附件1南水北调工程征地移民资金会计核算办法-财政部关于20848.docx

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1、南水北调工程征地移民资金会计核算办法第一章 总 则第一条 为规规范南水北调调工程征地补补偿和移民安安置资金(以以下简称征地地移民资金)的会计核算算，全面反映映和监督征地地移民资金的的使用情况，加加强征地移民民资金的管理理，根据中中华人民共和和国会计法、南南水北调工程程建设管理的的若干意见、南南水北调工程程建设征地补补偿和移民安安置暂行办法法及其他有有关法规，制制定本办法。第二条 本办办法适用于管管理和使用征征地移民资金金的各级征地地移民管理机机构。第三条 各级级征地移民管管理机构应当当设置专门的的会计机构或或专职会计人人员，对征地地移民资金实实行独立核算算。第四条 征地地移民资金的的拨付和使用

2、用必须遵循专专款专用的原原则，严禁挤挤占、截留、挪挪用。第五条 各级级征地移民管管理机构必须须加强会计监监督，并且接接受国家有关关部门的监督督检查。第二章 会计计核算一般原原则第六条 征地地移民资金的的会计核算应应正确划分会会计期间，会会计期间分为为年度、季度度和月份。会会计年度自公公历1月1日日起至12月311日止。会计计期末，各级级征地移民管管理机构应根根据本办法的的规定编制征征地移民资金金会计报表。年年度终了时，应应根据有关规规定向有关部部门报送会计计报表。第七条 征地地移民资金的的会计核算应应当真实可靠靠、全面完整整、相关可比比、清晰明了了、编报及时时，以便监督督考核征地移移民资金的使

3、使用情况。第八条 征地地移民资金的的会计核算必必须以合法的的会计凭证为为依据，记录录和反映各项项收支活动。第九条 征地地移民资金的的会计核算应应当保证会计计指标口径一一致，会计处处理方法前后后各期一致，不不得随意变更更。第三章 会计计机构和会计计人员第十条 各级级征地移民管管理机构应当当根据需要设设置会计机构构，不具备单单独设置会计计机构条件的的，应当在有有关机构中配配备专职会计计人员。 从事会会计工作的人人员，必须取取得会计从业业资格证书。 会计机机构负责人的的任免，应当当符合中华华人民共和国国会计法的的有关规定。第十一条 各各级征地移民民管理机构应应当根据需要要设置会计工工作岗位。 会计工

4、工作岗位的设设立，可以一一人一岗、一一人多岗或一一岗多人，但但必须做到钱钱账分管。出出纳人员不得得兼任稽核、会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权、债务账账目的登记工工作。第十二条 会会计人员在会会计工作中应应当遵守职业业道德，严守守工作纪律，提提高工作质量量。第四章 内部部控制制度第十三条 各各级征地移民民管理机构应应当根据本单单位的具体情情况，建立完完善的内部控控制制度，使使各部门之间间、会计机构构各岗位之间间形成制约关关系。第十四条 各各级征地移民民管理机构应应当实行岗位位责任制，明明确会计人员员的分工、职职权范围、工工作标准和考考核办法。第十五条 各各级征地移民民管理机构应应当建

5、立内部部审计制度，对对本单位的会会计凭证、会会计账簿和会会计报表的合合法性、真实实性、准确性性进行审计监监督。第十六条 各各级征地移民民管理机构应应当建立账务务处理程序制制度，使本单单位的账务组组织、凭证传传递和会计核核算形式科学学合理，有利利于相互制约约，保证会计计工作有序进进行。第十七条 各各级征地移民民管理机构应应当对征地移移民资金的拨拨付、日常财财务收支、往往来款项等重重要经济业务务建立审批制制度，明确审审批程序和有有关人员的审审批权限，并并认真贯彻执执行。第五章 会计计科目第十八条 各各级征地移民民管理机构应应根据本办法法的规定设置置和使用会计计科目、编制制会计凭证、登登记账簿，对对

