《经济学原理》第八章应用：税收的代价887.docx

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1、灵睿文档第八章 应用：税收的代价价在本章中你将（http:/2111.70.2209.1557/jjxx/kcxxx/wgjjjx/eboook/8.htm）考察税收如何减减少消费者和和生产者剩余余了解税收无谓损损失的意义和和原因考虑为什么一些些税收的无谓谓损失大于另另一些税收考察税收和无谓谓损失如何随随税收的规模模而变动税收往往是热门门政治争论的的来源。在11776年美美国殖民地对对英国税收的的愤怒引发了了美国革命。2200多年以以后，罗纳德德里根以大大幅度降低个个人所得税为为号召当选总总统，在他入入主白宫的88年期间，个个人所得税最最高税率从770%下降为为28%。11992年，比比尔克林

2、顿顿当选的部分分原因是因为为当时的总统统乔治布什什没有遵守他他在19888年大选中的的诺言：“相相信我的话：没有新税。”我们在第六章中中开始研究税税收。在那里里我们说明了了，一种物品品的税收如何何影响它的价价格和销售量量，以及供给给和需求的力力量如何在买买者与卖者之之间划分税收收负担。在本本章中，我们们要扩大这种种分析，并考考察税收如何何影响福利，即即市场参与者者的经济福利利。乍看起来，税收收对福利的影影响似乎是显显而易见的。政政府征税是为为了增加收入入，而这种收收入必然来自自某人的口袋袋。正如我们们在第六章中中所说明的，当当对一种物品品征税时，买买者和卖者的的状况都会变变坏：税收提提高了买者

3、支支付的价格，并并降低了卖者者得到的价格格。但为了更更充分地理解解税收如何影影响经济福利利，我们应该该比较买者和和卖者减少的的福利和政府府增加的收入入量。消费者者和生产者剩剩余的工具使使我们可以进进行这种比较较。分析将表表明，税收对对买者和卖者者的成本超过过了政府增加加的收入。税收的无谓损失失我们从回忆第六六章中一个惊惊人的结论开开始：一种物物品的税收是是向买者征收收还是向卖者者征收是不重重要的。当向向买者征税时时，需求曲线线向下移动，移移动量为税收收的大小；当当向卖者征税税时，供给曲曲线向下移动动，移动量为为税收的大小小。在这两种种情况下，当当征收税收时时，买者支付付的价格上升升，而卖者得得

4、到的价格下下降。最后，无无论如何收税税，买者与卖卖者分摊税收收负担。图8l表示这这些影响。为为了简化我们们的讨论，尽尽管供给曲线线和需求曲线线中必然有一一条曲线移动动，但图上并并没有表示出出任何一条曲曲线的移动。哪哪一条曲线移移动取决于是是向卖者征税税（供给曲线线移动），还还是向买者征征税（需求曲曲线移动）。但但就我们这里里的目的而言言，我们并不不需要说明这这种移动。关关键的结果是是，税收在买买者支付的价价格和卖者得得到的价格之之间打入了一一个楔子。由由于这种税收收楔子，销售售量低于没有有税收时应该该达到的水平平。换句话说说，对一种物物品征税使这这种物品的市市场规模收缩缩。这些结论论与第六章的

5、的结论相似。税收如何影响市市场参与者现在我们用福利利经济学的工工具来衡量对对一种物品征征税的收益与与损失。为了了这样做，我我们必须考虑虑税收如何影影响买者、卖卖者以及政府府。市场上买买者得到的收收益用消费者者剩余买买者愿意为某某物品支付的的量减去他们们实际支付的的量来衡衡量。市场上上卖者得到的的收益用生产产者剩余卖者为一种种物品得到的的量减去其成成本来衡衡量。这些正正是我们在第第七章中所用用的经济福利利衡量指标。第三个令人感兴兴趣的部分，政政府的衡量指指标是什么呢呢？如果T是是税收规模，QQ是物品销售售量，那么，政政府得到的总总税收收入就就是TQ。政政府可以用这这种税收提供供服务，例如如，道路

