企业内部控制-资金控制制度汇编39177.docx

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1、企业内部控制资金1 资金支付付授权审批制制度制度名称资金支付授权审审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为有有效执行企业业资金管理内内部控制制度度，规范资金金支付审批程程序，明确审审批权限，提提高资金使用用效率，控制制资金风险，特特制定本制度度。第2条 本制制度的制定依依据是公司司法、会会计法、企企业会计准则则及公司相相关制度。第3条 本制制度所涉及的的对控股股东东及其附属企企业的资金支支付项目，均均应符合年度度股东大会预预先批准的范范围和额度。第4条 本制制度主要规范范公司资金支支付，下属公公司均应参照照本制度制定定相应执行文文件。第2章 资金金支付的分类类及

2、审批权限限第5条 根据据公司资金支支付的性质，将将资金支付分分为以下两大大类：经营性性支付和非经经营性支付。第6条 资金金支付的审批批流程。资金支付的审批批流程如下图图所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流流程图第7条 资金金支付的审批批权限。经营性支付与非非经营性支付付的审批权限限如下表所示示。经营性支付与非非经营性支付付的审批权限限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非

3、关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章 资金金支付审签人人的责任规定定第8条 用款款人应如实反反映资金支付付内容，在资资金申请单、报报销单上签字字，对资金支支付结果负直直接责任。第9条 各部部门负责人对对本部门资金金支付的真实实性、合理性性及必要性负负责，并在此此基础上审核核签字，对

4、资资金支付的结结果负部门领领导责任。第10条 对对资金支付具具有最终审批批权限的人员员，对资金支支付的结果负负领导责任。第11条 违违反本制度的的责任人，未未对公司造成成直接损失者者，个人处以以500110000 元罚款，部部门处以 22000330000 元罚款；对对公司造成直直接损失者，按按照相关证券券监督管理法法律、法规予予以处罚；涉涉嫌犯罪的，移移交司法机关关处理。 第4章 附则则第12条 本本制度由公司司财务部负责责制定、修订订及解释，自自董事会通过过之日起执行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2 货币资金金授权审批制制度制度名称货币资金授权审审批制度受控状态文件编

5、号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为规规范资金支付付审批程序，明明确审批权限限，有效控制制企业成本费费用及资金风风险，保障各各项经营活动动高效、有序序地进行，特特制定本制度度。第2条 企业业所有的支出出依照已批准准的预算及审审批程序核准准后支付。第3条 企业业对资金的支支付实行分级级授权批准制制度。第4条 本制制度所称的货货币资金是指指企业在资金金运作过程中中停留在货币币阶段的那一一部分资金，是是以货币形态态存在的资产产，包括现金金、银行存款款和其他货币币资金。第5条 本制制度适用于企企业各职能部部门。第2章 货币币资金管理的的原则与依据据第6条 为加加强企业对货货币资金的管管理

6、，本企业业实行资金预预算制度，资资金预算的编编制和审批严严格遵循资金金预算流程的的规定。1企业根据实实际情况，制制定年度资金金预算，对企企业的资金管管理工作起指指导性作用。2企业根据年年度资金预算算和月度工作作计划，编制制月度资金预预算，作为企企业月度资金金管理的指令令性标准。第7条 企业业财务部设资资金管理岗，负负责收集各部部门的月度资资金收支计划划，编制企业业的月度资金金预算，并提提交企业月度度工作会议讨讨论批准。第8条 批准准后的月度资资金预算是企企业下月资金金使用的准则则，必须严格格遵守。预算算外资金的使使用由使用部部门申请，副副总裁、总裁裁共同批准后后，财务部方方可办理。第3章 资金

7、金支付的程序序规定第9条 企业业各职能部门门应按照规定定的程序办理理货币资金支支付业务。1支付申请。各各职能部门或或个人用款时时，应提前向向审批人提交交货币资金支支付申请，注注明款项的用用途、金额、预预算、支付方方式等内容，并并应随附有效效经济合同或或相关证明。2支付审批。审审批人应当根根据货币资金金授权批准权权限的规定，在在授权范围内内进行审批，不不得超越审批批权限。对不不符合规定的的货币资金支支付申请，审审批人应当拒拒绝批准。3支付复核。财财务部复核人人应当对批准准后的货币资资金支付申请请进行复核，复复核货币资金金支付申请的的批准程序是是否正确、手手续及相关单单证是否齐备备、金额计算算是否

