某公司财务管理制度(doc 24)7307.docx

《某公司财务管理制度(doc 24)7307.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某公司财务管理制度(doc 24)7307.docx（26页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、上海广电股份有限公司财务管理制度（修订稿）第一章 总则 第第一条 为了了规范上上海广电电股份有有限公司司（以下下简称公公司）的的财务行行为，加加强财务务管理和和经济核核算，根根据国家家财政部部颁发的的企业业财务通通则和和工业业企业财财务制度度，结结合公司司实际经经营情况况，修订订本制度度。 第第二条 公司司一切财财务、会会计活动动均应符符合会会计法的的要求，符符合企企业财务务通则和和企业业会计准准则的的要求，具具体会计计核算制制度遵照照股份份有限公公司会计计制度执执行。第三条 本制度度适用于于公司本本部及非非独立核核算的二二级单位位的财务务管理工工作，同同时也是是控股、参参股子公公司财务务管理

2、工工作的参参考依据据。各子子公司为为独立核核算的法法人单位位，应根根据相关关法规和和制度，参参照本制制度自行行制订具具体的财财务管理理制度。对对于本制制度中已已作出的的对子公公司的管管理办法法，各子子公司应应严格遵遵照执行行。第二章 资金管管理 第第四条 公司司资金管管理的原原则是：合理使使用，减减少占压压，降低低风险，加加速周转转，提高高效益。 第第五条 公司司的财务务实行预预算管理理。预算算管理就就是对有有关财务务计划的的制订、审审批、实实施、检检查和分分析进行行全面的的管理，从从而使财财务管理理工作有有序、稳稳定地进进行。第六条 为保证证库存的的现金安安全合理理，公司司各部应应按规定定限

3、额提提取备用用金。支支取现金金先填写写借款单单，并注注明用途途、金额额、期限限等，按按规定批批准方可可支取。预预支现金金一般不不超过220000元，超超过支票票结算起起点的付付款应通通过转帐帐支票结结算。任任何人不不得从营营业收入入中坐支支现金。库库存现金金必须日日清月结结，不准准白条抵抵现。第七条 支票的的领取及及管理 11、支票领领取：(1) 凡领取支票票，先填填制支票票申领单单，写明明用途、金金额、使使用人等等项，经经由有权权审批人人批准方方可领取取。(2) 签发支票的的金额超超过1000000元，在在填写申申领单时时，须提提交符合合审批程程序的用用款报告告及附件件（合同同、采购购单、计

4、计划书等等）。(3) 领取人应办办理登记记手续，于于使用后后三日内内报帐。(4) 未及时报帐帐者财务务人员及及时督促促，并有有权不予予签发新新支票。(5) 持票人应对对支票妥妥善保管管，如丢丢失将由由个人承承担经济济责任。 22、支票管管理：(1) 所签发支票票应填写写日期、金金额（限限额）、用用途，不不准签发发空白支支票。(2) 准确掌握帐帐户余额额，不准准发生空空头、透透支。(3) 出纳人员应应每日编编制库存存现金与与银行存存款变动动表。(4) 出纳人员应应于月末末填制“银行帐帐户余额额表”，送交交财务经经理批准准后呈报报总会计计师。(5) 按时于月末末填制“银行余余额调节节表”交财务务经

5、理审审核，对对未达帐帐项要认认真查对对，及时时入帐。(6) 支支票和公公司印鉴鉴分人妥妥善保管管。 第第八条 预付付货款和和定金，必必须根据据合同办办理，经经由审批批权限的的领导批批准,方方可执行行。 第第九条 按照合合同约定定的条件件支付购购货款或或工程进进度款,经由审审批权限限的领导导批准,方可执执行。第十条 对外投投资等资资本性开开支的审审批、使使用、实实施顺序序1、 对外投资的的拨付，由由规划部部根据项项目可行行性报告告实施步步骤提出出股本金金使用申申请，分分管副总总经理和和总会计计师会签签，由总总经理批批准后支支付。2、 固定资产更更新、添添置、报报废，由由使用部部门或者者管理部部门

