会计科目与分类明细汇总表28329.docx

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1、资产类会计科目1421 消耗耗性生物资产产 农业专用用1001 库存存现金1431 周转转材料 建造造承包商专用用1002 银行行存款1441 贵金金属 银行专专用1003 存放放中央银行款款项 银行专专用1442 抵债债资产 金融融共用1011 存放放同业 银行行专用1451 损余余物资 保险险专用1015 其他他货币资金1461 存货货跌价准备1021 结算算备付金 证证券专用1501 待摊摊费用1031 存出出保证金 金金融共用1511 独立立账户资产 保险专用1051 拆出出资金 金融融共用1521 持有有至到期投资资1101 交易易性金融资产产1522 持有有至到期投资资减值准备11

2、11 买入入返售金融资资产 金融共共用1523 可供供出售金融资资产1121 应收收票据1524 长期期股权投资1122 应收收账款1525 长期期股权投资减减值准备1123 预付付账款1526 投资资性房地产1131 应收收股利1531 长期期应收款1132 应收收利息1541 未实实现融资收益益1211 应收收保户储金 保险专用1551 存出出资本保证金金 保险专用用1201 应收收代位追偿款款 保险专用用1601 固定定资产1211 应收收分保账款 保险专用1602 累计计折旧1223 应收收分保未到期期责任准备金金 保险专用用1603 固定定资产减值准准备1224 应收收分保保险责责任

3、准备金 保险专用1604 在建建工程1221 其他他应收款1605 工程程物资1231 坏账账准备1606 固定定资产清理1251 贴现现资产 银行行专用1611 融资资租赁资产 租赁专用1301 贷款款 银行和保保险共用1612 未担担保余值 租租赁专用1302 贷款款损失准备 银行和保险险共用1621 生产产性生物资产产 农业专用用1311 代理理兑付证券 银行和证券券共用1622 生产产性生物资产产累计折旧 农业专用1321 代理理业务资产1623 公益益性生物资产产 农业专用用1401 材料料采购1631 油气气资产 石油油天然气开采采专用1402 在途途物资1632 累计计折耗 石油

4、油天然气开采采专用1403 原材材料1701 无形形资产1404 材料料成本差异1702 累计计摊销1406 库存存商品1703 无形形资产减值准准备1407 发出出商品1711 商誉誉1410 商品品进销差价1801 长期期待摊费用1411 委托托加工物资1811 递延延所得税资产产1412 包装装物及低值易易耗品1901 待处处理财产损溢溢负债类会计科目2001 短期期借款2261 应付付分保账款 保险专用2002 存入入保证金 金金融共用2311 代理理买卖证券款款 证券专用用2003 拆入入资金 金融融共用2312 代理理承销证券款款 证券和银银行共用2004 向中中央银行借款款 银行

5、专用用2313 代理理兑付证券款款 证券和银银行共用2011 同业业存放 银行行专用2314 代理理业务负债2012 吸收收存款 银行行专用2401 预提提费用2021 贴现现负债 银行行专用2411 预计计负债2101 交易易性金融负债债2501 递延延收益2111 卖出出回购金融资资产款 金融融共用2601 长期期借款2201 应付付票据2602 长期期债券2202 应付付账款2701 未到到期责任准备备金 保险专专用2205 预收收账款2702 保险险责任准备金金 保险专用用2211 应付付职工薪酬2711 保户户储金 保险险专用2221 应交交税费2721 独立立账户负债 保险专用22

6、31 应付付股利2801 长期期应付款2232 应付付利息2802 未确确认融资费用用2241 其他他应付款2811 专项项应付款2251 应付付保户红利 保险专用2901 递延延所得税负债债共同类会计科目3001 清算算资金往来 银行专用3201 套期期工具3002 外汇汇买卖 金融融共用3202 被套套期项目3101 衍生生工具所有者权益类会计科目4001 实收收资本4103 本年年利润4002 资本本公积4104 利润润分配4101 盈余余公积4201 库存存股4102 一般般风险准备 金融共用成本类会计科目5001 生产产成本5401 工程程施工 建造造承包商专用用5101 制造造费用

