某集团公司财务管理制度大全详章9689.docx

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1、目 录第一章 总总则第二章 财财务管理理与会计计核算体体系第三章 财财务计划划管理第四章 资资金管理理第五章 固固定资产产管理第六章 低低值易耗耗品及印印刷品管管理第七章 费费用开支支管理第八章 财财务开支支的控制制及审批批权限第九章 物物资采购购管理第十章 合合同管理理第十一章 关于处处理会计计核算若若干问题题的规定定第十二章 财务部部单据流流程规范范第十三章 财务工工作交接接及其档档案管理理第十四章 附则则相关补充规规定：关于明确收收款过程程当中的的几个特特殊问题题的通知知采购部物资资采购发发票管理理的暂行行办法关于明确物物流单据据流程及及相关工工作的通通知财务部单据据流程变变动通知知第一

2、章 总总则第一条条 为提提高公司司及控股股成员企企业财务务管理与与会计核核算水平平，逐步步实现规规范化、制制度化、信信息化的的科学管管理，达达到对经经济活动动及收支支全过程程实行有有效监控控，同时时提高财财务运作作效率的的目的。依依据中中华人民民共和国国会计法法、中中华人民民共和国国公司法法、企企业会计计制度、企企业会计计准则以以及其他他相关法法规，结结合公司司的特点点和管理理要求制制定本制制度。第二条条 本制制度制定定的原则则和宗旨旨是：改改制先行行、规范范管理、稳稳健高效效、量入入为出。充充分调动动全员积积极性、创创造性，力力求最合合理、最最有效地地利用一一切资源源，用最最少的物物化劳动动

3、及活劳劳动，获获取最大大的经济济效益及及社会效效益。使使全体企企业不断断发展壮壮大。第三条条 本制制度是公公司及控控股成员员企业在在经济活活动中的的财务管管理与会会计核算算的总纲纲，适用用于全体体企业。第四条条 本制制度经必必要的程程序讨论论通过后后，自 年 月月 日起起施行，原原有相关关制度与与本制度度不符或或有抵触触部分同同时废止止。本制制度由董董事长签签署转发发总经理理执行，并并授权财财务部负负责具体体解释。第二章 财财务管理理与会计计核算体体制第五条条 公司司及控股股成员企企业财务务体制实实行：越越级任免免、双线线考核;垂直管管理、分分级运作作;账款款分管、相相互监控控的财务务管理与与

4、会计核核算机制制。第六条条 财务务管理与与会计核核算组织织架构图图财 务务 经 理(一)、改制制期间财财务组织织架构图图成本会会、应收收会计、应应付会计计、出纳纳员、成成本会计计、应收收会计、应应付会计计、出纳纳员、财财务会计计、管理理会计、出出纳员、财财务会计计、文秘秘员、会会计主管管、会计计主管、会会计主管管、内账账D账、AA账、BB账、CC账、仓仓 库(二)各岗位位职责：一、财财务经理理(经理理)岗位位职责：(一) 岗位位名称：财务经经理(经经理)(二) 直接接上级：公司(公司)总经理理、董事事会直接下下级：财财务主管管(财务务部长)(三) 本职职工作：负责公公司及子子公司财财和物的的管

5、理工工作(四) 直接接责任：(1)在总经经理领导导下全面面负责公公司的财财务管理理工作;(2)编制各各项目预预算、财财务收支支计划、信信贷融资资计划，拟拟订资金金筹措和和使用方方案，开开辟财源源，有效效地使用用资金;(3)监督公公司财务务计划的的执行决算预算外外资金收收支与财财务收支支有关的的各项经经济活动动及其经经济效益益;(4)建立健健全经济济核算制制度，利利用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析;(5)参加总总经理日日常经营营管理工工作会议议，参与与经营决决策，审审查或参参与拟定定经济合合同或其其它经济济文件;(6)协调财财务部与与各子公公司的关关系，正正确处理理银行、税税务部门门关系

6、;(7)及时与与财务部部人员沟沟通，不不断提高高财务人人员的素素质及公公司的财财务管理理水平，督督促检查查财务部部人员业业务工作作和公司司财务核核算，严严格考核核，并做做好检查查记录，提提出整改改意见。(8)财务部部与子公公司负责责人定期期召开例例会,对对本公司司经济活活动进行行检查和和分析,一经发发现薄弱弱环节,及时采采取措施施,妥善善处理解解决;(9)审核公公司财务务报告及及税务报报告，签签发材料料、设备备、费用用等资金金的收支支，确认认后进行行。另协协调与其其他单位位的资金金往来与与结算。(100)定期期收集公公司与子子公司：会计月月结报表表、财务务分析报报告、进进行分析析整改处处理、有

