负债管理及消费税管理知识分析sqd.docx

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1、第三章负债债一、单项选择题题1.假设企业每每月末计提利利息，208年1月11日向银行借借款100 000元，期期限6个月，年年利率9。按按银行规定一一般于每季度度末收取短期期借款利息，2208年3月份份企业对短期期借款利息应应当作（）会计处理理。 a借：财务费费用 7550 应付利利息 15500 贷：银银行存款 22500b借：财务费费用 15500 应付利利息 7550 贷：银银行存款 22500 c借：财务费费用 7550 贷：银银行存款 750 d借：财务费费用 22250 贷：银银行存款 225002.职工工资中中代扣的职工工房租，应借借记的会计科科目是（）。a应付职工薪薪酬b银行存

2、款c其他他应收款d其他应应付款3.下列各项中中，应通过“其他应付款款”科目核算的的是（）。a应付现金股股利b应交教教育费附加c应付租入包包装物租金d应付管管理人员工资资4.某企业于22006年77月1日对外外发行4年期期、面值为11 000万万元的公司债债券，债券票票面年利率为为8%，一次次还本付息，收收到债券发行行全部价款为为（发行费用用略）1 0000万元。2008年12月31日该应付债券的账面价值为（）万元。a1 2000b11 600c1 120d1 00405.企业按规定定计算缴纳的的下列税金，应应当计入相关关资产成本的的是()。a房产税b土地使用税税c城市维护建建设税 d车辆购置税

3、税6.应交消费税税的委托加工工物资收回后后用于连续生生产应税消费费品的，按规规定准予抵扣扣的由受托方方代扣代缴的的消费税，应应当记入（）。a生产成本 bb应交税费费应交消费费税c主营业务成成本 dd委托加工工物资7.长期借款所所发生的利息息支出，不可可以借记的科科目包括（）。a营业费用b财财务费用c在建工程d管管理费用8.某企业为增增值税一般纳纳税人，20008年实际际已交纳税费费情况如下：增值税8550万元，消消费税1500万元，城市市维护建设税税70万元，车车船使用税00.5万元，印印花税1.55万元，所得得税120万万元。上述各各项税费应记记入“应交税费”科目借方的的金额是（）万元。a1

4、 1900b11 190.5c1 1911.5dd1 19929.某企业于22007年66月2日从甲甲公司购入批产品并已已验收入库。增增值税专用发发票上注明该该批产品的价价款为1500万元，增值值税税额为225.5万元元。合同中规规定的现金折折扣条件为22/10，11/20，nn/30，假假定计算现金金折扣时不考考虑增值税。该该企业在20007年6月月11日付清清货款。企业业购买产品时时该应付账款款的入账价值值为()万元。a147b1500c1172.5d1775.510.企业因债债权人撤销而而转销无法支支付的应付账账款时，应将将所转销的应应付账款计入入（）。a资本公积b其其他应付款c营业外收

5、入入d其其他业务收入入11.某工业生生产企业为小小规模纳税人人，本期购入入原材料一批批，取得增值值税专用发票票上注明原材材料价款为2200 0000元，增值值税额为344 000元元，材料尚未未到达，并支支付运费1 200元,已取得运费费发票，其应应计入材料采采购账户的金金额为（）元。a201 2200bb235 200cc218 116d2177 00012.某企业于于2007年年6月2日，从从a公司购入入一批产品并并已验收入库库。增值税专专用发票上列列明，该批产产品的价款为为50万元，增增值税税额为为8.5万元元。合同中规规定的现金折折扣条件为：2/10，11/20，nn/30。假假定计算

6、现金金折扣时不考考虑增值税。该该企业在20007年6月月11日付清清货款时，该该企业应享受受的现金折扣扣的金额应为为（）万万元。 a1.17b1c1.12dd1.35513.某企业因因意外火灾毁毁损一批库存存材料，有关关增值税专用用发票确认的的成本为688 000元元，增值税额额115600元，其会计计处理是（）。 a借：待处理理财产损溢 688000 贷：原材料 680000 b借：待处理理财产损溢 779560 贷：原原材料 779560 c借：待处理理财产损溢 795600 贷：原原材料 680000 应应交税费应交增值税税（进项税额额转出）111560 d借：待处理理财产损溢 7956