7、5402 工程程结算 建造造承包商专用用5201 劳务务成本5403 机械械作业 建造造承包商专用用5301 研发发支出损益类会计科目6001 主营营业务收入6411 利息息支出 金融融共用6011 利息息收入 金融融共用6421 手续续费支出 金金融共用6021 手续续费收入 金金融共用6501 提取取未到期责任任准备金 保保险专用6031 保费费收入 保险险专用6502 提取取保险责任准准备金 保险险专用6032 分保保费收入 保保险专用6511 赔付付支出 保险险专用6041 租赁赁收入 租赁赁专用6521 保户户红利支出 保险专用6051 其他他业务收入6531 退保保金 保险专专用6

8、061 汇兑兑损益 金融融专用6541 分出出保费 保险险专用6101 公允允价值变动损损益6542 分保保费用 保险险专用6111 投资资收益6601 销售售费用6201 摊回回保险责任准准备金 保险险专用6602 管理理费用6202 摊回回赔付支出 保险专用6603 财务务费用6203 摊回回分保费用 保险专用6604 勘探探费用6301 营业业外收入6701 资产产减值损失6401 主营营业务成本6711 营业业外支出6402 其他他业务支出6801 所得得税费用6405 营业业税金及附加加6901 以前前年度损益调调整第一章 货币资资金及应收款款项1现金备用金开立备用用金借：其他应收款

9、款备用金贷：现金金报销销时补回预定定现金借借：管理费用用等贷：现金撤销或减少少备用金时借：现金金贷：其其他应收款备用金现金长短短款库库存现金大于于账面值借：现金贷：待处处理财产损溢溢待处理流流动资产损溢溢查明原原因后作如下下处理：借：待处理理财产损溢待处理流动动资产损溢贷：其他他应付款应应付现金溢余余（X单位或或个人） 营业外收收入现金溢溢余（无法查查明原因的）库存现金小于账面值借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款应收现金短缺（XX个人）其他应收款应收保险赔款管理费用现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢2银行存款企业有确凿证

10、据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部 分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3其他货币资金（外埠存款）开立采购专户借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金外埠存款撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款4坏账损失直接转销法实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款备抵法提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5应收票据(见后)第二章 存 货1材料（1）取得发票与材料同时到借：原材料 应交税金增（进）

11、贷：银行存款发票先到借：在途物资（含运费）应交税金增（进）贷：银行存款材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/贷：原材料委托加工物资发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金应交增值税（进）贷：银行存款等交纳消费税（见应交税金）加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支

12、出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销收取押金借：银行存款贷：其他应付款收取租金借：银行存款贷：应交税金增（销） 其他业务收入退还包装物 （不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款 其他业务支出（消费税）贷：应交税金增（销） 应交税金应交消费税 其他业务收入（押金部分）不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租） 营业费用（出借）摊销（略）一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物

13、）5.存货清查盘盈确认借：原材料贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用盘亏或毁损确认借：待处理财产损溢贷：原材料 应交税金增（转出）报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料 （残料） 其他应收款（保险、责任人赔款）管理费用贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料 （残料） 其他应收款（保险、责任人赔款） 营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况：如果已经董事会等类似权力机构批准，转入损益等，不用披露； 如

14、果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。8存货的期末计价（略）楼主发言：1次次发图：0张张|更多举报|分享享| 楼主相关阅读关键词：会计 会计税务会会计手工账真真账实操(原原创) 盘锦会计被有有罪肇州法法院是否葫葫芦僧乱判葫葫芦案(转转载) 职场人生菜菜鸟会计在成成长共同同分享菜鸟经经验 首页推荐混混在外企 - 我做会计计好多年 从中专到硕士,收入也翻了了几番,记录录一下我做会会计的这些年年 晒工资条,有图图!姐在全全球500强强外企做助理理会计8年了了,中级会计计. 职场对峙峙-权谋下下的职场女会会计(

