嵊州市教育事业财务会计管理制度(修订)17256.docx

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1、嵊州市教育事业财务会计管理制度（修订）嵊州市教育体育局二七年七月第一章 总 则则第一条 为规范教育育事业财财务会计计行为，加加强财务务管理和和会计核核算基础础，提高高资金使使用效益益，促进进教育事事业的发发展，根根据上级级有关法法律、法法规，结结合本市市教育事事业的实实际情况况，制定定本制度度。第二条 学校（单位位）行政政负责人人领导财财会机构构及有关关人员执执行有关关法律、法法规，保保证会计计资料合合法、真真实、准准确、完完整，保保障会计计人员的的职权不不受侵犯犯。任何何人不得得对依法法履行职职责、抵抵制违规规行为的的会计人人员实行行打击报报复。第三条 教育事业财财务管理理的基本本原则是是：

2、贯彻彻执行国国家有关关法律、法法规和财财务规章章制度；坚持勤勤俭办学学的方针针；正确确处理事事业发展展需要和和资金供供给的关关系，社社会效益益和资金金使用效效益的关关系，国国家、集集体、个个人三者者利益的的关系。第四条 财会机构、会会计人员员必须遵遵守法律律、法规规，照章章办理会会计事务务，进行行会计核核算，实实行会计计监督。第五条 教育事业财财务管理理的主要要任务是是：合理理编制学学校（单单位）预预算；依依法多渠渠道筹集集事业资资金；加加强会计计核算基基础，提提高资金金使用效效益；加加强资产产管理，防防止国有有资产流流失；建建立健全全财务规规章制度度；对学学校经济济活动进进行财务务控制和和监

3、督；定期进进行财务务分析，如如实反映映学校（单单位）财财务状况况。第六条 学校（单位位）应根根据国家家财务会会计制度度和上级级有关要要求，制制订、落落实符合合本单位位实际的的财务管管理制度度。第七条 学校（单位位）财会会业务工工作，除除接受上上级教育育行政部部门的指指导和监监督外，还还必须接接受财政政、审计计部门等等有关部部门的指指导与监监督。第八条 学校（单位位）领导导人对本本单位的的财务会计工作负负有领导导责任。第二章 财会岗位第九条 市属学校（单单位）、镇镇乡(街街道)学学校实行行“统一领领导，统统一管理理”的财务务管理体体制，学学校（单单位）的的财务活活动在行行政负责责人的领领导下，由

4、由财会机构统统一管理理。各学校只设设报账员员，在校校长（园园长）领领导下管管理学校校的财务务活动，统统一向核核算中心心报账。第十条 财会机构根根据工作作职责，可可设会计计、出纳纳等工作作岗位。会会计、出出纳两岗岗不准一一人兼任任。会计计和出纳人员员必须具具有会计计从业资资格证书书，持证证上岗。市属学校（单单位）、镇镇乡（街街道）各各学校会会计应保保持相对对稳定，不不得随意意调动和和撤换，确确需任免免和调动动的，应应经市教教育体育育局同意意。第十一条 学校（单单位）任任用会计计人员应应当实行行回避制制度。学校（单位位）领导导人的近近亲不得得担任本本单位的的会计机机构负责责人、会会计主管管人员。会

5、会计机构构负责人人、会计计主管人人员的近近亲不得得在本单单位会计计机构中中担任出出纳工作作。需要回避的的近亲为为：夫妻妻关系、直直系血亲亲关系、三三代以内内旁系血血亲以及及配偶亲亲关系。第十二条 学校（单单位）的的校办产产业、勤勤工俭学学项目的的财务会会计活动动，由学学校财会会机构统统一领导导。第十三条 各校（单单位）应应从有利利于完善善内部控控制制度度，加强强财务管管理的实实际出发发，分清清职责，严严明纪律律，建立立会计人员员岗位责责任制，以以保证会会计工作作依法、有有序地进进行。第十四条 财会人员员应当熟熟悉国家家有关法法律、法法规、规规章和国国家统一一会计制制度，遵遵守会计计职业道道德，

6、具具备必要要的专业业知识和和专业技技能，持持有财政政部门核核发的会会计从业业资格证证书，并并具有一一定的计计算机操操作能力力。第十五条 会计人员员应当按按照国家家规定参参加相关关的业务务培训，刻苦钻研业务技术，积极参加专业技术职称考试和有关进修培训，努力加强自身建设，不断提高业务素质和管理水平。各学校（单位）应当合理安排会计人员的业务学习，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。第十六条 对于认真真执行法法律、法法规，忠忠于职守守，成绩绩显著的的会计人人员，应应给予精精神和物物质奖励励。第十七条 会计岗位位职责与与操作规规程（一）、 认真执行财财务会计计制度，按按照会会计法和和有关规规定

