某某公司财务管理制度08年11065.docx

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1、*集团公司财务管理办法总 则则 为了了规范财财务行为为，加强强企业财财务管理理和经济济核算，提提高经济济效益，维维护股东东利益，根根据国家家有关政政策，结结合本企企业的特特点及其其管理要要求，制制定本制制度。 企业应应当建立立健全财财务管理理制度，完完善内部部经济责责任制，严严格执行行国家规规定的各各项财务务开支范范围和标标准，如如实反映映企业财财务状况况和经营营成果，依依法计算算缴纳国国家税收收，合理理避税，并并接受主主管税务务机关及及其财政政机关的的检查监监督。第一节财务审审批制度度1 基本规规定公司的每项财务务支出，均均须按本本制度的的规定，完完成财务务支出的的审批后后方可付付款。2公司

2、的支支出审批批 22.1工工程成本本类支出出的审批批： 经经办人申申请部门经经理审批批财务经经理复核核-分管管副总经经理批准准总经理理审批。 2.2归还还贷款，支支付利息息、缴纳纳税金的的审批经办人申请请财务经经理复核核分管副副总经理理批准。23业务务借款、费费用报销销的审批批 经办人人申请部门经经理审批批财务经经理复核核分管副副总经理理批准-总经理理审批3资金调动动的审批批 331借借调集团团公司资资金的审审批： 财财务部申申请集团总总裁批准准。 332项项目公司司未经批批准不得得以任何何名义向向其他公公司支付付合同(或约定定)以外外的任何何款项。4固定资产产的审批批 441公公司发生生的固

3、定定资产的的维修费费、盘亏亏(盘盈盈、报废废)损益益，在完完成所在在公司审审批程序序后办理理相关手手续。42发生生5万元元(含)以下所所有固定定资产的的购置、调调拨，在在完成所所在公司司审批后后方可付付款。43发生生5万元元以上所所有固定定资产的的购置、调调拨，在在完成所所在公司司审批后后，报集集团总裁裁批准。5特殊事项项支出的的审批 特特殊事项项是指行行政性罚罚款、违违约金等等事项。公公司在经经营中应应尽量避避免发生生特殊事事项支出出。如果果在尽最最大努力力的前提提下仍然然无法避避免，公公司应积积极采取取有效的的办法，将将该项支支出降至至最低，井井按下列列规定逐逐级上报报审批： 一一次性或或

4、同一工工作事项项累计在在3万以以内且能能够正常常取得发发票的支支出，由由所属公公司完成成审批程程序后即即可开支支；超过过上述标标准的支支出，首首先由公公司完成成规定的的审批程程序，再再经集团团总裁审审批后方方可开支支。6 以下业业务必须须上报集集团总裁裁批准： (1)融融资业务务； (2)对对外担保保业务； (3)固固定资产产的转让让、外借借、抵押押业务；(4)对外外投资业业务；(5)公司的的设立、合合并、分分立、终终止业务务；(6)土地地购买合合同的签签署；(7)物业业出租合合同(110000M2以上)的签署署；(8)各项项目的经经营决策策文件； (99)其他他必须由由集团总总裁批准准的业务

5、务。7其它相关关规定 771如如遇紧急急事项，且且审批人人无法书书面签批批时，可可通过传传真件办办理付款款，待审审批人返返回公司司时予以以补签。 772对对外签订订的经济济合同，是是财务部部办理付付款业务务的重要要依据，各各经办部部门必须须及时向向财务部部提供经经济合同同原件，以以便于财财务部统统筹资金金和办理理付款。第二节 货币资金金管理办办法1 基本规规定 11.1为为加强货货币资金金的内部部控制和和管理，保保证货币币资金的的安全，根根据中中华人民民共和国国会计法法和集集团公司司相关财财务制度度，制定定本办法法。 11.2本本办法所所称货币币资金是是指现金金、银行行存款和和其他货货币资金金

6、。1.3公司司财务部部应当明明确货币币资金业业务的岗岗位职责责、权限限，遵守守不相容容岗位相相互分离离的原则则。任何何情况下下，都不不得由一一人办理理货币资资金业务务的全过过程。2资金使用用计划企业财财务管理理的基本本任务和和方法是是，做好好各项财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作，依依法合理理筹集资资金，有有效利用用企业各各项资产产，努力力提高经经济效益益。2.1资金金使用计计划是我我司融资资和使用用的依据据，项目目部门应应按要求求及时报报送资金金使用计计划，财财务部按按计划统统一调配配使用，没没有计划划的原则则上不安安排资金金使用。2.2年度度资金使使用计划划项目部应根

