实施内部审计业务综合练习及答案bkug.docx

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1、一、单项选择题题1.某公共汽车车公司规定，每每天公共汽车车收班回到公公司停车场后后，必须在规规定时间内完完成加油和清清洁工作。下下列证据中证证明遵守上述述规定的最佳佳证据是： A.已经与与验收纪录核核对的燃油供供应商发票； B.公交车清洁洁和加油人员员完成工做的的时间纪录卡卡； C.对对选定公交车车加油和清洁洁过程进行观观察的结果； DD.清洁和加加油人员的口口头说明。 2.侵吞公司资资金的舞弊者者与财务报告告舞弊者（篡篡改财务报表表）相比，后后者最不可能能 A.处于于一种专制独独裁的管理体体制下。 BB.生活条件件超过他们正正常收入水平平。 C.使使舞弊行为合合理化。 D.把把公司的期望望作

2、为自己行行为的理由。 3.利用以下信信息回答：某某大型财务机机构的内部审审计部门完成成了对公司派派驻海外的销销售机构的经经营性审计。审审计报告批评评了总公司对对经营过程缺缺乏控制和对对成功的销售售人员缺乏有有效监督。内内部审计师怀怀疑，但没有有说明总公司司之所以容忍忍海外销售机机构上述行为为的原因是：该销售机构构，更确切地地说，是个别别销售人员取取得了很大的的成功，并带带来了可观的的利润，因此此影响到高级级管理层所有有人员的分红红。高级管理理层在收到审审计报告后，便便采限了纠正正措施。鉴于于及时采限了了纠正措施，该该内部审计师师未将这一审审计发现上报报审计委员会会。以下哪项项陈述，如果果是正确

3、的，可可支持内部审审计师做出不不向审计委员员会报告有关关控制问题的的决定？ AA.管理层计计划实施纠正正措施。 B.董事事会有一个独独立的委员会会来提出奖励励方面的建议议。 C.对对于整个组织织来说，海外外销售机构的的销售量和潜潜在风险并不不重要。 D.海海外销售机构构十分复杂，内内部审计师应应该依赖管理理层对问题严严重程度的分分析。 4.某上市公司司的内部审计计师在有关应应收帐款审计计软件的开发发过程中已经经掌握了如下下一些可写入入备忘录中的的信息： 本应在上个个星期开始编编写抽样软件件的程序员，可可能要到下星星期才能开始始这项工作 程序员想想花费50000美元购买买一个商业用用途的软件包包

4、 用于购购买软件的55000美元元未列入预算算 程序员员希望通过使使用这个软件件能按时完成成他们的工作作 如果程程序员使用了了购买的软件件，程序开发发成本将减少少125000美元 期期望抽样技术术程序能提前前一周编写完完成 期望望整个项目按按时完成 除了软件包包和程序开发发成本，该项项目遵守了预预算该内部审审计师向高级级管理层提供供的最重要信信息应该是 A.新审计计软件的开发发已经晚于计计划时间 B.程序序开发人员想想要购买价值值5000美美元的新软件件 C.该项项目可以按时时完工并且不不超预算 D.抽抽样技术程序序将提前一周周完成 5.财产和意外外保险公司的的管理层关注注理赔工作的的效率和效

5、果果。他们主要要关注两方面面：有些不应应赔付的索赔赔已经赔付，或或赔付量超过过政策规定；许多索赔者者没有及时获获得赔付。为为准备对这一一领域的审计计，内部审计计师决定进行行初步调查来来获得更多关关于理赔过程程实际情况和和潜在问题的的信息。一个个职员来找该该内部审计师师并表示她有有关于她所在在的部门内部部人员勾结、共共同处理欺诈诈性索赔，并并在小部分成成员中私分收收益的重要信信息，她原与与该内部审计计师讨论这件件事，但希望望匿名。该内内部审计师应应该 A.要要求将会谈录录像、以便在在舞弊被发现现时可作为证证据。 B.回复这这个职员，这这一事件必须须报告给适当当的组织官员员以采取 行行动。 C.书