6、征地移民资资金进行会计计核算。第十九条 在在不违反本办办法的前提下下，各级征地地移民管理机机构可以根据据核算和管理理工作内容自自行设置三级级明细科目，必必要时可建立立辅助账。第二十条 征征地移民管理理机构在填制制会计凭证、登登记账簿时，应应填列会计科科目的名称，或或者同时填列列会计科目的的名称和编号号，不能只填填科目编号，不不填科目名称称。第二十一条 会计科目名名称和编号第二十二条 会计科目使使用说明第1101号科目目 拨出征征地移民资金金1本科目核算算上级征地移移民管理机构构向下级征地地移民管理机机构拨付的征征地移民资金金。2按规定拨出出征地移民资资金时，借记记本科目，贷贷记“银行存存款”科

7、目。3本科目期末末借方余额反反映上级征地地移民管理机机构累计拨付付给下级征地地移民管理机机构的征地移移民资金。4本科目应按按接收拨款单单位和设计单单元工程设置置明细账。第111号科目目 征地移移民资金支出出1本科目核算算各级征地移移民管理机构构执行征地补补偿和移民安安置投资概算算时发生的支支出，包括农农村移民安置置、城集镇迁迁建、工业企企业迁建、专专业项目复建建、防护工程程建设、库底底清理、地质质灾害监测防防治、税费缴缴纳及其他费费用方面的支支出。2本科目应设设置下列明细细科目：(1)农村移民民安置支出：核算各级征征地移民管理理机构按南水水北调工程移移民投资概算算实施农村移移民安置的各各项支出

8、。本本明细科目应应设置以下三三级明细科目目：征用土地地补偿费和安安置补助费、房房屋及附属建建筑物补偿费费、农副业设设施补偿费、小小型水利水电电设施补偿费费、学校及医医疗网点调整整补助费、基基础设施补偿偿费、搬迁运运输费、过渡渡期生活补助助费、移民双双瓮厕所及沼沼气池补助费费、移民渔船船及渔具补助助费、外迁移移民专业项目目增容费、其其他补偿费(含零星果木木及林木补偿偿费、坟墓迁迁移费、建房房困难补助费费、临时搬迁迁道路补助费费及其他)。本本明细科目应应按照农村移移民安置的概概算项目分别别就地安置和和外迁安置进进行明细核算算。(2)城集镇迁迁建支出：核核算各级征地地移民管理机机构按南水北北调工程移

9、民民投资概算实实施城集镇迁迁建的各项支支出。本明细细科目应设置置以下三级明明细科目：新新址征地费、基基础设施补偿偿费(含场地地平整、室外外工程、道路路广场、市政政公用设施恢恢复、其他等等)、对外连连接设施补偿偿费、居民迁迁移补偿费、建建成区农户迁迁移补偿费、农农村移民进镇镇迁移补偿费费、单位迁建建补偿费(含含镇内单位和和镇外单位)、旧城功能能恢复费、其其他补偿费。本本明细科目应应按照城集镇镇迁建的概算算项目进行明明细核算。(3)工业企业业迁建支出：核算各级征征地移民管理理机构按南水水北调工程移移民投资概算算实施工业企企业迁建的各各项支出。本本明细科目应应设置以下三三级明细科目目：新址征地地费、

10、基础设设施补偿费、搬搬迁运输费、房房屋及附属建建筑物补偿费费、设施及设设备补偿费、流流动资产搬迁迁费、停产损损失费、其他他。本明细科科目应按照工工业企业迂建建的概算项目目进行明细核核算。(4)专业项目目复建支出：核算各级征征地移民管理理机构按南水水北调工程移移民投资概算算实施专业项项目恢复改建建的各项支出出。本明细科科目应设置以以下三级明细细科目：交通通设施恢复改改建费(等级级公路和桥梁梁)、渡口及及码头改建费费、输变电设设施恢复改建建费、电信设设施恢复改建建费、广播电电视设施恢复复改建费、水水利水电设施施恢复改建费费、文物古迹迹保护费、库库周交通恢复复费、其他项项目补偿费(含输水管道道、水文

11、和水水位站、库周周水准测绘控控制网点、国国防光缆及其其他)。本明明细科目应按按照专业项目目恢复改建的的概算项目进进行明细核算算。(5)防护工程程支出：核算算各级征地移移民管理机构构按南水北调调工程移民投投资概算实施施防护工程建建设的各项支支出。(6)库底清理理支出：核算算各级征地移移民管理机构构按南水北调调工程移民投投资概算实施施库底清理的的各项支出。(7)地质灾害害监测防治支支出：核算各各级征地移民民管理机构按按南水北调工工程移民投资资概算实施地地质灾害监测测防治的各项项支出。(8)税费支出出：核算各级级征地移民管管理机构实施施南水北调工工程移民投资资计划支付的的各项税费支支出。本明细细科目