7、根据项目目的进展展程度和和采购计计划，相相对具体体的提出出年度内内各时段段资金使使用数额额，本公公司拟准准备的融融资办法法以及需需财务融融资的额额度，于于新年度度元月上上旬书面面报送财财务部，财财务部据据此汇总总后制定定公司年年度资金金使用计计划。2.3月资资金收支支计划出纳根据备备案合同同中规定定的付款款时间及及其金额额，于每每月300日前编编制出次次月的月月资金收收支使用用计划表表，报项项目总经经理一份份，财务务部负责责人一份份。（月月资金收收支使用用计划表表详见附附表一）出纳将下月月资金收收支计划划和上月月资金收收支计划划执行情情况，对对于应收收而未收收或回收收未达到到计划数数额的，应应

8、向财务务部负责责人说明明原因。财财务部负负责人负负责协调调与集团团资金的的相互转转借，安安排资金金的合理理使用，保保证资金金的正常常运行。2.4收款款计划表表应注明明客户、收收据编号号、应收收款项金金额和具具体收款款时间等等详细信信息。2.5付款款计划表表应注明明客户名名称、付付款金额额和具体体付款时时间等详详细信息息，未列列入付款款计划的的，原则则上不安安排付款款。2 货币资资金支付付程序 22.1支支付申请请。公司司有关部部门或个个人用款款时应应当提前前向审批批人提交交货币资资金支付付申请，注注明款项项的用途途、金额额、预算算、支付付方式等等内容，并并附有效效经济合合同或相相关证明明原件。

9、 22.2支支付审批批。审批批人根据据其职责责、权限限和相应应程序对对支付申申请进行行审批。对对不符合合规定的的货币资资金支付付申请审批人人应当拒拒绝批准准。 22.33支付复复核。复复核人应应当对审审批后的的货币资资金支付付申请进进行复核核，复核核货币资资金支付付申请的的审批范范围、权权限、程程序是否否正确，手手续及相相关单证证是否齐齐备，金金额计算算是否准准确，支支付方式式、支付付单位是是否妥当当等。（付付款单位位必须和和开发票票单位必必须一致致，否则则不予受受理），复复核无误误后，交交由出纳纳人员办办理支付付手续。 22.4办办理支付付。出纳纳人员应应当根据据复核无无误的支支付申请请，按

10、规规定办理理货币资资金支付付手续，及及时登记记现金和和银行存存款日记记账。2.5出纳纳人员需需要从银银行提取取现金时时，应事事先获得得财务负负责人的的签批。 3 现金管管理 3.1公司司应当加加强现金金库存限限额的管管理，超超过库存存限额的的现金应应及时存存入银行行，如遇遇特殊情情况，需需超过规规定的库库存现金金限额，出出纳必须须上报原原因并获获得财务务部负责责人批准准后方可可超过限限额。 11)项目目公司的的库存限限额为55，0000元； 22)财务务部应根根据公司司业务实实际情况况，在上上述库存存现金限限额的基基础上，自自行适当当调低库库存现金金限额。 332现现金结算算起点为为一千元元。

11、公司司可以在在下列范范围内使使用现金金： 11)职工工工资、津津贴； 22)市内内交通费费； 33)购买买零星办办公用品品； 44)各种种劳保、福福利费用用； 55)零星星材料费费用； 66)出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费； 77)小额额业务招招待费用用； 88)国家家规定的的对个人人的其他他支出及及其他零零星费用用。 333现现金收入入应于当当天存入入银行，不不得用于于直接支支付公司司自身的的支出。因因特殊情情况需坐坐支现金金的，应应事先报报经财务务负责人人批准。 公公司借出出款项必必须执行行严格的的授权审审批程序序，严禁禁擅自挪挪用、借借出货币币资金。34公司司业务人人员取得得的货

12、币币资金收收入必须须及时交交财务部部入账，不不得私设设“小金库库”，不得得账外设设账，严严禁收款款不入账账。4预借款项项的管理理预借款项需需填写借借款单，经经部门经经理、副副总经理理、总经经理批准准后方可可办理。 5账户管管理 551财财务部应应加强银银行账户户的管理理，开立立账户必必须向公公司经理理报批，不不得擅自自开立账账户。对对于临时时性、长长期不用用的账户户应及时时清理、撤撤销。不不准出租租，出借借公司账账户；不不准以任任何名义义为他人人套取现现金。5.2出纳纳应定期期核对银银行账户户，每月月至少核核对一次次，编制制银行存存款余额额调节表表，使企企业账与与银行对对账单调调节后的的账面余

