XXXX年经济师《财政税收专业知识与实务》考试大纲10049.docx

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1、2010年经济济师财政税税收专业知识识与实务考考试大纲提示：20100年经济师考考试教材与22009年考考试教材相比比内容没有变变化，所以考考试大纲也没没有发生变化化。第一章 公共共财政与财政政职能考试目的通过考试，考考查考生对公公共产品与公公共财政理论论和财政职能能的掌握程度度，提高考生生对社会主义义市场经济中中的财政问题题的分析能力力。考试内容(一)公共共产品与公共共财政理论公共产品的的概论和特征征，市场失灵灵与公共财政政。(二)财政政的职能财政资源配配置职能的概概念，财政资资源配置的方方式，财政收收入分配职能能的含义，社社会公平的准准则、社会不不公平的原因因，经济稳定定的含义和财财政经济

2、稳定定职能主要内内容。第二章 财财政支出理论论考试目的通过考试，考考查考生对财财政支出分类类、财政支出出规模、财政政支出效益和和西方财政支支出理论的掌掌握程度，提提高考生对财财政支出效益益的认识。考试内容(一)财政政支出的各种种分类方法依依据。(二)财政政支出的经济济影响购买性支出出和转移性支支出对流通、生生产、分配和和国发经济运运行的不同影影响。(三)财政政支出的规模模财政支出规规模的衡量指指标，财政支支出的增长趋趋热，西方财财政经济理论论界对财政支支出规模趋势势的分析，我我国财政支出出的规模的情情况。(四)财政政支出的效益益分析财政支出效效益分析的意意义、特点，衡衡量财政支出出效益的分析析

3、方法和适用用的领域，“成成本效益”分分析法的具体体内容。第三章 财财政支出的内内容考试目的通过考试，考考查考生对我我国财政支出出的内容、财财政支出的分分为类以及对对购买性支出出和转移性支支出的掌握程程度。考试内容(一)购买买性支出行政管理支支出、文教科科学卫生支出出、国防经费费支出的内容容、财政投资资性支出的特特点、标准和和内容。(二)转移移性支出社会保障支支出的概念与与内容，财政政补贴支出的的性质与分类类，财政补贴贴的经济影响响及实际经济济效应，税收收支出的概念念、分类、形形式，税收支支出的预算控控制。第四章 税税收理论考试目的通过考试，考考查考生对税税收基础理论论知识的掌握握程度，包括括对

4、税收本质质、税收原则则、税收负担担及国际税收收理论的掌握握程度。考试内容(一)税收收概述税收概念，税税收的财政职职能、经济职职能和监督职职能。(二)税收收原则税收的财政政原则、经济济原则和公平平原则。(三)税法法与税制税法的基本本概念、税法法的渊源、税税收法定主义义原则和税收收制度的构成成要素。(四)税收收负担税收负担的的基本概念、衡衡量税收负担担的指标以及及影响税收负负担的主要因因素，税负转转嫁的概念、税税负转嫁的形形式及条件。(五)国际际税收税收管辖权权的概念和确确定原则，国国际重复征税税的免除方法法。第五章 商商品劳务税制制度考试目的通过考试，考考查考生对我我国现行商品品劳务税的概概念、

5、我国现现行商品劳务务税各个税种种构成要素的的内容、各个个税种应纳税税额的计算和和征收的掌握握程度。考试内容(一)增值值税制增值税的概概念、纳税人人和征税范围围，增值税的的税率、计税税依据的确定定、税额的计计算方法，增增值税纳税义义务发生时间间、期限，增增值税纳税地地点，增值税税一般纳税人人的认定。(二)消费费税制消费税制的的概念、纳税税人和征税范范围，消费税税的计税依据据，消费税的的计算方法、征征收管理的有有关规定。(三)营业业税制营业税的概概念、纳税人人、征税范围围、税率，营营、旧兑的计计税依据、税税额汁算、征征收管理的有有关规定。第六章 所所得税制度考试目的通过考试，考考查考生埘所所得税制

6、度的的各税种的概概念、所得税税各税种的基基本规定及税税款计算和征征收的掌握程程度。考试内容(一)企业业所得税企业所得税税的概念、纳纳税人、税率率、计税依据据，企业所得得税的收人确确认、税前扣扣除项目及扣扣除标准，企企业所得税的的资产税务处处理，企业所所得税的计算算，企业所得得税的税收优优惠政策策，企企业所得税的的源泉扣缴，企企业所得税的的特别纳税调调整，企业所所得税的征收收管理。(二)个人人所得税个人所得税税的概念、纳纳税人、征税税对象、税率率、计税依据据，个人所得得税的税收优优惠和税额计计算。第七章 其其他税收制度度考试目的通过考试，考考查考生对房房产税、契税税、车船税、城城镇土地使用用税、

7、印花税税、资源税、城城市维护建设设税、教育费费附加等基本本概念和各税税种的基本规规定、税款计计算及各税种种的减免的掌掌握程度。考试内容(一)房产产税房产税的纳纳税人、征税税范围、税率率和应纳税额额的计算，房房产税的减免免优惠。(二)契税税契税的纳税税人、征税范范围、税率，契契税的计税依依据、应纳税税额的计算和和税收减免。(三)车船船税车船税的纳纳税人、征税税范围和税率率，车船税应应纳税额的计计算和税收减减免。(四)城镇镇土地使用税税城镇土地使使用税的纳税税人、征税范范围和税率，城城镇土地使用用税的应纳税税额计算和税税收减免。(五)印花花税印花税的纳纳税人、征税税范围和税率率，印花税的的计税依据

