企业所得税纳税实务与会计处理39453.docx

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1、企业所得税纳税税实务与会计计处理（20012版） 课后练习（点此刷新练习习不同题目）判断题：1、股息、红利利等权益性投投资收益，除除国务院财政政、税务主管管部门另有规规定外，按照照被投资方作作出利润分配配决定的日期期确认收入的的实现。 题号：Qhhx0079973A、对B、错您的回答：A正正确答案：AA2、在计算应纳纳税所得额时时，企业财务务、会计处理理办法与税收收法律、行政政法规的规定定不一致的，应应当依照会计计的规定计算算。 题号号：Qhx00079888A、对B、错您的回答：B正正确答案：BB题目解析：在计计算应纳税所所得额时，企企业财务、会会计处理办法法与税收法律律、行政法规规的规定不

2、一一致的，应当当依照税收法法律、行政法法规的规定计计算。3、企业发生的的合理的劳动动保护支出，准准予扣除。 题号：QQhx0077969A、对B、错您的回答：A正正确答案：AA4、新企业所得得税法和新企企业所得税法法实施条例继继续采用内、外外资有别的企企业所得税法法律规范体系系。 题号号：Qhx00079666A、对B、错您的回答：B正正确答案：BB题目解析：新企企业所得税法法和新企业所所得税法实施施条例的颁布布标着我国内内、外资企业业所得税法律律规范的最终终统一。5、资产的计税税基础，是指指企业收回资资产账面价值值的过程中，计计算应纳税所所得额时按照照税法规定可可以自应税经经济利益中抵抵扣的

3、金额。 题号：QQhx0077992A、对B、错您的回答：A正正确答案：AA单选题：1、以下关于抵抵免限额描述述正确的是（ ）。 题题号：Qhxx0080222A、抵免限额额多余的公司司有动力去减减少要支付的的外国税收B、抵免限额额不足的公司司有动力去减减少要支付的的外国税收C、抵免限额额不足的公司司有动力去增增加要支付外外国税收D、抵免限额额不足的公司司将外国来源源的收入转换换为本国来源源的收入您的回答：B正正确答案：BB题目解析：抵免免限额多余的的公司很少或或没有动力去去减少要支付付的外国税收收；抵免限额额不足的公司司有动力减少少要支付外国国税收或者将将本国来源的的收入转换为为外国来源的的

4、收入。2、企业所得得税法规定定，计算应纳纳税所得额时时，下列项目目可以在税前前扣除的有（）。 题题号：Qhxx0079999A、无形资产产开发支出B、各项税收收的滞纳金、罚罚金和罚款C、企业转让让资产，该项项资产的净值值D、超过国家家规定限额的的公益救济性性捐赠部分您的回答：C正正确答案：CC题目解析：无形形资产开发支支出与取得收收入无关；各各项税收的滞滞纳金、罚金金和罚款属于于行政处罚不不能扣除；公公益救济性捐捐赠只能扣除除国家规定限限额。3、购买国税总总局规定可以以享受税收优优惠的专用设设备，可按（ ）比例抵扣扣应纳税所得得额。 题题号：Qhxx0080114A、10%B、20%C、30%

5、D、40%您的回答：A正正确答案：AA题目解析：购置置专用设备可可按10%比比例抵扣。4、在跨国企业业经营中，企企业有时会在在分公司或子子公司这二种种方式间进行行选择，这属属于以下哪种种避税的主要要方式（ ）。 题号：QQhx0088018A、避税性移移居B、改变公司司组织形式C、转让定价价D、利用国际际避税地您的回答：B正正确答案：BB题目解析：分公公司和子公司司都属于公司司的组织形式式。5、某居民企业业2011年年实际支出的的工资、薪金金总额为1550万元，计计提的三项经经费35.550万元，其其中福利费本本期发生300万元，拨缴缴的工会经费费3万元，已已经取得工会会拨缴收据，实实际发生职