13、余额相符符。对未未达账项项，应查查明原因因，及时时处理。 55.3公公司财务务部负责责人应当当每月定定期和不不定期地地进行现现金盘点点，编制制现金盘盘点表，确确保现金金账面余余额与实实际库存存相符。如如有不符符，应查查明原因因、及时时处理。6监督检查查财务部负责责人应当当建立对对货币资资金业务务的监督督检查制制度，明明确财务务部人员员的职责责权限，定定期和不不定期地地进行现现场检查查。对监监督检查查过程中中发现的的货币资资金内部部控制中中的薄弱弱环节，应应当立即即采取措措施，加加以纠正正和完善善。第三节 票据管理理办法1总则 11.1为为严肃结结算纪律律，保障障资金安安全，根根据国家家有关规规

14、定并结结合公司司实际情情况，制制定本办办法。 11.2本本办法所所指的票票据，包包括现金金支票、转转账支票票、银行行本票、银银行汇票票、银行行结算凭凭证、发发票、收收据等。 11.3本本办法以以支票结结算方式式为例，规规范企业业在日常常经济活活动中银银行存款款的收付付结算手手续。2 具体规规定 22.1公公司一切切支出，除除规定可可以使用用现金支支付的以以外，应应按现行行有关结结算规定定，通过过银行办办理转账账结算。 22.2不不准签发发空头支支票；不不准签发发远期支支票；不不准出租租、出借借支票。 22.3从从银行领领用的空空白支票票必须由由出纳专专人保管管，应坚坚持票印印分管的的原则，空空

15、白支票票和财务务专用章章不得由由一人保保管。 22.4各各业务部部门领用用支票时时应填写写“支票领领用申请请单”，完成成财务审审批程序序后，由由财务部部签发支支票。2.5出纳纳人员签签发支票票时应按按顺序编编号，写写明收款款单位全全称、开开票日期期、款项项用途、金金额或规规定的款款项限额额。特殊殊情况需需要空白白支票时时，须经经所在公公司财务务负责人人批准。为为明确责责任、防防止意外外，支票票领用人人必须在在支票存存根及“支票领领用登记记簿”上签字字。 22.6作作废的支支票不准准撕毁或或丢失，注注销后与与存根一一起附在在下一张张支票的的记账凭凭证后保保存，同同时将作作废支票票右上角角的支票票

16、号剪切切后粘贴贴于“支票领领用登记记簿”。 22.7银银行存款款日记账账由出纳纳人员根根据银行行存款收收、付款款凭证逐逐日逐项项登记，并并在每日日终了结结出结存存额，与与有关账账、证、表表核对，每每月编制制银行存存款余额额调节表表。 228空空白发票票、空白白收据，应应由出纳纳专人负负责，统统一保管管。要建建立空白白发票、空空白收据据登记簿簿，要将将数量、起起讫号码码依次进进行登记记。出纳纳工作调调动时，要要办好交交接手续续。 229有有关业务务部门领领用空自自发票、空空白收据据时须经经财务负负责人签签批，财财务承办办人员应应对领用用人进行行使用指指导，由由领用人人在登记记簿上签签字。使使用部

17、门门不得将将空白发发票、空空白收据据带往工工作单位位以外，不不得转借借、赠送送和买卖卖，不得得弄虚作作假、开开据实物物与票面面不符的的发票及及收据。 22100作废的的发票及及收据要要加盖“作废”戳记，各各联要连连同存根根一起保保管，不不得撕毁毁、丢失失。211发发票及收收据用完完后，须须及时将将存根交交还财务务部门审审核、注注销、存存档。发发票及收收据存根根的保管管年限与与原始凭凭证相同同。3银行转账账支票3.1支票票全国通通用就是是任何一一张转账账支票可可以在全全国任何何地区（港港澳台除除外）使使用。3.2在支支票全国国通用初初期，中中国人民民银行规规定异地地使用支支票的提提示付款款期限是

