《国家税收》增值税习题689.docx

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1、国家税收增增值税习题一、单选1、一般纳税人人提供加工，修修理修配劳务务，增值税税税率为（ ）A 6% BB 13% C 144% D 117%2、下列各项中中视同销售中中，应当征收收增值税的是是（ ）A某洗衣公司将将外购洗衣粉粉用于集体消消费B某超市将外购购部分饮料分分发本公司员员工C某机器厂将外外购配件用于于本公司在建建工程D某服装商店为为服装厂代销销服装3、下列项目中中适用17%税率的有（ ）A自来水生产企企业（一般纳纳税人）销售售自来水 B粮油公公司销售粮食食C印刷厂印刷图图书报刊 DD果品公司批批发水果4、在以下单位位或个人中，不不是增值税纳纳税人的是（ ）A进口机器设备备的企业 BB

2、销售商品房房的公司C零售杂货的个个体户 D生产销售售家用电器的的公司5、销售下列货货物中属于征征收增值税的的有（ ）A 歌舞厅提供供餐饮服务 BB 房地产开开发公司销售售房屋 C 自来水公司司销售水 D 咨询公公司提供中介介服务6、下列各项中中应当征收增增值税的有（ ）A销售液化气 BB转让无形资资产C提供建筑装修修劳务 D销售不不动产7、增值税应税税劳务是指（ ）A 销售不动产产 BB 转让无形形资产 C 在建建工程 D修理理修配8、下列应征增增值税的为（ ）A 专业运输企企业 B专业加加工企业 C建建筑安装企业业 D饭店9、增值税的价价外税性质是是指其计税销销售额中不含含（ ）A 消费税额

3、 B营营业税额 C城建税税额 DD增值税额10、纳税人有有视同销售行行为的，其增增值税纳税环环节为（ ），纳纳税人销售货货物的增值税税纳税环节为为（ ），纳纳税人进口货货物的其增值值税纳税环节节为（ ）A生产环节 BB销售环节 C移送使使用环节 D报送进进口环节11、下列行为为属于视同销销售货物，应应征收增值税税的有（ ）A某商店厂家代代销服装 B某批发部部门将外购的的部分饲料用用于个人消费费C某企业将外购购的水泥用于于基建工程DD某企业将外外购的电磁炉炉用于职工福福利12、纳税人出出口货物（国国务院另有规规定外）其增增值税率为（ ）A6% B113% C0% DD4%13、工、商业业企业小规

4、模模纳税人的适适用增值税率率为（ ）A17% B13% C3% D4%14、下列各行行业中纳税人人发生混合销销售行为应一一并征收增值值税，不征营营业税的是（ ）A建筑公司 B饮食服服 C工业企企业 D金融保保险业15、某商店（增增值税小规模模纳税人）购购进童装1550套，六一一儿童节前以以每套98的的含税价格全全部零售出去去，该商店当当月销售这批批童装应纳增增值税为（ ）A、565.338元 B、5888元 C、8832.088元 D、4288.16元16、按规定不不能从销项税税额中抵扣的的进项税额是是（ ）A从销售方取得得的增值税专专用发票B一般纳税人农农业生产者购购进的免税农农产品C从海关

5、取得的的海关进口增增值税专用缴缴款书上注明明的增值税额额D用于集体福利利和个人消费费的购进货物物所支付的增增值税额17、一般纳税税人购进货物物（固定资产产除外）所支支付的运输费费用，根据运运费结算单据据上所列运费费金额乘以（ ）扣扣除率计算进进项税额准予予扣除。A7% B10% C4% D6% 2、购进免税农农业产品准予予抵扣的进项项税额，计算算标准是按照照买价和扣除除率计算。其其扣除率为（ ）A 10% BB 13% C 144% D177%18、按规定，不不能从销项税税额中抵扣进进项税额的是是（ ）A从销售方取得得的增值税专专用发票上注注明的增值税税额B一般纳税人农农业生产者购购买的免税农