7、60 贷：原材料 680000 应交税费应交增值值税（销项税税额） 11156014.某企业（一一般纳税人）收收购免税农产产品一批，实实际支付价款款1500000元，增值值税按13%的税率扣除除，应计入“应交税费应交增值税税（进项税额额）”账户借方金金额为（）元。a0b9000c199500d172256.633二、多项选择题题1.下列项目中中，属于其他他应付款核算算范围的有（）。a职工未按期期领取的工资资b应付经经营租入固定定资产租金c应付存入保保证金d应付、暂暂收所属单位位、个人的款款项2.下列各项中中，属于企业业应付职工薪薪酬核算范围围的有（）。a工会经费b企企业医务人员员的工资c住房公

8、积金金d辞辞退福利3.下列税金，应应计入企业固固定资产价值值的有()。a房产税b车船使用税税c车辆购置税税d购入固定资资产交纳的契契税4.下列各项中中，不需要按按照增值税、营营业税、消费费税税额的一一定比例计算算的税金有（）。a教育费附加加b资源税税c城市维护建建设税d土地增增值税5.长期借款所所发生的利息息支出，可能能借记的科目目有（）。a在建工程b财务费用c销售费用d管理费用/fhA& 8n?QQAL ?dd转 贴 于 我 的的 学 习 网 财会考考试会计职称称考试 )/fhA& 8n?QQAL ?dd6.企业不记入入“管理费用”的税金有（）。a土地增值税税b印印花税c房产税d耕耕地占用税

9、7.企业下列行行为中，应视视同销售必须须计算交纳增增值税销项税税额的有（）。 a将自产或委委托加工货物物对外捐赠b将自产或委委托加工的货货物用于非应应税项目c在建工程领领用原材料d将自产或委委托加工货物物对外投资8.下列各项，增增值税一般纳纳税企业需要要转出进项税税额的有()。a自制产成品品用于职工福福利b自制产成品品用于对外投投资c外购的生产产用原材料发发生非正常损损失d外购的生产产用原材料改改用于自建厂厂房9.下列税金中中，可能计入入“营业税金及及附加”科目的有（）。a营业税b印花花税c消费税d增值值税10.企业设置置的“应交税费应交增值税税”多栏式明细细账设置的栏栏目有（）。a销项税额b

10、进进项税额转出出 c出口退税d已已交税金三、判断题1.委托加工的的应税消费品品的消费税由由受托方缴纳纳，直接用于于销售的，委委托方应将代代扣代缴的消消费税计入委委托加工后的的应税消费品品的成本。（）2.企业向银行行或其他金融融机构借入的的各种款项所所发生的利息息应当计入财财务费用。（）3.企业到期无无力偿付的银银行承兑汇票票，应按其账账面余额转入入“资本公积”。（）4.企业应交的的各种税金，都都通过“应交税费”科目核算。（）5.一般纳税企企业收购一批批废旧物资，用用于非应税项项目，废旧物物资所承担的的进项税额不不得从当期销销项税额中抵抵扣。（）6.企业在折扣扣期内付款享享受的现金折折扣应增加当

11、当期的财务费费用。（）7.“应付票据据”是指企业购购买材料、商商品和接受劳劳务供应等而而开出、承兑兑的银行汇票票。（）8.企业预提长长期借款利息息应通过“预提费用”科目核算。（）9.冲销无法支支付的应付账账款时，借记记“应付账款”科目，贷记记“营业外收入入”科目。（）10.被投资企企业发放股票票股利时应该该通过“应付股利”核算。（）四、计算题1.a单位预售售给b单位一一批产品，要要求b企业预预付60 0000元，一一个月后，aa企业将产品品发往b企业业，开出的发发票上价款1100 0000元，增值值税17 0000元，bb企业以银行行存款支付剩剩余货款。要求：作出a企企业相关的会会计分录2.某