8、准确、支支付方式是否否妥当等。复复核无误后，交交由出纳人员员办理支付手手续。4办理支付。出出纳人员应当当根据复核无无误的支付申申请，按规定定办理货币资资金支付手续续，及时登记记现金和银行行存款日记账账册。第4章 货币币资金支付申申请的授权审审批规定第10条 企企业资金支出出申请的审批批权限类别。1审核：指有有关管理部门门及职能部门门主要负责人人对该项开支支的合理性提提出初步意见见。2审批：指有有关领导根据据审核意见进进行批准。3核准：指财财务部负责人人或指定人员员根据财务管管理制度对已已审批的支付付款项从单据据和数量上核核准并备案。第11条 企企业预算内资资金审批权限限规定。各职能部门资金金支

9、出申请按按规定经领导导审批后须由由财务部门核核准。具体各各类用款的审审批权限如下下表所示。企业预算内资金金审批权限说说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置 万元以内提出审核 万元提出审核审批 万元提出审核审核审批 万元提出审核审核审核审批货款支付 万元提出审批 万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广告费用 元以内提出审批 元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批第12条 企企业预算外资资金审批权限限规定。企业预算外资金金支出的

10、审批批程序为：使使用部门提出出申请，财务务部审核，财财务总监审批批；如果有重重大事项支出出，应报总裁裁审批。第13条 企企业货币资金金支出必须逐逐级审批，各各级经手人必必须签署审批批意见并签字字，严禁越级级审批。第14条 超超过万元的资资金使用，必必须经过股东东大会的审议议，批准后财财务部方可办办理。第15条 财财务部资金管管理专员负责责保管财务印印章，严格按按照上述资金金支出审批权权限与程序监监督各项资金金支出的执行行情况，同时时资金主管应应定期向财务务总监、总裁裁汇报资金收收付情况。第5章 附则则第16条 本本制度由企业业财务部负责责制定、修订订及解释，本本制度自董事事会审批通过过之日起执

11、行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3 现金管理理控制制度制度名称现金管理控制制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为规规范企业的现现金管理，防防范在现金管管理中出现舞舞弊、腐败等等行为，确保保企业的现金金安全，特制制定本制度。第2条 本制制度适用于现现金收付业务务办理、库存存现金管理等等。第3条 企业业所有经济往往来，除本制制度规定的范范围可以使用用现金外，其其他均应当通通过开户银行行进行转账结结算。第4条 企业业的现金管理理按照账款分分开的原则，由由专职出纳人人员负责。出出纳与会计岗岗位不能由同同一人兼任，出出纳也不得兼兼管现金凭证证的填制及

12、稽稽核工作。第2章 现金金收取、支付付范围规定第5条 现金金的收取范围围。1个人购买公公司的物品或或接受劳务。2个人还款、赔赔偿款、罚款款及备用金退退回款。3无法办理转转账的销售收收入。4不足转账起起点的小额收收入。5其他必须收收取现金的事事宜。第6条 在下下列范围内可可以使用现金金，不属于现现金开支范围围的业务应当当根据规定通通过银行办理理转账结算。1员工薪酬，包包括员工工资资、津贴、奖奖金等。2根据国家规规定颁发给个个人的科学技技术、文化艺艺术、体育等等各种奖金。3各种劳保、福福利费用及国国家规定的对对个人的其他他支出。4支付给企业业外部个人的的劳务报酬。5出差人员必必须随身携带带的差旅费

13、及及应予以报销销的出差补助助费用。6结算起点以以下的零星支支出。7向股东支付付红利。8根据规定允允许使用现金金的其他支出出。第7条 除第第6条第2点、第3点外，企业业支付给个人人的款项，超超过使用现金金限额的部分分，应当以支支票或者银行行本票支付；确需全额支支付现金的，经经会计及财务务主管同意后后，报开户银银行审核后，方方可予以支付付现金。第3章 现金金限额管理第8条 企业业按规定建立立现金库存限限额管理制度度，超过库存存限额的现金金应及时存入入银行。第9条 财务务部要结合本本企业的现金金结算量和与与开户行的距距离合理核定定现金的库存存限额。第10条 现现金的库存限限额以不超过过23个工作日的

