XX集团股份有限公司财务管理制度(一整套)6588.docx

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1、 XX集团股股份有限公公司财务管理制度目 录一、 XX集团费费用开支管理制制度.1二、 XX集团成成本开支管管理制度.6三、 XX集团银银行帐户管管理制度.12四、 XX集团票票据管理制制度.15五、 XX集团发发票、收据据管理制度度.17六、 XX集团会会计档案管管理制度.20七、 XX集团各各类财务报报告的编制制与分析制制度.25八、 XX集团财财务信息汇汇总制度.29九、 XX集团财财务部合同同管理制度度.30十、 XX集团印印鉴管理制制度.32十一、 XX集团财财务工作移移交制度.334十二、 XX集团销销售案场收收付款管理理制度.336十三、 XX集团物物业收费管管理制度.338十四

2、、 XX集团现现金管理制制度.440十五、 XX集团资资产管理制制度.443十六、 XX集团往往来帐款管管理制度.445十七、 XX集团预预算管理制制度488十八、 XX集团股股份有限公公司参与一一级市场认认购新股管管理办法511十九、 关于上报新新开发项目目财务环境境分析报告告的通知544二十、 XX集团合合同付款管管理作业指指引566二十一、 关于规范集集团对外披披露财务信信息的通知知61二十二、 房地产项目目EVA值值计算作业业指引.633二十三、 盈利预测编编制流程作作业指引66二十四、 现金流计划划编制作业业指引72二十五、 资金计划管管理办法78二十六、 资金计划管管理作业指指引8

3、021XX集团费费用开支管管理制度第一条： 为加强XXX集团各各企业的财财务管理，按按预算控制制费用开支支，本着勤勤俭节约，提提高效益和和有利工作作的原则，并并根据国家家的法律、法法规及公司司的具体情情况，特制制定本制度度。第二条： 本制度所所指的费用用开支包括括维持公司司日常营运运的所需的的开支（如如：租赁费费用，办公公费用，车车辆使用费费，业务招招待费用、市市内交通费费用、差旅旅费用以及及薪资奖金金等相关费费用），但但不包括成成本项下的的开支（如如：广告费费用，材料料采购和工工程费用等等开支，成成本开支管管理制度另另行规定）。第三条： XX集团团的费用开开支从小帐帐户列支并并实行一支支笔的

4、审批批制度，各各公司的费费用开支在在该公司总总经理授权权范围内的的，由该公公司总经理理审批，集团公司司总裁授权权职能部门门和项目公公司负责人人的，由被被授权人审审批；在授权范范围外的，由由集团公司司总裁审批。第四条： XX集团团费用开支支实施预算算管理，各各公司必须须做出年度度费用开支支的预算，报报集团公司司审批后执执行；各地地区公司总总经理有权权在整体预预算不突破破的情况下下，灵活安安排各个月月和季度的的费用开支支计划；各各公司应于于每个月的的成本分析析会上确定定下个月的的费用开支支预算，并并报备集团团公司财务务部。第五条： 对于预算算计划内除除薪资奖金金外的费用用开支的审审批权限与与程序：

5、1、 费用当事人人填写费用用报销单或或付款申请请书（见附附表一、二二）；2、 在填制费用用报销凭证证时，要按按费用类别别分别列支支；3、 部门经理审审查并签字字后送交财财务部审核核；4、 主管会计对对费用报销销单或付款款申请书进进行统一编编号并审核核签署意见见后送交财财务经理审审核确认，之之后呈报总总经理，或或被授权人人批准；超过过授权审批批金额的，须须经集团总总裁与财务务总监联签签批准；5、 费用的事项项与金额在在授权范围围内的，由由各公司被被授权人审审批，授权权范围外的的除各公司司总经理审审批外还要要报集团公公司总裁审批；6、 已审批过的的费用报销销单或付款款申请书，转转到各公司司财务主管

6、管签阅后，交交由出纳办办理付款手手续；如公公司没有另另设财务主主管，则直直接返回到到出纳处办办理付款手手续；7、 出纳付款前前核对各原原始票据，并并复核付款款金额，正正确无误后后将相关款款项支付给给经办人，同同时将已付付款的原始始票据加盖盖付讫章，并并将已编号号的费用报报销单或付付款申请书书存档保管管；第六条：薪薪资奖金的的审批权限限与程序：1、 薪资奖金在在年度预算算额度内的的，每月未未人力资源源部专人负负责核算，然然后送交财财务部审核核，财务部部审核无异异议后，送送各公司总总经理审批批后，发放放当月薪资资奖金；2、 人力资源部部门应将总总经理鉴署署的所有员员工的薪资资结构表、薪薪资调整表表

