企业集团财务中心问题分析及对策(DOC 7)38871.docx

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1、企业集团财务中中心的问题分分析及对策建建议近几年来来随着资产产重组，行业业联合，跨行行业兼并等企企业扩张行为为的实现涌涌现出了众多多的大企业集集团。而如何何发展企业集集团、管理企企业集团?如如何从财务上上为集团发展展把好关?这这是我国政府府及企业集团团管理当局必必须面临的重重大课题。成成立集团结算算中心，强化化集团财务管管理便是一种种较为有效的的措施，并在在一些企业集集团获得了成成功取得了了一定的经验验，但同时也也暴露出不少少不容忽视、觅觅待解决的问问题。这就需需要我们进一一步全面客观观地认识财务务结算中心，它它究竟有那些些功能和作用用?如何看待待结算中心具具体运行中存存在的问题?以及应采取取

2、什么对策，来来发挥企业集集团结算中心心应有的作用用?这些就是是我们应探讨讨的，本文就就以上几方面面谈儿点看法法。一、企企业集团财务务结算中心的的功能财务结结算中心是根根据集团财务务管理和控制制的需要在集集团内部成立立的，为集团团成员企业办办理资金融通通和结算，以以降低资金成成本提高资资金使用效益益的机构，其其性质有些类类似内部银行行，主要着眼眼于为企业集集团的整体和和长远利益服服务。其功能能主要包括以以下凡点:11强化集团团资本经营市市识，询剂资资金的功能。集集团企业财物物结算中心以以吸收存款的的方式把集团团内各企业暂暂时闲置和分分散的资金集集中起来，再再以发放贷款款的形式分配配给集团内需需要

3、资金的企企业，从而实实现集团内资资金相互调剂剂余缺。结算算中心通过协协助资金的回回笼和资金的的谓度，使集集团从更高层层次参与下反反企业的管理理，强化了资资本经营。过过去，各子公公司需要资金金就伸手向母母公司要，而而不考虑其资资金使用效益益。实行结算算中心贷款制制度后。各部部级领导提高高了对资金时时间价值和成成本的认识，促促进各单位注注意经济核算算合理有效效地运用资金金，下属企业业从集团的资资本经营中获获益匪浅，并并加强了与集集团公司其他他成员企业的的联系，发挥挥了整体优势势。2内部部监控的功能能。企业集团团一般分支企企业众多，组组织层次复杂杂，管理链条条长，如何有有效地监控集集团内各级企企业的

4、经营运运作，尤其是是资金运作，确确保其经营行行为规范、安安全和高效，是是众多集团企企业力图解决决但又很难解解决好的间题题。建立集团团企业财务结结算中心使集集团内各企业业的资金收付付都通过该结结算中心办理理，该结算申申心对各企业业进出资金的的合规性、安安全性和效益益性进行审查查，对资金的的流向、使用用可以根据结结算中心章程程加以审查，核核对相应的计计划、合同、确确保资金合理理使用，从而而使集团内各各企业的资金金运作完全置置于集团的监监控之下。33.减少贷款款规模，降低低财务费用的的功能。企业业集团财务结结算中心通过过集团内部资资金融通，巍巍活了存置资资金，提高了了资金使用率率，在同等投投资和生产

5、规规模情况下，对对银行的资金金需求减少了了，特别是可可以减少长期期信贷，从而而降低了因对对外借款而支支付的利息。集集团以短期的的信贷可以满满足下属企业业的长期使用用，减低了企企业高负债经经营的危险，增增强了企业的的活力，提高高了经济效益益。另一方面面，因为企业业集团财务结结算申心经营营集团内都存存贷款业务，坯坯会形成一个个存贷款利差差，这是企业业集团财务结结算中心的一一笔可观的收收入。4提提高企业抗体体信贷信用等等级，扩大信信用的功能。企企业集团财务务结算中心丰丰富了企业的的融资渠道。能能否从银行获获得信贷，最最根本问题是是企业的还本本付息能力如如何。一般地地说，集团内内各个企业的的发展是不平

6、平衡的，有的的企业经济实实力雄军经济济效益好比比较容易获得得商业银行的的贷款;而有有的企业经济济实力弱，财财务状况差，难难以得到商业业银行的支持持，这种状况况在很大程度度上影响了集集团内各企业业的平衡发展展和集团整体体实力的提高高。企业集团团成立财务结结算中心后，集集团内各企业业不再单独与与银行发生信信贷关系，而而是财务结算算中心以一个个户头集中对对银行，作为为企业集团经经济实力、社社会影响、以以及政府的支支持，银行不不用担心其偿偿还能力。从从而扩大了集集团企业的对对外信用，集集团可以较容容易地从银行行获得融资。结结算中心的上上述功能对任任何一个企业业集团来说都都是意义重大大的。但应该该注意的

7、是结结算中心的一一些限制条件件，它主要比比较适合资金金环境宽松，经经济效益好具有集权管管理基础，所所展企业地域域分部比较集集中的企业集集团。而不具具备这些条件件的企业如成成立结算中心心，其效果可可能适得其反反，反而会严严重阻碍集团团的进一步发发展。二、目目前我国企业业父团财务结结记中心运行行中存在的问问题1行政干干预较多，贷贷款管理技弱弱。帐务结算算中心不同于于商业银行，它它作为企业集集团的直属职职能部门受制制于企业的领领导。银行实实行资产风险险管理，对贷贷款的审查极极为严格，而而结算中心放放贷由集团领领导决定，极极少考虑其资资产状况，贷贷款用途和效效益回报，既既不用担保，也也不用抵押。有有的