14、的开支额为限限，具体数额额由财务部向向主办银行提提出申请，主主办银行核定定。第11条 核核定后的现金金库存限额标标准，出纳员员必须严格遵遵守，若发生生意外损失，超超限额部分的的现金损失由由出纳员承担担赔偿责任。第12条 需需要增加或减减少现金的库库存限额时，应应申明理由，经经会计人员、财财务部经理、总总裁审批后，向向主办银行提提出申请，由由主办银行重重新核定。第13条 库库存的现金不不准超过银行行规定的限额额，超过限额额要当日送存存银行。如有有特殊原因滞滞留超额现金金过夜的（如如待发放的奖奖金等），必必须经有关领领导批准，并并做好保管工工作。第4章 现金金收取与支出出第14条 现现金收支工作作

15、总体规定。1现金收支必必须坚持收有有凭、付有据据，堵塞由于于现金收支不不清、手续不不全而出现的的一切漏洞。2除财务部或或受财务部门门委托的出纳纳员外，任何何单位或个人人都不得代表表企业接受现现金或与其他他单位办理结结算业务。3出纳员不准准以白条抵充充现金。现金金收支要坚持持做到日清月月结，不得跨跨期、跨月处处理现金账务务。4出纳员不得得擅自将企业业现金借给个个人或其他单单位，不得谎谎报用途套取取现金，不得得利用银行账账户代其他单单位或个人存存入或支取现现金，不得将将单位收入的的现金以个人人名义存入银银行，不得保保留账外公款款。5出纳员因特特殊原因不能能及时履行职职责时，必须须由财务部经经理指定

16、专人人代其办理有有关现金业务务，出纳员不不得私自委托托。第15条 有有关现金收取取工作的规定定。1出纳员在收收取现金时，应应仔细审核收收款单据的各各项内容，收收款时坚持唱唱收唱付，当当面点清；应应认真鉴别钞钞票的真伪，防防止假币和错错收。若发生生误收假币或或短款，由出出纳员承担一一切损失。2因业务需要要，在企业外外部收取大量量现金的，应应及时向企业业财务部和企企业负责人汇汇报，并妥善善处置，任何何人不得随意意带回自己的的家中；否则则，发生损失失由责任人赔赔偿。3现金收讫无无误后，出纳纳员要在收款款凭证上加盖盖现金收讫章章和出纳员个个人章，并及及时编制会计计凭证。4企业每天的的现金收入应应及时足

17、额送送存银行，不不得坐支，不不得用于直接接支付本企业业自身的支出出；应及时入入账，不得私私设小金库，不不得账外设账账，严禁收款款不入账。5非现金出纳纳代收现金时时，要及时登登记现金收收付款项交接接簿，办理理交接手续，现现金收付款项项交接簿要要同现金日记记账一起保管管归档。第16条 有有关现金支付付工作的规定定。1企业支付现现金，可以从从本企业现金金的库存限额额中支付或者者从开户银行行提取，不得得从本企业的的现金收入中中直接支付（即即坐支）。因因特殊情况需需要坐支现金金的，必须经经会计、财务务部经理和总总裁同时批准准同意。2对于需支付付现金的业务务，会计人员员必须审查现现金支付的合合法性与合理理

18、性，对于不不符合规定或或超出现金使使用范围的支支付业务，会会计人员不得得办理。3办理现金付付款手续时，会会计人员应认认真审查原始始凭证的真实实性与正确性性，审查是否否符合企业规规定的签批手手续，审核无无误后填制现现金付款凭证证。4出纳员必须须根据审核无无误、审批手手续齐全的付付款凭证支付付现金，并要要求经办人员员在付款凭证证上签上自己己的名字。5支付现金后后，出纳员要要在付款凭证证上加盖现金金付讫章和出出纳员个人章章，并及时办办理相关账务务手续。6任何部门和和个人都不得得以任何理由由私借或挪用用公款，个人人因公借款，按按员工借款款管理制度的的规定办理。企企业职员因工工作需要借用用现金，需填填写