7、，做做好单位位经费收收支核算算、发票票凭证的的审核、整整理、归归类与汇汇总，登登记有关关收支辅辅助帐，做做到手续续完备、内内容真实实、数据据正确、账目清楚、结报及时。对违反国家财经纪律、财务会计制度规定的收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效时，应当向行政领导人提出书面意见请求处理；对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向市教育体育局或者审计等有关部门报告。（二）、 协助行政领领导人制制定、实实施会计计人员内内部岗位位责任制制与稽核核制度，按按财务制制度的要要求，经经常检查查各岗位位的核算算工作。参参与拟订订、编制制、执行行学校（单单位）综综合预算算收支计计划，分分清资金金渠道，加加强

8、资金金管理。定定期检查查、分析析预算执执行情况况，组织织单位财财产清查查工作，总总结经验验，揭示示存在问问题。年年终应做做好经费费决算情情况的总总结报告告。（三）、 做好固定资资产的登登记、有有关表册册上报和和材料、低低值易耗耗品的备备查登记记及监督管管理。发发现账簿簿记录与与实物、款款项不相相符时，应应当按有有关规定定进行处处理；无无权自行行处理的的，应当当向本校校（单位位）行政政领导人人报告，请请求查明明原因，作作出处理理。（四）、 遵纪守法，廉廉洁奉公公。不隐隐瞒截留留、挪用用、侵占占应当上上缴国家家的资金金；不虚虚报冒领领、骗取取国家财财政补贴贴和拨款款；不利利用职务务之便借借公济私私

9、、贪图图钱财，挥挥霍公款款；不违违反现金金管理和和银行结结算制度度规定。（五）、 负责各种票票据领购购、保管管、核销销工作。保保管单位位的财务务专用章章。（六）、 参与审查、拟拟订经济济合同、协协议文本本及其他他经济文文件。（七）、 保管部分签签发银行行支票所所用的印印章。对对空白收收据和空空白支票票必须严严加管理理，专设设登记簿簿记载，认认真办理理领用注注销手续续。对空空白、缺缺号票据据要定期期检查，严严防流失失。（八）、 严格控制备备用金限限额。（九）、 负责编制本本单位教教职工工工资、奖奖金等发发放表等等事项，办办理住房房公积金金、医保保基金、个个人所得得税、失失业保险险金、工工伤保险险

10、等代扣扣代缴业业务。（十）、 负责到教育育核算中中心办理理单位借借款和日日常收支支的结报报手续。（十一）、 按照会会计法和和会计档档案管理理制度的的规定，管管好和及及时移交交会计档档案，办办好会计计人员工工作变动动和机构构撤并时时的交接接工作。第十八条 出纳岗位职职责与操操作规程程（一）、 严格执行国国家有关关现金管管理、银银行结算算规定和和有关规规章制度度，办理理结算业业务。（二）、 按照财务制制度的规规定和相相关手续续，审查查收支凭凭证的合合理性、合合法性、规范性性和准确性性。（三）、 严格执行库库存现金金限额：各校（单单位）行行政账出出纳备用用金应控控制在单单位三至至五天的的日常零零星开

11、支支所需的的库存现现金限额额。规模模较大的的学校（在在24个个班级及及以上）可可适当提提高备用用金限额额，但最最高不得得超过五五万元。（四）、 严格执行“日清周周报”制度，即即按日登登记现金金、银行行存款日日记账，每每周和会会计结报报一次。与与会计结结报账目目时，必必须填列列“经费收收支结报报单”。（五）、 不得“坐支支”现金。各各项现金金收入应应于当日日缴存财财政专户户、教育育核算中中心账户户或开学学收费专专用账户户。（六）、 可以支付现现金的范范围为： 1、个人人劳务报报酬，包包括稿费费、讲课课费以及及其他专专门工作作报酬；2、出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费；3、其他他零星支支出及

12、国国家政策策规定需需支付现现金的其其他支出出。凡开开设工资资帐户的的学校（单单位），学学校发放放的各种种补贴一一律进入入工资帐帐户。不不属于现现金支付付范围的的付款业业务，应应通过银银行办理理结算。（七）、 随时掌握银银行存款款余额，不不得签发发空头支支票。不不得将银银行账户户出租、出出借给任任何单位位和个人人办理结结算。严严格控制制签发空空白支票票。如因因特殊情情况确需需填发不不填写金金额的转转账支票票时，必必须在支支票上写写明单位位名称、款款项用途途、签发发日期，规规定其报报销期限限和支用用限额，并并由领用用人出具具领据。逾逾期未用用的空白白转账支支票，应应及时收收回。不不得将空空白支票票

