内部审计在治理、风险和控制中的作用综合练习题36925.docx

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1、一、单项选择题题1.管理层在电电脑中配置了了一套自动程程序处理系统统，以方便文文件下载，并并在每天的特特定时段自动动处理相关业业务。下列哪哪项能够证明明该系统运作作良好？ AA.利用排队队模型分析系系统工作情况况，以明确工工作负荷特征征 B.模拟拟资源利用处处理，对比分分析结果与实实际效果是否否吻合 C.利用资料管管理软件追踪踪应用程序的的各项变动 D.对文件件获取途径以以及最初/最最终信息的工工作会计数据据进行审核 2.中央电脑处处理系统统一一为各部门提提供激光打印印服务。用户户首先应当明明确打印结果果的输出地点点，由于某些些用户未能制制定正确的输输出地点，导导致其他部门门打印指令无无效阻塞

2、。下下列哪一项能能够保证打印印输出正确？ A.允许许各部门取消消非本部门打打印指令 BB.将发出打打印指令员工工的部门归属属设置为默认认打印输出地地点 C.将将所有的打印印机置于一处处，不再划分分由哪台打印印机执行打印印指令 D.组织培训现现有用户正确确下达打印指指令 3.一位邮购零零售商无法获获得客户的ZZIP（邮政政）编码和对对应的两位数数字编码缩写写。通过电话话下订单可以以证实客户的的ZIP（邮邮政）编码和和州编码。在在线环境下保保证ZIP（邮邮政）编码与与州编码缩写写一致的方法法是： A.建立ZIPP（邮政）编编码的主查询询文档，以验验证州缩写 B.建立州州编码缩写的的主查询文档档，以

3、验证ZZIP（邮政政）编码 CC.要求操作作员仅输入ZZIP（邮政政）编码，从从ZIP编码码的主查询文文档中产行州州编码缩写 D.要求操操作员仅输入入州编码缩写写，从州编码码缩写的主查查询文档中产产生ZIP（邮邮政）编码 4.假定你现在在负责在线电电脑系统的安安全审计。该该系统受到内内部用户数据据（userr-to-ddata）权权限控制系统统保护，该系系统被认为恰恰当而且得到到有效执行。根根据你对数据据安全的认知知，判断以下下申明哪项是是正确的？ A.限制进进入有关数据据应当是针对对特定文件的的特定处理 B.限制进进入有关数据据应当是针对对特定处理的的特定终端 C.安全性性取决于对用用户名和

4、身份份认证的控制制 D.权限限控制软件可可以消除控制制盲点 5.假定你所在在的公司刚刚刚决定将购买买周期由手工工转变为一套套在线电脑系系统。你的责责任是对新系系统的运行情情况实施审计计，并有权使使用一套通用用审计软件。你你的目标之一一是确定是否否所有的重大大交易应付账账款都被记录录。下列哪一一项最能有效效帮助你达成成目标？ AA.结算日后后所有处理过过的购买交易易清单B.所所有的应付账账款账户清单单，并包括所所有客户的邮邮寄地址 CC.购买订单单、验收报告告、付款发票票的副本 D.所有应付账账款借方余额额客户的清单单 6.当某部门独独立地在微机机上安装会计计系统并将结结果输入主机机时，相关控控

5、制的考虑是是： A.用用于开发，测测试和记录系系统的传统控控制可以不再再使用 B.软件的运算算能力可以反反映该部门的的要求C.使使用该系统的的部门不必完完全理解主机机的结构 DD.微机系统统应用可以不不允许使用计计算机辅助审审计技术（CCAAT） 7.某零售商的的采购部门职职员观察商品品采购员如何何使用联机采采购系统，然然后用用户代代码进入该系系统获得了销销售预测的秘秘密信息。他他将这些信息息卖给一竞争争者，从而使使竞争者优先先购买到了零零售商的销货货。用于防止止这种事件的的最佳控制措措施是： AA.确保数据据库的设计具具有相关性BB.限制不授授权人对系统统的接触 CC.要求交易易前后都要对对

6、经济业务加加以反映D.对输入时的的货币总额进进行核对 8.考察某公司司遵守软件版版权要求的审审计检测是： A.检查查该公司有关关版权方面的的政策 B.比较较计算机上安安装的软件与与购买凭证 C.清点微微机中运行的的所有软件DD.检查MIIS指导委员员会或类似团团体的细节文文件 9.政府财政部部门在编制年年度预算时使使用计算机模模型来预测税税收收入。内内部审计小组组被要求对该该模型进行审审计，这项审审计的合理目目标是： AA.验证改变变输入值后该该模型能否得得出与收入行行为一致的结结果 B.证证实该模型对对每种收入的的预测与实际际值相差不大大 C.确认认今年用于预预测的程序与与上一年使用用的是否