6、工工教育经费22.50万元元，该企业在在计算20009年应纳税税所得额时，应应调整的应纳纳税所得额为为（）万元元。 题号号：Qhx00079955A、0B、7.755C、9D、35.550您的回答：C正正确答案：CC题目解析：工会会经费计提工工资薪金总额额2%，教育育经费2.55%，福利经经费14%；题目中福利利费计提超了了9万元，需需要调整，其其余二项计提提符合规定。多选题：1、关联方是指指与企业有下下列关联关系系之一的企业业、其他组织织或者个人，具具体指（ ）。 题号：QQhx0088031查看答案A、在资金、经经营、购销等等方面存在直直接或者间接接的控制关系系B、直接或者者间接地同为为第

7、三者控制制C、在利益上上具有相关联联的其他关系系D、在同一地地区经营您的回答：ABBC正确答案案：ABC题目解析：关联联方，是指与与企业有下列列关联关系之之一的企业、其其他组织或者者个人：（11）在资金、经经营、购销等等方面存在直直接或者间接接的控制关系系；（2）直直接或者间接接地同为第三三者控制；（33）在利益上上具有相关联联的其他关系系。2、在进行企业业所得税的会会计核算时，影影响“递延所所得税资产或或负债”计量量的有（ ）。 题号：QQhx0088035查看答案A、应纳税所所得额B、应纳税暂暂时性差异C、可抵扣暂暂时性差异D、应纳所得得税额您的回答：BCC正确答案：BC题目解析：比较较资

8、产、负债债的账面价值值与其计税基基础，对于两两者之间存在在差异，形成成应纳税暂时时性差异与可可抵扣暂时性性差异。会计计允许确认的的费用，但是是税法不允许许确认，则，不不产生暂时性性差异。3、在计算应纳纳税所得额时时，下列支出出不得扣除的的有（ ）。 题号：QQhx0088030查看答案A、向投资者者支付的股息息、红利等权权益性投资收收益款项B、企业所得得税税款C、税收滞纳纳金D、罚金、罚罚款和被没收收财物的损失失您的回答：ABBCD正确答答案：ABCCD题目解析：在计计算应纳税所所得额时，下下列支出不得得扣除：向投投资者支付的的股息、红利利等权益性投投资收益款项项；企业所得得税税款；税税收滞纳

9、金；罚金、罚款款和被没收财财物的损失；（行政处罚罚）；税法规规定以外的捐捐赠支出；未未经核定的准准备金支出（不不符合国务院院财税主管部部门规定的各各项资产减值值准备、风险险准备等准备备金支出）；如存货跌价价准备等。4、企业所得税税中划分“居居民企业纳税税人”和“非非居民企业纳纳税人”的标标准是（ ）。 题号：QQhx0088024查看答案A、产品生产产所在地B、登记注册册地标准C、实际管理理机构地标准准D、业务部门门所在地标准准您的回答：BCC正确答案：BC题目解析：对“居居民”和“非非居民”采用用了“登记注注册地标准”和和“实际管理理机构地标准准”相结合的的方法来判定定企业的居民民身份。5、

10、按照政府规规定的范围和和标准缴纳的的（ ）准予予扣除。 题号：Qhhx0080028查查看答案A、基本养老老保险费B、基本医疗疗保险费C、失业保险险费D、工伤保险险费您的回答：ABBCD正确答答案：ABCCD题目解析：按照照政府规定的的范围和标准准缴纳的“五五险一金”，即即基本养老保保险费、基本本医疗保险费费、失业保险险费、工伤保保险费、生育育保险费等基基本社会保险险费和住房公公积金，准予予扣除。判断题：1、一般性税务务处理中重组组交易各方按按规定对交易易中股权支付付暂不确认有有关资产的转转让所得或损损失的，其非非股权支付仍仍应在交易当当期确认相应应的资产转让让所得或损失失，并调整相相应资产的

11、计计税基础。 题号：QQhx0077990A、对B、错您的回答：B正正确答案：BB题目解析：特殊殊性税务处理理中重组交易易各方按规定定对交易中股股权支付暂不不确认有关资资产的转让所所得或损失的的，其非股权权支付仍应在在交易当期确确认相应的资资产转让所得得或损失，并并调整相应资资产的计税基基础。2、企业的不征征税收入用于于支出所形成成的资产，其其计算的折旧旧、摊销不得得在计算应纳纳税所得额时时扣除。 题号：Qhhx0079980A、对B、错您的回答：A正正确答案：AA3、纳税人违反反国家有关法法律、法规规规定，被有关关部门处以的的罚款允许在在税前扣除。 题号：QQhx0077981A、对B、错您