12、应设置置以下三级明明细科目：耕耕地占用税、耕耕地开垦费、森森林植被恢复复费、新菜地地开发建设基基金等。本明明细科目应按按照缴纳税费费项目进行明明细核算。(9)其他费用用支出：核算算分摊到设计计单元工程的的其他费用支支出。3实际发生各各项征地补偿偿和移民安置置支出时，借借记本科目，贷贷记“银行存存款”科目。 期末，摊摊入待摊支出出时，借记本本科目(其他他费用支出-设计单单元工程)，贷贷记“待摊支支出”科目。 移民工工程完工时，累累计征地移民民资金支出应应转入已完工工移民项目的的实际成本，借借记“已完工工移民项目”科科目，贷记本本科目。4本科目期末末借方余额反反映各级征地地移民管理机机构累计用于于

13、未完工移民民项目的征地地移民资金支支出数。5本科目应按按设计单元工工程设置明细细账。第112号科目目 待摊支支出1本科目核算算各级征地移移民管理机构构按南水北调调工程移民投投资概算发生生的应分摊计计入移民项目目的各项支出出。2本科目应设设置下列明细细科目：(1)勘测规划划设计科研费费：核算各级级征地移民管管理机构按南南水北调工程程移民投资概概算为初步设设计和技施设设计阶段征地地移民设计工工作所发生的的勘测、规划划、设计及科科研费用。(2)实施管理理费：核算各各级征地移民民管理机构按按南水北调工工程移民投资资概算所发生生的工资、办办公、差旅等等经常性管理理费用。(3)实施机构构开办费：核核算各级

14、征地地移民管理机机构按南水北北调工程移民民投资概算为为其启动和运运作所发生的的配置办公用用房、车辆和和设备购置及及其他开办费费用。(4)技术培训训费：核算各各级征地移民民管理机构按按南水北调工工程移民投资资概算为提高高农村移民生生产技能、文文化素质和移移民干部管理理水平所发生生的费用。(5)监理监测测评估费：核核算各级征地地移民管理机机构按南水北北调工程移民民投资概算所所发生的监理理费和监测评评估费。(6)项目技术术经济评估审审查费：核算算各级征地移移民管理机构构按南水北调调工程移民投投资概算所发发生的项目技技术经济评估估审查费。(7)咨询服务务费：核算各各级征地移民民管理机构按按南水北调工工

15、程移民投资资概算所发生生的咨询服务务费。(8)其他：核核算各级征地地移民管理机机构按南水北北调工程移民民投资概算所所发生的其他他待摊支出。3实际发生上上述各项支出出时，借记本本科目，贷记记“银行存款款”等科目。 期末，所所有待摊支出出应按照合理理、系统的方方法摊入相关关的设计单元元项目，借记记“征地移民民资金支出一一其他费用支支出(设设计单元工程程)”科目，贷贷记本科目。4本科目期末末结转后无余余额。第121号科目目 已完工工移民项目1本科目核算算已完工的各各项设计单元元工程的实际际成本。2移民项目完完工时，累计计征地移民资资金支出应转转入已完工移移民项目的实实际成本，借借记本科目，贷贷记“征

16、地移移民资金支出出”科目。3本科目期末末借方余额反反映已完工移移民项目的累累计成本。4本科目应按按设计单元工工程设置明细细账。第131号科目目 现 金1本科目核算算各级征地移移民管理机构构的库存现金金。征地移民民管理机构要要严格按照国国家有关现金金管理的规定定收支现金。2从银行提取取现金时，借借记本科目，贷贷记“银行存存款”科目。 收到其其他单位交来来现金时，借借记本科目，贷贷记“应收款款”等科目。 支出现现金时，借记记“征地移民民资金支出”、“待待摊支出”等等科目，贷记记本科目。3本科目应设设置“现金日日记账”，由由出纳人员根根据收、付款款凭证，按照照业务发生顺顺序，逐笔登登记，每日终终了，

