依托税收信息化建设提高税源管理水平50230.docx

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1、依托税收信息化建设提高税源管理水平刘海江 威海市地税局高区分局摘要：为适应时时代发展的需需要，推进税税收信息化建建设是提高税税务部门税源源管理水平的的必然选择。本本文运用管理理学和经济学学有关学说、观观点并紧密结结合税收基层层工作，力求求通过科学分分析、广泛借借鉴、理论联联系实际等手手段评估当前前税收信息化化建设和税源源管理的现状状，阐述依托托税收信息化化建设提高税税源管理水平平的理论依据据和研究解决决实际问题的的方法，并对对如何开展税税收信息化建建设，使之更更好的作用于于税源管理工工作提出积极极的建议。文章作者过去十十余年一直从从事基层税务务工作，拥有有经济学和管管理学的培训训背景，具有有较

2、好的专业业知识技能和和较为丰富的的基层税务工工作经验，对对税收信息化化建设过程中中各项具体措措施在税源管管理工作中收收到的实效比比较了解，相相信通过纵向向横向的比对对分析和细致致思考，能够够为税收信息息化建设和税税源管理水平平的提高做出有益的探索。关键词：税收 信息化化 税源源 管理理税收是国家依据据法律法规，强制、无无偿、定量地地取得财政收收入的重要手手段，是现代代政府向社会会公众提供公公共产品和公公共服务的先先决条件。税税务机关履行行征收责任是是法律赋予的的神圣使命。税税收收入能够够依法、足额额、及时的缴缴纳离不开税税务机关对于于税源的科学学有效管理。当今社会，随着着新技术的大大量应用，世

3、世界各国的税税源管理手段段也被赋予了了鲜明的时代代特色，新设设备、新软件件、新方法推推动税源管理理工作进入了了信息化时代代。税收信息息化就是将信信息技术运用用于税收管理理，从而实现现税收管理信信息的系统化化、网络化、智智能化、现代代化。当前税税收信息化建建设已经成为为各级税务部部门广泛开展展的一项工作作，探索如何何依托税收信信息化建设提提高税源管理理水平，成为为税务机关需需要深入研究究的重大理论论和现实问题题。1、发达国家税税收信息化在在税源管理方方面运用的特特点 分析研究国外税税收信息化主主要有以下几几方面的特点点：一是起步较早。欧美等发发达国家的税税收信息化进进程普遍开始始的较早，例例如美

4、国，早早在六七十年年代就拥有全全国性的计算算机征管网络络，将包括登登记、征收、评评估、稽查等等税收工作的的诸多方面纳纳入其中，经经过了近半个个世纪的运行行完善，已经经能够将百分分之九十以上上的联邦税收收收入通过信信息化网络进进行征管。二是系统完善。主主要表现在：功能全面、兼容性高、共共享度好、采采集量大。其其中，意大利利的税收信息息管理系统IIT IS（IItaly Tax IInformmationn Systtem）是欧欧盟国家中最最大的管理系系统，它由涵涵盖税务登记记、税务检查查、增值、所所得等十六个子系统统构成，不仅仅实现了税务务机关与纳税税人、政府各各部门之间，甚甚至实现了与与欧洲公

5、用数数据网的对接接，每天的数数据处理信息息量高达数百百万笔。三是运行稳定。西班牙的税务管理总部和下属的几十个省级中心实现了软件的统一研制开发，硬件的开放式采购，建立健全管理人才的专门培训和使用机制，使得全国的税收信息化运行保持了高度的运行稳定，升级扩容方便，数据处理能力很强。四是普及度高。由于信息化系统自动化程度高，操作简便，不仅税务部门各个机构均能熟练的使用信息化系统处理各项工作事宜，提高了工作效率，而且广大的纳税人（数据显示欧美国家超过八成）能够方便快捷的通过税收信息化系统办理纳税、咨询、反馈、申辩等日常业务，民众对税收信息化管理认可接受，反响良好。对比其他发达国国家的税收信信息化建设，可