6、提出出，规划划部和财财务部审审核，分分管副总总经理、总总会计师师会签，总总经理批批准后实实施。3、 新筹建单位位的前期期开办费费如在公公司核算算，由总总经理授授权给新新设单位位负责人人后，各各项费用用由被授授权单位位负责人人审核签签单，财财务部门门在核定定的限额额内支付付，并进进行单独独记帐、结结算。 第第十一条条 对对外收、付付款的规规定 1、对对外付款款必须要要填制对对外付款款审批单单，由项项目经办办人具体体办理。 2、有有合同（或或协议）的的付款，在在第一次次付款时时应附上上所签订订的合同同（或 协协议）。实实行分次次付款的的，在未未结帐前前的付款款，应由由收款方方开具收收据。 3、收收

7、款方必必须提供供符合公公司规定定的发票票或收据据。 4、广广告宣传传由代理理商垫支支的，必必须要由由代理商商提供付付款凭证证。 5、特特殊情况况先付款款，收款款方再提提供发票票或收据据的，由由经办人人向财务务办理暂暂支手续续,并负负责将发发票或收收据在规规定时间间内交回回财务。 66、对外外付款有有合同的的，必须须要按照照约定的的帐号办办理；付付款、收收款要求求改变帐帐号的，必必须要由由收、付付款方提提供盖有有公章的的证明，没没有合同同或合同同没有约约定帐号号的，由由收款方方提供后后办理。 第第十二条条 公司司与非独独立二级级核算单单位往来来结算款款项，按按实际发发生的债债权，债债务金额额入帐

8、，并并以往来来单位、部部门、个个人为对对象分别别设置的的明细帐帐，及时时登记帐帐薄，准准确无误误地反映映其形成成，回收收及增减减变化。 第三章 应收款款项的管管理 第第十三条条 应收收帐款的的管理规规定如下下：1. 应收款的发发生：各各子公司司及非独独立核算算的二级级单位（以以下简称称各单位位）在决决定提供供信用于于客户之之前，应应对该客客户的资资信情况况进行详详细调查查，并按按相应的的权限批批准信用用额度，最最终由分分管副总总经理决决定是否否对客户户提供商商业信用用。2. 所有应收营营业帐项项均按帐帐龄基准准记存。各各单位财财务经理理必须经经常核查查所有应应收营业业帐项（至至少每月月一次），

9、确确定每项项帐款的的可收性性，并每每半年编编制帐龄龄帐目分分析，交交公司财财务部审审核。此此分析将将作为设设立坏帐帐准备及及坏帐确确认的基基准。3. 各单位应根根据经验验确定其其本年度度每月坏坏帐应计计项目。该该应计项项目将作作为坏帐帐准备，并并每半年年进行调调整，以以反映目目前状况况。该项项准备由由股份公公司财务务部每年年审核一一次，以以确定是是否恰当当。4. 各单位销售售部门应应经常与与信用客客户保持持联系，按按期进行行帐款的的催收，财财务部门门予以监监督。5. 所有被视为为无法收收回的应应收帐款款将根据据实际金金额计入入坏帐损损失。坏坏帐确认认还应考考虑以下下条件：(1)债务务人破产产或

10、死亡亡，以其其破产或或遗产清清偿后，仍仍然不能能收回的的应收款款项。(2)债务务人逾期期末履行行偿债义义务超过过三年仍仍不能收收回，且且具有明明显特征征表明不不能收回回的应收收款项。 涉涉及坏帐帐核销，各各单位应应将核销销情况书书面上报报公司财财务部，根根据公司司管理权权限经审审批后方方可核销销第四章 存货管管理 第第十四条条 存货货是企业业生产经经营过程程中为销销售或者者耗用而而储备的的物资，包包括原材材料、包包装物、低低值易耗耗品、库库存商品品、委托托加工物物资、委委托代销销商品、受受托代销销商品等等。 第第十五条条 存货货入库时时，应填填制入库库单，出出库时应应填制出出库单，其其存货数数

11、量及金金额要与与财务核核算相符符。 第第十六条条 低值易易耗品1. 根据公司的的情况，特特规定220000以下、550元以以上，使使用年限限较短，不不作为固固定资产产核算的的各种用用具、物物品以及及在经营营中使用用的包装装物、周周转容器器等，为为低值易易耗品。2. 低值易耗品品在购买买之前应应按规定定申购，经经有关部部门审核核，领导导批准，方方能选购购。3. 为了加强对对在用低低值易耗耗品的管管理，各各单位应应按使用用单位和和部门设设置低值值易耗品品登记簿簿。4. 使用部门向向仓库领领用低值值易耗品品，应填填制一式式三份的的领用凭凭证，一一份留存存仓库，作作为登记记“库存低低值易耗耗品卡片片”