17、应计算算当日的现金金收入合计数数、现金支出出合计数和结结余数，并将将结余数与实实际库存数进进行核对，做做到账款相符符。4本科目期末末借方余额反反映库存现金金数额。第132号科目目 银行存存款1本科目核算算各级征地移移民管理机构构按照规定存存入银行的款款项。2省级以下征征地移民管理理机构收到上上级征地移民民管理机构拨拨入的征地移移民资金、省省(市)级征征地移民管理理机构收到项项目法人按合合同支付的征征地移民资金金时，借记本本科目，贷记记“拨入征地地移民资金”科科目。实现的的银行存款利利息收入，借借记本科目，贷贷记“其他收收入”科目。上级征地移民管管理机构按计计划向下级征征地移民管理理机构拨出征征

18、地移民资金金时，借记“拨拨出征地移民民资金”科目目，贷记本科科目。从银行提取现金金时，借记“现现金”科目，贷贷记本科目。支用银行存款时时，借记“征征地移民资金金支出”、“待待摊支出”等等科目，贷记记本科目。3各级征地移移民管理机构构应设置“银银行存款日记记账”，由出出纳人员根据据收付款凭证证，按照业务务发生的顺序序逐笔登记，并并结出账面余余额。“银行行存款日记账账”应定期与与“银行对账账单”核对，至至少每月核对对一次。月份份终了，征地地移民管理机机构账面结余余与银行对账账单余额之间间如有差额，必必须逐笔查明明原因进行处处理，并应按按月编制“银银行存款余额额调节表”，调调节相符。4各级征地移移民

19、管理机构构应指定专人人签发银行支支票，不得签签发空头支票票和远期支票票，不准出租租、出借支票票或将支票转转让给别的单单位或个人使使用，不准将将支票交给收收款单位代为为签发。5本科目期末末借方余额反反映征地移民民管理机构实实际存在银行行的款项。第141号科目目 应收款款1本科目核算算各级征地移移民管理机构构发生的各种种应收及暂付付款项，包括括应收取的各各种赔款、罚罚金、保证金金以及其他有有关各种应收收、暂付款项项。2发生各种应应收、暂付款款项时，借记记本科目，贷贷记有关科目目。收回应收、暂付付款项时，借借记有关科目目，贷记本科科目。3本科目期末末借方余额反反映征地移民民管理机构应应收未收或暂暂付

20、款项的余余额。4本科目应按按单位和个人人设置明细账账，进行明细细核算。第151号科目目 固定资资产1本科目核算算各级征地移移民管理机构构在实施管理理过程中使用用征地移民资资金购买的固固定资产。2购买固定资资产时，按照照实际支付的的全部价款，借借记“待摊支支出一实施机机构开办费”科科目，贷记“银银行存款”科科目；同时，借借记本科目，贷贷记“固定基基金”科目。3各级征地移移民管理机构构应按照行政政事业单位有有关规定对固固定资产进行行管理，保证证账实、账账账相符。4本科目期末末借方余额反反映征地移民民管理机构固固定资产的实实际成本。第201号科目目 拨入征征地移民资金金1本科目核算算征地移民管管理机

21、构收到到上级征地移移民管理机构构拨入的、或或项目法人支支付的征地移移民资金。2省级以下征征地移民管理理机构收到上上级征地移民民管理机构拨拨入的征地移移民资金、省省(市)级征征地移民管理理机构收到项项目法人按合合同支付的征征地移民资金金时，借记“银银行存款”科科目，贷记本本科目。3本科目期末末贷方余额反反映由上级管管理机构(或或项目法人)累计拨入的的征地移民资资金。第205号科目目 其他收收入1本科目核算算各级征地移移民管理机构构在征地补偿偿和移民安置置实施过程中中实现的利息息收入等。2取得利息等等其他收入时时，借记“银银行存款”、“现现金”科目，贷贷记本科目。3本科目期末末贷方余额反反映实际收

22、到到的其他收入入金额。4本科目应按按收入种类设设置明细账，进进行明细核算算。第241号科目目 应付款款1本科目核算算各级征地移移民管理机构构应付、暂收收其他单位和和个人的款项项。2发生应付或或暂收款项时时，借记有关关科目，贷记记本科目。偿还应付款项或或结算暂收款款项时，借记记本科目，贷贷记有关科目目。3本科目期末末贷方余额反反映征地移民民管理机构应应付未付或暂暂收款项的余余额。4本科目应按按单位或个人人设置明细账账，进行明细细核算。第251号科目目 固定基基金1本科目核算算各级征地移移民管理机构构在实施管理理过程用于购购买固定资产产的资金。2购买固定资资产时，按照照实际支付的的全部价款，借借记