6、以更加明确我国的信息化的发展方向，更快的提高税源管理的水平。2、我国税收信信息化建设的的沿革和税源源管理方面取取得的成果2.1 沿革 我国的税收信息息化建设始于于上世纪八十十年代中期，经经过了二十多多年的发展，已已经基本形成成了较具规模模和专业特色色的信息化网网络，对于我我国的税收征征收和税源管管理工作起到到了巨大的推推动作用，分分析研究我国国的税收信息息化进程，大大体可以概括括为以下几个个阶段：一是“半自动化化时代”，又可称为为“后手工时代代”。主要表现现为电子设备备的应用，这这一时期互联联性质的局域域网络尚未建建立，信息化化程度主要停停留在基础信信息的采集、归归类，数据的的打印、整理理等水

7、平上。二是“电子化时时代”。以电脑终端端、电子媒介介、数据传输输、软件开发发为主要载体体的税收信息息化进程开创创了我国税收收事业的新时时代。税收征征管水平、执执法能力、征征纳效率均获获得大幅度提提升，税收信信息的互联时时代即将到来来。三是“数据化时时代”，又称为“大集中时代代”。即为当前我我们的税收信信息化所处的的时期，不仅仅微处理技术术十分强大，无无线有线的互互联网络日益益普及，税收收法制法规更更加健全，专专业化软件覆覆盖面迅速提提高，应对各各种复杂经济济形式的处理理能力显著增增强，税源管管理水平不断断提高，税收收专业化程度度继续升华。四是“智能化时时代”。随着世界科科技进步的不不断发展，科

8、科学技术对于于税收信息化化建设的引领领作用将更加加突出，税源源管理将进入入“智能化时代代”。作为我们税税收信息化改改革的未来发发展方向，“智能化时代代”不仅将带领领税收信息化化达到前所未未有的高度，也也将真正实现现税收征管和和税源管理工工作的现代化化，突出表现现在系统性、专专业性、全面面性、普遍性性等方面。2.2 收到的的效果税收信息化建设设在税源管理理方面取得了了显著的成效效，主要表现现在以下几个个方面：一是顺应了世界界经济一体化化进程的客观观需要。二是适应了依法法治税，科学学管理的工作作要求。三是促进了税源源管理水平现现代化的历史史进程。四是保证了各级级财政收入，有有力的支持了了国家经济政

9、政策的实施五是改变的传统统的征收观念念，提供了更更加优质的纳纳税服务。六是降低了税收收征纳成本，增强了税务机构的工作效能。七是提高了税收收稽核、检查查、评估、分分析、监控等等水平。八是加快了基层层征管部门的的工作效率，队队伍专业化水水平显著提高高。具体表现我们可可以通过以下下两个图，能够比较直观观的看到实现现信息化之前前和之后，税税源管理工作作的变化。纳税人税务机构 税源管理事件事件图 1 税收收信息化之前前的税源管理理税务机构事件信息系统税源管理纳税人图2 税收信息息化之后的税税源管理通过图1，我们们可以看到这这样一个问题题，在引入税税收信息化之之前，我们的的税源管理和和纳税人的直直接经营活

10、动动实际上是脱脱节的，税源源管理的直接接对象-“事件”同纳税人的的“事件”是存在时间间差或者一定定错位的，这这就造成我们们的税源管理理工作往往滞滞后于纳税人人的实际情况况，由此衍生生出许多征管管的问题。通通过图2，在在引入税收信信息系统并且且该系统日益益健全后，通通过税收信息息系统我们可可以直接将“事件”进行分析处理，这一方方面保证了处处理事件的及及时性、完整整性原则，另一方方面也极大地地提高了税收收工作的效率率。但是图22中的虚线部部分恰恰体现现了目前信息息化建设的薄薄弱环节，本本文将在下面面的篇幅中进进行说明。3、当前税源管管理的信息化化建设中存在在的问题我国税收信息化化建设二十多多年的成

11、果是是显著的，但但是为了更好好的促进我国国信息化建设设向纵深化、智智能化发展，认认真地总结分分析当前税收收信息化在税税源管理中的的问题也是十十分必要的。当当前的税收信信息化在税源源管理方面的的工作存在的的问题可以概概括为两句话话：自上而下下的执行不充充分，自下而而上的反馈不不到位。具体体有以下几点点：第一，先进的信信息化手段与与与之相配合合的管理机制制不协调。国国外成功的税税收管理经验验表明“技术永远只只是手段，只只有与先进的的管理思想、管管理体制相吻吻合，才能产产生巨大的效效益”，“管理主体必必须更新观念念和知识”，目前我们们的基层税务务部门在应对对密集的税收收信息化进程程中，应对不不及时，