6、、警警察和公共教教育，或用于于帮助需要帮帮助的人。因因此，为了分分析税收如何何影响经济福福利，我们可可以用税收收收入来衡量政政府从税收中中得到的收益益。但是，应应该记住，这这种收益实际际上并不归政政府，而是归归那些得到这这种收入的人人。图82代表用用供给和需求求曲线之间的的矩形表示的的政府税收收收入。这个矩矩形的高是税税收规模T，而而矩形的宽是是销售的物品品量Q。由于于矩形的面积积是高乘宽，所所以，这个矩矩形的面积是是TQ，它它等于税收收收入。没有税收时的福福利 为了了说明税收如如何影响福利利，我们从考考虑政府征税税之前的福利利开始。图883表示供供求图，并用用宇母A到FF标出关键的的面积。没

7、有税收时，可可以在供给和和需求曲线相相交处找出价价格和数量。价价格是P1销销售量是Q11。由于需求求曲线反映了了买者的支付付意愿，所以以，消费者剩剩余是需求曲曲线价格之间间的面积，AABC。同同样，由于供供给曲线反映映了卖者的成成本，所以，生生产者剩余是是供给曲线和和价格之间的的面积，DEF。在在这种情况下下，由于没有有税收，税收收收入等于零零。总剩余，即消费费者和生产者者剩余之和，等等于面积ABCDDEF。换换句话说，正正如我们在第第七章中所说说明的，总剩剩余是供给与与需求曲线到到均衡量之间间的面积。表表8l第一一栏概括了这这些结论。有税收时的福利利 现在考考虑征收税收收之后的福利利。买者支

8、付付的价格从PP上升到PBB，因此，消消费者剩余现现在只等于面面积A（需求求曲线以下和和买者价格以以上的面积）。卖卖者得到的价价格从PI下下降到Ps，因因此，生产者者剩余现在只只等于面积FF（供给曲线线以上和卖者者价格以下的的面积）。销销售量从Q；减少为Q。，而而政府得到的的税收收入等等于面积BD。为了计算有税收收时的总剩余余，我们把消消费者剩余、生生产者剩余和和税收收入相相加。因此，我我们发现，总总剩余是面积积ABDDF。表881第二栏栏提供了一个个总结。福利的变化 现在我们可可以通过比较较征税前后的的福利来说明明税收的影响响。表811第三栏表示示这种变化。税税收使消费者者剩余减少了了面积B

9、CC，生产者剩剩余减少了面面积DE。税税收收入增加加了面积BD。毫不奇奇怪，税收使使买者和卖者者状况变坏了了，而政府状状况变好了。总福利的变化包包括消费者剩剩余的变动（是是负的），生生产者剩余的的变动（也是是负的）和税税收收入的变变动（是正的的）。当我们们把这三块相相加时，我们们发现，市场场总剩余减少少了面积CE。因此，买买者和卖者由由税收受到的的损失大于政政府收入的增增加。税收引引起的总剩余余减少被称为为无谓损失。面面积CE衡衡量无谓损失失的规模。为了理解为什么么税收引起无无谓损失，回回忆一下第一一章中的经济济学十大原理理之一：人们们会对激励作作出反应。在在第七章中我我们说明了，市市场通常可

10、以以有效地配置置稀缺资源。这这就是说，供供求均衡使市市场上买者和和卖者的总剩剩余最大化。但但是，当税收收提高了买者者的价格而降降低了卖者的的价格时，它它对买者的激激励是比没有有税收时少消消费，而对卖卖者的激励是是比没有税收收时少生产。当当买者和卖者者对这些激励励作出反应时时，市场规模模缩小到其最最优水平之下下。因此，由由于税收扭曲曲了激励，就就引起市场资资源配置无效效率。无谓损失与贸易易的好处为了对税收引起起无谓损失有有一些直观认认识，考虑一一个例子。设设想乔为珍妮妮清扫房间每每周得到1000美元。乔乔时间的机会会成本是800美元，珍妮妮对打扫房间间的评价是1120美元。因因此，乔和珍珍妮每人