6、农业产品C从海关取得的的海关进口增增值税专用缴缴款书上注明明的增值税额额D用于集体福利利的购进货物物19、采取托收收承付和委托托银行收款方方式销售货物物，纳税义务务发生时间为为（ ）A 发出货物当当天 B 办好好托收手续的的第二天C 收到货款的的当天 D 发出货货物并办妥托托收手续的当当天20、采取赊销销和分期收款款方式销售货货物，纳税义义务发生时间间为（ ）A 合同约定的的收款日期当当天 B 发出出货物当天C 收到销售额额的当天 DD 取得索取取销售款凭据据的当天21、不得开具具增值税专用用发票的有（ ）A 商业企业 B工业业企业C修理修配企业业 DD直接向消费费者销售货物物二、多选1、以下

7、各项中中，视同销售售计算增值税税销项税额的的情况有（ ）A将购买的货物物用于职工福福利，个人消消费B将购买的货物物用于非应税税项目C购买的货物用用于对外投资资D将购买的货物物无偿赠送他他人2、下列各项中中，应视同销销售货物行为为征收增值税税的是（ ）A将委托加工的的货物用于非非应税项目 BB动力设备的的安装C销售代销货物物 D建建筑业的劳务务收入3、增值税法规规定，单位或或个体经营者者的下列行为为中视同销售售货物征收增增值税的有（ ）A销售代销货物物 B将购买货货物用于非应应税项目C将自产货物用用于集体福利利 D将购买货物用于于集体福利E将自产货物无无偿赠送他人人4、下列应视同同销售的是（ ）

8、。A销售代销货物物 B外购货货物用于非应应税项目C外购货物用于于集体福利或或个人消费 D将自自产货物用于于非应税项目目5、属于增值税税暂行条例规规定的货物有有（ ）A机器设备 B厂房 C气体 D电力 E土地6、价外费用包包括（ ）A包装费 BB运输队装卸卸费 C违违约金 DD代收代缴的的消费税7、含税销售额额换算为不含含税销售额，其其公式为（ ）A含税销售额/1+税率 B含税销销售额/1-税率C含税销售额/1+征收率率 D含税销售售额/1-征征收率8、企业购进的的货物用于（ ）的的，其进项税税额不能从销销项税额中抵抵扣。A用于生产免税税项目 BB用于非应税税项目C用于集体福利利 D用于个个人消

9、费9、下列收入应应视为含税收收入的是（ ）。A没收的包装物物押金 B小规模纳税人人对外销售取取得的收入 C增值税专用发发票上所列的的金额 D一般纳税人销销售货物时，采采用价税合并并定价方法，开开具普通发票票上所列的收收入金额10、下列项目目中，允许抵抵扣进项税额额的有（ ）。A工业企业购进进材料并取得得专用发票 B工业企业业进口材料，并并从海关取得得专用缴款书书C直接向农民收收购免税农产产品 D购购进原材料所所支付的运费费三、判断1、对从事货物物生产批发、零零售的纳税人人所发生的混混合销售行为为，应征收增增值税。（ ）2、增值税是一一种价外税，即即销售额中不不含增值税额额。 （ ）3、企业租赁

10、或或承包给他人人经营的，以以出租方或发发包方为增值值税纳税人。 （ ）4、不经常发生生应税行为的的企业，其年年应税销售额额超过小规模模纳税人标准准的，应确定定为一般纳税税人。 （ ）5、将外购货物物用于非应税税项目，集体体福利或个人人消费，均应应视同销售，征征收增值税。（ ）6、某公司在AA市设有甲、乙乙两个分支机机构，如果货货物从甲移送送至乙用于销销售，不需要要交增值税。 （ ）四、计算（保留留两位小数）1、某工业企业业为一般纳税税人，委托加加工材料一批批，收到受托托方开具的增增值税专用发发票，用银行行存款支付加加工费（不含含税）200000元，计计算进项税额额。2、某商业企业业（一般纳税税

11、人）某月销销售产品开具具普通发票注注明销售额663000元元,收取价外外费用20000元.计算算增值税销项项税.3、某商业企业业（一般纳税税人）某月实实现销售收入入7500000元（含税税），购进商商品的价款为为5800000元，专用用发票注明税税款为986600元，购购货款已付，计计算本月应缴缴纳的增值税税。4、某商业购销销公司为一般般纳税人，凭凭收购单从某某农场购入免免税水果500吨，实际支支付买价100000元，该该批水果已全全部销售完毕毕，销售时的的含税销售价价格为75000元/吨，计计算该公司应应交纳的增值值税。5、某工业企业业（一般纳税税人）为推销销产品，采用用折扣销售方方式销售洗