6、面记录该该信息，并据据此对审计作作出计划。将将审计的性质质从经济和效效率审计该为为舞弊审计。 D.获取取信息，并制制定能证实该该信息的程序序。 6.财产和意外外保险公司的的管理层关注注理赔工作的的效率和效果果。他们主要要关注两方面面：有些不应应赔付的索赔赔已经赔付，或或赔付量超过过政策规定；许多索赔者者没有及时获获得赔付。为为准备对这一一领域的审计计，内部审计计师决定进行行初步调查来来获得更多关关于理赔过程程实际情况和和潜在问题的的信息。开展展调查后，两两名职员证实实了这些说法法，并表明这这是主管制定定的计划，他他们迫于压力力参与了计划划；内部审计计师决定向主主管提问，而而主管在回复复内部审计

7、师师的问题时充充满敌意。内内部审计师应应该 A.指指出如果主管管不合作，内内部审计师将将把事情交给给法律部门进进一步调查。 B.指指出这不是舞舞弊审计，目目的只是确定定未经正确处处理交易的实实质和所遇到到问题的原因因，强调主管管的合作态度度将被记入工工作底稿。 C.以同样样的态度回复复主管，表示示内部审计师师已经掌握证证据，给主管管施压让他交交待舞弊和其其他参与人员员的姓名。 D.表述面面谈的目的和和已找到证据据的性质，促促使主管继续续面谈。 7.某内部审计计师为退出会会议做准备，已已向被审计单单位提交了一一份审计报告告初稿，以下下内容摘自该该审计报告初初稿：审计的的执行要达到到如下目标： 证

8、实封存存在仓库中的的未用机器设设备的存在性性 确定在存存放期间，机机器设备是否否有损坏 核查仓库库管理人员执执行的处理程程序 确定库存存机器设备是是否已进行适适当的会计处处理程序 计算库存存存货的现行行公允市价 比较机器器设备总价与与公司帐面价价值经确认，从从购买机器设设备的记录中中抽出30个个样本，其中中的13个存存放在仓库的的地板上，另另外5个已经经运到装船码码头准备运送送到生产工厂厂，另外122个已在以前前被运往生产产工厂。对仓仓库的财务核核算程序进行行的检查揭示示仓库财务人人员未按公司司政策要求每每月进行存货货记录调节。为为测试可能的的损坏，检查查了25个样样本设备，除除了一个外，其其

9、余状态良好好。另外，经经内部审计师师确认，仓库库保管政策手手册中制定的的处理程序是是适当的，除除了存货的验验收检查项目目外，保管人人员显然是按按规定程序操操作的。审计计报告的目的的是通知和施施加影响，这这些目的能否否达到有赖于于写作的清晰晰度，上述审审计报告违反反了以下哪一一项关于审计计报告协作的的清晰原则？ A.适当当地组织审计计报告。 B.大多多数句子要简简短和简单。 C.使用主主动语态动词词。 D.以上都都是。 8.当使用抽样样方法时，审审计证据充分分性的概念意意味着选择的的样本提供了了 A.合理理保证，即它它们具有总体体的代表性 B.已已经合理取得得的最好审计计证据 C.合理保证，即即

10、审计证据和和审计目标具具有逻辑关系系 DD.样本具有有总体代表性性的绝对保证证 9.作为内部审审计工作的一一部分，必须须为一种革新新产品流程建建立一个差错错率的基准点点。内部审计计师可以采用用从该工厂的的其他产品流流程中已经获获取的一个大大型样本；也也可以从新流流程中抽取一一个新样本。但但是抽取新样样本成本较高高，花费时间间，并且获得得的样本量要要小许多。下下列哪一项是是内部审计师师应采取的最最佳行动过程程？ A.他他应接受这个个大的历史样样本，因为在在此为基础进进行的分析具具有较高的统统计证明力； B.他应抽一个个新样本并与与旧样本结合合起来； CC.他应该接接受这一历史史样本，但要要用无参

11、量统统计方法进行行分析； D.在在决定行动之之前他应先分分析新流程与与旧流程的相相识程度。 10.如果一被被审计单位的的经营准则含含糊不清，并并且需要做出出解释，审计计师应该： A.寻求与与被审计单位位共同认定的的标准来衡量量经营业绩。 B.决决定用本领域域最好的实践践作为评价标标准。 C.在他们最严严格的意义上上来解释标准准，因为标准准仅仅是可接接受的最低的的衡量标准。 D.省略有关标标准及与这些些标准相关联联的被审计单单位业绩的任任何评论，因因为这种分析析没有任何意意义。 11.样本精确确度范围从$200，0000降低到到 $1000，000，将将导致： AA.样本规模模扩大； B.样本本