7、一样样 D.保证证模型经过修修正以便它可可以预测出上上一年的实际际收入 10.为了对一一数据库管理理系统的恢复复功能进行评评估，内部审审计师应该检检查： A.数据日记账账程序 BB.编辑和确确认有效性规规则 C.数数据所有权和和受托责任政政策D.综合合检查程序 11.在有些国国家，政府部部门已制定了了审计标准。比比如，美国的的总审计署（GGAO）为政政府审计的开开展制定了标标准，特别针针对那些与遵遵守政府授权权有关的事情情。在开展政政府授权的合合规性审计时时，审计师应应该： A.仅受政府审审计标准的指指导B.仅受受IIA的标标准的指导，因因其更具广泛泛性； C.受公共会计计师专业协会会发布的更

8、具具通用性的标标准的指导； D.遵守守IIA的标标准和任何其其他的政府标标准。 12.某大量销销售消费者商商品的零售商商应用销售点点数据来记录录销售情况并并更新存货记记录已有几年年时间。在进进行有计划价价格变时，公公司总部将价价格变化文件件下载到每家家商店的电脑脑服务器系统统。每家商店店的助理经理理都负责检查查服务器的下下载情况，并并负责运行有有关程序，在在公司授权进进行价格更新新的时间对商商店价格文档档进行更新。与与总部集中启启动价格更新新的做法相比比较，上述价价格更新方法法最有可能 A.降低持持续低价向顾顾客销售某些些商品的风险险 BB.降低商品品价格有时不不太准确的风风险； C.增加持续

9、低低价向顾客销销售某些商品品的风险； D.增加商品价价格有时不太太准确的风险险。 13.在确定某某金融机构是是否一直在为为追求短期利利润目标而进进行高风险贷贷款方面，以以下哪种审计计程序提供的的信息量是最最少？ A.将该金融机机构利息收入入占未偿还贷贷款总额的比比便与一组同同行金融机构构的同类比例例相比较； B.随机选选取当期发放放的贷款样本本，并将其风风险程度与两两年前提供的的贷款的随机机抽样样本相相比较。 CC.绘制图表表，标出过去去10年的利利息收入，并并进行比较； D.应用用经济系统的的利率，贷款款组合的规模模以及每年新新发放贷款的的金额等因素素来对过去55年的入进行行多元回归分分析。

10、 14.首席审计计执行官得知知一位助理内内部审计师向向其亲戚透露露机密信息。首首席审计执行行官和这位审审计师都是注注册内部审计计师。尽管该该审计师没有有从这笔交易易中获益，但但他的亲戚却却利用该信息息获取了高额额收益。首席席审计执行官官处理此事的的最佳方法是是: A.口口头训斥内部部审计师； B.立即解解聘这位内部部审计师，并并向IIA通通报 C.由由于这位内部部审计师没有有从此事中获获益，因此不不采取措施 D.告知IIIA的审计计委员会并根根据公司的政政策采取人事事措施。 15.对于计算算机化程序为为什么应该影影响审计师对对舞弊风险的的分析评价这这一问题，以以下哪项内容容提供了最佳佳描述？

11、AA.信息系统统工作人员以以及电脑用户户可能都能获获得接触资产产的途径； B.设计并并实施内置良良好控制程序序的计算机化化系统成本太太高； C.以人工手段段超越计算机机系统控制的的现象难以被被发现； DD.在计算机机化系统中更更容易超越控控制措施。 16.某被审计计领域的管理理人员同意根根据一项重要要审计发现采采取纠正措施施。根据专专业实务框架架，如果上上述管理人员员没有在合理理时间范围内内采取纠正性性措施，那么么首席审计执执行官应该怎怎么办？ AA.在计划对对该被审计部部门进行下一一次审计时包包括进一步的的跟踪活动； B.由该该部门管理人人员决定何时时开展进一步步的跟踪活动动，因为踊跃跃活动