19、借款单单，注明借借用现金的用用途，经部门门经理批准后后，送财务部部会计人员审审核，经财务务部经理审批批后方可支取取。各业务人人员应及时清清理借款，企企业应视业务务需要制定还还款期限及措措施。7办理现金报报销业务，经经办人要详细细记录每笔业业务开支的实实际情况，填填写支出凭凭单，注明明用途及金额额。出纳员要要严格审核应应报销的原始始凭证，根据据成本管理、费费用管理有关关审批权限审审核无误后，办办理报销手续续。8支付个人的的临时工工资资、顾问费等等，出纳员根根据有关规定定和企业领导导的批示，以以及经过审核核的支出凭凭单，并由由经办人、收收款人签章后后，支付现金金，同时办理理代扣个人收收入所得税手手

20、续。9因采购地点点不确定、交交通不便、银银行结算不便便，且生产经经营急需或特特殊情况必须须使用大额现现金时，由使使用部门向财财务部提出申申请，经财务务部经理及总总裁同意后，准准予支付现金金。第5章 现金金保管第17条 现现金保管的责责任人为出纳纳员。出纳人人员应由诚实实可靠、工作作责任心强、业业务熟练的会会计人员担任任，连续担任任出纳岗位一一般不得超过过5年。第18条 超超过库存限额额的现金应由由出纳员在下下班前送存银银行。企业的的现金不得以以个人名义存存入银行。银银行一旦发现现公款私存，可可以对相关企企业处以罚款款，情节严重重的，可以冻冻结单位现金金支付。第19条 为为加强对现金金的管理，除

21、除工作时间需需要的少量备备用金可放在在出纳员的抽抽屉内，其余余则应放入出出纳员专用的的保险柜内，不不得随意存放放。保险柜应应存放于坚固固实用、防潮潮、防水、通通风较好的房房间，房间应应有铁栏杆、防防盗门。第20条 限限额内的现金金当日核对清清楚后，一律律放在保险柜柜内，不得放放在办公桌内内过夜。保险险柜密码由出出纳员自己保保管，并严格格保密，不得得向他人泄露露，以防为他他人利用。出出纳员调动岗岗位，新出纳纳员应更换使使用新的密码码。第21条 保保险柜钥匙、密密码丢失或发发生故障，应应立即报请领领导处理，不不得随意找人人修理或修配配钥匙。第22条 纸纸币和铸币，应应实行分类保保管。出纳员员对库存

22、票币币分别按照纸纸币的票面金金额和铸币的的币面金额，以以及整数（即即大数）和零零数（即小数数）分类保管管。第23条 现现金应整齐存存放，保持清清洁，如因潮潮湿霉烂、虫虫蛀等问题发发生损失的，由由出纳员负责责。第24条 出出纳员向银行行提取现金，应应当填写现现金提取单，并并写明用途和和金额，由财财务部经理批批准后提取。第6章 现金金盘点与监督督管理第25条 出出纳人员要每每天清点库存存的现金，登登记现金日记记账，做到按按日清理、按按月结账、账账账相符、账账实相符。1按日清理，是是指出纳员应应对当日的经经济业务进行行清理，全部部登记日记账账，结出库存存现金的账面面余额，并与与库存现金的的实地盘点数

23、数进行核对，以以确认账实是是否相符。2按日清理的的主要工作内内容如下。（1）清理各种种现金收付款款凭证，检查查单证是否相相符，并检查查每张单证是是否已经盖齐齐“收讫”、“付讫”的戳记。（2）登记和清清理现金日记记账。（3）现金盘点点。（4）检查现金金是否超过规规定的库存限限额。第26条 每每月会计结账账日后，出纳纳员应及时与与负责账务处处理的其他会会计人员就“现金日记账账”和“现金明细账账”进行相互核核对，并编制制现金核对对记录表，由由财务部经理理、出纳员、会会计人员三方方签字，以确确保账账相符符。第27条 出出纳员有义务务配合财务部部经理或其他他稽查人员随随时、不定期期地抽查“现金盘点”工作