12、的依据据；一份份交给使使用部门门作为实实物管理理的依据据；一份份交给会会计部门门作为记记帐的依依据。除除此以外外，各单单位应建建立“低值易易耗品卡卡片”由有关关部门保保管、以以控制各各使用部部门的在在用低值值易耗品品。5. 要建立以旧旧换新的的赔偿制制度，及及时按照照制度的的规定办办理，并并进行会会计处理理。要按按各使用用单位、部部门设置置在用低低值耗品品明细帐帐（包括括量和金金额），定定期与实实物核对对，并与与财会部部门的帐帐面余额额进行核核对。在在用低值值易耗品品以及使使用部门门退回仓仓库的低低值易耗耗品，应应加强实实物管理理，并在在备查簿簿进行登登记。6. 公司的低值值易耗品品报废时时，

13、应由由负责使使用部门门及时填填制低值值易耗品品报废单单，填明明报废低低值易耗耗品的数数量和原原价和按按照规定定对入库库残料的的作价。由由于员工工丢失损损坏，照照章应由由员工赔赔偿。所所有离开开公司的的人员，应应办理低低值易耗耗品的退退库手续续，同时时，管理理人员应应加强对对低值易易耗品的的实物管管理。 第第十七条条 盘盈盈的存货货，应当当相应冲冲减有关关成本、费费用；盘盘亏或毁毁损的存存货，在在扣除过过失人或或者保险险公司赔赔款和残残料价值值后，计计入有关关成本、费费用帐户户。，存存货的盘盘盈盘亏亏应在办办理有关关审批手手续后，按按规定进进行会计计处理。由于自然灾灾害造成成的净损损失，计计入营

14、业业外支出出。 第第十八条条 存货货应当定定期盘点点，每年年至少盘盘点一次次，盘点点情况如如与帐面面记录不不符，应应查明原原因，经经报批手手续后及及时进行行会计处处理，一一般在年年终结帐帐前处理理完毕。第五章 长期投投资 第第十九条条 长期投投资指公公司投出出的期限限在一年年以上（不不含一年年）各种种股权性性质的投投资，包包括购入入的股票票和其他他股权投投资。 第第二十条条 公司司作为投投资中心心，行使使投资功功能，对对所属子子公司、控控股子公公司、以以及由公公司直接接管理的的参股子子公司的的投资活活动进行行指导、管管理、监监督和控控制。公公司的投投资规划划部负责责公司长长期投资资的管理理，并

15、负负责拟制制发展规规划及年年度投资资计划，经经分管副副总经理理审核，提提请总经经理办公公会讨论论决定。重重大项目目投资需需经董事事会讨论论决议或或经股东东大会通通过。第二十一条条 总投资资3000万元人人民币以以下的项项目，符符合国家家产业政政策、布布局政策策的，由由公司审审批，报报广电集集团公司司投资发发展部备备案。符合国家指指导外商商投资方方向暂行行规定，属属于外商商投资产产业指导导目录鼓鼓励类、允允许类项项目，中中方投资资和建设设、生产产经营条条件齐备备、外汇汇需求自自行平衡衡解决，投投资总额额（或增增资额）在在1000万美元元以下的的中外合合资、合合作项目目，由公公司自行行审核，报报广

16、电集集团公司司投资发发展部备备案，并并按规定定程序上上报审批批机构审审批。超超过上述述规定投投资额的的对外投投资、中中外合资资项目，及及所有境境外投资资项目由由公司上上报广电电集团审审核，按按国家规规定程序序审批。公司所属全全资、控控股子公公司的对对外长期期投资属属公司权权限内的的投资额额，由公公司审批批，超限限项目由由公司上上报广电电集团公公司审批批。公司参股子子公司的的对外长长期投资资由公司司形成意意见，通通过董事事会行使使表决权权。第二十二条条 各各全资子子公司（工工厂）及及其受托托管理企企业和下下属企业业可自行行决策的的投资范范围为：总投资资在1000万元元以内（不不含1000万元元）