11、都从从他们的交易易中得到了220美元的利利益。总剩余余40美元衡衡量这种特殊殊交易中贸易易的好处。现在假设政府对对清扫房间服服务的提供者者征收50美美元的税。现现在没有一个个珍妮能向乔乔支付的价格格使他们两人人在纳税之后后状况变得更更好。珍妮愿愿意支付的最最高价格是1120美元，但但这时乔在纳纳税之后只剩剩下70美元元，这小于他他80美元的的成本。相反反，在乔得到到他的机会成成本80美元元时，珍妮必必须支付1330美元，这这大于她对清清扫房间的评评价120美美元。结果，珍珍妮和乔取消消了他们的安安排，乔没有有收入，珍妮妮生活在肮脏脏的房间里。税收使乔和珍妮妮的状况变坏坏了40美元元，因为他们们

12、失去了这种种剩余量。同同时，政府也也没有从乔和和珍妮那里收收到税收，因因为他们决定定取消他们的的安排。400美元是纯粹粹无谓损失：这是政府收收入增加所没没有抵消的市市场上买者和和卖者的损失失。在这个例例子中，我们们可以说明无无谓损失的最最终来源：税税收引起无谓谓损失是因为为它使买者和和卖者不能实实现贸易的好好处。供给和需求曲线线之间的三角角形面积（面面积C+E）衡衡量这种损失失。通过回忆忆需求曲线反反映消费者对对物品的评价价和供给曲线线反映生产者者的成本可以以用图844轻而易举地地说明这种损损失。当税收使买者价价格上升到PPB；，卖者者价格下降到到PS时，边边际买者和卖卖者离开市场场，因此，销

13、销售量从Q11减少到Q22。但正如图图所示，这些些买者对物品品的评价仍大大于卖者的成成本。而在我我们所举出的的乔和珍妮的的例子中，贸贸易的好处买者评价价与卖者成本本之间的差额额小于税税收。因此，一一旦征收税收收，这些贸易易就无法进行行。无谓损失失就是由于税税收阻止了这这些互利的贸贸易而引起的的剩余损失。即问即答 画画出甜点心的的供给与需求求曲线。如果果政府对甜点点心征税，说说明销售量、买买者支付的价价格和卖者得得到的价格的的变动。用你你的图说明税税收的无谓损损失。解释无无谓损失的含含义。无谓损失的决定定因素什么因素决定税税收的无谓损损失大还是小小？回答是供供给和需求的的价格弹性，价价格弹性衡供

14、供给量和需求求量对价格变变动的反应。我们先来考虑供供给弹性如何何影响无谓损损失的大小。在在图85上上面两幅中，需需求曲线和税税收规模是相相同的。这两两个图中惟一一的差别是供供给曲线的弹弹性。在（aa）幅中，供供给曲线比较较缺乏弹性：供给量对价价格变动只有有很小反应。在在（b）幅中中，供给比较较富有弹性：供给量对价价格变动反应应大。要注意意的是无谓损损失，即供给给和需求曲线线之间的三角角形面积，在在供给曲线比比较富有弹性性时大。同样，图855下面两幅表表示需求弹性性如何影响无无谓损失的大大小。在这里里，供给曲线线和税收规模模保持不变。在在(c）幅中中，需求曲线线比较缺乏弹弹性，无谓损损失小。在(

15、d）幅中，需需求曲线比较较富有弹性，税税收的无谓损损失大。从这个图中所得得出的结论很很容易解释。税税收造成无谓谓损失，是因因为它使买者者和卖者改变变自己的行为为。税收提高高了买者支付付的价格，因因此他们的消消费少了。同同时，税收降降低了卖者得得到的价格，因因此他们的生生产少了。由由于行为的这这些变动，市市场规模缩小小到最优水平平之下。供给给和需求弹性性衡量买者和和卖者对价格格变动的反应应程度，从而而决定了税收收扭曲会使市市场结果有多多大变动。因因此，供给和和需求弹性越越大，税收的的无谓损失也也就越大。案例研究 对对劳动征税的的无谓损失美国经济中最重重要的税是对对劳动征税。社社会保障税以以及在很