12、规模缩小； C.总体体标准差提高高； D.总体标准差差降低。 12.某审计师师在面谈中通通过问卷形式式收集索赔处处理性质的信信息。遗憾的的是，该问卷卷没有涉及被被审查人员所所提供的一些些相关信息。结结果，审计师师没有记录进进一步开展审审计调查所面面临的潜在问问题，上述过过程的主要缺缺陷是： AA.审计师没没有考虑所提提供信息的重重要性 B.在本该该进行组织面面谈的时候选选用了问卷形形式 C.问问卷不允许记记录其他信息息 DD.上述说法法都对 13.审计结果果应该包括审审计发现的标标准、条件、影影响和原因，对对原因的最佳佳定义是： A.内部审审计师所发现现的事实证据据 B.预期与实际际情况存在差

13、差异的原因 C.由于所所发现的情况况而发生的风风险 D.由于审计发发现所发生的的影响而开展展的评价工作作 14.工作底稿稿汇总报告可可以用于： A.提高内内部审计监管管人员工作底底稿复核的有有效性 B.替代永永久保存的工工作底稿明细细文件 C.作为提交给给管理层的内内部审计报告告的一部分 D.书面纪录所所有的内部审审计发现 15.作为一项项对灾后恢复复计划效果进进行检查的一一部分，内部部审计师计划划从5个不同同部门各选55名职员进行行面谈(共225名)。在在最初的几次次面谈之后，对对内部审计师师来说，为使使余下的接受受面谈职员能能够保持应有有的关注，最最好的方法是是 A.准备备完全不同的的问题

14、。 B.以稍稍稍不同的方方式和不同的的顺序提问。 C.要求其其余的职员以以书面写出他他们的回答。 D.将余下的职职员分为4人人或5人一组组进行面谈 16.某建筑承承包商的内部部审计师发现现材料成本按按照账单的11%上升，因因此审计人员员怀疑由公司司付款的材料料被运送级了了其它人，哪哪一类证据将将会使审计人人员断定弄错错账单的事项项已经发生？ A.文件件。 BB.实地盘点点。 C.函函证。 D.分析析。 17.内部审计计活动的权限限要经以下哪哪个层面的批批准： A.董事会与财财务总监； B.管管理高层与标标准； CC.管理层与与董事会； D.审计委员会会与首席财务务官 18.内部审计计师正在执行

15、行一项检查，以以确定是否应应将煤气电力力用具公司服服务中心从一一个地方转移移到另一个地地方去。服务务中心拥有维维修服务用车车，驶往顾客客居住区，为为其提供服务务。内部审计计师想确定搬搬迁到另一个个地方后，驾驾驶里程的平平均减少数量量。以下哪一一统计抽样方方法更适合于于进行这种测测试 A.属属性抽样。 B.发发现抽样。 C.按概率率比例大小（货货币单位）抽抽样。 D.每单单位均值抽样样。 19.在内部审审计的初始阶阶段，当进行行面谈时，比比较有效的是是 A.要求求给出特别的的可以量化的的回答。 B.询问问他们的工作作。 C.问问一些日常过过程中令他们们吃惊的问题题。 D.利利用惧怕审计计这一事实

16、。 20.以下哪一一项是审计小小组用于评价价一个公司面面临的一般风风险的最佳证证据来源？ A.问题清清单或提示清清单。 B.流程图图。 C.调调查问卷。 D.专业性期刊刊及教科书上上的调查报告告。 21.下哪项是是首席审计执执行官将列举举重要内部控控制弱点的审审计报告送给给审计委员会会和外部审计计师的最可能能原因? AA.审计委员员会和外部审审计师通常会会收到所有内内部审计报告告的复印件。 B.期期望审计委员员会和外部审审计师对审计计发现采取纠纠正措施。 C.审计委委员会和外部部审计师的活活动会受到可可能错报财务务报表的影响响。 D.一些政政府治理机构构要求这样分分发。 22.在以下哪哪种情况