12、企业经批批准从204年1月11日起发行三三年期面值为为100元的的债券100000张，发发行价格确定定为面值发行行，债券年利利率为6%，每每年7月1日日和1月1日日为付息日，债债券到期时归归还本金。该该债券所筹资资金全部用于于新生产线的的建设，生产产线于205年6月底底完工交付使使用。要求：编制该企企业从债券发发行到债券到到期的全部会会计分录。3.企业借入22年期到期还还本每年付息息的长期借款款300000元用于工程程建设，合同同约定年利率率4%，假定定利息符合资资本化条件。要求：作出该企企业第一年与与借款有关的的会计处理。4.某大型企业业2月初“应交税费”账户余额为为零，本企业业城市维护建建

13、设税和教育育费附加适用用的税率和费费率分别为77%和3%，当当月发生下列列相关业务：（1）购入材料料，价款3000000元元，增值税551000元元，以银行存存款支付，企企业采用计划划成本核算；（2）将账面价价值为6000000元的的产品专利出出售，累计摊摊销600000元，收款款6600000元存入银银行，营业税税适用税率为为5%；（3）销售应税税消费品，价价款6000000元，增增值税1022000元，收收款存入银行行，消费税适适用税率100%；（4）月末计提提城市维护建建设税和教育育费附加（除除事项3外）。要求：编制以上上业务分录并并列示业务（44）的计算过过程。五、综合题1.新东方公司

14、司为增值税一一般纳税企业业，适用的增增值税税率为为17%，材材料采用实际际成本进行日日常核算。该该公司20006年8月330日“应交税费应交增值税税”科目借方余余额为4万元元，该借方余余额均可用下下月的销项税税额抵扣。99月份发生如如下涉及增值值税的经济业业务：（1）购买原材材料一批，增增值税专用发发票上注明价价款为60万万元，增值税税额为10.2万元，公公司已开出商商业承兑汇票票，该原材料料已验收入库库。（2）用原材料料对外长期投投资，双方协协议按成本作作价。该批原原材料的成本本和计税价格格均为41万万元，应交纳纳的增值税额额为6.977万元。（3）销售产品品一批，销售售价格为200万元（不

15、含含增值税额），实实际成本为116万元，提提货单和增值值税专用发票票已交购货方方，货款尚未未收到。该销销售符合收入入确认条件。（4）在建工程程领用原材料料一批，该批批原材料实际际成本为300万元，应由由该批原材料料负担的增值值税额为5.1万元。（5）因意外火火灾毁损原材材料一批，该该批原材料的的实际成本为为10万元，增增值税额为11.7万元。（6）用银行存存款交纳本月月增值税2.5万元。要求：（1）编制上述述经济业务相相关的会计分分录（“应交税费”科目要求写写出明细科目目及专栏名称称）。（2）计算甲公公司9月份发发生的销项税税额和应交增增值税额。2.甲公司于22007年购购置了一套需需要安装的

16、生生产线，与该该生产线相关关的业务如下下：（1）9月300日为购造该该生产线向建建设银行借入入专门资金550万元并存存入银行，该该借款期限为为两年，年利利率为9.66%，到期一一次还本付息息，不计复利利。（2）9月300日用上述借借款购入待安安装的生产线线，增值税专专用发票上注注明的买价为为40万，增增值税税额66.8万，另另支付保险费费及其它杂费费3.2万，该该生产线交付付本公司安装装部门安装。（3）安装生产产线时领用本本公司产品一一批，该批产产品实际成本本5万元，税税务部门核定定的计税价为为8万元，适适用的增值税税率为17%。（4）安装生产产人员应计工工资1.8万万，用银行存存款支付其它它

17、安装费用00.64万元元。（5）12月331日安装工工程结束，并并随即投入使使用。该生产产线预计使用用年限为5年年，采用双倍倍余额递减法法计提折旧。（预预计净残值率率为5%）要求：（1）编制甲公公司20077年度有关借借款、购建安安装生产线及及年末计提利利息的会计分分录。（2）计算该生生产线的入账账价值。（3）计算甲公公司20088年度对该生生产线应计提提的折旧并编编制相关会计计分录。（4）计算并编编制甲公司22008年年年末计提长期期借款利息的的会计分录。本文来自学习网网()，原文文地址：答案案部分一、单项选择题题1.【正确答案】 a【答案解析】 1月和2月月计提利息时时：借：财务费用750