7、，加班表表等与工资资计算相关关的资料原原件报备财财务部存档档；3、 超过年度预预算额度的的薪资奖金金报集团总总部追加预预算后方可可发放；4、 在公司总经经理授权范范围外的薪薪资调整应应报集团总总部审批。第七条： 超出年度度预算的费费用开支应应报集团公公司追加预预算额度后后方可按上上述程序审审批，否则则财务部有有权拒绝支支付该款项项。第八条： 费用支出出的有关规规定：一、 办公公费用办公费用由由办公室统一一采购、集集中向财务务部报销。各各部门把经经审批的办办公购物申申请表（见见附表三）报办公室，办公室每月汇总的办公费用计划抄报财务部一份，由财务部监督执行。二、 业务务招待费各部门员工工（包括部部

8、门经理）因因业务需要要招待宾客客，应事先先填制礼礼品/业务务招待申请请表（见附表表四），详详细填写招招待对象、预预计金额及及时间，一一事一单，不不得与其他他费用项目目混合报销销。按金额额范围报总总经理或其其他被授权权人批准，并并严格掌握握不得超支支，特殊情情况外出联联系业务临临时发生业业务招待费费的，应电电话口头申申请，于次次日补办手手续（遇周周末和节假假日顺延）。三、 市内内交通1、 公司员工外外出联系业业务、工作作一般以公公交车、中中巴为主，特特殊情况下下，经部门门经理同意意，公司总总经理批准准，方可报报销出租车车费用。2、 在报销出租租车费时，应填写差旅费报销单（见附表五），所有的车票反

9、面均需注明起止地点和原因，以便审核。3、 因工作需要要，公司已已经为其配配备专用车车辆的部门门经理或员员工，原则则上不允许许报销市内内交通费，特特殊情况须须由公司总总经理批准准方可。四、 外埠埠差旅1、 员工因公出出差必须事事先提出申申请，经部部门经理审审核签字，总总经理或其其他被授权权人批准。2、 出差人员可可凭批准的的申请单向向财务部办办理暂借款款手续，填填写暂借借款申请单单，预借借金额由财财务部根据据路程远近近，时间长长短核定，呈呈送总经理理或其他被被授权人签签字同意后后，方予借借款。3、 出差期间的的市内交通通费、伙食食补助费归归为外勤补贴均均按出差的的自然（日日历）天数数计算，实实行

10、分项计计算、总额额包干、调调剂使用，节节约归己，超超支自理的的办法。4、 凡出差到异异地超过半半个月以上上的，按本本出差补贴贴标准的880%报销销，超过一一个月以上上的，按长长期外派人人员待遇报报支。5、 工作人员出出差期间，市市内交通费费和伙食补补助实行包包干使用，不不再凭据报报销。乘坐坐往返机场场或火车站站等的交通通费用不属属包干范围围，凭据另另外报销。6、 出差人员如如自带交通通工具或由由接待单位位提供交通通工具，则则不予报销销出差地市市内交通费费用。7、 如出差人员员由接待单单位提供食食宿的，交交通费用据据实报销，其其它补贴取取消。8、 员工出差返返回公司，应应在三天内内到财务部部办理

11、结算算手续。财财务人员按按公司规定定标准，认认真审核报报销单，超超过标准的的支出，个个人自理。暂暂借款如有有剩余，必必须于结算算时返还给给公司，否否则下月工工资中扣除除。9、 因公出差发发的邮资、电电话费（因因业务而发发生的）、行行李寄存费费，必须在在票据上注注明原因一一同报销。10、 长期外派人人员或驻外外机构人员员，其住宿宿原则上应应租房解决决。每月补补贴生活费费（视具体体情况定）。当当地招收的的员工，不不享受生活活补贴。11、 出差人员乘乘坐交通工工具、住宿宿标准及补补贴标准依依各地公司司具体情况况而定。第九条：其其他事项：1、 本制度之修修改须经董董事会讨论论、批准。2、 本制度自发发