18、是十天。提示付款期期限是指指支票签签发后，向向开户银银行提交交支票并并委托其其收取款款项的最最长时间间。3.3签发发异地使使用支票票应注意意的事项项3.3.11查看银银行机构构代码。查查看开户户银行是是否已在在支票上上的指定定位置记记载了112位银银行机构构代码。根根据中国国人民银银行的规规定，异异地使用用的支票票上均应应记载全全国统一一标准的的银行机机构代码码。若没没有记载载，签发发的支票票将无法法在异地地正常使使用，应应及时联联系开户户银行加加载银行行机构代代码。3.3.22控制支支票签发发金额。异异地使用用支票的的金额不不能超过过中国人人民银行行规定的的金额上上限，该该上限目目前暂定定为

19、人民民币500万元。对对于异地地使用的的超过金金额上限限的支票票，收款款人开户户行可能能拒绝受受理。支支付的款款项高于于人民币币50万万元，可可与收款款人协商商采用电电汇、汇汇票等其其它支付付方式。3.4.接接受支票票时应注注意的事事项3.4.11在接受受支票时时，需要要对支票票的各项项记载内内容仔细细审查，确确保支票票要素齐齐全、背背书连续续、填写写规范。3.4.22需对票票面记载载的收款款人进行行确认。如如果不是是票面记记载的收收款人，应应审查最最后的背背书人栏栏是否正正确填写写公司名名称，交交易对手手是否在在背书人人栏进行行签章，并并确认支支票正面面未记载载“不得转转让”字样。如如审查存

20、存在问题题，应该该拒绝受受理支票票。3.4.33主要审审查内容容包括：出票日日期：是是否大写写；是否否在提示示付款期期限内（提提示付款款期限为为10天天，从签签发支票票的次日日开始计计算，到到期日如如遇法定定节假日日顺延）；出票金额：大、小小写金额额是否一一致、正正确；更改事项：出票日日期、金金额和收收款人名名称不准准更改，其其他内容容更改时时是否有有更改人人的签章章证明；票据签章：支票上上的签章章（单位位应包括括单位公公章或财财务专用用章和私私章，个个人则为为签名或或盖章）是是否清晰晰、完整整；背书连续：支票背背面的第第一手背背书人是是票据正正面的收收款人，第第二手背背书人是是第一手手被背书

21、书人，以以此类推推。加附附粘单的的，粘单单上的第第一背书书人是否否在支票票和粘单单的粘贴贴处签章章。此外，在接接受异地地使用支支票时，还还应特别别注意，票票面金额额不能超超过规定定的金额额上限，票票面右下下方必须须记载112位的的银行机机构代码码。如果果支票的的金额超超过规定定上限，或或者银行行机构代代码未填填写或填填写不完完整，应应将支票票退还付付款人，请请其更改改支票或或与其约约定采用用其他支支付方式式。3.5公司司禁止签签发空头头支票根据中华华人民共共和国票票据法和和票据据管理实实施办法法有关关规定，对对于签发发空头支支票或者者与其预预留银行行的签章章不符的的支票，出出票人将将被处以以支

22、票票票面金额额5%但但不低于于10000元的的罚款，持持票人还还有权要要求出票票人赔偿偿支票票票面金额额2%的的赔偿金金。对于于屡次签签发空头头支票或或者与其其预留银银行的签签章不符符支票的的单位或或个人，除除以上处处罚外，中中国人民民银行还还将其列列入支付付信用黑黑名单，这这会对该该出票人人今后的的正常经经济生活活产生直直接影响响；情节节严重的的，各银银行业金金融机构构还将停停止为其其办理相相关支付付结算业业务。第四节往来款款管理办办法1.应收账账款管理理 应应收账款款是因销销售商品品、产品品，提供供劳务而而形成的的债权。 11.1应应收账款款的核算算内容必必须清楚楚。应收收账款是是销售活活

23、动中产产生的债债权非非因销售售形成的的债权不不应列入入应收账账款。 11.2应应收账款款的入账账必须及及时，一一般应以以交易发发生日或或销售收收入确认认日作为为入账时时间。 11.3应应收账款款应计提提坏账准准备。 11.4坏坏账的核核销 11.4.1对欠欠款单位位破产、注注销及欠欠款人死死亡等原原因已无无望收回回的应收收账款的的核销，在在当年112月底底前，将将拟核销销的坏账账损失汇汇总后，逐逐级上报报审批。1.4.22坏账核核销时，原原则上采采用备抵抵法。1.5应收收账款分分析表的的编制 。 每每年至少少一次编编制“应收账账款分析析表”，在表表中列出出应收客客户名称称、应收收账款原原因、金