23、“待摊支支出一实施机机构开办费”科科目，贷记“银银行存款”科科目；同时，借借记“固定资资产”科目，贷贷记本科目。3本科目期末末贷方余额反反映征地移民民管理形成的的固定基金累累计数。第六章 会计计报表第二十三条 各级征地移移民管理机构构应当按照本本办法的规定定，编制和对对外提供征地地移民资金会会计报表。第二十四条 各级征地移移民管理机构构报出的会计计报表应依次次编定页数，加加具封面，装装订成册，加加盖公章。封封面上应注明明： 征地移移民管理机构构名称、地址址、报表所属属年度、月份份、送出日期期等，并由单单位负责人、会会计机构负责责人签名并盖盖章。第二十五条 会计报表种种类第二十六条 会计报表格格

24、式第二十七条 会计报表编编制说明 资金平平衡表(南移移会01表)1本表反映各各级征地移民民管理机构期期末全部资金金来源和资金金占用情况。编编制本表是为为了综合反映映征地移民资资金来源和资资金占用的增增减变动情况况及其相互对对应关系；考考核、分析征征地移民资金金的拨入及使使用情况。2本表“年初初数”栏的数数字，根据上上年末本表“期期末数”栏的的数字填列。3本表资金占占用方各项目目的内容及“期期末数”栏的的填列方法：(1)“拨出征征地移民资金金”项目(11行)，反映映征地移民管管理机构累计计拨付下级征征地移民管理理机构的征地地移民资金，含含包干内征地地移民资金和和包干外其他他资金，根据据“拨出征地

25、地移民资金”科科目的期末余余额填列。(2)“征地移移民资金支出出”(2行)，反映征地地移民管理机机构累计用于于未完工移民民项目的各项项征地移民资资金支出数，根根据“征地移移民资金支出出”科目的期期末余额填列列。其中： “农村村移民安置支支出”(3行行)，反映征征地移民管理理机构累计支支出的用于农农村移民安置置的款项，根根据“农村移移民安置支出出”明细科目目的期末余额额填列。 “城集集镇迁建支出出”(4行)，反映征地地移民管理机机构累计支出出的用于城集集镇迁建的款款项，根据“城城集镇迁建支支出”明细科科目的期末余余额填列。 “工业业企业迁建支支出”(5行行)，反映征征地移民管理理机构累计支支出的

26、用于工工业企业迁建建的款项，根根据“工业企企业迁建支出出”明细科目目的期末余额额填列。 “专业业项目复建支支出”(6行行)，反映征征地移民管理理机构累计支支出的用于专专业项目恢复复和改建的款款项，根据“专专业项目复建建支出”明细细科目的期末末余额填列。 “防护护工程支出”(7行)，反反映征地移民民管理机构累累计支出的用用于防护工程程的款项，根根据“防护工工程支出”明明细科目的期期末余额填列列。 “库底底清理支出”(8行)，反反映征地移民民管理机构累累计支出的用用于库底清理理的款项，根根据“库底清清理支出”明明细科目的期期末余额填列列。 “地质质灾害监测防防治支出”(9行)，反反映征地移民民管理

27、机构累累计支出的用用于地质灾害害监测防治的的款项，根据据“地质灾害害监测防治支支出”明细科科目的期末余余额填列。 “税费费支出”(110行)，反反映征地移民民管理机构累累计支出的耕耕地占用税、耕耕地开垦费、森森林植被恢复复费和新菜地地开发建设基基金等税费，根根据“税费支支出”明细科科目的期末余余额填列。 “其他他费用支出”(11行)，反反映征地移民民管理机构累累计支出的实实施管理费等等其他支出，根根据“其他费费用支出”明明细科目的期期末余额填列列。(3)“已完工工移民项目”(12行)，反反映已完工的的各项设计单单元工程的实实际成本，根根据“已完工工移民项目”科科目的期末余余额填列。(4)“现金

