企业内部控制与资金管理知识分析30338.docx

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1、第6章 企业内部控制资金活动63 资金活动动授权批准准6311 筹资资授权批准准制度筹资授权批批准制度规规定了筹资资过程中的的授权审批批权限，降降低了企业业筹资过程程中的风险险。下面是是某企业的的筹资授权权批准制度度，供读者者参考。筹资授权批批准制度第1章 总则第1条 目目的为规范企业业在经营中中的筹资行行为,降低低筹资风险险,特制定定本制度。第2条 适适用范围本制度适用用于企业核核定的与筹筹资行为相相关的所有有人员。第3条 筹筹资行为的的界定本制度所涉涉筹资行为为是指企业业为了生产产经营活动动的需要,通过向银银行借款、发发行债券或或股票的方方式筹集资资金的过程程。第4条 本本制度中筹筹集的资

2、金金分为长期期借款与短短期借款。1. 长期期借款是指指借款期限限在一年以以上的银行行和非银行行金融机构构的借款以以及发行股股票或发行行一年以上上的债券所所筹集的资资金。2. 短期期借款是指指借款期限限在一年以以内的资金金,包括商商业票据、商商业信用、银银行和非银银行金融机机构的短期期借款等。第2章 授授权与批准准内容第5条 筹筹资授权方方式企业关于筹筹资授权的的方式均需需以授权书书为准逐级级授权,口口头通知与与越级授权权视为无效效授权。第6条 筹筹资授权程程序1. 总裁裁授权财务务经理全权权负责筹资资活动。2. 财务务部经理授授权筹资主主管负责具具体的筹资资行为,包包括编制筹筹资预算与与筹资方

3、案案。第7条 筹筹资预算与与筹资方案案的批准程程序1. 财务务部经理指指导筹资主主管编制好好筹资预算算与筹资方方案后,签签字呈并送财务总总监。2. 财务务总监对筹筹资预算和和筹资方案案进行审核核,审核无无误后签字字呈送总裁裁。3. 总裁裁负责审批批筹资预算算与筹资方方案。第8条 企企业短期借借款的审批批权。1. 财务务部经理审审批限额: 万元以内内。2. 财务务总监审批批限额: 万(含) 万元。3. 总裁裁办公会审审批限额: 万(含含)元以上上。第9条 短短期借款超超过限额标标准的由总总裁批准。第10条 超过 万元元的筹资需需由企业的的高级管理理层共同审审批。第11条 企业筹资资的批准需需逐级

4、进行行,禁止越越级批准。第12条 对于越级级批准给企企业造成损损失的人员员,情节轻轻微的,企企业追究其其经济责任任并处理;情节严重重的,交由由司法机关关进行处理理。第3章 附附则第13条 本制度由由财务部制制定,解释释权、修改改权归属财财务部。第14条 本制度自自总裁审批批之日起实实施,修改改时亦同。6322 投资资授权批准准制度投资授权批批准制度规规范了企业业投资授权权批准的权权限，有利利于防范投投资风险，保保证投资安安全，提高高投资效益益。下面是是某企业的的投资授权权批准制度度，供读者者参考。投资授权批批准制度第1章 总则第1条 为了加强强企业对长长期股权的的投资行为为，防范投投资风险，保

5、保证投资安安全，提高高投资效益益，根据国国家相关法法律法规，结结合本企业业实际情况况，特制定定本制度。第2条 本制度适适用于涉及及长期股权权投资的所所有人员。第3条 本制度中中的长期股股权投资指指包括对子子公司投资资、对联营营企业投资资、对合营企企业投资以以及投资企企业持有的的对被投资资单位不具具有共同控控制或重大大影响，并并且在活跃跃市场中没没有报价、公公允价值不不能可靠计计量的权益益性投资。第2章 授权与审审批内容第4条 企业长期期股权投资资中可行性研研究报告的的编制、投投资过程的的管理及投投资的处置置统归投资资部负责。第5条 长期股权权投资授权权方式。企业的长期期股权投资资授权采用用书面