13、交给其其他单位位或个人人签发。对对于填写写错误的的支票及及其存根根必须加加盖“作废”戳记，并并与重新新填写的的支票存存根一起起作为原原始凭证证入账。支支票遗失失时，应应立即向向银行办办理挂失失手续。（八）、 登记银行行存款日日记账（授权权支付账账户）和和现金金日记账账以及及有关备备查账本本。根据已已办理完完毕的收收付款凭凭证，按按顺序逐逐笔登记记现金和和银行存存款日记记账并结结出余额额。现金金账面余余额要同同库存现现金核对对相符；银行存存款的账账面余额额要及时时与银行行对账单单核对，月月末如有有未达账账项，要要及时查查询，并并编制“银行存存款余额额调节表表”，使账账面余额额与对账账单上余余额调

14、节节相符。账账目核对对无误后后，要及及时填写写“核算单单位备用用金余额额核对表表”，并连连同授权权支付账账户银行行对账单单一起交交本单位位会计核核对。（九）、 出纳人员不不得兼管管收入、支支出、债债权、债债务的会会计账簿簿登记工工作，以以及稽核核和会计计档案保保管工作作。（十）、 有外币业务务的学校校（单位位），应应按币种种不同设设置“现金日日记账”和“银行存存款日记记账”进行明明细核算算。（十一）、 负责保管单单位领导导人委托托代管的的印签和和按规定定领用的的银行支支票、收收款票据据。（十二）、 保管库存现现金和各各种有价价证券。出纳必须保证现金和各种有价证券的安全，若有短缺，要负赔偿责任。

15、（十三）、 负责单位日日常经费费报销及及教职工工结构工工资、奖奖金、补补贴等发发放工作作。（十四）、 负责单位收收入发票票填开结结报工作作。（十五）、 协助会计到到教育核核算中心心办理日日常收支支的结报报工作。（十六）、 单位应加强强财会室室的安全全工作，设设置必要要的防盗盗设施和和设备。出纳人员员及有关关人员应应妥善保保管好库库存现金金和有价价证券，确确保货币币资金的的安全和和完整。第十九条 学校（单单位）不不得由一一人办理理货币资资金业务务的全过过程。银银行印鉴鉴不得由由一人保保管，必必须分开开保管。 第二十条 单位办理理采购付付款业务务，应当当配备合合格的人人员，并并根据学学校（单单位）

16、具具体情况况进行岗岗位轮换换。第三章 会计凭证第二十一条条 原始始凭证必必须具备备下列要要素：11、凭证证名称；2、填填制日期期；3、填填制单位位名称或或填制人人姓名；4经办办人员的的签名或或盖章；5、接接受凭证证单位名名称；66、内容容摘要；7、数数量、单单价和金金额；88、外文文的应译译成中文文。第二十二条条 外单单位提供供的原始始凭证，应应盖有填填制单位位公章；从个人人取得的的原始凭凭证，必必须有填填制人员员的签名名或盖章章；自制制原始凭凭证必须须有经办办单位负负责人或或指定人人员的签签名或盖盖章；对对外出具具的原始始凭证，必必须加盖盖本单位位公章。第二十三条条 凡填填有大小小写金额额的

17、原始始凭证，大大小写金金额必须须相符。购购买实物物的原始始凭证，必必须有经经办人、验验收人和和审批人人签名；其他货货币支付付业务的的发票上上必须有有经手人人、审批批人的签签字（如如果经手手人是出出纳，还还必须由由证明人人签字）；凡属专专控商品品和政府府采购物物品的须须附审批批书面资资料。支支付款项项的原始始凭证，必必须有收收款单位位或收款款人的收收款证明明。第二十四条条 一式式几联的的票据。必须采用套写方式，并连续编号。作废时应注明“作废”或加盖“作废”戳记，连同存根一起保管，不得撕毁。票据簿用完后，其存根应作为会计档案妥善保存（保存期限为15年）。第二十五条条 教职职员工的的医药费费、公出出

18、借据，必必须作为为原始凭凭证予以以保存，收收回借款款时应另另开收据据，不得得退还原原借款收收据。退退还学生生收费时时，应由由学生或或学生家家长出具具收据。第二十六条条 经上上级批准准和对外外洽谈的的经济业业务，应应将批准准文件和和合同、协协议等有有关文件件作为原原始凭证证附件。如如果有的的文件需需单独归归档，应应在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文号号及有关关文件的的其他名名称，或或者将复复印件作作为附件件。第二十七条条 原始始凭证不不得外借借，其他他单位因因特殊原原因需要要使用原原始凭证证时，经经本校（单单位）领领导人、财财会机构负负责人批批准，可可以复制制。向外外单位提提供的复复制