17、下，内内部审计师有有理由质疑采采购职能控制制的充分性？ A.订货货单的原件和和复印件寄给给卖主，复印印件返回给采采购部门以获获得承认。 B.将将验收报告提提交给采购部部门，在那里里将它们与采采购订单相配配比，然后送送到应付账款款部门。 CC.应付账款款部门编制支支付文件。 D.未支付的卖卖方文件和永永续存货记录录被分别保存存。 23.以下哪项项是确定内部部审计部门的的目标是否达达到的最佳方方式？ A.审计委员会会定期检查部部门工作质量量。 BB.建立衡量量标准，以补补充部门的目目标。 C.计划每三年年由外部专家家对该部门检检查一次。 D.由外部审计计师检查和评评价部门工作作。 24.某内部审审

18、计师可能运运用计算机模模拟来评价某某制造公司的的钢铁采购职职能和以下哪哪项相关？ A.与钢铁铁有关的技术术规范。 B.仓库库职能的效率率。 C.有有关存货投资资方面的备选选采购政策的的影响。 D.用用于决定经济济订货量的计计算机程序的的质量。 25.有限总体体修正因子不不被用于计算算机所要求的的样本量。对对精确度间隔隔应用有限总总体修正因子子会引起 AA.精确度间间隔变小。 B.精精确度间隔变变大。 C.降低可靠程程度。 D.增加加可靠程度。 26.完成调查查之后，内部部审计已得出出结论：一名名员工盗取了了大量的现金金收款。有关关这一发现提提出的建议报报告的草稿应应由谁来检查查？ A.法法律顾

19、问。 B.董事会会的审计委员员会。 C.总裁。 D.外外部审计师。 27.几个管理理层都对市场场部门的审计计结果感兴趣趣，什么是沟沟通审计结果果的最好方法法? A.给给每一管理层层写一份详细细的报告。 B.给给市场部管理理层写一份报报告，给其他他管理层总结结报告。 CC.与市场部部管理层讨论论结果并给最最高管理层提提交一份总结结报告。 D.与与所有层次的的管理者讨论论结果。 28.标准规规定最终审计计报告应该由由谁复查和核核准? A.被审计单位位或被审计单单位需要报告告的人。 B.审计计项目经理。 C.首席审审计执行官或或其指派者。 D.首席财务执执行官。 29.下列哪项项不是利用中中期报告的

20、好好处？ A.编写审计报报告的时间可可以缩短。 B.中中期报告允许许传递要求得得到及时关注注的信息。 C.中期报报告可以是非非正式的。 D.正式的、书书面的中期报报告可以减少少对最终审计计报告的需要要。 30.内部审审计标准实务务公告第二二号说明内部部审计师的职职责是报告审审计发现和结结论。按照内内部审计标准准实务公告第第二号，以下下哪一项关于于中期审计报报告的使用是是不正确的陈陈述?中期审审计报告： A.被用于于沟通需要立立即采取行动动的信息。 B.被被用于沟通接接受检查活动动的审计范围围的变化。 C.当审计计时间需要延延长一个时期期时，用于通通知管理部门门审计工作过过程。 D.消除除了对签

21、发最最终审计报告告的需要。 31.用于雇员员评价的标准准应是（） ，并且适用用于（）。 A.平均的的 特定项目目的业绩评价价。 BB.加权的 以前所有项项目的业绩评评价。 C.平均的 以以前所有项目目的业绩评价价。 D.加加权的 特定定项目的业绩绩评价。 32.如果市场场部存在舞弊弊行为，以下下哪项超越了了内部审计师师的职责范围围? A.告告知从事该不不正当行为的的人员其法律律权利。 B.确定定该不正当行行为的影响。 C.与适当当级别的管理理层讨论该不不正当行为。 D.将该不正当当行为写入给给审计委员会会的报告中。 33.某中型公公司由于某会会计人员承担担过多的职责责，发生了舞舞弊行为。该该年