8、、应应纳税额计算算和减免规定定。(六)资源源税资源税的纳纳税人、征税税范围，资源源税的汁税依依据、应纳税税额计算，税税收减免规定定。(七)城市维护护建设税城市维护建建设税的纳税税人、征税范范围、税率和和应纳税额计计算，城市维维护建设税的的减免。，(八)教育育费附加教育费附加加的缴纳人、征征收范围和计计税依据，教教育费附加的的计算，教育育费附加的减减免办法。第八章 税税务管理考试目的通过考试，考考查考生对我我国现行税务务管理制度，税税收征管改革革，税收征、减减、免、退管管理经济税源源调查等税收收控制内容的的掌握程度。考试内容(一)税务务基础管理税务登记的的概念、范围围和种类，账账簿、凭证管管理，

9、纳税申申报的概念、对对象、内容、方方式与期限，发发票管理的内内容和发票检检查的要求。(二)税收收征收管理税收征收管管理的形式，应应纳税额的核核定与调整，纳纳税担保的适适用对象，纳纳税担保的税税收保全措施施和税收强制制执行措施，税税款的追征与与退还，税收收减免的种类类与管理规程程，出几退税税的范围和形形式。(三)税收收控制管理经济税源调调查的目的和和内容，经济济税源调查分分析的种类与与调查报告的的形式。第九章 纳纳税检查考试目的通过考试，考考查考生对纳纳税柃查的基基本方法以及及错账识别、错错账调整的方方法的掌握程程度。考试内容(一)纳税税检查概述纳税检查的的基本方法，掌掌握会计凭证证、会计账簿簿

10、和会计报表表的检查方法法。(二)增值值税的检查各种销售方方式下“应交交税费一应交交增值税”的的正确账务处处理，错账的的识别及错账账的调整方法法。(三)消费费税的检查一般销售方方式、视同销销售方式以及及委托加工方方式卜应交消消费税的计算算及正确的账账务处理、错错账的识别及及错账的调整整方法。(四)营业业税的检查建筑安装仓仓业、房地产产开发企业、旅旅游和饮食服服务企业营业业税的检查方方法，掌握转转让无形资产产和销售不动动产业务下的的正确的账务务处理以及应应交营业税的的计算。(五)企业业所得税的检检查材料成本的的组成内容、工工资及福利费费的分配、固固定资产计提提折旧的规定定、制造费用用的分配方法法，

11、原材料成成本法、约当当产量法的计计算，企业亏亏损弥补的规规定及检查。第十章 国国 债考试目的通过考试，考考查考生对国国债的概念、分分类、规模等等国债理沦和和国债的发行行、国债的利利率、国债的的偿还、国债债市场、我国国国债状况、国国家外债管理理等制度和管管理问题的掌掌握程度。考试内容(一)国债债的概念与分分类国债的概念念、国债的特特征、国债的的功能、国债债的分类、国国债的结构。(二)国债债的规模国债规模的的含义、国债债的负担、国国债限度及衡衡虽指标、国国债规、我国国国债规模和和状况。、(三)国债债的发行国债的发行行和推销机构构，国债的发发行价格、发发行方式，国国债利率的含含义和计算方方法。(四)

12、国债债的偿还国债的偿还还方式、付息息方式、偿债债的资金来源源。(五)国债债市场国债发行市市场和流通市市场，国债市市场的功能和和我国国债市市场。第十一章 政府预算管管理理论考试目的通过考试，考考查考生对政政府预算的内内涵、基本特特征、多重研研究视角、预预算模式以及及政府预算的的原则与政策策的掌握程度度。考试内容(一)政府府预算的含义义及特征政府预算的的含义和基本本特征，政府府预算的多重重研究视角。(二)政府府预算的模式式政府预算的的主要模式。(三)政府府预算的原则则与政策政府预算的的原则与政策策的内容。第十二章 政府预算管管理制度考试目的通过考试，考考查考生列我我国政府预算算主要制度的的掌握程度

13、，主主要是掌握部部门预算制度度、政府采购购制度和国库库集中收付制制度以及其他他主要预算管管理制度改革革的内容。考试内容(一)部门门预算制度部门预算的的含义及原则则、部门预算算的基本内容容。(二)政府府采购制度政府采购的的含义、原则则和基本内容容。(三)国库库集中收付制制度国库集中收收付制度的含含义、国库单单一账户体系系的构成及功功能。(四)其他他主要预算管管理制度改革革预算收支分分类、非税收收入管理及预预算绩效评价价体系的主要要内容。第十三章 政府间财政政关系考试目的通过考试，考考查考生对政政府间财政关关系的理论和和实务，包括括政府间财政政关系划分的的基本理论、收收支的制度安安排，分税制制财政

14、管理体体制，政府间间转移支付制制度等主要内内容的掌握程程度。考试内容(一)财政政分权理论各种财政分分权理论的含含义及内容。(二)政府府问收支的制制度安排政府间事权权划分的原则则，掌握政府府问财政收支支划分的内容容、财政预算算调节制度和和政府间财政政管理权限的的划分。(三)分税税制财政管理理体制分税制的基基本内容、我我国实行分税税制财政管理理体制的基本本内容。(四)政府府间转移支付付制度政府间转移移支付的含义义、特点、理理论依据和种种类，掌握转转移支付的模模式和一般方方法、我国政政府间的转移移支付制度。第十四章 财政平衡与与财政政策考试目的通过考试，考考查考生对财财政平衡、财财政政策基本本理论、财政政政策与货币币政策的配合合运用等的掌掌握程度。考试内容(一)财政政平衡财政平衡的的含义和财政政赤字的计算算u径及分类类，财政赤字字的弥补方式式及其经济效效应。(二)财政政策策财政政策的的含义、财政政政策目标、财财政政策工具具和财政政策策的类型。(三)财政政政策与货币币政策的配合合货币政策的的基本知识，财财政政策与货货币政策配合合的必要性，财财政政策与货货币政策的配配合运用。