12、衣衣机50台，正正常不含税价价款为8000元/台，折折扣率为100%，折扣额额和销售额在在同一张发票票上注明，当当期购进材料料进项税额为为5000元元，已取得增增值税专用发发票，计算该该工业企业应应纳的增值税税。6、某商场是一一中型批零兼兼营的企业，为为增值税一般般纳税人，该该商场20008年6月外外购货物专用用发票上注明明税金为500000元，货货款已付清，66月货物销售售情况如下：批发专柜批发发开具专用发发票注明收入入额为1500000元零售专柜开具具普通发票收收入额为4668000元元（含税）计算6月该商场场应缴纳的增增值税。7、某工业企业业为小规模纳纳税人，20008年某月月购进原材料

13、料一批，取得得增值税专用用发票注明价价款1000000元，增增值税额为117000元元，该月销售售产品取得含含税销售额22060000元，计算该该纳税人该月月应纳增值税税。8、某食品厂为为增值税一般般纳税人，某某月销售食品品取得销售额额850000元（不含税税），另外收收取价外费用用500000元，发给职职工50箱，赠赠送有关单位位100箱，同同类食品当月月含税单价为为320元/箱，收购免免税农产品11500000元，外购原原材料支付进进项税为59950元，计计算应纳增值值税。9、某制造企业业为小规模纳纳税人，本期期销售产品取取得价款5330000元元，本期购入入货物取得增增值税专用发发票上列

14、示增增值税额为330000元元，计算该制制造企业当期期应纳增值税税。10、某制造企企业为增值税税一般纳税人人，当月购进进原材料2000000元元，取得增值值税专用发票票上注明的税税额为340000元，当当月销售产品品取得价款共共计11700000元，计计算该企业当当月应纳增值值税额。11、某食品有有限责任公司司为增值税一一般纳税人，某某年10月发发生如下经济济业务：购进一批用于于生产的花生生油，取得增增值税专用发发票注明税额额6500元元以每公斤2元元的单价向农农业生产者收收购草莓200000公斤向鑫隆商厦销销售月饼50000公斤，取取得销售收入入1170000元（含增增值税）已知：花生油适适

15、用增值税税税率为13%，计算该食食品有限公司司10月份应应纳的增值税税为多少。12、某增值税税一般纳税人人生产销售自自行车，每辆辆车不含税单单价为2800元。某月发发生如下经济济业务：购进自行车零零部件，原材材料，取得的的专用发票上上注明销售金金额140000元，税额额2380元。购进一套机器器设备用于检检测自行车，取取得增值税专专用发票注明明的增值税税税额为340000元向当地百货大大楼销售3000辆，已取取货款，开具具增值税专用用发票。向当地某自行行车协会无偿偿赠送1000辆。计算该纳税人当当月应纳的增增值税额。13、某企业为为增值税一般般纳税人，22000年88月份发生如如下经济业务务：

16、外购原材料，支支付价款300000元，税税金51000元，另支付付运费10000元销售产品10000件，每每件售价为1117元（含含税）收取包包装费30000元，优质质费20000元计算该企业8月月份应纳增值值税额。14、某增值税税一般纳税人人，某月购进进原材料100000元，税税额17000元。因意外外被盗，该批材材料全部丢失失，当月销售售产品取得含含税收入额为为234000元。计算当当月该企业应应纳增值税额额。15、某家具厂厂为增值税一一般纳税人，11999年55月有关情况况如下：5日，销售一一批家具给秋秋林商场，销销售额500000元，开开具专用发票票10日，销售售，给某个体体户家具一批

17、批，开具普通通发票，注明明金额351100元15日，本企企业新建办公公楼领用特制制办公桌椅550套，无同同类产品售价价，以查其总总成本为200000元，经经税务机关批批准按组成计计税价格计税税20日，销售售一批家具给给华联商场，销销售额1000000元（不不含税），采采取折扣销售售方式，给予予购货方100%的折扣，并并在同一张发发票上注明销销售额和折扣扣额。计算该家具厂55月份的销项项税额。16、某电器厂厂为增值税一一般纳税人，某某发生以下经经济业务销售给大型商商场电视机200台台，单价30000元，填填开增值税专专用发票某部队购买电电视机10台，开开具普通发票票，总收入337440元元职工宿