17、的技技术改造造、零星星土建、对对外投资资、新办办三产企企业的项项目。立立项时，需需报公司司备案。总总投资超超过1000万元元（含1100万万元）以以上的项项目，由由公司决决策确定定。项目目计划上上报公司司，由公公司组织织项目可可行性的的论证评评审，评评审意见见作为公公司决策策的依据据。对合资项目目和外地地投资的的项目，其其所占的的股份发发生变更更前，均均需由项项目单位位报公司司审批后后，方可可办理变变更的有有关手续续。第六章 固定资资产 第第二十三三条 使用期期限超过过一年的的房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的主要设设备器具具工具等等列作固固定资产产。

18、不属属于生产产经营主主要设备备的物品品单位价价值在220000元以上上，并且且使用期期限超过过2年的，也也应当列列为固定定资产。 第第二十四四条 对固定定资产实实行预算算管理，新新增固定定资产应应有可行行性分析析。购置置之前由由固定资资产使用用部门提提出申请请报告，由由办公室室、规划划部、财财务部审审核，经经分管副副总经理理和总会会计师签签字，总总经理批批准后方方可购买买。第二十五条 各部门的固固定资产产统一由由公司财财务部建建帐核算算，统一一提取折折旧，建建立固定定资产卡卡片。固固定资产产卡片，一一式两份份，一份份留实物物管理部部门，一一份交财财务部门门，实物物管理应应保持帐帐、卡、物物三相

19、符符。第二十六条 公司的的固定资资产由规规划部或或设备主主管部门门统一管管理，各各部门暂暂时闲置置和不需需用的固固定资产产应报公公司规划划部统筹筹安排。固固定资产产实行分分级归口口管理制制度，按按照固定定资产的的类别和和管理要要求及固固定资产产的使用用地点，由由各级使使用单位位负责具具体管理理，并做做好固定定资产的的日常维维护、保保养和修修理，做做到谁使使用，谁谁维护，谁谁保养。 第第二十七七条 定期对对固定资资产进行行清查1、 固定资产清清查是从从盘点实实物开始始的。在在盘点过过程中，要要认真核核对帐面面数量，重重新鉴定定质量，查查明存在在的各种种问题。2、 公司的固定定资产每每年实地地盘点

20、一一次，如如果发现现盘盈、盘盘亏和毁毁损固定定资产，由由负责保保管或负负责使用用的部门门查明原原因，写写出书面面报告，固固定资产产盘亏、报报废发生生的净损损失超过过10万万元应书书面上报报公司财财务部，根根据公司司管理权权限经审审批后进进行会计计处理，数数额较大大的应报报公司董董事会审审批。3、 公司出售固固定资产产的收入入，减除除清理费费用和固固定资产产净值的的差额，计计入当年年损益。4、 对于经过清清查核实实的固定定资产，属属于需要要进行清清理的，应应及时清清 理，该该入帐的的要入帐帐，该报报废的要要报废。做做到手续续完备，帐帐目清 楚，一一般应在在年度决决算前处处理完毕毕。第二十八条 经

21、公司决策策批准执执行的“在建工工程”项目，由由规划部部和主管管部门统统一管理理。在建建工程包包括工程程施工前前期准备备、正在在施工中中和虽已已完工但但尚未交交付使用用的建筑筑工程和和安装工工程。在在建工程程项目的的管理实实行“谁主管管、谁负负责”的项目目经理负负责制。在建工程项项目每年年清查、核核查一次次，发生生报废或或毁损，按按照扣除除残料价价值和过过失人或或者保险险公司等等赔款后后的净损损失，经经报批后后，计入入施工的的工程成成本。单项工程报报废以及及由于非非常原因因造成的的报废或或者毁损损，其净净损失，经经报批后后，在筹筹建期内内，计入入开办费费；在投投入生产产经营以以后，计计入营业业外

22、支出出。工程交付使使用前因因进行运运转发生生的支出出，计入入工程成成本。在在正式运运转中形形成产品品且可以以对外销销售的，以以实际销销售收入入或者预预计售价价扣除税税金后，冲冲减在建建工程成成本。虽已交付使使用但尚尚未办理理竣工验验收、决决算的工工程，自自交付使使用之日日起，按按照工程程预算，造造价或者者工程成成本等资资料，估估价转入入固定资资产，并并计提折折旧。竣竣工决算算办理完完毕以后后，按照照决算数数调整原原估价和和已计提提折旧。第七章 信贷管管理 第第二十九九条 银行借借贷银行借贷业业务由公公司财务务部统一一负责。此此项业务务包括但但不限于于以下交交易：1、 开立（注销销）银行行户口2