28、”(13行)，反反映征地移民民管理机构期期末库存现金金余额，根据据“现金”科科目的期末余余额填列。(5)“银行存存款”(144行)，反映映征地移民管管理机构期末末银行存款余余额，根据“银银行存款”科科目的期末余余额填列。(6)“应收款款”(15行行)，反映征征地移民管理理机构期末各各项应收及暂暂付款项，根根据“应收款款”科目的期期末余额填列列。(7)“固定资资产”(166行)，反映映征地移民管管理机构在实实施管理过程程中使用征地地移民资金购购买的固定资资产，根据“固固定资产”科科目的期末余余额填列。4本表资金来来源方各项目目的内容及“期期末数”的填填列方法：(1)“拨入征征地移民资金金”(18

29、行行)，反映征征地移民管理理机构累计收收到上级征地地移民管理机机构或项目法法人拨入的征征地移民资金金，根据“拨拨入征地移民民资金”科目目的期末余额额填列。(2)“其他收收入”(199行)，反映映征地移民管管理机构累计计发生的利息息收入等，根根据“其他收收入”科目的的期余额填列列。(3)“应付款款”(20行行)，反映征征地移民管理理机构应付、暂暂收其他单位位和个人的款款项，根据“应应付款”科目目的期末余额额填列。(4)“固定基基金”(211行)，反映映征地移民管管理机构在实实施管理过程程用于购买固固定资产的资资金，根据“固固定基金”科科目的期末余余额填列。5本表各项目目之间的关系系如下：(1)2

30、行=33行至11行行之和(2)17行=1行+2行行+12行+13行+114行+155行+16行行(3)34行=18行至221行之和(4)17行=34行 征地移移民资金支出出总表(南移移会02表)1本表全面反反映南水北调调工程移民投投资概算、累累计计划数、本本年计划数、累累计支出数和和本年支出数数等情况。编编制本表是为为了检查年度度投资计划执执行情况，考考核、分析南南水北调工程程移民工作的的进展和完成成情况，考核核各项目的累累计计划数、累累计支出数与与概算的匹配配程度。2本表“概算算投资”栏(1栏)所属属各项目，分分别反映各类类征地移民资资金的投资概概算数，根据据国家核定的的投资概算逐逐项填列。

31、3本表“计划划数一累计”栏栏(2栏)所所属各项目，分分别反映累计计各类征地移移民资金的计计划数，根据据上级征地移移民管理机构构下达的累计计计划数逐项项填列。4本表“计划划数一本年”栏栏(3栏)所所属各项目，分分别反映当年年各类征地移移民资金的计计划数，根据据上级征地移移民管理机构构下达的本年年计划数逐项项填列。5本表“支出出数一累计”栏栏(4栏)所所属各项目，分分别反映征地地移民管理机机构累计拨出出的各类征地地移民资金，根根据“征地移移民资金支出出”科目各明明细科目的期期末余额分析析填列。6本表“支出出数一本年”栏栏(5栏)所所属各项目，分分别反映征地地移民管理机机构本年实际际拨出的各类类征地

32、移民资资金，根据“征征地移民资金金支出”科目目各明细科目目的本年借方方发生额分析析填列。7本表各项目目之间的关系系如下：(1)8行=99行至12行行之和(2)14行=1行+2行行+3行+44行+5行+6行+7行行+8行+113行农村移民安置支支出明细表(南移会0221表)1本表全面反反映南水北调调工程农村移移民安置投资资概算、累计计计划数、本本年计划数、累累计支出数和和本年支出数数等情况。编编制本表是为为了检查农村村移民安置年年度投资计划划执行情况，考考核、分析南南水北调工程程农村移民安安置的进展和和完成情况，考考核农村移民民安置各项目目的累计计划划数、累计支支出数与概算算的匹配程度度。2本表

33、“概算算投资”栏(1栏)所属属各项目，分分别反映各类类农村移民安安置资金的投投资概算数，根根据国家核定定的投资概算算分别填列。3本表“计划划数一累计”栏栏(2栏)所所属各项目，分分别反映累计计各类农村移移民安置资金金的计划数，根根据上级征地地移民管理机机构下达的累累计计划数逐逐项填列。4本表“计划划数一本年”栏栏(3栏)所所属各项目，分分别反映当年年各类农村移移民安置资金金的计划数，根根据上级征地地移民管理机机构下达的本本年计划数逐逐项填列。5本表“支出出数一累计(合计)”栏栏(4栏)所所属各项目，分分别反映征地地移民管理机机构累计拨出出的各类农村村移民安置资资金，根据“征征地移民资金金支出一