7、有向总经经理汇报报情况。(111)合理理分配会会计部门门的人员员的工作作。(122)承办办公司领领导交办办的其他他工作;二、 财务管管理中心心财务主主管(部部长)岗岗位描述述(一) 岗位位名称：财务主主管(部部长)(二) 直接接上级：财务经经理(三) 直接接下级：财务中中心职员员(四)主要职职责(1)具体执执行有关关财务制制度，带带领财务务部人员员完成公公司的日日常工作作;(2)按照经经济核算算原则,定期检检查,分分析公司司财务、成成本、费费用和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用的效效果，督督促本公公司有关关部门降降低消耗耗、节约约费用、提提高经济济效益，及及时向公

8、公司提出出合理化化建议，当当好公司司参谋;(3)详细审审核财务务会计每每张凭证证、有关关的内容容、数字字、金额额、期限限、应收收应付、手手续等是是否准确确无误,签名确确认无误误才安排排会计过过帐;(4)负责各各项目的的帐总体体策划设设帐、安安排处理理报表,另在规规定的时时间内上上交国家家有关部部门要求求上报的的资料：(包括括报税、纳纳税资料料、统计计资料等等);(5)查阅了了解公司司财务的的计划资资料、合合同和其其他有关关经济资资料，纠纠正财务务中的差差错弊端端，规范范公司的的经济行行为;(6)协助财财务经理理办理：融资、评评估、信信贷、办办证等业业务;(7)完成总总经理与与财务经经理交付付的

9、其他他工作。四、成成本会计计岗位职职责(一)、岗位位名称：成本会会计(二)、直接接上级：财务主主管(部部长)(三)、本职职工作：成本核核算(四)、直接接职责：(1) 成本本核算资资料的收收集(材材料、人人工、工工时、费费用)(2) 各部部门相关关报表的的收集与与审核(3) 固定定资产管管理与相相关凭证证的填制制(4) 费用用项目控控制与相相关凭证证的填制制(5) 每月月成本核核算、相相关凭证证的填制制及成本本资料的的装订(6) 编制制会计报报表(7) 跟踪踪成本核核算相关关环节数数据处理理(8) 完成成其他日日常相关关会计工工作五、材材料会计计岗位职职责(一)、岗位位名称：材料会会计(二)、直

10、接接上级：财务主主管(部部长)(三)、本职职工作： 应付付帐款的的管理、材材料核算算(四)、直接接责任：1、 材料进进仓复核核及发票票的签收收。2、 材料收收入记账账。3、 月结供供应商对对账及结结算。4、 月底与与仓库、采采购的对对结账，确确保准确确、无误误、数据据一致5、 确保库库存信息息的准确确、及时时;6、 采购部部下来的的供应商商付款计计划及时时整理报报送上级级审批7、 财务主主管交待待的其他他工作。六、应应收会计计岗位职职责(一)、岗位位名称：应收会会计(二)、直接接上级：财务主主管(部部长)(三)、本职职工作：应收帐帐款的追追收、业业户往来来帐核对对、发货货单装订订、录入入，空白

11、白单保管管(四)、直接接责任：1、 领取出出仓单交交营业中中心领用用;2、 收取送送货单，登登记入帐帐;3、 每天早早上9点点收昨天天的货物物放行条条，核对对;4、 凭发货货单入销销售帐，(97，用用友，手手工帐三三套)5、 对帐，编编制报表表：每月月5号前前，编制制对帐单单，电脑脑帐龄分分析报表表，销售售月报表表;6、 单据保保管，整整理单据据，装订订成册，归归档保管管;7、 审核收收款单据据，监督督收款情情况。8、 协助追追收货款款;9、 财务主主管交办办的其他他相关事事务七、出出纳岗位位职责(一)、岗位位名称：出纳(二)、直接接上级：财务主主管(部部长)(三)、本职职工作：日常收收付、银