24、金额、账账龄、回回收可能能性评估估等内容容。 1.66应收账账款的核核实 应应定期(每年一一次)不不定期地地与客户户核对。 1.77应收账账款的催催讨 应应收账款款的催讨讨责任应应落实到到业务经经办人，应应彻底杜杜绝应收收账款无无人知晓晓、无人人负责、让让对方长长期无偿偿占用的的行为。防防止应收收账款的的催收期期超过诉诉讼时效效。2 预付账账款管理理办法 22.1预预付账款款是由于于购进货货物、接接受劳务务而预付付给供应应方款项项所产生生的企业业短期债债权。2.2对预预付工程程款、预预付设备备款、材材料款，要要严格按按合同(协议)规定的的付款条条件和审审批程序序办理支支付。 223预预付账款款

25、其他管管理事项项参照应应收账款款管理办办法中的的相关规规定执行行。 3应付账账款管理理办法 企企业在日日常生产产经营过过程中，因因购买商商品、材材料或接接受劳务务供应等等而应付付给供应应单位的的款项称称为应付付账款。 331应应付账款款的入账账时间。当当货物与与发票账账单同时时到达，应应付账款款在货物物验收后后，按发发票账单单登记入入账；当当货物与与发票账账单非同同时到达达，且两两者间隔隔时间较较长的情情况下，应应付账款款的入账账时间以以收到发发票账单单为准。 332对对竣工工工程的决决算，必必须实行行“工程决决算书”会签制制度，无无遗留问问题、各各部门签签字后，方方能办理理财务决决算支付付工

26、程款款手续。在在支付应应付工程程款时，必必须留足足工程质质量保证证金。保保证金到到期后需需支付时时，必须须填写“支付预预留工程程保证金金(工程程尾款)联系单单”，无遗遗留问题题、各有有关部门门签字后后，财务务部方可可支付。 333“销售收收款台账账”、“合同台台账”的编制制 财财务部门门应及时时编制“销售收收款台账账”、“合同台台账”，并定定期同销销售部门门、成本本部门核核对“销售收收款台账账”、“合同台台账”。 334应应付账款款的核实实 财财务部门门应定期期(每半半年一次次)、不不定期地地与客户户对账。4预收账款款管理办办法 预预收账款款是按照照合同规规定，向向购货单单位或个个人预先先收取

27、的的购货订订金或全全部、部部分货款款。 441预预收账款款应按实实际收到到的金额额及时入入账。 442预预收账款款在项目目竣工决决算或财财务年终终决算时时，结转转收入。5其它往来来款管理理 551非非因销售售商品、产产品、提提供劳务务而形成成的债权权、债务务为其它它往来款款。52其他他往来款款的管理理，参照照应收、应应付账款款的管理理方式执执行。第五节 固定资资产管理理办法1 总则 11.1为为加强固固定资产产管理，保保证固定定资产的的完整性性提高高固定资资产利用用率，根根据国家家有关规规定，结结合公司司实际情情况，特特制定本本办法。 11.2本本办法所所称固定定资产是是指： 11）使用用期限

28、在在一年以以上的房房屋及建建筑物、机机器、机机械、运运输设备备以及其其他与生生产经营营有关的的设备、器器具、工工具等，且且单位价价值在220000元以上上的。 22）不属属于生产产经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超过二年年的。2 固定资资产的管管理责任任 22.1公公司副总总经理负负责领导导本公司司固定资资产管理理工作。 22.2公公司行政政部负责责固定资资产的实实物管理理、维修修管理及及相关保保险工作作。尤其其应对电电脑、打打印机、复复印机、照照相机、摄摄像机、等等数码器器材加强强管理。 22.3公公司财务务部在公公司财务务负责人人指导下下负责固

29、固定资产产的会计计核算。 22.4公公司行政政部、财财务部在在公司副副总经理理领导下下负责固固定资产产的盘点点清查工工作。 22 .55对有专专人使用用的固定定资产，实实行“谁使用用，谁保保管，谁谁负责”的办法法，落实实责任部部门和责责任人；对于公公用固定定资产，由由行政部部负责并并将责任任落实到到人。 22.6公公司应及及时将竣竣工的自自有物业业“房屋产产权证” (包括房房产证及及相应的的土地使使用证、其其他项权权益证)办理完完毕。自自有物业业包括：1)购购物广场场、商业业广场；2)酒酒店；33)配套套商业用用房；44)公司司办公用用房；55)会所所；6）幼幼儿园；7)锅锅炉房等等。2.7公