19、件，应应当在专专设的登登记簿上上登记，并并由提供供人员和和收取人人员共同同签名或或者盖章章。第二十八条条 原始始凭证如如有遗失失，应取取得原签签发单位位盖有公公章的证证明，并并注明原原来凭证证的号码码、数量量、金额额等内容容才能报报销，也也可以盖盖有签发发单位公公章的原原始凭证证存根或或记帐联联复印件件作为报报销依据据。如确确实无法法取得证证明的，如如车、船船、飞机机票等，应应由当事事人写出出详细情情况，由由学校（单单位）负负责人批批准后才才能代原原始凭证证报销。第二十九条条 记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。一一张原始始凭证涉涉及几张张记账凭凭证的，可可将原始始凭证附附在主要要的记账账凭证的

20、的后面，在在其他的的记账凭凭证上注注明附有有原始凭凭证的记记账凭证证编号；也可采采取填制制二、三三张记账账凭证，加加编分数数号的办办法进行行处理。一一张原始始凭证所所列支出出由几个个学校（单单位）共共同负担担的，应应将其他他学校（单单位）负负担部分分，开给给原始凭凭证“分割单单”进行结结算。原原始凭证证分割单单必须具具备原始始凭证的的基本内内容及费费用分摊摊情况。结账和更正正错误的的记账凭凭证可以以不附原原始凭证证。第三十条 已经经输入计计算机的的记账凭凭证，经经审核科科目使用用和数字字正确无无误后，应应按序打打印一份份附于相相对应的的原始凭凭证之上上，然后后折叠整整齐，装装订成册册，加具具封

21、面，在在封面上上注明单单位名称称、年度度、月份份和起讫讫日期、起起讫编号号，由装装订人在在封面盖盖章。对对数量较较多的同同种原始始凭证（如如杂费收收据、医医药费报报销凭证证），可可单独装装订，同同时在记记账凭证证的备注注栏注明明“附件另另订”和装订订本名称称及编号号。第四章 会计核算第三十一条条 各全全额拨款款教育事事业单位位实行会会计集中中核算；各学校校（单位位）及其其所属事事业性质质的分支支机构同同时列入入集中核核算的范范围。目目前除独独立核算算的工会会、食堂堂及后勤勤服务企企业经费费外的所所有教育育经费均均应实行行会计集集中核算算。工会会、食堂堂由学校校（单位位）单独独建账、自自行核算算

22、；按规规定需单单独建账账的基建建项目，由由教育核核算中心心负责资资金管理理和票据据审核及及建账，并并按季向向教育体体育局和和财政有有关部门门报送财财务报表表。第三十二条条 会计计集中核核算实行行“集中管管理、统统一开户户、分户户核算”的管理理方式，并并保持“预算管管理体制制不变，单单位理财财机制不不变,会会计主体体法律责责任不变变。”第三十三条条 教育育核算中中心负责责做好集集中核算算有关业业务的凭凭证审核核、资金金支付和和会计核核算；各各学校（单单位）负负责做好好集中核核算的基基础工作作，并及及时完成成教育核核算中心心布置的的具体任任务。第三十四条条 各学学校（单单位）通通过教育育核算中中心

23、核算算的全部部收支结结报手续续一般由会会计负责责办理。第三十五条 教育核算中中心和学学校（单单位）会会计人员员必须按按照中中小学会会计制度度和220077年政府府收支分分类科目目使用用会计科科目、设设置会计计账簿。学学校（单单位）会会计应按按照上级级有关规规定和会会计业务务的需要要，设置置必要的的辅助账账簿。第三十六条 现金、银行行存款日日记账，必必须采用用订本式式账簿。应应从第一一页到最最后一页页顺序编编定页码码，不得得跳页或或缺号。不不得用银银行对账账单或者者其他方方法代替替日记账账。第三十七条 教育核算中中心应按按时向核核算单位位提供财财务报表表，做到到数字真真实，计计算准确确，内容容完

24、整，说说明清楚楚。各种财务报报表之间间，各项项目之间间，凡有有对应关关系的数数据应该该相互一一致，本本期报表表与上期期报表之之间的有有关数据据应相互互衔接。学校（单位位）会计计要定期期将财务务报表报报学校（单单位）领领导人审审阅。经经审核无无误后，由学校（单位）领导人、会计人员签名并盖章，并加盖单位公章后报送有关部门和财务报表使用者。发现已报送送的财务务报表有有错误，应应及时办办理更正正手续，除除更正学学校（单单位）留留存的财财务报表表外，还还应同时时告知财财务报表表的使用用者更正正。错误误较多的的应当重重新编报报。任何人不得得篡改或或者授意意、指使使、强令令他人篡篡改财务务报表的的有关数数字