15、寻出版版) 盘锦会计被有有罪肇州法法院是否葫葫芦僧乱判葫葫芦案(转转载)(转载载.作者：126jjinye时间：20009-044-06 112:52:00谢谢楼主的的无私奉献！举报|收藏藏| 1楼|打赏|回复|评论楼主：那一年的的星光时间：20009-044-06 113:06:00呵呵们不用用客气，就是是无法一次性性发完举报|收藏藏| 2楼|打赏|回复|评论作者：陈害病时间：20009-044-06 113:35:00星光兄辛苦苦了发不不完的发成跟跟帖吧.:)举报|收藏藏| 3楼|打赏|回复|评论楼主：那一年的的星光时间：20009-044-06 113:37:00呵呵，我真真傻，真的举报

16、|收藏藏| 4楼|打赏|回复|评论楼主：那一年的的星光时间：20009-044-06 113:38:00第三章 投投资1短期投投资购入借：短短期投资-股票/债券券/基金X应收股利、应应收利息贷：银行存款其他货币币资金注：收到到购入时的现现金股利、债债券利息借借： 银行存存款贷：应收股股利、应收利利息收到持有有时期内的股股利或利息借：银行存款/现金贷：短期期投资股票票/债券X转转让、出售借：银行存款 短期投资跌跌价准备股股/债X贷： 短期投资 股票/债债券X【应应收股利/应应收利息】投资收益出售股/债债X22长期股权投投资投资（1）取取得以现金资资产投资同上上以非现金资资产投资（见见后）（2）成

17、成本法初始投投资或追加投投资同取得被被投资单位宣宣告分派利润润或现金股利利II投资年度以以前借：应收股股利股利收收入贷：长期股股权投资企企业II投资年年度i属于投资资前的借：应收收股利股利利收入贷：长期期股权投资企业ii属于于投资后的借：应收股利贷：投资收益股利收入IIII投资年度度以后（按公公式计算）借：应收股利贷：投资收益股利收入长长期股权投资资企业在实实际业务中，因因“应收股利利”固定，可可先计算“长长期股权投资资”，再通过过计算即可得得出“投资收收益”（3）权权益法初始投投资或追加投投资同上股权权投资差额的的处理i取得时时确认借：长股股权投资企企业投资贷贷成本贷：银行行存款借借：长期股

18、股权投资企企业股投差差额贷：长长股权投资企业投资资成本ii摊摊销借：投资收收益股权投投资差额摊销销贷贷：长期股权权投资企业业股权投资资差额借：长期期股权投资企业股权权投资差额贷：资本公积股权投资准准备被投资单单位实现净损损益的处理I净净利润i被投资资单位实现净净利润时借：长长期股权投资资企业损损益调整贷：投投资收益股股权投资收益益iii被投资单单位宣告分派派股利时借：应应收股利企企业（实际数数）贷：长股权权投资企业业损益调整整III净亏损（以以股权投资账账面余额减至至零为限）借：投资收益股权投资损损失贷：长股权权投资企业业损益调整整注注：以后被投投资单位又实实现利润，先先冲减未减记记长期股权投

19、投资的余额，若若还有多余再再恢复其账面面价值，恢复复时借：长期股股权投资企企业损益调调整 （确认的的损益未减减记的）贷：投投资收益股股权投资收益益其他所有者者权益变化的的处理i投资单单位会计处理理借借：长股权投投资企业股权投资准准备贷：资本公公积股权投投资准备（捐捐赠物价值*（1-333）*持股股比例）注：如如被投资单位位接受现金捐捐赠，则不须须交税。ii投投资单位出售售该项股权时时，可将原计计入资本公积积的”股权投投资准备“转转入“其他资资本公积”（44）成本法与与权益法的转转换权益法转转换为成本法法II转换时借：长长期股权投资资企业贷：长长期股权投资资企业投投资成本长股权权投资企业业损益调