24、，并确确保抽查现金金没有差异。第28条 财财务部经理、资资金主管应定定期监盘现金金，确保账账账相符、账实实相符。发现现长款或短款款的，应及时时查明原因，按按规定程序报报批处理。因因出纳员自身身责任造成的的现金短缺，出出纳员负全额额赔偿责任，造造成重大损失失的，应依法法追究责任人人的法律责任任。第29条 财财务部经理、资资金主管应高高度重视现金金管理，对现现金收支进行行严格审核，不不定期进行实实地盘点，对对现金管理出出现的情况和和问题提出改改进意见，报报主管领导批批准后实施。第7章 附则则第30条 本本制度由财务务部负责制定定、解释，经经企业董事会会讨论批准生生效。修订、废废止时亦同。第31条

25、本本制度自年月日起施行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期4 银行存款款控制制度制度名称银行存款控制制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为规规范企业的银银行存款业务务，防范因银银行存款管理理不规范给企企业带来资金金损失，确保保企业资金的的安全与有效效使用，特制制定本制度。第2条 本制制度适用于涉涉及银行存款款业务的相关关事项。第3条 本制制度中的银行行存款是指企企业存放在银银行或其他金金融机构的货货币资金。第2章 银行行账户管理规规定第4条 企业业银行账户开开户工作统一一由财务部负负责，日常管管理也由财务务部指定专人人负责管理。第5条 企业业开设

26、账户的的审批程序财务经理审核资金主管核准企业开设账户审审批程序示意意图第6条 企业业银行账户应应依据国家有有关规定开立立，并用于办办理结算业务务、资金信贷贷和现金收付付，具体可设设基本存款账账户、一般存存款账户、临临时存款账户户与专用存款款账户，各账账户功能如下下所示。1基本存款账账户：办理企企业日常转账账结算与现金金支付的账户户，如日常经经营活动的资资金支付，工工资、奖金等等现金的支取取等。2一般存款账账户：办理企企业的借款转转存、借款归归还和其他结结算的资金收收付，此账户户只可办理现现金缴存，不不可办理现金金支付。3临时存款账账户：办理临临时机构或存存款人临时经经营活动发生生的资金收付付，

27、在国家现现金管理的规规定范围内可可办理现金支支取。4专用存款账账户：此账户户是企业为特特定用途资金金进行管理和和使用而开，如如基本建设资资金、更新改改造资金、证证券交易结算算资金、期货货交易保证金金、信托资金金、社保基金金、住房基金金等。第7条 资金金管理人员开开设企业银行行账户时要根根据上述审批批程序进行，需需有各级管理理人员的审批批意见，不得得私自以企业业名义开设帐帐户。特殊情情况下需开立立的，须经总总裁批准。第8条 开立立银行账户，开开户银行要尽尽量选择全国国性的大银行行。第9条 银行行账户的帐号号必须保密，非非因业务需要要不准外泄。财财务部应定期期检查银行账账户开设及使使用情况，对对不

28、再需要使使用的账户，及及时清理销户户。检查中一一旦发现问题题，应及时处处理。第10条 企企业银行账户户的开户、存存储资金的分分配、销户要要立足于和银银行发展长期期的合作关系系，不得随便便因个人关系系转移。第11条 由由财务经理牵牵头组织资金金主管与审计计人员组成审审查小组，不不定期地审查查银行帐户，发发现私开账户户、未按规定定及时清理、撤撤销账户等问问题时严肃处处理，涉及犯犯罪的移交司司法机关处理理，追究当事事人的责任。第3章 银行行存款业务办办理管理第12条 银银行存款业务务办理人员要要严格遵守国国家有关规定定与企业资金金管理的各项项规定，银行行账户仅供企企业收支结算算使用，不得得出借银行账

29、账户给外单位位或个人使用用，不得为外外单位或个人人代收代支、转转账套现。第13条 企企业与银行签签订的结算合合同中需要明明确款项收付付的结算工具具、结算方式式、结算时间间等内容。第14条 财财务人员、业业务人员应严严格审查收到到的支票或银银行汇票等票票据的合法性性，以免收进进假票或无效效票。第15条 企企业各部门的的业务或日常常费用付款，需需预先领用支支票或汇票的的，申请人应应填写付款申申请单，由相相关领导审批批后，交由出出纳办理，申申请单中至少少要列明用途途、金额和收收款单位，银银行票据应分分别加盖财务务章及法定代代表人名章。持持票人领取票票据后，须在在票据存根上上签字确认。第16条 出出纳