12、银行结算算、资金金调拨、银银行信贷贷手续(四)、直接接职责：(1) 认真真执行现现金管理理制度;(2) 处理理现金收收付和银银行结算算业务，货货款要及及时存缴缴银行，不不准挪用用现金和和“白单单抵库”“ 不准签签发”“空空头支票票”;(3) 一切切结算业业务(包包括银行行存款、现现金)都都必需按按照财务务规定以以及开支支范围、内内容、标标准办理理，不得得弄虚作作假，打打埋伏，做做到日清清月结、帐帐目清楚楚，并逐逐日、逐逐笔地登登记现金金银行存存款计算算机日记记帐;(4) 管理理好盖有有公司财财务章的的所有凭凭据及有有价证券券;(5) 协助助有关部部门积极极追收货货款及欠欠款，加加快资金金回笼和

13、和周转使使用;(6) 坚持持结算原原则，必必需做好好下列三三条：11.钱货货两讫;2维护护购销双双方正当当权益;3银行行不予垫垫款;(7) 协助助主管会会计办理理借贷款款手续并并记录清清楚;(8) 建立立健全现现金出纳纳各种账账目，严严格审核核现金收收付过程程;(9) 严格格支票管管理制度度，编制制支票使使用手续续，使用用支票须须经财务务经理签签字后，方方可生效效。八、财财务文员员岗位职职责(一)、岗位位名称：文秘员员(二)、直接接上级：财务经经理(三)、本职职工作：报销单单证初审审、内部部文件收收发、会会计档案案管理(四)、直接接职责：1、 财务文文书、账账表的打打印呈报报，财务务制度、规规

14、定和通通知的收收发传达达，财务务例会等等会议纪要处处理工作作;2、 财务管管理制度度、会计计核算制制度，会会计凭证证、账薄薄、报表表存档、保保管、借阅工工作;3、协协助主管管会计开开展其他他事务工工作;4、代代表财务务部对公公司内、外外联络工工作;5、完完成财务务经理、主主管会计计交办的的其他工工作。提提出问题题及改进进工作的的措施建建议九、办办税会计计岗位职职责(一)、岗位位名称：税务会会计(二)、直接接上级：财务主主管(部部长)(三)、本职职工作：开具发发票、报报税、办办理所有有涉税事事项(四)、直接接职责：1.负负责购买买、填开开、核销销发票，汇汇总开票票资料进进行抄税税。2.录录入当月

15、月开票对对应出仓仓单的产产品明细细，交成成本会计计核算。3.负负责抵扣扣联认证证数据录录入，月月底进行行进项发发票后台台认证。4.填填制相关关科目的的会计凭凭证。5.计计算各类类税金，填填列税务务报表进进行纳税税申报。6.及及时向主主管传达达税务信信息及资资料。7.将将要负责责“免、抵抵、退“税税 管理理系统，办办理出口口退税备备案、申申报退税税事项。第七条条 财务务组织隶隶属关系系：1、 财务经经理：行行政上接接受总经经理领导导;财务务结果及及业务上上为董事事会(局局)负责责。在经经营管理理、企业业管理上上为总经经理和董董事长当当好参谋谋，为改改制上市市承担改改制策划划职责，对对整个经经营过

16、程程及其结结果、财财务收支支、预(决)算算进行总总的控制制和监督督。2、 财务主主管：财财务管理理与会计计核算均均对财务务经理负负责，财财务结果果首先接接受财务务经理的的检查、指指导与管管理。日日常业务务负责总总账、报报表、分分析;并并检查属属下工作作，处理理日常财财务事务务。3、 财务一一般会计计：隶属属于财务务主管会会计管理理，严格格按财会会制度及及岗位责责任明细细分工，处处理各自自岗位工工作。第八条条 各级级财务人人员的任任免权下列职职位人员员由董事事长、总总经理和和财务经经理分别别决定任任免，统统一由企企业人力力资源部部下发任任免通知知：、财财务经理理由董事事会决定定任免，董董事长签签

17、发任免免通知;总经理理对其任任免有建建议权;、主主管会计计、仓库库主管由由总经办办决定任任免，总总经理签签发任免免通知;财务经经理对其其任免有有提名、考考核、录录用建议议权;、一一般会计计员、出出纳员由由财务经经理决定定任免，总总经理签签发任免免通知;主管会会计对其其任免有有提名、考考核、录录用建议议权;第九条条 对各各级财务务人员的的考核评评估权1、 企业财财务部经经理、副副经理、经经理助理理的任职职和工作作情况由由控股财财务部和和本企业业总经理理分别组组织考评评;日常常工作的的奖惩由由本企业业总经理理决定并并施行，但但董事长长对其错错误的奖奖惩可随随时进行行修正，重重大的奖奖惩需要要董事会

