单据数量、价价格有无错误误以及单据中中的其他信息息，如果

2、是未未审核又不要要的单据，应应作“作废”处理。另外外，对于不再再执行发货的的客户订单，应应作“指定结束”处理。采购部门：应该该检查系统中中的进货单和和退货单，查查看这些单据据的完整性：未审核、单单据数量、价价格有无错误误以及单据中中的其他信息息，如果是未未审核又不要要的单据，应应作“作废”处理。另外外，对于不再再执行进货的的请购单和采采购单，应作作“指定结束”处理。重点注意是否有有进货单上进进货价格为00的,为防止止成本计算不不准确,必须须由采购员提提供实际价格格。仓管部门：应该该检查系统中中的库存交易易单、调拨单单和成本调整整单，查看这这些单据的完完整性：未审审核、单据数数量、价格有有无错误

3、以及及单据中的其其他信息，如如果是未审核核又不要的单单据，应作“作废”处理。如果果是要抛转到到总帐系统的的单据,如制制费领料单,维修领料单单等还要检查查单头“部门” 字段是否否已填入正确确信息。生产部门：应该该检查系统中中的领料单,退料单,生生产入库单,委外进货单单,委外退货货单, 查看看这些单据的的完整性：未未审核、单据据数量、价格格有无错误以以及单据中的的其他信息，如如果是未审核核又不要的单单据，应作“作废”处理。另外外,对于不再再执行生产的的工单,应作作”指定结束”处理，对于于不需要发放放的LRP生生产计划，要要及时用“清除批次计计划”来清除。财务部门：视需需要抽查上述述部门的单据据。备

4、注：ERP项项目组或企管管部应指定每每月上述工作作最终的完成成确认时间。2、 重计现有库存在各业务部门完完成单据完整整性检查后，执执行“重计现有库库存”作业，防止止出现库存数数量信息异常常。“重计年月”可可以选择从结结帐当月开始始,也可以选选择从”关帐年月”后的任意月月份开始。本作业的逻辑是是从”维护品号每每月统计信息息”档中取得品品号的月初数数量和月初成成本,从”维护库存交交易明细”档取得品号号当月的库存存发生数量和和成本,计算算得到本月末末和下月初的的数量和成本本,反复进行行,一直到库库存现行年月月。本作业要求在单单一用户状态态下进行,建建议由系统管管理员或财务务部专岗（如如材料会计）执执

5、行,不能随随意随时执行行。3、 冻结账务将公用参数中进进销存系统的的账务冻结日日期设为当月月末，防止信信息更改。4、 存货盘点库存盘点的目的的是确保系统统账与实物相相符合，找出出不符合的原原因并加以改改进。盘点一一般分定期盘盘点和循环盘盘点。定期盘盘点（大盘点点）前，要先先组织盘点小小组，一般由由财务部和物物管部（仓库库）为主组成成，生产部门门，采购部门门，销售部门门主要责任是是配合盘点和和提供人员协协助仓库盘点点。盘点小组组负责盘点的的发文，提出出盘点要求和和相关部门的的工作职责，原原则上要求盘盘点期间不能能有出入库动动作；如果是是循环盘点（小小范围或临时时盘点）时，则则由仓库组织织盘点，财

6、务务监盘抽盘即即可。结合EERP系统盘盘点应按下列列过程进行：一、冻结当月账账务（“共用参数”中将“帐务冻结日日期”设为结帐期期末最后一天天）。二、打印盘点表表,并按盘点点表要求，实实物数量对应应商品品号和和批号实盘（各各保管员完成成）；三、由财务部监监盘、抽查；四、运行重新赋赋予盘点数量量。五、在系统中录录入实盘数量量。（注意：“录入实盘数数量”之前一定要要运行第四步步“重新赋予盘盘点数量”，而一旦录录入完了实盘盘数量，就不不能再执行“重新赋予盘盘点数量”了，因为会会冲掉录入的的实盘数量。）六、盘点结算（在在“录入盘点料料件”中点击“盘点结算”按钮），打打印出盘点盈盈亏明细表。七、分析盘点盈