6、授权权与工作说说明书相结结合的方式式。第6条 长期股权权投资的授授权程序如如下图所示示。总裁财务总监投资部董事会长期股权投投资授权程程序示意图图第7条 长期股权权投资的审审批程序规规定如下。1投资部部对长期股股权投资的的各种报告告进行初审审后呈财务务总监进行行审核。2财务总总监对其进进行评估分分析后签署署意见并转转呈法律顾顾问审核。3法律顾顾问确认其其符合国家家、地方及及相关的法法律法规后后呈总裁审审批。4总裁审审批后交予予投资部执执行。第8条 长期股权权投资的审审批限额规规定如下。1投资部部经理可审审批 万元以以下的长期期股权投资资。2财务总总监可审批批 万元以下下的长期股股权投资。3总裁可

7、可审批 万元元以下的长长期股权投投资。4超过 万万元的投资资必须呈交交董事会进进行审议。第9条 对长期股股权投资的的审批必须须逐级审批批，禁止越越级审批。第10条 单项长长期股权投投资超过企企业上年度度年末净资资产额 %的的必须报董董事会审议议。第11条 长期股股权投资审审批内容规规定如下。1投资项项目符合国国家、地区区的产业政政策和企业业的长期发发展规划。2投资方方案是否安安全、可行行，主要风风险是否可可控，是否否采取了相相应的风险险防范措施施。3 投资资项目的预预计经营目目标、收益益目标等是是否能够实实现，企业业的投资利利益能否确确保，所投投入的资金金能否按时时收回。4投资方方案是否与与企

8、业的投投资能力与与项目监管管能力相适适应。第12条 企业的的长期股权权投资原则则上不许增增资，确需需增资的，需需重新拟订订投资项目目建议书和和可行性研研究报告并并按规定程程序审批。第3章 附则第13条 本制度度由董事会会制定，解解释权、修修改权归属属董事会。第14条 本制度度自董事会审审批之日起起实施，修修改时亦同同。6333 资金金支付授权权审批制度度资金支付授授权审批制制度规范了了资金支付付审批程序序，减少了了资金支付付审批过程程中的不规规范行为，提提高了资金金的使用效效率。下面面是某企业业资金支付付授权审批批制度，供供读者参考考。资金支付授授权审批制制度第1章 总则第1条 为有效执执行企

9、业资资金管理内内部控制制制度，规范范资金支付付审批程序序，明确审审批权责，提提高资金使使用效率，控控制资金风风险，特制制定本制度度。第2条 本制度的的制定依据据是中华华人民共和和国公司法法、中中华人民共共和国会计计法、企企业会计准准则及公公司相关制制度。第3条 本制度所所涉及的对对控股股东东及其附属属企业的资资金支付项项目，均应应符合年度度股东大会会预先批准准的范围和和额度。第4条 本制度主主要规范公公司资金支支付，下属属公司均应应参照本制制度制定相相应的执行文件件。第2章 资金支付付的分类及及审批权限限第5条 根据公司司资金支付付的性质，将将资金支付付分为以下下两类：经经营性支付付和非经营营

10、性支付。第6条 资金支付付的审批流流程资金支付的的审批流程程如下图所所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签字各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付的的审批流程程图第7条 资金支付付的审批权权限经营性支付付与非经营营性支付的的审批权限限如下表所所示。经营性支付付与非经营营性支付的的审批权限限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付付小额经营性性支付3万元以内内（含3万万元，外币币按记账汇汇率折算，下下同）财务总监3万元以上上总经理大额经营性性支付对非关联方方支付，550万元以以内（含550万元，外外币按记账账汇率折算算，下

11、同）总经理对非关联方方支付，550万元以以上董事长对关联方支支付，300万元以内内（含300万元，外外币按记账账汇率折算算，下同）总经理对关联方支支付，300万元以上上董事长非经营性支支付无事由、无无合同、对对控股子公公司借款除除外30万元以以内（含330万元，外外币按记账账汇率折算算，下同）董事长30万元以以上、3000万元以以内董事会300万元元以上股东大会第3章 资金支付付审签人的的责任规定定第8条 用款人应应如实反映映资金支付付内容，在在资金申请请单、报销销单上签字字，对资金金支付结果果负直接责责任。第9条 各部门负负责人对本本部门资金金支付的真真实性、合合理性及必必要性负责责，并在此