12、的回答：B正正确答案：BB题目解析：行政政处罚不能税税前扣除4、企业在货币币交易中，以以及纳税年度度终了时将人人民币以外的的货币性资产产、负债按照照期末即期人人民币汇率中中间价折算为为人民币时产产生的汇兑损损失，都准予予在纳税所得得额中扣除。 题号：QQhx0077993A、对B、错您的回答：B正正确答案：BB题目解析：企业业在货币交易易中，以及纳纳税年度终了了时将人民币币以外的货币币性资产、负负债按照期末末即期人民币币汇率中间价价折算为人民民币时产生的的汇兑损失，除除已经计入有有关资产成本本以及与向所所有者进行利利润分配相关关的部分外，准准予扣除。5、非居民企业业获得的股息息、红利等权权益性

13、收益都都可以免税。 题号：QQhx0077975A、对B、错单选题：1、纳税特别调调整中资本弱弱化的定义是是指（ ）。 题号：QQhx0088017A、企业投资资者在企业融融资方式的选选择上，降低低股本的比重重，提高负债债的比重B、企业投资资者在企业融融资方式的选选择上，提高高股本的比重重，降低负债债的比重C、企业并非非由于合理的的经营需要而而对利润不作作分配或者减减少分配的D、企业投资资者在企业融融资方式的选选择上，仅采采用股本融资资方式您的回答：A正正确答案：AA题目解析：资本本弱化，又称称资本隐藏、股股份隐藏或收收益抽取，是是指企业投资资者为了达到到避税或其它它目的，在企企业融资方式式的

14、选择上，降降低股本的比比重，提高负负债的比重，以以贷款方式替替代募股方式式进行的融资资。2、下列关于关关联关系的判判断，错误的的是（）。 题号：QQhx0088002A、公司直接接持有B公司司30的股股份，A公司司和B公司属属于关联企业业B、A公司持持有B公司550的股份份，B公司持持有C公司440的股份份，则A公司司和C公司不不具有关联关关系C、A公司实实收资本为3300万元，AA公司从B公公司（非金融融机构）借入入200万元元款项从事生生产经营，AA公司和B公公司属于关联联企业D、A公司对对B公司的生生产经营、交交易具有实质质控制，A公公司和B公司司属于关联企企业您的回答：B正正确答案：B

15、B题目解析：关联联方，是指与与企业有下列列关联关系之之一的企业、其其他组织或者者个人：（11）在资金、经经营、购销等等方面存在直直接或者间接接的控制关系系；（2）直直接或者间接接地同为第三三者控制；（33）在利益上上具有相关联联的其他关系系。选项“AA公司持有BB公司50的股份，BB公司持有CC公司40的股份，则则A公司和CC公司不具有有关联关系”中中A公司对CC公司间接控控股达到200%，在资金金上存在直接接或间接控制制关系。3、企业发生的的公益救济性性捐赠的扣除除限额的计算算，应以企企业所得税纳纳税申报表主主表中的（ ）作为计计算扣除的基基数。 题题号：Qhxx0080003A、第10行行

16、“营业利润润”B、第13行行“利润总额额”C、第23行行“纳税调整整后所得”D、第25行行“应纳税所所得额”您的回答：B正正确答案：BB题目解析：企业业发生的公益益性捐赠支出出，在年度利利润总额122%以内的部部分，准予在在计算应纳税税所得额时扣扣除。4、企业为投资资者或者职工工支付的补充充养老保险费费、补充医疗疗保险费，在在工资总额的的（ ）内，准准予扣除。 题号：QQhx0088008A、2%B、3%C、4%D、5%您的回答：D正正确答案：DD题目解析：企业业为投资者或或者职工支付付的补充养老老保险费、补补充医疗保险险费，在国务务院财政、税税务主管部门门规定的范围围和标准内，准准予扣除（工