20、整整III以后分派派利润或现金金股利时i属于于已记入投资资账面价值的的借借：应收股利利贷贷：长期股权权投资企业业iii属于尚未未记入投资账账面价值的借：应收股利带：投资收益IIII对中止采采用权益法前前被投资单位位实现的净损损益，投资单单位仍按权益益法核算。借：长期股权投投资企业贷：投资收益成成本法转换为为权益法i采用用追溯调整法法对原成本法法核算进行调调整借：长期股股权投资企企业投资成成本 2000 企业股股权投资差额额 1 企业业损益调整整 5 企业业股权投资资准备 2贷：长期股权投投资企业（帐帐面余额） 205 利润润分配-未分分配利润（累累计影响数）11 资本公积股权投资准准备 2ii

21、追追加投资时借：长期股权投投资企业投资成本 302贷：银银行存款 3302iii再再次计算股权权投资差额成本本法转换为权权益法时初始始投资成本2005523002借：长期股股权投资企企业股投差差额 2贷：长长股权投资企业投资资成本 2将“损损益调整”和和“股权投资资准备”全部部转入“投资资成本”借：长长期股权投资资企业投投资成本 77贷贷：长期股权权投资企业业损益调整整 5 企业业股权投资资准备 2成本本法转换为权权益法时初始始投资成本20055230022注：投投资前与投资资后新增股权权投资差额应应分别计算，分分别摊销，前前者按投资日日算，后者按按追加投资日日算。但如果果追加投资新新形成的股

22、权权投资差额不不大，可以并并入追溯调整整后的股权投投资差额余额额，按剩余摊摊销年限一并并摊销。处置置长期股权投投资时，未摊摊销的一并结结转iv以后分分派利润或现现金股利同权权益法（5）短短期投资划转转为长期投资资借借：长期股权权/债权投资资（成本与市市价孰低者）短期投资跌价准备投资收益贷：短期投资（6）长期股权投资的处置损益的确认借：银行存款 长期股权投资减值准备贷：长期股权投资投资收益股权出售收益/损失应收股利（尚未领取的现金股利或利润）资本公积准备项目的处理借：资本公积股权投资准备贷：资本公积其他资本公积注：转增资本时借：资本公积其他资本公积贷：实收资本/股本尚未摊销的股权投资差额也应随同

23、转销借：投资收益股权投资差额摊销贷：长期股权投资企业股权投资差额3投资的期末计价（略）4委托贷款发放贷款借：委托贷款本金贷：银行存款按期计提利息借：委托贷款利息贷：投资收益委托贷款利息收入注：若应收利息到期未收到，则将已确认的利息收入予以冲回，并在备查薄中登记冲回的利息金额。其后，收回该利息，则冲减委托贷款本金。1、科目设置：“委托贷款”一级科目，下设“本金”、“利息”、“减值准备”二级科目2、资产负债表中，按期限长短，分别在“短期投资”、“长期债权投资”反映。期末计价（略）举报|收藏藏| 5楼|打赏|回复|评论楼主：那一年的的星光时间：20009-044-06 113:40:00第四章 固固

24、定资产增加加 （如是旧旧的，则以净净值入帐）购购置I购入不需需安装的固定定资产借：固定定资产贷：银行行存款III购入需安安装的固定资资产i购入借：在在建工程贷：银银行存款ii领领用安装材料料、支付工资资借借：在建工程程贷贷：原材料应交交税金增进转出应付工工资iii交付付使用借：固定定资产贷：在建建工程投资者投入入借借：固定资产产(投资双方方确认价)贷：实收资本接接受捐赠借：固固定资产（单单据金额税税费）贷：银行行存款（支付付的相关税费费）资本公积接受捐赠非非现金资产准准备递延税款（单单据金额333）注：接接受旧的固定定资产捐赠或或投资，不在在账面反映折折旧；若接受受的捐赠或投投资的固定资资产含

25、有原安安装成本应从从原值中剔除除，新安装成成本应加上。经营租入（见后）融资租入（见后）自行建造I自营工程i购入工程物资借：工程物资（含税金）贷：银行存款ii领用工程物资借：在建工程贷：工程物资iii领用本企业产品借：在建工程 自营工程贷：库存商品应交税金增（销）iv领用安装材料借：在建工程贷：原材料应交税金增进转出v支付工程人员的工资、福利费借：在建工程贷：应付工资/应付福利费vi辅助生产车间提供的劳务支出借：在建工程贷：生产成本辅助生产成本vii工程借款利息支出（见借款费用）viii交付使用借：固定资产贷：在建工程ix剩余工程物资转作企业存货借：原材料应交税金增（进）贷：工程物资A、在达到预