12、此基础上审审核签字，对对资金支付付的结果负负部门领导导责任。第10条 对资金金支付具有有最终审批批权限的人人员，对资资金支付的的结果负领领导责任。第11条 违反本本制度的责责任人，未未对公司造造成直接损损失者，个个人处以550010 000元元罚款，部部门处以22 00030 000元元罚款；对对公司造成成直接损失失者，按照照相关证券券监督管理理法律、法法规予以处处罚；涉嫌嫌犯罪的，移移交司法机机关。 第4章 附则第12条 本制度度由公司财财务部负责责制定、修修订及解释释。第13条 本制度度自董事会会审议通过之之日起执行行。6344 货币币资金授权权审批制度度货币资金授授权审批制制度规范了了货

13、币资金金授权程序序，明确了了审批权责责，有利于于减少审批批过程中的的不规范行行为，保证证资金货币币安全。下面是某企企业制定的的货币资金金授权审批批制度，供供读者参考考。货币资金授授权审批制制度第1章 总则第1条 为规范货货币资金审审批程序，明明确审批权权责，有效效控制企业业成本费用用及资金风风险，保障障各项经营营活动高效效、有序地地进行，特特制定本制制度。第2条 企业所有有的支出依依照已批准准的预算及及审批程序序核准后支支付。第3条 企业对资资金的支付付实行分级级授权批准准制度。第4条 本制度所所称货币资资金是指企企业在资金金运作过程程中停留在在货币阶段段的那一部部分资金，是是以货币形形态存在

14、的的资产，包包括现金、银银行存款和和其他货币币资金。第5条 本制度适适用于企业业各职能部部门。第2章 货币资金金管理的原原则与依据据第6条 为加强企企业对货币币资金的管管理，本企企业实行资资金预算制制度，资金金预算的编编制和审批批严格遵循循资金预算算流程的规规定。1企业根根据实际情情况制定年年度资金预预算，对企企业的资金金管理工作作起指导性性作用。2企业根根据年度资资金预算和和月度工作作计划编制制月度资金金预算，作作为企业月月度资金管管理的指令令性标准。第7条 企业财务务部设资金金管理岗，负负责收集各各部门的月月度资金收收支计划，编编制企业的的月度资金金预算，提提交企业月月度工作会会议讨论批批

15、准。第8条 批准后的的月度资金金预算是企企业下月资资金使用的的准则，必必须严格遵遵守。预算算外资金的的使用由使使用部门申申请，经主管副总总经理、总总经理共同同批准后，财财务部方可可办理。第3章 资金支付付的程序规规定企业各职能能部门应按按照规定的的程序办理理货币资金金支付业务务。第9条 支付申请请。各职能能部门或个个人用款时时，应提前前向审批人人提交货币币资金支付付申请，注注明款项的的用途、金金额、预算算、支付方方式等内容容，并应随随附有效经经济合同或或相关证明明。第10条 支付审审批。审批批人应当根根据货币资资金授权批批准权限的的规定，在在授权范围围内进行审审批，不得得超越审批批权限。对对不

16、符合规规定的货币币资金支付付，审批人人应当拒绝绝批准。第11条 支付复复核。财务务部复核人人应当对批批准后的货货币资金支支付申请进进行复核，复复核货币资资金支付申申请的批准准程序是否否正确、手手续及相关关单证是否否齐备、金金额计算是是否准确、支支付方式是是否妥当等等。复核无无误后，交交由出纳人人员办理支支付手续。第12条 办理支支付。出纳纳人员应当当根据复核核无误的支支付申请，按按规定办理理货币资金金支付手续续，及时登登记现金和和银行存款款日记账册册。第4章 货币资金金支付的授授权审批规规定第13条 企业资资金支出的的审批权限限类别1审核：指有关管管理部门及及职能部门门主要负责责人对该项项开支

17、的合合理性提出出初步意见见。2审批：指有关领领导参考“审核”的意见后后进行批准准。3核准：指财务部部负责人或或指定人员员根据财务务管理制度度对已审批批的支付款款项从单据据和数量上上核准并备备案。第14条 企业预预算内资金金审批权限限规定各职能部门门资金支出出按规定经经领导审批批后须由财财务部门核核准。具体体各类用款款的审批权权限如下表表所示。企业预算内内资金审批批权限说明明表工作事项使用部门部门经理财务总监总经理董事会固定资产购置 万万元提出审批 万万元提出审核审批 万万元提出审核审核审批 万万元提出审核审核审核审批货款支付 万万元提出审批 万万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差