16、大程程度上，联邦邦所得税都是是对劳动征税税。许多州政政府也对劳动动收入征税。劳劳动税是打入入企业支付的的工资和工人人得到的工资资之间的一个个楔子。如果果我们把所有有形式劳动税税加在一起，劳劳动收入的边边际税率最后一美元元收入的税几乎是许许多工人的550%。劳动税对劳动市市场结果的扭扭曲有多大呢呢？经济学家家关于劳动税税的无谓损失失大还是小的的看法并不一一致。这种不不一致产生于于关于劳动供供给弹性的不不同观点。那些认为劳动税税并没有严重重扭曲的经济济学家相信，劳劳动供给是相相当缺乏弹性性的。他们说说，无论工资资如何，许多多人都要从事事全职工作。如如果是这样的的话，劳动供供给曲线几乎乎是垂直的，劳

17、劳动税造成无无谓损失小。那些认为劳动税税引起严重扭扭曲的经济学学家相信，劳劳动供给是较较为富有弹性性的。他们承承认，某些工工人群体的劳劳动可能缺乏乏弹性，但认认为，许多其其他群体对激激励反应较大大。下面是一一些例子：许多工人可以以调整他们工工作的时间例如加班班工作。工资资越高，他们们选择工作的的时间越多。一些家庭有第第二个赚钱的的人往往往是有孩子的的已婚妇女他们要根根据情况决定定是在家里从从事不拿报酬酬的家务劳动动，还是在市市场上从事有有报酬的劳动动。当决定是是否参加工作作时，这些第第二个赚钱人人要比较在家家里的收益（包包括节省照顾顾孩子的费用用）和他们能能赚到的工资资。许多老年人可可以选择什

18、么么时候退休，而而且，他们的的决策部分也也是根据工资资。一旦他们们退休了，工工资决定了他他们业余工作作的激励。一些人考虑从从事非法经济济活动，例如如，毒品贸易易，或从事可可以逃税的“暗暗中”支付工工资的工作。经经济学家把这这种情况称为为地下经济。当当决定在地下下经济中工作作还是合法工工作时，这些些潜在的违法法者要比较他他们违法赚到到的收入和合合法所赚到的的工资。在这每一种情况况下，劳动供供给量对工资资（劳动价格格）作出了反反应。因此，当当劳动收入要要纳税时，这这些工人的决决策就被扭曲曲了。劳动税税鼓励工人减减少工作时间间，第二个赚赚钱人留在家家里，老年人人早退休，以以及一些无耻耻之徒进人地地下

19、经济。案例研究 亨亨利乔治和和土地税亨利乔治（HHenry Georgge）是199世纪美国经经济学家和社社会哲学家。在在1879年年出版的进进步与贫穷一一书中，乔治治认为，政府府所有收入的的增加应该都都来自土地税税。他声称，这这是惟一一种种既公正又有有效率的税。乔乔治的思想为为他赢得了相相当多的政治治追随者，而而巨，在18886年他失失去了几乎要要得到的纽约约市市长位置置（尽管后来来他遥遥领先先于共和党候候选人西奥多多罗斯福）。乔治对土地征税税的建议主要要出于对经济济福利分配的的关注。他对对“巨大财富富和得不到满满足的欲望之之间的鲜明对对照”感到愤愤慨，并认为为，地主从整整个经济迅速速增长中