18、会或董事事长决定定，董事事会对任任何一级级给予企企业财务务负责人人的错误误奖惩都都可随时时进行修修正。2、 控股公公司其他他财务人人员的任任职和工工作情况况由控股股财务经经理组织织考评;日常性性的工作作奖惩可可由控股股财务经经理决定定并施行行，重大大的奖惩惩由董事事长决定定。3、 企业其其他财务务人员的的任职和和工作情情况由本本企业和和控股财财务部共共同进行行考评;日常性性的工作作奖惩由由本企业业财务经经理依据据有关规规定决定定并施行行，重大大的奖惩惩由本企企业总经经理决定定，董事事长对各各级财务务人员的的错误奖奖惩随时时可进行行修正。4、 财务务除履行行财务部部门的基基本职能能外，还还需对各

19、各控股企企业的财财务管理理工作进进行指导导、监督督、检查查，并定定期组织织财务人人员分期期分批进进行品德德品质、专专业技能能、业务务流程培培训。5、 上述述对各级级财务人人员的考考评，由由企业总总经办和和人力资资源部与与财务部部，共同同对其进进行考核核，评估估与培训训。第三章 财财务计划划管理计划管管理是企企业管理理活动的的重要组组成部分分，也是是确保控控股公司司既能灵灵活高效效地运作作，又能能有效监监督和控控制的重重要手段段，经营营计划及及财务收收支计划划是计划划管理的的核心部部分，因因此，控控股公司司及子公公司必须须加强财财务计划划管理。控股公公司及子子公司需需编制的的财务计计划主要要有年

20、度度财务预预算和月月度财务务计划。第十条条 年度度财务预预算的编编制1、 控股公公司及子子公司均均应根据据其年度度经营计计划和工工作计划划以及上上一年度度财务预预算的执执行情况况和当时时内部外外部的经经济环境境编制新新年度的的财务预预算。2、 年度财财务预算算的内容容：编制制程序和和时间。控控股公司司在编制制年度财财务预算算时必须须以稳健健谨慎的的态度，做做到量力力而行，量量入为出出，收支支平衡，略略有节余余，力求求降低经经营风险险、财务务风险。对对一些规规模较大大的投资资项目可可作计划划外单列列，但必必须落实实融资计计划后方方可进行行。第十一一条 月月度计划划的编制制根据上上月的经经营情况况

21、和上月月计划的的执行情情况进行行综合分分析，并并以年度度经营计计划和财财务预算算为基础础，编制制当月计计划。1、 月度计计划包括括以下几几项：、资资金收支支计划;、物物料(物物品)采采购计划划;、物物料(物物品)领领用计划划。2、 月度计计划编制制的程序序、企企业的资资金计划划由本企企业财务务编制出出方案，经经本企业业总经理理审核同同意后于于当月33日前送送控股财财务部，经经控股财财务经理理和资金金经理合合审后送送常务副副总裁批批准执行行，并抄抄报总裁裁备案;控股资资金收支支计划由由控股财财务经理理与资金金经理共共同拟定定方案，于于当月55日前送送常务副副总裁审审核后报报总裁于于8日前前批准执

22、执行，并并抄报董董事局备备案。、企企业的物物料、物物品采购购计划由由采购负负责人根根据本月月的生产产计划和和库存情情况编制制当月的的采购计计划，于于当月33日前送送财务经经理(经经理)审审核后报报总经理理批准执执行。控控股公司司的物品品采购计计划由总总裁办根根据各部部门的申申请和需需要编制制采购计计划送财财务经理理审核后后报总裁裁批准执执行并备备案。、企企业本月月物料(物品)的领用用，均须须使用部部门于上上月200日前报报财务部部，经财财务经理理(经理理)审核核同意后后报总经经理批准准后执行行。控股股公司同同期由各各部门汇汇总送总总裁办审审理汇总总，送控控股财务务经理审审核同意意后，报报总裁批