30、司司办理完完成的任任何一项项“房屋产产权证”，经办办部门应应于完成成办证的的当日，将将产权证证交付当当地项目目公司财财务部门门保管、归归档，若若当地项项目公司司已注销销，经办办(保管管)部门门应在取取得证件件一周内内送总公公司财务务部；若若当地项项目公司司准备注注销，经经办(保保管)部部门应于于项目公公司注销销前300日内将将产权证证原件送送达总公公司财务务部。28凡使使用产权权证原件件进行抵抵押，担担保或办办理其它它业务时时公司司必须逐逐级上报报集团总总裁批准准。经集集团总裁裁批准后后，保管管部门方方可办理理产权证证原件的的出借手手续，同同时做好好产权证证的使用用记录。产产权证使使用完毕毕，

31、须及及时归还还保管部部门。3固定资产产的购置置31审批批程序凡需购置资资产的部部门，均均需填列列资产产购置申申请表（详详见附表表）（属属于资产产更新的的，应同同时提交交资产产处置审审批表（详详见附表表），对对旧资产产提出处处置意见见，经本本部门经经理、办办公室资资产管理理人员、公公司总经经理签字字同意后后方可购购置。3.2资产产的转让让、报废废亦按以以上规定定办理。3.3费用用报销、摊摊销实际开支在在批准额额度内的的，发票票经申请请部门经经理、办办公室负负责人、总总经理审审批后报报销；实实际开支支超过批批准额度度的，发发票需按按审批程程序要求求签字后后方可报报销。购置资产属属固定资资产的，按按

32、会计制制度固定定资产摊摊销年限限进行摊摊销。4实物管理理 固固定资产产购置后后，由财财务部建建立固定定资产明明细账，进进行账务务管理；由行政政部建立立固定资资产台账账，确定定责任部部门和责责任人，进进行实物物管理。 新购购置固定定资产的的合格证证、使用用说明书书、各种种出厂证证明、技技术资料料、保修修证等相相关资料料由行政政部负责责保管。本公司内部部固定资资产调拨拨时由由行政部部提交“固定资资产调拨拨单”，经财财务部复复核、副副总经理理审批后后，由行行政部实实施。5固定资产产的维修修 55.1责责任部门门根据固固定资产产状况填填写“固定资资产维修修申请”；经行行政部、财财务部审审核，分分管副总

33、总经理审审批后，由由行政部部组织实实施。 55.2固固定资产产维修审审批权限限，按财财务审批批制度相相关规定定办理。6 固定资资产转让让、外借借、出租租、投资资、抵押押 固固定资产产转让、外外借、出出租、投投资、抵抵押的审审批权限限，按财财务审批批制度相相关规定定办理。7 固定资资产折旧旧 77.1固固定资产产折旧使使用分类类折旧率率，采用用“年限平平均法”计提折折旧。预预计净残残值率按按5计计算。 77.2固固定资产产分类折折旧率，按按照附表表中的规规定执行行。8固定资产产的盘点点清查 88.1固固定资产产盘点清清查工作作由副总总经理领领导，行行政部、财财务部会会同有关关责任部部门共同同完成

34、。8.2各公公司必须须按年度度对固定定资产进进行盘点点清查。每年12月月中旬，以以11月月30日日为基准准日，对对公司资资产进行行全面清清查，成成立由副副总经理理牵头，办办公室资资产管理理人员、业业务人员员、财务务人员参参与的资资产清查查小组，对对实物资资产进行行现场盘盘点，通通过盘点点清查，形形成“固定资资产盘点点明细表表”和“固定资资产盘盈盈、盘亏亏报告”，并由由所在公公司副总总经理签签字确认认。 88.3次次年一月月十五日日前，各各部门需需将经副副总经理理确认的的“固定资资产盘点点明细表表和“固定资资产盘盈盈、盘亏亏报告”上报至至公司行行政部、财财务部。9固定资产产的盘盈盈、盘亏亏、报废