18、舍领用用电视机3台，不含税价价格每台32200元(4)捐赠给福福利院特制电电视机10台台，无同类产产品市场价格格，生产成本本共计260000元计算该电冰箱厂厂该月的销项项税额17、某企业某某月发生以下下业务：销售售给A货物11000件，单单价15000元，销售给给B同类货物物2000件件，单价14400元，销销售给C同类类货物5000件，单价5500元，当当月生产一种种新产品5000件，生产产成本每件22000元，全全部发放职工工福利和赠送送客户使用。试试确定企业当当月的销售额额。18、某一般纳纳税人某年88月经营情况况如下：（1）外购原材材料一批，取取得的增值税税专用发票上上注明的货款款10

19、0万元元，税款177万元。（2）进口原材材料一批，取取得的海关增增值税进口专专用缴款书上上注明的增值值税额25万万元。（3）外购免税税农产品，支支付价款1000万元，另另外支付运费费5万元，保保险费用5万万元，建设基基金2万元。（4）将货物运运往外省销售售，支付运输输费用50万万元。（5）上月尚有有未抵扣完的的进项税余额额2万元。计算其允许扣的的进项税额。19、某大型商商场为一般纳纳税人，本月月零售各类商商品销售额为为1000万万元（含税价价）。本月购购进商品800万元，专用用发票上注明明增值税133.6万元，支支付水电费55万元，专用用发票上注明明增值税0.85万元,试计算该月月应缴纳的增增

20、值税额.20、某食品厂厂(一般纳税税人)主要生生产各类食品品,20066年5月发生生如下业务:(1)本月销售售食品共取得得不含税收入入3000000元.(2)向某粮油油经营部(一一般纳税人)购进面粉一一批,取得的的增值税专用用发票上注明明的销售额为为1569223.08元元,税额为220400元元,面粉已验验收入库,另另支付卸装费费800元.(3)因仓库管管理不善,部部分库存面粉粉霉烂,经盘盘点损失面粉粉110000元.(4)因管理不不善,部分产产品被盗,经经盘点损失食食品200000元.经查查,该企业生生产成本明细细账中的有关关数据,测算算出生产成本本已抵扣的外外购项目金额额占生产成本本的比

21、例的440%.要求:请根据上上述资料,计计算食品厂本本月份应纳增增值税额.增增值税计算算题1、某商业企业业为一般纳税税人，本月购购入电动自行车一一批，取得增增值税专用发发票上注明价价款1000000元，进进项税额177000元，收收到的电动自行车零零售含税销售售额1400000元，计计算该企业的的应纳增值税税。2、某制药厂（一一般纳税人），2008年4月份销售药品业务如下：售给一般纳税人开具专用发票的销售额为180万元，售给小规模纳税人开具普通发票的含税收入为70万元。计算4月份该厂的销项税额。3、某工业小规规模纳税人22007年33月份销售商商品取得价税税款110000元，同月月发生销货退退

22、回15000元，计算纳纳税人当月应应纳增值税。4、某工业企业业（一般纳税税人）购进材材料一批，专专用发票注明明买价700000元，税税款为119900元，在在运输途中发发生了非正常常损失，其实实际入库金额额为550000元，计算算应抵扣的进进项税额。5、某企业是一一般纳税人，购购进车床两台台，用银行存存款支付价款款100000元，增值税税1700元元，车床已交交付使用，另另购进材料一一批，支付增增值税34000元，取得得专用发票，本本期销售并开开具专用发票票，收取销项项税1700000元。计计算应缴增值值税。6、某增值税一一般纳税人工工业企业将库库存的外购钢钢材20吨，用用于对外捐赠赠，正常销

23、售售不含税价格格为每吨30000元，本本月购进原材材料一批，支支付进项税额额3400元元，已取得增增值税专用发发票，其中550%原材料料用于本单位位在建工程。计计算应纳增值值税。7、某商业零售售企业经主管管税务机关认认定为增值税税一般纳税人人。2006年112月份购进进商品取得增增值税专用发发票注明价款款10000000元，增增值税额1770000元元，商品已验验收入库，货货款已以银行行存款支付。本本月销售商品品实现商品零零售额23440000元元，请计算本本月应交增值值税额。8、某工业生产产企业增值税税一般纳税人人2008年112月份发生生下列经济业业务：（1）购入原材材料一批，取取得专用发