23、批准后执执行。、物物料(物物品)的的库存应应努力向向最低储储存量或或零库存存的管理理目标靠靠拢，不不能实现现零库存存时，也也应追求求最合理理的库存存量，以以核定储储备资金金定额。库库存量的的核定由由财务部部牵头，组组织生产产主管、仓仓库主管管、营销销主管、采采购主管管共同研研究，制制定方案案交总经经理批准准后执行行。3、 计划的的实施管管理、根根据年度度经营预预算和财财务收支支预算，给给多经营营部门下下达经营营指标，同同时对各各部门下下达费用用控制指指标，与与各部门门的岗位位目标管管理和效效益工资资发放结结合起来来，实行行责、权权、利互互为一体体，奖惩惩分明。、每每月初必必须对上上月的计计划执

24、行行情况进进行分析析比较，对对各指标标的执行行结果阐阐明原因因，并提提出本月月计划实实施所采采取的措措施，编编制计划划执行报报告。4、计计划及其其执行结结果的上上报和审审计、年年度结算算：年终终控股公公司及子子公司将将本年度度的经营营预算和和财务收收支预算算中的各各项计划划指标与与执行结结果进行行比较，并并用文字字作出说说明，形形成本年年度结算算报告，于于下年度度元月115日前前送控股股财务部部，控股股审计专专员室。控控股财务务部在元元月255日前完完成控股股公司年年度结算算报告，送送达总裁裁及董事事局;审审计专员员室需在在元月331日前前对各企企业上年年度的经经营结果果审计完完毕，并并报总裁

25、裁及董事事局。、月月度报表表：A、 月度会会计报表表内容包包括资产产负债表表、损益益表、本本期经营营预算执执行情况况表、经经营收入入明细表表、成本本计算明明细表、管管理费用用明细表表、销售售费用明明细表、应应收账款款明细表表、应付付账款明明细表、产产成品库库存明细细表、发发出商品品明细表表、辅助助报表、财财务情况况说明书书等文字字分析材材料。B、 企业每每月的会会计报表表应于次次月8日日前一式式四份分分别报送送：董事事长、控控股财务务部、审审计专员员室、总总经理。对对外税务务局、银银行、政政府机构构等部门门于100日前报报送资产产负债表表和损益益表(年年报加多多现金流流量表);控股股公司报报表

26、于110日前前汇总上上报总裁裁和董事事局。C、 本月资资金计划划表和上上月的资资金计划划执行报报表内容容包括：上月资资金结余余、当月月的资金金来源(本月销销售资金金收入、应应收账款款及预收收账款收收入、借借入筹措措资金等等)、资资金使用用(购货货物料款款、在建建修建开开支、人人工工资资、管理理费用、财财务费用用、销售售费用、归归还借入入筹措资资金等资资金去向向)本月月资金结结余。D、 本月资资金计划划和上月月资金计计划执行行情况，于于次月88日前同同期按程程序完成成。子公公司上报报的月度度资金计计划，经经控股公公司审核核批准后后，必须须严格按按计划执执行。第四章 资资金管理理第十二二条 货货币

27、资金金的管理理1、 控股及及子公司司的库存存现金限限额为1100000元，超超过限额额部分当当天存入入银行，特特殊需要要超出限限额的必必须经财财务经理理(经理理)批准准，并采采取特别别措施确确保现款款安全。但但任何情情况下不不得超过过200000元元，如有有超过的的必须经经资金经经理批准准，并采采取特别别措施确确保安全全，做到到万无一一失。2、 必须加加强对营营业现金金收入的的管理，不不得从营营业部门门收入的的现金中中直接开开支、挪挪用现金金、坐支支现金，原原则上特特殊情况况300000元元以内必必须经资资金经理理和本企企业总经经理共同同批准，超超过部分分必须经经总裁批批准。3、 个人因因公借

28、款款管理、 严格控控制借款款，因业业务需要要长期借借用备用用金的，应应严格控控制范围围和限额额，一人人借用累累计金额额在30000元元以内的的，企业业由总经经理批准准，批准准后由财财务部控控制，原原则上旧旧账不报报，新账账不借，借借款限额额不得超超出本人人一个月月的工资资总额。、 所有个个人因公公借款均均需统一一使用专专用借款款借据。在在办理还还款手续续时，由由财务部部出纳员员开启有有财务专专用章的的收款收收据，会会计员同同时填制制收款凭凭证，详详细列明明还款时时间、金金额和经经收人等等事项。4、 合理控控制现金金支付的的范围和和限额、 现金支支付的范范围：A、 支付给给职工的的工资、奖奖金、