18、旅费提出审批培训费提出审批通信费提出审批宣传广告费费用 元元提出审批 元元提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金金、福利提出审核审批对外捐款赞赞助提出审核审核审核审批对外单位借借款提出审核审核审核审批第15条 企业预预算外资金金审批权限限规定企业预算外外资金支出出的审批程程序为：使使用部门提提出，总经经理审核，财财务部审核核，财务总总监审批；如果有重重大事项支支出，应报报总经理审审批。第16条 企业货货币资金的的审批必须须逐级审批批，各级经经手人必须须签署审批批意见并签签字，严禁禁越级审批批。第17条 超过 万万元的资金金使用必须须经过股东东大会的审审议、批准后，财务部方方可办理。第18条

19、 财务部部资金管理理专员负责责保管财务务印章，严严格按照上上述资金支支出审批权权限与程序序监督各项项资金支出出的执行。同同时，资金金主管应定定期向财务务总监、总总经理汇报报资金收付付情况。第5章 附则第19条 本制度度由企业财财务部负责责制定、修修订及解释释。第20条 本制度度自董事会会审议通过过之日起执执行。6355 衍生生工具业务务报告制度度衍生工具业业务报告制制度规范了了衍生工具具业务报告告的内容、流流程及其他他相关事项项，有利于于减少衍生生工具带来来的风险，提提高企业收收益。下面是某企企业衍生工工具业务报报告制度，供供读者参考考。衍生工具业业务报告制制度第1章 总则第1条 为了加强强企

20、业对衍衍生工具业业务的管理理，减少衍衍生工具业业务带来的的风险，提提高收益，特特制定本制制度。第2条 本制度适适用于参与与衍生工具具交易与管管理衍生工工具交易的的人员。第3条 本制度中中的衍生工工具是指具具有下列特特征的金融融工具或其其他合同协协议。1其价值值随特定利利率、金融融工具价格格、商品价价格、汇率率、价格指指数、费率率指数、信信用等级、信信用指数或或其他类似似变量的变变动而变动动，变量为为非金融变变量的，该该变量与合合同协议的的任何一方方不存在特特定关系。2不要求求初始净投投资，或与市场场情况变化化有类似反反应的其他他类型合同同协议相比比要求很少少的初始净净投资。3在未来来某一日期期

21、结算。第4条 本制度所所称的金融融工具，是是指形成本本企业金融融资产，并并形成其他他单位的金金融负债或或权益工具具的合同协协议。第2章 衍生工具具业务报告告内容第5条 衍生工具具业务报告告采用书面面形式，逐级报告告，各级经手手人需签署署自己的意见，然后上报报。第6条 衍生工具具业务报告告程序如下下图所示。财务总监总裁董事会财务经理证券部经理审计人员衍生工具业业务报告程程序示意图图第7条 证券部经经理报告内内容如下。1衍生工工具业务的的预算。2衍生工工具业务的的可行性报报告。3具体的的衍生工具具的财务预预测与风险险分析。4衍生工工具业务出出现变动时时的措施与与风险管理理。5衍生工工具交易后后的业

22、务报报告。第8条 审计人员员关于衍生生工具业务务报告内容容如下。1衍生工工具业务中中的原始凭凭据与档案案记录是否否一致。2衍生工工具交易内内容与档案案记录是否否一致。3衍生工工具交易中中的资金往往来是否规规范。4评价、监监督衍生工工具业务的的相关风险险控制政策策和程序。第9条 各级经办办人员在审审批报告中中需将审批批意见与原原始报告一一起转呈上上级，各级级经手人都都无权修改改衍生工具具业务的原原始报告，一旦出现修改问题将追查到底。第10条 证券部部经理需编编制报告中中的衍生工工具交易情情况且需每周汇汇报一次，其其他的需在衍生生工具交易易前汇报。第12条 审计人人员的报告告需 个月汇报一一次。第

23、12条 总裁需需定期向董董事会汇报报衍生工具具业务情况况。第3章 附则第13条 本制度度由总裁办办公室负责责制定解释释权及修改。第14条 本制度度自总裁审批批之日起实实施，修改改时亦同。6366 并购购交易授权权审批制度度企业为明确确并购交易易活动中的的授权主体体及其权限限，规范并并购行为，最最大程度上上防范企业业并购风险险，降低并并购损失或或成本，企企业应制定定并购交易易授权审批批制度，具具体示范如如下。并购交易授授权审批制制度第1章 总则第1条 为规范企企业在并购购中的行为为，减小并并购成本，防防范并购风风险，特制制定本制度度。第2条 本制度适适用于涉及及参与并购购行为的所所有相关人人员。