18、贷：应付利利息75503月份偿付利息息时：借：财务费用 7500应付利息1 5000贷：银行存存款2 250【答疑编号122312】【该题针对“短短期借款”知识点进行行考核】2.【正确答案】 a【答案解析】 职工工资中中代扣的职工工房租，应当当借：应付职工薪薪酬贷：其他应应付款（金额额为应付给房房东的租金）银行存存款（金额额为扣除房租租后的工资部部分）【答疑编号122313】【该题针对“应应付职工薪酬酬的核算”知识点进行行考核】3.【正确答案】 c【答案解析】 企业应付各各种赔款、应应付租金、应应付存入保证证金等应在“其他应付款款”等科目核算算。a应付现金股股利计入“应付股利”科目核算；b应交

19、教育费费附加通过“应交税费”科目核算；c应付租入包包装物租金通通过“其他应付款款”科目核算；d应付管理人人员工资通过过“应付职工薪薪酬”科目核算。【答疑编号122314】【该题针对“其其他应付款的的核算”知识点进行行考核】4.【正确答案】 a【答案解析】 应付债券的的账面价值=1 0000+1 00008%6/12+1 00008%2=1 2200（万元元）。【答疑编号122315】【该题针对“应应付债券的核核算”知识点进行行考核】5.【正确答案】 d【答案解析】 车辆购置税税应计入固定定资产成本，房房产税、土地地使用税应计计入管理费用用，城市维护护建设税应计计入营业税金金及附加。【答疑编号1

20、22316】【该题针对“车车辆购置税”知识点进行行考核】6.【正确答案】 b【答案解析】 委托加工物物资收回后直直接用于销售售的，其所负负担的消费税税应计入委托托加工物资成成本；如果收收回的委托加加工物资用于于连续生产的的，应将所负负担的消费税税先计入“应交税费应交消费税税”科目的借方方，按规定用用以抵扣加工工的消费品销销售后所负担担的消费税。【答疑编号122317】【该题针对“消消费税的核算算”知识点进行行考核】7.【正确答案】 a【答案解析】 筹建期间的的长期借款利利息计入“管理费用”；生产经营营期间的长期期借款利息计计入“财务费用”；用于购建建、改扩建固固定资产的，在在固定资产尚尚未达到

21、预定定可使用状态态之前的借款款利息，计入入“在建工程”，达到预定定可使用状态态之后的与按按照规定不予予以资本化的的利息支出，记记入”财务费用”。【答疑编号122318】【该题针对“长长期借款的核核算”知识点进行行考核】8.【正确答案】 b【答案解析】 印花税是不不通过应交税税费核算的，除除此以外的项项目都应该通通过应交税费费核算，所以以应记入“应交税费”科目借方的的金额是855015007000.512201 1190.5 （万元）。【答疑编号122319】【该题针对“应应交税费的核核算”知识点进行行考核】9.【正确答案】 d【答案解析】 购货方购买买产品时并不不考虑现金折折扣，待实际际支付货

22、款时时将享受的现现金折扣冲减减财务费用。因因此企业购买买产品时该应应付账款的入入账价值为1150255.51775.5(万万元)。【答疑编号122320】【该题针对“应应付账款”,“现金折扣”知识点进行行考核】10.【正确答案】 c【答案解析】 企业转销确确实无法支付付的应付账款款（比如因债债权人撤销等等原因而产生生无法支付的的应付账款），应应按其账面余余额计入营业业外收入，借借记“应付账款”科目，贷记记“营业外收入入”科目。【答疑编号122321】【该题针对“应应付账款”知识点进行行考核】11.【正确答案】 b【答案解析】 小规模纳税税企业购入货货物无论是否否获取增值税税专用发票，其其支付的