22、度公司更更换了一个新新的劳务供应应商，该会计计人员却继续续提交“前供供应商”开来来的发票。由由于订立劳务务合同、批准准供应商发票票以及寄送支支票都由该会会计人员负责责，因此他有有可能继续处处理前供应商商开来的发票票并将付款支支票存人他以以前供应商名名义开立的一一个新账户中中。管理层一一直认为该会会计人员是个个很优秀的雇雇员，最后又又不恰当地给给他增加了编编预算的职责责，这一职责责使得他有机机会将舞弊余余额也编人预预算。分析性性测试在下哪哪项分析性程程序最可能显显示出存在舞舞弊？ A.当期产量与与前期产量的的比较。 B.当期期劳务费用与与前期劳务费费用的比较。 C.劳务费费用预算数与与实际数的比

23、比较。 D.公司司产品销售成成本与行业产产品销售成本本的比较。 34.审计工作作的目标之一一是评价保护护存货的内部部控制有效性性，那么能最最好地实现这这一目标的审审计种类是 A.财务审审计。 B.合规性性审计。 CC.经营审计计。 D.程序结果审审计。 35.内部审计计师正在实施施对某信息系系统部门的经经营审计，在在评估该部门门有效性时最最重要的因素素是： A.它的目标与与该组织整体体目标一致。 B.它有大大量技术人员员。 C.在在预算过程中中最优先考虑虑它。 D.它运运用最先进的的技术。 36.首席审计计执行官获得得了有关某副副董事长（该该执行官要向向其报告工作作）不道德商商业行为的事事实证

24、明材料料，这时，首首席执行官应应该： A.实施调查以以确定该副董董事长卷入不不道德行为的的程度。 B.在进进一步工作前前，用事实与与副董事长对对证。 C.安排对涉及及的业务部门门进行审计。 D.将此事实向向首席执行官官和审计委员员会报告。 37.与操作人人员面谈、确确定用于评估估业绩的标准准和评价部门门运行的内在在风险等收集集数据行为通通常类审计的的哪一阶段进进行？ A.外勤工作。 B.初初步调查。 C.制定审审计方案。 D.检查和和评价审计证证据。 38.当审计结结论受到质疑疑时，内部审审计师最好利利用以下哪一一项进行反驳驳？ A.审审计方案摘要要。 BB.形式工作作底稿。 CC.工作底稿稿

25、的交叉索引引。 D.审计方方案中的明确确而详细的程程序。 39.无论选择择口头形式还还是以书面形形式提交审计计报告，字句句的选择对报报告接受者均均有影响。在在内部审计师师目的是为说说服报告接受受者接受审计计建议的书面面或口头报告告中，采用高高度含蓄或富富有感情的措措辞比采用不不太含蓄的字字句将 A.可能促使接接受者有意朝朝审计建议方方向考虑。 B.可能不不奏效，使接接受者偏离审审计建议。 C.使接受受者很快地无无保留接受审审计建议。 D.无论哪一种种，对接受者者均无影响。 40.要在书面面交流中强调调某一重点，以以下哪项技术术是最好的? A.把该该重点安排在在段落的中间间而不是开头头或末尾。

26、B.使使用被动语气气而不是主动动语气。 CC.使用非并并列结构突出出重点。 D.一一个观点用一一个短句来表表达而不是将将几个观点集集中于一个长长句。 41.以下哪项项可以被看作作是局域网的的服务器? A.对局域域网的节点进进行实物互连连的光缆设置置。 BB.为局域网网用户储存程程序和数据文文件的设备。 C.将局域域网与其他网网络连接的设设备。 D.专门门供局域网某某单个用户使使用的工作站站。 42.一个大型型组织在开发发一个内部广广泛使用的新新应用程序的的时候，信息息系统部门与与其他部门之之间的主要联联络人通常是是： A.终终端用户。 B.应应用程序员。 C.维护程程序员。 D.系系统分析员。

27、 43.通常精炼炼说，以下哪哪个人不会收收到关于采购购循环检查的的内部审计报报告？ A.采购主任。 B.独独立的外部审审计师。 CC.首席审计计执行官。 D.董事会主席席。 44.某内部审审计机构采用用整体测试技技术来测试其其工资处理系系统。该机构构识别计算机机程序内关键键的控制和处处理步骤，并并开发测试数数据来测试它它们。该机构构全年的交易易，假设内部部审计师在测测试结果中没没有发现任何何差异，认为为 A.系统统适当地记录录了员工的全全年工作时间间，并将数据据提交给工资资部门，进行行了正确地处处理。 B.所有员员工全年薪金金支付都是正正确的，工资资被正确地计计算。 C.计算机应用用软件和其控