24、第3条 企业并购购是指将两两个或两个个以上单独独的企业合合并形成一一个报告主主体的交易易或事项。第2章 授权与批批准内容第4条 并购授权权方式企业对并购购行为的授授权采用书书面通知、逐逐级授权的的方式，口口头授权视视为无效。1对董事事会的授权权：由公司司章程和股股东大会决决议作出规规定。2对总裁裁的授权：由公司章程规规定和董事事会决议作作出规定。3总裁对对其他人员员的授权：以授权文文件方式明明确。4对经办办部门的授授权：在部部门职能描描述中规定定或临时授授权。第5条 授权人的的审批权限限授权人的审审批权限根根据其职位位说明书与与授权书综综合确定，一一般规定如如下表所示示。授权人的审审批权限表表

25、项 目授权人审批范围与与权限并购股东大会 根据公公司章程关关于对外投投资的权限限批准限额额以上的并并购计划董事会 批准除除股东大会会权限范围围之内的其其他并购计计划 审批企企业并购预预算 审批企企业并购方方案 授权总总裁及其他他相关人员员并购相关关权限总裁 根据董董事会的决议或授授权，组织织执行并购购方案第6条 并购业务务的授权程程序，示意意图如下所所示。财务部经理财务总监并购项目专员并购项目经理总裁并购业务授授权程序示示意图第7条 并购项目目部有关并并购文件的的审批程序序如下。1并购项项目经理编编制好有关关并购的各各种文件后后交予财务务总监审核核签字。2财务总总监批阅后后交与总裁审批批。3总

26、裁审审批后，并并购项目经经理负责执执行。4并购意意向书、并并购交易项项目草案、审审慎性调查查表或报告告以及并购购合同应首首先由法律律顾问审核核，审核完完后签字再再交财务总总监审核，最最后呈交总裁审审批。第8条 企业所有有的并购项项目指定由由并购项目目部与财务务部共同负负责，其他他人员在没没有得到授授权的情况况下一律不不得参与。第9条 凡未经授授权私自采采取并购行行动的人员员，所造成成的后果由由当事人自自己承担。第3章 批准和越越权批准处处理第10条 审批人人根据上述述并购业务务审批权限限的规定，在在授权范围围内进行审审批，不得得超越审批批权限。1相关并并购文件的的审核必须须逐级审核核签字，并并

27、做好书面面记录。2越级审审核所照成成的后果由由当事人自自己承担。第11条 经办人人在职责范范围内，按按照审批人人的批准意意见办理并并购业务。第12条 对于审审批人超越越授权范围围审批的并并购业务，经经办人有权权拒绝并应应拒绝办理理，并及时时向审批人人的上一级级授权部门门报告。第4章 附则第13条 本制度度由总裁办办公室负责责制定、解释释及修改。第14条 本制度度自总裁审批批之日起实实施，修改改时亦同。64 筹资活动动控制6455 筹资资决策管理理制度筹资决策管管理制度主主要针对企企业筹资过过程中的决决策事项、决决策权限等等事宜进行行规定，以以降低企业业的筹资风风险。下面面是某企业业筹资决策策管

28、理制度度，供读者者参考。筹资决策管管理制度第1章 总则第1条 目的为规范企业业在经营中中的筹资行行为，减少少筹资风险险，降低资资金成本，特特制定本制制度。第2条 适用范围围本制度适用用于与筹资资决策相关关的所有人人员。第3条 相关概念念的界定1本制度度所指的筹筹资预算是是指企业在在预算期内内就需要新新借入的长期借借款、经批批准发行的的债券、股股票及对原原有借款、债债券的还本本付息、股股票的股利利支付等所所编制的预预算。2本制度度所指的筹筹资方案是是指针对具具体的资金金需要所设设计的具体体程序或具具体的筹资资活动安排排与计划实实施的相关关说明。第2章 筹资预算算与筹资方方案第4条 筹资预算算的编