12、是部门门管理人员的的最终责任 C.只是在在部门管理人人员要求开展展进一步的跟跟踪活动时才才这第做，因因为部门管理理人员现在已已经表示愿意意承担不采取取纠正措施所所导致的风险险； D.向向高层管理人人员和董事会会提供关于未未经纠正的审审计发现及其其对经营工作作的影响的跟跟踪报告。 17.以下是关关于某分公司司的一些情况况:1、该分分公司成立多多年，尽管总总体经济状况况处于萧条期期，并且这种种萧条影响到到了竞争者，但但它仍有可观观的盈利；22、营运资本本比率由较理理想的3:11下降至0.9:1；33、过去几年年的人员调整整包括三位主主计长、两位位应收账款管管理人员、四四位应付账款款管理人员和和财务

13、岗位的的其他职员；4、公司采采购政策要求求3个竞标者者，但是分公公司的采购管管理人员为了了减少供应商商数目规定实实行独家采购购政策。在对对该分公司开开展财务审计计时，内部审审计师应该: A.最不不可能追查情情况1、情况况2或情况33； B.对对情况2不予予理睬，因为为经济处于萧萧条期； CC.认为情况况3是正常的的人员调整，但但将情况2和和情况4作为为舞弊的警示示信号； DD.将情况11、2、3和和4都作为舞舞弊的警示信信号。 18.内部审计计师在预防舞舞弊方面的职职责不包括以以下哪项： A.确定组组织的环境是是否有助于培培养控制意识识； B.确保不不会发生舞弊弊； C.认认识到可能发发生舞弊

14、的活活动； DD.评价管理理层采取的旨旨在遏制舞弊弊的活动的有有效性。 19.在注意到到几处红旗标标志之后，内内部审计师明明显感到可能能存在舞弊行行为。以下哪哪项是对内部部审计师责任任的最佳描述述： A.扩扩大审计活动动，以确定进进一步调查是是否合理； B.向管理理高层和审计计委员会报告告舞弊存在的的可能性，并并向他们询问问是否继续审审计工作； C.向外部部法律顾问咨咨询，确定要要采取的一系系列行动，如如批准已提交交的审计工作作方案，确保保这些方案在在法律范围内内是可接受的的； D.向向审计委员会会报告这一事事实，并要求求提供专款，聘聘用外部服务务提供者，以以协助调查可可能存在的舞舞弊行为。

15、20.某当地银银行聘请地区区银行的内部部审计师供职职于该银行的的董事会。这这家银行与地地区银行在许许多同类市场场上都存在竞竞争关系，但但更关注消费费者的理财业业务，而非商商业理财。在在接受这个职职位时，内部部审计师：.会违反IIIA的道德德规范，因为为供职于当地地银行的董事事会可能会与与内部审计师师所在银行的的最佳利益发发生冲突。.会违反IIIA的道德德规范，因为为在供职于当当地银行的董董事会时所取取得的信息可可能会影响有有关潜在的购购并建议。 A.仅有； B.仅有有；C.、和； D.既非非，也非。 21.如果某审审计师希望测测试是否只有有经过授权才才能修改电脑脑程序，那么么，最有效的的审计程

16、序应应该是： AA.应用通用用审计软件来来随机选择现现有应用程序序的样本，根根据样本追踪踪程序修改授授权表格； B.选取所所有程序修改改申请表样本本，将申请表表追踪； CC.将现有程程序库的自动动化目录与档档案中的原件件进行比较。对对所发现不同同之处进行抽抽样测试，以以核对恰当授授权问题；DD.获取信息息系统管理员员在过去6个个月时间中实实施的编程项项目清单，从从清单中选取取样本，追踪踪至程序修改改授权表格。 22.一大型组组织对独立单单机应用进行行综合用户控控制，并希望望证实微机基基础处理实施施的控制结构构的有效性。下下列审计程序序中最为适当当的是： AA.对用户控控制实施测试试。 B.对对

17、输入关键应应用的数据实实施编辑测试试。 C.对对软件许可程程序实施综合合测试 D.对执执行程序的逻逻辑实施实质质性测试。 23.以下哪项项控制能用于于检查已记录录但并不存在在的银行存款款： A.尽尽早建立收入入责任； BB.将收入与与其它内部责责任（如应收收账款或销售售额的收集）相相联系； CC.固定现金金收入点； D.由第三三方实施银行行对账。 24.内部审计计活动在职能能层面的审计计目标是要评评价组织的： A.员工工教育的收益益项目； B.人事部部门； C.制造业经营营； D.建筑合合同。 25.某大城市市的首席审计计执行官（CCAE）正在在规划下一年年度的业务工工作。这个城城市有许多不不