34、农村村移民安置支支出”科目各各明细科目的的期末余额分分析填列。6本表“支出出数一累计(其中：个人人)”栏(55栏)所属各各项目，分别别反映征地移移民管理机构构累计拨出的的各类农村移移民安置资金金中支付给农农村移民个人人的金额，根根据“征地移移民资金支出出一农村移民民安置支出”科科目各明细科科目的期末余余额分析填列列。7本表“支出出数一本年(合计)”栏栏(6栏)所所属各项目，分分别反映征地地移民管理机机构本年实际际拨出的各类类农村移民安安置资金，根根据“征地移移民资金支出出一农村移民民安置支出”科科目各明细科科目的本年借借方发生额分分析填列。8本表“支出出数一本年(其中：个人人)”栏(77栏)所

35、属各各项目，分别别反映征地移移民管理机构构本年实际拨拨出的各类农农村移民安置置资金中支付付给农村移民民个人的金额额，根据“征征地移民资金金支出一农村村移民安置支支出”科目各各明细科目的的本年借方发发生额分析填填列。9本表各项目目之间的关系系如下：(1)12行=13行至117行之和(2)18行=1行至122行之和城集镇迁建支出出明细表(南南移会022表)1本表全面反反映南水北调调工程城集镇镇移民迁建投投资概算、累累计计划数、本本年计划数、累累计支出数和和本年支出数数等情况。编编制本表是为为了检查城集集镇迁建年度度投资计划执执行情况，考考核、分析南南水北调工程程城集镇迁建建的进展和完完成情况，考考

36、核城集镇迁迁建各项目的的累计计划数数、累计支出出数与概算的的匹配程度。2本表“概算算投资”栏(1栏)所属属各项目，分分别反映各类类城集镇迁建建资金的投资资概算数，根根据国家核定定的投资概算算逐项填列。3本表“计划划数一累计”栏栏(2栏)所所属各项目，分分别反映累计计各类城集镇镇迁建资金的的计划数，根根据上级征地地移民管理机机构下达的累累计计划数逐逐项填列。4本表“计划划数一本年”栏栏(3栏)所所属各项目，分分别反映当年年各类城集镇镇迁建资金的的计划数，根根据上级征地地移民管理机机构下达的本本年计划数逐逐项填列。5本表“支出出数一累计”栏栏(4栏)所所属各项目，分分别反映征地地移民管理机机构累计

37、拨出出的各类城集集镇迁建资金金，根据“征征地移民资金金支出一城集集镇迁建支出出”科目各明明细科目的期期末余额分析析填列。6本表“支出出数一本年”栏栏(5栏)所所属各项目，分分别反映征地地移民管理机机构本年实际际拨出的各类类城集镇迁建建资金，根据据“征地移民民资金支出一一城集镇迁建建支出”科目目各明细科目目的本年借方方发生额分析析填列。7本表各项目目之间的关系系如下：(1)2行=33行至7行之之和(2)12行=13行+114行(3)17=11行+2行+8行+9行行+10行+11行+112行+155行+16行行工业企业迁建支支出明细表(南移会0223表)1本表全面反反映南水北调调工程工业企企业迁建

38、投资资概算、累计计计划数、本本年计划数、累累计支出数和和本年支出数数等情况。编编制本表是为为了检查工业业企业迁建年年度投资计划划执行情况，考考核、分析南南水北调工程程工业企业迁迁建的进展和和完成情况，考考核工业企业业迁建各项目目的累计计划划数、累计支支出数与概算算的匹配程度度。2本表“概算算投资”栏(1栏)所属属各项目，分分别反映各类类工业企业迁迁建资金的投投资概算数，根根据国家核定定的投资概算算逐项填列。3本表“计划划数一累计”栏栏(2栏)所所属各项目，分分别反映累计计各类工业企企业迁建资金金的计划数，根根据上级征地地移民管理机机构下达的累累计计划数逐逐项填列。4本表“计划划数一本年”栏栏(