29、写内内容1筹资预预算需合理理安排筹资资规模和筹筹资结构。2筹资预预算需选择适合合企业的筹筹资方式。3筹资预预算需确定定企业最佳佳的资金成成本。4筹资预预算需严格格控制财务务风险。5筹资预预算要根据据上期预算算的完成情情况分析其其对本期预预算的影响响。第5条 筹资方案案的合格标标准1筹资方方案需确定定筹资总额额、筹资结结构、借款款期限。2筹资方方案需根据据企业的具具体情况，确确定筹资方方式和筹资资渠道。3筹资方方案需分析析、计算和和比较各种种筹资方式式和筹资渠渠道的利弊弊。4筹资方方案需分析析各种方案案的可行性性。5筹资方方案需具体体说明筹资资时机的选选择、预计计筹资成本本、潜在的的筹资风险险和

30、具体的的应对措施施以及偿债债计划等。第6条 筹资方案案的选优标标准1筹资方方案符合中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法等法律法规的规定。2筹资方方案的筹资资总收益大大于筹资总总成本。3筹资方方案的筹资资成本最小小，利益最最大。4筹集的的资金符合合企业经营营的需要，筹筹集资金的的数额多少适适宜。第7条 筹资预算算与筹资方方案的审批批规定1筹资预预算与筹资资方案的审审批程序参参照本公司司的筹资资授权批准准制度执执行。2编好的的筹资预算算和筹资方方案实行联联签制，各各级审核人人员均需签签字盖章，否否则以失职职论处。第3章 筹资决策策的要求与与处理第8条 筹资预算算与筹资方方案在决策策时需有完完

31、整的书面面记录，在在执行前需需向执行人人员出示。否否则，执行行人员有权权拒绝执行行。第9条 重大的筹筹资决策需需企业的高高级管理层层集体审批批。第10条 筹资决决策实行责责任追究制制，本着“谁出事，谁谁负责”的原则进进行责任追追究，一查查到底。第4章 附则第11条 本制度度由财务部部负责制定、解释及修改。第12条 本制度度经总裁审审批后生效效，修改时时亦同。第13条 本制度度自颁发之之日起生效效实施。6466 筹资资执行管理理制度下面是某企企业针对筹筹资执行过过程中的各各种行为或或事项制定定的筹资执执行管理制制度，供读读者参考。筹资执行管管理制度第1条 目的为规范企业业在经营中中的筹资行行为，

32、降低低资金成本本，减少筹资风险险，特制定定本制度。第2条 适用范围本制度适用用于与筹资资执行相关关的所有人人员。第3条 筹资方案案的审核批批准筹资方案的的审核批准准参照我公公司的“筹资授权权批准制度度”执行。第4条 筹资合同同或协议的的拟写、审审核1拟写的的筹资合同同或协议需需严格按照照批准的筹筹资方案撰撰写。2拟订好好的筹资合合同或协议议，需由拟拟定合同人人员的上级级领导逐级级审核并报法律顾顾问进行审审核，以确确保合同或或协议的合合法性、合合理性及完完整性。3逐级审审核筹资合合同或协议议时需做好好书面记录录，否则视视为渎职。4企业变变更原筹资资合同或协协议的，需需按照原程程序审核、批批示并做

33、好好书面记录录。第5条 收取资产产1出纳人人员需依筹资合同同或协议，在在规定时间间内向贷款款银行或其其他金融机机构收取借借款本金。2筹资合合同或协议议签订后，出出纳人员需需及时核实实筹集资金金的到账情情况，发现现异常及时时汇报；否否则，若出出现问题出出纳人员承承担全部责任。3筹资合合同或协议议签订后，企企业的会计计人员需及及时检查贷贷款凭证手手续是否齐齐全、内容容是否合法法，确保与与筹资合同同或协议的的内容保持持一致。第6条 保管资产产保管资产是是指股票、债债券等有价价证券部分分。1企业指指定专人负负责，放于于专用保险险柜中并做做好记录，定期清点点。2资产交交予其他机机构代管时时：（1）企业业

34、需指定人人员与代管管机构的人人员一起将将资产加封封，双方人人员在交接接单上签字字确认；（2）企业业需建立资资产登记簿簿，包括存存放时间、地地点、期限限、每张金金额、总金金额、编号号、经手人人等，并定期核核对。第7条 记账与对对账1会计人人员需根据据记账凭证证与所附的的原始凭证证及时登录录总账及明明细账，确确保筹资信信息准确无无误。2每月月月底，总账账会计需与与明细账分分类会计核核对双方账账簿记录的的发生额和和余额，核核对无误后后，双方在在科目余额额表上签字字确认，确确保筹资业业务会计记记录的真实实、可靠。第8条 监督筹集集资金的使使用根据筹资合合同或协议议中对筹集集资金的使使用要求，筹筹资主管