18、同的资金，有有些资金的使使用要经政府府授权的限制制，有些资金金的使用要向向政府报送合合规性报告。这这个城市已取取得的一个授授权项目是对对工作的再培培训与安置。这这个授权具体体规定了某些些情形，使项项目参与者必必须满足合格格条件才能使使用资金。CCAE计划的的一项业务是是证实工作再再培训项目遵遵守适用的授授权规定情况况。其中一项项规定是要为为这个项目编编制预算并遵遵循随后的程程序，以确保保能够遵照预预算执行项目目，并且对这这个项目仅支支付正当的费费用。内部审审计师为关注注这项规定的的遵守情况所所开展的业务务中，不应开开展以下哪项项程序： AA.确定预算算已经审核，且且由城市内的的监督部门批批准；

19、 B.确定预算已已经审核，且且由授权机构构的监督部门门批准； CC.抽取费用用支出样本，确确定费用支出出：(1)是是否恰当归类类；(2)是是否适合于该该项目；(33)设计是否否满足项目的的目标； DD.比较实际际结果与预算算结果，确定定偏差原因。确确定这类偏差差是否已经恰恰当的官员批批准。 26.以下不会会削弱内部审审计师独立性性的活动的是是：I.为新新信息系统的的应用提供控控制标准。III.为运行行新的计算机机应用系统编编写程序草图图，确定建立立了合适的控控制。IIII.在安装之之前，复核新新的计算机应应用程序。 A.只有II BB.只有III C.只有有III DD.只有I和和III 27

20、.某公司的的大多数的客客户订货都通通过电话进行行，接线员将将数据立即输输入订货系统统，但近来不不断发生将错错误产品运送送给客户的事事件。如果执执行得适当，以以下控制程序序中可能防止止该问题的是是：I、由计计算机自动给给每个客户订订单进行连续续编号。III、对每个产产品的编号进进行数字自查查，并要求按按产品编号输输入数据。IIII、要求求按产品编号号输入数据，使使用计算机程程序确认产品品和价格，要要求接线员向向客户口头确确认产品种类类。 A.只只有II BB.I、III和III C.II和和III D.I和II。 28.在审计某某公司的应付付账款时，不不适合应用个个人电脑的情情况是： AA.加总

21、明细细账金额，并并将总额与总总账金额相比比较； B.为应付账款款周期中所应应用的信息系系统制作流程程图； C.将已支付货货款的卖主名名址与得到授授权的主文件件相比较，并并将卖主地址址进行比较，确确定是否存在在重复； DD.将所有发发票价格与授授权价格清单单进行比较，根根据比较所发发现的错误，调调整公司总账账的应付账款款。 29.以下哪种种组合最佳阐阐述了范围限限制以及首席席审计执行官官的恰当反应应： A.业业务客户限制制的范围是恰恰当的信息；仅向主计长长报告 B.业务客户不不提供经批准准的审计工作作安排所需要要的记录；向向董事会报告告 C.业务务客户要求审审计工作推后后2周，以便便他们结账；直

22、接向首席席执行官与主主计长报告 D.业务客客户不让内部部审计师与主主要的客户接接触，而这是是用以考评评评价经营效率率的绩效审计计的组成内容容；鉴于经营营审计关注的的就是经营的的效率，因而而不需要报告告 30.某外部咨咨询师正在为为城市的重大大设施制定管管理办法，评评价咨询师工工作的恰当业业务范围是： A.检查查咨询师的合合同以确定其其适当性； B.制定所所管理和控制制项目的价值值参数； CC.确定管理理重大设施的的风险管理和和控制系统的的充分性； D.检查闲闲置设备的处处理方式。 31.某零售商商刚刚安装了了电子数据交交换器（EDDI）以便向向主要供应商商发出采购订订单。它有一一个“已批准准供

23、应商”的的数据库。新新供应商只有有经过采购部部经理和营销销总裁的彻底底审查之后才才能加入该数数据库。只有有采购代理有有权发出采购购订单，而且且采购订单中中特定商品的的采购量不能能超过由市场场部经理制定定的预算数量量。所有采购购的商品都被被运送到配送送中心，在那那里商品经电电子扫描进入入计算机系统统，所有新收收到的商品必必须与采购订订单相对应，否否则不予接收收。公司不使使用预先编号号的收货单，但但是所有的收收货都要与采采购订单相核核对，根据采采购订单制作作价格标签，而而且从电子扫扫描生成的验验收报告中可可以看出采购购数量。制作作的价格标签签的数目与验验收的商品数数目相等。供供应商向零售售商开出发