7、盈亏明细表，查查找盈亏原因因（单据是否否未入系统、单单据是否审核核等）八、如果是单据据问题，解除除当月账务冻冻结，将单据据调整，调整整完毕，在系系统中重新进进行盘点盘点点结算，重新新分析盘点盈盈亏明细。九、更新盘点数数据,自动生生成”盘点调整单单”,由财务部部专人审核”盘点调整单单”并打印备查查。十、检查库存明明细表，看是是否还有期末末数量为负的的品号，如果果还有，及时时找出原因处处理。十一、冻结当月月账务5、 进货价差成本调调整负责财务应付账账务的人员，在在完成了本月月应付发票的的录入和审核核后，作“进货价差成成本调整”，具体作法法：一、系统中，执执行“进货价差成成本调整表”，打印出该该表，

8、核对采采购进货价差差信息是否正正确。二、解除进销存存账务冻结，以以便可以更新新库存成本。三、执行“自动动生成进货价价差成本调整整单”,由财务人人员审核自动动生成的”调整单”。四、冻结账务。6、 月底成本计价（采采购件）作业目的：计算算品号当月份份的月加权平平均单价,更更新库存交交易明细信息息档及库库存交易单据据,并更新新品号信息息档的单头头及单身库存存金额及数量量。注意事项：一、运行前建议议将账务冻结结日期设置至至现行年月月月底，以确保保其他用户不不再更新信息息。二、运行此作业业时请务必确确定现行年月月所有当月份份信息已输入入完毕，以及及没有其他用用户在使用本系统，才能能确保信息的的正确性。

9、三、本作作业需在执行行“进货价差成成本调整”后 进行。四、本作业可重重复运行，也也可针对某个个品号运行。运运行计算了所所有采购件和和外协加工件件的月加权成成本后,方可可计算半成品品和产成品的的生产成本。但注意：由于目前系统的版本在“月底成本计价”时会更新返工领料的成本，所以在执行完当月“计算生产成本”后，就不要再执行“月底成本计价”了。如果实在需要重新进行“月底成本计价”，则“计算生产成本”也要重复进行。7、 材料成本异常检检查：检查几几种库存报表表，看是否有有材料成本异异常的。（采采购件品号） 库存明细表：有有无数量不为为0，成本却却为0的；有有无单位材料料成本为负的的。 库存交易统计表表，

10、看那些生生产领料退单单，零星领退退料单，盘点点调整单，数数量调整单等等有无交易成成本为0的。一一般期初无库库存，本月没没有进货但却却有生产退料料或销售退货货的，就很可可能会出现上上述情况。如果有上述情况况，尽快查清清原因并处理理。如需执行行成本调整（影影响成本码是是Y），一定要要针对调整的的品号再进行行一次“月底成本计计价”。8、 成本计算：月末末计算生产成成本。一、易飞成本计计算子系统上上线前，生产产成本的计算算流程参照本本文档第六部部分之一。二、易飞成本计计算子系统上上线后，生产产成本的计算算流程参照本本文档第六部部分之二。三、本作业要在在进行过材料料的“月底成本计计价”作业后进行行。9、

11、 解除账务冻结将帐务冻结日期期调整到月末末的前一天，便便于后续进行行自动调整库库存处理。10、 拆解差异调整：作业目的：系统统自动生成调调整单，调整整拆解单单头头品号成本和和单身品号成成本金额汇总总之差。将差差异调整单头头品号成本。作业前提：使用用了“产品结构系系统”的拆解单的的，月末才需需要执行此作作业，否则跳跳过。一、在存货系统统，执行“自动调整拆拆解差异成本本”。执行后自自动生成一张张单据性质是是11.一般般库存交易单单据，单据类类型是“调整“的库存交易易单。二、本作业须在在运行过“月底成本计计价”作业后进行行。三、由于“拆解解差异调整”只是将差异异调回拆解单单头的品号，使使因拆解单增增

12、加和减少的的成本之和为为0，因此如如果拆解不涉涉及多个存货货科目，也就就是：不会有有拆解单单头头品号是产成成品，单身品品号是原材料料的情况，就就不需要抛转转会计凭证；否则也需要要手工做会计计凭证。11、 自动调整库存作业目的：1) 将库存数数量为零,金金额不为零的品号,生成一一张”尾差调整单”于于录入成本本开帐/调整整单作业中中,调整后 (单据审核核) ,这些些品号的库存存数量及金额额均为零了。来源：1 库存交易单单据四舍五入入造成，月加加权计价的时时候小数位保保留造成2 拆解单成本本差异产生的的调整单（材材料成本异常常表查有成本本差异的材料料品号，然后后在维护库存存交易明细查查是什么造成成的