35、废 原原则上，车车辆在行行驶里程程超过115万公公里后，可可申请报报废。但但车辆保保养行驶驶状况良良好，经经公司副副总经理理审批后后，可适适当延迟迟报废时时间。 固固定资产产盘盈、盘盘亏、报报废处理理的审批批权限，按按财务审审批制度度相关规规定办理理。10低值易易耗品 110.11低值易易耗品应应单独设设立台账账并参照照固定资资产的管管理方式式进行管管理。102低低值易耗耗品摊销销采用五五五摊销销法。附表1：固定资产分分类折旧旧年限表表 序序号固定资产类类别折旧年限1房屋202运输设备53办公用具53.1其中：电子子计算机机53.2 电视视机53.3 复印印机53.4 传真真机53.5 音响、

36、录录（摄）像像机、照照相机53.6 空调调器、电电气设备备53.7 投影影机53.8 家具具5第六节 费用开支管管理1差旅费1.1 乘乘坐交通通工具规规定火车可乘坐坐硬、软软席座位位、卧辅辅；轮船船可乘坐坐三等舱舱；经公公司分管管副总经经理批准准，可乘乘坐飞机机经济舱舱。（1）乘火火车晚八八时至次次日晨七七时之间间在车上上六小时时以上，或或连续乘乘车超过过12小小时的，可可乘硬席席卧铺；符合乘乘座硬卧卧标准而而乘座硬硬座的，按按硬座票票价的880%给给予补助助。（2）出差差乘火车车、汽车车、轮船船等交通通工具可可以在112小时时内到达达目的地地的，不不得乘坐坐飞机；超过112小时时不足224小

37、时时的，经经公司分分管副总总经理批批准后可可乘坐飞飞机。（3）出差差人员夜夜间乘火火车购买买餐车茶茶座的费费用及乘乘座飞机机超过标标准购买买的保险险费由个个人自理理，公司司不予报报销。（4）出差差人员短短途交通通费：不不带车出出差人员员只报销销自车站站、码头头、机场场至住宿宿地或公公干单位位住地往往返各一一次搭乘乘出租车车的费用用，公共共交通费费用据实实核报。特特殊情况况乘坐出出租车费费用，经经公司分分管副总总经理同同意后可可据实核核报。2国内出差差费用包包干标准准）日常因因公出差差，住宿宿标准为为：北京京、上海海、广州州、深圳圳每人每每天300元元；国家家计划单单列城市市、省会会城市、沿沿海

38、开放放城市每每人每天天1800元；其其他地区区每人每每天1550元。2）费用未未达到标标准的，公公司给予予不足部部分800%的补补助，超超出标准准部分由由个人自自理。3）陪客户户出差其其住宿费费，经本本公司分分管副总总经理同同意，可可据实报报销； 4）出差差当天返返回，在在外就午午餐的，每每人可报报销误餐餐费200元，因因工作需需要晚88点后回回青并在在外就中中餐和晚晚餐的每每人可报报销误餐餐费400元(凭凭发票报报销)，超超出标准准的部分分自负。5）连续乘乘座火车车、轮船船、汽车车超过112小时时的，每每12小小时补助助途中伙伙食费550元；乘座飞飞机的不不享受路路途补助助。6）各部门门副经

39、理理（含）以以上管理理人员出出差费用用，经本本公司总总经理同同意后，可可据实报报销。3报销办法法按照出差天天数及上上述费用用标准，并并附有关关票据核核算报销销，具体体办法如如下：（1）报销销程序：经办人人签字会计审审核-财财务经理理复核副经理理审批总裁审审批-财财务结算算。（2）天数数计算：按照所所附交通通费单据据的日期期、时间间计算连连续天数数，不足足12小小时算半半天，超超过122小时不不足244小时算算一天，以以此类推推。（3）补助助费用计计算：按按照出差差到达地地的住宿宿天数计计算住勤勤补助费费；计算算依据为为所附交交通费单单据的日日期、时时间。（4）所有有差旅费费报销均均要按费费用标

40、准准执行，餐餐费、礼礼品费及及招待费费需公司司专用报报销单粘粘贴报销销，特殊殊支出需需另外报报销的，应应单独作作凭证并并附书面面说明，报报各部门门经理及及公司副副总经理理签批后后方可报报销。（5）出差差期间，因因游览或或非工作作性质的的参观而而开支的的一切费费用、因因违法违违纪等被被处罚没没收的财财物，均均由本人人自理；事先经经公司副副总经理理批准，就就近回家家探亲或或办私事事的，报报销时应应扣除因因绕道多多支出的的车、船船费和补补助费用用。（6）出差差预借款款由经办办人签字字，经所所属部门门负责人人签署意意见，并并报公司司两位副副总经理理审批后后方可办办理借款款手续。（7）未按按规定乘乘座飞