12、布之日起起执行，解解释权属集集团公司财财务部。附表：1， 费用报销单单；2， 付款申请书书；3， 礼品/业务务招待申请请表；表一费用报销单单年 月月 日日附单据 张报销人公司部门金 额额内容报销金额（大大写）总经理签字字部门经理签签字财务审核出纳签字报销人签字字表二付 款 申申 请 书书年 月 日企业名称： NOO：经办部门填填写申请付款部部： 经经办人： 部门负负责人： 收款单位： 开开户行及账账号： 申请付款金金额：大写写： 小写写：￥ 款项用途： 合同同金额： 已付： 付款方式： 支票 贷贷记凭证 本票 汇票 电汇 其其它： 备 注：第一联：存存 根根财务审批付款开户行行： 票号： 实实

13、付金额： 主管会计： 财务务部经理： 财务务总监：总经理批示示：表四礼 品业业 务 招招 待 申申 请 表表 年年 月 日 凭凭证号： 申报部门招待礼品 招待用餐时时间 年 月 日申报经办人人招待礼品标标准 申请用餐标标准 元应酬内容部门经理意意见总经理审批批注：本表：1. 由由公司各职职能部门或或项目公司司按规定事事先办理申申报审批手手续后，在在填制“费用报销销单”时，随同同提请已获获批的“礼品业业务招待申申请表”，或礼品品招待用用餐“正式发票票联”，办理相相关核准手手续。 2. 不含项目目总经理相相关费用。XX集团成成本开支管管理制度第一条 目的为了进一步步加强成本本的控制，提提高经济效效

14、益，合理理有序的安安排资金的的运用，根根据公司的的具体情况况，特制定定本制度。第二条 成本开支的的范畴本制度所指指的成本开开支的范畴畴是指除费费用开支管管理规定中中所指的维维持公司日日常营运的的费用以外外的开支。（包包括土地及及拆迁费用用、前期费费用、建筑筑安装费、基基础设施费费、公建配配套费、以以及项目所所承担的贷贷款利息等等）。建立综合开开发核算体体制，搞好好经济核算算，降低开开发建设费费用。第三条 成本开支的的预算根据公司成成本分析会会的制度，各各项目公司司按照集团团公司的年年度战略，编编制年度工工作计划和和工程进度度，报集团团公司审批批后执行。各各地区公司司总经理有有权在整体体预算不突

15、突破的情况况下，合理理安排各个个月和季度度的成本开开支计划。每每月各公司司工程部门门编制“经经营预算表表”确定下下个月的成成本开支预预算，于财财务部汇总总在每月初初的成本分分析会上确确定，并报报备集团公公司财务部部。第四条 成本开支的的帐户管理理 本制度所规规定的成本本开支原则则上必须从从大帐户列列支。如遇遇特殊情况况，在总经经理授权审审批的额度度以内的，可可以从小帐帐户临时列列支，但财财务部应做做相应的台台帐备查。第五条 成本开支的的审批权限限所有的成本本开支审批批实行一支支笔制度，各各公司的成成本开支在在该公司总总经理授权权范围内的的，由该公公司总经理理审批，或或由总经理理授权的被被授权人

16、审审批；在授授权范围外外的由集团团公司审批批。第六条 成本开支审审批的一般般程序1 工程预付款款的支付，必必须有工程程施工合同同的依据，付付款前必须须按合同取取得施工承承包单位履履约预付款款保函或保保证金的手手续依据，未未办理保函函或保证金金手续的不不得支付预预付款。2 所有成本开开支的付款款都应严格格按照合同同条款执行行，不得提提前预付或或超付款项项；3 集团下属各各房地产开开发公司自自行采购的的材料、设设备（甲供供料），要要有验收报报告，并附附有规划设设计部、工工程部、成成本合约部部等相关部部门负责人人的联合签签名（签单单格式由集集团工程部部制定）a) 需验收后支支付的工程程款，要附附有验

17、收报报告并有规规划设计部部、工程部部、成本部部等相关部部门负责人人的联合签签名（签单单格式由集集团工程部部制定）b) 支付精装修修项目工程程尾款时，要要有权威机机构的环境境卫生检测测报告c) 支付最后一一笔项目工工程款时，应应审查工程程款发票是是否包含保保修金，未未含保修金金的不予支支付。d) 支付保修金金时，应附附有保修修服务情况况征询表（见见附表四）并并由成本部部、工程部部、物业管管理部门及及项目总经经理联合签签名。4 合同项下的的付款由经经办人填写写付款申请请书，部门门经理审核核后送交财财务部；5 财务部门参参照合同核核对后，送送公司总经经理审批，超超出授权范范围的，再再送集团公公司总裁