13、差异。33进货价差成成本调整）长长期积累造成成的，手工录录调整单。尾尾差调整单需需要生成凭证证。调整单调调零后，调整整单作分录（进进辅助生产成成本，而不是是进制造费用用），抛凭证证，过帐。2) 将同品号号不同仓库单单位成本不同同的,生成一一张”分库调整单单”于于录入成本本开帐/调整整单作业中中,调整后 (单据审核核) ,同品品号不同仓库库的单位成本本就相同了。这这张成本调整整单的总金额额应为0。检查查总金额是否否为0注意事项：一、须在月底底成本计价作业完成后后才可执行本本作业。二、此作业是“存货月结”前的最后一一步，一定待待“月底成本计计价”，“计算生产成成本”等作业运行行完毕，并检检查无误后

14、，才才执行此步骤骤。三、如果发现生生成的调整单单有误，如 “分库调整单单”的总金额不不为0，一般般是未进行“月底成本计计价”或进行的“月底成本计计价”有误，需要要重新进行计计价。生成的的调整单都需需要删除后重重新作月底成成本计价后的的所有步骤四、如果需要重重新执行“自动调整库库存”，需要将已已生成的“尾差调整单单”或“分库调整单单”撤审后删除除或作废，再再重新执行本本作业。12、 月底存货结转作业目的：结算算当月份的存存货及统计当当月的库存交交易,生成品品号现行年月月交易统计信信息,并将现现行年月累加加。注意事项：一、必须在月月底成本计价价作业完成后后才可执行本本作业。二、已运行过自动调整库库

15、存作业三、月结后不能能更改存货现现行年月前的的存货单据。如如果需要更改改，就需要进进行“存货反月结结”作业，此作作业在“基本信息子子系统”的“基础设置”菜单下，但但此程序需严严格控制权限限。13、 冻结账务，完成成月结补充（一）：单单据成本的取取价顺序和单单据成本被更更新的逻辑：1影响成本码码是N：赋值值计算结果的的单据（如销销货、销退单，领领退料单，盘盘点调整单，数数量调整单）在在审核时取成成本的顺序是是：第一位：移动平均成成本（品号单单头金额/数数量）。如为为0，则第二二位：标准成成本（品号信信息）。待月月末执行完“月底成本计计价”和 “计算生产成成本”后，单据中中的单位成本本会被月加权权

16、成本回写。2影响成本码码是Y：成本本计算来源的的单据（如进进/退货单，生生产入库单，委委外进/退货货单，成本调调整单，进货货价差成本调调整单）在审审核时取成本本的顺序与上上面相同，也也是：第一位位：标准成本本。如为0，则则第二位：以以前月份月加加权平均成本本（品号信息息）。如果是是采购件，待待月末执行完完“月底成本计计价”和 “计算生产成成本”后，单据中中的单位成本本不会被月加加权成本回写写；如果是自自制件和委外外加工件，则则在执行完“计算生产成成本”后，生产入入库单和委外外进/退货单单得成本被回回写成工单成成本。3影响成本码码是r：返工工领料的单据据（只限于返返工工单的领领退料单）在在审核时

17、取成成本的顺序与与上面相同，也也是：第一位位：移动平均均成本。如为为0，则第二二位：标准成成本（品号信信息）。如果果是采购件，待待月末执行完完“月底成本计计价”后，返工领领料单据中的的单位成本会会被月加权成成本回写；如如果是自制件件和委外加工工件，则在执执行完“计算生产成成本”时，非返工工工单的生产产入库单和委委外进/退货货单的成本会会回写成到返返工领料单单单身物料的单单位成本。4影响成本码码是R：返工工入库的单据据（只限于返返工工单的生生产入库单和和委外进/退退货单）在审审核时取成本本的顺序与上上面相同，也也是：第一位位：移动平均均成本。如为为0，则第二二位：标准成成本（品号信信息）。但在在