29、津津贴、福福利费等等款项;B、 支付给给城乡居居民个人人劳动报报酬费，(如搬运运费、其其他服务务费);C、 支付出出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费;D、 10000元以以下的零零星支出出，以及及必须用用现金支支付的其其他支出出。、 现金支支付的限限额及审审批权限限：支付付业务款款项给公公司外的的单位或或个人金金额超过过10000元的的，原则则上需采采用转账账方式或或现金支支票付款款，不予予现金支支付。特特殊情况况如有限限额规定定的，按按各级审审批权限限规定执执行。(后补)5、 现金付付款的手手续和规规定、 在收付付现金时时必须认认真详细细审查现现金收付付凭证是是否符合合规定，包包括：开开支

30、标准准，主管管人员审审核、财财务部复复核、经经办人和和证明人人签章，凭凭证是否否齐全、合合法，付付款批准准人的权权限是否否生效等等。、 所收付付的现金金必须认认真清点点，既要要点大数数也要点点小数。、 要支付付现金前前，必须须复核用用款批准准手续，报报销单据据和报批批手续，具具备合符符规定的的手续和和凭证后后才予以以付款。凡凡收付现现金，必必须一律律开具凭凭证，并并在发票票，收付付款单据据或原始始凭证上上加盖“现现金收讫讫”，“现现金付讫讫” 字字样的戳戳记。出出纳人员员还必须须及时根根据凭证证记账，尽尽快使用用电脑记记载现金金日记账账。、 支付现现金时原原则上由由收款人人当面签签收，否否则需

31、有有收款人人的有效效委托书书方能代代收代转转。为避避免嫌疑疑，原则则上本公公司经办办人不得得接受委委托。、 出纳人人员必须须每天核核对现金金数额，检检查库存存现金情情况，要要保证现现金的账账存与实实际库存存相符，严严禁以白白条抵充充库存，严严禁挪用用库存现现金。会会计人员员应定期期检查出出纳的库库存现金金是否与与账存相相符。发发现库存存现金的的长余或或短缺，应应立即作作出记录录，及时时查明原原因并向向领导报报告。、 存取现现金时，要要注意安安全，存存取余额额在1000000元以上上的必须须由财务务经理(经理)派人陪陪同前往往，2000000元以上上的必须须由单位位派车前前往，无无车辆提提供时不

32、不得办理理存取款款。由于于疏忽被被偷抢的的，由有有关人员员承担损损失。第十三三条 银银行存款款的管理理1、 凡公司司开设的的银行账账户，严严禁以私私人名义义开设，切切防出现现漏洞。、 凡公司司开设的的银行基基本结算算支票账账户，报报控股财财务部和和资金经经理批准准后开设设，已开开设的须须报控股股财务部部备案。、 公司确确因业务务需要，须须以私人人名义开开设的银银行账户户，须公公司申请请，报请请董事长长联批后后方能开开设，并并应切实实做到账账款分人人管理，达达到相互互监控的的目的。2、 送存银银行的款款项，应应填制“缴缴款单”，连连同现金金或转账账凭证等等送存银银行，并并将“缴缴款单”或或“银行

33、行收款通通知”据据以登记记入账。3、 到银行行提取款款项或转转出款项项时，应应开出“现现金支票票”或其其他结算算凭证，并并及时根根据支票票存根，结结算凭证证付款联联登记入入账。4、 出纳人人员不得得签发空空白支票票。为方方便外出出采购等等工作，准准许领用用半空白白结算支支票，但但必须填填写日期期，受票票单位全全称、用用途，只只空出金金额栏，并并注明最最高限额额。同时时。一个个人领用用的支票票不得超超过两张张。凡领领用半空空白支票票者必须须在办完完事后回回到公司司的第二二天即报报账。所所有期票票统一由由出纳员员收签保保管，并并与资金金经理做做好日报报工作。5、 出纳人人员应定定期与银银行核对对存

34、款，每每月至少少核对一一次，在在接到银银行对账账单后，应应逐笔核核对借贷贷发生额额和余额额。发现现记账错错误，要要立更正正。属于于银行的的差错，要要及时通通知银行行更正。发发现未达达账款，应应编制“银银行存款款余款调调节表”。对对未达账账款应加加强管理理，备查查登记，如如发现有有上月未未达账款款本月未未有记录录，财务务主管应应认真查查明原因因及时处处理。6、 各成员员企业对对收付款款项的结结算，要要依据票票据法、银银行结算算管理办办法等等相关制制度并结结合自己己的实际际情况制制定一种种或几种种结算方方法，对对实施的的结算方方法要有有详细的的操作程程序，以以保证企企业财产产和资金金的安全全完整。