28、控制程序在过过去一年中正正确地处理了了薪酬交易。 D.以上全部。 45.虽然管理理层要求严格格遵守有关制制度，但是在在紧急情况下下测试库程序序还是被用于于企业运营。在在紧急情况下下使用测试库库程序的风险险是： A.准备测试库库程序的人员员可能未被授授予编写和修修改程序的权权限。 B.测试库库程序可能未未进一步测试试就永久投入入运行。 CC.测试库的的完整性可能能受到威胁。 D.操作人员可可能对程序的的输出不完全全满意。 46.某内部审审计师为退出出会议做准备备，已向被审审计单位提交交了一份审计计报告初稿，以以下内容摘自自该审计报告告初稿：审计计的执行要达达到如下目标标： 证实封存存在仓库中的的

29、未用机器设设备的存在性性 确定在存存放期间，机机器设备是否否有损坏 核查仓库库管理人员执执行的处理程程序 确定库存存机器设备是是否已进行适适当的会计处处理程序 计算库存存存货的现行行公允市价 比较机器器设备总价与与公司帐面价价值经确认，从从购买机器设设备的记录中中抽出30个个样本，其中中的13个存存放在仓库的的地板上，另另外5个已经经运到装船码码头准备运送送到生产工厂厂，另外122个已在以前前被运往生产产工厂。对仓仓库的财务核核算程序进行行的检查揭示示仓库财务人人员未按公司司政策要求每每月进行存货货记录调节。为为测试可能的的损坏，检查查了25个样样本设备，除除了一个外，其其余状态良好好。另外，

30、经经内部审计师师确认，仓库库保管政策手手册中制定的的处理程序是是适当的，除除了存货的验验收检查项目目外，保管人人员显然是按按规定程序操操作的。当和和被审计单位位进行交流时时，环境因素素和信息特征征能对交流过过程造成破坏坏。内部审计计师只能有限限度地控制环环境因素，但但是对信息特特征可实施实实质性控制。以以下哪一项似似乎是编制上上述报告地内内部审计师忽忽略了的信息息特征？ AA.信息的顺顺序 B.听听众的性质 C.噪音 D.和被审计单单位以前的相相遇经历 47.某内部审审计师为退出出会议做准备备，已向被审审计单位提交交了一份审计计报告初稿，以以下内容摘自自该审计报告告初稿：审计计的执行要达达到如

31、下目标标： 证实封存存在仓库中的的未用机器设设备的存在性性 确定在存存放期间，机机器设备是否否有损坏 核查仓库库管理人员执执行的处理程程序 确定库存存机器设备是是否已进行适适当的会计处处理程序 计算库存存存货的现行行公允市价 比较机器器设备总价与与公司帐面价价值经确认，从从购买机器设设备的记录中中抽出30个个样本，其中中的13个存存放在仓库的的地板上，另另外5个已经经运到装船码码头准备运送送到生产工厂厂，另外122个已在以前前被运往生产产工厂。对仓仓库的财务核核算程序进行行的检查揭示示仓库财务人人员未按公司司政策要求每每月进行存货货记录调节。为为测试可能的的损坏，检查查了25个样样本设备，除除

32、了一个外，其其余状态良好好。另外，经经内部审计师师确认，仓库库保管政策手手册中制定的的处理程序是是适当的，除除了存货的验验收检查项目目外，保管人人员显然是按按规定程序操操作的。最终终审计报告中中通常都包括括以下要素：目的、范围围、结果、结结论和建议。上上述审计报告告缺少的要素素是 A.范范围、结论和和建议 B.目的、结结果和建议 C.结果、结结论和建议 D.目的、范围围和建议 48.以下哪一一项控制程序序在预防将采采购定单交给给虚假供货商商方面存在的的舞弊是最无无效的？ AA.要求所有有的采购都要要在经授权的的供货商清单单内发生，该该一览表由负负责签发采购购定单的人独独自保存 B.依据据实际生