23、、 长短期借款款3、 应收票据贴贴现4、 公司债券5、 财产抵押6、 融资租赁7、 担保重大融资项项目的每每个会议议，均应应有详细细的会议议记录，每每个会议议记录应应提交公公司财务务部备查查。融资合同签签字前，应应有公司司总经理理及总会会计师批批准意见见。合同同签订后后，合同同由公司司财务部部存档。对外担保必必须符合合公司章章程及有有关管理理规定，由由总经理理及总会会计师批批准。第八章 资本及及资本金金管理 第第三十条条 资本本金公司应设设资本金金帐户，该该帐户由由公司财财务部统统一管理理，公司司应给出出资人出出资证明明。 第第三十一一条 资本公公积企业在筹筹集资本本金过程程中，投投资者缴缴付

24、的出出资额超超出资本本金的差差额（包包括股票票溢价），法法定资产产重估增增值,以及接接受捐赠赠的财产产等，计计入资本本公积。具具体包括括资本溢溢价、接接受捐赠赠实物资资产、住住房周转转金转入入、资产产评估增增值、投投资准备备五个项项目。公司按规规定可以以将资本本公积转转增股本本，但资资本公积积中的接接受捐赠赠实物资资产价值值、资产产评估增增值以及及投资准准备等部部分，不不能转作作股本。第九章 税务 第第三十二二条 税务公司应根据据国家税税法规定定按时缴缴纳各种种税金。各各单位税税务执行行的变动动情况应应及时向向公司财财务部报报告。第十章 费用管管理 第第三十三三条 公司对对各项费费用实行行预算

25、管管理，各各项费用用开支均均应编制制计划，费费用总额额与营业业收入挂挂钩，奖奖金总额额与利润润挂钩，在在计划内内，各部部门可在在相应的的权限内内开支，超超过预算算的，应应履行特特别审批批和程序序。 第第三十四四条 公司各各部门应应于年度度结束前前编制下下一年度度的行政政办公费费用预算算，报公公司总经经理或总总会计师师审批。每每月的行行政办公公费用预预算应于于每月225日前前报总会会计师审审批，经经审批后后，应严严格执行行。费用开支预预算变动动10%以内的的，由公公司总会会计师审审批；预预算变动动达100%以上上的，修修订后再再报公司司总经理理审批。（该该审批权权限适用用于本章章所有费费用）第三

26、十五条条 费用开开支的审审批规定定1、 公司办公经经费各项项费用都都应列入入公司全全年预算算计划，各各部门根根据全年年 工作作规划编编制当年年预算计计划，经经公司平平衡批准准后，按按月限额额使用。1) 公司各项董董事会费费用由公公司董事事会秘书书处归口口管理。2) 公司采购办办公用品品及其他他物品，各各学会、协协会的会会费，职职工福利利 费费，职工工医药费费报销，电电话费，小小车各项项维护保保养费用用等均由由办 公公室根据据规定归归口管理理。3) 职工工资及及各项福福利费用用、教育育培训费费由人事事干部部部归口管管理。4) 出国经费及及出国人人员费用用由规划划部归口口管理。5) 离退休干部部活

27、动经经费、退退休人员员补助费费部分分分别由组组干部和和退管 会归归口管理理。6) 财产保险、固固定资产产折旧、资资产评估估、会计计报表审审计等费费用由财财 务部部归口管管理。7) 业务活动经经费由财财务部归归口管理理，公司司领导掌掌握使用用，记卡卡限额 并用用专项报报销单报报销。8) 各项广告费费均由总总经理掌掌握使用用。9) 外埠差旅费费、各项项会议费费均应事事先向各各归口部部门的公公司领导导提出 申请请，批准准后再实实施。市市内出差差费用由由各部室室领导审审核，分分管副 总经经理批准准后报销销。2、审批、报报销权限限上述各项各各类费用用发生额额在10000元元以下的的由各归归口部门门经理审

28、审核，副副总经理或总总会计师师审批报报销。超超过10000元元的均由由总会计计师核准准，总经经理批准准后报销销。 第第三十六六条 各项管管理费用用的规定定 11、差旅旅费用开开支应纳纳入公司司年度成成本、费费用计划划，由财财务部门门统一管管理，按按章办事事。公司司财务部部、各非非独立核核算的二二级单位位必须按按计划在在预算范范围内开开支，超超预算开开支按规规定审批批。差旅旅费应严严格执行行开支标标准，严严格控制制出差人人数、出出差时间间。一般般员工出出差，由由部门经经理批准准；部门门经理出出差由总总经理批批准，各各非独立立核算的的二级单单位总经经理出差差，应事事先请示示公司相相关主管管领导。出