18、执行“计算生产成成本”时，工单成成本被回写到到返工入库单单成本。补充（二）月加加权平均成本本计算公式： 原材料月加权单单位成本（期期初库存成本本本期Y单单据交易成本本）/（期初初库存数量本期Y单据据交易数量） 无返工工单的自自制件月加权权单位成本（期初库存存成本本期期Y单据交易易成本）/（期期初库存数量量本期Y单单据交易数量量） 有返工工单的自自制件月加权权单位成本（期初库存存成本本期期Y单据交易易成本本期期r单据交易易成本本期期R单据交易易成本）/（期期初库存数量量本期Y单单据交易数量量本期r单单据交易数量量本期R单单据交易数量量）原材料月加权后后赋值给返工工领料单单身身材料成本。再再计算返

19、工领领和返工入的的月加权成本本。补充（三）几种种特殊单据的的单别设置1进货价差调调整单： 用途：用于调整整进货价格和和发票价格（应应付凭单价格格）的差异，调调整到进货品品号的存货成成本上。 单据性质：177.库存开帐帐/调整单 交易类别：调整整 影响成本码：YY.成本计算算来源 是否抛会计凭证证：如果进货货单/退货单单抛分录，则则此单别抛凭凭证。反之，则则不抛凭证。 自动分录设置：借：存货 贷：应付付暂估。存货货科目是借是是贷看调整金金额是正是负负。 建议：单独设单单别。2尾差调整单单： 用途：调整库存存数量为0，金金额不为零的的品号成本，将将该品号仓库库的成本余额额调为0。 单据性质：177

20、.库存开帐帐/调整单 交易类别：调整整 影响成本码：yy.成本调整整 是否抛会计凭证证：是 自动分录设置：对方科目可可设置制造费费用、管理费费用等，看企企业需要。 建议：单独设单单别。3分库调整单单： 用途：调整不同同仓库间单位位成本与月加加权成本不符符的品号，将将各库单位成成本调为月加加权成本。 特点：每个品号号多个仓库调调整的总金额额应为0，整整张分库调整整单得总金额额也应是0。如如不为0，一一般是月底成成本计价没有有作或作得有有问题，需要要重新执行。 单据性质：177.库存开帐帐/调整单 交易类别：调整整 影响成本码：yy.成本调整整 是否抛会计凭证证：否 自动分录设置：不设 建议：单独

21、设单单别。4库存成本开开帐单： 用途：进行期初初开帐时，将将开帐时点的的库存数量和和成本金额同同时录入到系系统中。 单据性质：177.库存开帐帐/调整单（可可以分料/工工/费输入）/11.一般般库存交易单单（只能输入入成本总金额额） 交易类别：调整整 影响成本码：YY.成本计算算来源 是否抛会计凭证证：否 自动分录设置：不设 建议：单独设单单别，设单别别限定输入用用户，再期初初开帐完成后后不许任何人人使用。5库存成本调调整单1： 用途：成本上线线后，特殊情情况需要调整整库存成本，但但不参与当月月加权平均成成本计算。 单据性质：177.库存开帐帐/调整单，可可以分料/工工/费来录入入成本调整金金

22、额。 交易类别：调整整 影响成本码：yy.成本调整整 是否抛会计凭证证：是 自动分录设置：对方科目根根据企业需要要可设制费、管管理费用等。 建议：单独设单单别，财务录录入，设单别别限定输入用用户。6库存成本调调整单2： 用途：成本上线线前，手工计计算生产成本本后调整到对对应品号上，参参与当月加权权平均成本计计算。 单据性质：177.库存开帐帐/调整单，可可以分料/工工/费来录入入成本调整金金额。 交易类别：调整整 影响成本码：YY.成本计算算来源 是否抛会计凭证证：否 自动分录设置：不设。 建议：单独设单单别，财务录录入，设单别别限定输入用用户。5库存数量调调整单： 用途：特殊情况况需要调整库

23、库存数量，但但不参与当月月加权平均成成本计算。多多是用来品号号错误等情况况。 单据性质：111.一般交易易单据 交易类别：调整整 影响成本码：NN.赋值计算算结果 是否抛会计凭证证：是 自动分录设置：对方科目根根据企业需要要可设制费、管管理费用等。 建议：单独设单单别，库房录录入，财务审审核，设单别别限定输入用用户。补充（四）组合合单和拆解单单的成本计算算（月底成本本计价时起作作用）1组合单 月底成本计价时时计算，先计计算组合单单单身材料的月月加权平均成成本，汇总后后再加入单头头的“计入人工成成本”后赋值给单单头品号。组组合单单头品品号的成本与与该品号其他他Y的单据的的成本一起进进行加权平均均