25、。第三十八条 单独核算的的基建账账应从属属于学校校总账，即即经费的的收支总总额必须须反映在在学校的的总账与与财务报报表上。第三十九条 纳入集中核核算的学学校（单单位）行行政账，统统一使用用财务软软件核算算；食堂堂、工会会等其他他账簿，根根据学校校（单位位）实际际确定是是否采用用电算化化。第四十条 财会室机房房应至少少配备专专用计算算机一台台，具备备不间断断电源、打打印机、稳稳压设备备、电话话机、磁磁盘柜等等辅助设设备。无无关人员员不得进进入机房房。第四十一条 必须严格遵遵循各种种硬件设设备的操操作规则则，定期期查杀计计算机病病毒。机机房内各各种设备备应合理理布局、整整洁。第四十二条 增强防范意

26、意识，做做好保密密工作。机机房要落落实防火火、防盗盗和有关关数据资资料的保保全措施施，谨慎慎使用通通讯网络络，确保保系统安安全。第四十三条 维护会计电电算化工工作秩序序，提高高财会工工作效率率，保证证财会信信息资料料的准确确、安全全和完整整。学校校（单位位）运用用的财务务软件，必必须为经经省级财财政部门门评审合合格、并并与行政政事业财财务制度度相适应应的、质质优价廉廉的信息息系统。在在全市实实行“一体化化”运行的的办法（除除实行企企业财务务管理制制度的校校办经济济实体外外），即即统一使使用财务务软件、会会计科目目及编号号，统一一编定账账套号码码、财务务报表格格式等，以以保证教教育经费费运行信信

27、息的正正常传递递与交流流。第四十四条 按会计电算算化资料料档案管管理要求求，认真真记录、整整理有关关资料，及及时交档档案室存存档。必必须记载载与收集集的会计计电算化化档案表表册包括括：（一）、会会计凭证证、账簿簿（包括括各类明明细账）和和财务报报告资料料等书面面资料。这这些资料料应用激激光机打打印，防防止数据据显示淡淡化、损损毁。（二）、硬硬件资料料档案；软件资资料档案案；计算算机运行行特殊情情况记载载；上机机操作记记录；备备份光盘盘档案目目录。第四十五条 如遇机器故故障，应应及时和和上级或或有关技技术部门门联系解解决，不不得自行行盲目处处理，以以确保会计计电算资资料的安安全与完完整。第四十六

28、条 财务计算机机管理员员，必须须对软硬硬件设备备进行全全面管理理和维护护，确保保及时、准准确地提提供各种种会计核核算资料料。第四十七条 会计电算化化档案由由主管会会计人员员负责收收集、整整理，满满一年保保管期后后交档案案室管理理。第五章 收支管理第四十八条 收入是指学学校（单单位）开开展教学学及其他他活动依依法取得得非偿还还性经费费，包括括财政补补助收入入、事业业收入、拨拨入专款款、经营营收入、附附属单位位缴款和和其他收收入；支支出是学学校（单单位）为为开展教教学及其其他活动动发生的的各项经经费耗费费和损失失，包括括事业支支出、上上缴上级级支出、经经营支出出、结转转自筹基基建和专专款支出出。学

29、校（单位位）的各各类收入入、支出出必须按按会计制制度规定定归集核核算。第四十九条 学校（单位位）必须须严格按按照国家家有关政政策规定定依法组组织收入入；各项项收费必必须严格格执行国国家规定定的收费费范围和和标准，并并使用符符合国家家政策规规定的合合法票据据；严禁禁使用未未经监制制的自制制、自印印、外购购的收入入票据；严禁将将各类票票据混用用。凡是学生缴缴费，必必须向缴缴费的学学生按所所缴金额额开具正正式发票票，并不不得多人人（指两两人及以以上）合合开一张张发票。第五十条 各项收入必必须全部部纳入学学校预算算，统一一管理，统统一核算算。学生生的缴费费收入及及代收费费汇总金金额结算算必须与与学校教

30、教务处核核对，经经核对无无误后，由由教务处处签章、校校长（园园长）签签字后交交核算中中心记帐帐。要严严格区分分行政账账与工会会、食堂堂账的界界限，禁禁止将学学校收入入以任何何形式直直接计入入工会账账、食堂堂账，或或私设“小金库库”。第五十一条 学校（单位位）的经经费支出出，应当当严格执执行有关关财务规规章制度度的开支支范围及及标准。第五十二条 教育经费支支出，必必须严格格实行“一支笔笔”审批制制度，在在授权范范围内审审批用款款。凡在在一万元元以内的的正常费费用由学学校（单单位）行行政负责责人“一支笔笔”审批；在一万万元以上上的大额额开支，应应当经学学校（单单位）领领导班子子集体审审定；规规模较