29、出差人员员在出差差前应填填写“差旅费费用预支支单”，由公公司部门门经理、财财务经理理审核，总总经理批批准后，方方可预支支差旅借借款。出出差人员员返回后后必须在在一周内内将所借借款项结结清，差差旅费的的报销审审批程序序为：由由出差人人员据实实填写差差旅报销销单，先先由本部部门经理理签字，再再由财务务部门审审核签字字，最后后由分管管副总经经理签字字后到出出纳处报报销。超超过规定定标准的的，应由由公司总总会计师师加签方方为有效效。 22、交际际应酬费费因开展业务务的需要要，交际际费用应应每月制制订预算算，报公公司总会会计师批批准。，超超过预算算的经由由总经理理审批。 33、新品品开发项项目费用用：（

30、1） 根据新品开开发项目目编制用用款明细细表，经经公司总总经理批批准，并并由总经经理授权权指定专专人审核核签单报报销。年年终由公公司财务务部进行行清算。（2） 其他非独立立核算经经费：根根据经费费发生部部门，由由部门编编制收支支预算计计划，经经公司总总经理批批准并授授权部门门领导审审核签单单报销。年年终由公公司财务务部进行行清算。 44、工资资及福利利待遇公司各部门门、各非非独立核核算的二二级单位位员工工工资福利利待遇标标准，由由公司统统一制定定，区分分各部门门、各单单位的职职能、规规模、业业绩、各各岗位的的专业技技能要求求和承担担责任；奖金与与各单位位的利润润挂钩。5、职工福福利费用用公司根

31、据国国家有关关规定，每每月按工工资总额额的一定定百分比比提取日日常福利利费、退休养老金金、医疗疗经费、教教育经费费、工会会经费、住住房基金金等费用用。国家家规定变变更时，将将按变更更后规定定执行。6、保险公司的保险险事务由由公司财财务部统统一办理理，包括括投保险险种，选选择保险险公司，索索赔等。各各非独立立核算的的二级单单位应根根据公司司的统一一安排办办理财产产保险等等事务。公公司按国国家规定定为全体体员工办办理职工工医疗保保险、养养老保险险、待业业保险，因因公死亡亡及负伤伤保险。各非独立核核算的二二级单位位应协助助保险合合同的执执行，遇遇有保险险事项发发生时，应应及时通通知公司司，以便便及时

32、办办理索赔赔。 77、董事事会费1、每年的的董事会会费用总总额由董董事会决决定。2、预算内内的董事事会费用用开支，由由公司总总会计师师复核，公公司总经经理审批批。3、每年的的董事会会费用开开支情况况，由公公司财务务部负责责监督，并并于每年年末向董董事会汇汇报。第十一章 财务务分析及及控制 第第三十七七条 财务分分析工作作是公司司财务工工作统一一管理的的重要手手段，它它与财务务预算相相结合，以以达到公公司各项项财务工工作的控控制。财财务分析析日常工工作包括括但不限限于下列列内容：1. 预算执行情情况分析析；2. 差异分析及及控制报报告；3. 对销售收入入、经营营计划和和财务指指标进行行分析；4.

33、 成本分析、控控制成本本支出；5. 对各项费用用定量分分析，将将费用支支出控制制在额定定指标内内；6. 利润分析报报告；7. 现金流量分分析；8. 公司及各子子公司财财务状况况分析，随随时监控控公司财财务状况况。9. 新产品开发发，投资资决策分分析；10. 资本运作分分析。财务分析工工作的工工作程序序：1. 财务分析工工作由公公司财务务部和管管理部负负责统一一指导；2. 各子公司的的财务部部门在公公司财务务部指导导下完成成基本的的财务分分析；3. 凡各部门涉涉及财务务分析需需用的各各种资料料，应按按时、按按要求提提供，以以满足财财务分析析的要求求。各个个子公司司帐簿体体系的设设置及会会计核算算