35、对对水电费费、邮电电费、保保险费不不准与银银行签订订长期委委托自动动划账协协议，必必须按期期支付。经经办人违违反操作作规定而而造成的的损失，一一律由经经办人承承担。7、 凡企业业行为所所发生的的一切收收支均由由财务统统一收付付，任何何部门和和个人均均不得擅擅自收付付(包括括员工各各种按金金、处罚罚款等)。8、 外汇收收入管理理。一切切外汇收收入归公公司所有有，任何何人不得得私自换换取。当当付款人人经外币币结算时时，兑换换率经资资金经理理核准。9、 公司对对外举债债管理。公公司确因因业务发发展需要要或资金金临时短短缺，须须对外借借款时，由由公司提提出申请请报董事事长批准准后，方方可借款款。10、

36、 各种有有价证券券、支票票、印鉴鉴管理：有价证证券由现现纳员专专人保管管，由会会计员核核对并做做好备查查簿。支支票管理理由出纳纳员每日日登记支支票收支支备查簿簿，其支支票存根根联或废废作支票票均应保保存，不不得废弃弃撕毁;印鉴保保管由资资金经理理和出纳纳员分项项管理，坚坚持“印印鉴分开开、账款款分管”原原则。填写支支票要规规范、整整洁、清清晰，记记录错误误应按规规定的会会计更正正方法进进行更正正。其他他事宜按按财务务部岗位位责任制制和企企业会计计制度执执行。第五章 固固定资产产管理固定资资产的界界定：使用年年限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产、经

37、经营有关关的设备备、器具具、工具具等。不属于于生产、经经营的主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用年限在在2年以以上的，视视同为固固定资产产。第十四四条 固固定资产产的管理理1. 固定资资产按国国家财经经制度及及行业特特点，统统一分类类编号，非非通用固固定资产产由企业业自行编编号，报报控股财财务部备备案后使使用。2. 固定资资产实行行三级管管理：财财务部、工工程部、使使用部门门。帐务务管理主主要由企企业财务务部负责责，实物物管理由由工程部部固定资资产管理理员及实实际使用用资产的的部门负负责(部部门负责责人有义义务管理理好部门门使用的的资产)，应建建立固定定资产账账

38、卡及明明细账，同同时建立立健全固固定资产产移交和和增减变变动(包包括废弃弃更新)的处理理和登记记手续，企企业内部部转移由由企业自自行调整整入账，成成员企业业之间转转移及增增减须报报控股财财务部办办理转移移和增减减手续。3. 公司及及控股子子企业的的财务部部均须指指定专人人对固定定资产进进行专门门的管理理，登记记固定资资产卡片片，对资资产的转转移、增增减及时时掌握，变变更相应应的登记记资料。4. 各成员员企业要要按照谁谁使用谁谁管理的的原则，落落实使用用管理部部门，该该使用部部门经理理即为该该项固定定资产的的管理负负责人，然然后部门门经理需需落实实实物管理理责任人人。5. 在固定定资产交交接、验

39、验收、清清查盘点点时，企企业财务务部和使使用部门门经理以以及责任任人均需需签名确确认，呈呈报总经经理和控控股财务务部备案案。6. 企业财财务部每每年定期期组织盘盘点一次次，控股股财务部部即时抽抽查。如如有盈亏亏问题，必必须认真真查明原原因，经经总经理理提出意意见后报报总裁及及时处理理。对于于盘亏的的固定资资产必须须追查清清楚，如如属失窃窃的，除除追究当当事人的的经济或或法律责责任外，还还要追究究使用部部门负责责人和实实物管理理责任人人的经济济责任。对对于损毁毁的固定定资产，使使用部门门负责人人和实物物管理责责任人写写出书面面解释，同同时查明明原因，如如因人为为责任或或失职行行为造成成损毁的的，