31、小小的学校校应根据据经费实实际确定定审批权权限；对对于一些些特殊的的专项性性费用，应应先请有有关社会会中介机机构或专专业部门门、专业业技术人人员协助助审核，然然后再根根据权限限签批。第五十三条 学校（单位位）应当当配备合合格的人人员办理理采购与与付款业业务。办办理采购购与付款款业务的的人员应应当具备备良好的的业务素素质和职职业道德德。不得得由同一一个人办办理采购购与付款款业务的的全过程程。对办办理采购购与付款款业务的的人员应应当根据据具体情情况进行行岗位轮轮换。第五十四条 学校（单位位）应加加强对收收入、支支出的预预算管理理，做到到编制准准确合理理、执行行严格规规范。第六章 实物资产与与债权债

32、债务管理理第五十五条 学校（单位位）的实实物资产产主要包包括现金金与银行行存款、固固定资产产及低值值易耗品品等；学学校（单单位）的的债权债债务包括括应收及及暂付款款、应付付及暂存存款、借借入款项项、代收收费、代代办费。第五十六条 学校（单位位）应当当建立、健健全现金金及银行行存款的的内部管管理制度度，建立立起健全全的内部部控制机机制。学校（单位位）应选选择定一一家金融融机构开开设基本本账户。任任何学校校（单位位）不得得在两处处及以上上的银行行开设账账户（除除按有关关规定在在银行开开设工会会、食堂堂及收费费专用账账户外）。学学校的所所有经费费必须按按规定及及时存入入指定账账户。第五十七条 禁止学

33、校（单单位）以以任何方方式向外外系统的的任何企企事业单单位和个个人出借借资金。凡凡发生非非法出借借资金情情况的，视视所产生生后果轻轻重，将将追究经经办人和和有关领领导人的的行政、经经济、法法律责任任。其出出借的资资金概作作学校多多余资金金处理，不不管其款款项有否否收回，应应全额缴缴市教育育体育局统统一调剂剂使用。对应收及暂暂付款应应当及时时结算，不不得长期期挂账；对难以以收回的的应收及及暂付款款项，要要查明原原因，分分清责任任，责成成有关人人员追交交、赔偿偿，必要要时还应应诉诸于于法律，确确保国家家财产不不受侵犯犯。学校校（单位位）不得得擅自核核销。确确需核销销的，经经学校（单单位）领领导班子

34、子集体审审定后，报报教育体体育局审审批。第五十八条条 固定定资产的的管理和和使用。学学校固定定资产的的管理必必须贯彻彻“统一领领导，分分工负责责，管用用结合，合合理调配配，物尽尽其用”的原则则，建立立健全管管理和使使用制度度，充分分发挥固固定资产产的作用用。第五十九条条 固定定资产是是指一般般设备单单位价值值在5000元以以上、专专用设备备单位价价值在8800元元以上，使使用期限限在一年年以上，并并在使用用过程中中基本保保持原有有物质形形态的资资产。单单位价值值虽未达达到规定定标准，但但使用时时间在一一年以上上的大批批同类物物资，作作为固定定资产管管理。第六十条 学校校（单位位）应落落实固定定

35、资产管管理岗位位职责，管管好、用用好各类类固定资资产。总总保管员员负责财财产明细细帐的管管理，做做好固定定资产的的验收保保管、颁颁发、调调拨、登登记、维维修工作作，定期期检查核核实分管管的财产产。当分分保管员员调换时时，负责责监督交交接工作作。财产保管员员分管财财产、设设备的保保管、使使用、维维修，随随时记录录分管财财产的变变动情况况，定期期清查盘盘点，做做到帐卡卡物相符符、帐实实相符。学学校财产产、设备备由总务务处统一一调配使使用，专专用设备备要专管管专用，财财产设备备的使用用须有领领用、借借用、回回收手续续，努力力提高使使用效率率。学校教职工工调离，必必须办理理公物归归还移交交手续，经经财

36、产总总保管员员签字后后，学校校行政才才可办理理调动手手续。第六十一条条 固固定资产产的帐、册册管理。财财产分保保管员应应对分管管固定资资产建立立财产登登记清册册，记录录所分管管财产的的品名、规规格、数数量、单单价、价价值等。学学校必须须做到帐帐册记录录齐全，帐帐物相符符，帐帐帐相符。第六十二条条 固固定资产产减少的的鉴定、报报批。学校固固定资产产的报废废、报损损和转让让，一般般经学校校负责人人批准。房房屋、建建筑物、车车辆及单单位价值在在1万元元以上的的大型、精精密、贵贵重设备备仪器的的报废、报报损和转转让，要要经过有有关部门门技术鉴鉴定，经经主管部部门或财财政部门门批准后后予以核核销。出出售