34、应符合合为财务务分析提提供所需需信息的的要求。4. 各子公司的的财务分分析要随随同月度度、季度度、年度度的会计计报表按按规定时时间上报报公司。公公司在收收到下属属子公司司财务分分析后，结结合下属属子公司司会计报报表及其其他信息息，及时时完成综综合财务务分析工工作，报报公司领领导阅批批。 第第三十八八条 公司考考核的财财务指标标为税前前利润、销销售收入入、投资资收益率率、应收收帐款周周转率、存存货周转转率等。第十二章 对子子公司的的财务控控制措施施 第第三十九九条 加强对对子公司司的会计计内部监监督，强强化稽核核制度1、 各子公司要要建立总总稽核制制度，由由专人负负责会计计核算的的质量，复复查会

35、计计核算中中的会计计凭证、帐帐簿、报报表等,必要时时要设立立总稽核核员。2、 各子公司的的财会部部门要加加强对业业务收付付款的监监督，建建立严格格的收付付款制度度，付款款要有付付款凭证证，业务务与财务务负责人人共同把把关；收收款要与与原始凭凭证核对对，避免免业务收收入流失失，加快快款项收收现。3、 定期与银行行对帐，不不容许再再出现新新的长期期银行未未达帐，对对历史形形成的长长期未达达帐要跟跟踪管理理并责成成责任人人或专人人追查。及及时核对对银行存存款日记记帐和银银行对帐帐单，对对差额必必须逐笔笔查明原原因，并并按月编编制 “银行存存款余额额调节表表”，由于于对帐不不及时造造成企业业重大损损失

36、的直直接责任任人及其其领导要要追究责责任。4、 各子公司财财会部门门对应收收、应付付款、预预收、预预付款等等往来帐帐款要向向有关业业务人员员定期反反馈，责责成有关关当事部部门和业业务员负负责解决决。各子子公司领领导应带带头遵守守财会制制度，对对子公司司领导违违反财会会制度，经经劝阻不不听时，财财会人员员一定要要越级上上报，公公司对敢敢于维护护财会制制度和公公司利益益、同各各种违反反财会制制度行为为做斗争争的人和和事给予予支持和和奖励。对对于子公公司领导导协同作作弊，损损害公司司利益的的，要加加重处罚罚。 第第四十条条 加加强对子子公司筹筹资行为为的管理理1、 各子公司应应根据业业务发展展需要合

37、合理筹集集资金，建建立资金金预测及及分析制制度，应应根据筹筹资用途途分析确确定筹资资方式，尽尽量把子子公司沉沉淀的资资金集中中起来，统统筹使用用，发挥挥效益，避避免盲目目筹资使使子公司司背负沉沉重的利利息及偿偿债负担担。2、 公司对各子子公司筹筹资实行行总量控控制，子子公司年年末编制制下年度度筹资、借借款预算算(内容包包括筹资资渠道、用用途、借借款期限限等)并上报报公司，公公司汇总总后，根根据发展展需要以以及各子子公司资资产负债债率和或或有负债债比例等等财务状状况，确确定各子子公司的的筹资规规模和方方式，并并下达给给各子公公司。 第第四十一一条 严格各各子公司司的资产产报损管管理1、 各子公司

38、要要加强资资产的管管理和核核算，有有效的控控制资产产损失。各各子公司司如需处处理资产产损失，须须递交拟拟报废资资产清单单报公司司有关部部门审核核。根据据公司管管理权限限经审批批后，方方能进行行会计处处理。2、 确认应收帐帐款坏帐帐损失必必须符合合国家规规定的条条件，对对已经作作为坏帐帐损失处处理的应应收帐款款，仍要要加强催催收管理理，尽量量减少公公司损失失。 第第四十二二条 规范子子公司的的投资行行为，减减少投资资损失,加强对对被投资资企业的的管理1、 各子公司对对投资问问题要进进行认真真研究，建建立严格格的审查查和决策策程序，坚坚持领导导班子集集体讨论论，财会会部门参参与投资资项目的的可行性

39、性研究。2、 各子公司必必须加强强项目投投资后的的管理工工作，要要把所有有投资项项目纳入入投资预预算，杜杜绝帐外外投资，对对本公司司控股的的投资项项目，其其财务主主管人员员原则上上要由本本公司派派出，被被控股公公司召开开董事会会，本公公司应要要求派财财会人员员列席。各各子公司司应建立立健全投投资内部部控制制制度，加加强对投投资项目目的跟踪踪管理、审审计监督督，制定定有效的的预算管管理指标标，定期期进行考考核。 第第四十三三条 要求各各子公司司建立成成本控制制体系，加加强成本本费用控控制1、 各子公司要要对本公公司的成成本费用用进行分分类核算算。在此此基础上上，编制制 成本本费用预预算。2、 各