24、成本。单头头是Y，单身身是N。例如如：A既买也也组合，则材材料的月加权权成本相加（单单位成本数量成本本金额）作为为组合单单头头成本，然后后与当月材料料采购进货的的月加权单位位成本更新单单身材料单位位成本。单头头成本重新根根据单身成本本重新计算。 组合单没有自动动分录设置，如如果组合单单单头单身品号号会计分类不不同，需要手手工作会计凭凭证。组合单单一般不会跨跨科目，都是是原材料。2拆解单 月底成本计价和和计算生产成成本时，单头头品号和单身身品号同时被被月加权成本本更新，单头头和单身的成成本差额月底底通过运行“自动调整拆拆解差异”来调整回单单头品号上。拆解后若单头A产品库存为但是单头单身成本差额在

25、生成调整单后更新到单头为负的金额。然后在自动调整库存把组这笔有金额没数量仓库的调成0。A拆分为B、C。A被采购单据月底成本计价月加权平均更新，B、C被月底成本计价月加权平均所更新。A为100,BC分别为10和40。自动调整拆解差异生成的 调整单的调整金额不会更新拆解单单头单身。调整到A品号单头库存金额，增加50。 拆解单没有自动动分录设置，如如果拆解单单单头单身品号号会计分类不不同，需要手手工作会计凭凭证。拆解单跨科科目。整机拆拆成零件是跨跨科目的整机是产成成品，零件是是原材料。原原材料拆解成成原材料是不不跨科目的。差差异调整到产产成品科目。借借：原材料 50 贷贷：产成品 50 拆解单明细表

26、 应收子系统月结结应收子系统月结结注意事项：1、 在销售部门完成成销货单、销销退单单据完完整性检查后后，财务应收收账务处理人人员应检查未未作结帐单的的销货单和销销退单。执行程序“已出出货未结帐检检查表”。视需要将将未结帐的销销货单、销退退单作结帐单单处理。2、 在所有的销货单单、销退单都都作结帐单处处理后，应检检查系统中结结帐单单据的的完整性，包包括：是否审审核、结帐单单信息是否完完整正确，不不正确的应修修改正确，不不需要的结帐帐单应作“作废”处理。3、 执行“应收账款款月结”。4、 应收帐务处理人人员可通过”客户帐款明明细表”和”应收帐款分分类帐”等管理报表表查询应收帐帐款的余额和和发生额等

27、信信息,另可通通过”应收帐款对对帐单”与客户进行行应收对帐。5、 通过自动分录系系统，将应收收系统单据抛抛转生成总帐帐系统的会计计凭证，单据据一般包括:销货/销退退成本，收款款单，结帐单单(一般结帐帐单,预收结结帐单和其他他结帐单)。注注意检查分录录底稿中的部部门信息是否否完整及正确确；工程销货货单和结帐单单还要在分录录底稿中填入入核算项目编编号；收款单单的分录底稿稿请注意现金金流量表项目目是否正确，如如不正确在底底稿中直接修修改。结帐单单和销货/销销退成本由于于不涉及现金金类科目，不不会纳入现金金流量表的生生成范围，因因而底稿的现现金流量表项项目不用检查查。应付子系统月结结应付子系统月结结注

28、意事项：1、 在采购部门完成成进货单、退退货单、委外外进货单、委委外退货单等等单据完整性性检查后，财财务应付账务务处理人员应应检查未作应应付凭单的进进货单和退货货单。 使用程序“已进进货未结帐检检查表”。核对发票票和未结帐的的进货单、退退货单,如有有遗漏作应付付凭单处理。2、 在所有的进货单单、退货单都都作应付凭单单处理后，应应检查系统中中应付凭单单单据的完整性性，包括：是是否审核、应应付凭单信息息是否完整正正确，不正确确的应修改正正确，不需要要的应付凭单单应作“作废”。3、 执行“应付账款款月结”。4、 应付帐务处理人人员可通过“应付帐款明明细表”,“应付帐款分分类帐”,“未付款应付付明细表