41、机机及火车车卧铺的的，只报报销规定定标准以以内的费费用，超超标部分分由个人人自理。（8）业务务招待费费、交通通费、快快递费、礼礼品、办办公用品品等费用用报销时时，应按按项目分分类，分分别粘贴贴，经办办人签名名、本部部门经理理审核、出出纳复核核、公司司总经理理签批后后方可报报销。4出国费用用4.1项目目部门跟跟团出国国参展或或考察，一一切费用用由组织织单位付付给，公公司不再再额外补补助。4.2非跟跟团出国国参展或或考察，应应提前一一个月将将前往国国家、地地区的行行程及费费用预算算等书面面报送财财务部，财财务部根根据出国国费用包包干标准准核算后后，报公公司总经经理批准准办理。5加油费用用及车辆辆维

42、修费费汽车加油应应在车辆辆加油数数量记录录表上登登记里程程数、加加油量、加加油金额额，按审审批程序序报销。车车辆维修修前应征征求办公公室车管管人员意意见，报报销前需需经主管管人员审审核。6使用现金金计划业务活动需需要现金金时，超超过50000元元（含）以以上应于于前一天天下午22点以前前报财务务部出纳纳员。7报销时间间为统筹安排排时间，提提高工作作效率，规规定每周周二、四四为货款款支付及及费用报报销时间间。所有有费用支支出，必必须在经经办人返返回公司司后的五五个工作作日内报报销结清清，否则则财务有有权停报报。第七节 项目公公司成本本核算制制度1 总则 11.1为为了加强强成本管管理，规规范项目

43、目公司的的成本核核算，正正确计算算开发成成本，便便于成本本资料的的比较和和分析，根根据国家家颁布的的有关会会计准则则、会计计制度以以及公司司的相关关规定，制制定本制制度。 11.2项项目公司司成本核核算的任任务：建建立和完完善成本本核算基基础工作作，合理理确定成成本计算算对象，正正确归集集和分配配开发成成本及费费用，及及时、准准确、完完整地提提供成本本核算资资料，及及时发现现成本管管理中存存在的问问题，寻寻求降低低成本的的途径。 11.3项项目公司司应建立立成本核核算责任任制，进进一步完完善成本本核算基基础工作作，改进进成本核算办办法，正正确组织织成本核核算工作作，并自自觉接受受上级主主管公司

44、司的监督督。2 成本核核算的基基本程序序 22.1成成本核算算的一般般步骤： 11)根据据成本核核算对象象的确定定原则和和项目特特点，确确定成本本核算对对象； 22)设置置有关成成本核算算会计科科目，核核算和归归集开发发成本、费费用； 33)按受受益原则则和配比比原则，确确定应分分摊成本本费用在在各成本本核算对对象之间间的分配配方法、标标准： 44)将归归集的开开发成本本费用按按确定的的方法、标标准在各各成本核核算对象象之间进进行分配配； 55)编制制项目开开发成本本计算表表，计算算各成本本核算对对象的开开发总成成本； 66)正确确划分已已完工和和在建开开发产品品之间的的开发成成本，结结转完工

45、工开发产产品成本本； 77)正确确划分可可售面积积、不可可售面积积，根据据有关规规定分别别计算可可售面积积、不可可售面积积应负担担的成本本，正确确结转完完工开发发产品的的销售成成本；8)编制成成本报表表，根据据成本核核算和管管理要求求，反映映各成本本核算对对象的成成本情况况。3成本核算算对象的的确定 331成成本核算算对象的的确定原原则：应应满足成成本计算算的需要要，便于于成本费费用的归归集，有有利于成成本的及及时结算算，符合合成本监监控的要要求。 332项项目公司司可根据据上述原原则，结结合项目目开发地地点、规规模、周周期、方方式、功功能设计计、结构构类型、装装修档次次、层高高、施工工队伍等等因素和和管理需需要等实实际情况况，确定定具体成成本核算算对象。 3321单体体开发项项目，一一般以每每一独立立编制设设计概算算或施工工图预算算所列的的单项开开发工程程为成本本核算对对象。 3322在同同一开发发地点、结结构类型型相同、开开竣工时时间相近近、由同同一施工工单位施施工或总总包的群群体开发发项目，可可以合并并为一个个成本核核算对象象。