23、增值值税税额均应应计入购入货货物成本中，同同样，运费也也不可以按77%抵扣进项项税。所以应应计入材料采采购的金额200 0000344 0001 2000235 200（元元）。【答疑编号122322】【该题针对“增增值税的核算算”知识点进行行考核】12.【正确答案】 b【答案解析】 10天内付付款应享受的的现金折扣比比例为2%，因因为不考虑增增值税，所以以结果应该为为502%=1（万万元）。【答疑编号122323】【该题针对“应应付账款”知识点进行行考核】13.【正确答案】 c【答案解析】 企业购进的的货物发生非非常损失，其其涉及的进项项税额不准予予抵扣，会计计处理时借记记“待处理财产产损溢

24、”科目，贷记记“原材料”等科目，贷贷记“应交税费应交增值税税（进项税额额转出）”科目。【答疑编号122324】【该题针对“增增值税的核算算”知识点进行行考核】14.【正确答案】 c【答案解析】 所有农产品品的价格都是是不含税的，113是一个个扣除率，直直接根据价款款乘以13计算增值税税进项税额。本本题中“应交税费应交增值税税（进项税额额）”=150000013%=119500（元元），实际计计入农产品的的入账价值为为15000001955001330500（元元）。【答疑编号122325】【该题针对“增增值税的核算算”知识点进行行考核】二、多项选择题题1.【正确答案】 abcd【答案解析】 其

25、他应付款款核算的范围围包括：职工未按期期领取的工资资；应付存入保保证金；应付、暂收收所属单位、个个人的款项；经营租入固固定资产和包包装物的租金金；其他应付、暂暂收款项。【答疑编号122326】【该题针对“其其他应付款”知识点进行行考核】2.【正确答案】 abcd【答案解析】 应付职工薪薪酬包括职工工工资、奖金金、津贴和补补贴，职工福福利费，医疗疗、养老、失失业、工伤、生生育等社会保保险，住房公公积金，工会会经费，职工工教育经费，非非货币性福利利和其他职工工薪酬（比如如辞退福利）。【答疑编号122327】【该题针对“应应付职工薪酬酬的核算”知识点进行行考核】3.【正确答案】 cd【答案解析】 固

26、定资产的的入账价值中中，包括企业业为取得固定定资产而交纳纳的契税、耕耕地占用税、车车辆购置税等等相关税费。【答疑编号122328】【该题针对“其其他应交税费费的核算”知识点进行行考核】4.【正确答案】 bd【答案解析】 城市维护建建设税是以增增值税、消费费税、营业税税为计税依据据征收的一种种税，其应纳纳税额（实实际交纳的增增值税实际际交纳的营业业税实际交交纳的消费税税）适用税率；教育费附加加的计算依据据与城市维护护建设税一致致。【答疑编号122329】【该题针对“其其他应交税费费的核算”知识点进行行考核】5.【正确答案】 abd【答案解析】 筹建期间的的长期借款利利息计入“管理费用”；生产经营

27、营期间的长期期借款利息计计入“财务费用”；用于购建建、改扩建固固定资产的，在在固定资产尚尚未达到预定定可使用状态态之前发生的的借款利息，计计入“在建工程”，达到预定定可使用状态态之后的与按按照规定不予予以资本化的的利息支出，记记入”财务费用”。【答疑编号122330】【该题针对“长长期借款”知识点进行行考核】6.【正确答案】 ad【答案解析】 管理费用中中核算的税金金主要是：土土地使用税、印印花税、房产产税、车船使使用税。【答疑编号122331】【该题针对“其其他应交税费费的核算”知识点进行行考核】7.【正确答案】 abd【答案解析】 在建工程领领用原材料作作进项税额转转出处理，企企业将自产或

28、或委托加工货货物用于非应应税项目，集集体福利或个个人消费，将将自产，委托托加工或购买买的货物作为为投资、分配配给股东或投投资者、无偿偿赠送他人时时应当视同销销售，计算交交纳增值税销销项税额。【答疑编号122332】【该题针对“增增值税的核算算”知识点进行行考核】8.【正确答案】 cd【答案解析】 自制产成品品用于职工福福利、对外投投资应视同销销售，计算增增值税销项税税额；而外购购的生产用原原材料发生非非正常损失、用用于在建工程程进项税额不不能抵扣，应应作进项税额额转出。【答疑编号122333】【该题针对“增增值税的核算算”知识点进行行考核】9.【正确答案】 ac【答案解析】 选项b印花花税是计