17、工资总额的55%）。5、某企业20011年度境境内所得应纳纳税所得额为为400万元元，在全年已已预缴税款225万元，来来源于境外某某国税前所得得100万元元，境外实纳纳税款20万万元，该企业业当年汇算清清缴应补的税税款为（ ）万万元（该企业业税率25%）。 题题号：Qhxx0079994A、50B、60C、70D、80您的回答：D正正确答案：DD题目解析：境内内应纳税款1100万，已已纳25万，还还需缴纳755万；境外应应纳税款255万，可抵免免20万，还还需缴纳5万万；境内外需需缴纳合计880万。多选题：1、关联方是指指与企业有下下列关联关系系之一的企业业、其他组织织或者个人，具具体指（ ）

18、。 题号：QQhx0088031查看答案A、在资金、经经营、购销等等方面存在直直接或者间接接的控制关系系B、直接或者者间接地同为为第三者控制制C、在利益上上具有相关联联的其他关系系D、在同一地地区经营您的回答：ABBC正确答案案：ABC题目解析：关联联方，是指与与企业有下列列关联关系之之一的企业、其其他组织或者者个人：（11）在资金、经经营、购销等等方面存在直直接或者间接接的控制关系系；（2）直直接或者间接接地同为第三三者控制；（33）在利益上上具有相关联联的其他关系系。2、不征税收入入包括（ ）。 题号：QQhx0088026查看答案A、财政拨款款B、纳入财政政管理的行政政事业性收费费C、纳

19、入财政政管理的政府府性基金D、国务院规规定的其他不不征税收入您的回答：ABBCD正确答答案：ABCCD题目解析：以下下收入属于不不征税收入：（1）财政政拨款；（22）依法收取取并纳入财政政管理的行政政事业性收费费、政府性基基金；（3）国国务院规定的的其他不征税税收入。3、下列关于所所得来源的确确定表述正确确的是（ ）。 题号：QQhx0088025查看答案A、销售货物物所得，按照照交易活动发发生地确定。B、提供劳务务所得，按照照劳务发生地地确定。C、转让财产产所得。按照照财产所在地地确定。D、股息、红红利等权益性性投资所得，按按照分配所得得的企业所在在地确定。您的回答：ABBD正确答案案：AB

20、D题目解析：销售售货物所得，按按照交易活动动发生地确定定。提供劳务务所得，按照照劳务发生地地确定。转让让财产所得。不动产转让所得，按照不动产所在地确定。动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。4、在计算应纳纳税所得额时时，下列支出出不得扣除的的有（ ）。 题号：QQhx0088030查看答案A、向投资者者支付的股息息、红利等权权益性投资收收益款项B、企业所得得税税款C、税收滞纳纳金D、罚金、罚罚款和被没收收财物的损失失您的回答：ABBCD正确答答案：ABCCD题目解析：

21、在计计算应纳税所所得额时，下下列支出不得得扣除：向投投资者支付的的股息、红利利等权益性投投资收益款项项；企业所得得税税款；税税收滞纳金；罚金、罚款款和被没收财财物的损失；（行政处罚罚）；税法规规定以外的捐捐赠支出；未未经核定的准准备金支出（不不符合国务院院财税主管部部门规定的各各项资产减值值准备、风险险准备等准备备金支出）；如存货跌价价准备等。5、企业发生的的与生产经营营活动有关的的业务招待费费支出按以下下（ ）标准准列支。 题号：Qhhx0080029查查看答案A、按照发生生额的60%扣除。B、最高不得得超过当年销销售（营业）收收入的5。C、当年销售售（营业）收收入在15000万以下，33。

22、D、当年销售售（营业）收收入在15000万以上的的，5。您的回答：ABB正确答案：AB题目解析：企业业发生的与生生产经营活动动有关的业务务招待费支出出，按照发生生额的60%扣除，但最最高不得超过过当年销售（营营业）收入的的5。按扣扣除最高限额额与实际发生生数额的600%孰低原则则。判断题：1、工资薪金支支出要受到计计税工资的限限制。 题题号：Qhxx0079776A、对B、错您的回答：B正正确答案：BB题目解析：合理理的工资薪金金允许据实扣扣除。2、股息、红利利等权益性投投资收益，除除国务院财政政、税务主管管部门另有规规定外，按照照被投资方作作出利润分配配决定的日期期确认收入的的实现。 题号：