20、得到到的利益大于于他们应该得得到的。可以用现代经济济学的工具来来解释乔治对对土地税的支支持。首先考考虑出租土地地市场的供给给和需求。由由于移民引起起人口增加和和技术进步引引起收入增加加，土地的需需求一直在增增加。但由于于土地量是固固定的，供给给完全无弹性性。需求迅速速增加与无弹弹性的供给共共同引起土地地均衡租金的的大幅度上升升，因此经济济增长使富裕裕的地主更富富有。现在考虑土地税税的影响。正正如我们在第第六章中首先先说明的，税税收负担更多多地落在了缺缺乏弹性的市市场一方。土土地税使这种种原则发展到到极端。土地地供给者地主除除了把他们的的全部土地提提供给市场并并得到多少收收入算多少以以外没有其他

21、他更好的选择择。因此，供供给弹性是零零，而且，地地主承担了全全部税收负担担。其次考虑效率问问题。正如我我们刚才讨论论的，税收的的无谓损失取取决于供给和和需求弹性。而而且，土地税税是一种极端端情况。由于于供给弹性是是零，土地税税没有改变市市场配置。因因此，没有无无谓损失，政政府的税收收收入正好等于于地主的损失失。虽然对土地征税税在理论上看看来很有吸引引力，但在实实践中并不像像看起来那样样简单易行。为为了使土地税税没有扭曲经经济激励，必必须是对处女女地征税。但但土地的价值值往往来自于于改良土地的的活动，例如如，清理树木木，提供排灌灌设施，以及及修建道路。为为了说明这种种土地改良如如何重要，我我们来

22、比较拉拉斯维加斯和和死亡谷的一一英亩土地。在在这两种情况况下，处女地地是相似的：都在沙漠中中。但拉斯维维加斯的一英英亩地更有价价值，因为对对这一英亩地地和周围的土土地进行了改改良。与处女地的供给给不同，改良良土地的供给给弹性大于零零。如果土地地税包括改良良在内，它就就扭曲了激励励。地主对税税收的反应是是把更少的资资源用于改良良他们的土地地。现在，很少有经经济学家支持持乔治关于单单一土地税的的建议。不仅仅仅是对改良良土地征税引引起的潜在问问题，而且这这种税现在也也不能使政府府收入增加到到能支付大部部分支出。但但乔的许多观观点仍然是正正确的。在乔乔治的这本著著作出版1000年以后，著著名经济学家家

23、米尔顿弗弗里德曼（MMitionn Fieddman）的的评价是：“按按我的看法，亨亨利乔治在在许多年前主主张的按原始始士地价值征征收的财产税税危害最小。”即问即答 啤啤酒的需求比比牛奶的需求求富有弹性。啤啤酒税的无谓谓损失大呢？还是牛奶税税的无谓损失失大？无谓损失和税收收收入随税收收变动而变动动税收很少长期保保持不变。地地方、州和联联邦政府的决决策者总是考考虑提高一种种税或降低另另一种税。这这里要考虑当当税收规模变变动时，无谓谓损失和税收收收入会有什什么变动。图86表示在在市场供给和和需求曲线保保持不变的情情况下，小额额税、中额税税和大额税的的影响。无谓谓损失当当税收使市场场规模减少到到最优

24、水平以以下时引起的的总剩余减少少等于供供给和需求曲曲线之间的三三角形面积。在在（a）幅中中的小额税时时，无谓损失失三角形的面面积相当小。但但在（b）幅幅和（c）幅幅中随着税收收规模提高，无无谓损失的增增加越来越大大。实际上，税收无无谓损失的增增加要快于税税收规模。原原因是无谓损损失是一个三三角形的面积积，而三角形形面积取决于于三角形底和和高的平方。例例如，如果税税收规模翻一一番，三角形形的底和高翻翻一番，这样样，无谓损失失就增加4倍倍。如果我们们税收增加33倍，三角形形的底和高也也增加3倍。这这样，无谓损损失就增加99倍。政府税收收入是是税收规模乘乘以物品销售售量。正如图图86所示示，税收收入