24、票票，这些发票票被输入系统统。计算机软软件自动核对对供应商发票票、采购订单单以及验收报报告。如果这这三者之间的的差异在0.5%以内，计计算机程序就就为这些采购购业务安排一一个能取得采采购折扣的时时间来付款。支支票是通过现现金支出程序序来生成自动动签发和邮寄寄。如果三个个文件之间有有不符之处，系系统就会打印印出一份报告告并传递给应应付账款部门门以备调查。审审计人员想要要确认是否只只有当采购订订单、验收报报告和供应商商发票三者之之间的差异在在0.5%之之内时，程序序才正确地批批准购货。假假设下面备选选的审计程序序在适当的期期间都可以完完成，以下哪哪项计算机审审计程序能够够提供程序正正确运行的最最有

25、说服力的的证据： AA.使用通用用审计软件对对采购订单进进行随机抽样样，将抽到的的样本追查到到供应商发票票和收货文件件 B.在年年末运用测试试数据法，输输入模拟采购购订单，供应应商发票和收收货数量 CC.实施系统统控制和审计计复核文件（SSCARF）审审计技术，自自动选取采购购订单金额超超过一定金额额限度的所有有经济业务 D.对整个个分析期内对对审计师提交交的测试项目目实施整体测测试法 32.为将新的的成本会计系系统并入现有有的财务会计计系统，一家家医院正在对对是否购买软软件进行评估估。以下哪项项描述了内部部审计活动参参与采买过程程的最有效方方式？ A.内部审计活活动应评价软软件性能说明明是否

26、符合医医院的需要 B.内部审审计活动应评评价软件设计计是否满足内内部发展和文文件编制标准准的需要 CC.内部审计计活动应确定定在系统投入入使用前使用用者是否参与与对样板进行行验证和检查查 D.因为为系统由外部部开发，所以以内部审计活活动不用参与与 33.尽管销售售额增加，经经济发展，但但某公司的利利润已持续下下降三年。以以下哪项属于于公司首席执执行官喜欢采采取的行动？ A.确定定一个在今后后两个月内大大幅度增加利利润的转向目目标 B.在在每个部门裁裁员10% C.在非增增值部门裁员员20% DD.鼓励在所所有工作层次次上进行创新新，并采用提提前退休计划划，来缩小员员工规模 34.对许多工工作岗

27、位来说说，过度的专专业化可能最最终导致缺乏乏激励、工作作单调和疏远远工作。为了了解决这一问问题，管理者者应当： AA.关注员工工较高层次的的需求，以帮帮助他们获得得自我实现。 B.消除令令员工不满意意的因素，如如低工资、不不良的监管、缺缺乏职业保障障、恶劣的工工作环境等。 C.实行最最优化组织报报酬制度，并并向员工提供供所需的培训训，使他们不不断地提高个个人的技术水水平 D.更更换工作以满满足员工的需需要或将员工工轮换到能满满足其要求的的工作上 35.内部审计计师参与重新新设计时不包包括以下哪一一项？ A.确定重新设设计是否得到到高层管理人人员的支持； B.推荐荐考虑领域； C.为新新系统制定

28、审审计计划； D.指导新新系统实施； 36.拖车经常常将有价值的的金属废料从从制造车间装装运，并运送送到组织100里外的废料料场，以下哪哪项是最适当当的控制方法法： A.在在废料离开制制造车间之前前以及到达废废料场之后，对对拖车运送的的废料都要实实施全面的存存货盘点 BB.需要安全全守卫记录废废料离开制造造车间的时间间以及到达废废料场的时间间，中途时间间由监察员审审核以防止舞舞弊 C.拖拖车从制造车车间前往废料料场是由武装装守卫护送的的D.联系一一位独立的搬搬运工来运送送废料 37.组织要求求产品部门的的新经理评估估该部门的有有效性。组织织的要求是对对内部因素和和外部因素都都要满意，并并采取一

29、种宽宽泛的方法取取得有效性。为为成功地完成成这项任务，经经理应该： A.考评部部门的日生产产率 B.对对员工的士气气进行调查，由由于士气通常常是促进生产产率的主要潜潜在因素 CC.将去年的的生产与年度度目标进行比比较 D.考考虑短期、中中期和长期的的有效性 38.组织的政政策和程序是是整个内部控控制系统的一一部分。由政政策和程序组组成的控制系系统是： AA.前馈控制制 B.执执行控制C.反馈控制 DD.应用控制制 39.预算是财财务决策的一一个必要组成成部分，因为为他们能够提提供一个： A.有效的的资源分配BB.使用企业业资源的方式式C.自动更更正错误的机机制D.检查查管理决策的的手段 40.