24、票票上注明价款款为2500000元，增增值税额为442500元元；款已付，货货已入库。（2）收回委托托加工材料1100件，取取得专用发票票上注明加工工费为200000元，增增值税额为33400元，用用于连续生产产，款已付。（3）进口原材材料20吨，关关税完税价格格为1500000元，海海关完税凭证证上列明关税税300000元，增值税税额为306600元，货货已入库，款款已付。（4）本月销售售产品一批，采采用托收承付付结算方式，货货物已发出，并并办妥托收手手续，开具的的增值税专用用发票注明价价款9000000元，增增值税额1553000元元。（5）当月将本本单位产品实实行公益性捐捐赠，若按产产品

25、销售价计计算为180000元（含含税）要求计算该单位位当月应缴纳纳的增值税额额。9、某工业企业业经税务机关关认定为小规规模纳税人，某某月份购入原原材料一批，取取得的增值税税专用发票上上注明价款550000元元，增值税额额8500元元，材料已验验收入库，货货款尚欠；该该企业本月销销售产品开出出普通发票数数份，合计取取得价税收入入848000元，货款已已全部转存银银行，请计算算本月应纳增增值税额。10、某食品机机械厂（一般般纳税人）22007年10月份份开具增值税税专用发票数数份，合计列列明价款5000000元元，增值税额额850000元，全部以以存款形式收收取；当月购购入生产用原原材料一批已已验

26、收入库，款款未付，取得得增值税专用用发票，注明明价款3000000元，增增值税额511000元；购入生产设设备一台，取取得增值税专专用发票注明明价款1500000元，增增值税额255500元，款款已支付；购购入维修房屋屋用水泥200吨，取得增增值税专用发发票，注明价价款100000元，增值值税税额17700元，已已付款。计算本月应纳增增值税额。11、某工业企企业生产甲、乙乙两种产品，其其中乙产品为为新产品，尚尚未投放市场场。本月购进进原材料一批批，货物已验验收入库，取取得增值税专专用发票，列列明价款5000000元元，增值税税税额850000元。销售售甲产品价税税合计9366000元；乙产品5

27、000件分配给给职工工作福福利，每件产产品生产成本本100元，乙乙产品成本利利润率为100%。该企业业经税务局机机关认定为增增值税一般纳纳税人，计算算其本月应纳纳增值税额。（货货物税率为117%）12、某工业小小规模纳税人人2008年某某月购进原材材料一批已验验收入库，取取得增值税专专用发票上注注明价款1000000元元，增值税额额为170000元。该月月销售产品取取得含税销售售额2120000元。要要求计算纳税税人该月纳增增值税额。13、某小规模模纳税人（商商业）20006年6月份份销售农机收收入300000元，农机机零配件收入入212000元，其应纳纳增值税多少少？14、某工业小小规模纳税

28、人人2007年22月份销售应应税货物，开开具的普通发发票所列金额额为10万元元计算2月份份的应纳增值值税额。15、某药厂（一一般纳税人）2007年1月发生下列业务：1月5日购入入材料一批，取取得普通发票票，共支付价价款230000元1月10日购购入材料一批批，取得专用用发票一张，注注明价款4000000元元；税款688000元，已已验收入库。当月开具收购购凭证收购初初级农产品，支支付价款100200000元；当月销售甲类类药品取得不不含销售额115000000元当月将新试制制的产品无偿偿赠送顾客，无无同类产品价价格，该批产产品的成本额额为600000元（成本本利润率为110%），请请计算应交增增值税。16、某矿山机机械厂为增值值税一般纳税税人，20006年8月发发生下列主要要经济业务：本月销售机器器15台，每每台不含税价价格300000元本月购进钢材材一批，不含含税金额2000000元元，专用发票票上注明税额额340000元；购进低低值易耗品一一批，取得的的普通发票上上注明金额是是300000元；已全部部验收入库，计计算本月应纳纳增值税额。17、某工业小小规模纳税人人2008年33月份销售货货物收得收入入3000元元，同时发生生销售退回5500元，当当月用合法收收购凭证收购购农业产品11000元，请请计算该纳税税人的增值税税。12