30、人员在办办理结算业务务时应选择合合适的结算方方式或结算工工具，并在办办理业务后取取得结算凭证证，如银行回回单联等。第17条 会会计人员根据据相关的原始始凭证与结算算凭证编制记记账凭证。第18条 出出纳员应逐日日逐笔登记银银行日记账，并并每日结出余余额。第19条 出出纳人员不慎慎将结算凭证证丢失后，应应及时上报以以方便财务部部门采取挂失失止损等补救救措施。否则则若给企业造造成损失，由由出纳人员自自己承担。第20条 资资金管理专员员定期通过企企业银行存款款日记账与银银行对账单逐逐笔勾销销的的方式对账，每每月至少核对对一次。查明明未达账项及及其原因，编编制银行存存款余额调节节表。银银行存款余额额调节

31、表及及对账单应每每月装订入册册。第21条 企企业与银行对对账时发现错错误的处理办办法。1记账错误的的处理办法：上报财务经经理，查明原原因进行处理理、改正。2收付款结算算凭证在企业业与银行之间间传递需要时时间造成记账账时间上的先先后，即一方方记账而另一一方未记账。处处理办法：编编制银行存款款余额表进行行调节。第22条 财财务经理安排排人员组成清清查小组，不不定期地审查查企业银行存存款余额与银银行存款相关关账目是否一一致。第23条 审审计人员负责责审核银行存存款结算业务务，具体的审审核内容如下下。1银行存款业业务的原始凭凭证、记账凭凭证、结算凭凭证是否一致致。2银行存款业业务的手续是是否齐备。3银

32、行存款业业务的相关凭凭证与相关账账目是否一致致。4银行存款总总账与企业的的银行存款相相关账目、银银行存款余额额调节表是否否一致。第4章 网上上银行存款的的管理第24条 开开办网上银行行的账户严格格按照开设银银行帐户的审审批流程审批批。第25条 网网上银行的银银行存款业务务审批与管理理严格按照普普通银行存款款的相关管理理规定执行。第26条 网网上银行的银银行存款业务务至少设操作作员、复核员员与转账员三三级。第27条 电电子银行卡与与密码的保管管人员不得将将卡交予其他他人员，密码码需定期更换换，电子银行行卡丢失需及及时挂失、上上报，否则后后果由保管人人员承担。第5章 附则则第28条 本本制度由公司

33、司财务部负责责制定、修订订及解释。第29条 本本制度自董事事会通过之日日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5 票据管理理规范制度名称票据管理规范受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为加加强对与资金金相关票据的的管理，规范范各种票据的的领用、保管管、使用等事事项，特制定定本制度。第2条 本制制度适用于与与资金相关票票据的业务办办理。第2章 票据据的领用、保保管与使用第3条 出纳纳人员在向开开户银行领购购支票时，必必须得到资金金主管与财务务经理的授权权审批。第4条 出纳纳人员领取的的票据额必须须在银行存款款的额度内。第5条 出纳纳人员负责建建立票据登

34、记记薄，保管相相关的票据。第6条 企业业的各类业务务往来原则上上使用转账支支票，确需签签发现金支票票的，则需上上报财务经理理批准。第7条 有关关部门或人员员领用票据时时要填写“票据领用单单”，注明领用用票据的日期期、金额、用用途等事项并并报相关管理理人员批准。第8条 出纳纳人员签发票票据前要逐项项审核票据领领用单上的内内容与相关管管理人员的审审批意见，审审核无误后盖盖章签发，并并在“票据签发登登记薄”上记录。第9条 出纳纳人员必须按按照支票的序序号签发支票票，不得换本本或跳号签发发，否则后果果由出纳人员员承担。第10条 出出纳人员对填填写错误的支支票要加盖“作废”戳记并与存存根一起保存存。第1