29、”等管理报表表查看应付余余额和本期发发生额以及未未付款的部分分。5、 应付帐务处理人人员执行“已进货未结结帐检查表”和“暂估成本明明细表”,根据暂估估成本总金额额在总帐系统统进行暂估处处理(目前处处理方式：月月末录入暂估估凭证,下月月初全额重回回)。6、 通过自动分录系系统,将应付付系统单据抛抛转生成到总总帐系统。单单据一般包括括：应付凭单单,付款单。总账子系统月结结总账子系统月结结注意事项：1、 应检查结帐单、收收款单、应付付凭单、付款款单、库存交交易单是否都都已经抛转为为会计凭证，销销货/销退单单是否都已经经抛转销货/销退成本。如发现,前端系系统的业务单单据错误造成成了总帐凭证证错误,不能

30、能直接修改总总帐凭证,而而应将错误的的凭证撤销审审核后,执行行如下程序:还原会计凭证（删删除原凭证）-还原分分录底稿-撤审原单单据-更更改原单据-重新审审核-自动生成分录底底稿-抛抛转会计凭证证-审核核会计凭证。2、 应检查当月的会会计凭证信息息是否完整、正正确，不需要要的的凭证应应作“作废”。3、 在月底将所有凭凭证过帐之前前,查看“试算平衡表表”,确保试算算平衡后再过过帐。如果发发现有已过帐帐凭证错误,需要运行“过帐还原”作业,撤审审该凭证再更更改。 4、 检查当月凭证是是否都已经过过帐。5、 执行“会计月结结”。自动分录自动分录注意事事项：1、 先抛转分录底稿稿，再抛转会会计凭证，以以便

31、于在底稿稿时核对部门门或核算项目目是否正确，并并可在维护分分录底稿修改改部门或核算算项目；底稿稿无误后再抛抛转会计凭证证。2、 成本类抛转会计计凭证必须在在存货系统月月底计价后进进行，其它类类会计凭证不不受约束，但但建议在存货货月结后抛转转。3、 相同分录的单据据不能重复抛抛转，如销货货单和结帐单单，销退单和和结帐单，都都是容易重复复抛转的单据据；解决办法法不应抛转的的单据自动分分录不设置即即可。4、 底稿编号长度为为11位，尽尽量用有意义义的编号，常常用的如：单单据拼音简拼拼+年月,XXHCB2000309代代表20033-09月销销货成本；一一种单据一个个底稿编号，以以便于查询和和发现错误

32、后后还原。5、 速度问题：根据据XXX公司司目前的网络络环境，分步步抛转没有问问题：先抛分分录底稿和会会计凭证，再再审核凭证（可可用批量审核核程序）。6、 所有开帐单据都都不自动抛转转总帐凭证。包包括应付开帐帐单，应收开开帐单，销货货开帐单，暂暂估进货开帐帐单。7、 还原会计凭证时时，还原方式式选择 “凭证删除除”较好，因为为作废凭证会会占用凭证号号；但如果是是中间号码的的凭证还原，建建议使用“凭证作废”的方式，否否则就会出现现断号的现象象。还原会计计凭证的前提提是会计凭证证是未审核状状态，如已经经审核先撤消消审核。如已已经过帐，还还要先进行过过帐还原。8、 分录的各项设置置建议单独以以文件形

33、式保保存，避免有有人更改后无无法找到原始始设置信息。领料单 直接材料 借：自制制半成品 贷：原材材料 间接材料料 借：辅辅助生产成本本 贷 ：低低值易耗品料工费不分开的的情况下 领料时 借：基本生产成成本材料 贷：原材料料入库时 借： 库存商品品 贷：基本生生产成本材材料委外进货成本借：原材料 贷：基本本生产成本材料 基本生产成成本材料 制造结转加工进货时 借：原材料 100 贷贷：暂估应付付款 1100次月收到发票时时 借：暂估应付款款 1300 进进项税 20 贷：应付账款 150进货价差调整单单 借：原材料 330 贷：暂估应应付款 300销货时 销货单抛成本 结账单抛分分录借：销货成本

34、 贷：库存商商品借：应收账款 贷：主营业业务收入成本计算一实际成本计计算子系统（一）成本计算算前准备1、单据完整性性检查: 应该检查系统中中的领料单,退料单,生生产入库单,委外进货单单,委外退货货单, 查看看这些单据的的完整性：未未审核、领退退料数量、价价格有无错误误（委外进货货/退货单没没有加工费用用单价）以及及单据中的其其他信息，如如果是未审核核又不要的单单据，应作“作废”处理。可参考报表：单单据缺号检查查表、单据异异常检视表、库库存明细表。检查有单头头无单身，库库存数量为负负。自制件若若金额为付 正常，月结结后会被更新新正确。 对于不再执行生生产的工单,应用“工单变更单单”作”指定完工”