40、要追追赔经济济损失，如如有意破破坏的，则则通过法法律途径径追究法法律责任任。7. 对专业业性强的的设备，必必须订立立操作规规程，并并指定专专人操作作，无公公司许可可上岗条条件者，绝绝对不允允许操作作;汽车车原则上上一人一一车，专专人负责责，不允允许非专专职司机机驾驶，对对已取得得驾照但但无驾龄龄的也不不允许驾驾驶，特特殊情况况需经总总经理、总总裁批准准。第十五五条 固固定资产产的增减减1. 固定资资产属于于人为残残损的报报废，原原值在550000以下，由由企业使使用部门门经理和和财务经经理(经经理)提提出当事事人应该该赔偿的的金额，并并填写余余额部分分的报损损单交总总经理审审批，报报控股财财务

41、部备备案;属属控股公公司的报报总裁批批准。属属于自然然残损的的按程序序分别由由总经理理、董事事长、总总裁审批批，控股股财务部部及企业业财务部部按资产产隶属关关系调整整账面记记录。2. 凡资产产的大修修及添置置、更换换，必须须履行相相应的审审批程序序及手续续，1000000元以内内由总经经理批准准办理，超超过部分分报经总总裁或董董事长批批准后办办理，合合同报财财务备案案。3. 凡固定定资产变变卖或向向外转移移，调出出调入(含内部部调动)，原值值在1000000元以内内的，经经企业总总经理同同意，由由控股财财务经理理批准后后办理;超过部部分需报报董事长长、总裁裁批准;超过11000000元元报经董

42、董事局备备案、核核批，企企业内部部转移由由总经理理审定。4. 控股财财务部及及子公司司在制定定财务管管理实施施细则时时，要具具体明确确设施、设设备维修修(含非非固定资资产的维维修)的的审批、验验收报销销程序。第六章 低低值易耗耗品及印印刷品管管理低值易易耗品是是指单位位价值550元以以上，220000元以下下，使用用年限在在一年以以上或不不具备固固定资产产界定条条件的各各种设备备、用品品、物品品;第十六六条 低低值易耗耗品的领领用1. 月前，各各使用部部门必须须上报其其领用计计划经财财务部审审核后送送总经理理(控股股公司送送总裁办办)批准准后执行行。领用用时由使使用人填填写“领领用申请请单”，

43、仓仓库凭其其单开具具领料单单(一式式三联)。第一一联仓库库留存，第第二联系系实际仓仓库月底底汇总上上交财务务部，第第三联领领料部门门备查留留存。2. 除一次次性用品品外，必必须实行行“以旧旧换新”，否否则一律律不得领领发新品品。专业业性较强强的用品品需经非非使用者者的专业业人员鉴鉴定确属属自然损损坏不能能使用的的才能换换新。3. 超计划划领用的的，应由由使用部部门写出出书面原原因，送送财务部部审核后后呈总经经理(控控股公司司呈总裁裁办)批批准，方方可领取取。4. 对报废废低值品品的，财财务部设设相应账账簿进行行数量反反映，随随时记录录形成报报废原因因，详细细列出清清单。对对管理不不善和人人为浪

44、费费及损毁毁造成报报损的，应应追究使使用人和和部门直直接负责责人责任任。第十七七条 个个人使用用公司物物品的管管理1. 凡公司司员工个个人领用用的物品品除在出出库领用用单上具具备齐全全手续外外，还必必须在“员员工领用用登记卡卡”上登登记，卡卡名一式式两份，一一份个人人保存，一一份财务务仓库保保存。工工作离退退，个人人卡片必必须办理理清退手手续，财财务部方方能给予予结算工工资。2. 财务部部应认真真稽核各各部门领领料，随随时掌握握各项目目、各部部门低值值易耗用用情况。对对超金额额的非正正常耗用用应即时时查明原原因，追追究有关关人员责责任的应应如实上上报情况况，以便便完善成成本核算算，加强强成本监监控。第十八八条 印印刷品的的管理1. 凡涉及及控股公公司及子子公司企企业形象象的印刷刷品，一一律由广广告设计计人员设设计，企企业总经经理(控控股公司司报总裁裁)批准准，影响响面广且且使用时时间较长长的尚需需报控股股策划推推广专业业人员审审核后送送总裁批批准，方方能付印印。2. 所有印印刷品在在付印前前，必须须经财务务部审核核同意，再再按程序序和权限限报批，经经批准后后统一交交由采购购供应部部承印。第七章 费费用开支支管理目的：为严格格控制非非生产性性费用开开支，防防止铺张张浪费，提提倡勤俭俭节约，费费用包括括：差旅旅费、探探亲费、职职工福利利及教育育费、业业务费、办办公用品品