35、与与筹资专员员应加强对对筹资资金金使用情况况的监督，合合理调度资资金，优化化资金的运运用，提高高资金的使使用效率。第9条 本制度由由财务部负负责制定、解释权及修改。第10条 本制度度自总裁审批批之日起实实施，修改改时亦同。6477 筹资资偿付管理理制度为更好地规规范、控制制企业筹资资偿付行为为，降低资资金成本，企企业应针对对筹资的偿偿付事项作作出具体的的规定，具具体示范如如下。筹资偿付管管理制度第1章 总则第1条 目的为规范企业业在经营中中的筹资行行为，降低低资金成本本，减小筹筹资风险，特特制定本制制度。第2条 范围本制度适用用于对筹资资偿付各个个环节的控控制。第2章 筹资偿付付控制程序序第3

36、条 筹资偿付付的申请1会计人人员根据筹筹资合同或或协议的条条款，在发发放股利或或缴纳利息息的规定时时间前计算算出应发放放或缴纳的的数额并提提出申请。2筹资偿偿付申请需需经财务部部经理、财财务总监、总总裁逐级审审核、批示示，并就此此过程做好好书面记录录。第4条 编制记账账凭证1筹资申申请批准后后，会计人人员根据实实收资本（股股本）的明明细账、债债券存根记记录与企业业的股利（利利润）分配配方案，编编写借款利利息、股利利或债券本本金以及利利息的发放放清册。2股票与与债券若由由承销商代代理发放，则则需与承销销商签订代代理协议，并并根据代理理协议编写写记账凭证证。第5条 审核记账账凭证1稽核人人员需根据

37、据筹资合同同或协议中中的条款认认真审核还还本付息清清册中应付付本金与利利息的准确确性。2稽核人人员需认真真审核股利利发放清册册中应付股股利总额与与单个股东东应付股利利的准确性性。3稽核人人员需认真真核实利息息支付清单单与凭据。4稽核人人员核实后后，由稽核核经办人签签字呈交财财务部经理理签批复核核。5财务部部经理再次次复核记账账凭证会计计处理的正正确性和发发放清册的真实性性、合法性性和正确性性，审核后后签字，并并呈交财务务总监审核核。6财务总总监审核签签字后交予予财务部经经理，由财财务部经理理指示出纳纳人员办理理还本付息息和发放股股利手续。7记账凭凭证的审核核过程需做做成书面记记录，禁止止越级或

38、缩缩短过程。第6条 筹资偿付付的发放1出纳人人员在接到到发放清册册和记账凭凭证后，需需认真核对对发放清册册上的金额额，确保清清册上明细细金额的合合计额与总总计额保持持一致。2出纳人人员在支付付利息或股股利时，需需做缴纳或或发放记录录。3出纳人人员需注意意：领取股股利或债券券本金时，需需持本人身身份证及股股票、债券券的所有权权证领取并并签字盖章章，禁止代代领。4筹资偿偿付时出纳纳人员需认认真核实股股票、债券券及相关证证件的真实实性。5出纳人人员需在发发放后的股股利与利息息证券上加加盖“作废”或“已发放”章，漏盖盖后果由出出纳人员承承担。6出纳人人员在筹资资偿付中出出现错误时，情节较较轻者由企企业

39、内部处处理，造成成特别严重重后果的，交由司法法机关处理理。第7条 记账与对对账1会计人人员需根据据记账凭证证、发放清清册与所附附的原始凭凭证及时登登记短期借借款、长期期借款、长长期应付款款、应付债债券、应付付股利、财财务费用等等明细账，直直接或汇总总登记总分分类账。2每月月月底，总账账会计需与与明细账分分类会计核核对双方账账簿记录的的发生额和和余额，核核对无误后后，双方在在科目余额额表上签字字确认，确确保筹资偿偿付业务会会计记录真真实、可靠靠。第3章 附则第8条 本制度由由财务部负负责制定、解释权及修改。第9条 本制度自自总裁审批批之日起实实施，修改改时亦同。65 投资活动控制6588 投资资