33、产情情况，要求只只能对事前批批准的供货商商支付采购款款 C.要求求合同附有供供应产品零部部件的所有主主要供货商 D.要求一个月月的总采购额额不得超过该该月的预算采采购额 49.某银行的的内部审计师师注意到某支支行存在地下下室可接触到到现金的重大大缺陷，以下下哪项是内部部审计师强调调这一缺陷的的最令人满意意的方式？ A.在撰写写审计报告草草稿之前，与与被审计的支支行经理讨论论发现的这一一缺陷，如果果内部审计师师和支行经理理均同意采取取改正措施，并并在审计报告告发布之前已已实施改正措措施，该缺陷陷就不需包括括在审计报告告中 B.在在撰写审计报报告草稿之前前，与被审计计的支行经理理讨论发现的的缺陷，

34、如果果内部审计师师和支行经理理均同意采取取改正措施，应应将存在的缺缺陷和实施的的改正措施都都包括在审计计报告中 CC.审计报告告发布之后，与与被审计的支支行经理讨论论这一缺陷 D.无论是在审审计报告发布布之前或者之之后都不与支支行经理进行行讨论，讨论论可能削弱书书面审计报告告的影响 50.运用属性性抽样时，内内部审计师不不得不做出很很多决定。“效效率”常用来来描述影响样样本量的任何何因素；“效效果”用来描描述统计样本本结果能更精精确估计真实实的总体误差差率的可能性性。假定内部部审计师预计计控制程序的的失败率是00.5%。内内部审计师要要决定是用990%还是用用95%的置置信水平以及及是否将可容

35、容忍的控制失失败率设在33%还是4%。以下哪项项关于属性抽抽样的效率和和效果的陈述述是正确的？ A.降低低置信水平到到90%，并并减少可容忍忍的控制失败败率到3%，将将导致效率和和效果的提高高。 BB.可容忍的的失败率从44%减少到33%将提高审审计效率。 C.置信水水平增加到995%，可容容忍的控制失失败率降低到到3%，将提提高审计的效效果。 D.置信信水平增加到到95%将提提高审计的效效率。 51.如果内部部审计师运用用的是非统计计抽样，而不不是统计抽样样。以下哪个个正确？ AA.置信水平平不能被量化化。 BB.精确度会会提高。 CC.存货预计计价值的可靠靠性下降。 D.误受风险增增加。

36、52.如果编制制工作底稿摘摘要，则其可可用于 A.提高内部审审计主管复核核工作底稿的的效率 B.替代作作永久保留之之用的详细工工作底稿文件件 C.用作作给高级管理理层报送的内内部审计报告告 D.记记录审计发现现的所有发展展情况 53.财产和意意外保险公司司的管理层关关注理赔工作作的效率和效效果。他们主主要是关注两两方面：有些些不应赔付的的索赔已经赔赔付，或赔付付量超过政策策规定；许多多索赔者没有有及时获得赔赔付。为准备备对这一领域域的审计，内内部审计师决决定进行初步步调查来获得得更多关于理理赔过程实际际情况和潜在在问题的信息息。在面谈中中，内部审计计师采用调查查问卷收集关关于理赔过程程实际情况

37、的的信息。遗憾憾的是，调查查问卷未能包包括面谈者提提供的大量信信息。而且，内内部审计师也也没有将需进进行审计调查查的潜在问题题书面记录下下来。上述过过程的主要不不足是 A.内部审计师师没有意识到到面谈者所提提供信息的重重要性 B.在应该该使用结构化化面谈的情况况中，使用了了调查问卷 C.调查问问卷中没有提提供记录其他他信息的机会会 DD.以上所有有内容 54.以下哪一一项不是面谈谈和函询相比比较具有的优优点？ A.回答率显著著提高 B.面谈者者可以增强回回答者对问题题的理解 CC.函询调查查表的设计者者可以采用不不同的问题类类型 D.由于避避免了邮费而而降低成本 55.在初步调调查之前，首首席