39、3栏)所所属各项目，分分别反映当年年各类工业企企业迁建资金金的计划数，根根据上级征地地移民管理机机构下达的本本年计划数逐逐项填列。5本表“支出出数一累计”栏栏(4栏)所所属各项目，分分别反映征地地移民管理机机构累计拨出出的各类工业业企业迁建资资金，根据“征征地移民资金金支出一工业业企业迁建支支出”科目各各明细科目的的期末余额分分析填列。6本表“支出出数一本年”栏栏(5栏)所所属各项目，分分别反映征地地移民管理机机构本年实际际拨出的各类类工业企业迁迁建资金，根根据“征地移移民资金支出出一工业企业业迁建支出”科科目各明细科科目的本年借借方发生额分分析填列。7本表各项目目之间的关系系如下：9行=1行

40、至88行之和专业项目复建支支出明细表(南移会0224表)1本表全面反反映南水北调调工程专业项项目复建投资资概算、累计计计划数、本本年计划数、累累计支出数和和本年支出数数等情况。编编制本表是为为了检查专业业项目复建年年度投资计划划执行情况，考考核、分析南南水北调工程程专业项目复复建的进展和和完成情况，考考核专业项目目复建各项目目的累计计划划数、累计支支出数与概算算的匹配程度度。2本表“概算算投资”栏(1栏)所属属各项目，分分别反映各类类专业项目复复建资金的投投资概算数，根根据国家核定定的投资概算算逐项填列。3本表“计划划数一累计”栏栏(2栏)所所属各项目，分分别反映累计计各类专业项项目复建资金金

41、的计划数，根根据上级征地地移民管理机机构下达的累累计计划数逐逐项填列。4本表“计划划数一本年”栏栏(3栏)所所属各项目，分分别反映当年年各类专业项项目复建资金金的计划数，根根据上级征地地移民管理机机构下达的本本年计划数逐逐项填列。5本表“支出出数一累计”栏栏(4栏)所所属各项目，分分别反映征地地移民管理机机构累计拨出出的各类专业业项目复建资资金，根据“征征地移民资金金支出一专业业项目复建支支出”科目各各明细科目的的期末余额分分析填列。6本表“支出出数一本年”栏栏(5栏)所所属各项目，分分别反映征地地移民管理机机构本年实际际拨出的各类类专业项目复复建资金，根根据“征地移移民资金支出出一专业项目目

42、复建支出”科科目各明细科科目的本年借借方发生额分分析填列。7本表各项目目之间的关系系如下：(1)1行=22行+3行(2)11行=12行至116行之和(3)17行=l行+4行行+5行+66行+7行+8行+9行行+10行+11行待摊支出明细表表(南移会003表)1本表全面反反映在南水北北调工程移民民工作过程中中所发生的其其他费用的投投资概算、累累计计划数、本本年计划数、累累计支出数和和本年支出数数等情况。编编制本表是为为了检查其他他费用的年度度投资计划执执行情况和经经费支出情况况。2本表“概算算投资”栏(1栏)所属属各项目，分分别反映各类类其他费用的的投资概算数数，根据国家家核定的投资资概算逐项填

43、填列。3本表“计划划数一累计”栏栏(2栏)所所属各项目，分分别反映累计计各类其他费费用的计划数数，根据上级级征地移民管管理机构下达达的累计计划划数逐项填列列。4本表“计划划数一本年”栏栏(3栏)所所属各项目，分分别反映当年年各类其他费费用的计划数数，根据上级级征地移民管管理机构下达达的本年计划划数逐项填列列。5本表“支出出数一累计”栏栏(4栏)所所属各项目，分分别反映征地地移民管理机机构累计拨出出的各类其他他费用，根据据“待摊支出出”科目各明明细科目的累累计借方发生生额分析填列列。6本表“支出出数一本年”栏栏(5栏)所所属各项目，分分别反映征地地移民管理机机构本年实际际拨出的各类类其他费用，根根据“待摊支支出”科目各各明细科目的的本年借方发发生额分析填填列。7本表各项目目之间的关系系如下：(1)1行=22行至4行之之和(2)5行=66行至9行之之和(3)12行=13行+114行(4)18行=1行+5行行+10行+11行+112行+155行+16行行+17行第七章 附 则第二十八条 本办法由中中华人民共和和国财政部负负责解释，需需要变更时，由由财政部修订订。第二十九条 本办法自22006年11月1日起施施行