40、项目跟踪踪管理制度度投资项目跟跟踪是企业业控制投资资项目合理理、有序运运行，及时时发现问题题，规避投投资风险，保保证投资项项目收益的的重要举措措。企业应应针对投资资项目跟踪踪的执行主主体、责任任分工、跟跟踪管理方方式等具体体事项给出出操作规范范，以指引引本企业投投资项目跟跟踪工作有有序、有效效地开展。下面是某公公司制定的的投资项目目跟踪管理理制度，供供读者参考考。投资项目跟跟踪管理制制度第1章 总则第1条 目的为规范本公公司投资项项目的执行行，有效监督督投资项目目执行人的的行为，跟跟踪投资项项目各项活活动按照计计划合理运运行，确保保公司投资资资金的合合理利用，保保证公司的的投资项目目取得合理理

41、收益，根根据本公司司的实际情情况，制定定本制度。第2条 适用范围围本制度适用用于公司所所有对外投投资项目执执行情况的的跟踪管理理。第2章 岗位职责责与分工第3条 投资项目目组执行人人员负责按按照项目执执行计划书书规范开展展投资项目目。第4条 对外投资资项目实施施后，公司司投资管理理部门负责责对投资项项目进行全程跟踪，并并对投资效效果进行评评价。第5条 公司监事事会、审计计监察部行行使对外投投资活动的的监督检查查权。第3章 投资项目目跟踪管理理第6条 公司投资资管理部应应对项目的的建设进度度、资金投投入、使用用效果、运运作情况、收收益情况等等进行全面的的跟踪管理理，分析偏离离的原因，提提出解决的

42、的整改措施施，并定期期向公司总总经理和董董事会提交交书面报告告。具体的的跟踪管理理项目如下下。1投资业业务相关岗岗位及人员员的设置情情况。重点点检查是否否存在由一一人同时担担任两项以以上不相容容职务的现现象。2投资授授权批准制制度的执行行情况。重重点检查对对外投资业业务的授权权批准手续续是否齐全全，是否存存在越权审审批行为。3投资计计划的合法法性。重点点检查是否否存在非法法对外投资资的现象。4投资活活动的批准准文件、合合同、协议议等相关法法律文件的的保管情况况。5投资项项目核算情情况。重点点检查原始始凭证是否否真实、合合法、准确确、完整，会会计科目运运用是否正正确，会计计核算是否否准确、完完整

43、。6投资资资金使用情情况。重点点检查是否否按计划用用途和预算算使用资金金，使用过过程中是否否存在铺张张浪费、挪挪用、挤占占资金的现现象。7投资资资产的保管管情况。重重点检查是是否存在账账实不符的的现象。8投资处处置情况。重重点检查投投资处置的的批准程序序是否正确确，过程是是否真实、合合法。第7条 公司对控控股子公司司和参股公公司需要继继续注入资资金，应明明确注入资资金的性质质，区别是是往来款注注入还是资资本性注入入。资本性性注入资金金应在注入入前办理必必要的手续续，以明确确该项资金金应获得的的利益和承承担的风险险；同时，必须按“对外投资资管理程序序”严格办理理。第8条 对股票、基基金、债券券及

44、期货等等进行投资资，应依照公司司相应投资资业务的审审批权限及及审批程序序在取得批准准后实施，投投资项目主主管部门及及其他职能能部门应定定期将投资资的环境状状况、风险险和收益状状况，以及及今后行情情预测以书书面的形式式上报公司司财务部门门，以便随随时掌握资资金的保值值增值情况况，股票、基基金、债券券及期货投投资的财务务管理按公公司财务管管理制度执执行。 第9条 公司审计计、财务部部门按工作作规定进行行核查审计计，在必要要时可聘请请社会审计计机构查阅阅对外投资资子公司的的财务决算算资料、会计核算算资料，对对不明确的的事项提出出询问。第10条 如项目目实施过程程中出现新新情况，公公司投资管管理部应在在此情况出现现5个工作作日内向公公司总经理汇报报，总经理理应立即会会同有关专专业人员和和职能部门门对此情况况进行讨论论和分析，并并报董事会会审批。第11条 投资项项目的变更更，包括发发展延伸、投投资的增减减或滚动使使用、规模模扩大或缩缩小、后续续或转产、中中止或合同同修订等，应由项目负责人书面报告变更理由，按