29、入管管理费用核算算的，选项dd增值税应单单独在“应交税费应交增值税税”科目中核算算，或者计入入相关资产的的成本中，不不在“营业税金及及附加”科目中核算算。【答疑编号122334】【该题针对“其其他应交税费费的核算”知识点进行行考核】10.【正确答案】 abcd【答案解析】 按规定，“应交税费应交增值税税”多栏式明细细账分别设置置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转转出”等专栏。【答疑编号122335】【该题针对“应应交税费的核核算”知识点进行行考核】三、判断题1.【正确答案】 对【答案解析】 委托加工物物资收回后直直接用于销售售的，其所负负担的消费税税应计入委托

30、托加工物资成成本；如果收收回的委托加加工物资用于于连续生产的的，应将所负负担的消费税税先计入“应交税费应交消费税税”科目的借方方，按规定用用以抵扣加工工的消费品销销售后所负担担的消费税。【答疑编号122336】【该题针对“消消费税的核算算”知识点进行行考核】2.【正确答案】 错【答案解析】 企业向银行行或其他金融融机构借入的的各种款项如如果用于在建建工程，符合合资本化条件件时应该计入入在建工程。【答疑编号122337】【该题针对“贷贷款利息”知识点进行行考核】3.【正确答案】 错【答案解析】 企业到期无无力偿付的银银行承兑汇票票，应按其账账面余额转入入“短期借款”。借记“应付票据”，贷记“短期

31、借款”。【答疑编号122338】【该题针对“应应付票据”知识点进行行考核】4.【正确答案】 错【答案解析】 对印花税，耕耕地占用税，契契税等不需要要预计应交税税费金额的，无无需通过“应交税费”科目核算。【答疑编号122339】【该题针对“其其他应交税费费的核算”知识点进行行考核】5.【正确答案】 对【答案解析】 一般纳税企企业收购的废废旧物资用于于非应税项目目，其所承担担的进项税额额应转出计入入非应税项目目成本中，不不得从当期销销项税额中抵抵扣。【答疑编号122340】【该题针对“增增值税的核算算”知识点进行行考核】6.【正确答案】 错【答案解析】 企业在折扣扣期内付款享享受的现金折折扣应冲减

32、当当期的财务费费用。【答疑编号122341】【该题针对“应应付账款”知识点进行行考核】7.【正确答案】 错【答案解析】 应付票据是是指企业购买买材料、商品品和接受劳务务供应等而开开出、承兑的的商业汇票，包包括商业承兑兑汇票和银行行承兑汇票。【答疑编号122342】【该题针对“应应付票据”知识点进行行考核】8.【正确答案】 错【答案解析】 新准则取消消了“预提费用”科目，企业业预提长期借借款利息应通通过“应付利息”科目核算。【答疑编号122343】【该题针对“长长期借款”知识点进行行考核】9.【正确答案】 对【答案解析】 冲销无法支支付的应付账账款时，借记记“应付账款”，贷记“营业外收入入”。这

33、是新教教材变化的知知识点，应当当引起注意。【答疑编号122344】【该题针对“应应付账款”知识点进行行考核】10.【正确答案】 错【答案解析】 被投资方实实际发放股票票股利时：借：利润分配转作股本本的股利贷：股本【答疑编号122345】【该题针对“应应付股利”知识点进行行考核】四、计算题1.【正确答案】 预付款时：借：银行存款60 0000贷：预收账账款60 0000 实际销售时：借：预收账款60 0000 银行存款57 0000 贷：主营业业务收入100 0000应交税税费应交增值值税（销项税税额）177 000【答疑编号122346】【该题针对“预预收账款”知识点进行行考核】2.【正确答案