25、入等于供给和和需求曲线之之间的矩形面面积。在（aa）幅中的小小额税时，赋赋税收入少。随随着税收规模模从（a）幅幅提高到（bb）幅，税收收收入增加了了。但当税收收规模再从（bb）幅提高到到（c）幅时时，税收收入入减少了，这这是因为税收收大幅度提高高减少了市场场规模。对非非常高的税收收来说，并没没有收入增加加，因为人们们会同时停止止买卖物品。图87总结了了这些结论。在在（a）幅中中，我们看到到，随着税收收规模提高，无无谓损失迅速速扩大。与此此相比，（bb）幅表示随随着税收规模模提高，税收收收入先增加加，然后随着着税收规模越越来越大，市市场收缩非常常之大，以至至于税收收入入开始减少。案例研究 拉伐伐

26、曲线和供给给学派经济学学1974年某一一天，经济学学家阿瑟拉拉伐（Artthur LLafferr）和一些著著名记者与政政治家坐在华华盛顿的一家家餐馆里。他他拿来一块餐餐巾并在上面面画了一个图图来说明税率率如何影响税税收收入。这这个图看起来来很像图87的（b）幅幅。然后拉伐伐提出，美国国已处于这条条曲线向下的的一边上。他他认为，税率率如此之高，以以至于降低税税率实际上会会增加税收收收入。很少有经济学家家认真地考虑虑拉伐的建议议。就经济理理论而言，降降低税率可以以增加税收收收入的思想可可能是正确的的，但值得怀怀疑的是实际际上并非这样样。还没有证证据可以证明明拉伐的观点点：美国的税税率实际上已已经

27、达到了这这种极端的水水平。但是，拉伐曲线线（以此而知知名）激发了了罗纳德里里根的想像力力。里根政府府第一任预算算局长大卫斯托克曼（DDavid Stockkman）讲讲了以下一个个故事：里根曾亲自自经历过拉伐伐曲线。他总总是说：“第第二次世界大大战期间我拍拍电影赚过大大钱。”在那那时，战时附附加所得税达达90%。“你你只能拍四部部电影就达到到最高税率那那一档了。”他他继续说。“因因此，我们拍拍完四部电影影就停止工作作，并到乡下下度假。”高高税率引起少少工作。低税税率引起多工工作。他的经经历证明了拉拉伐曲线。当里根19800当选为总统统时，他进行行的减税就是是这个政纲的的一部分。里里根认为，税税

28、收如此之高高，以至于不不鼓励人们努努力工作。他他认为，减税税将给人们适适当的工作激激励，这种激激励又会提高高经济福利，或或许甚至可以以增加税收。由由于降低税率率是要鼓励人人们增加他们们供给的劳动动数量，所以以，拉伐和里里根的观点就就以供给学派派经济学而闻闻名。以后的历史并没没有证明拉伐伐关于低税率率可以增加税税收收入的预预言。在里根根当选后减税税时，结果税税收收入减少少了，而不是是增加了。个个人所得税收收入（每个人人，根据通货货膨胀调整）从从1980年年到19844年减少了99%，尽管平平均收入（每每个人，根据据通货膨胀调调整）在这一一时期还增加加了4%。但但一旦政策付付诸实施，就就很难改变。

29、减减税开始了一一个政府不能能得到足够税税收收入来支支付其全部支支出的漫长时时期。在里根根两届任职期期间和以后许许多年，政府府陷入了巨额额预算赤字。但拉伐的观点并并非一无是处处。虽然税率率全面降低减减少了税收收收入，但有证证据表明，一一些纳税人可可能处于拉伐伐曲线不利的的一边。在880年代，最最富裕的美国国人面临最高高税率，当他他们的税率降降低时，从这这些人那里得得到的税收收收入增加了。如如果运用于面面临最高税率率的纳税人，减减税可以增加加税收收入的的思想可能是是正确的。此此外，当运用用于其他国家家时，拉伐的的观点看来也也许更有道理理。在这些国国家，税率大大大高于美国国。例如，880年代初，瑞瑞