18、审批；6 出纳人员凭凭审批后的的付款申请请书办理支支票，由经经办人员签签领；7 以上流程对对于建筑安安装工程款款项，除按按照合同条条款约定外外，经办人人员还必须须附有经会会签过的工工程款拨付付签证程序序单（见附附表一）或或工程决算算单；如因因原设计图图纸修改等等原因导致致工程量的的增加或减减少，致使使工程成本本发生变化化的应在该该合同后另另附施工工图变更签签证表（见见附表二）；第七条 特殊事项的的审批1. 对于土地相相关费用、前前期的交易易规费以及及市政配套套费用等向向政府部门门支付不全全部具有合合同的款项项，可依照照政府规定定或相关文文件办理；2. 对于应缴的的营业税金金及附加税税及预征的的

19、企业所得得税和土地地增值税，由各公司财务部主管会计精确计算后，将当月申报税款填列付款申请书报公司总经理批准划转至纳税帐户，税务申报后自动转帐。3. 银行贷款利利息支出由由所贷银行行每季度末末按照贷款款合同利率率自动扣款款，财务部部应在每月月末预提当当月的利息息支出。第八条 超出预算外外的成本开开支应报集集团公司追追加预算额额度后，方方可按上述述程序审批批，否则财财务部有权权拒绝支付付该款项。第九条 本制度之修修改须经董董事会讨论论、批准。第十条 本制度自发发布之日起起执行，解解释权属集集团公司财财务部。附表：1， 工程款支付付审批表；2， 工程变更审审批表； 3， 工程合同质质保金/尾尾款支付

20、保保修服务情情况征询表表工程合同质质保金/尾尾款支付保修服务情情况征询表表项目名称：合同名称：合同承包单位名称：合同编号：质保期起止日期：质保期限：质保金尾款款支付征询询部门意见见：物业管理部部门反馈意意见：1、质保期期内保修服服务情况（简简述）：2、质保期期内物业代代维代修情情况（简述述）：3、所发生生费用是否否已由开发发商支付？ 是（ ） 否 （ ） 部分 （ ）4、未支付付费用的代代维代修项项目维修书书面通知、项项目及费用用清单（附附后） 共页 经办人：日期： 年 月 日单位负责人人：日期： 年 月 日物业管理部门盖章：项目公司审审核反馈意意见：1、质保期期内保修服服务情况（简简述）：2

21、、建设单单位代维代代修情况（简简述）：3、建设单单位代维代代修项目及及费用清单单及事先通通知事后告告知书（附附后） 共页4、承包单单位合同竣竣工资料编编制、归档档完整性和和及时性情情况（简述述）：经办人：日期： 年 月 日项目工程部部经理：日期： 年 月 日项目总经理理：日期： 年 月 日 注：1、物物业管理单单位在保修修期限内发发生自行维维修项目，应应事先书面面通知项目目公司维修修项目内容容、清单及及费用并须须得到项目目公司的书书面签字认认可，此类类书面文件件应归档保保留作项目目公司支付付相关费用用的依据。 2、项目目公司若在在保修期限限内发生自自行维修项项目或物业业代修项目目，应向承承包单

22、位采采用事先书书面通知，事事后书面告告知（含维维修项目内内容、费用用清单），此此类书面文文件应归档档保留作质质保金/尾尾款支付时时的扣款依依据。XX集团银银行帐户管管理制度第一条 为了加强XXX集团银银行帐户使使用的监督督和管理，贯贯彻落实XXX集团财财务集中管管理的原则则，特制定定本制度。第二条 银行账户开开销户的审审批程序各公司的银银行帐户开开设必须符符合国家有有关规定，原原则上不准准擅自开设设银行帐户户，如根据据实际经营营情况需开开设相适应应的银行账账户时，由由公司财务务部填写申申请表（见见附表一），报报公司总经经理签字，然然后报送集集团财务部部，经集团团总裁审批后，方方可办理银银行账户