35、1条 票票据领用人在在“票据签发登登记薄”中的领用人人栏中签字，未未使用的票据据与使用过的的票据存根、相相关使用凭证证应在天之内交交予出纳人员员进行票据注注销登记。第12条 出出纳人员应在在“票据注销登登记薄”上注明票据据编号与注销销日期，逾期期不办理票据据注销业务的的票据领用人人，出纳人员员有权停止对对其部门及个个人签发票据据。第13条 票票据领用人妥妥善保管相关关票据，不得得将票据折叠叠、污损、丢丢失。第14条 票票据领用人不不得将票据借借给他人或擅擅自改变用途途及使用限额额，否则财务务人员不予报报销，由此引引发的后果由由领用人承担担。第15条 出出纳人员不得得签发印章齐齐全的空白支支票，

36、确需签签发的应该得得到财务经理理的批准，并并在支票上注注明收款单位位名称、款项项用途、签发发日期、最高高限额及报销销日期，不能能确定收款单单位名称的必必须注明签发发日期、最高高限额与报销销日期，逾期期未用的转账账支票需及时时收回注销。第16条 出出纳人员签发发票据时用碳碳素笔填写，数数字一律采用用银行规定的的大写汉字表表示，日期、金金额、用途、单单位应填写齐齐备并加盖预预留银行印鉴鉴，票据填写写日期必须是是支票签发当当日，不得推推前或推后，因因不按规定填填写、被人涂涂改冒领的，由由签发人负全全责。第17条 出出纳人员不得得签发没有资资金保证的票票据或远期支支票，套取银银行信用；不不得签发、取取

37、得和转让没没有真实交易易和债权债务务的票据；不不得无理拒绝绝付款或任意意占用他人资资金。第18条 为为方便企业财财务报表的编编制，财务部部定于每月日停止签签发票据，各各相关票据领领用人要安排排好票据的使使用，提前或或推后请签。第3章 票据据的遗失处理理与核销第19条 票票据的保管、领领用人员必须须保管好票据据，若不慎遗遗失，由当时时的持票人负负全责。第20条 部部分票据遗失失时的处理方方法1持票人的现现金支票不慎慎丢失时，持持票人应立即即上报财务部部，财务部及及时联系银行行采取措施。2持票人持有有的转账支票票不慎丢失时时，持票人应应立即联系收收款单位请求求协助防范。3持票人的银银行汇票若遗遗失

38、，持票人人立即向兑付付银行或签发发银行请求挂挂失。银行不不予挂失的填填明收款单位位与收款人的的银行汇票，持持票人遗失此此类银行汇票票时，立即通通知收款单位位、收款人、兑兑付银行、签签发银行并请请求协助。第21条 票票据的核销必必须经过相关关管理层的批批准并指定核核销日期，任任何人不得擅擅自销毁票据据。第22条 票票据核销时由由财务经理、审审计人员与票票据保管员共共同审核票据据的金额、数数量等，确保保票据是使用用过的或已缴缴款的，并编编制核销票据据登记薄进行行记录。第23条 票票据核销后，票票据保管人应应盖上“作废”章并随同记记账凭证，按按照票据的本本号与序号的的相应顺序装装订成册，妥妥善保存，

39、在在保存期之前前禁止销毁。第24条核销后后的票据保存存期限为年，与票据据相关的领用用凭证、核销销凭证的保存存期限不低于于10年。第4章 票据据的结算第25条 业业务中使用票票据结算时，经经手人必须审审核票据的内内容，确认其其为有效票据据。具体的审审核内容包括括：1票据填写是是否清楚。2票据内容是是否齐全。3是否在签发发单位处加盖盖单位印鉴。4票据上的金金额及收款人人是否有涂改改迹象。5票据是否在在有效期内。6有背书的票票据其背书是是否正确。第26条 使使用支票结算算时，有效支支票的标准内内容应该具备备以下条件。1收款人名称称是否正确，要要求不能写错错或遗漏一个个字。2填写的日期期必须在十日日以