30、典一般工人人面临的边际际税率约为880%。这样样高的税率确确实严重不利利于工作激励励。研究表明明，瑞典如果果降低其税率率，的确可以以增加税收收收入。在政治争论中经经常出现这些些观点。当比比尔克林顿顿1993年年入主白宫时时，他把高收收入纳税人的的联邦所得税税率提高到440%左右。一一些经济学家家批评这种政政策，认为这这个计划不会会像克林顿政政府估算的那那样增加很多多收入。他们们声称，政府府没有充分考考虑到税收如如何改变人们们的行为。相相反，当鲍伯伯多尔（BBob Doole）在11996年与与比尔克林林顿竞选时，还还建议减少个个人所得税。尽尽管多尔否定定减税可以通通过自身完全全得到补偿的的思想

31、，但他他声称减税中中有28%可可以得到补偿偿，因为低税税率将加快经经济增长。经经济学家争论论多尔的288%方案是否否合理，有些些人过于悲观观，而另一些些人（正如拉拉伐建议的）过过分乐观。决策者对这些问问题看法不一一致，部分是是因为他们对对相关弹性大大小的看法不不一致。在任任何一个市场场上，供给和和需求越富有有弹性，该市市场上税收对对行为的扭曲曲就越大，而而且，更有可可能的情况是是，减税将增增加税收收入入。但是，对对一般结论是是没有争论的的：仅仅盯住住税率并不能能计算出税收收变动会使政政府收入增加加或减少多少少。它还取决决于税收变动动如何影响人人们的行为。即问即答 如如果政府使汽汽油的税收翻翻一

32、番，你能能肯定汽油税税的收入将增增加吗？你能能肯定汽油税税的无谓损失失将增加吗？并解释之。新闻摘录 乌乌克兰应该降降低税率来增增加税收收入入吗？税率越高，一国国越会发现自自己正处于拉拉伐曲线的错错误一方。根根据以下这篇篇文章，乌克克兰最近正处处于这种地位位上。大幅度减税会促促进经济一不不是在美国，是是在乌克兰彼特帕塞尔 撰写鲍伯多尔通过过减税加快增增长的计划从从未得到美国国经济学界的的有力支持或者就这这一点而言都都没有得到担担心赤字的选选民的支持。但但是，供给学学派至少仍存存在，并活跃跃在一些有可可能的地方：乌克兰。实际上，乌克兰兰政府正在努努力说服国际际货币基金组组织和其他机机构的西方银银行

33、家允许它它们大幅度减减税，以便使使这个前共产产主义经济脱脱胎换骨。而而且，令人惊惊讶的是，这这种想法得到到了那些很少少对免费午餐餐大众有好感感的权威经济济学家的支持持。哈佛大学学国际发展研研究所主任杰杰夫瑞萨克克斯（Jefffrey Sachss）承认：“乌乌克兰可能是是一个降低税税率实际可以以产生更多收收入的国家。”正如在前苏联帝帝国的其他地地方一样，乌乌克兰共产主主义的崩溃使使政治权力分分散。但与波波兰或捷克共共和国这些地地方不同，乌乌克兰政府官官僚机构仍牢牢牢控制着企企业。在乌克克兰要合法地地从事经营就就要受到高税税收、严格管管制和非常严严重的贿赂的的长期夹击。毫不奇怪，一旦旦国内和前苏

34、苏联其他地方方有保证的市市场被夺走了了，“官方”经经济就破产了了。哈佛大学学访问学者、前前世界银行驻驻乌克兰负责责人丹尼尔考夫曼（DDaniell Kaufflmannn）估算，从从1989年年以来，合法法经济活动的的产量减少了了将近三分之之二。随着国家重要的的社会责任依依靠越来越小小的税基，衰衰退又引起了了衰退。预算算赤字使得遏遏制通货膨胀胀日益困难。现现在，官方经经济中一个工工人就要养活活一个退休者者，而且工薪薪税绝不不是企业承担担的惟一税已达到令令人难以置信信的52%。萨萨克斯先生得得出的结论是是，“在这种种环境下没有有一个企业能能活下去。”但是，许多企业业依靠逃避管管制和税收来来生存。