40、子公司应应成立预预算委员员会对成成本控制制进行管管理，子子公司领领导在加加强全面面预算管管理时，应应重视成成本的控控制管理理。要以以成本预预算为成成本控制制的依据据，在执执行预算算的过程程中，定定期对实实际发生生的成本本和预算算成本进进行比较较，发现现差异及及时查出出原因，采采取措施施，加以以改进，以以保证成成本预算算的实现现。预算算期终了了，要将将日常发发现的差差异及原原因汇总总分析，找找出成本本变化的的规律，并并提出进进一步改改进措施施。3、 各子公司要要强化单单笔业务务的细化化核算，加加强对每每一笔业业务进行行细化的的成本核核算与控控制。4、 各子公司要要结合本本公司实实际情况况，对一一

41、些重点点费用开开支项目目制定具具体的管管理办法法。如：差旅费费、业务务招待费费、邮电电费、出出国费、办办公费等等的管理理办法。 第第四十四四条 实行重重大事项项报审制制度1、 各子公司大大额贷款款、对外外担保、投投资项目目、重要要固定资资产或生生产经营营设施的的添置、产产权变更更(兼并、破破产、股股改制度度)、资本本金变更更以及重重大经济济案件等等实行向向公司报报审管理理，各子子公司财财会人员员要把好好关，凡凡规定要要向公司司上报的的要及时时上报。 第第四十五五条 控制担担保风险险1、 各子公司不不能为其其他单位位或个人人提供担担保，如如有特殊殊需要时时，必须须由领导导班子集集体讨论论决定，报

42、报公司审审批，由由法人代代表对外外签署协协议。2、 在防范担保保风险上上，各子子公司领领导要有有风险意意识，必必须经领领导班子子讨论决决定，在在具体工工作中，涉涉及担保保工作程程序的有有关部门门要严格格按照各各项管理理制度办办事，切切实起到到监督作作用。如如有个别别领导违违反规定定经劝阻阻不听的的，子公公司财会会人员应应越级上上报，如如不上报报，视为为失职；如和子子公司领领导共同同违反担担保规定定，将严严肃处理理。 第第四十六六条 强化预预算监督督控制管管理1、 各子公司要要重视对对预算执执行的监监督和控控制,要按月月检查预预算完成成情况，分分析实际际与预算算的差异异，提出出有效措措施，在在日

43、常工工作中控控制差异异，保证证预算任任务的完完成。遇遇重大差差异或其其他重要要情况，应应及时上上报公司司。各预预算单位位预算委委员会每每季度召召开一次次预算检检查会议议，检查查、分析析预算执执行情况况，按季季上报预预算完成成情况季季报，每每半年和和年度要要提出检检查总结结分析报报告，半半年时提提出下半半年预算算完成预预测及工工作措施施。2、 为保证预算算的严肃肃性，预预算单位位不得对对公司已已下达的的预算随随意调整整。在预预算执行行过程中中，预算算单位如如因特殊殊情况，需需对现行行预算进进行调整整时，必必须向公公司预算算委员会会提出书书面预算算修改申申请，就就预算调调整内容容和原因因作出详详细

44、说明明。3、 各预算单位位在每年年10月份份预测当当年预算算执行情情况，并并预测下下年度主主要预算算指标，着着手编制制下年度度预算，在在决算工工作之前前，完成成下年度度预算编编制工作作。 第第四十七七条 深化财财务总监监委派制制各子公司财财务总监监负责组组织领导导各子公公司的财财务管理理工作，参参与各子子公司重重要经济济问题的的决策。子子公司的的财务经经理向财财务总监监负责并并报告工工作；财财务总监监向子公公司总经经理及公公司财务务部负责责并报告告工作。附 则第四十八条条 本本修订稿稿在执行行过程中中，若遇遇国家有有关会计计政策、制制度、法法规发生生变更时时，以国国家颁布布的有关关规定为为准。第四十九条条 本制制度由公公司董事事会授权权公司总总经理制制定，总总经理授授权财务务部进行行修改和和补充，并并负责解解释。 第五十条条 本制制度自二二年一月月一日起起施行。26