23、的的开设与注注销。第三条 银行账户印印鉴管理公司所有的的银行帐户户都必须预预留三枚印印鉴，实行行三章分管管并用制，分分别为：财财务章、法法人章和出出纳章。财财务章由该该公司会计计保管，法法人章分大大小账户管管理，其中中大帐户由由集团总裁裁授权予专人保管管，小帐户户由所授权权的各公司司总经理保保管，出纳纳章由公司司出纳本人人保管，不不准1人同同时保管两两枚印鉴章章，印鉴保保管人临时时出差时必必须向财务务主管报告告备案，由由其指定委委托人代管管。第四条 银行账号保保密原则各公司银行行帐户的账账号应严格格保密，非非因业务需需要不准对对外提供。第五条 各公司所有有银行的资资料（开户户资料、开开户许可证

24、证、银行账账本）要妥妥善保管，银银行账本要要及时登记记，定期同同银行核对对。第六条 银行账户只只供本单位位经营业务务以及结算算使用，严严禁出借账账户外单位位或个人使使用，严禁禁为外来单单位或个人人代收代支支、转账套套现。第七条 对于公司未未使用的账账户应及时时办理销户户手续，并并按开户的的程序进行行审批；第八条 各公司财务务主管在年年度报表编编制中应将将本公司所所有的银行行帐户的资资料填入银银行账户的的汇总表（见见附表2），并并向集团财财务部报备备； 如银银行帐户的的情况发生生变化，应应及时调整整汇总表的的信息并及及时报备。第九条 本制度之修修改须经董董事会讨论论、批准。第十条 本制度自发发布

25、之日起起执行，解解释权属集集团公司财财务部。附表：1， 开户银行帐帐户申请表表；2， 银行帐户汇汇总表。表一开设银行账账户申请书书申请部门申请人开户公司开户原因开户银行账户性质备注总经理意见见财务总监意意见集团董事长长意见 年 月 日银行帐户汇汇总表编制单位：年 月月 日附表二序号开户银行银行帐号帐户性质开户时间主要用途备注复核：制表：XX集团票票据管理制制度第一条 目的为完善XXX集团的各各类票据的的管理，杜杜绝由于票票据管理不不当而可能能导致的经经济损失，特制定本本制度。第二条 收入的票据据管理1 本条所指的的票据包括括财务付款款时收入的的各类正式式的原始凭凭证以及收收款时接收收的支票、汇

26、汇票和本票票；2 财务人员在在付款时，必必须要求经经办人先行行提供正式式有效的收收款凭证，包包括税务局局印发的正正式收据或或者发票或或政府部门门开立的行行政收据（如如向政府部部门付款，可可允许先付付款后取收收款凭证），不不符合规定定的收据、发发票不得作作为财务报报销凭证；3 财务人员收收到收款凭凭证后，必必须仔细核核对凭证的的真伪以及及凭证的填填写是否完完整无误（尤尤其是对金金额和收款款单位事项项），对于于金额较大大的票据（220万元以以上），财财务人员应应向税务局局查核；4 对于收到的的银行支票票、汇票或或者本票，财财务人员应应仔细核对对票据的真真伪，并且且注意票据据的填写是是否完整准准确，

27、有无无涂改的痕痕迹，票据据是否在有有效期内，付付款人是否否有权签发发或者背书书转让是否否连续，对对于大额或或者有疑问问的票据，应应查验持票票人身份证证件或向开开立银行查查询；5 对于收到银银行票据解解行遭到拒拒付的，财财务部门应应在第一时时间内将情情况通报上上级主管和和经办部门门，以便及及时采取措措施；6 公司对于票票据管理实实行审核监监督制度，出出纳员对票票据使用部部门的付款款审批程序序进行审核核监督，财财务主管对对出纳员的的付款手续续及审批程程序进行审审核监督。第三条 公司票据的的购买公司的支票票、汇款凭凭证以及实实际业务中中涉及到的的其他银行行票据，由由出纳人员员根据实际际需要，经经财务

28、部经经理或者总总经理批准准后，向开开户银行购购买。第四条 公司票据的的保管1 公司的支票票、汇款凭凭证以及其其他银行票票据由出纳纳人员进行行保管，出出纳人员应应负责将票票据号码和和数量在支支票备忘簿簿进行登记记，并妥善善保管，不不得转交他他人；2 尚未使用签签发前的空空白支票，不不得加盖印印章，支票票印章必须须按职责分分离保管，对对签发的支支票须加盖盖“不得转让让”印章；3 所有作废的的票据均应应注销后存存档备查，不不得擅自销销毁；4 公司的票据据如有遗失失，应及时时向上级主主管报告，并并立即采取取相应的补补救措施（如如向相关部部门登记备备案或登报报挂失等）；第五条 公司票据的的使用1 公司所