23、Qhhx0079973A、对B、错您的回答：A正正确答案：AA3、资本弱化的的特点是企业业注册资本与与负债的比例例不合理，注注册资本太多多。 题号号：Qhx00079899A、对B、错您的回答：B正正确答案：BB题目解析：资本本弱化的特点点是企业注册册资本与负债债的比例不合合理，注册资资本太少。4、关联方的独独立交易原则则，是指没有有关联关系的的交易各方，按按照公平成交交价格和营业业常规进行业业务往来遵循循的原则。 题号：QQhx0077978A、对B、错您的回答：A正正确答案：AA5、企业因以前前年度实际资资产损失未在在税前扣除而而多缴的企业业所得税税款款，可在追补补确认年度企企业所得税应应

24、纳税款中予予以抵扣，不不足抵扣的，向向以后年度递递延抵扣。 题号：QQhx0077986A、对B、错您的回答：A正正确答案：AA单选题：1、非居民企业业在中国境内内设立机构、场场所的，取得得来源于中国国境内所得的的适用法定税税率为（ ）。 题号：QQhx0077997A、10%B、15%C、20%D、25%您的回答：D正正确答案：DD题目解析：非居居民企业在中中国境内设立立机构、场所所的，取得来来源于中国境境内所得；以以及取得发生生在中国境外外但与其所设设机构、场所所有实际联系系的所得税率率为25%。2、下列不应填填入所得税申申报表中的第第20行 “其其中，加计扣扣除”的是（）。 题号：Qhh

25、x0080004A、开发新技技术、新产品品、新工艺发发生的研究开开发费用B、安置残疾疾人员所支付付的工资C、企业综合合利用资源，生生产符合国家家产业政策规规定的产品所所取得的收入入D、国家鼓励励安置的其他他就业人员支支付的工资您的回答：C正正确答案：CC题目解析：以上上选项都属于于税收优惠。但但研发费用和和残疾人员工工资为加计扣扣除，而开展展资源综合利利用可减计收收入。3、中国居民企企业股东证明明其控制的外外国企业不属属于受控外国国企业的条件件中不包括以以下哪项内容容（ ）。 题号：QQhx0088016A、设立在国国家税务总局局指定的非低低税率国家（地地区）B、主要取得得积极经营活活动所得C

26、、主要取得得投资活动所所得D、年度利润润总额低于5500万元人人民币您的回答：C正正确答案：CC题目解析：中国国居民企业股股东能够提供供资料证明其其控制的外国国企业满足以以下条件之一一的，可免于于将外国企业业不作分配或或减少分配的的利润计入居居民企业股东东的当期所得得：设立在国国家税务总局局指定的非低低税率国家（地地区）；主要要取得积极经经营活动所得得；（正常经经营活动而不不仅仅是投资资）；年度利利润总额低于于500万元元人民币。4、某企业20011年度境境内所得应纳纳税所得额为为400万元元，在全年已已预缴税款225万元，来来源于境外某某国税前所得得100万元元，境外实纳纳税款20万万元，该

27、企业业当年汇算清清缴应补的税税款为（ ）万万元（该企业业税率25%）。 题题号：Qhxx0079994A、50B、60C、70D、80您的回答：D正正确答案：DD题目解析：境内内应纳税款1100万，已已纳25万，还还需缴纳755万；境外应应纳税款255万，可抵免免20万，还还需缴纳5万万；境内外需需缴纳合计880万。5、下列资产损损失，应以专专项申报方式式向税务机关关申报扣除的的是（ ）。 题号：QQhx0088011A、企业在正正常经营管理理活动中，按按照公允价格格销售、转让让、变卖非货货币资产的损损失B、企业各项项存货发生的的正常损耗C、企业资产产发生盗窃而而产生的损失失D、企业固定定资产

28、达到或或超过使用年年限而正常报报废清理的损损失您的回答：C正正确答案：CC题目解析：下列列资产损失，应应以清单申报报方式向税务务机关申报扣扣除：（1）企企业在正常经经营管理活动动中，按照公公允价格销售售、转让、变变卖非货币资资产的损失（22）企业各项项存货发生的的正常损耗（33）企业固定定资产达到或或超过使用年年限而正常报报废清理的损损失（4）企企业生产性生生物资产达到到或超过使用用年限而正常常死亡发生的的资产损失（55）企业按照照市场公平交交易原则，通通过各种交易易场所、市场场等买卖债券券、股票、期期货、基金以以及金融衍生生产品等发生生的损失。以以上之外的资资产损失，应应以专项申报报的方式向