26、定可使用状态前发生的试运行收支净额计入在建工程成本B、报废或损毁时, 如工程项目尚未完工，净损失计入在建工程成本；非正常原因造成的，或在建工程项目全部报废或毁损, 净损失计营业外支出。II出包工程i预付、补付工程款借：在建工程贷：银行存款ii交付使用借：固定资产贷：在建工程无偿调入借：固定资产贷：资本公积无偿调出固定资产（净值） 银行存款（相关费用）2减少只有盘亏不通过“固定资产清理”核算投资转出借：长期股权投资贷：固定资产清理（该科目余额） 银行存款/应交税金（相关税费）捐赠转出借：营业外支出捐赠支出贷：固定资产清理（该科目余额）报经批准无偿调出（如调出发生的净损失）借：资本公积无偿调出固定

27、资产贷：固定资产清理出售、报废、毁损i固定资产转入清理借：固定资产清理（净值）累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产（原值）ii支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款iii出售收入、残料和保险公司或过失人赔款处理借：银行存款/原材料/其他应收款贷：固定资产清理iv出售后应缴纳的营业税借：固定资产清理贷：应交税金应交营业税（售价5）v结转净损失（或净收益）借：营业外支出处置固净损失（正常经营）营业外支出非常损失（非正常原因）长期待摊费用（筹建期间发生的）贷：固定资产清理3固定资产折旧i计提折旧借：管理费用制造费用其他业务支出（经营租赁）贷：累计折旧ii出售、报废清理、盘亏而减少固定资产时需转销已

28、提取的折旧额借： 累计折旧贷：固定资产注：企业对未使用，不需用的固定资产也应计提折旧，计提的折旧计入当期管理费用（不含更新改造和因大修理停用的固定资产）。企业因执行企业会计准则固定资产而对未使用，不需用固定资产由原不计提折旧改为计提折旧，此项会计政策变更应当采用追溯调整，调整期初留存收益和相关项目。4固定资产的后继续支出p113114（1）费用化的后续支出如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计（即通常所说大修和日常修理），应在发生时确认为管理费用、制造费用，不再通过待摊费用（长期待摊费用）、预提费用处理。（2）资本化的后续支出：延长固定资产的使用寿命使产品质量实质性提高使生产成本实质性降

29、低如果可能使流入企业的经济利益超过原先的估计（即通常所说的改良支出），应计入固定资产价值，增计金额不应超过固定资产价值的可收回金额（不一定是全额计入）（3）固定资产的改扩建i注销原固定资产借：在建工程累计折旧贷：固定资产ii支付改、扩建工程费用同自营工程借：在建工程贷：银行存款iii残料变价收入借：银行存款贷：在建工程iv工程完工，交付使用，增加固定资产价值借：固定资产贷：在建工程5固定资产的盘盈、盘亏盘盈i经清查确认为盘盈时借：固定资产（市价折旧损耗）贷：待处理财产损溢ii报批后转销借：待处理财产损溢贷：营业外收入固定资产盘盈盘亏i经清查确认为盘亏时借：待处理财产损溢累计折旧（账面值）固定资

30、产减值准备贷：固定资产（账面原值）ii报批后转销借： 营业外支出固定资产盘亏贷：待处理财产损溢7固定资产的期末计价（略）举报|收藏藏| 6楼|打赏|回复|评论楼主：那一年的的星光时间：20009-044-06 113:42:00第五章 无无形资产及其其他资产1无无形资产购入入的无形资产产借借：无形资产产（实际支付付价款）贷：银银行存款投资资者投入借：无无形资产（投投资双方确认认价）贷：实收收资本/股本本注注：为首次发发行股票而接接受投资者投投入借：无形资资产（投资方方账面价值）贷：实收资本/股本接受捐赠借：无形资产（凭据金额支付的相关税费）贷：递延税款资本公积银行存款/应交税金（相关税费）自行