30、在运用道道德守则中中的相关行为为标准时,内内部审计师可可望 A.运运用其个人判判断； B.将其与与其他职业准准则相比较； C.顺从被被审计人的愿愿望 D.谨谨慎决定是否否采用这类标标准 41.以下原则则体现了某些些组织结构的的特点：一个高层管管理人员代表表管理机构进进行决策，但但不能转嫁对对决策结果的的最终责任。 一个主管人员的下属在充分授权的基础上。 处于各管理层的雇员都有权进行决策。 处于各管理层次的雇员都有权进行决策。以上哪些原则哪些对等级性和开放性的组织结构都适用？ A.和 B.和C. 和 D.和 42.职业道德德要求IIAA成员在审计计过程中保持持三种优秀品品质，具体是是指： A.及

31、时、清醒醒、明晰 B.诚实、客观观、勤奋C.知识、技巧巧、纪律； D.准时、忠忠诚、高贵。 43.在审计过过程中，审计计人员发现一一名职员在盗盗用公款。尽尽管这是他遇遇到的第一次次盗用公款事事件，而且本本组织有保安安部门，该审审计人员仍决决定亲自审问问嫌疑犯。如如果该内部审审计人员违反反了道德守则则，那么最可可能违反的是是： A.没没有表现出应应有的勤奋BB.缺乏对组组织的忠诚CC.没有此领领域的法定资资格D.没有有遵循法律 44.内部审计计人员除了在在审计报告中中陈述事实之之外，有时还还发表审计意意见。应有的的职业关注要要求审计人员员的意见应该该： A.建建立在能证明明审计意见的的充分事实证

32、证据基础上 B.建立在经验验和不偏不倚倚的基础上 C.只有当当被审者或行行政管理当局局要求时才发发表意见D.仅局限于控控制的有效性性和会计处理理的适当性上上。 45.管理当局局坚持认为审审计人员用于于评偾经营业业绩的业绩标标准不恰当。而而管理当局指指定的书面业业绩标准很含含糊，审计人人员不得不加加以解释。这这种情况下审审计人员如何何实现他们的的应有的职业业关注职责： A.保证证他们的解释释是合理的。B.保证他们的解释符合行业惯例 C.就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致。D.将管理当局的异议写入审计报告。 46.内部审计计师观察到应应收账款记账账员能够接触触实物并控制制现金收入，审审计人员以前

33、前与该记账员员共同工作过过并高度信任任他。因此，审审计人员在工工作底稿中注注明应收账款款内部控制充充分。该审计计师遵守了准准则吗? AA.是的，已已经给予了合合理关注B.没有，没有有注明违规 C.没有，没没有提醒注意意可能导致违违规的情况 D.是是的，已经对对工作底稿进进行了注释 47.在现金审审计过程中，内内部审计人员员发现有相当当一部分现金金存放在毗邻邻一繁忙大街街的工作地点点，而且未采采取任何安全全或保安措施施。在与相关关经理人员的的沟通过程中中，审计人员员被告知:“公公司现金从未未遭遇偷盗或或其他损失；所以没有必必要花无谓的的钱来改进安安全措施”。审审计人员应当当： A.提提供书面中期

34、期报告。并在在最终报告中中，关注于应应采取的改进进措施 B.解释所有的的事实，但允允许管理层说说明原因以便便改进措施能能被采纳 CC.由于公司司从未发现现现金失窃，因因此没有必要要报告该审计计结果 D.广泛散发审审计报告；这这是件大事，必必须确保公司司所有的员工工都知道 48.内部审计计主管意识到到某生产车间间内部存在缺缺陷导致存货货出现重大短短缺。短缺金金额和造成短短缺的原因都都将对外部独独立审计报告告产生重大影影响。根据注注册内部审计计师职业守则则，明确内部部审计主管应应当采取的措措施： A.缄口不提。同同时试图通过过妨碍外部审审计人员的独独立性维护自自己的利益； B.与管管理层积极沟沟通