8、从财务结结算中心借来来的款项直接接用于归还银银行贷款利息息，从借款之之日起就没打打算将来要还还，便财务结结算中心成为为子公司归还还银行利息的的代理人。这这样一来，当当企业内部单单位资金周转转不灵，经营营状况不好时时，使结算中中心资金回笼笼困难，影响响存款单位的的正常用款需需要，打击了了存款单位的的积极性，如如此恶性循环环，甚至将整整个集团拖垮垮。2对结结算中心的考考核与评价存存在困难。结结算中心在企企业中不仅要要完成与外部部银行相类似似的结算、出出纳、信贷职职能，还应该该是企业管理理中一个重要要组成部分，应应该为企业的的管理决策提提供更多有用用的信息。而而目前大多数数企业所实行行的结算中心心管

9、理制度不不能充分调动动结算中心的的积极性，不不能充分利用用结算的信息息资源，为企企业管理者提提供决策服务务，同时对它它自身工作的的监督也末建建立应有的程程序。3。利利息拈欠严重重。结算中心心由于贷款给给一些效益差差，包袱重且且资不抵债的的困难户，贷贷出的资金很很难收回。有有些集团领导导，为减轻借借款单位负担担，缓解资金金紧张局面，规规定凡一年内内支付不了的的利息，一律律改为新贷款款。从表面上上看，这样做做好像解决了了拖欠利息的的问题，但实实际上，治标标不治本，贷贷款仍然无法法收回，且越越积越多。为为企业日后的的经济发展埋埋了了一颗地雷。44小集团利利益思想使工工作中阻力较较大。企业集集团的财务

10、结结算中心肩负负着管理部门门的监控能力力但有些二二级公司怕置置于集团的监监控之下或是是对结算中心心缺乏信任，仍仍将少量资金金留于商业银银行，以维护护自身利益的的需要，这部部分体外循环环的资金，是是公司下达的的命令贯彻不不彻底，影响响集团的整体体利益。5内部资金分分配不合理。随随着经济体制制改革的不断断发展，企业业的分厂车车间等内部单单位逐步实行行内部独立核核算，成为竞竞争对手的内内部市场主体体为促进内部部市场主体之之间的公平竞竞争，企业应应将内部资金金在内部单位位之间进行合合理分配，但但是由于种种种原因有些企企业对内部资资金的分配还还不尽合理，因因而不能形成成公平合理理的内部市场场竞争环境，不

11、不利于加强企企业内部经营营管理。上述述这些问题的的实质实际上上就是结算中中心如何定位位，一旦企业业集团最高管管理层仅仅把把结算中心着着作是调剂下下属企业资金金余缺的手段段，而不是从从整体上考虑虑结算申心的的功能，不把把它作为有效效提高企业整整体财务运作作效率的重耍耍措施，那么么上面这些问问题的出现不不可避免，当当然，结算中中心也绝不是是万能的，其其作用应该有有一个合理的的范围，超出出了作用范围围，就容易出出问题。三、完完善企业集团团财务结算中中心的一些措措施1加强强内部管理，确确定科学的营营理体制。结结算中心与财财务处分离，对对结算中心进进行独立核算算，单独考核核，贷款由结结算中心主任任负责，

12、出了了问题由结算算中心领导负负责，对取得得成绩的，给给予适当的奖奖励，对结算算中心的管理理做到责、权权、利相结合合。对结算中中心工业绩的的考核不仅仅仅考察资金管管理调度的经经济效益指标标，还应该考考察对内服务务的效益与质质量，考察它它对企业控制制与支持程度度与水平，这这样不仅可以以激励结算中中心吏努力地地工作，而且且有利于结算算中心工作水水平的提高。2.强化财务结算中心内梆信贷的职能，控制贷攻规模，实行风险管理对内都资金进行合理分配是谅动内钵单位加强资金笛理的积极性，促进公平竞争的前挺条件。结算中心贷款的使用不能简单根据内部单位是否有偿还能力来决定是否贷款，而应该服务于企业的总目标体现集团的决

13、策意图。一方面结算中心贷款应该向经营良好的内部单位倾斜，以鼓励其不断提高经济效益，另一方面，结算中心还要帮助亏损部门度过难关，给其一定的扶持资金，这是结算中心贷款所应遵循的基本原则。结算中心在贷款时必须认真审查，可以借鉴商业银行贷款管理中的一些做法对符合企业发展目标，效益前景看好的项目可以优惠贷款，如果提前还贷还可以降低贷款利率;如果不能按时还贷，要加收利息，并追究结算中心放贷人的责任。同时严格控制结算中心贷款规模，根据结算中心吸收存款，可动用流动资金的状况来决定贷款规格.3.提高结算申心的服务和工作效率。集团财务结算中心是为集团成员服务的，不能仅仅满足于完成结算、信贷、出纳等工作.还应该充分

14、利用结算中心的信贷资源，及时向企业领导提供资金信息，结算申心人员应提高自身业务素质，深入各内部单位调查研究，了解其经营状况，及时向领导汇报有关的资金信息。另外，在贷款手续上尽量简化，尽量减少审批环节和时间，精心挑选好电脑系统实现资金结算和管理的电脑化，保证结算快速、准确。总之，通过进一步完善结算中心管理制度，建立良好的管理模式等揩施，使企业结算中心的职能得到加强，提高企业整体的资金使用效益。套用一句市场经济的法则，企业集团结算中心的基苯运作原则就应是效率优先，兼顾公平，首先应着眼于提高集团内效益好企业的经营效率，同时适当扶助集团内效益较差的企业，才能达到集团整体经济效益和运作效率的提升。只有所有改善结算中心运行效率的对策建议都以此原则为出发点和归宿，那么集团财务结算中心的最大作用才有可能充分发挥出来。