37、固定定资产须须经有资资格的资资产评估估机构作作价后才才能处置置。固定资产经经鉴定不不能使用用且无使使用价值值时，应应填写固固定资产产报损单单，经学学校负责责人批准准方能报报损，并并作相应应的帐务务处理，申申报表一一份交会会计作记记帐凭证证。收回回的变价价款转入入修购基基金。第六十三条条 固定定资产的的购置，应应本着勤勤俭节约约的精神神，根据据事业计计划和财财力可能能，在考考虑充分分利用原原有设备备的基础础上按批批准的计计划和预预算办理理。凡属属专控商商品和政府采采购物品品的，应应按规定定办理审审批手续续。第六十四条条 学校校（单位位）应加加强学校校固定资资产管理理，有关人人员要及及时登记记固定

38、资资产的增增加、减减少和出出借情况况，并按按月与教教育核算算中心固固定资产产总账科科目相核核对，做做到账账账、账实实相符。学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理第六十五条 学校（单位位）必须须自觉接接受市教教育体育育局和财政部部门对其其资产的的检查监监督。对对占用资资产登记记不清、报报告不实实、管理理混乱，有有关部门门有权责责令其改改正；对对学校（单单位）由由于管理理不善造造成资产产损失、浪浪费的，应应按有关关规定进进行处理理，并追追究有关关人员的的责任。第六十六条 学校（单位位）必须须严格控控制借入入款项

39、。第六十七条 学校应当严严格控制制代收费费的使用用范围，每每学期末末结算一一次并结结清。结结余款项项不得结结转至下下学期。义务教育阶段的代收费结算应向学生家长提供明细清单；高中阶段的代管费结算可采用上墙公示的方法。第七章 财务清算第六十八条 学校（单位位）在布布局调整整等过程程中发生生划转撤撤并时，应应当进行行财务清清算。学学校（单单位）财财务清算算，应当当设立财财务清算算机构，在在市教育育体育局和和财政局局的监督督指导下下，对其其财产、债债权、债债务等进进行全面面清理，编编制财产产目录和和债权、债债务清单单，提出出财产计计价依据据和债权权、债务务的处理理办法，做做好国有有资产的的移交、接接收

40、、划划转和管管理工作作。并妥妥善处理理各项遗遗留问题题。第六十九条 划转撤并的的财务清清算结束束，并经经市教育育体育局及及有关部部门核准准后，分分别按下下列办法法处理： 因隶属属关系改改变或建建制划转转的学校校（单位位）其全全部资产产、债权权、债务务等无条条件移交交，并相相应划转转事业经经费指标标。 撤销的的学校（单单位），其其全部资资产、债债权、债债务等由由主管部部门和财财政部门门核准处处理。 合并的的学校（单单位），其其全部资资产、债债权、债债务等移移交接收收单位或或新组建建学校（单单位）。合合并后多多余的国国有资产产由主管管部门和和财政部部门核准准处理。第八章 会计人员交交接第七十条 会

41、计人员工工作调动动或离职职，必须须与接替替人员办办清交接接手续，否否则不得得调动或或离职。一一般财会会人员办办理交接接手续，由由本校（单单位）财财务负责责人、会会计主管管人员监监交；财财务负责责人、会会计主管管人员办办理交接接手续，由由单位领领导人监监交，必必要时可可以由市市教育体体育局派派人会同同监交。第七十一条 会计人员离离职前，必必须将本本人所经经管的财财会工作作，在规规定期限限内全部部移交清清楚。接接替人员员应认真真接管移移交工作作。并继继续办理理移交的的未了事事项。移移交后，如如发现原原经管财财会业务务有违犯犯财会制制度和财财经纪律律等问题题的，仍仍由原移移交人负负责。第七十二条 会

42、计人员在在办理移移交前，应应先完结结正在办办理的会会计事项项，并在在账本的的最后一一笔余额额加盖印印章，编编制详细细的余额额表和有有关往来来款项及及其未了了事项说说明书等等材料，然然后整理理好应该该移交的的各种资资料，编编列移交交清册（应应列明移移交的凭凭证、账账簿、报报表、印印章、现现金、有有价证券券、支票票簿、发发票、文文件资料料、会计计软件数数据备份份、配套套光盘、财财务计算算机系统统的进入入口令及及其他等等有关资资料和物物品）。第七十三条 移交人员在在办理移移交时，要要按移交交清册逐逐项移交交；接替替人员要要逐项核核对点收收。现金、有价价证券要要根据会会计账簿簿的有关关记录进进行点交交