29、税税务机关申报报扣除。企业业无法准确判判别是否属于于清单申报扣扣除的资产损损失，可以采采取专项申报报的形式申报报扣除。多选题：1、企业所得税税中划分“居居民企业纳税税人”和“非非居民企业纳纳税人”的标标准是（ ）。 题号：QQhx0088024查看答案A、产品生产产所在地B、登记注册册地标准C、实际管理理机构地标准准D、业务部门门所在地标准准您的回答：BCC正确答案：BC题目解析：对“居居民”和“非非居民”采用用了“登记注注册地标准”和和“实际管理理机构地标准准”相结合的的方法来判定定企业的居民民身份。2、不征税收入入包括（ ）。 题号：QQhx0088026查看答案A、财政拨款款B、纳入财政

30、政管理的行政政事业性收费费C、纳入财政政管理的政府府性基金D、国务院规规定的其他不不征税收入您的回答：ABBCD正确答答案：ABCCD题目解析：以下下收入属于不不征税收入：（1）财政政拨款；（22）依法收取取并纳入财政政管理的行政政事业性收费费、政府性基基金；（3）国国务院规定的的其他不征税税收入。3、下列纳税人人不需要申报报缴纳企业所所得税的有（ ）。 题号：Qhhx0080033查查看答案A、个体工商商户B、个人独资资企业C、合伙企业业D、股份有限限公司您的回答：ABBC正确答案案：ABC题目解析：在中中华人民共和和国境内，企企业和其他取取得收入的组组织（以下统统称企业）为为企业所得税税的

31、纳税人，依依照本法的规规定缴纳企业业所得税。个个人独资企业业、合伙企业业不适用本法法。4、按照政府规规定的范围和和标准缴纳的的（ ）准予予扣除。 题号：Qhhx0080028查查看答案A、基本养老老保险费B、基本医疗疗保险费C、失业保险险费D、工伤保险险费您的回答：ABBCD正确答答案：ABCCD题目解析：按照照政府规定的的范围和标准准缴纳的“五五险一金”，即即基本养老保保险费、基本本医疗保险费费、失业保险险费、工伤保保险费、生育育保险费等基基本社会保险险费和住房公公积金，准予予扣除。5、应纳税所得得额是收入总总额减去（ ）后的余额额。 题号号：Qhx00080322查看答答案A、不征税收收入

32、B、免税收入入C、各项扣除除项目D、允许弥补补的以前年度度亏损您的回答：ABBCD正确答答案：ABCCD题目解析：应纳纳税所得额=收入总额不征税收入入免税收入入各项扣除除允许弥补补的以前年度度亏损判断题：1、小型微利企企业减按155%的所得税税税率征收企企业所得税。 题号：QQhx0077984A、对B、错您的回答：B正正确答案：BB题目解析：小型型微利企业减减按20%的的所得税税率率征收企业所所得税。2、所得税属于于间接税。 题号：QQhx0077965A、对B、错您的回答：B正正确答案：BB题目解析：所得得税属于直接接税。3、企业发生的的支出都可以以在应纳税所所得额中扣除除。 题号号：Qh

33、x00079688A、对B、错您的回答：B正正确答案：BB题目解析：企业业实际发生的的与取得收入入有关的、合合理的支出可可以扣除。有有关的支出，是是指与取得收收入直接相关关的支出。合合理的支出，是是指符合生产产经营活动常常规，应当计计入当期损益益或者有关资资产成本的必必要和正常的的支出。4、工资薪金支支出要受到计计税工资的限限制。 题题号：Qhxx0079776A、对B、错您的回答：B正正确答案：BB题目解析：合理理的工资薪金金允许据实扣扣除。5、在计算应纳纳税所得额时时，企业财务务、会计处理理办法与税收收法律、行政政法规的规定定不一致的，应应当依照会计计的规定计算算。 题号号：Qhx0007