38、审计执行行官将一张备备忘录和调查查问卷送交被被审计单位高高级主管，这这个程序最可可能的结果是是 A.帮助助理解审计事事项。 B.将被审审计单位的主主管本人牵涉涉到审计事项项中。 C.是一种获取取信息的不经经济的方法。 D.只适合合于远程审计计。 56.以下哪一一项可能成为为使用电子数数据交换(EEDl)的好好处? A.提高实际文文件的传送速速度。 B.改善与与贸易伙伴的的商业关系。 C.减少了了保护私有商商业数据的责责任。 D.降低低了对备份和和应急计划的的要求。 57.可靠的信信息是指： A.能够支支持业务目标标，并与业务务目标保持一一致； B.有助于于组织实现其其预定的目标标； C.忠忠于

39、事实、适适当、具有说说服力，任何何谨慎的知情情人都会得出出与内部审计计师相同的结结论； D.胜任任的，且能通通过恰当的业业务技术的运运用得以最佳佳的获取。 58.下列散布布图的含义是是什么？ AA.销售收入入与培训成本本逆相关 B.培训训方案是无效效的 C.培培训成本没有有影响销售收收入 D.一些数据点点被不正确地地绘制 59.通过与数数据录入人员员面谈，内部部审计师识别别出该系统中中存在重大缺缺陷。审计师师应采取以下下哪项措施： A.避免免再涉及该缺缺陷 BB.询问非直直接问题以明明确更多与之之相关的真实实信息 C.与录入人员员讨论该缺陷陷，以及时明明确是否报告告该发现 D.计计划进行第二二

40、次面谈，并并通过其他方方法确定该缺缺陷是否真实实存在 60.在为属性性测试挑选样样本时，内部部审计师必须须考虑置信水水平因素、要要求的精确度度和： A.总体的账面面价值 B.抽样间间距 C.预预期发生概率率 DD.总体标准准偏差 61.在内部审审计师对汽车车检测部门进进行的效率性性审计中，以以下哪项指标标最为合适： A.每小小时检测汽车车的数目。 B.检检测不合格的的汽车占总检检测汽车数目目的比率。 C.每位检检测人员检测测汽车的数目目。 D.每个出出纳的平均收收费额。 62.以下各项项控制程序中中，哪项最不不能有效地防防止出现向伪伪造的供应商商发出定单的的舞弊行为： A.要求求必须从经批批准

41、的供应商商名单中购货货，且该名单单由独立于发发出定单职能能的职员保存存 B.要求根据实实际生产情况况，向经批准准的供应商购购货 C.要要求与所有主主要的产品原原料供应商签签定购货合同同 DD.要求各月月从所有供应应商处的购货货总额不能超超过该月的采采购预算 63.内部审计计师发现公司司的某一运营营部门在检查查和核实已收收到货物数量量方面的程序序不健全，为为评价这一控控制缺陷的重重要性，内部部审计师应该该复核该部门门的 A.年年终存货余额额。 BB.每年的存存货采购。 C.年终资资产总额。 D.年度度运营费用。 64.以下哪项项证据对决定定已完成的采采购交易是否否有效并且价价格最优是适适当的？

42、AA.采购申请请、卖主日志志和投标书。 B.采采购申请、采采购订单和投投标书。 CC.验收报告告、采购订单单和采购申请请。 D.采购订单、验验收报告和投投标书。 65.内部审计计师正在审计计现金收款职职能。公司是是一个批发商商，通过私人人货运公司运运输所有的货货物。公怀的的开单政策要要求为单个发发票支付货款款，所有现金金收款以客户户支票形式通通过邮寄获得得。公司政策策是将所有收收到的现金及及时存入银行行。为了确定定是否遵守了了该政策，内内部审计师应应该比较 AA.现金收入入日记账分录录与银行的月月报表。 B.现金金收入日记账账分录与应收收账款明细分分类的分录。 C.存款单单存根与银行行的月报表。 D.汇款通知单单与现金收入入日记账分录录。 66.审计现场场工作取得了了一系列重大大的审计发现现，需要进行行原审计方案案外的额外审审计测试，但但很难得到数数据。评价以以下各基并选选择最好的方方式 A.直直到所有的测测试都已完成成，才签发审审计报告。 B.给给管理层提交交关于这些审审计发现问题题的中期报告告。 C.在在报告审计发发现之前，确确定完成了对对其他备选项项目的测试。