31、开发并按法律程序申请取得i取得时发生的注册费、律师费等相关支出借：无形资产（确定的实际成本）贷：银行存款ii研究开发费用（如材料费、直接参与人员的工资及福利费、租金、借款费用等）借：管理费用贷：银行存款、原材料、应付工资购入的或以支付土地出让金方式取得的土地使用权借：无形资产土地使用权（实际支付价款）贷：银行存款注：该项土地开发时借：在建工程贷：无形资产土地使用权用无形资产对外投资，比照非货币性交易出售无形资产（即转让所有权）借：银行存款无形资产减值准备营业外支出出售无形资产损失贷：无形资产应交税金-应交营业税营业外收入出售无形资产收益出租无形资产（即转让使用权）借：银行存款贷：其他业务收入结

32、转发生的相关支出借：其他业务支出（如服务费，营业税）贷：银行存款摊销（期限一经确定，不能改）P197借：管理费用（自用的无形资产）其他业务支出（出租的无形资产）贷：无形资产（帐面价值/尚可使用年限）注：无形资产摊销期：当月增加的无形资产，当月开始摊销，当月减少的无形资产，当月不再摊销。 若当期发生减值准备，则下期摊销额要按预计可收回金额和剩余可使用年限进行摊销预计某项无形资产已不能为企业带来未来经济效益，则将其摊余价值全部转入当期管理费用无形资产的后续支出，比如取得专利权之后，每年支付的年费和维护专利权发生的诉讼费，直接计入当期管理费2其他资产长期待摊费用应由本期负担的部分不得做为长期待摊费用

33、。i发生时借：长期待摊费用贷：银行存款ii摊销时借：管理费用、制造费用、营业费用贷：长期待摊费用举报|收藏藏| 7楼|打赏|回复|评论楼主：那一年的的星光时间：20009-044-06 113:43:00第六章 流流动负债11.应付账款款（略）2.应应付票据（见见后）3.短期期借款借款时时借借：银行存款款贷贷：短期借款款按月预提利利息借：财务费费用 利息息支出贷：预提提费用到期还还本付息时借：短期借款预提提费用财务费用用（尚未提取取的利息）贷：银行存款4.短期债券收收到债券款借：银行存款贷：应付短期债债券(实收发发行债券款)计提利息借：财务费用(票面利息折溢价)贷：应付短期债债券注：若金额额小

34、可在还本本付息时处理理借借：应付短期期债券财务费用用 利息支支出贷：银行存存款到期偿还还本息借：应付付短期债券贷：银行存款5.预收账款预预收时借：银行行存款贷贷：预收账款款发货时借：预预收账款贷：主主营业务收入入 应交税金增（销） 银银行存款 （运运杂费）补付付货款时借：银银行存款贷贷：预收账款款66.应付工资资支付职工工工资借：应付工工资贷：现金注：支付退休人人员工资（即即退休费）借：管理费用贷：现金月份终终了进行分配配，计入有关关费用借：生产产成本（生产产工人） 制造造费用（车间间或分厂管理理人员） 管理理费用（厂部部行政管理人人员） 营业费费用（专设销销售机构人员员 在建工程（在在建工程

35、人员员） 应付福利利费（医务托托幼人员） 其其他应付款（工工会人员）贷：应付工资7.应付福利费费提取福利费费时（按工资资总额的144%提）借：生生产成本等（科科目同工资的的提取）贷：应应付福利费注：外商投资企企业按规定从从税后利润中中提取借：利润润分配提取取职工奖励及及福利基金贷：应付福利费费支付时借：应应付福利费贷：现金用于职工工医疗费（包包括交纳的医医疗保险费），医医务经费，因因公负伤就医医路费，生活活困难补助，医医务人员、职职工浴室、理理发室、幼儿儿园和托儿所所人员工资。8.应付股利董事会提请股东大会批准的利润分配方案中应分给股东的现金股利借：利润分配-应付股利贷：应付股利注：若股东大会与董事会批准的不一致，则应调整会计报告年