35、处理。但指指定完工前一一定要将在制制的材料办理理退料，如果果是月末退料料，退料单一一定要在月末末结帐前审核核完毕。手工将在在制金额清零零，作凭证。 厂内工单没有工工作中心，委委外工单没有有委外供应商商，单头没有有预计开工和和完工日，都都要通过工单单变更单添上上。重计工工单领已领料料信息 对于要自动扣料料的工单,一一定要执行自自动扣料,生生产和仓库人人员可运行“未扣料工单单明细表”检查。2、在制盘点： 报表：生产管理理人员和财务务人员可在工工单系统打印印“在产品材料料明细表”和“工单在产品品材料明细表表”，进行在制制盘点。 退料：对于现场场不需要的物物料，要做退退库处理，录录入退料单（核核对工单

36、），退退料程序一定定在“指定结束”工单前进行行，如果退料料检验没有完完成，为了避避免工单成本本计算不准的的问题，可以以先由质检人人员审核退料料单，并将退退料仓库设为为不合格品库库，待质检结结果出来后如如果是良品再再录入调拨单单，将该物料料转入良品库库。无法核对对工单的退料料，要再判断断是否将退料料冲销制费，如如果是就在库库存交易单据据中录入“零星（制费费）退料单”。 注意：厂内现场场仓和委外现现场仓盘点一一般属于存货货盘点范围，由由仓库人员进进行，生产管管理人员配合合。参考报表：工单单在产品材料料明细表，生生产进度表、订订单生产进度度表、产品预预计生产表、工工单用料分析析表。注意工工单在产品材

37、材料明细表无无法显示工单单期初开帐时时填入的已领领料信息。3、成本子系统统参数设置 材料在制约量计计算方式：按按实际投入材材料成本 人工制费在制约约量计算方式式：按实际投投入材料成本本 加工费用在制约约量计算方式式：无在制约约量4、成本计算主主要逻辑 材料约当产量=A/BA=当期该工单单之领料成本本, SUMM(材料金额额(LA0117). (工单系统统之领/退料建立作作业, 同工单编编号且该材料料之材料型态态为:1.直接材材料 3.厂供料料 且库别(TEE008)性性质=存货仓)A即工单本本期实际投料料总成本。B=SUM(该该工单单身需需领用量(TTB004)/单头预计计产量(TAA015)

38、*品号月档之之单位成本(LB0111)B即单位材材料成本。期末在制约量_材料=材料约当产产量+期初在制约约量_材料(TA0005)-当当期委外进货货(TA0113)-当期期生产入库(TA0122)-当期报报废数量(TTA032)（二）成本计算算子系统应用用流程：1、 低阶码更新（算算成本，跑计计划），月末末算成本前由由系统管理员员进行，平常常每新建一个个品号，就应应由技术人员员直接在“产品结构子子系统”运行“低阶码更新新”作业。2、 执行“现有库存存重计(确认库存数数量正确)”。开始由系系统管理员进进行操作，因因为此动作要要求只有一个个用户在使用用ERP系统统，会影响很很多库存单据据。慢慢由财

39、财务人员执行行。但注意此此程序要求单单用户操作，最最好在晚上或或其他没有其其他用户使用用ERP时执执行。3、 执行月底成本计计价，以计算算原材料之月月加权平均成成本。4、 打印库存交易统统计表(统计工单间间接材料领用用明细)、打印部门库库存交易统计计表(统计制造部部门费用领用用明细)5、 搜集各工作中心心的人工成本本和制造费用用。制造费用用可以依据第第4步所说的的“部门库存交交易统计表”来所及。6、 执行自动产生工工单工时作业业录入工单工工时作业(收集工时, 此作业平常常亦可执行)。月末执行行时选择按照照“按实际产量量当工时计算算”，能够自动动计算出完工工产品的工时时，如果有些些自制件生产产周