35、，并确认认通过适当途途径使外部审审计人员获知知该信息 CC.通知外部部审计人员存存在短缺的可可能，并允许许他们对此进进行独立评价价 D.向董董事会报告短短缺情形，并并允许通过董董事会通知外外部审计人员员。 49.在审计中中，注册内部部审计师了解解到组织中有有些员工为组组织的利益而而参与了产业业间谍活动(indusstriall espiionagee)。根据道道德守则，审审计人员应该该： A.向向组织中的适适当人员报告告这些事实BB.由于这种种情况对组织织并无不利影影响，因此不不要求采取什什么行动 CC.在审计工工作底稿中注注明这种情况况，但不进行行报告，因为为它对组织有有利 D.将将这种情况

36、报报告给适当的的政府管制机机构。 50.某公司要要求其首席审审计执行官对对任何违反公公司行为规范范的情况进行行监督和报告告。该首席审审计执行官应应该： A.对所有投诉诉进行审查和和裁定； BB.领导负责责监督行为规规范遵守情况况的委员会； C.制定定具体程序，确确保行为规范范向所有雇员员明确传达； D.以顾顾问的身份参参与对违反规规范的行为进进行裁定的委委员会。 51.某公司审审计委员会的的主席已得到到一份关于风风险管理的报报告，该报告告确定了影响响该公司的一一系列重要行行业问题。主主席已要求首首席审计执行行官对这些问问题进行检查查，并在此基基础上告知主主席这些问题题是否与公司司相关。首席席审

37、计执行官官应如何应对对这一要求？ A.接受受这项任务，但但只与审计委委员会沟通，以以便为后者的的要求保密； B.拒绝绝这项任务，理理由是此要求求已超出内部部审计章程所所规定的范围围； C.拒拒绝这项任务务，因为它有有损内部审计计部门的独立立性； D.接受这项任任务，但应告告知高层管理理人员。 52.下列哪项项不是公司董董事会的恰当当角色。 AA.守护者。B.治理方。C.保证人。D.指导者。 53.一个公司司存在的方法法以及描述其其存在性的基基本词汇是哪哪项？ A.公司治理。 BB.公司章程程。C.公司司所有权。DD.报酬问题题。 54.企业风险险管理（ERRM）的范围围包括下列哪哪些内容？、创

38、造机会会。、剥离风险险机会。、分析优势势。、关注劣势势。 A.和。 B.和。C.和。 D.、和。 55.下列哪项项不是企业风风险管理（EERM）自发发的目标？ A.整合风风险。 B.创造造股东价值。C.保护股东价值。D.加强股东价值。 56.下列哪项项企业风险管管理（ERMM）框架的要要素关注组织织的流程和人人员。 A.战略风险。 B.运营营风险。C.金融风险。 DD.危害风险险。 57.以专题讨讨论会法进行行的控制自我我评估的关键键要素包括：I、 将参参与员工视为为过程的拥有有者。II、员员工接受有关关风险和控制制的调研。IIII、在本本领域对员工工进行单独地地面谈。 AA.仅有I BB.仅

39、有III C.III和III DD.I，III和III 58.内部审计计部门在公司司风险评估和和管理过程中中的作用是由由以下哪个部部门决定的？ A.董事事会 B.首席席审计执行官官C.风险管管理部门 D.外部审计师师 59.为了协助助改善企业的的道德氛围，内内部审计部门门采取以下哪哪种行动最为为有效？I.对企业内部部可能滋长不不道德行为的的正规和非正正规流程进行行检查；III.对员工、供供应商和客户户开展道德调调查；IIII.评价员工工对企业行为为守则的了解解程度和遵守守情况。 AA.只有I是是对的； BB.只有I和和II是对的的； C.只只有I和IIII是对的； D.I,II和IIII都对。

40、 60.如果你公公司的货车发发生了交通事事故，事故双双方都认为应应由对方承担担责任。法院院裁定由你公公司承担所有有损失，从博博弈论的观点点，该争议是是： A.零零和博弈 B.囚徒困境CC.鞍点 D.最小小最大后悔值值 61.以下哪项项内容是任何何风险框架均均拥有的共同同要素？ AA.机构目标标； BB.已预测的的产品损失； C.董事事会政策； D.权力委委托。 62.计算机系系统的效率和和计算机资源源的有效利用用是SAC模模型的什么鉴鉴证目标的组组成部分。 A.可用性性 BB.能力C.功能性 D.问责性 63.以下哪种种活动会最大大幅度地增加加银行向其客客户提供劣质质贷款的风险险？ A.借借款