43、，并必必须与账账面记录录保持一一致。不不一致时时，移交交人员必必须限期期查清。会计凭证、账账簿、报报表和其其他会计计资料必必须完整整无缺。如如有短缺缺，必须须查清原原因，并并在移交交清册中中注明，由由移交人人员负责责。银行存款账账户余额额要与银银行对账账单相符符。如不不一致时时，应当当编制银银行存款款余额调调节表调调节相符符。各种种财产和和债权债债务的明明细账户户余额要要与有关关总账有有关账户户余额核核对相符符。必要要时，要要抽查个个别账户户的余额额与实物物核对相相符，或或者与往往来单位位、个人人核对清清楚。移交人员经经管的票票据、印印章和其其他实物物等，必必须交接接清楚；移交人人员从事事会计

44、电电算化工工作的，要要对有关关数据在在实际操操作状态态下进行行交接。第七十四条 交接完毕后后，交接接双方和和监交人人员要在在移交清清册上签签名或盖盖章。并并应在移移交清册册上注明明：学校校（单位位）名称称、交接接日期，交交接双方方和监交交人的职职务、姓姓名，移移交清册册页数以以及需要要说明的的问题和和意见等等。移交交清册一一式三份份，移交交人接替替人各执执一份，学学校（单单位）存存档一份份。第七十五条 接替的财会会人员应应当继续续使用移移交的账账簿系统统，不得得另行设设立新账账，以保保持财会会资料的的连续性性。第七十六条 移交人员对对所移交交的会计计凭证、账账簿、报报表和其其他有关关资料的的合

45、法性性、真实实性承担担法律责责任。第七十七条 会计人员临临时离职职或者因因病不能能工作且且需要接接替或者者代理的的，财会会机构负负责人、会会计主管管人员或或者学校校（单位位）领导导人必须须指定有有关人员员接替或或者代理理，并办办理交接接手续。移交人因病病或者其其他原因因不能亲亲自办理理移交的的，经学学校（单单位）领领导人批批准，可可由移交交人员委委托他人人办理移移交，但但委托人人仍应承承担相应应的法律律责任。第九章 财务监督第七十八条 财务监督，是是根据国国家的方方针、政政策和财财政、财财务制度度，对学学校（单单位）的的财务活活动全过过程进行行审查监监督。财财务监督督是贯彻彻国家财财经法规规以

46、及学学校（单单位）财财务规章章制度、维维护财经经纪律的的保证。学学校（单单位）必必须接受受国家有有关部门门的财务务监督，并并建立严严密的内内部监督督制度。第七十九条 学校（单位位）财务务监督的的内容包包括：对对贯彻执执行财经经法令、法法规和财财政、财财务规章章制度等等情况和和问题的的监督；对预算算执行情情况以及及财务收收支的合合法性、合合理性、真真实性和和财务资资料的完完整性、及及时性、准准确性的的监督；对财务务核算的的规范性性、科学学性的监监督。第八十条 学校（单位位）财务务监督包包括事前前监督、事事中监督督和事后后监督三三种方式式。学校校（单位位）除主主动配合合上级和和有关部部门的监监督外

47、，还还应根据据实际情情况对不不同的经经济活动动采取不不同的监监督方式式。学校校（单位位）的大大额收支支业务，应应按规定定由校委委会、教教代会或或招投标标领导小小组讨论论作出决决定；教教育核算算中心提提供的学学期财务务信息，应应按规定定要求进进行公开开，其他他重要财财务信息息应通过过清账理理财等方方式，及及时向全全校教职职工或教教职工代代表通报报。第八十一条 学校（单位位）在财财务监督督中发现现的违反反财经纪纪律的问问题，必必须认真真纠正，并并按有关关规定作作出处理理。第八十二条 学校财会人人员有权权按会会计法及及其他有有关规定定行使财财务监督督权。对对违反国国家财经经法规的的行为，有有权提出出

48、意见并并向市教教育体育育局和其其他有关关部门反反映。第十章 会计档案管管理第八十三条 财会人员必必须重视视会计档档案的建建档工作作。在会会计年度度终了后后，应当当及时将将会计凭凭证、账账簿及其其有关财财务档案案整理成成卷，加加装封面面，填写写案卷目目录和清清册，并并妥善保保管。学学校（单单位）的的财务软软件资料料、账务务数据年年度备份份和有关关的财务务信息数数据等，均均应作为为会计档档案进行行管理。第八十四条 调阅会计档档案，应应严格执执行审批批手续，并并记录调调阅情况况。到期期的会计计档案，应应严格按按档案管管理办法法，由财财会、档案案部门共共同鉴定定，并填填写销毁毁清册，经经批准后后销毁。第八十五条 对于每年资资料少、内内容相同同的永久久性保管管资料（如如年度决决算报表表等），可可以几年年合装一一册，并并注明年年月。第八十六条 专设档案室室的学校校（单位位），财财会部门门应在一一年保管管期满后后及时将将会计档档案移交交档案部部门保管管。会计计档案移移交要有有移交清清册，严严格移交交手续。第八十七条 会计档案信信息资料料，应使