40、期较长，月月末在产需要要分摊不少的的人工制费，就就需要由成本本核算员来估估算该工单本本期投入的工工时，可以采采用按本期投投入影响的完完工程度乘以以标准工时（定定额工时）的的方式来估算算。而完工程程度可以由生生产主管填报报，核算员通通过现场盘点点确认的方式式获得。7、 行工作中心工时时汇总作业。8、执行“录入入工作中心成成本”作业，将每每个工作中心心的人工制费费录入到工作作中心中。系系统将按照每每个工单工时时的多少来分分摊人工制费费。9、打印无效工工单领料明细细(针对领料无无归属工单者者)。此报表正正常应呈现“无符合数据据”,若报表有资资料时,即表示有异异常会影响成成本计算的正正确性一定要要解决

41、。工单有单头头无单身错误的工单单，删除或者者作废。正确确的，补工单单单身材料10、成本异常常检视表。属属“E”(Erroor)部份,会影响成本本正确性,一定要彻底底了解问题原原因及解决.属“W”(Warnning)部部份,若检查后资料无无异常可不需需处理。注意意异常类型不不要选择“工单成本”，因为此项项是在成本计计算后才能检检查。11、执行成本本计算作业（注注意仍要选择择在制约量的的计算方式和和工资率和制制费分摊率分分摊采用“实际”的方式参数设置置）。保持单一一用户作业状状态12、“维护工工单成本”和“维护产品成成本”即是生产成成本的计算结结果。其中前前者是每个工工单的成本（入入库成本和期期末

42、在制成本本），后者是是某个产品当当月的汇总数数据（所有工工单的入库数数量和所有在在制数量及总总的料、工、费费成本）（三）成本计算算后需检查之之报表1. 核对产品成本本分析表之之所有成本(材料/人工/制费/加工/生产成本)一定要正确确(报表核对方方式如以下第第三项).2. 检查每项产品之之单位成本与与标准单位成成本之差异,无标准成本本者需与前期期(或前几期)之成本比较较,以确保产品品单位成本之之正确性。3. 若本期成本与标标准成本(或前期成本本)差异很大时时,需检查发生在材材料?人工?制费?或加工?可再列印工工单成本分析析表,检查每张工工单之单位成成本标准与实实际之差异,再逐步依成成本计算逻辑辑

43、之顺序逆推推检查差异原原因。工单成本本异常表4成本之分录录完成后,应检查会计总帐帐之存货(含制成品/半制品/原物料等)与库存进耗耗存统计表之之存货(含工单在制制成本)是否相同。（四）产品成本本分析表之成成本核对方式式(采半成品投投入不归上阶材料料成本)1.核对投入成成本是否正确确:(1).产品成成本分析表之之材料成本=期初在制材料(工单在制约约量明细表)+本期投入材料(直接材料明明细表打印金金额仅含材材料或库存交易统统计表选择打打印交易单单别为工单领领(退)料且材料型型态为直接材材料之材料料交易成本).(2).产品成成本分析表之之人工成本、制制造费用、加加工费用=期初在制人工、在在制制费、在在

44、制加工费(工单在制约约量明细表)+工作中心人工制制费清单+厂商进货汇汇总表之加工工费用+(直接材料料明细表打印印金额含料料工费-直接材料明明细表打印金金额仅含材材料)(3).产品成成本分析表之之生产成本=期初在制材料/在制人工/在制制费/在制加工(工单在制约约量明细表)+本期投入成本(库存交易统统计表选择打打印交易单单别为工单领领(退)料且材料型型态为直接材材料之材料料/人工/制费/加工交易成成本)+工作中心心人工制费清清单之人工制制费.或(1)与(22)之加总即即是.2.核对产出成成本是否正确确:产品成本分析表表之生产成本本=期末在制材料/人工/制费/加工成本(工单在制约约量明细表)+本期入库成本(库存交易统统计表选择打打印交易单单别为工单生生产入库及委委外进货之之材料/人工/制费/加工成本).3.核对本阶人人工成本=工作中心人人工制费清单单之人工成本本.4.核对本阶制制造费用=工作中心人人工制费清单单之制造费用用.5.核对本阶加加工费用=厂商进货汇汇总表之加工工金额.成本计算子系统统参数设置半成品投入归入入上阶材料成成本A在加工时时候发生的料料工费是不是是都在A被领领用的时候都都计算在A的的材料费里面面。A材料成成本80，加加工费20，在在被领用时一一被全部算算在A的材料料成本。料工工费，委外加加工费不分开开。