34、9888A、对B、错您的回答：B正正确答案：BB题目解析：在计计算应纳税所所得额时，企企业财务、会会计处理办法法与税收法律律、行政法规规的规定不一一致的，应当当依照税收法法律、行政法法规的规定计计算。单选题：1、某居民企业业2011年年实际支出的的工资、薪金金总额为1550万元，计计提的三项经经费35.550万元，其其中福利费本本期发生300万元，拨缴缴的工会经费费3万元，已已经取得工会会拨缴收据，实实际发生职工工教育经费22.50万元元，该企业在在计算20009年应纳税税所得额时，应应调整的应纳纳税所得额为为（）万元元。 题号号：Qhx00079955A、0B、7.755C、9D、35.55

35、0您的回答：C正正确答案：CC题目解析：工会会经费计提工工资薪金总额额2%，教育育经费2.55%，福利经经费14%；题目中福利利费计提超了了9万元，需需要调整，其其余二项计提提符合规定。2、企业为投资资者或者职工工支付的补充充养老保险费费、补充医疗疗保险费，在在工资总额的的（ ）内，准准予扣除。 题号：QQhx0088008A、2%B、3%C、4%D、5%您的回答：D正正确答案：DD题目解析：企业业为投资者或或者职工支付付的补充养老老保险费、补补充医疗保险险费，在国务务院财政、税税务主管部门门规定的范围围和标准内，准准予扣除（工工资总额的55%）。3、国外税收抵抵免，主要指指以下哪种税税收（

36、）。 题号：QQhx0088019A、所得税B、财产税C、增值税D、消费税您的回答：A正正确答案：AA题目解析：只有有所得税享受受税收抵免，外外国财产税、增增值税和消费费税不能取得得国外税收抵抵免，除非在在税收协定约约定，但可以以扣除。4、以下企业行行为中，不能能享受税收优优惠的是（ ）。 题题号：Qhxx0080113A、从事国家家鼓励和扶持持项目B、设立创投投企业C、开展资源源综合利用D、购进金融融产品您的回答：D正正确答案：DD题目解析：从事事国家鼓励和和扶持项目定定期减免税优优惠；设立创创投企业可投投资抵扣；开开展资源综合合利用可减计计收入。5、非居民企业业在中国境内内设立机构、场场所

37、的，取得得来源于中国国境内所得的的适用法定税税率为（ ）。 题号：QQhx0077997A、10%B、15%C、20%D、25%您的回答：D正正确答案：DD题目解析：非居居民企业在中中国境内设立立机构、场所所的，取得来来源于中国境境内所得；以以及取得发生生在中国境外外但与其所设设机构、场所所有实际联系系的所得税率率为25%。多选题：1、企业发生的的与生产经营营活动有关的的业务招待费费支出按以下下（ ）标准准列支。 题号：Qhhx0080029查查看答案A、按照发生生额的60%扣除。B、最高不得得超过当年销销售（营业）收收入的5。C、当年销售售（营业）收收入在15000万以下，33。D、当年销售

38、售（营业）收收入在15000万以上的的，5。您的回答：ABB正确答案：AB题目解析：企业业发生的与生生产经营活动动有关的业务务招待费支出出，按照发生生额的60%扣除，但最最高不得超过过当年销售（营营业）收入的的5。按扣扣除最高限额额与实际发生生数额的600%孰低原则则。2、企业所得税税中划分“居居民企业纳税税人”和“非非居民企业纳纳税人”的标标准是（ ）。 题号：QQhx0088024查看答案A、产品生产产所在地B、登记注册册地标准C、实际管理理机构地标准准D、业务部门门所在地标准准您的回答：BCC正确答案：BC题目解析：对“居居民”和“非非居民”采用用了“登记注注册地标准”和和“实际管理理机

39、构地标准准”相结合的的方法来判定定企业的居民民身份。3、应纳税暂时时性差异通常常产生于以下下情况（ ）。 题号：QQhx0088034查看答案A、资产的账账面价值其其计税基础B、负债的账账面价值其计计税基础您的回答：ABB正确答案：AB题目解析：应纳纳税暂时性差差异通常产生生于以下情况况：资产的账账面价值其其计税基础。负负债的账面价价值4、下列关于所所得来源的确确定表述正确确的是（ ）。 题号：QQhx0088025查看答案A、销售货物物所得，按照照交易活动发发生地确定。B、提供劳务务所得，按照照劳务发生地地确定。C、转让财产产所得。按照照财产所在地地确定。D、股息、红红利等权益性性投资所得，