35、由于于电力消耗是是少数几个可可靠的指标之之一，考夫曼曼先生用这个个指标来进行行估算，他估估算出，非官官方经济现在在实际上大于于官方经济。当然，这是坏消消息：一个大大多数与政府府的接触都在在背后进行的的经济很难有有什么黄金时时代。但这也也是好消息，因因为它意味着着，生活水平平比官方统计计数字所表明明的要高。更更重要的是，它它表明在这个个很小的活动动空间里，乌乌克兰人在经经营中并不是是懒人。乌克兰总统，也也是乌克兰最最受拥护而又又最精明的政政治家，列昂昂纳德库兹兹玛（Leoonid KKuchlmma）显然了了解经济困境境。至少在目目前，由副总总理维克多普兹尼克（VViktorr Pynzzeny

36、k）领领导的自由市市场派已经在在与旧保守主主义者的内部部争斗中取胜胜，这些保守守主义者使该该国蒙受前苏苏联各加盟共共和国中最腐腐败者的名声声。库兹玛先先生已经签署署了由西方顾顾问提出的大大胆改革计划划。这些改革的核心心是大幅度减减税和取消管管制，目的在在于使地下经经济公开化。552%的工薪薪税将减至115%，并把把收入全部用用来支付现有有养老义务。雇雇主有义务再再从工人工资资中额外征收收10%，这这笔钱归入由由私人国际投投资顾问管理理的个人账户户这个计计划与智利私私有化的社会会保障制度没没有什么不同同。持谨慎的乐观态态度是有道理理的。19996年3月考考夫曼先生进进行的调查表表明，在3年年内将

37、有400%的地下经经济合法化，而而且，在6年年内还有400%的地下经经济即将合法法化，但前提提是要证明改改革是“可信信的”。考夫夫曼先生强调调，取消管制制和减税的可可信性同样重重要，这就要要求承诺不再再总是口头上上推动的不好好的做法。资料来源：Thhe Neww Yorkk Timees,Novvemberr14.19996,p.D2.结论奥立佛温德尔尔赫尔姆斯斯（Olivver Weended Holmees）曾经说说过，税收是是我们为文明明社会所付出出的代价。的的确，没有某某种形式的税税收，我们的的社会无法存存在。我们期期望政府提供供某些服务，例例如，道路、公公园、警察和和国防。这些些公共

38、服务需需要税收收入入。本章说明了文明明社会的代价价会有多高。第第一章中讨论论的经济学十十大原理之一一是，市场通通常是组织经经济活动的一一种好方法。但但是，当政府府对一种物品品的买者或卖卖者征税时，社社会就损失了了市场效率的的某些利益。税税收使市场参参与者付出代代价，不仅是是因为税收把把这些参与者者的资源转移移给了政府，还还因为税收改改变了激励，并并扭曲了市场场结果。内容提要一种物品的税税收减少了该该物品买者与与卖者的福利利，而且，消消费者和生产产者剩余的减减少通常超过过了政府增加加的收入。总总剩余消消费者剩余、生生产者剩余和和税收收入之之和的减减少被称为税税收的无谓损损失。税收有无谓损损失是因为它它引起买者少少消费和卖者者少生产，而而且，这种行行为变动使市市场规模缩小小到使总剩余余最大化的水水平之下。由由于供给和需需求弹性衡量量市场参与者者对市场状况况变动的反应应程度，所以以，弹性越大大意味着无谓谓损失越大。税收增加越多多，它对激励励的扭曲越大大，而且，无无谓损失增加加也越多。税税收收入起初初随着税收规规模扩大而增增加。但是，最最终由于高税税收减少了市市场规模，也也就减少了税税收收入。灵睿文档