34、】 （1）2004年1月11日发行债券券：借：银行存款1 0000 0000贷：应付债债券面值 11 000 000（2）2044年6月300日、204年12月月31日和2205年6月330日计提利利息：借：在建工程30 000（11 000 0006%/2）贷：应付利利息 330 0000（3）2044年7月1日日，205年1月11日和205年7月11日支付利息息：借：应付利息30 000贷：银行存存款330 0000（4）2055年12月331日、2006年6月330日和2006年12月月31日计提提利息：借：财务费用30 000贷：应付利利息 330 0000（5）2066年1月1日日，

35、206年7月11日和207年1月11日支付利息息：借：应付利息30 000贷：银行存存款330 0000（6）2077年1月1日日支付本金：借：应付债券面值1 0000 0000贷：银行存存款11 000 000【答疑编号122347】【该题针对“应应付债券”知识点进行行考核】3.【正确答案】 借：银行存存款300 000贷：长期借借款330 0000借：在建工程1 2000贷：应付利利息11 200借：应付利息1 2000贷：银行存存款11 200【答疑编号122348】【该题针对“应应付利息”知识点进行行考核】4.【正确答案】 （1）借：材料采购3300 0000 应交交税费应交增值值税（

36、进项税税额） 51 0000 贷：银行存款3351 0000（2）借：银行行存款6600 000 累累计摊销 600000 贷：无形资产专利权6600 0000 应交税费应交营业业税 33 0000（6600 0005%） 应交城市市维护建设税税2 3100（33 00007） 应交教育育费附加990（333 00003） 营业外收入入 83 7000（3）借：银行行存款7022 000 贷：主营业务收收入6600 0000 应交税费应交增值值税（销项税税额）1102 0000（6000 00017%） 借：营业业税金及附加加 60 0000 贷：应交税费应交消费费税 60 0000（6000

37、 00010%）（4）当月应交交城市维护建建设税（1102 000051 000）60 00007%7 770（元元） 当月应交交教育费附加加（1002 000051 0000）660 00003%33330（元） 借：营业业税金及附加加 11 1100 贷：应交税费应交城建建税77 770 应交教育育费附加33 330【答疑编号122349】【该题针对“应应交税费的核核算”知识点进行行考核】五、综合题1.【正确答案】 (1)编制制相关的会计计分录：借：原材料 600应交税费费应交增值值税(进项税税额) 100.2贷：应付付票据 70.2借：长期股权权投资 47.97贷：其他他业务收入 41应

38、交交税费应交增值值税(销项税税额) 6.977借：其他业务成成本 441 贷贷：原材料 41借：应收账款款 23.4贷：主营营业务收入 20应交交税费应交增值值税(销项税税额)3.4借：主营业务务成本 166贷：库存存商品 16借：在建工程程 35.1贷：原材材料 30应交交税费应交增值值税(进项税税额转出) 5.1借：待处理财财产损溢11.77贷：原材材料 10应交交税费应交增值值税(进项税税额转出) 1.7借：应交税费费应交增值值税(已交税税金) 2.5贷：银行行存款 2.5(2)计算销项项税额、应交交增值税和应应交未交增值值税额9月份发生的销销项税额=66.9733.4100.37(万万

39、元)；9月份应交的增增值税额=110.375.111.7100.242.97(万元)；9月份应交未交交的增值税额额=2.9772.50.47(万元)。【答疑编号122350】【该题针对“应应付票据”,“增值税的核核算”知识点进行行考核】2.【正确答案】 （1）取得得长期借款存存入银行：借：银行存款 50贷：长期借借款 50购建生产线：借：在建工程 50（4406.883.2）贷：银行存存款 50安装生产线：借：在建工程 88.8贷：库存商商品 5应交税税费应交增值值税（销项税税额）1.336应付职职工薪酬 1.8银行存存款 0.64 年末计提长期借借款利息： 借：在建工程 1.22贷：应付利利息 1.2（2）生产线的的入账价值508.81.2260（万万元）（3）20088年对该生产产线应计提的的折旧60040224（万元）借：制造费用 24贷：累计折折旧 244（4）20088年年末计提提长期借款利利息509.6%4.8（万万元）借：财务费用 4.8贷：应付利利息 4.8【答疑编号122351】本文来自学习网网()，原文文地址：