12、观念念守旧，管理理手段相对单单调。第二，税源管理理的执行环节节缺少明确、具具体、易行的的操作规程。主主要表现在基基层税务人员员在面对先进进的信息化系系统表现出运运用不到位，准备备不充分，灵灵活驾驭能力力不强，个别别岗位疲于应应付，主观能能动性不足。第三，上下环节节衔接不够顺顺畅，信息系系统的优势没没有得到充分发挥挥。由于具体体工作模块的的设计推广往往往是由不同同部门分别执执行，其中出出现交叉的概概率较高，基基层部门在应应对过程中呈呈“倒金字塔”，一点应对较较多部门，压压力较大。第四，在信息化化推广过程中中，具体的措措施制订部门门和落实的执执行部门存在在脱节现象。造造成良好的设设想达不到效效果，

13、个体的的差别难以兼兼容，税源管管理的信息化化升级缓慢，重重复性工作较较多，影响了了其他方面的的管理工作。第五，数据形式式单一化，软软件功能亟需需提高。税源源管理的现代代化进程客观观上需要税收收信息化系统统提供更加丰丰富多样的信信息和辅助性性措施，这有有助于基层税税务管理人员员摆脱数据的束缚，灵灵活的运用数数据进行管理理。第六，税收信息息系统在与纳纳税人的直接接互动方面期期待突破。正正如上文所言言，图2中的的虚线部分说说明一个现状状，我们的税税收信息系统统目前只能较较为简单的接接收纳税人的的基础申报信信息，互动性性不强。税源源管理的作用用点还是通过过人与人的接接触联系，信信息系统直接接参与度不高

14、高。第七，税源管理理人员的专业业化素质需要要加强，针对对性的培训不不足。根据中外对比和和我国的税收收信息化进程程和特点，更加加有必要深入入的探索提高高税源管理水水平的理论依依据和相应对对策，以期更更好的促进税税收信息化建建设。4、依托信息化化建设提高税税源管理水平平的政策建议议4.1税收信息息化与税源管管理的理论模模型税源管理的信息息化过程是关关系到税务部部门战略性的的课题，在系系统化的分步步推广过程中中应该首先从理论的高度度进一步明确确税源管理信信息化的一系系列问题，采取有针对性性的理论方法法解决在推进进过程中出现现的具体问题题。例如根据公共共部门战略管管理的理论，我我们的税收信信息化改革概

15、概括为以下几几方面的因素素：税收信息息化和税源管管理的主体AA（税务政策策制定部门AA1、具体执执行部门A22）、客体BB（纳税人BB1、涉税问问题B2）、税税源信息化管管理的环境CC（外部C11、内部C22）。根据SSWOT（sstrenggth内部优势， weaknness内部部不足，oppportuunity外外部机会， threaat外部隐患患）分析法，明明确税源管理理信息化战略略面临的各方方面问题，分分门别类的制制定实施办法法和应对措施施（如表1所示），相相关部门分工工明确，职责责清晰，协调调行动，上下下一致，许多多束缚我们信信息化进程的的因素也将迎迎刃而解。表1 SWOOT分析法的

16、的应用优势-SA1：A2：C2：不足-WA1：A2：C2：机会-OB1：B2：C1：SO战略具体措施WO战略具体措施威胁-TB1：B2：C1：ST战略具体措施WT战略具体措施在确定战略性方方案之后，针针对税收信息息化过程中推推行的各项措措施，可以引引入政策效果果评估的方法法加以评估，确保推行的政策落到实处，提高效率，例如图3的“前后对比分析法”等；或者通过实验比对的方法对比分析，这样既可以有效的监控各项信息化手段的执行情况，也能够针对出现的各种问题及时调整，保证效果，例如图4的“控制-实验对比分析法”等。 政策执行前前政策执行后后A2A2-A11=考核效果果A1 图3 “前后”对比分析 政策策