29、有的的收入款项项均应开立立正式的票票据给客户户或付款单单位；2 公司所有超超过现金使使用范围的的开支均应应使用票据据支付，原原则上一般般的采购事事项均应使使用支票，有有特殊原因因的经财务务主管批准准后可以使使用本票或或银行汇款款；3 财务人员办办理支票（或或其他银行行票据）时时应严格按按照支付程程序和授权权管理制度度，并在支支票的存根根上注明使使用事项且且要求经办办人在存根根上签字备备查，经办办人对未经经审批的会会签单不得得提交财务务人员付款款，财务人人员对未经经审批的会会签单不得得擅自付款款；4 财务人员在在使用支票票时必须填填写完整，并并仔细核对对收款单位位和金额，财财务人员未未经集团公公

30、司总部的的书面许可可不得以任任何理由对对外开立空空白抬头的的支票，签签发支票的的金额必须须有足够的的存款余额额，不得签签发空头支支票；5 对于由于业业务需要无无法确定准准确金额的的小额支票票（如手续续费、登记记费等），财财务人员可可将最高位位金额和付付款单位填填写完整后后交给经办办人员，经经办人员在在完成支付付后，应在在第一时间间将实际付付款金额告告知出纳人人员，并在在存根联上上签字确认认；6 支票领用人人在领用支支票时，应应在支票存存根联上签签名（外单单位来领取取支票时，须须由本单位位相关人员员陪同，并并注明领用用人的姓名名和身份证证号码）。7 出纳人员在在离岗期间间，除财务务部指定的的人员

31、之外外，不得将将票据移交交给他人；8 财务人员在在收到支票票、本票或或汇票，在在开立收据据或发票时时，应在收收据或发票票上注明票票据的形式式、开票人人和票据号号码等事项项。第六条 其他事项1 未经集团公公司财务部部书面许可可，XX集集团任何公公司和部门门不得擅自自使用自制制票据，包包括各种类类型的收据据、白条或或代币券等等；2 本制度之修修改须经董董事会讨论论、批准；3 本制度自发发布之日起起执行，解解释权属集集团公司财财务部。XX集团发发票、收据据管理制度度第一条 目的为了加强发发票、收据据管理，杜杜绝由于发发票管理不不当而可能能导致的经经济损失，根根据集团财财务制度和和中华人人民共和国国发

32、票管理理办法的的有关规定定，制定本本办法，请请遵照执行行：第二条 发票、收收据领取和和保管 1、 公司的发票票和收据由由主管会计计根据实际际需要，填填写购买买发票申请请表（见见附表），经经财务部经经理批准后后，向所在在地税务部部门购买，并并定期进行行清点、核核对、结报报。2、 公司的发票票和收据由由主管会计计负责保管管。主管会会计购回发发票和收据据后，作为为保管责任任人，应设设置专用登登记本，及及时登记号号码和数量量，并放置置保险箱妥妥善保管。3、 现场收银员员或公司内内部出纳人人员作为发发票和收据据使用责任任人，严格格按各公司司的业务流流程和实际际业务需要要，向主管管会计领取取发票，并并在票

33、据专专用登记本本上进行签签收，原则则上主管会会计只允许许下发一本本，使用完完后出纳必必须登记开开票明细，再再以明细单单和存根换换领新票据据，内部出出纳人员逐逐号填开，妥妥善保管，按按月盘点发发票或收据据，不得任任意由他人人代开、借借用、拆本本、撕毁、跳跳号、错位位填开发票票，不得擅擅自转借、转转让、买卖卖、销毁、涂涂改及丢失失。第三条 发票、收收据使用管管理1、 对通过税控控机开票的的，内部出出纳应设立立二道密码码，一是启启用电脑密密码；二是是启用开票票程序密码码，发票作作为重要有有价凭证，不不得泄漏密密码给他人人或委托他他人代开，开开票时严格格按税务机机关管理规规定填开、作作废、退库库、结存