41、人可能没没有签署所有有必须的抵押押贷款文件； B.借款款人在贷款发发放之际支付付的费用可能能没有及时得得到存储； C.银行的的贷款文件可可能没有满足足政府的披露露要求； DD.贷款负责责人可能把自自己凌驾于高高层管理人员员制定的贷款款标准之上。 64.某受聘于于一家大百货货公司的注册册内部审计师师正执行对该该公司现金职职能的审计，以以下哪项活动动将被认为缺缺乏应有的职职业审慎？ A.检查公公司的记录以以确定是否所所有的处理现现金收支的雇雇员都有担保保 B.编制制该公司整个个现金职能的的流程图，但但只测试交易易样本 C.报告中包括括了有足够审审计证据支持持的裁员建议议，尽管尽人人皆知这种裁裁员会

42、对士气气造成负面影影响 D.因因为现金职能能的内部控制制系统已高度度发展，因此此向高层管理理部门报告保保证没有违规规情况存在 65.在对人事事职能进行审审计的过程中中，审计人员员发现公司提提供多种员工工福利项目，并并且参与者享享有自由选择择权，为了评评价不同员工工福利项目的的可接受性，下下列哪类证据据最有效? A.与项目目参与者讨论论其满意度； B.评估参参与项目比率率以及其倾向向； C.与与人事主管探探讨满意度； D.评价项项目的沟通方方法。 66.下列各项项中，能提高高企业已获利利息倍数的是是： A.成成本下降利润润增加 BB.所得税税税率下降 CC.用抵押借借款购房 D.宣布布并支付股利

43、利 67.在远程计计算机中心，管管理者安装了了自动进度安安排系统来上上载数据文和和执行程序。最最好的确定系系统按照计划划运行的方法法是： A.用排队模型型分析工作活活动，确定工工作量特征； B.模拟资资源使用，与与实际操作结结果比较 CC.使用图书书馆管理软件件追踪应用程程序后几个版版本的变化； D.审计计文件进入的的工作数据和和工作开始/结束消息。 68.一个组织织使用数据库库管理系统作作为数据来源源。数据库管管理系统支持持用户使用第第四代编程语语言开发的软软件。一些软软件可以更新新数据库。在在评估控制进进入和使用数数据库的措施施时，审计师师最关注： A.在进入入数据库之前前，最终用户户使用

44、数据处处理通过了他他们的只读程程序； B.存在实时更更新控制措施施； C.在在进入数据库库之前，用户户开发的应用用软件在计算算机上进行检检测和开发； D.使用用关系数据库库模型，使得得多个用户可可以同时获得得服务。 69.审计师了了解到计算机机的普及为计计算机舞弊创创造了更多机机会，但也促促进了检查舞舞弊的计算机机审计技术的的发展。编程程舞弊是发生生在银行业中中的一种舞弊弊，即程序员员设计了一个个程序，将储储蓄账户的日日利息计算到到四位小数点点，然后他截截掉最后两位位小数并加到到自己的账户户中。以下哪哪项计算机审审计技术最有有效地检查这这类舞弊？ A.平行模模拟； B.为了向储户户函证，用通通

45、用审计软件件抽取账户余余额； C.抽点打印法法； D.系统控控制和审计复复核文件。 70.如果某组组织的竞争者者能接触到保保存到计算机机文档中的敏敏感经营信息息的话，将会会给该组织带带来重大损失失。最能有效效防止这种损损失的控制是是： A.凭凭证销毁和数数据文件加密密的控制B.对数据文件件加密并经常常改变口令 C.一级和和二级钥匙的的完整性检查查以及数据文文件的加密 D.一级和和二级钥匙的的完整性检查查以及经常改改变口令 71.下列哪项项是测试电算算化应付账款款应用控制恰恰当性的适当当审计程序： A.实地地观察电脑数数据存储与操操作区工作，收收集证据形成成有关系统安安全性的观点点 B.手工工对照卖方发发票与电脑数数据记录，评评估电算化核核查的有效性性 C.输入入测试数据测测试购买业务务 D.利用用电脑问卷从从电脑管理人人员处收集有有关应付账款款输入与输出出信息准确性性与完整性的的可靠证据 72.如何有效效率地使用信信息技术影响响着信息技术术的成本效益。为保保证效率性而而实施的程序序有： A.控制对敏感感输出资料的的接触B.使使用备份和恢恢复措施 CC.监督在用用软件的环境境变化D.信信息不再需要要时清除数据据文件备份 73.某销售和和应收账款联联机数据库管管理系统最近近扩展至信用用批准（crreditaapprovval）业务务，在执行之之前没有对控控制进行评估估。为防