17、执行前政策执行后后A2 A为实验对象象 B为控制对象象B2 A2-B22为政策效果果 A1 B1 图4 “控制实验”对比分析4.2税源管理理信息化的基基本要求在探讨了税源管管理信息化的的战略指导思思想后，我们们不妨沿着这这个方向对税税收信息化进进程和税源管管理的发展做做出如下的归归纳：第一，着重抓好好改革进程中中的“人”的问题。包括括征纳双方、征征收主体及其其内部各系统统。第二，稳步推进进信息化建设设的“物”的方面。包括括软件开发、硬硬件配套、环环境建设。第三，研究部署署以上二者结结合的问题，即即“效率”的问题。运用用科学的方法法，系统地安安排，全面地地整合，为过过渡到智能化化管理阶段做做出积

18、极的准准备。根据以上三方面面的各自要求求，制定有针针对性地具体体的措施，既既能够将税源源管理信息化化的整体战略略思想贯彻其其中，也能够够高效的推进进税源管理的的信息化进程程，保证及时准准确地应对出出现的各种问问题，发挥税税收信息化系系统的最大效效能，最终实实现我国税收收管理现代化化的整体要求求。即在宏观观战略思想和和总体部署下下稳步推进的的税源管理信信息化改革才才是依托税收收信息化建设设提高税源管管理水平的行行之有效的快快速发展之路路。我们的税收信息息化进程已经经进入到了上上文所归纳的的“数据化时代代”的攻坚阶段段，也是改革革成败的关键键所在，更加加需要上下一一心、共同努努力。为了让让已经进行

19、的有关工工作更趋完善善，今后主攻攻方向更加明明确，根据今今后税制改革革基本思想，从从“整合资源”和“模块管理”两方面入手，做出以下的判判断。4.3税源管理理信息化的政政策建议第一，完善税源源管理机制。建建立健全适应应信息化时代代发展所应具具备的管理手手段和管理体体制，从制度度上保证税收收信息化建设设的成果，从从源头上清除除束缚税源管管理信息化进进程的负面影影响，从根本本上解决制约约改革的人和和物的因素。以体制保发发展，以机制制促提高，通通过自上而下下的先进的管管理理念和管管理思路的树树立，将税收收信息化建设设纳入科学、有有效、有序、合合理的发展道道路，这既是是税收工作贯贯彻科学发展展观的具体体

20、体现，也切合合基层税务工工作的客观需需要。第二，明确信息息化操作流程程。在税源管管理所有涉及及信息化的各各个环节，尽尽快明确规范范操作流程，并并尽可能的保保证操作的稳稳定性和可持持续性，使税税源管理部门门和纳税人能能够快速灵活活的使用信息息系统，避免免因为系统漏漏洞或使用失失误造成的征征管失责的问问题。尽快结结束基层税务务部门在应对对功能不断强大丰富富的先进的税税收信息系统统所表现出的的操作生疏，效效能不高的状状况，实现由由“系统操作人人”到“人运用系统统的”转变，真正正达到“数据化”管理的程度度。第三，加大基层层税务人员的的培训力度。通通过形式多样样的教育培训训手段和激励励政策，尽快快地打造

21、出能能够适应日益益变化的形势势需要的专业业税源管理队队伍，并且能能够对信息化化网络自身的的完善提供积积极有益的反反馈信息和帮帮助。信息系系统的自身特特点和基层队队伍的现状在在某种程度上上制约了税收收信息化管理理的推进，影影响了信息化化系统的升级级和发展，只只有全面加强强人员培训，才才能让我们的的税源管理信信息化工作均均衡发展，更更上层楼。第四，尽快推行行多元化信息息网络系统。一一方面在现有有的征管系统统中完善税源源监管网络，使之能够适应税收政策调整而引起的税源变动，另一方面丰富纳税人参与的信息网络环节，将单一的申报操作升级为申报、查询、咨询、互动的立体化信息系统，并且能够从税收信息系统获得由系统自动提供的包括提示、指导、宣传在内的个性化服务，更好的保障纳税人的合法权益。参考文献：1孔庆俊：在全市税税收工作中的的讲话 22010年22月5日2曾飞，葛葛开珍; 国外税收信信息化管理的的经验及借鉴鉴J; 税务研究; 20011年08期; 74-7783鲁兰桂，沈肇章，高艳荣等：税收信息息化与信息化化税收研究广东省地方方税收研究会会课题组 2008年年12月233日4陈振明：公共政策策分析M2003年年第1版 4408-41125陈振明：公共部门门战略管理M2004年第1版 68-15013