34、，不不得任意删删除、打印印、跳号、错错位使用发发票，要做做到机号与与实际票号号相符，机机票数与实实际数相符符，票机同同号，每日日开完票后后应取下黑黑匣子中的的IC卡交交给主管会会计保管，并并相互签收收。2、 主管会计和和开票人员员严格按开开票程序办办理开票手手续，由开开票人员开开具发票并并在发票的的开票人处处签字后交交与主管会会计，经审审核无误后后在发票的的财务处签签字，并盖盖上发票专专用章。3、 每月发票领领用人填写写发票领领用存月报报表（见见附表），并并由主管会会计审核，双双方确认签签字，按年年装订成册册，妥善保保管。4、 主管会计对对开票人缴缴销发票存存根应按册册装订，妥妥善保管。对对装

35、订成册册封面要记记载发票或或收据的使使用单位、起起止号码、开开票日期、本本册作废份份数、填开开金额、开开票人员。5、 财务部门对对已开具发发票、收据据在入帐前前应核实其其是否合法法、合理、合合规；收款款时应在相相应的发票票、收据上上加盖“收讫”章，并及及时入帐。6、 已作废的票票据，不得得缺少联次次，各联次次都要加盖盖“作废”印章后，与与原发票存存根联一并并妥善保存存、备查。7、 任何企业和和个人未经经批准，不不得跨地域域携带、邮邮寄、运输输空白的专专用发票。8、 发票存根的的保管期限限为五年，在在保管期限限内，任何何企业和个个人不得私私自销毁。第四条 发票检查查制度1、 财务部派专专人每月定

36、定期检查发发票使用管管理情况，并并对检查结结果作记录录报送财务务总监；法法务审计部部不定期的的对发票使使用管理进进行全程抽抽查，同时时出具检查查报告报总总经理，并并抄送财务务总监。2、 加强对主管管会计、内内部出纳人人员和现场场收银员等等涉票人员员进行培训训，经财务务部经理考考核后上岗岗。附件一购买发票申申请表单位名称： 日期：类别联数金额版面期初库存（份数）本期购买（份数）申请人：财务部经理理审批：发票填列明明细表单位名称： 日期：发票号码对方单位内容金额（元）备注附件二发票领用存存月报表单位名称： 年 月 日发票类别期初库存本期领购本期开票已已收款本期开票未未收款本期作废份份数本期遗失份份

37、数本期缴销份份数期末库存份数发票号码份数发票号码份数金 额份数金 额份数发票号码主管会计 领票票人XX集团会会计档案管管理制度第一条 总则为了强化XXX集团会会计档案的的管理工作作，确保会会计档案的的有序管理理、妥善保保管、方便便查阅、严严防损毁，特特制订本制制度。第二条 会计档案的的界定1、 会计凭证类类，包括：原始凭证证、记帐凭凭证、汇总总凭证、其其他会计凭凭证。2、 会计帐簿类类，包括：总帐、明明细帐、现现金日记帐帐、银行日日记帐、辅辅助帐簿、电电算化备份份及其他会会计帐簿。3、 财务报表类类，包括：月度、季季度、年度度财务报告告，包括会会计报表、附附表、电算算化盘片、附附注及文字字说明

38、等。4、 其他类，包包括：银行行存款余额额调节表、银银行对帐单单、发票存存根、固定定资产卡片片、会计报报告、查帐帐报告、验验资报告、财财务会计制制度以及与与经营管理理和投资者者权益有关关的的其他他重要文件件，如经济济合同、公公司章程等等各种会计计资料，其其他应当保保存的会计计核算专业业资料、会会计档案移移交清册、会会计档案保保管清册、会会计档案销销毁清册等等。5、 电算化会计计档案，包包括储存在在计算机硬硬盘中的会会计数据及及其他磁性性介质或光光盘存储的的会计数据据和计算机机打印出来来的书面等等形式的会会计数据；会计数据据是指记帐帐凭证、会会计帐簿、会会计报表等等数据。第三条 会计档案的的装订1、 对对每月形成成的会计档档案，装订订成册，贴贴上统一规规格的封条条，填妥凭凭证的年月月、凭证的的起止编号号、凭证归归档编号、凭凭证种类、凭凭证保管期期限，并在在凭证封口口处加盖装装订人的骑骑缝章，以以分清责任任。2、 对对每年形成成的会计报报表、会计计帐簿，经经核对无误误后，按年年装订成册册，并按规规定编制归归档号码。3、 每每年对会计计档案登记记清册应单单独装订成成册。4、 对对每年形成成的会计档档案，按上上海市档案案局要求分分报表、帐帐册、凭证证、其他四四大类装入入财务凭证证盒，