40、按按照分配所得得的企业所在在地确定。您的回答：ABBD正确答案案：ABD题目解析：销售售货物所得，按按照交易活动动发生地确定定。提供劳务务所得，按照照劳务发生地地确定。转让让财产所得。不动产转让所得，按照不动产所在地确定。动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。5、以下属于免免税收入的是是（ ）。 题号：QQhx0088037查看答案A、国债利息息收入B、符合条件件的居民企业业之间的股息息、红利等权权益性投资收收益C、中国居民民企业从外国国企业获得的的股息、红利利D、居

41、民企业业之间的利息息收入您的回答：ABB正确答案：AB题目解析：以下下属于免税收收入：国债利利息收入；符符合条件的居居民企业之间间的股息、红红利等权益性性投资收益。判断题：1、企业发生的的支出都可以以在应纳税所所得额中扣除除。 题号号：Qhx00079688A、对B、错您的回答：B正正确答案：BB题目解析：企业业实际发生的的与取得收入入有关的、合合理的支出可可以扣除。有有关的支出，是是指与取得收收入直接相关关的支出。合合理的支出，是是指符合生产产经营活动常常规，应当计计入当期损益益或者有关资资产成本的必必要和正常的的支出。2、企业因以前前年度实际资资产损失未在在税前扣除而而多缴的企业业所得税税

42、款款，可在追补补确认年度企企业所得税应应纳税款中予予以抵扣，不不足抵扣的，向向以后年度递递延抵扣。 题号：QQhx0077986A、对B、错您的回答：A正正确答案：AA3、纳税人违反反国家有关法法律、法规规规定，被有关关部门处以的的罚款允许在在税前扣除。 题号：QQhx0077981A、对B、错您的回答：B正正确答案：BB题目解析：行政政处罚不能税税前扣除4、股息、红利利等权益性投投资收益，除除国务院财政政、税务主管管部门另有规规定外，按照照被投资方作作出利润分配配决定的日期期确认收入的的实现。 题号：Qhhx0079973A、对B、错您的回答：A正正确答案：AA5、税收抵免中中当年超过抵抵免

43、限额的部部分，可以在在以后五个年年度内，用每每年度抵免限限额抵免当年年应抵税额后后的余额进行行抵补。 题号：Qhhx0079991A、对B、错您的回答：A正正确答案：AA单选题：1、纳税特别调调整中资本弱弱化的定义是是指（ ）。 题号：QQhx0088017A、企业投资资者在企业融融资方式的选选择上，降低低股本的比重重，提高负债债的比重B、企业投资资者在企业融融资方式的选选择上，提高高股本的比重重，降低负债债的比重C、企业并非非由于合理的的经营需要而而对利润不作作分配或者减减少分配的D、企业投资资者在企业融融资方式的选选择上，仅采采用股本融资资方式您的回答：A正正确答案：AA题目解析：资本本弱

44、化，又称称资本隐藏、股股份隐藏或收收益抽取，是是指企业投资资者为了达到到避税或其它它目的，在企企业融资方式式的选择上，降降低股本的比比重，提高负负债的比重，以以贷款方式替替代募股方式式进行的融资资。2、以下企业的的准备金支出出，在应纳税税所得额中不不得扣除的是是（ ）。 题号：QQhx0088009A、证券行业业准备金B、保险公司司准备金C、金融企业业贷款损失准准备金D、企业金融融工具跌价准准备金您的回答：D正正确答案：DD题目解析：企业业未经核定的的准备金支出出不得扣除，可可以在应纳税税所得额中扣扣除的准备金金支出包括以以下：证券行行业准备金、保保险公司准备备金、金融企企业贷款损失失准备金和中中小企业信用用担保机构有有关准备金。3、下列不应填填入所得税申申报表中的第第20行 “其其中，加计扣扣除”的是（）。 题号：Qhhx0080004A、开发新技技术、新产品品、新工艺发发生的研究开开发费用B、安置残疾疾人员所支付付的工资C、企业综合合利用资源，生生产符合国家家产业政策规规定的产品所所取得的收入入D、国家鼓励励安置的其他他就