40、内。3交款企业的的财务专用章章、企业法人人章、财务负负责人章齐全全、清晰。4支票用碳素素笔填写，内内容清晰，无无涂改。5支票金额的的大小写一致致。第27条 票票据背书的规规范。1背书要连续续，背书粘单单上的签章符符合规定，背背书人的签章章符合规定。2背书人为个个人的身份证证件。3背书粘单上上必须加盖企企业财务专用用章、企业法法人章或财务务负责人章。第28条 财财务部相关人人员收到的现现金支票、银银行现金本票票等要及时存存入银行，当当日不能存入入银行的，需需请示财务经经理后妥善保保管，于第二二日存入。第29条 若若银行退票，票票据业务经手手人应立即到到签发单位进进行更换，同同时企业将对对经手人与

41、出出纳的工作过过失进行严肃肃处理。第30条 票票据管理员需需注意承兑汇汇票的日期，在在到期之前提提醒财务经理理。承兑汇票票到期后，财财务经理对汇汇票进行背书书，由出纳人人员交到银行行委托银行收收款。第5章 票据据管理的其他他规范第31条 企企业票据与印印鉴的保管分分开，出纳员员不得保管相相关印鉴。第32条 企企业在同城结结算时可以使使用银行本票票。第33条 各各种票据的结结算日期。1支票的结算算日期为出票票日起10日内。2银行本票的的付款期限为为自出票之日日起最长不超超过2个月。3银行汇票的的付款期限为为自出票之日日起1个月内。4商业汇票的的最长补款期期限不超过66个月，提示示付款期限自自汇票

42、到期日日起10日内。第34条 出出纳人员离职职或调职时，必必须办理移交交手续，移交交不清的禁止止其离职或调调职。第6章 附则则第35条 本本制度由财务务部负责制定定、修订及解解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期6 印章管理理制度制度名称印章管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为规规范企业财务务印章管理，减减小因印章使使用不当给企企业带来的损损失，特制定定本制度。第2条 本制制度适用于涉涉及使用印章章的所有相关关人员。第2章 印章章的制作、保保管、废止第3条 企业业财务相关方方面的印章由由企业指定的的部门统一制制作，相关人人员严禁私自自制作印章

43、。第4条 经相相关管理人员员授权后由行行政部负责制制作财务方面面的印章，印印章具体分事事项印章、财财务专用章与与人名章三类类。第5条 企业业财务方面相相关的事项印印章由财务部部指定专人进进行保管，人人名章由本人人自己保管或或本人授权他他人保存，财财务专用章由由财务总监负负责保管，未未经授权的人人员一律不得得接触、使用用印章。第6条 印章章的保管人员员一律不得将将印章转借他他人，否则所所造成的后果果由印章保管管人员负责。第7条 企业业总裁可以使使用企业的所所有印章。第8条 印章章保管人若管管理不慎使印印章遗失、被被盗或损毁，需需立即上报行行政部，由行行政部登记后后申明作废并并制作新的印印章。第9

44、条 财务务部制订财务务方面的印章章登记薄，说说明印章制作作时间、内容容、印章发放放时间、保管管人等。第10条 出出纳人员要将将财务的有关关印签薄交予予银行，当印印章变动时要要及时与银行行联系，更新新印签薄。第3章 印章章的使用第11条 使使用印章时，使使用人必须填填写“印章使用申申请单”，说明使用用印章的理由由、起止时间间、印章的种种类、材质及及申请人等。第12条 印印章使用申请请单经有关领领导审批后，连连同需用印盖盖章的文件一一同交予印章章保管人盖章章。第13条 印印章保管人要要仔细审核印印章使用申请请单的事项和和相关管理人人员的批示，若若认为不符合合相关规定，可可拒绝盖章。第14条 经经授

45、权的印章章代理人员使使用完印章后后，要将盖章章依据与印章章使用申请单单交予印章管管理人进行审审核。第15条 企企业财务方面面的印章原则则上不允许带带出，确需带带出企业使用用，必须填写写印章使用申申请单说明事事由，经总裁裁批准后方可可带出，由两两人共同使用用。第16条 印印章使用申请请单由各盖章章人员保存，每每月月底汇总总后交予企业业指定部门存存档。第17章 印印章保管人在在使用完印章章后，填写印印章使用登记记薄，说明印印章使用事由由、使用对象象、盖章时间间等并有申请请人签字确认认。第4章 印章章使用的其他他规定第18条 印印章保管人员员离职或调动动时，必须将将保管的印章章及相关文件件交割，否则则不允许离职职